中國(guó)電信股份有限公司內(nèi)部控制手冊(cè)

1、中國(guó)電信股份有限公司內(nèi)部控制手冊(cè)內(nèi)部控制手冊(cè)目錄 業(yè)務(wù)流程資 本性支出 業(yè)務(wù) 流程招 標(biāo) 及合同管理業(yè)務(wù) 流程一般工程資 本性支出業(yè)務(wù)流程應(yīng) 急工程資 本性支出業(yè)務(wù)流程零星固定資產(chǎn)采 購(gòu)業(yè)務(wù)流程國(guó)際線 路支出業(yè)務(wù) 流程切 塊規(guī) 模管理業(yè)務(wù) 流程資 本承擔(dān)業(yè)務(wù)流程經(jīng)營(yíng) 性支出物資 采 購(gòu)業(yè)務(wù)流程資產(chǎn) 管理及處 置 業(yè)務(wù)流程固定 資產(chǎn) 及無(wú)形 資產(chǎn) 管理 業(yè)務(wù) 流程固定 資產(chǎn)維 修業(yè)務(wù)流程存貨管理 業(yè)務(wù) 流程服 務(wù) 提供、計(jì)費(fèi) 、收入及收款/結(jié) 算 業(yè)務(wù)流程產(chǎn) 品定價(jià) 業(yè)務(wù) 流程業(yè)務(wù) 受理 業(yè)務(wù)流程計(jì)費(fèi)帳務(wù)業(yè)務(wù)流程收款和應(yīng)收賬款的管理業(yè)務(wù) 流程與電信運(yùn)營(yíng)商的結(jié)算業(yè)務(wù) 流程信息源合作方結(jié)算業(yè)務(wù)流程內(nèi)

2、 部結(jié)算業(yè)務(wù)流程電信卡收入業(yè)務(wù)流程代辦業(yè)務(wù)流程大客戶(hù)業(yè)務(wù)流程關(guān)聯(lián)方交易業(yè)務(wù)流程資 金管理業(yè)務(wù)流程籌資業(yè)務(wù)流程貨幣資 金管理業(yè)務(wù)流程對(duì)外投 資業(yè)務(wù)流程資金補(bǔ)貼業(yè)務(wù)流程成本 費(fèi) 用管理及核算業(yè)務(wù) 流程人工成本 業(yè)務(wù) 流程經(jīng)營(yíng)租賃成本 業(yè)務(wù) 流程一般成本 費(fèi) 用支出業(yè)務(wù)流程會(huì)計(jì)報(bào)表 編 制 業(yè)務(wù) 流程重大表外事項(xiàng) 管理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)流程法律規(guī)范遵循 業(yè)務(wù) 流程信息管理與 披露 業(yè)務(wù)流程管理信息 數(shù)據(jù)業(yè)務(wù) 流程信息披露業(yè)務(wù) 流程預(yù) 算管理和 財(cái)務(wù) 分析 業(yè)務(wù) 流程資本性支出業(yè)務(wù)流程招標(biāo)及合同管理業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程范圍所涉及的業(yè)務(wù)范圍選擇設(shè)計(jì)單位、承建商、供應(yīng)商和監(jiān)理公司；簽訂合同并對(duì)合同的執(zhí)行和存檔進(jìn)行管理；

3、組織采購(gòu)；對(duì)購(gòu)入物資的數(shù)量、質(zhì)量和單價(jià)金額進(jìn)行檢驗(yàn)并對(duì)相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目,以及應(yīng)付賬款進(jìn)行記錄；監(jiān)督工程建設(shè)的實(shí)施并適時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收；向供應(yīng)商支付貨款。所涉及的部門(mén)范圍財(cái)務(wù)部門(mén)、法律事務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)、建設(shè)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)以及其他有資本性支出需求的部門(mén)目標(biāo)設(shè)備采購(gòu)及項(xiàng)目招標(biāo)行為規(guī)范、過(guò)程公開(kāi)、競(jìng)爭(zhēng)公平、裁決公正，符合公司管理制度、國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)國(guó)際慣例的要求。風(fēng)險(xiǎn)未遵守合同條款要求，未遵循有關(guān)法律法規(guī)，導(dǎo)致合同索賠、項(xiàng)目停滯或政府處罰。相關(guān)會(huì)計(jì)科目無(wú)流程概述（ 一 ）招標(biāo)流程編制招標(biāo)文件當(dāng)按規(guī)定需要采用招標(biāo)方式確定物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位時(shí)，由采購(gòu)部門(mén)/建

4、設(shè)部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén)及單位負(fù)責(zé)制作技術(shù)規(guī)范書(shū)和商務(wù)規(guī)范書(shū)，并合并形成招標(biāo)文件。如果委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)完成招標(biāo)過(guò)程的，編制商務(wù)規(guī)范書(shū)和合并形成招標(biāo)文件的工作由招標(biāo)方組織招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)完成。招標(biāo)文件完成后由法律事務(wù)部門(mén)對(duì)相關(guān)法律文件的合法合規(guī)性進(jìn)行審核，然后上交采購(gòu)部門(mén)/項(xiàng)目管理部門(mén)/建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批。上述相關(guān)部門(mén)或者單位審批后，按照項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同，由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)或其授權(quán)人員進(jìn)行審閱。如屬于土建項(xiàng)目，則按規(guī)定必須由相關(guān)政府部門(mén)進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，相關(guān)流程不在此流程中規(guī)定。對(duì)達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，但不采用招標(biāo)方式的項(xiàng)目審批按照項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同，由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。組織招標(biāo)采用自行招標(biāo)方式的

5、項(xiàng)目，招標(biāo)單位應(yīng)該在招標(biāo)工作開(kāi)始以前取得 自行招標(biāo)資格，否則應(yīng)委托招標(biāo)公司完成招標(biāo)工作，被委托招標(biāo)的 招標(biāo)公司應(yīng)具有相應(yīng)的資質(zhì)證明。招標(biāo)方式主要有邀請(qǐng)招標(biāo)和公開(kāi)招標(biāo)兩種。邀請(qǐng)招標(biāo)：采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的項(xiàng)目， 采購(gòu)部門(mén)/項(xiàng)目管理部門(mén)/建設(shè)單位根據(jù)以往同類(lèi)型項(xiàng)目實(shí)施記錄、業(yè)務(wù)部門(mén)推薦、技術(shù)交流等資料確定有資格的物資供應(yīng)商、 施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位范圍（地市分公司則根據(jù)省市子公司確定的選型范圍進(jìn)行確定，沒(méi)有確定選型范圍的，由地市分公司按前述流程處理），上交相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位的范圍由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，視項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行

6、審批。審批通過(guò)后，采購(gòu)部門(mén) /建設(shè)部門(mén)向有資格的物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位（不少于規(guī)定數(shù)量）發(fā)出邀請(qǐng)書(shū)和招標(biāo)文件，展開(kāi)招標(biāo)工作。采購(gòu)部門(mén)/項(xiàng)目管理部門(mén)/建設(shè)單位將有資格的物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位信息匯總并建立資料庫(kù)，并及時(shí)更新包括名稱(chēng)、地址、聯(lián)系方式、主要設(shè)備規(guī)格、主要客戶(hù)、公司采用設(shè)備的項(xiàng)目及使用評(píng)價(jià)在內(nèi)的相關(guān)信息。上述資料庫(kù)作為項(xiàng)目邀請(qǐng)招標(biāo)的選擇基礎(chǔ)。公開(kāi)招標(biāo)： 采用公開(kāi)招標(biāo)方式的項(xiàng)目，招標(biāo)文件應(yīng)按規(guī)定通過(guò)網(wǎng)上抽取相關(guān)專(zhuān) 家進(jìn)行審查。審查完成通過(guò)后，在規(guī)定媒體上發(fā)布。法律事務(wù)部門(mén) 在組織招標(biāo)的過(guò)程中應(yīng)該就業(yè)務(wù)程序的合法合規(guī)性進(jìn)行審核。受委托組織招標(biāo)的部門(mén)或

7、者受委托的招標(biāo)公司從規(guī)定的專(zhuān)家?guī)熘须S機(jī)抽取評(píng)標(biāo)專(zhuān)家，并成立評(píng)標(biāo)委員會(huì)。評(píng)標(biāo)委員會(huì)組成應(yīng)不少于規(guī)定人數(shù)；評(píng)標(biāo)委員會(huì)的組成必須由內(nèi)部人員和外部專(zhuān)家共同組成；與投標(biāo)人有利害關(guān)系的人不應(yīng)擔(dān)任評(píng)標(biāo)委員會(huì)委員；評(píng)標(biāo)委員會(huì)組成人員名單在中標(biāo)結(jié)果確定之前應(yīng)當(dāng)保密。物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位投標(biāo)后，由評(píng)標(biāo)委員會(huì)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行開(kāi)標(biāo)，并記錄開(kāi)標(biāo)的全過(guò)程，然后備案。如果投標(biāo)人少于規(guī)定數(shù)量，應(yīng)重新進(jìn)行招標(biāo)，或者向有關(guān)主管部門(mén)做出書(shū)面說(shuō)明，在取得有關(guān)主管部門(mén)的批準(zhǔn)后，可以繼續(xù)進(jìn)行招標(biāo)。投標(biāo)文件由評(píng)標(biāo)委員會(huì)進(jìn)行評(píng)審，出具評(píng)標(biāo)報(bào)告，并由評(píng)標(biāo)委員會(huì)全體成員簽字。 評(píng)標(biāo)報(bào)告報(bào)由采購(gòu)部門(mén)/項(xiàng)目管理部門(mén)/建設(shè)單位負(fù)

8、責(zé)人和主管副總或其授權(quán)人審閱。主管副總或其授權(quán)人員在推薦的備選單位范圍中確定中標(biāo)廠家。根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)和金額的差異，部分項(xiàng)目的中標(biāo)廠家還需要由總經(jīng)理審批。 批準(zhǔn)后由采購(gòu)部門(mén) /項(xiàng)目管理部門(mén) /建設(shè)單位向中標(biāo)廠家發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)，并負(fù)責(zé)將招、投標(biāo)活動(dòng)相關(guān)文件整理歸檔。采用公開(kāi)招標(biāo)方式的，采購(gòu)部門(mén) / 項(xiàng)目管理部門(mén) /建設(shè)單位在發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)之前應(yīng)將中標(biāo)結(jié)果在網(wǎng)站上公示一定時(shí)間，如果有投訴，上述部門(mén)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回復(fù)處理意見(jiàn)。法律事務(wù)部門(mén)對(duì)中標(biāo)后的相關(guān)法律文件應(yīng)該進(jìn)行審核。根據(jù)項(xiàng)目的金額和性質(zhì)的差異，審計(jì)部門(mén)應(yīng)該不同程度地參與項(xiàng)目 招標(biāo)工作。（ 二 ） 合同的簽訂合同主要包括股份公司統(tǒng)談統(tǒng)簽合同、統(tǒng)談分

9、簽合同和自行采購(gòu)合同；省/市子公司統(tǒng)談統(tǒng)簽合同、統(tǒng)談分簽合同和自行采購(gòu)合同；地/市分公司統(tǒng)談分簽合同和自行采購(gòu)合同。編制設(shè)備集中采購(gòu)目錄采購(gòu)部門(mén)定期編制設(shè)備集中采購(gòu)目錄，目錄中主要包括設(shè)備類(lèi)別、采購(gòu)方式等內(nèi)容。 目錄中規(guī)定了允許下級(jí)公司自行采購(gòu)的設(shè)備種類(lèi)。設(shè)備集中采購(gòu)目錄交由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核無(wú)誤后，上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)議審批，批準(zhǔn)后，以文件形式下發(fā)給下級(jí)公司及本級(jí)公司相關(guān)部門(mén)。下級(jí)公司及本級(jí)公司相關(guān)部門(mén)按該文件的要求進(jìn)行設(shè)備集中采購(gòu)，并以其為合同簽訂的指導(dǎo)文件。審批及簽訂合同如果是通過(guò)商務(wù)談判的方式確定物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位的， 由采購(gòu)部門(mén) /項(xiàng)目管理部門(mén)/建設(shè)單位擬定商務(wù)條

10、款部分和技術(shù)條款部分， 經(jīng)采購(gòu)部門(mén) /項(xiàng)目管理部門(mén)/建設(shè)單位和相關(guān)部門(mén) （含財(cái)務(wù)和技術(shù)等部門(mén)） 的專(zhuān)家審閱后，匯總上述兩個(gè)部分以形成草擬合同。然后由采購(gòu)部門(mén) /項(xiàng)目管理部門(mén)/建設(shè)單位與物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位進(jìn)行相關(guān)設(shè)備購(gòu)買(mǎi)的談判。如果是通過(guò)招標(biāo)選定物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位的， 由采購(gòu)部門(mén)/項(xiàng)目管理部門(mén)/建設(shè)單位按照招標(biāo)文件的技術(shù)規(guī)范書(shū)和商務(wù)規(guī)范書(shū)擬定合同初稿。確定合同文本初稿以后，由法律事務(wù)部門(mén)或者其授權(quán)部門(mén)就合同規(guī)定的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行審閱，由財(cái)務(wù)部門(mén)就合同規(guī)定的付款條件及方式進(jìn)行審閱。 審閱無(wú)誤后， 由采購(gòu)部門(mén) /項(xiàng)目管理部門(mén)/建設(shè)單位編制合同審批表， 采

11、購(gòu)部門(mén) /項(xiàng)目管理部門(mén)/建設(shè)單位、法律事務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或者授權(quán)人員在合同審批表上簽字，并視項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，由采購(gòu)部門(mén) /項(xiàng)目管理部門(mén)或其授權(quán)單位的法人代表或者其授權(quán)人與物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位的簽訂正式采購(gòu)合同。如果下級(jí)公司所簽訂的設(shè)備購(gòu)買(mǎi)合同屬于上級(jí)公司規(guī)定的統(tǒng)談分簽的范圍時(shí)，下級(jí)公司應(yīng)遵循上級(jí)公司簽訂的設(shè)備購(gòu)買(mǎi)框架協(xié)議的基本規(guī)定。采購(gòu)部門(mén) /項(xiàng)目管理部門(mén)建立并定期更新物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位檔案，以便于公司對(duì)上述供應(yīng)商和服務(wù)商的情況進(jìn)行監(jiān)督，如果檔案留存信息表明上述供應(yīng)商和服務(wù)商可能無(wú)法保證所供貨物的及

12、時(shí)提供、售后服務(wù)或者其他服務(wù)工作的質(zhì)量，則公司需要根據(jù)情況對(duì)將來(lái)同類(lèi)工程的供應(yīng)商和服務(wù)商的選擇做出調(diào)整。檢查合同執(zhí)行情況上級(jí)公司采購(gòu)部門(mén)/項(xiàng)目管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)、法律事務(wù)部門(mén)將定期或不定期組織人員對(duì)下級(jí)公司簽訂的合同進(jìn)行檢查，確定其是否符合上級(jí)公司的設(shè)備集中采購(gòu)目錄和框架協(xié)議的規(guī)定，簽訂的合同是否規(guī)范，并將檢查結(jié)果記錄留檔。采購(gòu)部門(mén) /項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)該建立健全物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位的相關(guān)價(jià)格信息庫(kù)。價(jià)格信息庫(kù)收集各種電信相關(guān)設(shè)備物資的價(jià)格、各級(jí)公司簽訂的設(shè)備購(gòu)買(mǎi)合同的相關(guān)設(shè)備物資價(jià)格、施工單位建安費(fèi)用的價(jià)格、設(shè)計(jì)單位或者監(jiān)理單位的服務(wù)價(jià)格，并由專(zhuān)門(mén)人員及時(shí)更新。價(jià)格信息庫(kù)

13、的信息主要對(duì)在招、投標(biāo)工作和采購(gòu)合同的簽訂中確定設(shè)備價(jià)格起指導(dǎo)和參考的作用。5 根據(jù)合同的金額和性質(zhì)的差異，審計(jì)部門(mén)和紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)應(yīng)該不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。六、業(yè)務(wù)流程圖表控制點(diǎn)（一）招標(biāo)流程1編制招標(biāo)文件1.1招標(biāo)文件由法律事務(wù)部門(mén) 對(duì)相關(guān)法律文件的合法合規(guī)性 進(jìn)行審核，采購(gòu)部門(mén)傾目管理 部門(mén)/建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授 權(quán)人審批招標(biāo)文件。監(jiān)督檢查方法流程圖1.1檢查法律事務(wù)部門(mén)對(duì)相關(guān) 法律文件的合法合規(guī)性的審核 意見(jiàn)，采購(gòu)部門(mén)/項(xiàng)目管理部門(mén)/ 建設(shè)單位負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人的 審批意見(jiàn)。按項(xiàng)目金額不同，招標(biāo)文件 由不同的權(quán)限機(jī)構(gòu)審核。對(duì)達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，但不采 用招標(biāo)方式的項(xiàng)目審批按照項(xiàng)

14、 目金額和性質(zhì)的不同，由相應(yīng) 的權(quán)限機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。2組織招標(biāo)一采用自行招標(biāo)方式的項(xiàng)目， 招標(biāo)單位應(yīng)該在招標(biāo)工作開(kāi)始 以前取得自行招標(biāo)資格。委托招標(biāo)公司完成招標(biāo)工 作的項(xiàng)目，招標(biāo)公司應(yīng)具有相 應(yīng)的資質(zhì)證明。采用邀請(qǐng)招標(biāo)的，采購(gòu)部門(mén) /項(xiàng)目管理部門(mén)/建設(shè)單位確定 參與邀請(qǐng)招標(biāo)單位的范圍，交 由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。依據(jù)項(xiàng)目金額的不同，由不 同權(quán)限機(jī)構(gòu)對(duì)邀標(biāo)范圍進(jìn)行審 批。參與邀標(biāo)的供應(yīng)商不應(yīng)少考慮招標(biāo)文件的審批是否 經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)。檢查達(dá)到招標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)但不進(jìn) 行招標(biāo)項(xiàng)目的審批是否符合規(guī)一對(duì)于采用自行招標(biāo)方式的 項(xiàng)目，檢查招標(biāo)的自行招標(biāo)資 格的文件.對(duì)于采用委托招標(biāo)方式的 項(xiàng)目，檢查招標(biāo)公司的資質(zhì)證 明，

15、以及委托合同。采用邀請(qǐng)招標(biāo)的項(xiàng)目，詢(xún)問(wèn) 相關(guān)部門(mén)相關(guān)工作人員確定供 應(yīng)商范圍的依據(jù)；采用邀請(qǐng)招 標(biāo)的項(xiàng)目，檢查相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé) 人對(duì)供應(yīng)商范圍的審核意見(jiàn)及 簽字確認(rèn)。依據(jù)項(xiàng)目金額的不同，檢查 是否由相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)的審批意 見(jiàn)及簽字確認(rèn)。采用邀請(qǐng)招標(biāo)的項(xiàng)目，檢查2組織招標(biāo)3進(jìn)行評(píng)標(biāo)控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程圖于規(guī)定數(shù)量。參與邀標(biāo)的供應(yīng)商是否達(dá)到要 求數(shù)量。2.6采購(gòu)部門(mén)/項(xiàng)目管理部門(mén)/建 設(shè)單位將有資格的物資供應(yīng) 商、施工單位、設(shè)計(jì)單位或者 監(jiān)理單位信息匯總并建立供應(yīng) 商資料庫(kù)作為項(xiàng)目邀請(qǐng)招標(biāo)的 選擇基礎(chǔ)；定期更新資料庫(kù)信 息。2.6檢查是否定期更新供應(yīng)商 資料庫(kù)。2.7采用公開(kāi)招標(biāo)的，招標(biāo)文件 應(yīng)按規(guī)定

16、通過(guò)相關(guān)專(zhuān)家的審查。2.7采用公開(kāi)招標(biāo)的項(xiàng)目，檢查 其招標(biāo)文件是否通過(guò)了政府相 關(guān)部門(mén)的審查。2.8公開(kāi)招標(biāo)的招標(biāo)文件應(yīng)該 在規(guī)定媒體上發(fā)布。2.8采用公開(kāi)招標(biāo)的項(xiàng)目，檢查 其招標(biāo)文件的發(fā)布是否符合要 求。2.9法律事務(wù)部門(mén)在組織招標(biāo) 的過(guò)程中應(yīng)該就業(yè)務(wù)程序的合 法合規(guī)性進(jìn)行審核。2.9檢查法律事務(wù)部門(mén)在組織 招標(biāo)的過(guò)程中是否就業(yè)務(wù)程序 的合法合規(guī)性進(jìn)行審核。3進(jìn)行評(píng)標(biāo)3.1評(píng)標(biāo)委員會(huì)人員數(shù)量及組 成應(yīng)符合規(guī)定。3.1檢查評(píng)標(biāo)委員會(huì)的組成是 否符合規(guī)定。3.2評(píng)標(biāo)委員會(huì)的評(píng)標(biāo)過(guò)程應(yīng) 該符合規(guī)定。3.2檢查評(píng)標(biāo)委員會(huì)的評(píng)標(biāo)過(guò) 程是否符合規(guī)定。3.3評(píng)標(biāo)委員會(huì)出具評(píng)標(biāo)報(bào) 告，并由評(píng)標(biāo)委員會(huì)全體成員

17、 簽字。3.3檢查評(píng)標(biāo)委員會(huì)出具的評(píng) 標(biāo)艮告及其審評(píng)意見(jiàn)與簽字確 認(rèn)。3.4采購(gòu)部門(mén)/項(xiàng)目管理部門(mén)/建 設(shè)單位負(fù)責(zé)人審批評(píng)標(biāo)才艮告。3.4檢查相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)評(píng) 標(biāo)才艮告的審批意見(jiàn)及簽字。3.5主管副總或其授權(quán)人員審 閱評(píng)標(biāo)才艮告，并在推薦的備選 單位范圍中確定中標(biāo)廠家。3.5檢查主管副總或其授權(quán)人 員對(duì)評(píng)標(biāo)才艮告的審閱意見(jiàn)和簽 字。3.6根據(jù)項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不3.6按照項(xiàng)目金額的不同，檢查控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法同，部分項(xiàng)目的備選單位范圍 需要總經(jīng)理審批。是否部分項(xiàng)目的備選單位范圍 需要總經(jīng)理審批。3.7采購(gòu)部門(mén)/項(xiàng)目管理部門(mén)/建 設(shè)單位整理文件留檔并發(fā)送中 標(biāo)通知書(shū)。3.7檢查中標(biāo)通知書(shū)及招、投

18、標(biāo) 活動(dòng)相關(guān)文件整理留檔。3.8公開(kāi)招標(biāo)的，采購(gòu)部門(mén)/項(xiàng) 目管理部門(mén)/建設(shè)單位在發(fā)出 中標(biāo)通知書(shū)之前應(yīng)將中標(biāo)結(jié)果 按規(guī)定在網(wǎng)站公示，如果有投 訴，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回復(fù)處理 意見(jiàn)。3.8檢查公開(kāi)招標(biāo)的處理是否 符合規(guī)定。3.9法律事務(wù)部門(mén)對(duì)中標(biāo)后的 相關(guān)法律文件應(yīng)該進(jìn)行審核。3.9檢查法律事務(wù)部門(mén)對(duì)中標(biāo) 后的相關(guān)法律 文件的 審核意見(jiàn)。4根據(jù)項(xiàng)目的金額和性質(zhì)的差 異，審計(jì)部門(mén)應(yīng)該不同程度地 參與項(xiàng)目招標(biāo)工作。4檢查審計(jì)部門(mén)是否根據(jù)項(xiàng)目 的金額和性質(zhì)差異的不同參與 項(xiàng)目招標(biāo)工作。（二）合同的簽訂1編制設(shè)備集中米購(gòu)目錄1.1米購(gòu)部門(mén)定期制訂設(shè)備集 中采購(gòu)目錄。1.1檢查米購(gòu)部門(mén)是否定期制 訂設(shè)備集中采

19、購(gòu)目錄；詢(xún)問(wèn)相 關(guān)人員對(duì)設(shè)備集中采購(gòu)目錄制 訂的依據(jù)，判斷其是否合理。1.2采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理辦 公會(huì)議審核、審批設(shè)備集中采 購(gòu)目錄，并以正式文件下發(fā)。1.2檢查采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng) 理辦公會(huì)議審核、審批意見(jiàn)及 簽字確認(rèn)；檢查是否有關(guān)于設(shè) 備集中采購(gòu)目錄的正式文件。1.3下級(jí)公司及本級(jí)公司相關(guān) 部門(mén)按設(shè)備集中采購(gòu)文件的要 求進(jìn)行設(shè)備集中采購(gòu)，并以其 為合同簽訂的指導(dǎo)文件。1.3詢(xún)問(wèn)卜級(jí)公司和本級(jí)公司 相關(guān)部門(mén)的相關(guān)工作人員，在 日常的工作中是否按照設(shè)備集 中采購(gòu)目錄來(lái)處理日常事務(wù) 的。2審批及簽訂合同1編制設(shè)備集 中采購(gòu)目錄2審批及簽訂 合同3檢查合同執(zhí) 行情況通過(guò)商務(wù)談判確定物資供 應(yīng)商

20、、施工單位、設(shè)計(jì)單位或 者監(jiān)理單位的項(xiàng)目，草擬合同 的商務(wù)條款部分和技術(shù)條款部 分經(jīng)采購(gòu)部門(mén)/項(xiàng)目管理部門(mén)、 建設(shè)單位和相關(guān)部門(mén)（含財(cái)務(wù) 等部門(mén)）專(zhuān)家審閱。合同文本的初稿，由法律事 務(wù)部門(mén)或者其授權(quán)部門(mén)就合同 的權(quán)利和義務(wù)進(jìn)行審閱；財(cái)務(wù) 部門(mén)對(duì)合同的付款條件及方式 進(jìn)行審閱。采購(gòu)部門(mén)/項(xiàng)目管理部門(mén)/建 設(shè)單位編制合同審批表，由采 購(gòu)部門(mén)/項(xiàng)目管理部門(mén)/建設(shè)單 位、法律事務(wù)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén) 對(duì)合同初稿進(jìn)行審閱并由部門(mén) 負(fù)責(zé)人在合同審批表上簽字。按項(xiàng)目金額和性質(zhì)的不同， 合同審批表由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu) 進(jìn)行審批。2.1檢查相關(guān)部門(mén)專(zhuān)家對(duì)起草 的商務(wù)條款和技術(shù)條款部分的 審閱意見(jiàn)及簽字確認(rèn)。2.2檢查法律

21、事務(wù)部門(mén)或者其 授權(quán)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)合同文 本的初稿的審閱意見(jiàn)。2.3檢查合同審批表是否有規(guī) 定部門(mén)負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)簽字。2.4按照項(xiàng)目金額的不同，檢查 是否有相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)的審批意 見(jiàn)及簽字確認(rèn)。4建立設(shè)備價(jià)格信息庫(kù)下級(jí)公司應(yīng)遵循上級(jí)公司 簽訂的設(shè)備購(gòu)買(mǎi)框架協(xié)議的規(guī)采購(gòu)部門(mén)/項(xiàng)目管理部門(mén)/建 設(shè)單位建立供應(yīng)商和服務(wù)商檔 案并定時(shí)更新。3檢查合同執(zhí)行情況上級(jí)公司采購(gòu)部門(mén)/項(xiàng)目管 理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)、法律事 務(wù)部門(mén)定期或不定期組織檢查 下級(jí)公司簽訂的采購(gòu)合同，并 將檢查結(jié)果記錄留檔。下級(jí)公司簽訂的設(shè)備購(gòu)買(mǎi) 合同是否遵循上級(jí)框架協(xié)議的 規(guī)定。檢查相關(guān)部門(mén)是否定時(shí)更 新供應(yīng)商檔案。檢查上級(jí)公司采購(gòu)部門(mén)/項(xiàng)

22、 目管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)、法 律事務(wù)部門(mén)對(duì)下級(jí)公司簽訂的 設(shè)備購(gòu)買(mǎi)合同檢查的記錄材 料。詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員檢查過(guò)程中控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程圖所關(guān)注的主要問(wèn)題。4建立設(shè)備價(jià)格信息庫(kù)4.1采購(gòu)部門(mén)/項(xiàng)目管理部門(mén)建 立物資供應(yīng)商、施工單位、設(shè) 計(jì)單位或者監(jiān)理單位的相關(guān)價(jià) 格信息庫(kù)并由專(zhuān)門(mén)人員及時(shí)更 新。4.1檢查價(jià)格信息庫(kù)中信息的 真實(shí)性與及時(shí)性。5根據(jù)合同的金額和性質(zhì)的差 異，審計(jì)部門(mén)和紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén) 應(yīng)該不同程度地參與合同簽訂 的談判和簽訂工作。5詢(xún)問(wèn)審計(jì)部門(mén)和紀(jì)檢監(jiān)察部 門(mén)是否不同程度地參與合同簽 訂的談判和簽訂工作。主要控制點(diǎn)相關(guān)文件設(shè)備集中采購(gòu)目錄技術(shù)規(guī)范書(shū)商務(wù)規(guī)范書(shū)招標(biāo)文件招標(biāo)資格證明文件（自行

23、招標(biāo)項(xiàng)目）委托招標(biāo)合同受委托招標(biāo)公司資質(zhì)證明核準(zhǔn)招標(biāo)范圍評(píng)標(biāo)委員會(huì)組成通知及人員名單評(píng)標(biāo)報(bào)告中標(biāo)通知書(shū)草擬合同合同初稿正式合同備案合同合同執(zhí)行情況檢查記錄相關(guān)制度及備查文件國(guó)務(wù)院、國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部、信息產(chǎn)業(yè)部工程管理文件匯編中國(guó)電信集團(tuán)工程管理文件匯編中國(guó)電信集團(tuán)應(yīng)急建設(shè)程序指導(dǎo)意見(jiàn)（試行）中國(guó)電信集團(tuán)通信建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)管理辦法中國(guó)電信集團(tuán)通信設(shè)備采購(gòu)集中管理實(shí)施細(xì)則關(guān)于印發(fā)中國(guó)電信集團(tuán)建設(shè)項(xiàng)目 （工程） 財(cái)務(wù)管理辦法的通知 （中國(guó)電信 2003472 號(hào)文）浙江省電信有限公司成本費(fèi)用管理暫行辦法1.2般工程資本性支出業(yè)務(wù)流程一、業(yè)務(wù)流程范圍所涉及的業(yè)務(wù)范圍項(xiàng)目立項(xiàng)；下達(dá)投資計(jì)劃；選擇設(shè)計(jì)單

24、位、承建商、供應(yīng)商和監(jiān)理 公司；簽訂合同并對(duì)合同的執(zhí)行和存檔進(jìn)行管理；組織采購(gòu)；對(duì)購(gòu) 入物資的數(shù)量、質(zhì)量和單價(jià)金額進(jìn)行檢驗(yàn)并對(duì)相關(guān)資產(chǎn)項(xiàng)目以及應(yīng) 付賬款進(jìn)行記錄；在建工程的相關(guān)會(huì)計(jì)處理；監(jiān)督工程建設(shè)的實(shí)施 并適時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收；對(duì)已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程及時(shí) 轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)；進(jìn)行工程審計(jì)；向供應(yīng)商支付貨款；對(duì)賬；竣工決 算。所涉及的部門(mén)范圍財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、建設(shè)部門(mén)、網(wǎng)絡(luò) 規(guī)劃部門(mén)、運(yùn)行維護(hù)部門(mén)、計(jì)劃部門(mén)、項(xiàng)目管理部門(mén)和其他有資本 性支出需求的部門(mén)二、 目標(biāo)注重工程形象進(jìn)度與財(cái)務(wù)發(fā)生數(shù)相互匹配，保證資本性支出項(xiàng)目所涉及的相關(guān)資產(chǎn)和應(yīng)付賬款記錄符合有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求

25、，做到及 時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整；確保已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程被及時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)；設(shè)備采購(gòu)及項(xiàng)目相關(guān)招標(biāo)行為規(guī)范、過(guò)程公開(kāi)、競(jìng)爭(zhēng)公平、裁決公正，符合公司管理制度、國(guó)家法律、法規(guī)和有關(guān)國(guó)際慣例的要求。三風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際發(fā)生的資本性支出未能在賬上及時(shí)真實(shí)準(zhǔn)確完整地反映；在建工程已完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，未及時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)賬目，以及已估價(jià)入賬，但久拖未辦理正式?jīng)Q算導(dǎo)致固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確；固定資產(chǎn)的購(gòu)建成本和時(shí)間記錄不準(zhǔn)確，導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表中的固定資產(chǎn)累計(jì)折舊以及利潤(rùn)表中的折舊費(fèi)用等科目不準(zhǔn)確；其他不符合有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)處理；未遵守合同條款要求；未遵循有關(guān)法律法規(guī)，導(dǎo)致合同索賠項(xiàng)目停滯或政府處罰

26、。四相關(guān)會(huì)計(jì)科目銀行存款固定資產(chǎn)在建工程工程物資和應(yīng)付賬款五流程概述本手冊(cè)將資本性支出分為一般工程資本性支出應(yīng)急工程資本性支 出零星固定資產(chǎn)采購(gòu)和切塊規(guī)模管理。一般工程資本性支出是指規(guī)模較大且復(fù)雜的工程項(xiàng)目，各種審批手續(xù)比較全面；應(yīng)急工程資本性支出是指由于市場(chǎng)或者網(wǎng)絡(luò)的原因需要快速反應(yīng)的工程項(xiàng)目，各種審批手續(xù)不能缺少，但有些手續(xù)可以同時(shí)進(jìn)行；零星固定資產(chǎn)采購(gòu)是指非項(xiàng)目下的生產(chǎn)用或者管理用固定資產(chǎn)的采購(gòu)；切塊規(guī)模管理是指地市分公司或者省市子公司各部 門(mén)按省市子公司規(guī)定的資金用途自行建設(shè)的項(xiàng)目。固定資產(chǎn)改良支出涵蓋在資本性支出流程中。固定資產(chǎn)改良支出是指發(fā)生的改（擴(kuò) ）建支出達(dá)到對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值的

27、20%及以上，或者經(jīng)過(guò)改 （擴(kuò)）建后， 對(duì)應(yīng)資產(chǎn)的使用壽命延長(zhǎng)二年及以上； 或者經(jīng)過(guò)改（擴(kuò)）建后，對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)改變?cè)行再|(zhì)和用途的相關(guān)支出。根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)和金額的差異，可以通過(guò)兩種方式進(jìn)行立項(xiàng)，即通 過(guò)填報(bào)立項(xiàng)申請(qǐng)表立項(xiàng)或者通過(guò)實(shí)施可行性研究立項(xiàng)。填報(bào)立項(xiàng)申請(qǐng)表是指項(xiàng)目發(fā)起單位或者部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求與現(xiàn) 有網(wǎng)絡(luò)容量，提出項(xiàng)目意向，填報(bào)立項(xiàng)申請(qǐng)表，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其 授權(quán)人審核后提交給網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)。網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán) 人會(huì)同計(jì)劃、財(cái)務(wù)等部門(mén)對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)表進(jìn)行審核。審核通過(guò)后，根 據(jù)項(xiàng)目的金額與性質(zhì)不同，由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)予以審批。地市分公司項(xiàng)目發(fā)起部門(mén)填報(bào)的立項(xiàng)申請(qǐng)表在經(jīng)過(guò)該部門(mén)和網(wǎng)絡(luò)規(guī) 劃部

28、門(mén)等相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核后，還應(yīng)由地市分公司主 管領(lǐng)導(dǎo)審閱。審閱無(wú)誤后，地市分公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)再將立項(xiàng)申請(qǐng) 表上報(bào)省市子公司的網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)，由省市子公司網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)會(huì) 同計(jì)劃、財(cái)務(wù)等部門(mén)對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)表進(jìn)行審批，然后根據(jù)項(xiàng)目金額與 性質(zhì)的不同，由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)予以審批。網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)組織可行性研究評(píng)審會(huì)議，評(píng)審人員包括計(jì)劃、財(cái)務(wù) 等相關(guān)部門(mén)的人員和專(zhuān)家。評(píng)審會(huì)議應(yīng)形成評(píng)審紀(jì)要，由參與評(píng)審 的全體人員簽名確認(rèn)。項(xiàng)目可行性研究評(píng)審紀(jì)要由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。 審核無(wú)誤后，網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)擬定可行性研究報(bào)告批復(fù)，將項(xiàng)目可行 性研究報(bào)告、評(píng)審紀(jì)要、和擬定的可行性研究報(bào)告批復(fù)報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo) 或其授權(quán)

29、人進(jìn)行審批。審批后，由網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)將項(xiàng)目可行性研究 報(bào)告及審批的相關(guān)資料留檔，在相應(yīng)的工程開(kāi)始以后，轉(zhuǎn)交項(xiàng)目管 理部門(mén)留檔。如果項(xiàng)目是通過(guò)項(xiàng)目申請(qǐng)表審批立項(xiàng)的，在公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán) 人審批同意后，計(jì)劃部門(mén)編制設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)并下達(dá)給項(xiàng)目管理部門(mén)； 如果項(xiàng)目是通過(guò)可行性研究審批立項(xiàng)的，在公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán) 人批復(fù)可行性研究以后，計(jì)劃部門(mén)將可行性研究批復(fù)轉(zhuǎn)發(fā)給項(xiàng)目管 理部門(mén)，以替代設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)。如果項(xiàng)目可行性研究沒(méi)有通過(guò)審批，則可行性研究的相關(guān)費(fèi)用從成 本費(fèi)用中列支。確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和專(zhuān)職工程財(cái)務(wù)人員計(jì)劃部門(mén)下達(dá)設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)或者轉(zhuǎn)發(fā)可行性研究批復(fù)后，為保證項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中各項(xiàng)工作銜接得當(dāng)， 項(xiàng)目管理部門(mén)需要

30、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的各項(xiàng)管理工作。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)需要安排專(zhuān)職工程財(cái)務(wù)人員，與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人溝通協(xié)調(diào)，做好項(xiàng)目的核算與財(cái)務(wù)管理工作。確定設(shè)計(jì)單位立項(xiàng)申請(qǐng)表/項(xiàng)目可行性研究報(bào)告審批通過(guò)后，由項(xiàng)目管理部門(mén)或者其委托的建設(shè)單位組織財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)根據(jù)有關(guān)規(guī)定選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位進(jìn)行初步設(shè)計(jì)。按照項(xiàng)目規(guī)模和工程性質(zhì)的不同，項(xiàng)目管理部門(mén)可以按規(guī)定通過(guò)指定或者招標(biāo)的方式確定項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位。招標(biāo)程序參照流程1.1。初步設(shè)計(jì)及審批確定項(xiàng)目設(shè)計(jì)單位以后，設(shè)計(jì)單位按照規(guī)定的內(nèi)容對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步設(shè)計(jì)，并提交初步設(shè)計(jì)文本。收到初步設(shè)計(jì)文本，項(xiàng)目管理部門(mén)或者其委托的建設(shè)單位組織財(cái)務(wù)等相關(guān)部門(mén)召開(kāi)初步設(shè)計(jì)評(píng)審

31、會(huì)議，審核初步設(shè)計(jì)文本并編制評(píng)審會(huì)議紀(jì)要，由與會(huì)人員簽字確認(rèn)。評(píng)審會(huì)議紀(jì)要出具以后，項(xiàng)目管理部門(mén)或者其委托的建設(shè)單位擬定初步設(shè)計(jì)批復(fù)文件，附初步設(shè)計(jì)文本和評(píng)審會(huì)議紀(jì)要，由項(xiàng)目管理部門(mén)或者其委托的建設(shè)單位和相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人會(huì)簽，然后報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。如果項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)概算金額超過(guò)設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)或者可行性研究報(bào)告批復(fù)金額的一定比例，則項(xiàng)目管理部門(mén)或者其委托的建設(shè)單位要重新辦理立項(xiàng)手續(xù)。初步設(shè)計(jì)會(huì)審后，由項(xiàng)目管理部門(mén)將初步設(shè)計(jì)文本及相關(guān)審批資料轉(zhuǎn)給建設(shè)部門(mén)留檔。依據(jù)工程項(xiàng)目的性質(zhì)和金額的不同，項(xiàng)目管理部門(mén)或者其委托的建設(shè)單位可以將初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)（詳見(jiàn)本流程第11 款 ）合并成一階段設(shè)計(jì)。一階段設(shè)計(jì)

32、的流程與初步設(shè)計(jì)基本相同。下達(dá)投資計(jì)劃初步設(shè)計(jì)審批以后，計(jì)劃部門(mén)制訂投資計(jì)劃。投資計(jì)劃由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)簽后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批，然后下達(dá)項(xiàng)目管理部門(mén)或者其委托的建設(shè)單位。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)投資計(jì)劃，及時(shí)籌集建設(shè)資金，保證項(xiàng)目資金如期到位。確定施工、監(jiān)理單位項(xiàng)目管理部門(mén)或者其委托的建設(shè)單位選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的施工、監(jiān)理單位范圍，依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同，分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。按規(guī)定需要有監(jiān)理單位參與的項(xiàng)目，必須實(shí)行監(jiān)理制度。按規(guī)定必須實(shí)行招標(biāo)方式的， 應(yīng)采取招標(biāo)方式確定施工、 監(jiān)理單位。招標(biāo)程序參照流程1.1。 項(xiàng)目管理部門(mén)或者其委托的建設(shè)單位通過(guò)招標(biāo)選取一定數(shù)量的推薦單

33、位后，依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同，分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位。設(shè)備物資采購(gòu)初步設(shè)計(jì)完成以后，由建設(shè)部門(mén)或者建設(shè)單位提供設(shè)備物資采購(gòu)清單，采購(gòu)部門(mén)按規(guī)定程序確定設(shè)備供應(yīng)商，并簽訂設(shè)備采購(gòu)合同。設(shè)備物資采購(gòu)流程參見(jiàn)流程1.1。 根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)差異， 部分設(shè)備物資的采購(gòu)可以在初步設(shè)計(jì)以前完成。設(shè)備物資采購(gòu)合同簽訂之后，根據(jù)合同規(guī)定，需要進(jìn)行廠驗(yàn)的設(shè)備物資，當(dāng)設(shè)備物資在生產(chǎn)廠商處尚未裝運(yùn)時(shí)，由采購(gòu)部門(mén)或者其委托的建設(shè)部門(mén) /建設(shè)單位組織業(yè)務(wù)和技術(shù)人員到生產(chǎn)廠家對(duì)設(shè)備進(jìn)行廠驗(yàn)。廠驗(yàn)如果合格，出具出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，由參與驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。如果項(xiàng)目由股份公司管理，由省/市子公司完成建設(shè)工作或者項(xiàng)目由

34、省/市子公司管理，由地/市分公司完成建設(shè)工作的，廠驗(yàn)由管理單位完成。在設(shè)備運(yùn)抵施工現(xiàn)場(chǎng)時(shí)，建設(shè)部門(mén)或者其委托的建設(shè)單位和相關(guān)部門(mén)的技術(shù)人員以及施工方、設(shè)備供應(yīng)商代表和監(jiān)理公司代表對(duì)到貨的設(shè)備進(jìn)行開(kāi)箱驗(yàn)收，以確保設(shè)備沒(méi)有毀損和短缺，并簽署相應(yīng)的開(kāi)箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。如果所購(gòu)設(shè)備屬于進(jìn)口設(shè)備的，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)該查看由商檢部門(mén)出具的商檢報(bào)告和由海關(guān)出具的關(guān)稅完稅憑證。商檢報(bào)告、出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和開(kāi)箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)該由項(xiàng)目管理部門(mén)留檔保存；相關(guān)的海關(guān)完稅憑證（或其復(fù)印件）應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門(mén)留檔保存。有關(guān)工程物資的管理，參見(jiàn)流程3.3。施工圖設(shè)計(jì)及審查初步設(shè)計(jì)通過(guò)審批以后， 建設(shè)部門(mén)或者建設(shè)單位應(yīng)確定工程負(fù)責(zé)人。工程負(fù)責(zé)人組織

35、和協(xié)調(diào)工程建設(shè)過(guò)程中的各項(xiàng)工作。施工圖設(shè)計(jì)項(xiàng)目預(yù)算金額如果超過(guò)設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)或者可行性研究批復(fù)金額的一定比例時(shí)，則項(xiàng)目管理部門(mén)或者其委托的建設(shè)單位要重新辦理立項(xiàng)手續(xù)。施工過(guò)程管理在施工過(guò)程中，建設(shè)部門(mén)或者建設(shè)單位應(yīng)組織必要的技術(shù)人員、監(jiān)理公司（如有）負(fù)責(zé)監(jiān)督施工的進(jìn)度和質(zhì)量。設(shè)備供應(yīng)商、施工、監(jiān)理單位（如有）應(yīng)定期向建設(shè)部門(mén)或者其委托的建設(shè)單位的工程負(fù)責(zé)人出具工程進(jìn)度報(bào)告，由工程負(fù)責(zé)人匯總編制工程進(jìn)度報(bào)告，交建設(shè)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱并抄報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，以確保建設(shè)部門(mén)及時(shí)了解工程的進(jìn)度。工程負(fù)責(zé)人同時(shí)將進(jìn)度報(bào)告交工程財(cái)務(wù)人員據(jù)以及時(shí)進(jìn)行工程財(cái)務(wù)核算，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表能夠準(zhǔn)確、全面的反映資產(chǎn)價(jià)值。工

36、程進(jìn)度報(bào)告由建設(shè)部門(mén)留檔。如果建設(shè)過(guò)程中工程的實(shí)際成本超過(guò)了工程項(xiàng)目預(yù)算，則由建設(shè)部門(mén)或者其委托的建設(shè)單位對(duì)超過(guò)項(xiàng)目預(yù)算部分提供合理解釋?zhuān)⑿纬蓤?bào)告，上報(bào)項(xiàng)目管理部門(mén)審核。項(xiàng)目管理部門(mén)審核無(wú)誤后，視金額不同分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)審批。如超過(guò)規(guī)定比例以上的，項(xiàng)目管理部門(mén)或者其委托的建設(shè)單位應(yīng)重新辦理立項(xiàng)手續(xù)。在建工程的會(huì)計(jì)處理在工程項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中，工程財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)工程進(jìn)度報(bào)告、實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn)收確認(rèn)單、工程合同協(xié)議和實(shí)際支付的其他與項(xiàng)目相關(guān)的費(fèi)用憑證及時(shí)記錄在建工程明細(xì)賬。關(guān)于利息資本化的詳細(xì)情況參見(jiàn)流程6.1。對(duì)賬財(cái)務(wù)部門(mén)在建設(shè)單位或者建設(shè)部門(mén)的協(xié)助下定期 （或者在月末滾動(dòng)進(jìn)行 ）與有頻繁往來(lái)交易或

37、者有較大應(yīng)付款余額的設(shè)備或者服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行書(shū)面對(duì)賬，并將書(shū)面對(duì)賬單據(jù)妥善存檔保存。如果存在差異，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén)找出差異原因，并起草差異分析報(bào)告，交上述部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)按審批意見(jiàn)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并將經(jīng)審批的差異分析報(bào)告留檔備查。在工程項(xiàng)目實(shí)施的過(guò)程中，工程負(fù)責(zé)人應(yīng)依據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件及投資計(jì)劃、設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)資料，定期制訂項(xiàng)目用款計(jì)劃，工程財(cái)務(wù)人員審核，由建設(shè)部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人及時(shí)進(jìn)行審批。審批后，由財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)安排項(xiàng)目資金的調(diào)配。如果財(cái)務(wù)部門(mén)不能及時(shí)安排付款，財(cái)務(wù)部門(mén)需要提供合理解釋。支付工程款時(shí)，要由經(jīng)辦人員 （工程負(fù)責(zé)人）簽字確認(rèn)，建設(shè)部門(mén)或者

38、其委托的建設(shè)單位的相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。超過(guò)一定金額權(quán)限的付款還需公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。工程財(cái)務(wù)人員要依據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃、設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)、施工、訂貨等有關(guān)合同資料進(jìn)行認(rèn)真審核，嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款方式付款，確保發(fā)生的支出合理合規(guī)、原始憑證合法。初驗(yàn)項(xiàng)目基本完成以后，建設(shè)部門(mén)或者其委托的建設(shè)單位通知項(xiàng)目管理部門(mén)，由項(xiàng)目管理部門(mén)組織建設(shè)部門(mén)或者建設(shè)單位、財(cái)務(wù)部門(mén)、設(shè)計(jì)單位、施工單位和監(jiān)理公司（若有）等共同組成初驗(yàn)小組對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步驗(yàn)收，并出具初驗(yàn)報(bào)告，由建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位和使用單位等方授權(quán)代表簽字確認(rèn)。初驗(yàn)報(bào)告應(yīng)報(bào)項(xiàng)目管理部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。審閱通過(guò)后，項(xiàng)目管理部門(mén)根據(jù)初驗(yàn)報(bào)告下達(dá)試運(yùn)行通知

39、。暫估固定資產(chǎn)當(dāng)固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)， 工程負(fù)責(zé)人/項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)書(shū)面通知財(cái)務(wù)部門(mén)，由財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行暫估。工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人應(yīng)協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人填報(bào)資產(chǎn)估列通知單（含估列資產(chǎn)詳單） ， 經(jīng)項(xiàng)目管理部門(mén)會(huì)同建設(shè)部門(mén)、 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核后 （如果項(xiàng)目已經(jīng)完成初步驗(yàn)收工作的，隨同初驗(yàn)報(bào)告一起） ，由財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)以入賬，并于次月開(kāi)始計(jì)提折舊費(fèi)用。同時(shí)，工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人準(zhǔn)備暫估資產(chǎn)交付單，列明暫估入賬的資產(chǎn)明細(xì)，并經(jīng)項(xiàng)目管理部門(mén)會(huì)同建設(shè)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核。固定資產(chǎn)接收部門(mén)接收相關(guān)資產(chǎn)時(shí)，由雙方 經(jīng)辦人員在資產(chǎn)交付單上的簽字確認(rèn)。試運(yùn)行項(xiàng)

40、目初驗(yàn)合格以后，建設(shè)部門(mén)會(huì)同相關(guān)使用設(shè)備的業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)設(shè)備 進(jìn)行試運(yùn)行，以檢查工程是否符合合同要求。試運(yùn)行結(jié)束后，該業(yè) 務(wù)部門(mén)應(yīng)出具試運(yùn)行報(bào)告，由部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。然后， 試運(yùn)行報(bào)告交由建設(shè)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。試運(yùn)行報(bào)告審閱 通過(guò)后，上報(bào)項(xiàng)目管理部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。屬于股份公司管理的項(xiàng)目，試運(yùn)行報(bào)告應(yīng)上報(bào)股份公司項(xiàng)目管理部 門(mén)備案。股份公司項(xiàng)目管理部門(mén)根據(jù)試運(yùn)行報(bào)告安排終驗(yàn)。編制初步竣工決算表工程財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)施工單位提交的工 程結(jié)算報(bào)告按規(guī)定編制竣工決算表，提交給審計(jì)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)或?qū)?簽。審計(jì)部門(mén)要根據(jù)審計(jì)工作計(jì)劃，在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)完成項(xiàng)目審計(jì)或?qū)徍灩?/p>

41、作。建設(shè)部門(mén)或其委托的建設(shè)單位收到施工單位提交的工程結(jié)算報(bào)告以后，由其負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核，審核無(wú)誤后，提交審計(jì)部門(mén)，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)部門(mén)在收到建設(shè)部門(mén)或其委托的建設(shè)單位提交的工程項(xiàng)目審計(jì)資料并確認(rèn)其具備審計(jì)條件后，組成審計(jì)組并指定主審人員，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)工作的主要內(nèi)容可分為項(xiàng)目過(guò)程跟蹤審計(jì)、施工結(jié)算審計(jì)和竣工決算審計(jì)。審計(jì)組就審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和工程管理情況填寫(xiě)審計(jì)工作底稿，作好簽字認(rèn)定工作，形成初步審計(jì)結(jié)果，與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)實(shí)施情況擬寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，并提交審計(jì)部門(mén)。審計(jì)部門(mén)形成審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿） ，書(shū)面征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)。審計(jì)部門(mén)整理被審計(jì)單位意見(jiàn)，形成正

42、式審計(jì)結(jié)果報(bào)告，上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)或決定。工程審計(jì)實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度，即主審、審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)質(zhì)量逐級(jí)復(fù)核，保證對(duì)整個(gè)審計(jì)工作的計(jì)劃、方案、進(jìn)度和質(zhì)量實(shí)施有效控制。審簽項(xiàng)目可適當(dāng)簡(jiǎn)化審計(jì)程序，由審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批審簽結(jié)果。工程項(xiàng)目需要委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)部門(mén)應(yīng)按照審計(jì)管理權(quán)限，對(duì)權(quán)限范圍內(nèi)的項(xiàng)目選擇具備資質(zhì)且信譽(yù)良好的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)部門(mén)的要求進(jìn)行審計(jì)工作、出具審計(jì)報(bào)告并提交審計(jì)報(bào)告涉及問(wèn)題的工作稿。審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)提交的審計(jì)報(bào)告及相關(guān)資料進(jìn)行審核，形成審計(jì)報(bào)告（征求意見(jiàn)稿） ，征求被審計(jì)單位意見(jiàn)后，按照審計(jì)項(xiàng)目程序下達(dá)審

43、計(jì)意見(jiàn)或決定。審計(jì)部門(mén)應(yīng)跟蹤被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)結(jié)果的情況，必要時(shí)可對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。工程建設(shè)項(xiàng)目未經(jīng)施工結(jié)算審計(jì)不得結(jié)清工程價(jià)款，未進(jìn)行竣工決算審計(jì)的，主管部門(mén)不得批復(fù)竣工決算。審計(jì)結(jié)果作為財(cái)務(wù)部門(mén)付 款的依據(jù)。辦理竣工驗(yàn)收項(xiàng)目完成試運(yùn)行以后，建設(shè)部門(mén)或者建設(shè)單位擬定竣工驗(yàn)收文件， 并向項(xiàng)目管理部門(mén)申請(qǐng)項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收。項(xiàng)目管理部門(mén)組織財(cái)務(wù)、 審計(jì)等部門(mén)、設(shè)計(jì)單位、施工單位和監(jiān)理公司（若有）對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行 驗(yàn)收，審核初步?jīng)Q算，審閱擬定的竣工驗(yàn)收文件，審閱無(wú)誤后，由 驗(yàn)收小組負(fù)責(zé)人簽署驗(yàn)收證書(shū)。屬于股份公司管理的項(xiàng)目，由股份公司項(xiàng)目管理部門(mén)或者其委托的 建設(shè)單位組織竣工驗(yàn)收。辦理竣工決算及審批

44、竣工驗(yàn)收合格后，根據(jù)審計(jì)報(bào)告審計(jì)的金額，由工程財(cái)務(wù)人員、工 程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按規(guī)定編制項(xiàng)目竣工決算表，交項(xiàng)目管理 部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)、建設(shè)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審閱。同時(shí)，工程 財(cái)務(wù)人員、工程負(fù)責(zé)人協(xié)助項(xiàng)目負(fù)責(zé)人編制終驗(yàn)資產(chǎn)交付單。項(xiàng)目 管理部門(mén)組織與工程接收部門(mén)資產(chǎn)管理人員辦理交接手續(xù)，并由雙 方在資產(chǎn)交付單上簽字。股份公司管理的工程項(xiàng)目，建設(shè)單位工程 財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部門(mén)審批竣工決算。股份公司財(cái) 務(wù)部門(mén)及時(shí)進(jìn)行審核，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后批復(fù)建設(shè)單位。竣工決算批復(fù)后或按規(guī)定竣工決算無(wú)需由上級(jí)公司審批的，工程財(cái) 務(wù)人員應(yīng)及時(shí)辦理竣工資產(chǎn)交付手續(xù)，財(cái)務(wù)部門(mén)按實(shí)際價(jià)值調(diào)整資 產(chǎn)

45、暫估價(jià)值及已計(jì)提的折舊。工程項(xiàng)目完成以后，建設(shè)部門(mén)將相關(guān)文檔轉(zhuǎn)交給項(xiàng)目管理部門(mén)，由 項(xiàng)目管理部門(mén)將所有文檔歸檔。建立工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)項(xiàng)目管理部門(mén)應(yīng)建立工程項(xiàng)目管理系統(tǒng)，管理系統(tǒng)需要包括如下內(nèi) 容：項(xiàng)目編號(hào)、項(xiàng)目名稱(chēng)、申請(qǐng)部門(mén)、審批機(jī)構(gòu)、設(shè)計(jì)單位、初步 設(shè)計(jì)及施工圖設(shè)計(jì)相關(guān)文檔、可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目概算及預(yù)算、 設(shè)備供應(yīng)商、工程承包商、監(jiān)理單位、工程時(shí)間表、完成進(jìn)度表、 成本支出情況和設(shè)備到貨情況等，并配置專(zhuān)門(mén)人員對(duì)系統(tǒng)內(nèi)容進(jìn)行 及時(shí)更新。六、業(yè)務(wù)流程圖表控制點(diǎn)1立項(xiàng)項(xiàng)目發(fā)起單位或者部門(mén)負(fù) 責(zé)人和網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)負(fù)責(zé)人或 其授權(quán)人審核立項(xiàng)申請(qǐng)表。由計(jì)劃、財(cái)務(wù)等部門(mén)對(duì)立項(xiàng) 申請(qǐng)表進(jìn)行會(huì)簽。根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)

46、和金額的不 同，立項(xiàng)申請(qǐng)表由相應(yīng)的權(quán)限 機(jī)構(gòu)進(jìn)行審批。地市分公司項(xiàng)目發(fā)起部門(mén) 負(fù)責(zé)人和網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)等相關(guān) 部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審核立 項(xiàng)申請(qǐng)表。立項(xiàng)申請(qǐng)表由地市分公司 主管領(lǐng)導(dǎo)審批。地市分公司的立項(xiàng)申請(qǐng)表 由省市子公司相應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)審 批。監(jiān)督檢查方法檢查相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其 授權(quán)人員對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)表的審核 意見(jiàn)及簽字確認(rèn)。檢查相關(guān)部門(mén)的會(huì)簽意見(jiàn) 及簽字確認(rèn)。檢查項(xiàng)目是否有相應(yīng)權(quán)限 機(jī)構(gòu)審批。1.4檢查相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人或其 授權(quán)人員對(duì)立項(xiàng)申請(qǐng)表的審核 意見(jiàn)及簽字確認(rèn)。檢查立項(xiàng)申請(qǐng)表是否由地 市分公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。檢查地市分公司的立項(xiàng)申 請(qǐng)表是否有省市子公司相應(yīng)權(quán) 限機(jī)構(gòu)審批。流程圖2確定項(xiàng)目負(fù) 責(zé)人和專(zhuān)

47、職 工程財(cái)務(wù)人 員3確定設(shè)計(jì)單位編制可行性研究報(bào)告的單 位對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行蓋章 確認(rèn)。網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)組織召開(kāi)有 計(jì)劃、財(cái)務(wù)等部門(mén)人員及專(zhuān)家 參加的評(píng)審會(huì)議，評(píng)審可行性 研究，出具評(píng)審紀(jì)要，并由全 體人員簽名確認(rèn)。網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)負(fù)責(zé)人或 其授權(quán)人審閱項(xiàng)目可行性研究 評(píng)審紀(jì)要。檢查可行性研究報(bào)告評(píng)審 會(huì)議組成人員情況；抽取部分 工程項(xiàng)目，檢查關(guān)于其可行性 研究報(bào)告的評(píng)審紀(jì)要；評(píng)審紀(jì) 要是否由全體人員簽字。抽取部分評(píng)審紀(jì)要，檢查 網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)負(fù)責(zé)人或其授權(quán) 人對(duì)可行性研究評(píng)審紀(jì)要的審 閱意見(jiàn)及簽字確認(rèn)。7設(shè)備物資采購(gòu)8驗(yàn)收設(shè)備物資9工程物資管理10施工圖設(shè)計(jì)及審查公司主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)可行性 研究報(bào)告和評(píng)審

48、紀(jì)要進(jìn)行批 復(fù)。網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)將項(xiàng)目可 行性研究報(bào)告、評(píng)審紀(jì)要及批 復(fù)等相關(guān)資料留檔。項(xiàng)目可行性研究未通過(guò)審 批，則可行性研究的相關(guān)費(fèi)用 從成本費(fèi)用中列支。2確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和專(zhuān)職工程 財(cái)務(wù)人員2.1項(xiàng)目管理部門(mén)確定項(xiàng)目負(fù) 責(zé)人；財(cái)務(wù)部門(mén)安排專(zhuān)職工程 財(cái)務(wù)人員。3確定設(shè)計(jì)單位項(xiàng)目管理部門(mén)確定具有相 應(yīng)的資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位。項(xiàng)目管理部門(mén)確定設(shè)計(jì)單 位的過(guò)程符合規(guī)定要求。4初步設(shè)計(jì)及審批設(shè)計(jì)單位按照可行性研究 規(guī)定的內(nèi)容出具初步設(shè)計(jì)文 本。項(xiàng)目管理部門(mén)或者其委托 的建設(shè)單位組織初步設(shè)計(jì)評(píng)審 會(huì)議，審核初步設(shè)計(jì)文本并出 具審核審核會(huì)議紀(jì)要，與會(huì)人 員簽字確認(rèn)。工程項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文本、抽取部分工程項(xiàng)目，檢查 公

49、司主管領(lǐng)導(dǎo)的可行性研究報(bào) 告批復(fù)文件。檢查網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃部門(mén)是否將 項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、評(píng)審紀(jì) 要及審批相關(guān)資料留檔。檢查項(xiàng)目可行性研究是否 通過(guò)審批及其列支情況。2.1抽取部分項(xiàng)目，檢查是否有 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和工程財(cái)務(wù)人員。 詢(xún)問(wèn)部分項(xiàng)目的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及 工程財(cái)務(wù)人員，了解其工作內(nèi) 容，判斷是否達(dá)到設(shè)立上述職 位的目的。抽取部分工程項(xiàng)目，檢查設(shè) 計(jì)單位是否有相應(yīng)的資質(zhì)。檢查確定設(shè)計(jì)單位的過(guò)程 是否符合規(guī)定要求。抽取部分工程項(xiàng)目，檢查設(shè) 計(jì)單位出具的初步設(shè)計(jì)文本與 可行性研究報(bào) 告是否基本一 致。檢查評(píng)審會(huì)議對(duì)初步設(shè)計(jì) 的審核意見(jiàn)及簽字；詢(xún)問(wèn)有關(guān) 人員初步設(shè)計(jì)評(píng)審會(huì)議相關(guān)情 況，判斷評(píng)審會(huì)議過(guò)程是否合 理

50、。11施工過(guò)程管理檢查工程項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文審核會(huì)議紀(jì)要以及擬定的初步 設(shè)計(jì)批復(fù)文件需要由項(xiàng)目管理 部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)進(jìn) 行會(huì)簽。公司主管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)初步設(shè)計(jì) 文本進(jìn)行審批。如果項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)概算 金額超過(guò)可行性研究報(bào)告擬定 的金額的一定比例，則項(xiàng)目管 理部門(mén)按流程1.2的規(guī)定重新 組織編制可行性研究報(bào)告。建設(shè)部門(mén)將初步設(shè)計(jì)文本 及相關(guān)審批資料留檔。5下達(dá)投資計(jì)劃5.1投資計(jì)劃由財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)簽 后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán) 人審批，下達(dá)項(xiàng)目管理部門(mén)或 者其委托的建設(shè)單位。6確定施工、監(jiān)理單位項(xiàng)目管理部門(mén)或者其委托 的建設(shè)單位組織選擇具有相應(yīng) 資質(zhì)的施工、監(jiān)理單位范圍， 并按工程項(xiàng)目的性質(zhì)和金額不 同，

51、由相應(yīng)的權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確 定施工和監(jiān)理單位。按規(guī)定需要有監(jiān)理單位參 與的項(xiàng)目，必須實(shí)行監(jiān)理制度 本、審核會(huì)議紀(jì)要以及擬定的 初步設(shè)計(jì)審批文件是否有網(wǎng)絡(luò) 規(guī)劃部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部 門(mén)的會(huì)簽。檢查工程項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)文 本的相關(guān)管理層批復(fù)。抽取部分工程項(xiàng)目，檢查是 否有初步設(shè)計(jì)概算金額超過(guò)可 行性研究報(bào)告擬定的金額一定 比例的情況。如果有上述情況， 是否重新編制可行性研究報(bào)告 及辦理審批事項(xiàng)，如果沒(méi)有， 是否由合理的解釋。檢查建設(shè)部門(mén)是否保存初 步設(shè)計(jì)文本及相關(guān)審批資料。12在建工程的會(huì)計(jì)處理5.1檢查投資計(jì)劃的會(huì)簽及審 批情況。13對(duì)帳抽取部分工程項(xiàng)目，檢查屬 于選擇范圍內(nèi)的施工、監(jiān)理單 位的資質(zhì)；

52、詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員選擇 施工、監(jiān)理單位的依據(jù)，判斷 是否合理；按照工程項(xiàng)目性質(zhì) 和金額的不同，檢查是否有相 應(yīng)權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān) 理單位的批準(zhǔn)文件及簽字確 認(rèn)。檢查需要實(shí)行監(jiān)理制度的 工程是否有監(jiān) 理公司參與工 程。按規(guī)定必須以招標(biāo)方式確 定施工單位和監(jiān)理單位的項(xiàng) 目，應(yīng)參照1.1的規(guī)定流程確 定施工、監(jiān)理的推薦單位，并 依據(jù)工程性質(zhì)和金額的不同， 分別由不同權(quán)限機(jī)構(gòu)最終確定 施工和監(jiān)理單位。7設(shè)備物資采購(gòu)7.1采購(gòu)部門(mén)按流程1.1規(guī)定程 序確定設(shè)備供應(yīng)商，并簽訂設(shè) 備采購(gòu)合同。6.3按規(guī)定必須實(shí)行招標(biāo)方式 的，檢查是否參照1.1規(guī)定的流 程確定施工和監(jiān)理的推薦單 位；按照項(xiàng)目工程性質(zhì)和金額

53、的不同，檢查是否有相應(yīng)權(quán)限 機(jī)構(gòu)最終確定施工和監(jiān)理單位 批準(zhǔn)文件及簽字確認(rèn)。16暫估固定資產(chǎn)7.1詢(xún)問(wèn)有關(guān)人員在確定設(shè)備供應(yīng)商、簽訂設(shè)備采購(gòu)合同過(guò) 程中有關(guān)情況是否與流程1.117試運(yùn)行規(guī)定相一致。18編制初步竣工決算8.3檢查相關(guān)單據(jù)是否由相關(guān) 部門(mén)留檔保存。19進(jìn)行工程審計(jì)20辦理竣工驗(yàn)收8驗(yàn)收設(shè)備物資采購(gòu)部門(mén)或者其委托的建 設(shè)單位組織對(duì)設(shè)備進(jìn)行廠驗(yàn)， 出具出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；采購(gòu)部門(mén)/ 建設(shè)部門(mén)/建設(shè)單位組織對(duì)到 達(dá)現(xiàn)場(chǎng)的設(shè)備進(jìn)行開(kāi)箱驗(yàn)收， 并出具開(kāi)箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。如果所購(gòu)設(shè)備屬于進(jìn)口設(shè) 備的，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)取得商檢部 門(mén)出具的的商檢報(bào)告和海關(guān)完 稅憑證。商檢報(bào)告、出廠驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和 開(kāi)箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)該由項(xiàng)

54、目管理 部門(mén)留檔保存；相關(guān)的海關(guān)完 稅憑證（或其復(fù)印件）應(yīng)該由 財(cái)務(wù)部門(mén)留檔保存。9工程物資管理詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員進(jìn)行廠驗(yàn)、開(kāi) 箱驗(yàn)收有關(guān)情況，判斷整個(gè)過(guò) 程是否合理；抽取部分項(xiàng)目的 設(shè)備采購(gòu)，檢查相應(yīng)的出廠驗(yàn) 收?qǐng)?bào)告和開(kāi)箱驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，以及 驗(yàn)收人員是否簽字確認(rèn)抽取部分進(jìn)口設(shè)備，檢查相 關(guān)的商檢報(bào)告和海關(guān)關(guān)稅完稅 憑證?？刂泣c(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程圖10施工圖設(shè)計(jì)及審查10.1建設(shè)部門(mén)或者其委托的建 設(shè)單位確定工程負(fù)責(zé)人。10.1抽取部分工程項(xiàng)目檢查是 否指定了工程負(fù)責(zé)人。10.2設(shè)計(jì)單位出具施工圖設(shè)計(jì) 并加蓋公章。10.2檢查設(shè)計(jì)單位出具的施工 圖設(shè)計(jì)報(bào)告是否加蓋公章。10.3建設(shè)部門(mén)或者其委托的建 設(shè)單

55、位組織對(duì)施工圖設(shè)計(jì)進(jìn)行 審查，并出具審查意見(jiàn)。10.3詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員施工圖設(shè)計(jì) 評(píng)審流程的有關(guān)情況，判斷整 個(gè)流程是否合理；檢查建設(shè)部 門(mén)出具的審查意見(jiàn)。10.4相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)擬定 批復(fù)文件進(jìn)行會(huì)簽。10.4檢查是否由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé) 人對(duì)擬定批復(fù)文件的會(huì)簽。| 21辦理竣工 決算及審批10.5公司管理層審批施工圖設(shè) 計(jì)。10.5檢查是否由公司管理層對(duì) 施工圖設(shè)計(jì)進(jìn)行審批。r10.6施工圖設(shè)計(jì)項(xiàng)目預(yù)算金 額如果超過(guò)設(shè)計(jì)任務(wù)書(shū)或者可 行性研究批復(fù)金額的規(guī)定比例 時(shí)，則項(xiàng)目管理部門(mén)要重新辦 理立項(xiàng)手續(xù)。10.6檢查是否有施工圖設(shè)計(jì)預(yù) 算金額超過(guò)可行性研究才艮告擬 定金額一定比例的項(xiàng)目，如果 存在上述情

56、況，檢查項(xiàng)目管理 部門(mén)是否重新辦理立項(xiàng)手續(xù)。 如果沒(méi)有調(diào)整概算，是否有合 理解釋。22建立工程 項(xiàng)目管理系統(tǒng)11施工過(guò)程管理11.1建設(shè)部門(mén)/建設(shè)單位組織 技術(shù)人員和監(jiān)理公司（如有） 負(fù)責(zé)監(jiān)督施工的進(jìn)度和質(zhì)量。11.1檢查建設(shè)部門(mén)/建設(shè)單位、 相關(guān)技木人員和監(jiān)理公司（如 有）對(duì)施工過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督管理 有關(guān)記錄；詢(xún)問(wèn)建設(shè)部門(mén)/建設(shè) 單位、相關(guān)技術(shù)人員和監(jiān)理公 司（如有）有關(guān)人員對(duì)施工過(guò) 程進(jìn)行監(jiān)督管理的有關(guān)情況。11.2建設(shè)部門(mén)或者其委托的 建設(shè)單位工程負(fù)責(zé)人出具工程 進(jìn)度報(bào)告并上報(bào)建設(shè)部門(mén)；建 設(shè)部門(mén)負(fù)責(zé)人或者其指定人員 審閱工程進(jìn)度報(bào)告并抄報(bào)公司11.2檢查設(shè)備供應(yīng)商、施工、 監(jiān)理單位（如有）

57、出具的工程 進(jìn)度se告。檢查建設(shè)部門(mén)或其 委托的建設(shè)單位提供的工程進(jìn) 度才艮告。檢查建設(shè)部門(mén)負(fù)責(zé)人控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程圖主管領(lǐng)導(dǎo)。或者其指定人員對(duì)工程進(jìn)度報(bào) 告的審閱簽字確認(rèn)。11.3工程負(fù)責(zé)人及時(shí)將工程進(jìn) 度才艮告交工程財(cái)務(wù)人員。11.3詢(xún)問(wèn)工程財(cái)務(wù)人員是否及 時(shí)取得工程進(jìn)度報(bào)告。11.4實(shí)際項(xiàng)目支出超過(guò)預(yù)算或 者更改設(shè)計(jì)，由建設(shè)部門(mén)或者 其委托的建設(shè)單位提供解釋報(bào) 告，上報(bào)項(xiàng)目管理部門(mén)審閱， 并視金額不同由不同權(quán)限機(jī)構(gòu) 審批。11.4抽取部分支出超過(guò)預(yù)算的 項(xiàng)目，檢查其解釋艮告、項(xiàng)目 管理部門(mén)的審閱意見(jiàn)以及相應(yīng) 權(quán)限機(jī)構(gòu)的審批意見(jiàn)。12在建工程的會(huì)計(jì)處理12.1工程財(cái)務(wù)人員在月末應(yīng)根 據(jù)

58、工程進(jìn)度才艮告、實(shí)物資產(chǎn)驗(yàn) 收確認(rèn)單、工程合同協(xié)議和實(shí) 際支付的其他與項(xiàng)目相關(guān)的費(fèi) 用憑證及時(shí)記錄在建工程明細(xì) 賬。12.1檢查工程財(cái)務(wù)人員是否在 月末及時(shí)記錄 在建工程明細(xì) 賬。13對(duì)賬13.1財(cái)務(wù)部門(mén)在建設(shè)單位或者 建設(shè)部門(mén)的協(xié)助下定期（或者 在月末滾動(dòng)進(jìn)行）與有頻繁往 來(lái)交易或者后較大應(yīng)付款余額 的設(shè)備或者服務(wù)供應(yīng)商進(jìn)行書(shū) 面對(duì)賬，并將書(shū)面對(duì)賬單據(jù)妥 善存檔保存。13.1檢查財(cái)務(wù)部門(mén)的定期對(duì)帳 單記錄。13.2差異分析報(bào)告，由相關(guān)部 門(mén)負(fù)責(zé)人審批，并將經(jīng)審批的 差異分析報(bào)告留檔備查。13.2檢查差異分析報(bào)告是否由 相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)部 門(mén)的處理情況是否與差異才跆致。14支付款項(xiàng)14

59、.1工程負(fù)責(zé)人依據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)14.1抽取部分工程項(xiàng)目，檢查控制點(diǎn)監(jiān)督檢查方法流程圖計(jì)文件及設(shè)計(jì)、施工、訂貨等 有關(guān)合同資料，制訂項(xiàng)目用款 計(jì)劃，并交工程財(cái)務(wù)人員審核。用款計(jì)劃是否與合同等相關(guān)文 件的條款檢查用款計(jì)劃 是否由工程負(fù)責(zé)人編制，而由 工程財(cái)務(wù)人員進(jìn)行審核。14.2用款計(jì)劃由建設(shè)部門(mén)和財(cái) 務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人或具授權(quán)人審 批。14.2檢查是否由相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé) 人或其授權(quán)人員審批用款計(jì)劃。14.3支付工程款時(shí)，由經(jīng)辦人 員（工程負(fù)責(zé)人）簽字確認(rèn)、建 設(shè)部門(mén)或者其委托的建設(shè)單位 負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人審批。超過(guò) 一定金額權(quán)限的付款還需公司 主管領(lǐng)導(dǎo)審批。14.3檢查支付的工程款項(xiàng)是否 有相應(yīng)的確認(rèn)和審批簽字

60、。檢 查超過(guò)一定金額權(quán)限的付款是 否經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。14.4工程財(cái)務(wù)人員對(duì)所有支 付款項(xiàng)認(rèn)真審核，嚴(yán)格按合同 規(guī)定的付款方式支付；確保支 出合理合規(guī)和原始憑證的合法 性。14.4檢查付款情況是否與批準(zhǔn) 的設(shè)計(jì)文件及設(shè)計(jì)、施工、訂 貨等有關(guān)合同 資料規(guī)定相一 致；檢查部分支出，確定具是 否合理合規(guī)，而相應(yīng)的原始憑 證是否合法。15初驗(yàn)15.1項(xiàng)目管理部門(mén)組織相關(guān) 部門(mén)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步的驗(yàn)收， 并出具由建設(shè)單位、施工單位、 監(jiān)理單位和使用單位等方授權(quán) 代表簽字確認(rèn)的初驗(yàn)才艮告。15.1檢查項(xiàng)目初驗(yàn)報(bào)告及建設(shè) 單位、施工單位、監(jiān)理單位和 使用單位等方授權(quán)代表的簽字 確認(rèn)；詢(xún)問(wèn)初驗(yàn)小組成員初驗(yàn) 流程