《財稅法》課程教學大綱（本科）

1、財稅法(The Financial and Tax Law)課程編號：21410039學 分：2學 時：32 (其中：講課學時：32實驗學時：0 上機學時：0)先修課程：法理學、經(jīng)濟法學、行政法學適用專業(yè)：法學教 材：財政稅收法，劉劍文主編，法律出版社，2017年1月第1版一、課程的性質與任務(-)課程性質財稅法課是法學專業(yè)的必修專業(yè)基礎課程之一。從法律制度的角度看，財 稅法學的研究對象主要包括稅收制度、公債制度、費用征收制度、預算制度、國庫 管理制度、財政分權制度、轉移支付制度、財政投資制度、財政貸款制度、國有資 產(chǎn)管理制度、財政監(jiān)督制度等。(二)課程目標該課程的主要任務是使學生了解和掌握現(xiàn)

2、代財政稅收法律的基礎理論、知識和 操作技能。通過本課程學習，使學生掌握財稅法的基本理論、基本知識和基本技能; 了解財稅法在經(jīng)濟法中的地位；提高其財政稅收法律意識，確立依法治稅的觀念。 教學中注重理論聯(lián)系實際，通過案例教學使學生掌握稅收理論與實務。課程的基本內(nèi)容及要求：(一)財政法概述.教學內(nèi)容(1)財政法的基本概念、安排對象和范圍(2)我國財政法的體系與淵源(3)財政法的基本原則(4)財政法的地位和功能.學習要求了解財政法的概念、基本原則和地位及我國財政法的體系與淵源，進一步認識 財政法的作用。.重難點財政法的基本原則。(二)財政法的歷史發(fā)展.教學內(nèi)容(1)中國財政法的歷史發(fā)展(2)西方國家財

3、政立法的概況.學習要求了解我國與西方國家財政立法的發(fā)展歷史，并學會比較二者的相似和不同之處, 以更好的了解財稅法的發(fā)展歷史。.重難點中西方財稅法發(fā)展的比較。(三)財政支出法.教學內(nèi)容(1)財政支出法的概述(2)預算授權制度(3)支出基準制度(4)收支分離制度(5)國庫集中支付制度(6)政府采購制度.學習要求了解財政支出法的基本內(nèi)容，熟知國庫集中支付制度和政府采購制度.重難點支出基準制度與收支分離制度(四)財政收入法.教學內(nèi)容(1)財政收入法概述(2)費用征收法(3)公債法(4)彩票法.學習要求了解財政收入法的基本內(nèi)容，熟知費用征收法、公債法、彩票法的相關內(nèi)容和規(guī)定。.重難點費用征收法是本章的難

4、點(五)財政平衡法.教學內(nèi)容(1)財政平衡法概述(2)財政收支劃分法(3)財政轉移支付法(4)外國財政平衡制度比較.學習要求了解財政平衡法的基本內(nèi)容，重點理解財政的收支劃分法與財政轉移支付法的 內(nèi)容，以及我國與外國財政平衡制度的比較。.重難點財政收支劃分法與財政轉移支付法是本章的重點內(nèi)容。(六)預算法.教學內(nèi)容(1)預算法概述(2)預算管理職權(3)預算編制程序(4)預算審批程序(5)預算執(zhí)行程序(6)財政決算與監(jiān)督.學習要求國家預算是具有法律效力的基本財政收支計劃，是國家管理社會經(jīng)濟事務、實 現(xiàn)宏觀調(diào)控的重要手段。本章主要讓學生在了解預算法的概念的基礎上，掌握和理 解國家預算體系、預算收支內(nèi)

5、容、預算編制、預算執(zhí)行、決策、監(jiān)督、法律責任等 內(nèi)容，進一涉理解預算外資金管理的內(nèi)容。.重難點預算的編制、審批與執(zhí)行程序是本章的重點內(nèi)容。（七）稅法總論.教學內(nèi)容（1）稅收的概念和類型（2）稅收法律關系的性質（3）稅收法定主義（4）量能課稅原則（5）稅收之債的動態(tài)演變（6）納稅人的權利保護（7）中國稅法的由來與發(fā)展.學習要求通過本章的學習，在理解稅收與稅法的基本問題的前提下，分析了關于稅收法 律關系的性質的若干學說，并對稅收債務關系說作以重點講解。稅法基本原則問題 是本章的難點，需要結合稅法制度進行理解，其中稅收法定原則與稅收公平原則是 尤為重要。稅法的歷史演進、稅收立法以及稅法適用與稅法解釋

6、將作為一般性問題 加以介紹。我國大陸稅法學理論研究還不成熟，因而本章的學習需要大量借鑒我國 地區(qū)和國外的先進研究成果。.重難點稅法的構成要素的主要內(nèi)容。（八）流轉稅法1、教學內(nèi)容（1）流轉稅法概述（2）增值稅法（3）消費稅法（4）印花稅法2、學習要求流轉稅法是稅法內(nèi)容的一個重要方面。在本章中主要理解增值稅法、消費稅法、印花稅法等法律制度。要求學生理解這部分的原理并且會計算。3、重難點增值稅法的主要內(nèi)容。(九)所得稅法.教學內(nèi)容(1)所得稅法律制度(2)個人所得稅法(3)企業(yè)稅法.學習要求所得稅法屬于收益稅法的一類。在這章里主要講授企業(yè)所得稅法、個人所得稅 法。這部分的內(nèi)容對于每個納稅人來說都是

7、很重要的內(nèi)容。要求學生理解這部分的 原理并且會計算。.重難點企業(yè)所得稅法和個人所得稅法主要內(nèi)容以及具體計算。(十)財產(chǎn)稅法.教學內(nèi)容(1)財產(chǎn)稅法概述土地稅法(3)房產(chǎn)稅法(4)契約稅法(5)車船稅法(6)資源稅法.學習要求財產(chǎn)稅制是歷史上悠久的稅收制度，也是當代世界上的一種重要稅制。本章主 要的內(nèi)容是房產(chǎn)稅、資源稅、土地稅和車船稅等。通過本章的學習，使學生對財產(chǎn) 稅和資源稅有一個較清晰的了解。.重難點房產(chǎn)稅法、土地稅法主要內(nèi)容。(十一)進出口稅法.教學內(nèi)容(1)關稅法(2)關稅特別措施(3)行李和郵遞物品進出口稅(4)船舶噸稅.學習要求學生應熟知本章節(jié)中關于進出口稅法的相關法律規(guī)定，并了解對

8、外貿(mào)易的相關 知識。.重難點關稅法(十二)稅收程序法.教學內(nèi)容(1)稅收征收管理法的概述(2)稅收管理、確定、征收、檢查程序(3)稅收的處罰與救濟程序.學習要求稅收的征收管理體現(xiàn)了國家對稅收征管的重視，本章中學生主要掌握稅收征收 管理的概念、程序以及稅收的處罰與救濟等內(nèi)容。.重點難點稅收征收管理的主要內(nèi)容。三、學時分配及教學方法章教學形式及學時分配主要教學方法支撐的課程目標課堂教學實驗上機課程實踐小計第一章10001講授、討論掌握、了解第二章10001講授、討論掌握、了解第三章20002講授、討論掌握、了解第四章20002講授掌握、了解A-A- -j- 第五早20002講授、討論掌握、了解第六

9、章20002講授掌握、了解第七章40004講授、討論掌握、了解第八章40004講授掌握、了解第九章40004講授、討論掌握、了解第十章40004講授掌握、了解第十一章20002講授、討論掌握、了解第十二章40004講授掌握、了解注：1.課程實踐學時按相關專業(yè)培養(yǎng)計劃列入表格；2.主要教學方法包括講授法、討論法、演示法、研究型教學方法（基于問題、項目、案 例等教學方法）等。四、課程考核序號考核方式或途徑考核要求考核權重備注1平時作業(yè)、課堂表現(xiàn)1次/遵守課堂紀律情況20%2期末考試閉卷80%注：1.分學期設置和考核的課程應按學期分別填寫上表。.考核方式或途徑主要包括課堂表現(xiàn)、平時作業(yè)、階段測試、期

10、中考試、期末考試、大 作業(yè)、小論文、項目設計和作品等。.考核要求包括作業(yè)次數(shù)、考試方式（開卷、閉卷）、項目設計要求等。.考核權重指該考核方式或途徑在總成績中所占比重。五參考書目及學習資料.財稅法學，劉劍文主編，高等教育出版社，2004年2月版；.稅法學（第二版），劉劍文主編，人民出版社，2003年6月第2版；.財稅法學，張守文著，中國人民大學出版社，2007年4月版；.稅法，日金子宏著，法律出版社，2004年3月版；.稅法學原論，日北野弘久著，中國檢察出版社，2001年1月版；.財稅法學案例與法理研究，劉劍文主編，高等教育出版社，2004年11月版；.財稅法學研究述評，劉劍文主編，高等教育出版社，2004年11月版；.稅法基礎理論，劉劍文、熊偉著，法律出版社，2004年9月版；.財稅法論叢（已出1 8卷），劉劍文主編，法律出版社。六.大綱說明.本課程以課堂講授與自學相結合，輔以課外練習和案例分析。課堂講授著重使學