中小企業(yè)財務管理制度范文2

1、中小企業(yè)財務管理制度范文（12 個 doc）204會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定范文第一條 為適應公司經(jīng)濟的發(fā)展，充分體現(xiàn) 會計集息的可檢驗性，特制定本規(guī)定。第二條會計科目的運用及賬戶的設(shè)置，按會計管理制度執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)n,個別企業(yè)因業(yè)務需要新增科目時，須報總公=i司財務部批準。第三條 憑證一般采用記賬憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑證。第四條 會計核算組織程序采用記賬憑證匯總表核算程序。記賬作證匯總表核算組織程序 如下：根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證。根據(jù)記賬憑證匯總表編制記賬憑證匯總 表。根據(jù)記賬憑證匯總登記總分類賬。根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬 和銀行日記賬。根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記

2、各 明細分類賬。.r-i6月終，根據(jù)總分類賬和各明細分類賬編 制會計報表。第五條記賬規(guī)劃。記賬須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照 會計核算要求進行轉(zhuǎn)賬時，用記賬員寫的轉(zhuǎn)賬說 明作記賬依據(jù)外，其他記賬憑證都必須以合法的 原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記賬 簿，且每張記賬憑證必須由制單、復核、記賬， 會計主管分別簽名，不得省略。登記賬簿時用碳素筆寫（除了復寫的以 外，不得使用鉛筆和圓珠筆）。記賬憑證和賬簿上的會計科目以及子、 細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。會計分錄的科目對應關(guān)系，原則上一種 經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi) 容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。明細賬應隨時登記，總

3、賬定期登記，一 般不超過10天。每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要， 經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能 看清楚。記賬的文字和數(shù)字應端正、清楚，嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或 空頁劃斜紅線注銷。記賬發(fā)生錯誤，用以下方法更正。記賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應先更正 或重制記賬憑證。記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差 錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷， 并由經(jīng)辦人員加蓋圖章后，將正確的數(shù)字寫在應 記的欄或行內(nèi)。記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸 方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科 目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原 來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并 登

4、記入賬。如果會計科目和借貸方向正確，只是 金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減 相差的金額。更正后應在摘要中注明原記賬憑證 的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記賬差錯時，如不 需要變更原來報表的，可以填制正確的記賬憑 證，一并登記入賬。如果會計科目和借貸方向正 確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增 加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原 記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。紅字沖賬除了用于更正的錯誤外，還可 以用于下列事項。經(jīng)濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出。經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收。賬戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一 個方向。其他必須沖銷原記數(shù)字

5、的事項。各賬戶在一張賬頁記滿后接記次頁時， 需要加計發(fā)生額的賬戶，應將加計的借貸發(fā)生總 額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)。月、季、年度末，記完賬后應辦理結(jié)賬， 為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額 的賬戶，應分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在 摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年 合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均 劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y(jié)的數(shù) 字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的賬 戶，也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的賬戶，應 隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅 線，在年度余額下端劃雙紅線。編制會計報表前，必須把總賬和明細賬記載齊全，試算平衡，每個科

6、目的明細賬各賬戶 的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對相符。 不準先出報表，后補記賬簿。年度更換新賬時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余 額，可直接過到新賬各個賬戶的第一行，并在摘 要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時，詳細注 明余額組成內(nèi)容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注 明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括 不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶，劃一條斜線注銷或蓋戳注 銷。第六條結(jié)賬、對賬。結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄，它是在一定 時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬的基礎(chǔ) 上進行的，具體內(nèi)容如下。在結(jié)賬時，首先應將本期內(nèi)所發(fā)生的 經(jīng)濟業(yè)務記入有關(guān)賬簿。本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務，應編成記賬 憑證記入有關(guān)賬簿，以調(diào)整賬簿記錄。如待攤、

7、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。在全部業(yè)務登記入賬的基礎(chǔ)上，應結(jié) 算所有的賬簿。對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符。具體內(nèi)容如下。（1）賬證核對：是指各種賬簿（總賬、明 細分類賬以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等）的記錄 與會計憑證（記賬憑證及其所附的原始憑證）的 核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過 程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符，就應對賬簿 記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。（2）賬賬核對每月一次，主要是總分類賬 各賬戶期末余額與各明細分類賬賬面余額相核 對，現(xiàn)金、銀行存款二級賬與出納的現(xiàn)金，銀行 存款日記賬相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細 類賬期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門 的保管賬相核對等。（3）賬實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記賬 賬面余額與現(xiàn)金實際庫存