營(yíng)改增分行業(yè)辦稅指南(通用)

1、.：.；營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)行業(yè)指南一通用指南江蘇省國(guó)家稅務(wù)局營(yíng)改增任務(wù)指點(diǎn)小組辦公室二一六年四月?tīng)I(yíng)改增納稅人辦稅指南通用編寫(xiě)闡明：根據(jù)(財(cái)稅202136號(hào))，自2021年5月1日起將在全國(guó)范圍內(nèi)全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅以下稱(chēng)營(yíng)改增試點(diǎn)，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活效力業(yè)等全部營(yíng)業(yè)稅納稅人，納入試點(diǎn)范圍，由交納營(yíng)業(yè)稅改為交納增值稅。為使相關(guān)行業(yè)營(yíng)改增納稅人及時(shí)了解詳細(xì)政策措施，方便辦理相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)，編寫(xiě)了本通用指南供各地稅務(wù)人員和相關(guān)納稅人在任務(wù)學(xué)習(xí)中參考運(yùn)用。各分行業(yè)的詳細(xì)規(guī)定和要求詳見(jiàn)。江蘇省國(guó)家稅務(wù)局營(yíng)改增任務(wù)指點(diǎn)小組辦公室二一六年四月目錄 HYPERLINK /art/2021/4/

2、26/art_3901_249272.html l _Toc448668107 一、稅務(wù)登記與核實(shí)確認(rèn)3 HYPERLINK /art/2021/4/26/art_3901_249272.html l _Toc448668108 二、銀稅協(xié)議簽署3 HYPERLINK /art/2021/4/26/art_3901_249272.html l _Toc448668109 三、增值稅普通納稅人資歷登記4 HYPERLINK /art/2021/4/26/art_3901_249272.html l _Toc448668110 四、增值稅公用發(fā)票最高開(kāi)票限額行政答應(yīng)5 HYPERLINK /art

3、/2021/4/26/art_3901_249272.html l _Toc448668111 五、發(fā)票辦理6 HYPERLINK /art/2021/4/26/art_3901_249272.html l _Toc448668112 六、稅收優(yōu)惠10 HYPERLINK /art/2021/4/26/art_3901_249272.html l _Toc448668113 七、根本政策11 HYPERLINK /art/2021/4/26/art_3901_249272.html l _Toc448668114 八、網(wǎng)上申報(bào)15 HYPERLINK /art/2021/4/26/art_39

4、01_249272.html l _Toc448668115 九、電子稅務(wù)局根本功能15 HYPERLINK /art/2021/4/26/art_3901_249272.html l _Toc448668116 十、辦稅實(shí)名制23 HYPERLINK /art/2021/4/26/art_3901_249272.html l _Toc448668117 十一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置25 HYPERLINK /art/2021/4/26/art_3901_249272.html l _Toc448668118 十二、營(yíng)改增納稅人普通會(huì)計(jì)處置方法28 HYPERLINK /art/2021/4/26/ar

5、t_3901_249272.html l _Toc448668119 十三、分稅目營(yíng)改增政策要點(diǎn)明細(xì)表34 HYPERLINK /art/2021/4/26/art_3901_249272.html l _Toc448668120 附：江蘇省國(guó)稅系統(tǒng)聯(lián)絡(luò)方式35一、稅務(wù)登記與核實(shí)確認(rèn)一已辦理稅務(wù)登記的納稅人原國(guó)地稅共管戶(hù)可以根據(jù)其運(yùn)用的申報(bào)系統(tǒng)，登錄江蘇國(guó)稅網(wǎng)上辦稅效力廳或電子稅務(wù)局，下載打印，或收到國(guó)稅部門(mén)郵寄的，填寫(xiě)蓋章后送交當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)完成確認(rèn)。原地稅單管戶(hù)可以登錄國(guó)稅電子稅務(wù)局下載打印，或收到國(guó)稅部門(mén)郵寄的，填寫(xiě)蓋章后送交當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)完成確認(rèn)。登錄初始密碼為原地稅登記法定代表人或業(yè)主證

6、件號(hào)碼后六位，極少數(shù)不夠六位或特殊緣由無(wú)法獲得證件后六位的，一致為123456。2021年4月25日后，本來(lái)須在核實(shí)確認(rèn)前換用一致社會(huì)信譽(yù)代碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照的營(yíng)改增納稅人，已辦理?yè)Q證手續(xù)的，運(yùn)用一致社會(huì)信譽(yù)代碼為稅號(hào)辦理確認(rèn)；未辦理?yè)Q證手續(xù)的，可繼續(xù)運(yùn)用原稅號(hào)辦理確認(rèn)，在2021年1月1日前換用一致社會(huì)信譽(yù)代碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照并到當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)辦理變卦發(fā)行，也可先辦理?yè)Q證手續(xù)再做確認(rèn)。二未辦理稅務(wù)登記的納稅人未辦理稅務(wù)登記的納稅人可以到工商部門(mén)辦理一致社會(huì)信譽(yù)代碼工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照到當(dāng)?shù)貒?guó)稅辦稅效力大廳辦理發(fā)票領(lǐng)用、普通納稅人登記等涉稅事項(xiàng)。二、銀稅協(xié)議簽署一在國(guó)稅簽署了銀稅協(xié)議的原國(guó)地稅共管戶(hù)可繼續(xù)運(yùn)

7、用國(guó)稅銀稅協(xié)議。二2021年4月30日后，尚未簽署國(guó)稅銀稅協(xié)議的營(yíng)改增納稅人，以及在核實(shí)確認(rèn)階段明確以地稅銀稅協(xié)議號(hào)做為國(guó)稅銀稅協(xié)議號(hào)，但最終未經(jīng)過(guò)國(guó)稅驗(yàn)證的營(yíng)改增納稅人，可以在當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)的指引下，辦理簽署銀稅協(xié)議的手續(xù)。三原地稅單管戶(hù)、國(guó)地稅共管戶(hù)賬戶(hù)信息有變化的，或原地稅單管戶(hù)在地稅未簽署銀稅協(xié)議，營(yíng)改增后需求在國(guó)稅簽署的，需到國(guó)稅辦稅效力廳辦理簽署銀稅協(xié)議的手續(xù)。詳細(xì)簽署協(xié)議流程以各地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通知為準(zhǔn)。三、增值稅普通納稅人資歷登記納稅人分為普通納稅人和小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額以下稱(chēng)應(yīng)稅銷(xiāo)售額超越財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定規(guī)范的納稅人為普通納稅人，未超越規(guī)定規(guī)范的納稅

8、人為小規(guī)模納稅人。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超越規(guī)定規(guī)范的其他個(gè)人不屬于普通納稅人。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超越規(guī)定規(guī)范但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶(hù)可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超越規(guī)定規(guī)范的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，可以提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理普通納稅人資歷登記，成為普通納稅人。一在調(diào)查核實(shí)確認(rèn)階段登記的普通納稅人2021年1月-2021年12月銷(xiāo)售效力、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的營(yíng)業(yè)收入超越515萬(wàn)的納稅人，在中照實(shí)填報(bào)，提交后由稅務(wù)機(jī)關(guān)受理人員登記為普通納稅人。2021年1月-2021年12月?tīng)I(yíng)業(yè)收入未超越515萬(wàn)但會(huì)計(jì)核算健全的納稅人，也可辦理增值稅普通納稅人登記，提交后由稅務(wù)機(jī)關(guān)

9、受理人員登記為普通納稅人。二在調(diào)查核實(shí)確認(rèn)終了后登記的普通納稅人已提交的小規(guī)模納稅人，確認(rèn)終了后想要登記為普通納稅人的，可以攜帶資料到當(dāng)?shù)貒?guó)稅辦稅效力大廳懇求登記為增值稅普通納稅人。懇求需求的資料為：1.2.稅務(wù)登記證副本已領(lǐng)取“三證一碼營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人為營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本三試點(diǎn)實(shí)施前已登記為普通納稅人的試點(diǎn)納稅人試點(diǎn)實(shí)施前已獲得普通納稅人資歷并兼有應(yīng)稅行為的試點(diǎn)納稅人不需再到主管?chē)?guó)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理資歷登記手續(xù)。四、增值稅公用發(fā)票最高開(kāi)票限額行政答應(yīng)增值稅普通納稅人開(kāi)具增值稅公用發(fā)票，需求先辦理增值稅公用發(fā)票最高開(kāi)票限額行政答應(yīng)。在提交時(shí)填報(bào)最高開(kāi)票限額信息的普通納稅人，只需在確認(rèn)時(shí)提交2份與2份即可

10、完成最高開(kāi)票限額認(rèn)定。在提交時(shí)未填報(bào)最高開(kāi)票限額信息的普通納稅人，或需求開(kāi)具百萬(wàn)元以上限額的普通納稅人，需攜相關(guān)資料到當(dāng)?shù)貒?guó)稅機(jī)關(guān)辦理最高開(kāi)票限額懇求手續(xù)，需求的資料為：1.。2。五、發(fā)票辦理一發(fā)票銜接運(yùn)用營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的納稅人，國(guó)稅機(jī)關(guān)將根據(jù)其營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的運(yùn)用情況及普通納稅人登記信息和運(yùn)營(yíng)規(guī)模，確定納稅人運(yùn)用增值稅發(fā)票的種類(lèi)與數(shù)量。納稅人也可在中填報(bào)需領(lǐng)用發(fā)票的種類(lèi)與數(shù)量。1.發(fā)票種類(lèi)營(yíng)改增納稅人可運(yùn)用增值稅公用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、通用定額發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票、通用機(jī)打卷式發(fā)票、門(mén)票等發(fā)票。2.領(lǐng)用時(shí)間2021年4月10日起，國(guó)稅機(jī)關(guān)開(kāi)場(chǎng)對(duì)曾經(jīng)完成信息核實(shí)確認(rèn)的納稅人供應(yīng)發(fā)票

11、。納稅人領(lǐng)取的國(guó)稅發(fā)票必需從2021年5月1日起方可開(kāi)具。3.地稅發(fā)票的運(yùn)用2021年5月1日至6月30日為營(yíng)改增發(fā)票運(yùn)用過(guò)渡期。在過(guò)渡期內(nèi)，納稅人可繼續(xù)運(yùn)用地稅開(kāi)票系統(tǒng)開(kāi)具地稅發(fā)票，地稅發(fā)票用完后，納稅人應(yīng)向國(guó)稅部門(mén)申領(lǐng)發(fā)票，并經(jīng)過(guò)國(guó)稅相關(guān)系統(tǒng)開(kāi)具。2021年7月1日起，必需全部運(yùn)用國(guó)稅發(fā)票。對(duì)印有本單位稱(chēng)號(hào)的地稅發(fā)票，有特殊情況的，經(jīng)過(guò)審批可適當(dāng)延期運(yùn)用至2021年8月31日。二發(fā)票領(lǐng)用要求1.增值稅普通納稅人，應(yīng)運(yùn)用增值稅公用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。2.月不含稅銷(xiāo)售額超越3萬(wàn)元或季不含稅銷(xiāo)售額超越9萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人，應(yīng)運(yùn)用增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。3.月不含

12、稅銷(xiāo)售額不超越3萬(wàn)元或季不含稅銷(xiāo)售額不超越9萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人，可運(yùn)用國(guó)稅通用機(jī)打發(fā)票。4.收取過(guò)路過(guò)橋費(fèi)納稅人，可運(yùn)用國(guó)稅通用機(jī)打發(fā)票。5.一切納稅人可根據(jù)需求領(lǐng)用通用定額發(fā)票。6.使器具備開(kāi)具卷式發(fā)票功能收銀機(jī)的納稅人可以領(lǐng)用通用機(jī)打卷式發(fā)票。營(yíng)改增國(guó)稅、地稅發(fā)票對(duì)照表原地稅票種適用對(duì)象現(xiàn)國(guó)稅票種通用定額發(fā)票一切納稅人通用定額發(fā)票定額門(mén)票需求運(yùn)用門(mén)票的納稅人定額門(mén)票通用機(jī)打卷式發(fā)票收銀機(jī)具備開(kāi)具卷式發(fā)票功能的納稅人通用機(jī)打卷式發(fā)票通用機(jī)打發(fā)票增值稅普通納稅人增值稅公用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票月不含稅銷(xiāo)售額超越3萬(wàn)元或季不含稅銷(xiāo)售額超越9萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人增值稅普通發(fā)票、增值

13、稅電子普通發(fā)票月不含稅銷(xiāo)售額不超越3萬(wàn)元或季不含稅銷(xiāo)售額不超越9萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人通用機(jī)打發(fā)票收取過(guò)路過(guò)橋費(fèi)納稅人通用機(jī)打發(fā)票醫(yī)療門(mén)診費(fèi)用公用發(fā)票、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票、建筑業(yè)發(fā)票、其他發(fā)票增值稅普通納稅人增值稅公用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票月不含稅銷(xiāo)售額超越3萬(wàn)元或季不含稅銷(xiāo)售額超越9萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票月不含稅銷(xiāo)售額不超越3萬(wàn)元或季不含稅銷(xiāo)售額不超越9萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人通用定額發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票已在中填報(bào)發(fā)票供票資歷信息的納稅人在確認(rèn)終了后無(wú)需再辦理核定票種手續(xù)。未在中填報(bào)發(fā)票供票資歷信息的納稅人領(lǐng)用發(fā)票，可以到主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)辦稅效力廳辦理票種核定手續(xù)

14、。需求的資料為：1.2份。2.稅務(wù)登記證副本已領(lǐng)取“三證合一營(yíng)業(yè)執(zhí)照的納稅人為營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本初次懇求發(fā)票票種核定的納稅人。3.經(jīng)辦人居民身份證或其他證明身份的合法證件原件及復(fù)印件變卦領(lǐng)票人的納稅人。4.發(fā)票公用章印模。(初次懇求發(fā)票票種核定的納稅人。5.外出運(yùn)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明外埠納稅人。6.增值稅稅控系統(tǒng)公用設(shè)備。發(fā)票票種核定調(diào)整時(shí)提供7.。發(fā)票票種核定調(diào)整時(shí)提供初次向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)領(lǐng)用發(fā)票的營(yíng)改增納稅人，需申領(lǐng)，并攜帶發(fā)票公用章三證合一戶(hù)需求攜帶加載一致社會(huì)信譽(yù)代碼的發(fā)票公用章、經(jīng)辦人身份證明、稅務(wù)登記證副本三證合一戶(hù)為營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本后領(lǐng)用發(fā)票，運(yùn)用增值稅發(fā)票新系統(tǒng)開(kāi)票的納稅人還需求攜帶稅控設(shè)備

15、。三稅控系統(tǒng)發(fā)行納稅人選擇運(yùn)用增值稅發(fā)票新系統(tǒng)開(kāi)票的，應(yīng)在領(lǐng)用發(fā)票前先行購(gòu)買(mǎi)、發(fā)行和安裝增值稅發(fā)票新系統(tǒng)所需公用設(shè)備。選擇運(yùn)用增值稅發(fā)票新系統(tǒng)的營(yíng)改增納稅人，已辦理核實(shí)確認(rèn)手續(xù)但還未到稅控效力單位領(lǐng)用稅控設(shè)備的，可直接到當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)領(lǐng)用稅控設(shè)備并發(fā)行，無(wú)需再前往稅控效力單位；未辦理核實(shí)確認(rèn)手續(xù)的，按當(dāng)?shù)貒?guó)稅部門(mén)的要求辦理稅控設(shè)備和發(fā)行手續(xù)。對(duì)選擇運(yùn)用增值稅發(fā)票新系統(tǒng)的營(yíng)改增納稅人，不再要求其前置辦理“三證合一，由國(guó)稅機(jī)關(guān)按正常程序受理并發(fā)行。納稅人持稅控設(shè)備到國(guó)稅辦稅效力廳辦理發(fā)行手續(xù)，發(fā)行需求的資料為：1.運(yùn)用增值稅公用發(fā)票的納稅人，提供增值稅稅控系統(tǒng)最高開(kāi)票限額。初始發(fā)行提供2。初始發(fā)行提

16、供3.增值稅稅控系統(tǒng)公用設(shè)備。根據(jù)財(cái)稅202115號(hào)規(guī)定：“增值稅納稅人2021年12月1日含，下同以后初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)公用設(shè)備(包括分開(kāi)票機(jī))支付的費(fèi)用，可憑購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)公用設(shè)備獲得的增值稅公用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減抵減額為價(jià)稅合計(jì)額，缺乏抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。增值稅納稅人非初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)公用設(shè)備支付的費(fèi)用，由其自行負(fù)擔(dān)，不得在增值稅應(yīng)納稅額中抵減。四發(fā)票代開(kāi)1.公用發(fā)票代開(kāi)小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，購(gòu)買(mǎi)方索取增值稅公用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)懇求代開(kāi)。2.普票代開(kāi)1營(yíng)改增后，由地稅機(jī)關(guān)繼續(xù)受理納稅人銷(xiāo)售其獲得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)的申報(bào)繳稅和代開(kāi)增

17、值稅發(fā)票業(yè)務(wù)，以方便納稅人辦稅。2在國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記的納稅人該當(dāng)領(lǐng)用并自行開(kāi)具發(fā)票。國(guó)稅機(jī)關(guān)按規(guī)定在辦稅效力廳提供暫時(shí)運(yùn)營(yíng)代開(kāi)普通發(fā)票業(yè)務(wù)。3為了方便納稅人，對(duì)原地稅機(jī)關(guān)委托代開(kāi)發(fā)票的單位，國(guó)稅機(jī)關(guān)將繼續(xù)委托其代開(kāi)營(yíng)改增業(yè)務(wù)普通發(fā)票。六、稅收優(yōu)惠一2021年4月30日含前享用營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的試點(diǎn)納稅人，在稅收優(yōu)惠政策剩余期限內(nèi)，按照財(cái)稅202136號(hào)附件3享用增值稅稅收優(yōu)惠的，無(wú)需再懇求優(yōu)惠資歷備案。由主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)根據(jù)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)稅減免信息或地稅部門(mén)出具的享用營(yíng)業(yè)稅稅收優(yōu)惠的相關(guān)文書(shū)和其他書(shū)面證明資料，直接辦理增值稅優(yōu)惠資歷備案。二2021年4月30日含前按原試點(diǎn)政策享用增值稅稅收優(yōu)惠的試點(diǎn)

18、納稅人，無(wú)需再懇求優(yōu)惠資歷備案。三第一、二項(xiàng)以外的營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人，按照享用相應(yīng)增值稅優(yōu)惠，該當(dāng)按我省相關(guān)公告的要求提供增值稅稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案資料，辦理優(yōu)惠備案手續(xù)。七、根本政策一納稅人1.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)以下稱(chēng)境內(nèi)銷(xiāo)售效力、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)以下稱(chēng)應(yīng)稅行為的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，該當(dāng)交納增值稅，不交納營(yíng)業(yè)稅。單位，是指企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體及其他單位。個(gè)人，是指?jìng)€(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人。2.單位以承包、承租、掛靠方式運(yùn)營(yíng)的，承包人、承租人、掛靠人以下統(tǒng)稱(chēng)承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人以下統(tǒng)稱(chēng)發(fā)包人名義對(duì)外運(yùn)營(yíng)并由發(fā)包人承當(dāng)相關(guān)法律責(zé)任的，以該發(fā)包人為納稅人。否那

19、么，以承包人為納稅人。二納稅范圍應(yīng)稅行為的詳細(xì)范圍，按照財(cái)稅202136號(hào)附件1所附執(zhí)行，詳細(xì)見(jiàn)各行業(yè)辦稅指南。銷(xiāo)售效力、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指有償提供效力、有償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但屬于以下非運(yùn)營(yíng)活動(dòng)的情形除外：1.行政單位收取的同時(shí)滿(mǎn)足以下條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。1由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部同意設(shè)立的政府性基金，由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)錢(qián)主管部門(mén)同意設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；2收取時(shí)開(kāi)具省級(jí)以上含省級(jí)財(cái)政部門(mén)監(jiān)印制的財(cái)政票據(jù)；3所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。2.單位或者個(gè)體工商戶(hù)聘用的員工為本單位或者雇主提供獲得工資的效力。3.單位或者個(gè)體工商戶(hù)為聘用的員工提供效力。4.財(cái)政部和

20、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。在境內(nèi)銷(xiāo)售效力、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指：1.效力租賃不動(dòng)產(chǎn)除外或者無(wú)形資產(chǎn)自然資源運(yùn)用權(quán)除外的銷(xiāo)售方或者購(gòu)買(mǎi)方在境內(nèi)；2.所銷(xiāo)售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)；3.所銷(xiāo)售自然資源運(yùn)用權(quán)的自然資源在境內(nèi)；4.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。以下情形不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售效力或者無(wú)形資產(chǎn)：1.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外發(fā)生的效力。2.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外運(yùn)用的無(wú)形資產(chǎn)。3.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外運(yùn)用的有形動(dòng)產(chǎn)。4.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。以下情形視同銷(xiāo)售效力、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：1.單位或者

21、個(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供效力，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。2.單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。3.財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。三稅率和征收率1.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第2項(xiàng)、第3項(xiàng)、第4項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6。2.提供交通運(yùn)輸、郵政、根底電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃效力，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地運(yùn)用權(quán)，稅率為11%。3.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃效力，稅率為17%。4.境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。詳細(xì)范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定。增值稅征收率為3%，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。四計(jì)稅

22、方法增值稅的計(jì)稅方法，包括普通計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。普通納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用普通計(jì)稅方法計(jì)稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。普通納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變卦。(詳見(jiàn)附件1)1.普通計(jì)稅方法。1普通計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額缺乏抵扣時(shí)，其缺乏部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。2銷(xiāo)項(xiàng)稅額，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為按照銷(xiāo)售額和增值稅稅率計(jì)算并收取的增值稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額稅率

23、3普通計(jì)稅方法的銷(xiāo)售額不包括銷(xiāo)項(xiàng)稅額，納稅人采用銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，按照以下公式計(jì)算銷(xiāo)售額：銷(xiāo)售額含稅銷(xiāo)售額1+稅率4進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修繕修配勞務(wù)、效力、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。2.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法1簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷(xiāo)售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額征收率2簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷(xiāo)售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照以下公式計(jì)算銷(xiāo)售額：銷(xiāo)售額含稅銷(xiāo)售額1征收率3納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷(xiāo)售折讓、中止或者退回而退還給購(gòu)買(mǎi)方的銷(xiāo)售額，該當(dāng)從當(dāng)期銷(xiāo)售額中

24、扣減?？蹨p當(dāng)期銷(xiāo)售額后仍有余額呵斥多繳的稅款，可以從以后的應(yīng)納稅額中扣減。八、網(wǎng)上申報(bào)所屬期2021年5月1日起申報(bào)期2021年6月1日起，營(yíng)改增納稅人應(yīng)向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。已運(yùn)用國(guó)稅電子稅務(wù)局或網(wǎng)上辦稅效力廳辦理業(yè)務(wù)的納稅人繼續(xù)經(jīng)過(guò)原途徑辦理，未在國(guó)稅辦理網(wǎng)上業(yè)務(wù)的納稅人請(qǐng)登錄江蘇省國(guó)稅局電子稅務(wù)局辦理納稅申報(bào)。電子稅務(wù)局/網(wǎng)上辦稅效力廳 HYPERLINK https9:7001/newtax/ https9:7001/newtax/九、電子稅務(wù)局根本功能電子稅務(wù)局目前已實(shí)現(xiàn)納稅人提供辦稅效力、宣傳輔導(dǎo)、納稅咨詢(xún)、權(quán)益維護(hù)、信息查詢(xún)、征納互動(dòng)、小微金融效力、辦稅協(xié)助 等八大類(lèi)200余項(xiàng)

25、業(yè)務(wù)功能。一納稅人登錄本次營(yíng)改增納稅人可登錄電子稅務(wù)局辦理相關(guān)涉稅事項(xiàng)個(gè)體定期定額戶(hù)、原國(guó)地稅共管戶(hù)除外。納稅人可經(jīng)過(guò)的兩個(gè)區(qū)域進(jìn)展電子稅務(wù)局登錄操作，包括兩種登錄方式，分別為納稅人識(shí)別號(hào)登錄和CA證書(shū)登錄。1.納稅人識(shí)別號(hào)登錄 正常情況下，納稅人登錄用戶(hù)名為納稅人識(shí)別號(hào)，初始密碼為原地稅登記法定代表人或業(yè)主證件號(hào)碼后六位或稅號(hào)后六位，極少數(shù)不夠六位或特殊緣由無(wú)法取到證件后六位的，一致為123456。如上述密碼仍無(wú)法登陸，納稅人可聯(lián)絡(luò)所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)展密碼重置。2.CA登錄假設(shè)納稅人運(yùn)用CA登錄，在安裝CA驅(qū)動(dòng)程序后，插入CA證書(shū)，即可實(shí)現(xiàn)登錄。二登陸后門(mén)戶(hù)簡(jiǎn)介納稅人登錄電子稅務(wù)局后，門(mén)戶(hù)界面大

26、致可以分為六個(gè)區(qū)域：A根底信息區(qū)、B我的信息區(qū)、C我的運(yùn)用區(qū)、D征期日歷、E政策宣傳區(qū)、F其他。A根底信息區(qū)：本區(qū)域包含納稅人根底信息和運(yùn)用中心，納稅人可經(jīng)過(guò)此處完成密碼修正和運(yùn)用添加。B我的信息區(qū)：本區(qū)域主要顯示近期接納到的各類(lèi)涉稅信息，如申報(bào)反響、扣款反響、問(wèn)卷調(diào)查和稱(chēng)心度調(diào)查等等。假設(shè)在本區(qū)域未能找到相關(guān)信息，可點(diǎn)擊右上角的“更多進(jìn)入音訊中心查看。C我的運(yùn)用區(qū)：本區(qū)域內(nèi)包含納稅人常用的各類(lèi)運(yùn)用APP ,納稅人可以經(jīng)過(guò)兩端圖標(biāo)查找本人所需的運(yùn)用，如仍未找到，可經(jīng)過(guò)運(yùn)用中心進(jìn)展添加。D征期日歷：本區(qū)域主要用于提示納稅人各稅種申報(bào)期限。E政策宣傳區(qū)：本區(qū)域包含熱點(diǎn)專(zhuān)題、政策速遞和熱點(diǎn)問(wèn)題，頁(yè)面

27、以假設(shè)干常見(jiàn)問(wèn)題問(wèn)答的方式，引導(dǎo)納稅人辦理各類(lèi)稅收業(yè)務(wù)。F為其他常用功能區(qū)：本區(qū)域包含意見(jiàn)建議、在線咨詢(xún)、查詢(xún)打印和辦稅指南等。以在線咨詢(xún)?yōu)槔{稅人在辦理各類(lèi)涉稅事項(xiàng)中，假設(shè)遇到問(wèn)題，可以點(diǎn)擊此處的按鈕，進(jìn)展在線咨詢(xún)。三可在電子稅務(wù)局辦理的業(yè)務(wù)1.普通納稅人資歷登記符合條件的營(yíng)改增增值稅納稅人可經(jīng)過(guò)本功能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)懇求登記為增值稅普通納稅人，已在營(yíng)改增調(diào)查表上懇求確認(rèn)的除外。 點(diǎn)擊【增值稅普通納稅人資歷登記模塊】運(yùn)用，進(jìn)入業(yè)務(wù)功能界面。填寫(xiě)完表單后，依次點(diǎn)擊【保管】【提交】，納稅人端自動(dòng)構(gòu)成免填單，可以預(yù)覽打印。提交后流轉(zhuǎn)至稅務(wù)管理端，稅務(wù)端審核贊同后,即可打印稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)，完成納稅人

28、普通納稅人登記。2.發(fā)票票種、用票量核定及調(diào)整營(yíng)改增納稅人在填寫(xiě)時(shí)，按填報(bào)要求填寫(xiě)所需票種、票量，稅務(wù)機(jī)關(guān)確定后即可運(yùn)用；假設(shè)之后納稅人需調(diào)整票種或用票量，可運(yùn)用本功能懇求。首先，點(diǎn)擊【發(fā)票票種、用票量核定及調(diào)整】運(yùn)用，進(jìn)入業(yè)務(wù)功能界面填寫(xiě)需求懇求或調(diào)整的發(fā)票信息點(diǎn)擊【保管】并【提交】后，可在信息中心查詢(xún)業(yè)務(wù)辦理進(jìn)度。3.最高開(kāi)票限額行政答應(yīng)增值稅公用發(fā)票稅控系統(tǒng)實(shí)行最高開(kāi)票限額管理。最高開(kāi)票限額，是指單份公用發(fā)票開(kāi)具的銷(xiāo)售額合計(jì)數(shù)不得到達(dá)的上限額度。最高開(kāi)票限額由普通納稅人懇求，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法審批。點(diǎn)擊【最高開(kāi)票限額行政答應(yīng)】運(yùn)用，進(jìn)入業(yè)務(wù)功能界面填寫(xiě)最高開(kāi)票限額行政答應(yīng)懇求信息，點(diǎn)擊【保管】

29、并【提交】后，可在信息中心查詢(xún)業(yè)務(wù)辦理進(jìn)度。4.發(fā)票領(lǐng)用納稅人獲得發(fā)票供票資歷后，可經(jīng)過(guò)本功能完成發(fā)票驗(yàn)舊和發(fā)票郵寄業(yè)務(wù)。點(diǎn)擊【發(fā)票領(lǐng)用】運(yùn)用，進(jìn)入業(yè)務(wù)功能界面，納稅人在線懇求郵寄發(fā)票，需求簽署。簽署協(xié)議后，根據(jù)頁(yè)面提示選擇郵遞地址和收件人，填寫(xiě)發(fā)票驗(yàn)舊和領(lǐng)用信息，依次點(diǎn)擊【保管】【提交】按鈕，完成懇求。提交后納稅人可在懇求界面查看【業(yè)務(wù)辦理情況】和【物流形狀信息】。5.普通發(fā)票開(kāi)具營(yíng)改增納稅人中，月不含稅銷(xiāo)售額不超越3萬(wàn)元或季不含稅銷(xiāo)售額不超越9萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人可運(yùn)用普通發(fā)票種類(lèi)中的通用機(jī)打發(fā)票。小規(guī)模納稅人領(lǐng)用發(fā)票后，可在電子稅務(wù)局中開(kāi)具。點(diǎn)擊【網(wǎng)絡(luò)發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)】 運(yùn)用，進(jìn)入業(yè)務(wù)功能界面

30、，點(diǎn)擊【同步發(fā)票】，將領(lǐng)用的發(fā)票信息同步至電子稅務(wù)局網(wǎng)絡(luò)發(fā)票開(kāi)具系統(tǒng)。經(jīng)過(guò)【發(fā)票填開(kāi)】功能，開(kāi)具并打印。發(fā)票開(kāi)具有誤或是發(fā)生銷(xiāo)售折讓和退貨時(shí)，可經(jīng)過(guò)【發(fā)票紅沖】功能進(jìn)展紅字發(fā)票的開(kāi)具。出現(xiàn)退換貨或者操作失誤開(kāi)具錯(cuò)誤發(fā)票時(shí)，可經(jīng)過(guò)【已開(kāi)發(fā)票作廢】功能作廢當(dāng)月開(kāi)具的未驗(yàn)舊發(fā)票。當(dāng)出現(xiàn)發(fā)票換版換票、跳號(hào)、發(fā)票管理不善等情況時(shí)，如納稅人還有結(jié)存的紙質(zhì)空白的發(fā)票，可經(jīng)過(guò)【空青絲票作廢】功能進(jìn)展作廢操作。發(fā)票開(kāi)具時(shí)出現(xiàn)打印缺點(diǎn)，可經(jīng)過(guò)【發(fā)票補(bǔ)打】功能可以對(duì)當(dāng)日開(kāi)具的發(fā)票進(jìn)展補(bǔ)打。當(dāng)納稅人有多個(gè)開(kāi)票點(diǎn)時(shí)，納稅人可用此功能對(duì)發(fā)票進(jìn)展分配、回退、切換開(kāi)票點(diǎn)、切換開(kāi)票段、發(fā)票驗(yàn)舊等。納稅人可在此模塊進(jìn)展企業(yè)根本信

31、息、打印模板設(shè)置、客戶(hù)信息維護(hù)、開(kāi)票工程維護(hù)、開(kāi)票點(diǎn)管理、開(kāi)票人管理等操作。納稅人經(jīng)過(guò)該功能可以進(jìn)展一系列查詢(xún)，如：發(fā)票供票資歷、購(gòu)領(lǐng)、開(kāi)具、結(jié)存、驗(yàn)舊信息查詢(xún)以及接受網(wǎng)絡(luò)開(kāi)具發(fā)票查詢(xún)。6.代開(kāi)增值稅公用發(fā)票營(yíng)改增小規(guī)模納稅人可按規(guī)定懇求代開(kāi)增值稅公用發(fā)票。點(diǎn)擊【代開(kāi)發(fā)票懇求】 運(yùn)用，進(jìn)入業(yè)務(wù)功能界面，可以選擇【郵寄代開(kāi)增值稅公用發(fā)票懇求】或【現(xiàn)場(chǎng)代開(kāi)增值稅公用發(fā)票懇求】，納稅人選擇【郵寄代開(kāi)增值稅公用發(fā)票】需自行支付郵遞費(fèi)用，由郵遞部門(mén)送票上門(mén)；選擇【現(xiàn)場(chǎng)代開(kāi)增值稅公用發(fā)票】需前往主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)辦稅廳領(lǐng)取。以【郵寄代開(kāi)增值稅公用發(fā)票懇求】為例，納稅人首先需簽署。填寫(xiě)郵遞信息及公用發(fā)票代開(kāi)懇求信

32、息，依次點(diǎn)擊【保管】【提交】按鈕，完成懇求。提交后納稅人可在懇求界面查看【業(yè)務(wù)辦理情況】和【物流形狀信息】。7.納稅人根底信息核對(duì)納稅人根底信息發(fā)生變化，可經(jīng)過(guò)本功能進(jìn)展變卦點(diǎn)擊【根底信息維護(hù)懇求】運(yùn)用，進(jìn)入業(yè)務(wù)功能界面，進(jìn)展根底信息進(jìn)展核對(duì)。如變卦工程需附報(bào)資料，請(qǐng)上傳pdf格式文件。點(diǎn)擊【保管】并【提交】，可查看pdf預(yù)覽。同時(shí)，納稅人可在電子稅務(wù)局“音訊中心查看辦理結(jié)果。8.增值稅普通納稅人月度申報(bào)營(yíng)改增增值稅普通納稅人，需按月經(jīng)過(guò)電子稅務(wù)局完成增值稅電子申報(bào)并繳款。 點(diǎn)擊“增值稅普通納稅人月度申報(bào)APP進(jìn)入，進(jìn)入申報(bào)模塊后，點(diǎn)擊“申報(bào)交納納稅申報(bào)，進(jìn)入申報(bào)界面，在申報(bào)界面，點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)初

33、始化】，系統(tǒng)自動(dòng)生本錢(qián)年累計(jì)，主表中的上期留抵稅額、預(yù)繳稅款，表一中的納稅人稅種信息、優(yōu)惠資歷等數(shù)據(jù)。完成數(shù)據(jù)初始化后，點(diǎn)擊“修正按鈕，進(jìn)入報(bào)表填寫(xiě)。點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)預(yù)備區(qū)，進(jìn)入數(shù)據(jù)導(dǎo)入界面?？吹较嚓P(guān)數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊【全部導(dǎo)入】，即可代入表二的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票數(shù)據(jù)。納稅人可按照系統(tǒng)引薦的填表順序進(jìn)展填寫(xiě)。全部填寫(xiě)完成后，點(diǎn)擊【全部保管】，勾選“增值稅普通納稅人表，點(diǎn)擊【申報(bào)】，用于已保管數(shù)據(jù)的提交。點(diǎn)擊申報(bào)后，十五分鐘內(nèi)，紅框所示區(qū)域由“受理中跳轉(zhuǎn)至“受理勝利再跳轉(zhuǎn)至“申報(bào)勝利，即完成普通納稅人增值稅申報(bào)。點(diǎn)擊申報(bào)后，十五分鐘內(nèi)，紅框所示區(qū)域由“受理中跳轉(zhuǎn)至“受理勝利再跳轉(zhuǎn)至“申報(bào)勝利，即完成普通納稅人增值稅申

34、報(bào)。申報(bào)完成后，可在【稅款交納】功能手工進(jìn)展扣繳稅款操作；假設(shè)未進(jìn)展操作，系統(tǒng)將于每晚8:00開(kāi)場(chǎng)自動(dòng)扣款，最后一個(gè)申報(bào)日系統(tǒng)無(wú)法自動(dòng)扣款，需納稅人手動(dòng)扣款。如需完稅憑證，可在【完稅憑證】功能中打印。9.增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)營(yíng)改增增值稅小規(guī)模納稅人原那么上按季進(jìn)展增值稅申報(bào)。在“我的運(yùn)用申報(bào)類(lèi)中，點(diǎn)擊“增值稅小規(guī)模納稅人月季度申報(bào) APP進(jìn)入，點(diǎn)擊圖中 “申報(bào)繳款納稅申報(bào)或【進(jìn)入申報(bào)】按鈕，進(jìn)入申報(bào)界面，點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)初始化】，系統(tǒng)自動(dòng)生本錢(qián)年累計(jì)等數(shù)據(jù)。完成數(shù)據(jù)初始化后，點(diǎn)擊“修正按鈕，進(jìn)入報(bào)表填寫(xiě)。納稅人可按照系統(tǒng)引薦的填表順序進(jìn)展填寫(xiě)，填寫(xiě)完成后，點(diǎn)擊【全部保管】，點(diǎn)擊【前往】進(jìn)入主申報(bào)界

35、面，點(diǎn)擊【申報(bào)】，用于已保管數(shù)據(jù)的提交。點(diǎn)擊申報(bào)后，形狀顯示 “申報(bào)勝利，即完成申報(bào)。申報(bào)完成后，可在【稅款交納】功能手工進(jìn)展扣繳稅款操作；假設(shè)未進(jìn)展操作，系統(tǒng)將于每晚8:00開(kāi)場(chǎng)自動(dòng)扣款，最后一個(gè)申報(bào)日系統(tǒng)無(wú)法自動(dòng)扣款，需納稅人手動(dòng)扣款。如需完稅憑證，可在【完稅憑證】功能中打印。10.文化事業(yè)建立費(fèi)月季申報(bào)營(yíng)改增納稅人中的文娛行業(yè)可經(jīng)過(guò)本功能進(jìn)展文化事業(yè)建立費(fèi)納稅申報(bào)。 點(diǎn)擊【文化事業(yè)建立費(fèi)月季申報(bào)】APP進(jìn)入，進(jìn)入申報(bào)模塊后，點(diǎn)擊“申報(bào)交納納稅申報(bào)，點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)初始化】，系統(tǒng)將會(huì)帶入申報(bào)表中一切的初始項(xiàng)。完成數(shù)據(jù)初始化后，點(diǎn)擊“修正按鈕，進(jìn)入報(bào)表填寫(xiě)。全部填寫(xiě)完成后，點(diǎn)擊【全部保管】后勾選“

36、文化事業(yè)建立申報(bào)表，點(diǎn)擊【申報(bào)】，用于已保管數(shù)據(jù)的提交。點(diǎn)擊申報(bào)后，十五分鐘內(nèi)，紅框所示去區(qū)域顯示由“受理中跳轉(zhuǎn)至“受理勝利再跳轉(zhuǎn)至“申報(bào)勝利，即完成文化事業(yè)建立費(fèi)申報(bào)。有稅款的，點(diǎn)擊左側(cè)【待繳稅款】手工扣款。繳款完成后，可經(jīng)過(guò)左側(cè)【完稅憑證】功能打印完稅憑證。11.財(cái)務(wù)報(bào)表月季申報(bào)營(yíng)改增納稅人可經(jīng)過(guò)本模塊進(jìn)展財(cái)務(wù)報(bào)表的申報(bào)。點(diǎn)擊“財(cái)務(wù)報(bào)表月季申報(bào)APP進(jìn)入，進(jìn)入申報(bào)模塊后，點(diǎn)擊“申報(bào)交納納稅申報(bào)，點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)初始化】，系統(tǒng)自動(dòng)生成申報(bào)所需的本年累計(jì)等數(shù)據(jù)。完成數(shù)據(jù)初始化后，點(diǎn)擊“修正按鈕，進(jìn)入報(bào)表填寫(xiě)。納稅人可按照系統(tǒng)引薦的填表順序進(jìn)展填寫(xiě)。全部填寫(xiě)完成后，點(diǎn)擊【全部保管】后勾選“企業(yè)會(huì)計(jì)制度

37、財(cái)務(wù)報(bào)表，點(diǎn)擊【申報(bào)】，用于已保管數(shù)據(jù)的提交。點(diǎn)擊申報(bào)后，紅框所示區(qū)域跳轉(zhuǎn)至“申報(bào)勝利，即完成財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)。納稅人如涉及上述未引見(jiàn)的其他稅種，譬如企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、廢棄電器電子基金等其他稅種，均可按照上述方法進(jìn)展申報(bào)。十、辦稅實(shí)名制根據(jù)及其實(shí)施細(xì)那么、及其實(shí)施細(xì)那么等規(guī)定，江蘇省國(guó)家稅務(wù)局決議在辦稅人員辦理相關(guān)涉稅事項(xiàng)時(shí)實(shí)行實(shí)名辦稅。實(shí)名辦稅是指辦稅人員在國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理相關(guān)涉稅事項(xiàng)前，國(guó)稅機(jī)關(guān)首先對(duì)其身份信息進(jìn)展采集、核實(shí)和確認(rèn)。一辦稅人員身份信息的范圍辦稅人員身份信息的采集是實(shí)名辦稅的根底，需采集的辦稅人員身份信息包括：姓名、身份證件號(hào)碼、身份證件影印件、號(hào)碼、人像信息等。國(guó)稅機(jī)關(guān)在采集辦稅

38、人員的身份信息時(shí)，以下證件的原件為有效身份證件：1.居民身份證、暫時(shí)居民身份證；2.中國(guó)人民解放軍軍人身份證件、中國(guó)人民武裝警察身份證件；3.港澳居民來(lái)往內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來(lái)往大陸通行證；4.外國(guó)公民護(hù)照。二實(shí)名辦稅業(yè)務(wù)的范圍界定辦稅人員辦理以下涉稅事項(xiàng)時(shí)須實(shí)名辦理：1.未實(shí)行“三證合一、一照一碼的納稅人辦理稅務(wù)登記設(shè)立、變卦、注銷(xiāo)的；2.實(shí)行“三證合一、一照一碼的納稅人初次辦理國(guó)稅業(yè)務(wù)及辦理登記信息變卦的；3.辦理發(fā)票種類(lèi)核定與調(diào)整、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票代開(kāi)、懇求運(yùn)用運(yùn)營(yíng)地發(fā)票、發(fā)票真?zhèn)舞b別等發(fā)票類(lèi)業(yè)務(wù)的；4.開(kāi)具清稅證明、完稅證明、中國(guó)稅收居民身份證明等稅收證明的；5.未在國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記

39、，因暫時(shí)運(yùn)營(yíng)需求代開(kāi)發(fā)票的；6.開(kāi)通網(wǎng)上辦稅功能、查詢(xún)變卦密碼及數(shù)據(jù)信息維護(hù)的。三實(shí)名辦稅的資料辦稅人員初次在國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)，須提供以下資料，國(guó)稅機(jī)關(guān)核實(shí)后采集其身份信息：1.辦稅人員是法定代表人、擔(dān)任人、業(yè)主的，需攜帶本人身份證件原件；2.辦稅人員是財(cái)務(wù)擔(dān)任人、辦稅員或被授權(quán)的其他人員的，需攜帶本人身份證件原件、授權(quán)方的辦稅授權(quán)委托書(shū)原件；3.辦稅人員是稅務(wù)代理人的，需攜帶本人身份證件原件、稅務(wù)代理合同協(xié)議原件。四身份信息的提供和維護(hù)基于保證納稅人權(quán)益和構(gòu)建納稅誠(chéng)信體系的需求，辦稅人員應(yīng)配合國(guó)稅機(jī)關(guān)的任務(wù)，提供真實(shí)身份信息。國(guó)稅機(jī)關(guān)在采集、核實(shí)和確認(rèn)辦稅人員的身份信息時(shí)，辦稅人員應(yīng)提

40、供有效證件和真實(shí)身份信息，并予以配合；辦稅人員回絕出示有效證件，回絕提供其證件上所記載的身份信息，冒用他人證件，或者運(yùn)用偽造、變?cè)斓淖C件的，國(guó)稅機(jī)關(guān)暫停為其辦理需實(shí)名辦稅業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的涉稅事項(xiàng)。納稅人的辦稅人員發(fā)生變化或辦稅人員的號(hào)碼等信息發(fā)生變卦的，應(yīng)及時(shí)向國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理變卦手續(xù)。五應(yīng)急情況的處置辦稅人員暫無(wú)法提供授權(quán)單位的辦稅授權(quán)委托書(shū)原件或稅務(wù)代理合同協(xié)議原件的，可持本人身份證件原件經(jīng)國(guó)稅機(jī)關(guān)采集、核實(shí)、確認(rèn)身份信息后辦理當(dāng)日涉稅事項(xiàng)。六風(fēng)險(xiǎn)管理控制為加強(qiáng)納稅人風(fēng)險(xiǎn)管控，對(duì)特定納稅人，須在其法定代表人擔(dān)任人、業(yè)主本人進(jìn)展實(shí)名信息采集、核實(shí)和確認(rèn)后，辦稅人員才干進(jìn)展本公告第六條規(guī)定的涉稅事項(xiàng)的

41、辦理。屬于以下類(lèi)型的納稅人，須法定代表人擔(dān)任人、業(yè)主本人到國(guó)稅機(jī)關(guān)采集身份信息：1.被國(guó)稅機(jī)關(guān)列為重點(diǎn)監(jiān)控的高稅收服從風(fēng)險(xiǎn)的；2.被國(guó)稅機(jī)關(guān)確定為具有稅收嚴(yán)重、較重失信行為的；3.有艱苦稅收違法行為遭到法律清查的。十一、會(huì)計(jì)科目設(shè)置一般納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置1.設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目及闡明1科目借方發(fā)生額核算內(nèi)容“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或接受應(yīng)稅效力效力支付的進(jìn)項(xiàng)稅額和實(shí)踐已交納的增值稅。2科目貸方發(fā)生額核算內(nèi)容“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目的貸方發(fā)生額，反映企業(yè)銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或接受應(yīng)稅效力效力應(yīng)交納的增值稅額、出口貨物

42、退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅。3科目期末余額核算內(nèi)容“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目的期末借方余額，反映企業(yè)多繳或尚未抵扣的增值稅，尚未抵扣的增值稅，可以抵頂以后各期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額；期末貸方余額，反映企業(yè)尚未交納的增值稅。“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅。4明細(xì)科目核算內(nèi)容企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅明細(xì)科目。在“應(yīng)交增值稅明細(xì)賬中，應(yīng)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額、“已交稅金、“銷(xiāo)項(xiàng)稅額、“出口退稅、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等專(zhuān)欄?！斑M(jìn)項(xiàng)稅額專(zhuān)欄“進(jìn)項(xiàng)稅額科目，記錄企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)或接受應(yīng)稅效力支付的、準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購(gòu)入的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；

43、銷(xiāo)售退回應(yīng)沖銷(xiāo)的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記?！耙呀欢惤饘?zhuān)欄“已交稅金科目，記錄企業(yè)已交納的增值稅額。企業(yè)已交納的增值稅額用藍(lán)字登記；退回多繳的增值稅額用紅字登記。“銷(xiāo)項(xiàng)稅額專(zhuān)欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額專(zhuān)欄，記錄企業(yè)銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)或提供應(yīng)稅效力應(yīng)收取的增值稅額。企業(yè)收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記；銷(xiāo)售退回應(yīng)沖減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，用紅字登記?！俺隹谕硕悓?zhuān)欄“出口退稅專(zhuān)欄，記錄企業(yè)出口適用零稅率的應(yīng)稅行為，向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到的退回的稅款。出口貨物退回的增值稅額，用藍(lán)字登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補(bǔ)繳已退的稅款，用紅字登記?！斑M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)

44、出專(zhuān)欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出專(zhuān)欄，記錄企業(yè)發(fā)生非正常損失、用于免稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅、集體福利等不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不應(yīng)從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額?！俺隹诘譁p內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額專(zhuān)欄企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目下增設(shè)“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額專(zhuān)欄，記錄企業(yè)按免抵退稅規(guī)定計(jì)算的向境外單位提供適用增值稅零稅率應(yīng)稅效力的當(dāng)期應(yīng)免抵稅額?！稗D(zhuǎn)出未交增值稅和“轉(zhuǎn)出多交增值稅專(zhuān)欄企業(yè)在“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目下增設(shè)“轉(zhuǎn)出未交增值稅和“轉(zhuǎn)出多交增值稅專(zhuān)欄，分別記錄普通納稅企業(yè)月終轉(zhuǎn)出未交或多交的增值稅?！斑M(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入專(zhuān)欄核算原用于免稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅、集體福利的按照第二十七條第一項(xiàng)規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資

45、產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改動(dòng)，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅工程，可在用途改動(dòng)的次月計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額?！盃I(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額專(zhuān)欄核算差額納稅的試點(diǎn)納稅人本期從銷(xiāo)售額中扣減的、購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅效力按適用稅率計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。二小規(guī)模納稅人增值稅會(huì)計(jì)科目設(shè)置小規(guī)模納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅明細(xì)科目，不需求再設(shè)置上述專(zhuān)欄。十二、營(yíng)改增納稅人普通會(huì)計(jì)處置方法普通納稅人國(guó)內(nèi)采購(gòu)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅效力，獲得的增值稅扣稅憑證，按稅法規(guī)定符合抵扣條件可在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額科目，按應(yīng)計(jì)入相關(guān)工程本錢(qián)的金額，借記“資料采購(gòu)、“商品采購(gòu)、“原資料、“制造費(fèi)用、“管

46、理費(fèi)用、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用、“固定資產(chǎn)、“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)、“其他業(yè)務(wù)本錢(qián)等科目，按照應(yīng)付或?qū)嵺`支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款、“應(yīng)付票據(jù)、“銀行存款等科目。購(gòu)入貨物發(fā)生的退貨或接受效力中止，作相反的會(huì)計(jì)分錄。普通納稅人提供應(yīng)稅效力，按照確認(rèn)的收入和按規(guī)定收取的增值稅額，借記“應(yīng)收賬款、“應(yīng)收票據(jù)、“銀行存款等科目，按照按規(guī)定收取的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額科目，按確認(rèn)的收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、“其他業(yè)務(wù)收入等科目。發(fā)生的效力中止或折讓?zhuān)飨喾吹臅?huì)計(jì)分錄。例：2021年5月，某A建筑企業(yè)，本月提供建筑業(yè)收入111萬(wàn)元含稅，開(kāi)具增值稅公用發(fā)票，款項(xiàng)已收。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)鋼材等原資料，獲得已認(rèn)證增值稅公

47、用發(fā)票不含稅金額20萬(wàn)元，注明的增值稅額為3.4萬(wàn)元。A企業(yè)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原資料獲得增值稅公用發(fā)票后的會(huì)計(jì)處置：借：原資料 200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 34000貸：應(yīng)付賬款 234000上例：獲得建筑業(yè)收入的會(huì)計(jì)處置：借：銀行存款 1110000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 110000一增值稅期末留抵稅額的會(huì)計(jì)處置開(kāi)場(chǎng)試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅效力的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額科目，貸記 “應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目。待以后期間允許抵扣時(shí)，按允許抵扣的金額，借記 “應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額科目，貸記“應(yīng)交稅

48、費(fèi)增值稅留抵稅額科目掛賬留抵時(shí)借：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額 100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出100000經(jīng)過(guò)貨物和勞務(wù)銷(xiāo)項(xiàng)稅額占比計(jì)算，允許抵扣80000元借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額80000貸：應(yīng)交稅費(fèi)增值稅留抵稅額 80000二差額納稅的會(huì)計(jì)處置1.普通納稅人企業(yè)接受應(yīng)稅效力時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額科目，按實(shí)踐支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)等科目，按實(shí)踐支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款、“應(yīng)付賬款等科目。對(duì)于期末一次性進(jìn)展賬務(wù)處置的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，借

49、記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)等科目差額納稅的會(huì)計(jì)處置例:某A公司普通納稅人，提供客運(yùn)場(chǎng)站效力，2021年5月獲得含稅收入106萬(wàn)元，當(dāng)月支付承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)21.2萬(wàn)元，獲得增值稅發(fā)票。1A公司提供應(yīng)稅效力借：應(yīng)收賬款 1060000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額 600002A公司支付承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián) 200000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 12000貸：應(yīng)付賬款 2120002.小規(guī)模納稅人企業(yè)接受應(yīng)稅效力時(shí)，按規(guī)定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目，按實(shí)踐支付或應(yīng)付的金額與上述增

50、值稅額的差額，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)等科目，按實(shí)踐支付或應(yīng)付的金額，貸記“銀行存款、“應(yīng)付賬款等科目。對(duì)于期末一次性進(jìn)展賬務(wù)處置的企業(yè)，期末，按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷(xiāo)售額而減少的應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)等科目三增值稅稅控系統(tǒng)公用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的會(huì)計(jì)處置1.普通納稅人企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)公用設(shè)備，按實(shí)踐支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)科目，貸記“銀行存款、“應(yīng)付賬款等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅減免稅款科目，貸記“遞延收益科目。按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用等科目，貸記“累計(jì)折舊科目；同時(shí)，借記“遞延收益科目，貸記“管理費(fèi)

51、用等科目。企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)踐支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用等科目，貸記“銀行存款等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅減免稅款科目，貸記“管理費(fèi)用等科目。例：2021年5月，A企業(yè)初次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備，支付價(jià)款490元，同時(shí)支付當(dāng)年增值稅稅控系統(tǒng)公用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元。當(dāng)月兩項(xiàng)合計(jì)抵減當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額820元1初次購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)公用設(shè)備借：固定資產(chǎn)稅控設(shè)備 490 貸：銀行存款 490 2發(fā)生防偽稅控系統(tǒng)公用設(shè)備技術(shù)維護(hù)費(fèi)借：管理費(fèi)用 330 貸：銀行存款 3303抵減當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅減免稅款 820貸：管理費(fèi)用 330遞

52、延收益 4904以后各月計(jì)提折舊時(shí)按3年，殘值10%舉例借：管理費(fèi)用 12.25貸：累計(jì)折舊 12.25借：遞延收益 12.25貸：管理費(fèi)用 12.252.小規(guī)模納稅人直接沖減“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目。企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)公用設(shè)備，按實(shí)踐支付或應(yīng)付的金額，借記“固定資產(chǎn)科目，貸記“銀行存款、“應(yīng)付賬款等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目，貸記“遞延收益科目。按期計(jì)提折舊，借記“管理費(fèi)用等科目，貸記“累計(jì)折舊科目；同時(shí)，借記“遞延收益科目，貸記“管理費(fèi)用等科目。企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi)，按實(shí)踐支付或應(yīng)付的金額，借記“管理費(fèi)用等科目，貸記“銀行存款等科目。按規(guī)定抵減的增值稅

53、應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目，貸記“管理費(fèi)用等科目。稅目根本稅率簡(jiǎn)易計(jì)稅工程銷(xiāo)售額差額計(jì)算工程普通納稅人可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅工程征收率*交通運(yùn)輸效力11%公共交通運(yùn)輸效力3%航空運(yùn)輸企業(yè)代收的機(jī)場(chǎng)建立費(fèi)和代收轉(zhuǎn)付的客票價(jià)款可差額扣除現(xiàn)代效力6%經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供效力、電影放映、倉(cāng)儲(chǔ)、裝卸搬運(yùn)、收派效力3%客運(yùn)場(chǎng)站效力僅普通納稅人經(jīng)紀(jì)代理效力其中：不動(dòng)產(chǎn)租賃11%試點(diǎn)前獲得的不動(dòng)產(chǎn)運(yùn)營(yíng)租賃5%融資租賃公路運(yùn)營(yíng)企業(yè)中的普通納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車(chē)輛通行費(fèi)5%(減按3%)個(gè)人出租住房5%(減按1.5%)其中：有形動(dòng)產(chǎn)租賃17%2021年9月30日前獲得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物

54、提供的運(yùn)營(yíng)租賃2021年9月30日前簽署的尚未執(zhí)行終了的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同3%電信效力根底電信11%增值電信6%3%郵政效力11%3%建筑效力11%清包工、甲供工程、老工程3%簡(jiǎn)易計(jì)稅工程的總包方金融效力6%2021年9月30日前簽署的尚未執(zhí)行終了的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同融資性售后回租3%金融商品轉(zhuǎn)讓、融資性售后回租生活效力6%文化體育效力3%旅游效力銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)6%境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)3%其中：轉(zhuǎn)讓土地運(yùn)用權(quán)11%3%銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)11%銷(xiāo)售試點(diǎn)前獲得的不動(dòng)產(chǎn)房地產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老工程5%銷(xiāo)售試點(diǎn)前獲得非自建不動(dòng)產(chǎn)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)工程限普通計(jì)稅方法十三、分稅目營(yíng)改增政策要點(diǎn)明細(xì)表附：江蘇省國(guó)稅系統(tǒng)聯(lián)絡(luò)方

55、式單位稱(chēng)號(hào)單位地址特服號(hào)江蘇省局南京市中山北路55號(hào)96888700省直屬局南京市中山北路55號(hào)96888701南京市局南京市白下路300號(hào)96888702南京市玄武區(qū)局南京市玄武區(qū)珠江路308號(hào)96888703南京市秦淮區(qū)局南京市秦淮區(qū)白下路298號(hào)3樓96888704南京市建鄴區(qū)局南京市秦淮區(qū)甘雨巷88號(hào)96888705南京市鼓樓區(qū)局南京市鼓樓區(qū)中山北路281號(hào)96888706南京市浦口區(qū)局南京市浦口區(qū)江浦街道龍華路96888707南京市棲霞區(qū)局南京市棲霞區(qū)堯化門(mén)街193號(hào)96888708南京市雨花臺(tái)區(qū)局南京市雨花臺(tái)區(qū)雨花南路8號(hào)96888709南京市江寧區(qū)局南京市江寧區(qū)秦淮路2號(hào)9688

56、8710南京市六合區(qū)局南京市六合區(qū)延安北路9號(hào)96888711南京市溧水區(qū)局南京市溧水區(qū)永陽(yáng)鎮(zhèn)中山西路18號(hào)96888712南京市高淳區(qū)局南京市高淳區(qū)淳溪鎮(zhèn)寶塔路103號(hào)96888713南京市高新區(qū)局南京市浦口區(qū)高新路15號(hào)96888714南京市經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)南京市棲霞區(qū)新港大道86-3號(hào)三樓96888715南京市化學(xué)工業(yè)園南京市六合區(qū)曉山路3號(hào)96888716南京市江寧開(kāi)發(fā)區(qū)南京市江寧區(qū)雙龍大道608號(hào)96888717無(wú)錫市國(guó)家稅務(wù)局局無(wú)錫市解放東路828號(hào)96888718無(wú)錫市國(guó)家稅務(wù)局局無(wú)錫市觀山路199號(hào)駐無(wú)錫市政務(wù)中心國(guó)稅窗口96888721無(wú)錫高新區(qū)國(guó)家稅務(wù)局局無(wú)錫市旺莊路-2號(hào)96888718無(wú)錫市錫山區(qū)局無(wú)錫市錫山區(qū)東亭中路18號(hào)96888719無(wú)錫市惠山區(qū)局無(wú)錫市惠山區(qū)惠山大道108號(hào)96888720無(wú)錫市濱湖區(qū)局無(wú)錫市滴翠路98號(hào)96888721無(wú)錫市江陰市局無(wú)錫市江陰市朝陽(yáng)路170號(hào)96888722無(wú)錫市宜興市局無(wú)錫市宜興市太滆東路198號(hào)96888723徐州市局徐州市泉山區(qū)王陵路90號(hào)96888724徐州市賈汪區(qū)局徐州市賈汪區(qū)山水大道18號(hào)96888725徐州市豐縣局徐州市豐縣中陽(yáng)大道中段96888726徐州市沛縣局徐州市沛縣湯沐中路16號(hào)9688