湖北開放大學(xué)納稅籌劃形考任務(wù)三（20分）答卷

1、形考任務(wù)三（20分）試卷總分:95 得分:null?一、單選題（10道，共40分）?企業(yè)對(duì)更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)，采用加速法計(jì)提折舊，從稅收籌劃角度來說，會(huì)形成（）結(jié)果。長(zhǎng)遠(yuǎn)來看減輕了企業(yè)所得稅稅負(fù)長(zhǎng)遠(yuǎn)來看加重了企業(yè)所得稅稅負(fù)喪失了貨幣時(shí)間價(jià)值獲得了貨幣時(shí)間價(jià)值答案:D2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）采用折扣銷售方式銷售商品的，銷售額與折扣額在同一張發(fā)票“金額”欄內(nèi)分別注明的，按照扣除折扣后的金額確定采用成套產(chǎn)品銷售方式商品，按銷售收入從低適用稅率確認(rèn)對(duì)應(yīng)稅額采用買一贈(zèng)一方式銷售商品的，按照總的銷售金額確定采用銷售折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后

2、的金額確定答案:B3.如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)，會(huì)計(jì)上按直線法折舊，稅收上按加速折舊的方法，這種稅收差異會(huì)出現(xiàn)（ ）。時(shí)間性差異永久性差異會(huì)同時(shí)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異不會(huì)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異答案:A4.下列哪一稅種通常圍繞收入確認(rèn)、經(jīng)營方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃?（ ）流轉(zhuǎn)稅企業(yè)所得稅財(cái)產(chǎn)與行為稅資源類稅答案:B5.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。行政罰款被沒收的財(cái)物非廣告性質(zhì)的贊助支出經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失答案:D6.下列情況可以達(dá)到遞延繳納個(gè)人所得稅的籌劃目標(biāo)的

3、有（）個(gè)人在總公司取得工資薪金，在子公司取得勞務(wù)報(bào)酬企事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定為本單位任職員工繳付年金企業(yè)為員工提供免費(fèi)住房、免費(fèi)午餐某董事在公司股價(jià)較低時(shí)行使股票期權(quán)答案:B7.關(guān)于住房貸款利息的扣除，新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按每月（ ）扣除1000元2000元3000元500元答案:A8.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，每個(gè)月5000元（6萬元/年）的扣除屬于（ ）基本減除費(fèi)用專項(xiàng)扣除費(fèi)用專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用其他扣除費(fèi)用答案:A9.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)的扣除屬于（ ）基本減除費(fèi)用專項(xiàng)扣除費(fèi)用專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用其

4、他扣除費(fèi)用答案:D10.在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，個(gè)人繳納的“三險(xiǎn)一金”，不包括單位繳納的部分的扣除屬于（）基本減除費(fèi)用專項(xiàng)扣除費(fèi)用專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用其他扣除費(fèi)用答案:B二、多選題（5道，共30分）11.“五險(xiǎn)一金”比“三險(xiǎn)一金”多了哪兩種險(xiǎn)？（ ）生育保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)商業(yè)保險(xiǎn)基本醫(yī)療保險(xiǎn)答案:AB12.個(gè)人所得稅的納稅人包括（ ）中國公民個(gè)體工商業(yè)戶個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者在中國有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞答案:ABCD13.納稅人采?。?）方式，可以使稅基遞延實(shí)現(xiàn)，從而獲得資金時(shí)間價(jià)值。賒銷商品代銷商品依稅法規(guī)定加速折舊加速攤銷答案:ABC14.銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案（）。銷售返利遞

5、延滾動(dòng)到下一期間銷售返利可以采用不同的產(chǎn)品包裝方法加量不加價(jià)銷售返利通過債務(wù)重組的方式解決銷售返利通過代為支付費(fèi)用形式答案:ABC15.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金國債利息收入符合條件的非營利組織收入符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案:BCD三、判斷題（10道，共30分）16.企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，如折扣額與銷售額在同一張發(fā)票的“金額”欄內(nèi)分別注明，則可按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。（）答案:正確17.債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提

6、供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣，銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。（）答案:正確18.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）答案:正確19.不同結(jié)算方式，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)上收入的確認(rèn)時(shí)間不同，納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間也不同。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按照會(huì)計(jì)收入確認(rèn)的時(shí)間確定。（）答案:錯(cuò)誤20.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。（）答案:正確21.在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，在一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不超過90天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅。（）答案:正確22.在中國境內(nèi)有住所，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住。（）答案:正確23.納稅人有中國公民身份號(hào)碼的，以中國公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)；納稅人沒有中國公民身份號(hào)碼的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)。（）答案:正確24.在中國境內(nèi)無住所的個(gè)人，在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管