財務(wù)管理規(guī)章制度模板

1、第三篇 財務(wù)部第一章 概述財務(wù)部在酒店的經(jīng)營活動中負責收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論，向總經(jīng)理提供經(jīng)營決策所需資料。財務(wù)部在酒店的經(jīng)營治理中起著財務(wù)的打算治理，會計核算治理，資產(chǎn)治理，家具用具設(shè)備治理，物料用品治理，費用成本治理，利潤治理，商品原料和物資治理，倉庫物資治理的重要作用。通過上述治理職能的發(fā)揮，使酒店的經(jīng)營業(yè)績獲得更大的經(jīng)濟效益，從而促進企業(yè)的不斷向前進展。第二章 組織結(jié)構(gòu)及崗位設(shè)置（附圖）財務(wù)經(jīng)理 成本主管采購主管 日審主管夜審員餐廳收銀領(lǐng)班 班總出納應(yīng)付款人員工資核算員應(yīng)收款 人員固定資產(chǎn)核算員成本核 算員倉庫保管員日審員前廳收銀領(lǐng)班前廳收銀員康

2、樂收銀員餐廳收銀員第三章 財務(wù)部各級人員崗位職責一、財務(wù)部經(jīng)理 1、治理層級關(guān)系 直接上級：總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理 直接下級：日審主管、成本主管、采購主管 2、崗位職責： 依照國家有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合酒店自身特點，制定和完善財務(wù)制度；依照酒店經(jīng)營打算負責組織編制財務(wù)預(yù)算，為總經(jīng)理決策提供財務(wù)專業(yè)方面的合理性建議；負責編制財務(wù)收支打算，加強資金的打算治理，監(jiān)督檢查打算的執(zhí)行情況；負責組織治理酒店流淌資金，審核、平衡、匯總各部門報送的用款打算，負責組織酒店債權(quán)、債務(wù)的清理工作。監(jiān)督資金的合理使用，充分發(fā)揮資金效益；負責組織治理酒店的固定資產(chǎn)，建立完整的固定資產(chǎn)帳目，配合有關(guān)部門加強物資治理，建立

3、和完善有關(guān)制度。組織每年度的財產(chǎn)清理工作；認真貫徹執(zhí)行各項財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，指導有關(guān)部門遵守國家財務(wù)規(guī)定，協(xié)助各部門做好增收節(jié)支、開源節(jié)流工作；協(xié)調(diào)部門內(nèi)部及其他部門以及與財政、稅務(wù)、金融、保險等部門的關(guān)系，為實現(xiàn)酒店經(jīng)營治理目標服務(wù)；組織所屬部門人員編制各項財務(wù)報表。二、日審主管1、直接上級：財務(wù)部經(jīng)理2、直接下級：前廳收銀領(lǐng)班、餐廳收銀領(lǐng)班、日審員、夜審員 3、崗位職責：受本部門經(jīng)理托付，負責治理日常事務(wù)，負責本部門職員排班、考勤、考核工作，負責安全、防火、衛(wèi)生工作的檢查督導；負責酒店營業(yè)收入報告的審核，有效地操縱酒店的營業(yè)收入及最低的壞帳損失；審核并簽章收入核算會計的日記和明細帳和、憑

4、證。審核收入，核算會計編制的每日營業(yè)收入報告，并按規(guī)定的報告時即時向酒店有關(guān)部門治理人員報告。負責應(yīng)收帳帳項分析，定期報告應(yīng)收帳帳頁余額，處理資金結(jié)算工作中出現(xiàn)的疑難問題。負責住店客人與酒店簽定的協(xié)議、合同的存檔工作，并監(jiān)督協(xié)議、合同的執(zhí)行情況，如發(fā)生違反協(xié)議的現(xiàn)象，及時向財務(wù)經(jīng)理報告，并提出解決問題的建議。督導本組職職員作效率和工作質(zhì)量，考評職職員作表現(xiàn)。（8）負責本組職員的業(yè)務(wù)培訓工作，提高職員素養(yǎng)。（9）負責酒店收銀員的行政治理工作。及時發(fā)覺收銀員的問題及時處理，收銀員發(fā)生的重大問題及時向財務(wù)經(jīng)理報告。（10）完成成財務(wù)部負責人安排的其它工作。三、成本主管直接上級：財務(wù)部經(jīng)理 直接下級：

5、成本核算員、應(yīng)收款人員、應(yīng)付款人員、總出納、倉庫保管員、工資核算員、固定資產(chǎn)核算員3、崗位職責：（1）負責酒店飲食成本報告，操縱飲食銷售成本。（2）監(jiān)督和檢查采購供貨渠道，收貨程序以及原材料質(zhì)量，了解和掌握市場上原材料價格信息。（3）負責飲食收入、成本報告的審核工作，定期寫出成本分析報告，為采購、儲藏和飲食治理人員決策提供參考。（4）審核“飲食銷售日報表”和“飲食營業(yè)成本表”。（5）審核成本核算會計編制的全部會計憑證和原始憑證。（6）向餐飲部經(jīng)理和財務(wù)部提供飲食成本信息，配合廚師長隨時編制出臺新配方菜譜，并及時進行實施效益分析。（7）督導和參與廚房原材料、庫房飲食材料的月末盤點工作，做到帳帳相

6、符，帳物相符，負責解決盤盈盤虧的緣故分析和帳務(wù)處理。（8）加強日常成本操縱，編寫飲食成本分析報告。（9）負責督導和培訓本崗位成本核算會計，考評職職員作實績和工作質(zhì)量。（10）完成財務(wù)部負責人安排的其它工作。四、采購主管直接上級：財務(wù)部經(jīng)理 直接下級：采購員（1）合理使用人力，全面安排采購打算，保證采購工作的順利進行。（2）與供應(yīng)商建立良好的業(yè)務(wù)關(guān)系，完成酒店采購任務(wù)。（3）了解市場信息，比值論價，降低費用開支。（4）查和監(jiān)督進口物品的報關(guān)工作，做到手續(xù)齊全，資料齊備。（5）解各部門物資需求及各種物資的市場供應(yīng)情況，掌握財務(wù)部及采購部對各種物資采購成本就采購資金操縱要求，熟悉各種物資采購打算。（

7、6）對各部門急用物資優(yōu)先安排，并與供貨單位聯(lián)系。（7）及時與申購部門聯(lián)系，落實物資的規(guī)格、型號、數(shù)量，幸免差錯。（8）認真核實各部門的購物打算，保證庫房正常儲備量，防止物資積壓，對定型、常用物資按庫房規(guī)定及時辦理，做好總物資使用的周期性打算工作。（9）認真履行財務(wù)制度，購進的一切物資應(yīng)辦理進庫手續(xù)，手續(xù)辦妥后，立即到財務(wù)報帳，不得拖帳、掛帳。（10）與庫房取得聯(lián)系，落實當天物資實際到貨的品種、規(guī)格、數(shù)量，并把好質(zhì)量關(guān)。（11）外出聯(lián)系業(yè)務(wù)要詳細講明去向，并告知部門經(jīng)理。（12）隨時向申購部門了解所購物資的使用情況，征詢使用單位對物品的質(zhì)量評價。（13）對外埠購進的大宗物品，當接到報站通知后，及

8、時辦理提貨及運輸手續(xù)，確保物資提早交付使用。（14）盡量做到單據(jù)或發(fā)票隨貨同行交倉庫員驗收，如因托收或省外物資單據(jù)不能隨貨同行，應(yīng)預(yù)先依照合同數(shù)量，通知倉庫員做好收貨預(yù)備。（15）認真落實各項進貨合同的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格和性能，把好進貨關(guān)，杜絕假冒偽劣商品對酒店的損害。五、出納 1、直接上級：財務(wù)部主管 2、崗位職責：（）負責現(xiàn)金收入治理，檢查和清點每日各收款臺交來的現(xiàn)金，填制送款簿，及時存入銀行。（）負責簽收和整理各種支票、匯票等，填制送款簿，及時送存銀行。（）檢查一切收、付、繳款業(yè)務(wù)憑證，做到有憑證，有審批，手續(xù)完備，項目內(nèi)容清晰齊全，大小金額相符，對檢查無誤的憑證及時辦理款項收、付、繳業(yè)務(wù)

9、。（）負責治理人民幣，外匯券人民幣備用金，掌握結(jié)算付款的治理規(guī)定。（）負責編制“監(jiān)督每日資金日報”和“銀行存款每日報告”。（）每日上班打開保險柜，由主管監(jiān)督（或由二人互相監(jiān)督）取出各收款員交來的“交款袋”與交款簽名單，核對是否相符，如出現(xiàn)不相符現(xiàn)象，應(yīng)立即查找緣故。（）在總出納與銀行送款員互相監(jiān)督下，將每個“交款袋”逐一打開，不能與其它袋款項相混，清點現(xiàn)金及支票，與“交款袋”上已填妥的現(xiàn)金數(shù)字核對是否相符，如不符應(yīng)及時讓有關(guān)人員查找弄清情況，直到相符為止。（）將人民幣、支票分不填寫“送款薄”，連同“信用卡”匯總單的送款薄一起交銀行辦理結(jié)算轉(zhuǎn)帳，對必須辦理托收的外幣支票、匯票，必須一一填寫妥收憑

10、證，并妥善保管，到銀行通知托收入賬時，與轉(zhuǎn)帳憑證一起轉(zhuǎn)給財務(wù)辦公室銀行出銀會計。（）審查外匯券、現(xiàn)金的送款薄存根，各種支票、匯票、送款薄的存根、收據(jù)存根、匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日報告”原始憑證，再按人民幣、外幣分不匯總編制，報部總會計師審查批準、簽章，然后存檔。（）嚴格執(zhí)行現(xiàn)金清點盤點制度，每日核對庫存現(xiàn)金，做到賬賬相符，確?，F(xiàn)金的安全。（1）妥善保管各種收、付款憑證和酒店“每日收入報告”，每日及時整理歸檔，做到有條不紊。（2）完成上級交辦的其他任務(wù)。六、日審 1、直接上級：收銀稽核領(lǐng)班 2、崗位職責：（1）負責酒店營業(yè)收入報告的審核，有效地操縱酒店的營業(yè)收入及最低限度的壞帳損失。

11、（2）審核并簽章收入核算會計的日記帳和明細帳憑證。（3）審核收入，核算會計編制的每日營業(yè)收入報告，并按規(guī)定的報告時刻，及時向酒店有關(guān)部門治理人員報告。（4）負責應(yīng)收帳帳項分析，定期報告應(yīng)收帳帳頁余額，處理資金結(jié)算工作中出現(xiàn)的疑難問題。（5）負責住店客人與酒店簽定的協(xié)議、合同的存檔工作，并監(jiān)督協(xié)議、合同的執(zhí)行情況，如發(fā)生違反協(xié)議的現(xiàn)象，及時向財務(wù)經(jīng)理報告，并提出解決問題的建議。（6）督導本組職職員作效率和工作質(zhì)量，考評職職員作表現(xiàn)。（7）負責本組職員的業(yè)務(wù)培訓工作，提高職員素養(yǎng)。（8）負責酒店收銀員的行政治理工作。及時發(fā)覺收銀員的問題及時處理，收銀員發(fā)生的重大問題及時向財務(wù)經(jīng)理報告。（9）完成財

12、務(wù)部負責人安排的其它工作。（10）巡場職責： 1）核實總臺昨日未結(jié)帳單，檢查鐘點房是否及時輸入； 2）檢查餐廳午餐入帳錄入情況，是否及時填制點菜單、酒水單、外賣物品是否及時錄入電腦； 3）到各收銀點檢查已使用發(fā)票，是否存在記帳聯(lián)未撕情況； 4）檢查督促帳單輸入的及時性。 七、夜審 1、直接上級：收銀稽核領(lǐng)班 2、崗位職責：（）核查收款員送審的帳單、原始單是否準確，并核對各班的營業(yè)報表。（）核查各班收款員送審的轉(zhuǎn)帳單據(jù)所列單位是否按有關(guān)規(guī)定或協(xié)議執(zhí)行。（）審查前廳接待輸入電腦的房價是否正確，并作出記錄。（）審查各餐廳收款及客房輸入電腦的掛帳數(shù)據(jù)與帳單是否相符，房號是否正確，以保證客人結(jié)帳時縮短時

13、刻。（）審核每天對外結(jié)帳的帳目和單據(jù)（包括旅行社、長包房、合約單位），數(shù)字是否正確，各種單據(jù)是否齊全無誤。（）每晚通過電腦做出借貸平衡表，以保證月底結(jié)算報表正確。（）審核各部門的營業(yè)日報表，做出當天全店營業(yè)日報表，并與次日9點前送總經(jīng)理室及有關(guān)部門。（）對每天稽查出的待查事項和未按規(guī)定辦理的內(nèi)容和數(shù)據(jù)做出稽核報告，次日報送財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理。（）負責保管各部門的營業(yè)日報及附件單據(jù)。（10）負責本工作范圍的夜間治安工作。 匯總編制營業(yè)收入日報表。 完成上級交辦的其它任務(wù)。 八、前廳收銀領(lǐng)班直接上級：日審主管直接下級：收銀員 3、崗位職責：負責收銀員的業(yè)務(wù)培訓和現(xiàn)場督導工作。檢查收銀員的交班記錄，

14、保證交班時帳款清晰；負責對收銀員的考核評定，每月匯總收銀員考核評定情況，寫出考核報告；按照發(fā)票治理方法治理發(fā)票，保證發(fā)票的規(guī)范使用，收到主辦會計購回交來的發(fā)票，做好領(lǐng)入記錄，按部門建立發(fā)票發(fā)放使用，結(jié)存登記簿，進行登記，月末進行發(fā)票清理盤點，匯總編制發(fā)票使用情況報告，收回整理發(fā)票存根，處理發(fā)票違規(guī)事件；負責應(yīng)收掛帳單據(jù)的治理，建立詳盡的三級明細帳簿，應(yīng)收款余額必須每周末與主辦會計核對相符，每天下班前必須完整反映前日應(yīng)收款余額，包括合計和明細帳，交收款人的單據(jù)、領(lǐng)用發(fā)票必須登記，。在收款人員處正在收款的單據(jù)必須追蹤，對沒有及時收回的單據(jù)，應(yīng)及時收回，統(tǒng)一治理，收款人不能隨便留存發(fā)票、單據(jù)；認真做

15、好電腦AR帳的清理銷帳工作，做到AR帳與手工會計帳和實際帳單三相符；負責檢查、核實“臨時掛帳”、“酒店帳”，追蹤并記錄收款情況，超過時刻未收回應(yīng)提出書面處理意見；負責關(guān)于收銀工作文件通知的治理，認真做好相關(guān)情況的上傳下達，和相關(guān)資料的保管，并提供查閱；保管職員餐菜票；開具收款收據(jù)；負責檢查、核實各收銀點定金數(shù)，并與會計賬核對相符；完成上級交辦的其它任務(wù)。 九、成本核算 1、直接上級：會計主管 2、崗位職責：負責酒店成本核算；對酒店的經(jīng)營和帳務(wù)往來進行監(jiān)督和治理；督導成本操縱，清點存貨，核查食品原材料的采購，檢查和核對食品的供應(yīng)、驗收、儲存等情況；隨時抽查各營業(yè)點供應(yīng)情況；編制成本報表，進行歸納

16、、整理，開展預(yù)測和分析，就食品和飲品的價格、銷售潛力編制比較分析報告，向財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理提供資料；審核記錄食品購進價格表，核算實物及飲品的采購數(shù)量；進行飲食銷售分析；與餐飲部前臺和后廚經(jīng)理進行業(yè)務(wù)溝通，對酒店飲食治理操縱系統(tǒng)提出改進意見；與其商討，在不降低食品質(zhì)量的情況下，提高食品原材料的利用率，降低成本和費用；完成上級交辦的其它工作任務(wù)。 十、出納 1、直接上級：成本主管、崗位職責：（）負責現(xiàn)金收入治理，檢查和清點每日各收款臺交來的現(xiàn)金，填制送款簿，及時存入銀行。（）負責簽收和整理各種支票、匯票等，填制送款簿，及時送存銀行。（）檢查一切收、付、繳款業(yè)務(wù)憑證，做到有憑證，有審批，手續(xù)完備，項目

17、內(nèi)容清晰齊全，大小金額相符，對檢查無誤的憑證及時辦理款項收、付、繳業(yè)務(wù)。（）負責治理人民幣，外匯券人民幣備用金，掌握結(jié)算付款的治理規(guī)定。（）負責編制“監(jiān)督每日資金日報”和“銀行存款每日報告”。（）每日上班打開保險柜，由主管監(jiān)督（或由二人互相監(jiān)督）取出各收款員交來的“交款袋”與交款簽名單，核對是否相符，如出現(xiàn)不相符現(xiàn)象，應(yīng)立即查找緣故。（）在總出納與銀行送款員互相監(jiān)督下，將每個“交款袋”逐一打開，不能與其它袋款項相混，清點現(xiàn)金及支票，與“交款袋”上已填妥的現(xiàn)金數(shù)字核對是否相符，如不符應(yīng)及時讓有關(guān)人員查找弄清情況，直到相符為止。（）將人民幣、支票分不填寫“送款薄”，連同“信用卡”匯總單的送款薄一起

18、交銀行辦理結(jié)算轉(zhuǎn)帳，對必須辦理托收的外幣支票、匯票，必須一一填寫妥收憑證，并妥善保管，到銀行通知托收入賬時，與轉(zhuǎn)帳憑證一起轉(zhuǎn)給財務(wù)辦公室銀行出銀會計。（）審查外匯券、現(xiàn)金的送款薄存根，各種支票、匯票、送款薄的存根、收據(jù)存根、匯款憑證等，并以此作為“銀行存款每日報告”原始憑證，再按人民幣、外幣分不匯總編制，報部總會計師審查批準、簽章，然后存檔。（）嚴格執(zhí)行現(xiàn)金清點盤點制度，每日核對庫存現(xiàn)金，做到賬賬相符，確保現(xiàn)金的安全。（）妥善保管各種收、付款憑證和酒店“每日收入報告”，每日及時整理歸檔，做到有條不紊。（）完成財務(wù)部經(jīng)理安排的其它工作。第四章 財務(wù)治理制度一、總 則 第一條 財務(wù)治理制度是依照企

19、業(yè)財務(wù)通則和旅游，飲食企業(yè)財務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合酒店自身經(jīng)營的特點和治理要求而制度的，用于規(guī)范酒店財務(wù)活動的治理方法。 第二條 酒店財務(wù)部是總經(jīng)理在經(jīng)濟治理方面的參謀和助手，在總經(jīng)理領(lǐng)導下負責貫徹國家有關(guān)財經(jīng)政策，參與酒店經(jīng)營決策方案的研究與制定。組織制定財務(wù)預(yù)算，下達落實收入，成本，費用、利潤等經(jīng)濟考核指標，并定期檢查各部門執(zhí)行財務(wù)預(yù)算情況，負責酒店財務(wù)核算。 第三條 酒店財務(wù)部受總經(jīng)理授權(quán)，專門負責酒店財務(wù)財產(chǎn)治理工作，各部門必須自覺同意其監(jiān)督、指導。 第四條 酒店財務(wù)工作實行打算治理，各部門必須嚴格按照打算原則制定經(jīng)營治理打算，并嚴格按照打算執(zhí)行。嚴格操縱非打算性和隨意性的任何作法。 第五

20、條 酒店財務(wù)部具體制定和完善酒店財務(wù)治理方法和有關(guān)財務(wù)制度，如實反映酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依計算繳納國家稅收，向有關(guān)部門上報財務(wù)報表，反映、監(jiān)督和操縱酒店各部門經(jīng)營過程中各個環(huán)節(jié)的收支情況；參與酒店經(jīng)營決算，及時處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。 第六條 酒店各部門在經(jīng)營過程中，必須認真貫徹執(zhí)行有關(guān)財經(jīng)紀律和財務(wù)制度，認真登記財務(wù)部所要求的各項原始記錄和向財務(wù)部報送原始報表，落實財務(wù)預(yù)算，檢查分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，嚴格執(zhí)行酒店的財產(chǎn)治理制度。二、財務(wù)治理的基礎(chǔ)工作 第七條 本財務(wù)治理規(guī)定，是企業(yè)依照財務(wù)通則和會計準則，結(jié)合自身經(jīng)營特點和治理要求而制定的，旨在建立健全合理、規(guī)范、完整的財務(wù)治理基礎(chǔ)工作

21、。 1、合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，依照市場情況保證經(jīng)營活動運轉(zhuǎn)。做到貨比三家擇優(yōu)采購，保證物資不積壓。嚴格按打算采購，由物資采供部提出采購打算，經(jīng)總經(jīng)理批后執(zhí)行。未按打算采購保管可拒收。不得盲目采購或購進不需要的物資或假冒偽劣產(chǎn)品。同時，在采購時必須取得合法原始發(fā)票，再經(jīng)庫管人員辦理驗收入庫單后財務(wù)部方可辦理報銷。 2、建立嚴格物資發(fā)出、使用制度。領(lǐng)物人填制三聯(lián)領(lǐng)料單并報部門主管審批后領(lǐng)物，退貨要辦理退貨手續(xù)，經(jīng)有關(guān)人員同意后方可退貨。庫房治理人員憑領(lǐng)料單按月匯總報送財務(wù)部，作為記帳依據(jù)。建立實物分類明細帳，庫管人員應(yīng)詳細記載調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退等各個環(huán)節(jié)的帳務(wù)處理。3、建立財務(wù)物資的專人治理及

22、盤點制度，做到帳帳相符、帳物相符。進行定期或不定期盤點、對盤盈、盤虧、毀損、報廢等物資必須查明緣故，由庫房治理人員與經(jīng)管財產(chǎn)物資會計共同確認后填寫財產(chǎn)物資盤存表，財產(chǎn)物資報損申請表并按規(guī)定程序簽批。4、建立編制財務(wù)預(yù)算及分析制度。對各經(jīng)營部門規(guī)定每年第四季度編制下一年度收入、成本、費用、利潤的預(yù)算并交財務(wù)部。財務(wù)部匯總制定經(jīng)營打算，編制酒店總的財務(wù)預(yù)算。定期檢查各部門執(zhí)行預(yù)算情況，召集有關(guān)部門召開財務(wù)分析會，研究解決執(zhí)行中的問題，保證總預(yù)算的完成。5、嚴格操縱打算外預(yù)算。現(xiàn)代型企業(yè)必須加強自身工作的打算性，減少人為的隨意性，對打算外預(yù)算實行嚴格操縱。對確實需要的但又未在打算中的項目，必須嚴格執(zhí)

23、行逐級審批制度，經(jīng)總經(jīng)理同意方可執(zhí)行。6、建立內(nèi)部稽核工作，明確稽核職責分工，對分管部門會計核算稽核人員，要求熟悉分管部門經(jīng)營情況，盤存制度，成本費用開支范圍及預(yù)算情況，并正確行使會計人員權(quán)利。對憑證的填制、審核、記帳、報表及會計檔案按規(guī)定程序編制和治理。三、 資金籌集的治理制度 第八條 資金籌集的預(yù)測及分析制度。資金由財務(wù)部集中治理，統(tǒng)一安排，打算治理。需用資金單位必須做出年度資金需求打算，編制需用量預(yù)測及資金預(yù)算，上交財務(wù)部審核。財務(wù)部依照實際情況分析資金成本，合理確定資金需用量，操縱投放時刻，選擇籌資方式，合理安排自有資金和借入資金比例，報總經(jīng)理審批。 第九條 資本金治理制度。對資本金進

24、行分類治理，按照投資主體，明確劃分國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。并依照合同、協(xié)議明確出資責任，實行資本金保全制度，并保障投資者權(quán)益。 第十條 資本公積金治理。依照資本公積金的來源，分不對資本溢價、法定財產(chǎn)重估增值、資本匯率折算差額及同意捐贈資產(chǎn)作為資本公積金。按照法定程序，資本公積金可轉(zhuǎn)增資本金。 第十一條 負債的治理。依照負債是否超過一年或者一個營業(yè)周期來嚴格劃分流淌負債和長期負債。對流淌負債中的各種應(yīng)付款項嚴格登記、清理及兌付，嚴格成本費用治理，合理操縱職工福利，應(yīng)付工資及其項目支出。流淌負債按實際發(fā)生額計價。長期負債包括長期借款、應(yīng)付長期債券、融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款，嚴

25、格治理長期合同。明確各種負債的歸還、利息的計付及財務(wù)處理方法。將于一年內(nèi)到期償還的長期負債，在財務(wù)報告中列為流淌負債。四、貨幣資金及往來結(jié)算的治理制度 第十二條 現(xiàn)金治理制度。在企業(yè)所擁有的各項資產(chǎn)中，現(xiàn)金具有最強的流淌性，它不必通過任何改變，就能夠為交媒介。因此企業(yè)應(yīng)當健全內(nèi)部操縱制度，以防發(fā)生意外或損失。現(xiàn)金的內(nèi)部操縱制度包括以下幾點：1、現(xiàn)金治理和現(xiàn)金的記帳要嚴格分工，建立明確完善的現(xiàn)金事項日常會計處理程序。2、設(shè)立以服務(wù)前臺為中心的收款點，前臺與各部門收款點，由財務(wù)部直接治理，收款點的要緊職責權(quán)限于收款而不付款。每日營業(yè)結(jié)束后，收款員編制營業(yè)收入日報表，連同所收支票、信用卡、現(xiàn)金一并交

26、財務(wù)部，次日及時送存銀行。各收款點不得自行保管現(xiàn)金，必須當日交清。3、核定庫存現(xiàn)金限額。除留一定額度現(xiàn)金供零星現(xiàn)金開支外，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當日或次日送存銀行?，F(xiàn)金支出過程中，超過一定限額和支出，應(yīng)當使用銀行支票進行結(jié)算。4、酒店采納定額備用金制。用款單位或個人應(yīng)依照需要向財務(wù)部提出書面申請，經(jīng)總經(jīng)理核定定額后方能領(lǐng)用。關(guān)于違反規(guī)定用途支出備用金和不符合開支標準的支出，將拒絕報銷。財務(wù)部負責監(jiān)督或督促及時報銷，關(guān)于不需用的備用金，及時結(jié)清收回，年度終了收回定額備用金。5、加強監(jiān)督檢查，經(jīng)常核對檢查庫存現(xiàn)金與帳簿是否相符，嚴禁以“白條”抵充存現(xiàn)金。財務(wù)部應(yīng)對各收款點實施經(jīng)常性檢查和突擊性抽查，防止漏

27、單現(xiàn)象發(fā)生。第十三條 銀行存款及其他貨幣資金的治理制度。1、酒店貨幣的收付，除了規(guī)定可用現(xiàn)金以外，酒店的營業(yè)收支，費用支付，結(jié)算往來，轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)都必須通過銀行統(tǒng)一辦理，酒店銀行存款帳戶嚴禁借給其他單位或個人使用。2、為了有效經(jīng)營，靈活調(diào)度酒店資金，確保酒店對外信譽，出納人員必須隨時注意保持銀行余額的正確性。3、出納人員在收付銀行存款業(yè)務(wù)之前，應(yīng)認真審核銀行收付原始憑證是否符合現(xiàn)金治理制度，銀行結(jié)算紀律和財經(jīng)制度等規(guī)定，是否報請批準，手續(xù)是否齊備。4、出納人員應(yīng)依照審核無誤的收付憑證，逐筆及時登記銀行日記帳，并做到日清月結(jié)。5、銀行存款日記帳，每月至少要同銀行對帳單對一次，及時對銀行未達帳進行清理

28、，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)覺差錯應(yīng)及時查明緣故，及時更正。6、在總帳科目下，按其他貨幣資金的種類分設(shè)明細科目進行明細分類核算。若要辦理外埠存款等業(yè)務(wù)時，應(yīng)報請總經(jīng)理審批后方可辦理。第十四條 外幣業(yè)務(wù)治理制度。1、按照現(xiàn)行規(guī)定（從旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會計制度），對企業(yè)發(fā)生的外幣現(xiàn)金及銀行存款業(yè)務(wù)，應(yīng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣記帳，并登記外國貨幣金額和折合率（可采納業(yè)務(wù)發(fā)生當期期初的國家外匯牌價作為折合率）。2、月份或季度、年度終了，酒店應(yīng)將外幣現(xiàn)金帳戶余額，外幣銀行存款戶余額，按期末國家外匯牌價折合人民幣，作為外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款的期末人民幣金額，調(diào)整后的外幣帳戶人民幣金額與原帳面余額的差額部

29、份，作為匯兌損益。 第十五條 往來結(jié)算治理1、需掛帳結(jié)算的客戶，各經(jīng)營部門應(yīng)嚴格調(diào)查，信用審定，確定各客戶的信用等級賒帳額度，并報總經(jīng)理批準，方能執(zhí)行未按此辦理的部門或個人，一旦發(fā)生帳務(wù)問題，由其負責人或經(jīng)辦人承擔責任。2、及時登記每筆往來款項，進行分戶設(shè)帳，準確反映其形成，回收及增減變化情況，月底對各往來款項的余額列出分戶清單。3、財務(wù)部應(yīng)指定專人經(jīng)管往來帳目，月底終了，對往來款項進行全面清進，對應(yīng)收款項按其帳齡長短逐項進行分析，并向?qū)Ψ郊乃蛯芜M行核對。對帳齡較長的應(yīng)收款，應(yīng)由經(jīng)營部門有關(guān)人員負責與財務(wù)部共同催收。對長期催收無效的情況，有關(guān)人員將承擔經(jīng)濟責任。 第十六條 壞帳損失的確認、

30、審批及財務(wù)處理。1、壞帳的確認應(yīng)嚴格按照會計制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2、在確定壞帳損失差不多發(fā)生時，財務(wù)部應(yīng)及時以書面報告形成具實講明其情況，報總經(jīng)理審查批準后進行核銷。3、壞帳損失的財務(wù)處理方法依照穩(wěn)健性原則，酒店采納直接轉(zhuǎn)銷法，即是在實際發(fā)生壞帳時，將壞帳損失計入期間費用，同時沖銷應(yīng)收帳款。五、存貨的治理制度 第十七條 存貨計價標準及方法。存貨應(yīng)包括原材料、燃料、低值易耗品，庫存商品，物料用品。各種存貨應(yīng)按取得時的實際成本計價。發(fā)出時可采納先進先出法、后進先出法、個不計價法、加權(quán)平均法、移動平均法確定其成本。 第十八條 打算內(nèi)、外存貨購進，收發(fā)制度。打算內(nèi)存貨購進（不包括餐飲部食品和商品部、娛

31、樂部商品），經(jīng)總經(jīng)理審批同意的物資采購打算，報財務(wù)部門后，由物資采供部購入，交庫房治理，建立數(shù)量、金額明細帳。打算外存貨購進，必須嚴格操縱，嚴格執(zhí)行由總經(jīng)理簽批程序。庫房憑各部門填制的領(lǐng)料單支出存貨，在領(lǐng)用時計入部門成本費用中。庫存商品由經(jīng)營部門依照商品銷售情況，編制商品采購打算，報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。 第十九條 低值易耗品治理制度。1、低值易耗品攤銷原則。各部門領(lǐng)用低值易耗品時采納一次攤銷法將其成本計入領(lǐng)用部門費用中，同時建立該部門低值易耗品數(shù)量帳。2、低值易耗品報廢應(yīng)由使用部門填寫財產(chǎn)、物資報損申請表，經(jīng)批準交財務(wù)部核實后轉(zhuǎn)銷數(shù)量帳。第二十條 存貨盤存制度。采納定期清查盤點制度。一般按月盤點

32、，關(guān)于存貨盤盈、盤虧、毀損情況，由實物負責人填定財產(chǎn)物資盤存表，財產(chǎn)物品報損申請，講明緣故，經(jīng)部門經(jīng)理核實，報總經(jīng)理批準后財務(wù)部按會計制度處理。六、固定資產(chǎn)的治理制度 第二十一條 固定資產(chǎn)標準。1、單位價值在2000元以上（含2000元）使用年限在一年以上的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)。2、單位價值盡管低于規(guī)定標準，但為酒店營業(yè)的要緊財產(chǎn)（如沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯、電視機等）也應(yīng)視為固定資產(chǎn)。3、房屋、建筑物以及不能分開的附屬設(shè)備，單位價值盡管低于規(guī)定標準但也應(yīng)一律列入固定資產(chǎn)。不符合上述條件的為低值易耗品。 第二十二條 固定資產(chǎn)計價標準不管采納什么方式獲得的固定資產(chǎn)均應(yīng)按取得的實際成本計價。 第二十三條 固定

33、資產(chǎn)折舊方法。采納年限平均法計提。個不固定資產(chǎn)需要采納加速折舊法時，必須報有關(guān)部門批準。 第二十四條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部操縱制度。1、購進手續(xù)。各經(jīng)營部門每年將所需添置的設(shè)備，財產(chǎn)購置打算與工程部協(xié)商后提交總經(jīng)理辦公室初審平衡，經(jīng)總經(jīng)理審批后財務(wù)部執(zhí)行。各部門應(yīng)強化打算治理，盡量減少打算外購置情況。對確屬工作需要的打算外固定資產(chǎn)購置應(yīng)嚴格按照打算外物資請購簽批程序進行。對未經(jīng)審批同意的資產(chǎn)購置，財務(wù)部有權(quán)拒絕進行財務(wù)處理，不予報銷。2、固定資產(chǎn)購入后應(yīng)由財務(wù)部會同使用部門共同驗收，同時設(shè)置固定資產(chǎn)登記薄，進行詳細登記，實行誰用、誰治理、誰負責制度。愛護固定資產(chǎn)的完整。無完整驗收手續(xù)的財務(wù)部不予記帳

34、。3、固定資產(chǎn)清查盤點制度。為了強化固定資產(chǎn)治理，由財務(wù)部牽頭，每年對事實上地盤點清查一次，對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明緣故寫出書面報告，由工程部、財務(wù)部核實報總經(jīng)理批準后按會計制度處理。4、固定資產(chǎn)報廢應(yīng)由工程部鑒定后寫出書面報告，報總經(jīng)理審批后，按會計制度處理。第二十五條 固定資產(chǎn)修理制度1、固定資產(chǎn)修理應(yīng)依照修理范圍大小、費用支出多少，劃分為大修理和日常修理。2、各部門的日常修理由工程部負責，修理費用由工程部編制用款打算報總經(jīng)理審核批準后執(zhí)行，計入當期有關(guān)部門費用中。3、需要大修理的固定資產(chǎn)，由工程部提早在每年的第四季度提出下一年大修理打算和大修理費用預(yù)算報告，交總經(jīng)理審核批準后執(zhí)行。對

35、未列在打算修理中，但又確實緊急修理的大修理臨時性項目，直接填寫緊急修理報告書，報總經(jīng)理審批后執(zhí)行，對直接阻礙對客服務(wù)的緊急臨時性修理，須首先滿足對客服務(wù)需要，而后補填緊急修理報告，報總經(jīng)理批準。打算外大修理，須查明并分清是大修理打算欠缺依舊人員操作不當?shù)染壒?，核定人員責任。七、在建工程的治理制度 第二十六條 對固定資產(chǎn)購建項目，實行打算治理。由工程部對購建項目進行可行性分析，結(jié)合技術(shù)進行市場預(yù)測，提出打算，匯同財務(wù)部分析項目的投資效益，投資回收期，利潤增量等報告。嚴格按照酒店規(guī)定進行逐級鑒批。 第二十七條 工程部依照自營工程，出包工程，設(shè)備安裝工程的不同特點制定在建期間的治理方法，由主管人員編

36、制工程進度和資金投資打算，由專門人員負責嚴格操縱各項支出，加強質(zhì)量監(jiān)控。 第二十八條 為了取得或改造固定資產(chǎn)，進行新建、改建或?qū)σ延械墓潭ㄙY產(chǎn)進行技術(shù)改造所發(fā)生的各項支出，應(yīng)在每年第四季度所作的相應(yīng)打算中體現(xiàn)和講明，作為固定資產(chǎn)的入帳價值處理。包括有：所有的材料，應(yīng)付的工資和有關(guān)費用，辦理竣工決算前發(fā)生的工程借款利息。 第二十九條 工程部負責對工程進行預(yù)決算審查，工程完工交付使用時由工程部進行竣工驗收，確保工程質(zhì)量和及時交付使用。驗收合格后的工程按照實際發(fā)生的各項費用支出總計及時報表的財務(wù)部，以此為依據(jù)記入固定資產(chǎn)價值。關(guān)于需要追加預(yù)算的工程項目，應(yīng)由工程部詳細明列緣故和附上必須的原始憑證，報

37、總經(jīng)理審批。如屬人為緣故或有關(guān)人員履職不利造成的預(yù)算超過打算標準的項目，將追究有關(guān)人員的責任。 第三十條 工程用材料、物資、機器設(shè)備等由財務(wù)部統(tǒng)一建帳，按收發(fā)保管制度嚴格治理。八、無形資產(chǎn)，遞延資產(chǎn)的治理制度第三十一條 無形資產(chǎn)的治理1、酒店無形資產(chǎn)的具體內(nèi)容包括：專利權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)權(quán)、商譽、特種經(jīng)營權(quán)等。2、無形資產(chǎn)按取得時實際成本計價。3、無形資產(chǎn)在其有效使用期限內(nèi)或許多于10年的期限平均攤?cè)胫卫碣M用。第三十二條 遞延資產(chǎn)的治理1、遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當年損益，應(yīng)當在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用 ，包括開辦費，固定資產(chǎn)大修理支出，租入固定資產(chǎn)的改良支出以及攤銷期限在

38、一年以上的其他待攤費用。2、開辦費用是指定酒店籌建期間所發(fā)生的不應(yīng)計入有關(guān)財產(chǎn)價值的各項費用。在酒店開始經(jīng)營以后，在不短于五年的期限內(nèi)分期攤?cè)胫卫碣M用。3、除開辦費以外的遞延資產(chǎn)應(yīng)依照支出的受益期分期平均攤?cè)胫卫碣M用。九、對外投資的治理制度第三十三條 意向?qū)ν馔顿Y時，酒店領(lǐng)層應(yīng)組織相關(guān)專業(yè)人員對投資項目進行可行性研究，建立投資的立項審批，確定對外投資的權(quán)責部門，對外投資的評價考核。 第三十四條 短期投資分為債券投資和股票投資。酒店購入股票和債券時按照實際支付的成本記帳。出售時，按實際收到款項與購入時的實際帳面價值的差額計入當期損益。收到債券利息或股利計入投資收益。 第三十五條 長期投資分為股票

39、投資、債券投資和其他投資。長期投資按投資時實際支付的金額或確定的財產(chǎn)價值記帳。股票投資和其他投資采納成本法進行核算，從被投資企業(yè)分得的股利或分來的利潤記入投資收益。 第三十六條 債券投資按購入債券的不同方式分不核算，面值購入的債券每期應(yīng)計利息記入投資收益，溢價或者折價購入債券，按事實上際支付的價款與債券面值的差額，在債券到期前分期攤銷，按應(yīng)計利息與分攤數(shù)的合計（或差額）記入投資收益。十、成本、費用的治理制度第三十七條 按照成本開支范圍規(guī)定，酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的直接材料、直接人工、商品進貨費用和其他直接支出以及期間費用計入成本費用。依照治理需要，處理成本消耗和經(jīng)營成果的關(guān)系，力爭達到“優(yōu)質(zhì)服務(wù)

40、、最佳利潤、最低成本”的最佳目標。 第三十八條 酒店的成本費用核算應(yīng)按權(quán)責發(fā)生制原則，嚴格區(qū)分本期成本費用與下期成本費用的界限，成本費用核算依據(jù)各部門的經(jīng)營特點進行分不核算。1、商品成本核算 （1）商品采納進價成本核算，其進價成本要緊指商品的實際采購成本。 （2）商場采納售價庫存商品核算，增設(shè)“商品進銷差價”科目，核算購進商品的售價與進價的差額。銷售時按售價結(jié)轉(zhuǎn)成本，期末計算分攤本月已售商品實現(xiàn)的進銷差價。商品進銷差價計算公式： 月初商品進銷差價+本月購入商品進銷差價 差價率 = 100 % 月初庫存商品售價 + 本月購進商品售價 本月已銷商品應(yīng)攤進銷差價 = 本月已銷商品銷售額差價率2、飲食

41、營業(yè)成本。 飲食成本要緊指餐飲材料（如原料、飲料、調(diào)料、配料等）。營業(yè)成本的核算方式有兩種，一是直接領(lǐng)用消耗的零星鮮活品（海產(chǎn)品、雞、鴨、鮮肉、蔬菜）餐飲材料調(diào)料等，在購進時直接計營業(yè)成本，二是從庫房領(lǐng)用餐飲材料，干貨及配料，水酒等的實際成本，領(lǐng)料員填制一式三聯(lián)領(lǐng)料單，經(jīng)廚師長批準，一聯(lián)留作廚師長內(nèi)部核算當日用料成本，二聯(lián)交庫房提貨，月終保管將領(lǐng)料單進行匯總編表，統(tǒng)計發(fā)出的數(shù)量、金額并報財務(wù)部計入當月營業(yè)成本，未用完的領(lǐng)出材料，按時清查盤點，辦理假退庫手續(xù)，轉(zhuǎn)作下期成本。 3、客房營業(yè)成本。按實際發(fā)生的直接材料成本核算。 4、娛樂部營業(yè)成本。按實際發(fā)生的直接材料成本核算。 5、營業(yè)費用歸集：依

42、照酒店情況，分不核算各經(jīng)營責任部門的各項費用，并按照成本治理條例，不應(yīng)列入成本費用的支出不得開支。營業(yè)費用核算項目要緊分為：經(jīng)營人職員資及福利費，辦公用品、郵電費、保險費、差旅費、水電費、物料消耗、低值易耗品攤銷、洗滌費、宣傳廣告費、燃料費、服裝費、修理費及其他費用。 6、治理費用及財務(wù)費用治理。 酒店行政治理部門為治理、組織和籌資發(fā)生的各項費用支出。要緊包括：行政人職員資及福利費、服裝費、廣告宣傳費、辦公費、差旅費、物料消耗、勞動保險費、董事會費、水電費、低值易耗品攤銷、交際應(yīng)酬費、郵電費、折舊費、修理費、土地使用費、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅、壞帳損失、存貨盤虧及毀損損失，金融機構(gòu)手續(xù)費、

43、利息支出凈額、匯兌損失凈額。十一、營業(yè)收入的治理制度第三十九條 建立營銷預(yù)測分析制度。營銷作為酒店要緊經(jīng)濟活動內(nèi)容，其工作的質(zhì)量和效率直接對酒店的營業(yè)收入經(jīng)濟效益產(chǎn)生重大阻礙。酒店營銷部應(yīng)在每年四季度依照市場變化，競爭格局變化，新開發(fā)項目或停用項目，人員和工作潛力等，制定出下年營銷預(yù)測，分析營業(yè)收入打算報告書，每季度期末制定下一季度打算報告書，呈報總經(jīng)理及財務(wù)部，便于掌握情況。各直接經(jīng)營部門，應(yīng)按照酒店總體營銷規(guī)劃組織本部門的營銷工作，形成“酒店有總體打算，部門有實施打算”的營銷格局。第四十條 建立營銷的日常治理制度 1、酒店的客房，餐飲等要緊部門應(yīng)作為整體進行推銷，各經(jīng)營部門的推銷工作，應(yīng)由

44、營銷部統(tǒng)一組織進行。推銷與營業(yè)收入的實現(xiàn)緊密相關(guān)，對各客戶及以合同形式付款的旅行團社，進行信用程度的調(diào)查分析，以便于進行操縱，及時收回帳款。 2、營銷部門應(yīng)嚴格執(zhí)行酒店的價格政策，對旅行團社實行的銷售折扣與銷售折讓，應(yīng)在制定合同時報總經(jīng)理審查批準后方可辦理。營銷部在權(quán)限范圍外，不得擅自進行減免打折。第四十一條 營業(yè)收入確認的依據(jù)和時刻。營業(yè)所獲得的收入應(yīng)當依照實現(xiàn)原則加以確認和計量，以營業(yè)時點作為收入實現(xiàn)的時刻標志，以每月27日為會計期間的劃分。十二、酒店利潤及其分配的治理 第四十二條 利潤的預(yù)測及分析制度。各經(jīng)營責任部門，在每年四季度依照營業(yè)收入打算編制出下年的利潤打算，報總經(jīng)理審批。財務(wù)部

45、依照情況，通過分析確定各經(jīng)營責任部門和酒店目標利潤，明確利潤責權(quán)歸屬，建立利潤考核指標。 第四十三條 規(guī)定利潤總額的構(gòu)成項目和核算方法，確保正確反映酒店的經(jīng)營成果。利潤總額 = 營業(yè)利潤 + 投資凈收益 + 營業(yè)外收支凈額 營業(yè)利潤 = 主營業(yè)務(wù)利潤 + 其他業(yè)務(wù)利潤 治理費用財務(wù)費用主營業(yè)務(wù)利潤 = 主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費用營業(yè)稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤 = 其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)支出利潤核算的要緊內(nèi)容：1、按照配比原則，結(jié)轉(zhuǎn)本期的營業(yè)收入和營業(yè)成本，期間費用和流轉(zhuǎn)稅金及附加，確定本期的利潤總額。2、結(jié)轉(zhuǎn)本期的投資收益，營業(yè)外收入的營業(yè)外支出，并與本期營業(yè)利潤匯總，確定本期的利潤總額。第四

46、十四條 營業(yè)外收支治理制度。營業(yè)外收支是與酒店經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入和支出，必須明確其各項目，開支范圍、財務(wù)手續(xù)及核算方法。營業(yè)外收入包括固定資產(chǎn)盤盈和變賣的凈收益，罰款凈收入，確定無法支付經(jīng)批準后的應(yīng)付款及其他收入。營業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤虧和毀損，報廢的凈損失、特不損失、技工學校經(jīng)費、賠償金、違約金、罰款、公益救濟性捐贈。第四十五條 利潤分配治理制度。實現(xiàn)利潤按照國家規(guī)定依法申報繳納所得稅后依序分配稅后利潤：1、支付被沒收財務(wù)損失和各項稅收的滯納金、罰款。2、彌補酒店往常年度虧損。3、提取法定盈余公積金。 法定盈余公積金按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取。當法定盈余公積金已達到注冊資本的

47、5%時可不再提取，盈余公積金可用于彌補虧損或轉(zhuǎn)增資本金。4、提取公益金。公益金要緊用于酒店的職工集體福利設(shè)施支出。5、向投資者分配利潤。酒店往常年度未向投資者分配的利潤，可并入本年度分配。十三、財務(wù)報告與財務(wù)評價制度 第四十六條 財務(wù)報告是反映酒店財務(wù)狀況和經(jīng)營成果等財務(wù)信息的總結(jié)性書面文件，包括財務(wù)報表和財務(wù)狀況講明書。 第四十七條 規(guī)定財務(wù)狀況講明書的內(nèi)容及要求。按統(tǒng)一要求報送年度會計報表時附財務(wù)狀況講明書。其要緊內(nèi)容：酒店經(jīng)營狀況，利潤盈虧及分配情況，資金增減和周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況，資本結(jié)構(gòu)及其變動情況，財產(chǎn)物資盈虧報廢情況。非經(jīng)常性項目的講明，財務(wù)報表中有關(guān)重要項目的明細資料，為了便

48、于理解和分析報告需要講明的情況。 第四十八條 建立財務(wù)評價指標制度，按國家統(tǒng)一規(guī)定和酒店經(jīng)營決策及治理要求制定以下財務(wù)指標。1、評價財務(wù)狀況指標： 期末所有者權(quán)益總額 資本保值增值率 = 100% 期初所有者權(quán)益總額反映投資者投入酒店的資本完整性和保全性 負 債 總 額 資本負債率 = 100% 資 產(chǎn) 總 額用來衡量酒店負債水平高低情況。 流 動 資 產(chǎn) 流淌比率 = 100% 流 動 負 債衡量酒店在某一時點償付立即到期債務(wù)的能力。 速動資產(chǎn)（流淌資產(chǎn) - 存貨） 速動比率 = 100% 流 動 負 債 衡量酒店在某一時點上運用隨時能夠變現(xiàn)資產(chǎn)償付短期債務(wù)的能力。 營 業(yè) 成 本 存貨周轉(zhuǎn)

49、率 = 100% 平 均 存 貨 成 本 期初存貨成本 + 期末存貨成本 平均存貨成本 = 100% 2 用于衡量酒店一定時期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù)。2、評價經(jīng)營成果指標： 利 潤 總 額 營業(yè)利潤率 = 100% 營 業(yè) 凈 收 入 反映企業(yè)營業(yè)收入的獲利水平。 利潤總額 + 利息支出 總資產(chǎn)酬勞率 = 100% 平均資產(chǎn)總額 期初資產(chǎn)總額 + 期末資產(chǎn)總額 平均資產(chǎn)總額 = 100% 2用于衡量酒店運用全部資產(chǎn)獲利的能力。 凈 利 潤 資本收益率 = 100% 實 收 資 本指酒店運用投資者投入資本獲得收益的能力。 利 潤 總 額 成本利潤率 = 100% 成本費用總額反映酒店成本費用與利潤

50、的關(guān)系。 利潤總額 人均利潤= 全年平均職工人數(shù) 第四十九條 建立財務(wù)分析制度。為了內(nèi)部治理需要和便于同行業(yè)相比較，建立定期的季度財務(wù)分析，半年財務(wù)分析，年度財務(wù)分析和不定期專題財務(wù)分析制度。1、季度分析要緊內(nèi)容和作用： （1）依照季度經(jīng)營情況，分析當年打算的執(zhí)行程度（采納比率分析法）； （2）用上年度同期數(shù)據(jù)與本期數(shù)據(jù)作對比分析，找出變動因素（采納比較法）； （3）由于重大因素造成對經(jīng)營成果的阻礙，應(yīng)進行緣故分析和提出改進方案（采納因素分析法）。2、半年分析要緊內(nèi)容及作用 （1）依照半年經(jīng)營情況，分析年打算的執(zhí)行程度及預(yù)測下半年的打算執(zhí)行情況（采納比率分析法）； （2）用上年度同期數(shù)據(jù)與本期

51、數(shù)據(jù)作對比分析，找出變動緣故，提出改進意見（采納比較法）。 （3）對打算指標完成阻礙較大的因素及其他造成的緣故，應(yīng)提交酒店進行專題分析（采納因素分析法）。 （4）依照分析出的結(jié)果，對年打算指標作適當?shù)南鄳?yīng)調(diào)整。3、年度分析要緊內(nèi)容和作用。 （1）依照全年經(jīng)營成果的實現(xiàn)情況，分析年打算的完成情況，查明未完成打算緣故（采納比率分析法）。 （2）依照年度財務(wù)狀況和全年經(jīng)營效益情況運用財務(wù)評價指標進行項目評價分析，據(jù)以綜合反映和綜合評價酒店的規(guī)模，資金的運用，利潤的實現(xiàn)，對社會的貢獻和積存情況（采納比率分析法）。 （3）用本企業(yè)上年度數(shù)據(jù)與本年度數(shù)據(jù)或用本酒店有關(guān)數(shù)據(jù)與同行業(yè)酒店數(shù)據(jù)作對比分析，找出差

52、距，總結(jié)經(jīng)驗，揚長避短（采納比較法）。 （4）依照分析結(jié)果和總結(jié)經(jīng)驗進行下年度打算預(yù)算。 4、專題財務(wù)分析要緊內(nèi)容和作用。對酒店發(fā)生的重大事項包括酒店經(jīng)濟性質(zhì)的變化，經(jīng)濟業(yè)務(wù)的變化，經(jīng)營方式或核算的變動，大的資產(chǎn)增減變動，重大投資等造成的對酒店財務(wù)狀況和經(jīng)濟效益的阻礙進行專題分析，并將分析結(jié)果提交總經(jīng)理履行職能部門職責。第五章 收銀治理制度為了加強企業(yè)治理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，為了保證酒店的營業(yè)收入的安全和完整，結(jié)合我酒店的實際情況制定本制度。第一節(jié) 收銀治理方法 一、收銀員的治理調(diào)配由財務(wù)部負責。 二、收銀員的配置： 1、總臺配備5名收銀員，其中領(lǐng)班（或主管）1人，收銀人員4名。領(lǐng)班的要緊職責

53、是日常治理，追蹤處理審核中、工作上出現(xiàn)的問題，收銀資料的搜集、整理、治理，監(jiān)督交接班，把有關(guān)信息傳達到位。 2、餐廳配備4名收銀員。 3、桑拿配備3名收銀員。 4、夜總會配3名收銀員。 5、水吧配2名收銀員。三、收銀員的培訓:1、收銀員的禮貌禮儀、語言技巧、英語等的培訓，由所在部門負責。 2、收銀員的業(yè)務(wù)培訓由財務(wù)部負責。 四、收銀員的工資分配： 1、由財務(wù)部在各部門的工資總額中，按該部門人均工資的1.2倍提取收銀員的工資，或者按不含年終獎每人每月900元核發(fā)收銀員的工資總額。 2、具體分配方案，以各收銀點計提的工資總額按照各收銀點收銀員的差不多工資、加班工資、崗位技能工資、店齡工資、獎金四部

54、分配給個人。 五、收銀工作監(jiān)督:1、各部門對收銀工作有監(jiān)督的權(quán)力和義務(wù)。2、收銀員要同意各部門和財務(wù)稽核人員的監(jiān)督和指導。 六、收銀員違規(guī)行為的處罰 嚴格執(zhí)行收銀稽核治理制度、收銀治理細則。收銀稽核治理制度 一、為了進一步完善財務(wù)制度，促進收銀和稽核工作的規(guī)范化，加強企業(yè)治理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，結(jié)合酒店收銀工作的實際情況，特制定本制度。二、收銀和稽核人員由財務(wù)統(tǒng)一治理，各營業(yè)部門只負責經(jīng)營，不同意收取款項，從而建立相互監(jiān)督，相互制約的機制。三、收銀員必須嚴格按照收銀崗位職責和操作規(guī)程辦理收銀事項，完整真實地記錄、反映收銀情況。四、稽核人員必須嚴格按照收銀治理制度及相關(guān)規(guī)定，做好營業(yè)收入的稽核工

55、作，認真履行職責，確保營業(yè)收入的足額收回。五、對忠于職守，堅持原則，做出成績的收銀和稽核人員給予精神和物質(zhì)獎勵。若有下列行為要嚴肅處理：一、凡有意進行營私舞弊侵吞酒店營業(yè)款者，必須如數(shù)追回款項，并立即開除，數(shù)額巨大的觸犯法律的，報司法機關(guān)處理。二、凡粗心大意，不負責任，給酒店造成損失的，要賠償損失，并寫出書面檢討；如屢教不改，一個月內(nèi)三次者，即退回人力資源部重新安排工作。第三節(jié) 收銀治理細則 一、單據(jù)帳表的治理方法： （一）落實專人治理單據(jù)，明確分工職責。從印制、治理、發(fā)放、領(lǐng)用到核銷進行全面跟蹤操縱，并記錄在案。印制帳單，由財務(wù)專人詳細記錄，各類帳單印制數(shù)量、起止號碼、治理人員、存放地點。發(fā)

56、放帳單，由財務(wù)單據(jù)治理人員記錄領(lǐng)用日期、起止號碼、本數(shù)、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人簽字。領(lǐng)取規(guī)定，總臺由接待領(lǐng)班領(lǐng)住宿單、延房單；餐廳、水吧、夜總會、桑拿使用的點菜單、酒水單、迎賓單、報客單等消費單，進入消費所用的單據(jù)，均由收銀員到財務(wù)領(lǐng)取，下發(fā)給服務(wù)員時均應(yīng)登記簽字，以明確責任。由接待或服務(wù)員填開并請客人簽名確認，除住宿單為兩聯(lián)外，其他的均為三聯(lián)單，第一聯(lián)收銀處結(jié)算，第二聯(lián)交吧員或后廚執(zhí)行，第三聯(lián)留服務(wù)員備查；結(jié)算單由收銀員領(lǐng)取連號使用，交接要有記錄，一般為兩聯(lián)，第一聯(lián)財務(wù)聯(lián)，第二聯(lián)結(jié)帳聯(lián)。核銷記錄，由財務(wù)人員核銷消費單（點菜單、酒水單等）的當日使用單據(jù)起止號，第一聯(lián)由收銀員連同結(jié)算單一并送財務(wù)核審；

57、第二聯(lián)由吧員或后廚負責搜集，并匯總注明送交張數(shù)，于次日九點三十往常交財務(wù)審核；第三聯(lián)由大堂主管或領(lǐng)班收集（包括作廢單據(jù)，作廢單據(jù)應(yīng)完整保留三聯(lián)）并進行核銷、匯總當日用單情況，注明作廢張數(shù)，有效張數(shù)送財務(wù)。財務(wù)稽核員對各部門交來的單據(jù)：第一，要看完整性，第二，以大堂主管交來的單據(jù)進行核銷記錄，第三，核對三聯(lián)單是否吻合，特不注意執(zhí)行聯(lián)與結(jié)算聯(lián)相符合，防止漏收。 結(jié)算單由收銀員保管使用，實行交接記錄，當日使用的結(jié)算單連同消費單一并交財務(wù)核銷，第一聯(lián)記帳聯(lián)做帳并交財務(wù)，第二聯(lián)結(jié)算交來賓或交有關(guān)人員作收款使用，作廢單據(jù)各班應(yīng)及時送財務(wù)核銷。 （二）單據(jù)的使用程序和方法 1、消費單、住宿單、酒水單由服務(wù)員

58、照客人實際消費填寫，不得隨意涂改，確需改動，一是主管要簽字，二是按規(guī)定的方法修改。收銀員必須將服務(wù)員送達的消費單及時錄入電腦。當客人來結(jié)帳時，核對是否錄入完整，打印結(jié)算單，收款。假如是簽單掛帳消費，請客人在結(jié)算單上簽字確認并記下客人的聯(lián)系電話。桑拿“輪鐘表”和“營業(yè)大表”的操作，必須做到及時、完整?？头柯閷⑾M、小食品消費必須由服務(wù)中心起單并及時錄入電腦。 二、簽單消費治理方法：凡電腦中建有AR帳的單位或個人，能夠簽單掛帳，帳單交財務(wù)部。由財務(wù)部、營銷部及相關(guān)人員負責收款。 （二）凡按規(guī)定有擔保權(quán)限人簽字同意的簽單掛帳，由擔保人在一個月以內(nèi)收款。 （三）會議團隊協(xié)議簽單消費的臨時掛帳，由營銷部

59、負責收款，收款時刻不得超過20天。 三、接待打折、擔保權(quán)限規(guī)定： （一）總經(jīng)理有簽免費消費的權(quán)限。 （二）部門經(jīng)理需要接待簽單時，必須寫明接待人員。 （三）部門經(jīng)理以下治理人員打折權(quán)限按酒店相關(guān)文件執(zhí)行； （四）凡需要超權(quán)限折讓時，必須取得授權(quán)后方可打折，并詳細記錄事由及授權(quán)人。（五）部門經(jīng)理以上治理人員能夠提供簽單擔保，但必須簽字確認。 四、營業(yè)部門商品治理方法： （一）各部門對自己治理的出售商品，負擔著保證安全完整的義務(wù)。 （二）完整的保留領(lǐng)用、發(fā)放、報損等原始單據(jù)，按月裝訂成冊，以便備查。 （三）每日認真做好商品明細帳，保證帳物相符。 （四）各吧臺每日營業(yè)結(jié)束前，進行物品盤點，并將盤存表

60、送交財務(wù)。 （五）同意財務(wù)監(jiān)督，配合財務(wù)隨時抽查，月末與財務(wù)一道進行盤存，發(fā)覺短少由責任人按銷價進行賠償。收銀工作及相關(guān)事項違規(guī)、過失處罰規(guī)定： （一）通用性規(guī)定： 1、各部門必須嚴格按照簽單消費治理方法執(zhí)行，對簽單消費及時取得有效簽單人的簽名，并及時錄入AR帳。凡部門經(jīng)理以上治理人員同意的簽單，必須簽字確認。若是操作人員造成不能收回款項，由操作人負責賠償；若擔保人同意的簽單，未按規(guī)定時刻收回款項的，散客消費單超過30天，就由責任人先代客人付款，自己負責收款，團體或會議超過20天，必須寫出情況報告，訂出收款打算，由總經(jīng)理審批同意，若無正當理由（或只是問）按日收取應(yīng)收掛帳款的1%罰款。 2、凡丟