中山醫(yī)學(xué)大學(xué)支出憑證審核辦法

1、.：.；中山醫(yī)學(xué)大學(xué)支出憑證審核辦法中華民國 95 年12 月25 日校務(wù)會議通過中華民國 96年1 月29 日第10屆第19次董事會議通過中華民國96 年2 月12 日校務(wù)會議通過中華民國96 年3 月 5日第10屆第20次董事會議通過中華民國 97年 1月30 日校務(wù)會議通過中華民國97年2月25日第11屆第6次董事會議通過中華民國 98年8月31日校務(wù)會議通過中華民國98年9月14日第11屆第19次董事會議通過中華民國99年10月8日校務(wù)會議通過中華民國99年10月18日董事會議通過第一章 總 則 依據(jù)私立學(xué)校會計制度之一致規(guī)定會計憑證、中山醫(yī)學(xué)大學(xué)會計制 度及政府相關(guān)規(guī)定辦理。 為減少

2、各單位送審憑證之退件率，制定本辦法。 本辦法適用於學(xué)校經(jīng)費支出、教育部補助款、專題研討計畫(包括國科 會、國家衛(wèi)生研討院及產(chǎn)學(xué)協(xié)作等)、指定捐款等。原始憑證留意事項 原始憑證依其種類，應(yīng)載明之相關(guān)內(nèi)容及留意事項如以下規(guī)定：統(tǒng)一發(fā)票(二聯(lián)式及三聯(lián)式)買受人：務(wù)必請廠商填寫中山醫(yī)學(xué)大學(xué)，不得加註私立 或單位名稱之相關(guān)字樣。學(xué)校統(tǒng)一編號：三聯(lián)式統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)填寫52000403。填寫完好發(fā)票開立日期(年月日)、品名、單價、數(shù)量及總金額。統(tǒng)一發(fā)票專用章：應(yīng)載明公司名稱、地址、電話及營利事業(yè)統(tǒng)一編號。三聯(lián)式應(yīng)檢附扣抵聯(lián)(第二聯(lián))及收執(zhí)聯(lián)(第三聯(lián))，防止呵斥重複報帳核銷情形。收銀機統(tǒng)一發(fā)票(二聯(lián)式及三聯(lián)式)(

3、一)學(xué)校統(tǒng)一編號：應(yīng)填寫52000403。如學(xué)校統(tǒng)一編號未直接鍵入打印者，需補填學(xué)校統(tǒng)一編號並加蓋店章。(二)填寫完好發(fā)票開立日期(年月日)、品名、單價、數(shù)量及總金額。(三)應(yīng)載明公司名稱、地址、電話及營利事業(yè)統(tǒng)一編號。(四)三聯(lián)式應(yīng)檢附扣抵聯(lián)(第二聯(lián))及收執(zhí)聯(lián)(第三聯(lián))，防止呵斥重複報帳核銷情形。 三、免用統(tǒng)一發(fā)票收據(jù)(一)買受人：務(wù)必請廠商填寫中山醫(yī)學(xué)大學(xué)，不得加註私立 或單位名稱之相關(guān)字樣。(二)填寫完好收據(jù)開立日期(年月日)、品名、單價、數(shù)量及總金額。(三)免用統(tǒng)一發(fā)票專用章：應(yīng)載明公司名稱、地址、電話及營利事業(yè)統(tǒng)一編號，且於銀貨兩訖下方蓋負責(zé)人章。第五條 前條規(guī)定各款如記載不明，應(yīng)通

4、知廠商補正，不能補正者，應(yīng)由經(jīng)辦人詳細註明，並加蓋經(jīng)辦人章或簽名證明之。原始憑證之品名如為英文或貨號，應(yīng)請廠商註明中文名稱。中文名稱如為計畫主持人(經(jīng)辦人)補充說明者，請加蓋計畫主持人(經(jīng)辦人)章或簽名。 用以核銷之原始憑證不得以影印方式替代，且為本學(xué)年度內(nèi)之憑證方可 核銷。 請以膠水黏貼核銷憑證，勿以口紅膠及訂書機，以免脫落。 原始憑證塗改處或日期、抬頭及金額有原未填寫而後填註者，請加蓋店 章或公司負責(zé)人章。學(xué)校統(tǒng)一編號及發(fā)票大寫金額不得修正，須請廠商重開立發(fā)票或收據(jù)。第九條 採購列管列帳之固定資產(chǎn)須檢附原始憑證、請購單、三家廠商估價單、議比價作業(yè)紀錄單、固定資產(chǎn)添加單及支出憑證黏貼單。第十

5、條 採購耗材須檢附原始憑證、請購單及支出憑證黏貼單。相關(guān)內(nèi)容及留意事項如以下規(guī)定： 單張發(fā)票總金額逾一萬元(含)以上須另檢附三家廠商估價單。單價逾一萬元(含)須另檢附議比價作業(yè)紀錄單。獨家代理販賣之廠商(應(yīng)檢具獨家代理證明書)、公家機關(guān)(含公私立學(xué)校)或至大型量販店購買者無須檢附三家廠商估價單及議比價作業(yè)紀錄單。同一家廠商且同一發(fā)票日期開立之原始憑證有數(shù)張，其總金額逾一萬元(含)視同前揭規(guī)定。第十一條 各項支出核銷應(yīng)載明之相關(guān)內(nèi)容及留意事項如以下規(guī)定：臨時工之支出憑證須按日或按時計酬，且原則上每人單月實際任務(wù)日數(shù)不得超過24天及每天不得超過8小時。黏貼單中須填註實際任務(wù)日期及每日任務(wù)內(nèi)容。已擔(dān)

6、任計畫下之專、兼任助理不得再支領(lǐng)臨時工資。計畫下之研討人員，不得再支領(lǐng)出席費、稿費、鐘點費等。郵費(含郵局快捷費)及運費(含國內(nèi)、外快遞費)須註明收件人、收 件地址及用途。電話費須檢附通話明細表，註明受話人且敘明具體通話事由。影印或印刷資料須註明詳細份數(shù)、用途及檢附樣本。論文補助費(包括論文投稿費用)請檢具結(jié)匯單(如以信譽卡支付，核銷時可檢附信譽卡帳單影本取代結(jié)匯單)，連同論文樣本辦理核銷。特殊緣由須報支私人車輛油脂費者須註明路程、里程數(shù)及用途。文具應(yīng)詳列中文名稱、單價及數(shù)量。(八)儀器運用費應(yīng)檢附運用明細或計費方式。(九)會議所需之誤餐費原則上每人60元；款待貴賓原則上每人80元， 如有特殊

7、需求應(yīng)請循校內(nèi)簽呈經(jīng)校長贊同後始得辦理，憑證核銷須檢附開會通知及簽到紀錄。(十)刻章須於憑證上加蓋所刻樣式。(十一)調(diào)查訪視費須檢附問卷及受訪者根本資料。(十二)資料翻譯及鍵入費須註明計酬標準及檢附文稿樣本。(十三)維護費須經(jīng)總務(wù)處評估後始得進行，並應(yīng)填註財產(chǎn)編號。(十四)國內(nèi)差旅費請遵照中山醫(yī)學(xué)大學(xué)教職員工、學(xué)生出差旅費報支辦法規(guī)定辦理，如補助單位另有規(guī)定，請遵照補助單位規(guī)定辦理。出差旅費報告單應(yīng)註明往返地點，檢附票根、公文或事由之簽呈、出差請示單。自行開車者按自強號火車票價報支；交通不便地區(qū)以公民營汽車客運按實報支，但須檢附出席之相關(guān)證明文件；除因急要公務(wù)或特殊緣由外，原則上不得報支計程車

8、費及停車費；訪視學(xué)生實習(xí)應(yīng)檢附實習(xí)訪視紀錄單佐證。國內(nèi)差旅費申請期限除有特殊緣由外，原則為出差結(jié)束後15日內(nèi)須報支。 (十五)國外差旅費請遵照中山醫(yī)學(xué)大學(xué)教職員工、學(xué)生出差旅費報支辦法規(guī)定辦理，如補助單位另有規(guī)定，請遵照補助單位規(guī)定辦理。出差旅費報告單應(yīng)註明往返地點，回國後應(yīng)檢附機票票根或電子機票、國際線航空機票購票證明單或游覽業(yè)代收轉(zhuǎn)付收據(jù)、登機證存根、公文或事由之簽呈、出差請示單、會議議程、匯入?yún)R款買匯水單或出國前一日臺銀賣出即期匯率表、中央政府各機關(guān)派赴國外各地區(qū)出差人員生活費日支數(shù)額表、研討發(fā)展委員會會議紀錄(申請學(xué)校補助者須提供)。國外差旅費申請期限除有特殊緣由外，原則為出差結(jié)束後3

9、0日內(nèi)須報支。第十二條 採購人不得為驗收證明人。第十三條 原始憑證加總合計之金額應(yīng)與支出憑證黏貼單之核銷金額相符，如支出憑證黏貼單之核銷金額小於原始憑證加總合計之金額，應(yīng)請於支出憑證黏貼單註明實付金額並加蓋經(jīng)辦人章或簽名。第十四條 支出憑證黏貼單之憑證黏貼，請勿重疊、遮住金額、日期及學(xué)校抬頭。第十五條 憑證日期原則上應(yīng)於請購單最後審核者簽核日期之後。除有特殊緣由者外，經(jīng)辦人應(yīng)加以詳細說明。第十六條 經(jīng)辦人應(yīng)對所提出支出憑證之支付事實真實性負責(zé)，如有不實應(yīng)負相關(guān)責(zé)任。第十七條 專題研討計畫原始憑證贊同就地查核者，其憑證黏貼單僅製作正本乙份，如補助單位另行規(guī)定多份數(shù)者，須依補助單位規(guī)定送審。第三章

10、 經(jīng)費核銷期限留意事項第十八條 學(xué)校學(xué)年度起訖日期自當年度8月1日至次年度7月31日，凡屬該學(xué)年度經(jīng)費(包括研討計畫執(zhí)行期限跨學(xué)年度之經(jīng)費)應(yīng)於學(xué)年度結(jié)束前核銷完畢。各單位應(yīng)於當年度6月15日前留意經(jīng)費核銷情形，如當年度8月10日前未核銷7月31日前經(jīng)費，則應(yīng)自負相關(guān)衍生之責(zé)任。第十九條 政府會計年度起訖日期自當年度1月1日至12月31日，凡屬該學(xué)年度政府相關(guān)單位補助經(jīng)費應(yīng)於12月15日前核銷完畢。請各計畫主持人應(yīng)於當年度11月15日前留意研討計畫經(jīng)費核銷情形，如當年度11月30日前未核銷經(jīng)費，則應(yīng)自負相關(guān)衍生之責(zé)任。第二十條 當月1日前簽核流程完成之支出憑證黏貼單或簽呈送達會計財務(wù)室，款項將於當月15日支付；當月10日前簽核流程完成之支出憑證黏貼單或簽呈者，款項將於當月30日支付，逾前揭規(guī)定之期限將於次月付款，凡是屬急件者，