級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案

1、市級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案為認(rèn)真貫徹落實(shí)中華人民共和國審計(jì)法、中華人民共和國審計(jì) 法實(shí)施條例和省審計(jì)監(jiān)督條例，切實(shí)做好20*年度市級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作，結(jié)合市審計(jì)局預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作要求，制定如下方案。一、指導(dǎo)思想和審計(jì)目標(biāo)（一）指導(dǎo)思想以黨的十八大精神為指導(dǎo)，堅(jiān)持“評價(jià)總體、揭露問題、規(guī)范管理、 促進(jìn)改革、提高績效、維護(hù)安全”的總體思路，貫徹“財(cái)政資金運(yùn)行到哪 里，審計(jì)就跟進(jìn)到哪里”的要求，圍繞穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)方式、惠民生、 防風(fēng)險(xiǎn)、促改革，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，更加注重從體制、機(jī)制、制度層 面揭示和反映問題，努力當(dāng)好公共財(cái)政“衛(wèi)士”，充分發(fā)揮保障國家經(jīng)濟(jì)社 會(huì)健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能。（二）主要

2、目標(biāo)一是合理界定公共財(cái)政事權(quán)范圍，推動(dòng)財(cái)政性資金全部納入政府預(yù)算 管理，促進(jìn)預(yù)算體系的統(tǒng)一性和完整性。二是推動(dòng)預(yù)算安排和資金分配的科 學(xué)公開、公平公正，促進(jìn)規(guī)范政府預(yù)算管理。三是推動(dòng)深化部門預(yù)算、國庫 集中收付、收支兩條線、政府采購等改革，促進(jìn)深化財(cái)政改革。四是推動(dòng)建 立健全預(yù)算執(zhí)行績效評價(jià)體系，促進(jìn)提高財(cái)政資金使用績效。二、審計(jì)項(xiàng)目安排圍繞上述目標(biāo)，著力做好 12個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)工作，匯集 20*年已經(jīng)完成 的22個(gè)審計(jì)項(xiàng)目成果。（一）預(yù)算部門單位審計(jì)根據(jù)上級總體部署，按照輪審計(jì)劃、保持一定審計(jì)覆蓋面的原則和財(cái) 政審計(jì)大格局要求，結(jié)合黨政領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，共安排審計(jì) 10個(gè)部門，其中

3、預(yù)算組織部門 3個(gè)：市財(cái)政局、市地稅局、市國庫，預(yù)算第1頁共11頁 執(zhí)行部門7個(gè)：市經(jīng)信局、市交通局、市供銷社、市科技局、市民政局、市 環(huán)保局、市商務(wù)局。同時(shí)，開展2個(gè)專項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目：1.全市中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)跟蹤 審計(jì)和審計(jì)調(diào)查（省廳安排的項(xiàng)目）；2.全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金籌集管理使用情況專項(xiàng)審計(jì)（市審計(jì)局統(tǒng)一實(shí)施的項(xiàng)目）。（二）擬匯入審計(jì)結(jié)果報(bào)告的主要項(xiàng)目成果擬將20*年已經(jīng)完成的22個(gè)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目成果匯入審計(jì)結(jié)果報(bào) 告。其中：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目 15個(gè)，財(cái)務(wù)收支審計(jì)項(xiàng)目3個(gè)，專項(xiàng)審計(jì)調(diào) 查項(xiàng)目1個(gè)，財(cái)政決算審計(jì)項(xiàng)目3個(gè)。三、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容（一）市財(cái)政部門具體組織 20*年市

4、級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況 審計(jì)。以促進(jìn)健全統(tǒng)一完整的政府預(yù)算體系、提高預(yù)算管理水平、推動(dòng)積極 財(cái)政政策的貫徹落實(shí)為主要目標(biāo)，重點(diǎn)反映預(yù)算編制不細(xì)化、部門預(yù)算與職 能和工作計(jì)劃不銜接、項(xiàng)目論證不充分、預(yù)算下達(dá)時(shí)間晚等原因?qū)е骂A(yù)算執(zhí) 行率低、執(zhí)行進(jìn)度緩慢、影響預(yù)算績效的問題。.預(yù)算編制和分配情況。一是審查政府預(yù)算編制是否完整，各項(xiàng)公共 財(cái)政預(yù)算收入、政府性基金收入和財(cái)政專戶收入等是否按規(guī)定全部編入政府 預(yù)算。二是部門人員和公用支出的定額標(biāo)準(zhǔn)以及項(xiàng)目支出審核依據(jù)是否合 理。三是對超收收入的處理是否符合規(guī)定，對市級預(yù)備費(fèi)的使用是否真實(shí)、 完整地向市政府報(bào)告。四追加預(yù)算項(xiàng)目的申報(bào)程序是否嚴(yán)格，有無做

5、到?？?專用。.預(yù)算批復(fù)和下達(dá)情況。審查財(cái)政部門是否按照市人代會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算 及時(shí)批復(fù)部門預(yù)算，批復(fù)的部門預(yù)算是否全部明確到具體執(zhí)行單位和項(xiàng)目 是否按照支出方向“打捆”批復(fù)項(xiàng)目支出預(yù)算；對轉(zhuǎn)移支付預(yù)算指標(biāo)是否及 時(shí)足額下達(dá)到位。第2頁共11頁.預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整情況。以市人大批準(zhǔn)的市級支出預(yù)算科目為依據(jù)， 審查市級預(yù)算執(zhí)行過程中調(diào)整預(yù)算科目、預(yù)算級次是否合規(guī)，揭示財(cái)政部門 在組織預(yù)算執(zhí)行過程中自行調(diào)整預(yù)算科目和級次未在市級預(yù)算執(zhí)行報(bào)告中如 實(shí)反映的問題。審查各項(xiàng)收支是否據(jù)實(shí)列報(bào)，有無人為調(diào)節(jié)收支科目、進(jìn) 度，以及將應(yīng)按規(guī)定納入預(yù)算管理的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)、國有資本經(jīng)營收 益、專項(xiàng)收入、國有資源有償使

6、用收入等仍未納入預(yù)算管理的問題，對比分 析非稅收入規(guī)模、結(jié)構(gòu)、比重變化趨勢及原因。摸清當(dāng)年追加部門項(xiàng)目支出 預(yù)算的總體規(guī)模、預(yù)算來源和下達(dá)時(shí)間，審查預(yù)算支出進(jìn)度是否均衡，有無 年底集中分配資金等問題。重點(diǎn)關(guān)注為提高預(yù)算執(zhí)行率，在預(yù)算執(zhí)行中擅自 調(diào)整預(yù)算科目和支出項(xiàng)目，或者“以撥列支”將預(yù)算資金沉淀在所屬單位或 項(xiàng)目單位等問題。.政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況。摸清基金規(guī)模、預(yù)算編制和資金分配、 結(jié)轉(zhuǎn)等總體情況，審查基金收支是否真實(shí)完整，預(yù)算編制是否細(xì)化，上級補(bǔ) 助收入、上年結(jié)余等是否編入年初預(yù)算；支出是否合理，是否存在預(yù)算執(zhí)行 進(jìn)度慢、支出方向重點(diǎn)不突出等問題；分析結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的結(jié)構(gòu)、規(guī)模、 原因及

7、增減變化情況。.市級部門基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行情況。以財(cái)政部 門批復(fù)和追加的部門預(yù)算為基礎(chǔ)，檢查市級部門預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行結(jié)果，反映 是否存在定額標(biāo)準(zhǔn)不符合實(shí)際的問題；檢查部門項(xiàng)目支出的預(yù)算編制、執(zhí) 行、決算等環(huán)節(jié)，反映各項(xiàng)目資金使用情況。.財(cái)政資金管理情況。審查應(yīng)納入國庫管理的資金是否納入，有無存 放國庫之外脫離監(jiān)管問題；審查財(cái)政專戶開設(shè)的合規(guī)性，是否存在開設(shè)數(shù)量 過多、無依據(jù)開設(shè)、專戶資金規(guī)模過大問題。審查有無“以撥列支”，將預(yù) 算內(nèi)資金轉(zhuǎn)移到財(cái)政專戶，脫離國庫監(jiān)管，關(guān)注是否存在閑置、挪用等問 題。重點(diǎn)關(guān)注國庫資金收納撥付管理、國庫集中支付制度落實(shí)、政府采購管第3頁共11頁 理、

8、政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目評審及管理、財(cái)政資金績效管理和地方債務(wù)管理等情 況。（二）市地稅部門20*年稅收征管質(zhì)量情況審計(jì)。根據(jù)上級授權(quán)，圍 繞促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)平衡較快發(fā)展、優(yōu)化財(cái)政收入結(jié)構(gòu)、提高稅收征管質(zhì)量，對 地稅系統(tǒng)20*年度稅收征收管理情況進(jìn)行審計(jì)。.稅收政策執(zhí)行情況。審計(jì)地稅部門執(zhí)行國家稅收政策情況，審查有 關(guān)稅收優(yōu)惠政策是否落實(shí)到位，有無違規(guī)制定執(zhí)行減、免、緩稅政策，變相 包稅，越權(quán)辦理減、免、緩稅等問題。.稅收征管情況。重點(diǎn)反映當(dāng)前地稅部門在稅收征管中存在的漏洞和 問題，檢查是否嚴(yán)格執(zhí)行稅收征收管理法，按規(guī)定征收期限足額征稅， 有無違規(guī)少征、緩征或多征、預(yù)征當(dāng)期稅款，以及通過辦理退庫、設(shè)立“稅

9、 款過渡戶”等方式人為調(diào)節(jié)收入進(jìn)度等問題。.稅務(wù)稽查情況。摸清稽查工作開展現(xiàn)狀和建立完善稽查機(jī)制情況， 通過查閱稽查檔案和抽查有關(guān)納稅單位，重點(diǎn)檢查履行稽查職責(zé)是否到位， 工作流程是否規(guī)范，處理處罰是否嚴(yán)格，有無執(zhí)法不嚴(yán)、應(yīng)處理處罰而未處 理處罰或處理處罰標(biāo)準(zhǔn)不一致導(dǎo)致稅款流失問題；查補(bǔ)入庫稅款是否及時(shí)， 有無隱瞞截留等問題。.稅收收入結(jié)構(gòu)情況。一是從產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、收入級次、行業(yè)、區(qū)域等不 同方面進(jìn)行橫向比較，分析造成稅收增減變化的主要因素。二是通過對比分 析三年來稅收計(jì)劃的完成情況、從計(jì)劃、清欠上年入庫和稽查收入等方面分 析對稅收收入質(zhì)量的影響。三是重點(diǎn)調(diào)查部分企業(yè)稅收變化情況。分別從大 型、中

10、型、小型企業(yè)中選擇不同行業(yè)的納稅單位（不少于12戶）進(jìn)行延伸審計(jì)，掌握企業(yè)納稅的總體情況，稅收收入增減變化的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、原因。（三）市國庫辦理20*年預(yù)算資金收納撥付情況審計(jì)。以促進(jìn)加強(qiáng)國 庫資金管理、保障財(cái)政收支的合規(guī)性與完整性，推動(dòng)完善國庫資金管理體制第4頁共11頁 為主要目標(biāo)，從檢查國庫會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性入手，揭露會(huì)計(jì)核算不真實(shí)、混 淆入庫級次、違規(guī)退庫、內(nèi)控流程管理等問題，充分發(fā)揮國庫的執(zhí)行、監(jiān)督 和促進(jìn)作用。(四)市級部門20*年度預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。以推動(dòng)提高市級部門預(yù) 算管理水平，深化部門預(yù)算改革，促進(jìn)部門預(yù)、決算真實(shí)完整，提高預(yù)算績 效為主要目標(biāo)，通過對部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，審核部

11、門預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí) 行和財(cái)政財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、完整性和效益性，關(guān)注部門專項(xiàng)資金分配、管 理、使用以及“五項(xiàng)費(fèi)用”支出、管理中存在的普遍性、傾向性問題。.預(yù)算編制方面。一要關(guān)注年初預(yù)算編制是否真實(shí)、完整，明細(xì)支出 預(yù)算與實(shí)際工作是否相符，有無虛報(bào)、多報(bào)支出，以及預(yù)算編制存在隨意性 等問題。審計(jì)中，要對少報(bào)、漏報(bào)、虛報(bào)的內(nèi)容及數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審查。二要 關(guān)注預(yù)算編制的規(guī)范性，對會(huì)議費(fèi)等經(jīng)常性支出年初預(yù)算編報(bào)為零的項(xiàng)目進(jìn) 行重點(diǎn)關(guān)注。三要檢查年度執(zhí)行中追加預(yù)算的合規(guī)性、合理性，在摸清追加 預(yù)算總體規(guī)模、來源和下達(dá)時(shí)間的基礎(chǔ)上，分析追加預(yù)算的時(shí)間、規(guī)模、結(jié) 構(gòu)和比重。審查追加預(yù)算項(xiàng)目是否合理，依據(jù)是否充分

12、，是否按追加預(yù)算的 用途使用資金。.預(yù)算收支及管理方面(1)收入方面。一要關(guān)注單位取得的預(yù)算收入、非稅收入、其他收入 等有無不及時(shí)入賬、長期掛賬等問題；有行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒收入的 單位，有無未嚴(yán)格貫徹執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定及時(shí)足額上繳，而截留、 隱瞞、轉(zhuǎn)移、坐支。二要關(guān)注是否存在利用辦培訓(xùn)班、代收會(huì)費(fèi)等方式獲取 收益，設(shè)立“小金庫”行為。三要關(guān)注是否存在將應(yīng)納入單位賬內(nèi)核算的預(yù) 算收入轉(zhuǎn)入下屬企事業(yè)單位問題。(2)非稅收入管理和上繳方面。關(guān)注部門是否按規(guī)定執(zhí)行“票款分 離”和“罰繳分離”，通過對票據(jù)的檢查，看是否按規(guī)定將行政事業(yè)性收費(fèi)第5頁共11頁 或罰沒收入及時(shí)上繳；當(dāng)場處罰款和罰沒

13、物資變價(jià)款等不能實(shí)施“罰繳分 離”的，罰款是否按規(guī)定及時(shí)上繳，有無隱瞞、截留、坐支和私設(shè)“小金 庫”問題。(3)違規(guī)收費(fèi)、罰款、攤派方面。重點(diǎn)關(guān)注部門收費(fèi)是否按照規(guī)定辦 理了收費(fèi)許可證，有無擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費(fèi)范 圍、已經(jīng)取消的收費(fèi)項(xiàng)目繼續(xù)收費(fèi)的問題，是否存在無標(biāo)準(zhǔn)或以協(xié)議收費(fèi)名 義亂收費(fèi)的情況。(4)違規(guī)支出方面。關(guān)注資金的使用是否符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，對 照有關(guān)文件的規(guī)定，嚴(yán)格審查有關(guān)津貼、補(bǔ)貼有無超標(biāo)準(zhǔn)或未經(jīng)批準(zhǔn)擅自提 高比例發(fā)放的問題。是否存在支出向個(gè)人傾斜問題，如巧立名目亂發(fā)獎(jiǎng)金、 福利及招待費(fèi)超支等問題。(5)支出不規(guī)范方面。關(guān)注各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格按照預(yù)算進(jìn)行，是

14、否存 在無預(yù)算、超預(yù)算支出的問題；各項(xiàng)支出是否真實(shí)合法，有無虛列支出、套 取資金、以撥列支的問題。(6)結(jié)余不實(shí)。重點(diǎn)關(guān)注資金結(jié)轉(zhuǎn)是否真實(shí)，有無虛列支出、隱瞞結(jié) 余、轉(zhuǎn)移財(cái)政資金等問題。.專項(xiàng)資金管理使用方面。重點(diǎn)關(guān)注資金是否按計(jì)劃和規(guī)定用途使用 資金，是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部門核定的項(xiàng)目、范圍和標(biāo)準(zhǔn)，是否存在擅自擴(kuò)大 支出范圍、擠占挪用專項(xiàng)資金等問題，在使用環(huán)節(jié)中是否存在通過虛列支 出，將資金轉(zhuǎn)至下屬單位或其他單位問題，是否實(shí)行專項(xiàng)管理和明細(xì)核算。 關(guān)注資金結(jié)余的規(guī)模、形成的原因，對上年結(jié)轉(zhuǎn)后今年仍未使用完結(jié)的資 金、當(dāng)年未使用的資金進(jìn)行詳細(xì)審查，分析資金未使用和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余較大的原 因，提出改進(jìn)建議

15、。對照部門立項(xiàng)資料，審查專項(xiàng)資金使用效率和效果，看 是否達(dá)到了預(yù)期目標(biāo)，分析未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的原因。第6頁共11頁.政府采購方面。通過審核單位編制的政府采購預(yù)算和購置固定資產(chǎn) 及大宗物品的支出，審查部門當(dāng)年政府采購是否如實(shí)編制了政府采購預(yù)算。 關(guān)注部門政府采購是否按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，是否存在超預(yù)算安排或無預(yù)算 安排問題。對部門當(dāng)年購置固定資產(chǎn)及大宗物品的支出進(jìn)行審查，對照政 府采購目錄進(jìn)行核對，看是否有目錄外自行采購的問題。.財(cái)務(wù)管理方面。重點(diǎn)對部門內(nèi)部控制制度和管理制度的健全情況進(jìn) 行全面調(diào)查了解，審查其在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理、行業(yè)管理、所屬單位管理、經(jīng)濟(jì) 合同管理、專項(xiàng)資金管理、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)報(bào)銷審

16、批等方面是否建立了相關(guān) 規(guī)定，銀行賬戶開設(shè)、票據(jù)使用是否合規(guī)，有無資金管理分散，多頭設(shè)賬核 算，固定資產(chǎn)未入賬、管理混亂造成資產(chǎn)流失等問題。對各項(xiàng)制度執(zhí)行情況 進(jìn)行驗(yàn)證，審查制度執(zhí)行各環(huán)節(jié)是否得以有效進(jìn)行。.五項(xiàng)費(fèi)用方面(公務(wù)接待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、交通費(fèi)、出國費(fèi))(1)預(yù)算編報(bào)方面。關(guān)注年初預(yù)算五項(xiàng)費(fèi)用編制是否真實(shí)、完整，明 細(xì)支出預(yù)算與實(shí)際工作是否相符，有無虛報(bào)、多報(bào)支出，以及預(yù)算編制存在 隨意性等問題。審計(jì)中，要對少報(bào)、漏報(bào)、虛報(bào)的內(nèi)容及數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審 查，對比五項(xiàng)費(fèi)用支出預(yù)算與審計(jì)認(rèn)定數(shù)，查清差額數(shù)的真實(shí)性及原因。(2)決算編報(bào)方面。關(guān)注決算報(bào)表的五項(xiàng)費(fèi)用數(shù)據(jù)編報(bào)是否完整，關(guān) 注決算報(bào)

17、表的數(shù)據(jù)編報(bào)是否真實(shí)、準(zhǔn)確，分析審計(jì)認(rèn)定的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)與決算 編報(bào)數(shù)是否存在差異，找出并分析產(chǎn)生差異原因。(3)五項(xiàng)費(fèi)用支出真實(shí)性審查。對照有關(guān)文件的規(guī)定，嚴(yán)格審查五項(xiàng) 費(fèi)用的支出是否符合規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，是否存在超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍支出等問 題。(4)五項(xiàng)費(fèi)用擠占專項(xiàng)資金情況。在對部門資金進(jìn)行全面審查的基礎(chǔ) 上，對五項(xiàng)費(fèi)用支出資金來源進(jìn)行專項(xiàng)審查，看是否存在五項(xiàng)費(fèi)用超支情 況，超支資金來源是否擠占部門專項(xiàng)資金。第7頁共11頁(5)報(bào)銷虛假發(fā)票和不合規(guī)發(fā)票情況。對部門五項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷環(huán)節(jié)進(jìn)行 重點(diǎn)審查，核對五項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生的實(shí)際支出情況，落實(shí)發(fā)現(xiàn)的疑點(diǎn)問題。(6)五項(xiàng)費(fèi)用內(nèi)控制度建立和健全情況。重點(diǎn)對部門五項(xiàng)

18、費(fèi)用支出的 內(nèi)控制度的健全情況進(jìn)行全面調(diào)查了解，審查其費(fèi)用控制、支出審批、會(huì)計(jì) 報(bào)銷等方面是否建立了相關(guān)控制制度，是否符合厲行節(jié)約要求。(7)五項(xiàng)費(fèi)用內(nèi)控制度執(zhí)行情況。對部門執(zhí)行五項(xiàng)費(fèi)用內(nèi)控制度的有 效性情況進(jìn)行驗(yàn)證，通過對五項(xiàng)費(fèi)用支出情況的具體審計(jì)，審查制度執(zhí)行各 環(huán)節(jié)是否得以有效進(jìn)行。(五)全市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金籌集管理使用情況專項(xiàng)審 計(jì)。以促進(jìn)基本公共衛(wèi)生服務(wù)初步均等化，保證城鄉(xiāng)居民享有基本公共衛(wèi)生 服務(wù)為目標(biāo)。根據(jù)市審計(jì)局統(tǒng)一安排，開展我市城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù) 資金專項(xiàng)審計(jì)。重點(diǎn)關(guān)注資金籌集情況、撥付情況、使用情況和管理情況， 揭示資金籌集、管理和使用中存在的普遍性、傾向

19、性、典型性問題，分析問 題產(chǎn)生的原因，從完善體制、機(jī)制、制度層面提出審計(jì)意見和建議，促進(jìn)有 關(guān)部門加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益，規(guī)范基本公共衛(wèi)生服務(wù)項(xiàng)目實(shí) 施。(六)全市中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。以促進(jìn)全 市中小學(xué)校舍安全工程全面完成為目標(biāo)，根據(jù)上級部署，繼續(xù)開展對我市中 小學(xué)校舍安全工程建設(shè)跟蹤審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。重點(diǎn)對計(jì)劃完成、資金管理、 工程質(zhì)量等情況進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。四、審計(jì)組織和時(shí)間安排(一)組織安排.財(cái)政科。為牽頭科室，負(fù)責(zé)制定 20*年度市級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作方 案，負(fù)責(zé)審計(jì)市財(cái)政局、市國庫及城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金籌集管理第8頁共11頁 使用情況專項(xiàng)審計(jì)；定期

20、調(diào)度審計(jì)情況，及時(shí)組織協(xié)查重要問題；負(fù)責(zé)審計(jì) 成果的匯總，以及審計(jì)情況報(bào)告初稿的起草工作。.行事科。負(fù)責(zé)審計(jì)市地稅局、市經(jīng)信局。在對地稅審計(jì)中重點(diǎn)調(diào)查 部分企業(yè)稅收變化情況，分別從大型、中型、小型企業(yè)中選擇不同行業(yè)的納 稅單位（不少于12戶）進(jìn)行延伸審計(jì)。.經(jīng)貿(mào)科。負(fù)責(zé)審計(jì)市交通局、市供銷社和市科技局。.經(jīng)責(zé)處。負(fù)責(zé)審計(jì)市民政局、市環(huán)保局和市商務(wù)局。（二）時(shí)間安排.市財(cái)政局審計(jì)，于4月10日前完成審計(jì)實(shí)施并將小組報(bào)告提交法規(guī) 科審理，4月20日前出具審計(jì)報(bào)告。.市地稅局審計(jì)，于4月1日前完成審計(jì)實(shí)施并將小組報(bào)告提交法規(guī) 科審理，4月10日前出具審計(jì)報(bào)告并上報(bào)市局。.其他部門單位審計(jì)，于 4月1

21、0日前出具審計(jì)報(bào)告等文書，并及時(shí)將 有關(guān)文書資料送財(cái)政科匯總。.兩個(gè)結(jié)合開展的專項(xiàng)審計(jì)：城鄉(xiāng)居民基本公共衛(wèi)生服務(wù)資金籌集管 理使用情況專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告于 3月20日前上報(bào)市局，中小學(xué)校舍安全工程建 設(shè)跟蹤審計(jì)和審計(jì)調(diào)查報(bào)告分別于 4月底和10月底前上報(bào)市局投資審計(jì) 科。.財(cái)政科根據(jù)各科室提交的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書以及專項(xiàng)審計(jì)和審 計(jì)調(diào)查報(bào)告，于4月20日前完成全部審計(jì)成果匯總工作，向局領(lǐng)導(dǎo)提交審 計(jì)情況報(bào)告初稿。.向市財(cái)政局出具的審計(jì)報(bào)告、向市政府提報(bào)的審計(jì)情況報(bào)告、向市 人大常委會(huì)提報(bào)的審計(jì)工作報(bào)告分別在有關(guān)資料正式形成后5日內(nèi)上報(bào)市局財(cái)政科。五、工作要求第9頁共11頁（一）增強(qiáng)全局意識(shí)，努力構(gòu)建財(cái)政審計(jì)大格局。要堅(jiān)持整合審計(jì)計(jì) 劃，實(shí)現(xiàn)審計(jì)計(jì)劃的科學(xué)管理；堅(jiān)持整合審計(jì)資源，統(tǒng)一組織審計(jì)實(shí)施。各 科室必須強(qiáng)化大局意識(shí)、中心意識(shí)，緊緊圍繞“兩個(gè)報(bào)告”開展審計(jì)工作， 按照宏觀性、建設(shè)性和整體性的要求，按照我局統(tǒng)一部署，精心組織實(shí)施， 確保高質(zhì)量地完成審計(jì)任務(wù)，為撰寫好“兩個(gè)報(bào)告”提供有力的支撐。（二）突出審計(jì)重點(diǎn)，確