【審計工作底稿模板】EM業(yè)務(wù)復(fù)核核對表

1、業(yè)務(wù)復(fù)核核對表,索 引 號：,EM-0單位名稱：取被審計單位信息被審單位名稱,編制人：取底稿信息編制人,編制日期：取底稿信息編制日期,截止日期：取項目信息審計區(qū)間至,復(fù)核人：取底稿信息一級復(fù)核人,復(fù)核日期：取底稿信息一級復(fù)核日期,一、項目負(fù)責(zé)經(jīng)理復(fù)核,復(fù)核事項,是/否/不適用,備注1是否已復(fù)核已完成的審計計劃，以及導(dǎo)致對審計計劃作出重大修改的事項？,2是否已復(fù)核重要的財務(wù)報表項目？,3是否已復(fù)核特殊交易或事項,包括債務(wù)重組、關(guān)聯(lián)方交易、非貨幣性交易、或有事項、期后事項、持續(xù)經(jīng)營能力等？,4是否已復(fù)核重要會計政策、會計估計的變更？,5是否已復(fù)核重大事項概要？,6是否已復(fù)核建議調(diào)整事項？,7是否已

2、復(fù)核管理層聲明書,股東大會、董事會相關(guān)會議紀(jì)要,與客戶的溝通記錄及重要會談記錄,律師詢證函復(fù)函？,8是否已復(fù)核審計小結(jié)？,9是否已復(fù)核已審計財務(wù)報表和擬出具的審計報告？,10. 實施上述復(fù)核后，是否可以確定下列事項：,（1）審計工作底稿提供了充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為審計報告的基礎(chǔ)？,（2）已按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作？,（3）對重大錯報風(fēng)險的評估及采取的應(yīng)對措施是恰當(dāng)?shù)模槍Υ嬖谔貏e風(fēng)險的審計領(lǐng)域，設(shè)計并實施了針對性的審計程序，且得出了恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論？,（4）作出的重大判斷恰當(dāng)合理？,（5）提出的建議調(diào)整事項恰當(dāng)，相關(guān)調(diào)整分錄正確？,（6）未更正錯報無論是單獨還是匯總起來對財

3、務(wù)報表整體均不具有重大影響？,（7）已審計財務(wù)報表的編制符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量？,（8）擬出具的審計報告措辭恰當(dāng)，已按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定發(fā)表了恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姡?簽字：_ 日期：_,二、項目負(fù)責(zé)合伙人復(fù)核,復(fù)核事項,是/否/不適用,備注1是否已復(fù)核已完成的審計計劃，以及導(dǎo)致對審計計劃作出重大修改的事項？,2是否已復(fù)核重大事項概要？,3是否已復(fù)核存在特別風(fēng)險的審計領(lǐng)域，以及項目組采取的應(yīng)對措施？,4是否已復(fù)核項目組作出的重大判斷？,5是否已復(fù)核建議調(diào)整事項？,6是否已復(fù)核管理層聲明書,股東大會、董事會相關(guān)會議紀(jì)要,與客戶

4、的溝通記錄及重要會談記錄,律師詢證函復(fù)函？,7是否已復(fù)核審計小結(jié)？,8是否已復(fù)核已審計財務(wù)報表和擬出具的審計報告？,9實施上述復(fù)核后，是否可以確定：,（1）對項目負(fù)責(zé)經(jīng)理實施的復(fù)核結(jié)果滿意？,（2）對重大錯報風(fēng)險的評估及采取的應(yīng)對措施是恰當(dāng)?shù)?，針對存在特別風(fēng)險的審計領(lǐng)域，設(shè)計并實施了針對性的審計程序，且得出了恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論？,（3）項目組作出的重大判斷恰當(dāng)合理？,（4）提出的建議調(diào)整事項恰當(dāng)合理，未更正錯報無論是單獨還是匯總起來對財務(wù)報表整體均不具有重大影響？,（5）已審計財務(wù)報表的編制符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，在所有重大方面公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量？,（6）擬出具的審

5、計報告措辭恰當(dāng)，已按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定發(fā)表了恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖姡?簽字：_ 日期：_,三、項目質(zhì)量控制復(fù)核,復(fù)核事項,是/否/不適用,備注（由獨立的項目質(zhì)量控制復(fù)核人員進(jìn)行復(fù)核。項目質(zhì)量控制復(fù)核適用于上市公司財務(wù)報表審計或會計師事務(wù)所規(guī)定的其他類型審計業(yè)務(wù)。）,1項目質(zhì)量控制復(fù)核之前進(jìn)行的復(fù)核是否均已得到滿意的執(zhí)行？,2是否已復(fù)核項目組針對本業(yè)務(wù)對本所獨立性作出的評價，并認(rèn)為該評價是恰當(dāng)?shù)模?3是否已復(fù)核項目組在審計過程中識別的特別風(fēng)險以及采取的應(yīng)對措施，包括項目組對舞弊風(fēng)險的評估及采取的應(yīng)對措施，認(rèn)為項目組作出的判斷和應(yīng)對措施是恰當(dāng)?shù)模?4是否已復(fù)核項目組作出的判斷，包括關(guān)于重要性和特別風(fēng)險的判斷，認(rèn)為這些判斷恰當(dāng)合理？,5是否確定項目組已就存在的意見分歧、其他疑難問題或爭議事項進(jìn)行適當(dāng)咨詢，且咨詢得出的結(jié)論是恰當(dāng)?shù)模?6是否已復(fù)核項目組與管理層和治理層溝通的記錄以及擬與其溝通的事項，對溝通情況表示滿意？,7是否認(rèn)為所復(fù)核的審計工作底稿反映了項目組針對重大判斷執(zhí)行的工作，能夠支持得出的結(jié)論？,8是否