存貨管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制2

1、.：.；目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc259696747 2.1存貨管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 PAGEREF _Toc259696747 h 2 HYPERLINK l _Toc259696748 2.1.1 存貨管理風(fēng)險 PAGEREF _Toc259696748 h 2 HYPERLINK l _Toc259696749 2.1.2 存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 PAGEREF _Toc259696749 h 2 HYPERLINK l _Toc259696750 2.2職責(zé)分工和授權(quán)同意 PAGEREF _Toc259696750 h 2 HYPERLIN

2、K l _Toc259696751 2.2.1存貨管理崗位設(shè)置 PAGEREF _Toc259696751 h 2 HYPERLINK l _Toc259696752 2.2.2存貨授權(quán)審批制度 PAGEREF _Toc259696752 h 6 HYPERLINK l _Toc259696753 2.3請購與采購控制 PAGEREF _Toc259696753 h 9 HYPERLINK l _Toc259696754 2.3.1存貨采購管理流程 PAGEREF _Toc259696754 h 9 HYPERLINK l _Toc259696755 2.3.2存貨采購控制制度 PAGEREF

3、 _Toc259696755 h 10 HYPERLINK l _Toc259696756 2.4驗收與保管控制 PAGEREF _Toc259696756 h 12 HYPERLINK l _Toc259696757 2.4.1外購存貨驗收流程 PAGEREF _Toc259696757 h 12 HYPERLINK l _Toc259696758 2.4.2存貨儲存管理制度 PAGEREF _Toc259696758 h 13 HYPERLINK l _Toc259696759 2.5領(lǐng)用與發(fā)出控制 PAGEREF _Toc259696759 h 17 HYPERLINK l _Toc25

4、9696760 2.5.1資料領(lǐng)用任務(wù)流程零部件等 PAGEREF _Toc259696760 h 17 HYPERLINK l _Toc259696761 2.5.2廢品出庫控制流程 PAGEREF _Toc259696761 h 18 HYPERLINK l _Toc259696762 2.5.3存貨領(lǐng)用管理制度 PAGEREF _Toc259696762 h 19 HYPERLINK l _Toc259696763 2.5.4存貨發(fā)放管理制度 PAGEREF _Toc259696763 h 20 HYPERLINK l _Toc259696764 2.6清點與處置控制 PAGEREF _

5、Toc259696764 h 22 HYPERLINK l _Toc259696765 2.6.1存貨清點任務(wù)流程 PAGEREF _Toc259696765 h 22 HYPERLINK l _Toc259696766 2.6.2滯料處置任務(wù)流程 PAGEREF _Toc259696766 h 23 HYPERLINK l _Toc259696767 2.6.3存貨清點管理制度 PAGEREF _Toc259696767 h 24 HYPERLINK l _Toc259696768 2.6.4廢損存貨管理制度 PAGEREF _Toc259696768 h 28 HYPERLINK l _T

6、oc259696769 2.6.5存貨核算任務(wù)規(guī)范 PAGEREF _Toc259696769 h 302.1存貨管理風(fēng)險與關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制2.1.1 存貨管理風(fēng)險企業(yè)要加強對存貨管理的控制，確保管貨平安和提高存貨運營效率，就需求對存貨管理能夠存在的風(fēng)險進(jìn)展全面了解。企業(yè)需求關(guān)注的存貨管理風(fēng)險如以下圖所示。風(fēng)險1存貨業(yè)務(wù)違反國家法律、法規(guī)，能夠蒙受外部懲罰，導(dǎo)致資金損失和信譽損失風(fēng)險2存貨業(yè)務(wù)未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，能夠因艱苦過失、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失存貨保管不善，能夠?qū)е麓尕洆p壞、蛻變、浪費、被盜和流失等風(fēng)險3風(fēng)險4資金記錄不準(zhǔn)確、不完好，能夠呵斥帳實不符或?qū)е仑攧?wù)報表信息失真上圖2-1所示

7、存貨管理業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險表示圖2.1.2 存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制針對存貨管理存在的風(fēng)險，需求對存貨管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)展控制，存貨管理控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)如以下圖2-2所示關(guān)鍵環(huán)節(jié)1明確和規(guī)范存貨管理的職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序關(guān)鍵環(huán)節(jié)2科學(xué)合理地設(shè)置機構(gòu)和配備人員明確存貨請購的事項，請購的根據(jù)該當(dāng)充分、適當(dāng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)3關(guān)鍵環(huán)節(jié)4歐完好記錄存貨管理控制流程該當(dāng)明晰嚴(yán)密，存貨管理的原那么和程序該當(dāng)明確規(guī)范關(guān)鍵環(huán)節(jié)5歐完好記錄存貨確實認(rèn)、計量和報告該當(dāng)符合國家一致的會計準(zhǔn)那么制度的規(guī)定上圖2-2所示存貨管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)表示圖2.2職責(zé)分工和授權(quán)同意2.2.1存貨管理崗位設(shè)置存貨管理控制崗位職責(zé)企業(yè)開展存貨管理業(yè)務(wù)

8、，防備存貨管理風(fēng)險，進(jìn)展存貨管理控制，需求明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限劃分，并確保不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)視。存貨管理控制崗位職責(zé)的劃分如下表所示。表2-1存貨管理控制崗位職責(zé)一覽表存貨管理控制崗位主要職責(zé)不相容職責(zé)1、總經(jīng)理審批存貨管理的采購、保管、運用、處置等政策和制度審查、審閱存貨管理重要財務(wù)報表審批存貨管理帳目科目的增減和調(diào)整審批盤贏盤虧的應(yīng)對戰(zhàn)略和方法制定存貨管理的政策和制度編制存貨管理的財務(wù)報表提出存貨管文科目的增減和調(diào)整意見制定盤贏盤虧的應(yīng)對戰(zhàn)略和方法2、倉庫經(jīng)理審核倉庫物資管理臺帳審核月收貨、出貨報告審核并確認(rèn)清點報告編制平安庫存預(yù)警線審核存貨補倉懇求審核存貨保險購買

9、懇求編制倉庫物資管理臺帳編制月收貨、出貨報告編制清點報告辦理存貨保險購買的懇求手續(xù)3、倉庫管理員進(jìn)展貨物驗收和出入庫手續(xù)辦理填寫、更新倉庫臺帳、卡片進(jìn)展在庫存貨的日常清點編制在庫存貨的日常清點表參與月度清點和年度清點提出倉庫補倉懇求提出庫存呆廢品處置意見制造月收貨、出貨報告辦理存貨保險懇求手續(xù)復(fù)核存貨出入庫手續(xù)復(fù)核倉庫臺帳復(fù)核在庫存貨的日常清點表審核庫存呆廢品處置意見監(jiān)視庫存呆廢品的處置組織月度清點和年度清點復(fù)核月收貨、出貨報告復(fù)核存貨保險懇求手續(xù)4、采購人員審核運用部門、倉庫提出的采購、補倉懇求編制采購預(yù)算、制度、方案組織實施采購的的市場調(diào)研、尋價、比價、談判、合同簽署等任務(wù)編制采購懇求審批

10、采購的制度、預(yù)算、方案5、財務(wù)經(jīng)理審核存貨采購、保管、運用、處置過程中構(gòu)成的帳務(wù)和會計報表提出存貨賬目調(diào)整的政策根據(jù)管理層的意見調(diào)整存貨賬目組織開展年度、季度、月度存貨清點參與決策存貨保險編制存貨采購、保管、運用、處置過程中構(gòu)成的帳務(wù)和會計報表決議存貨賬目的調(diào)整政策決議購買存貨保險6、財務(wù)部任務(wù)人員編制存貨采購、保管、運用、處置過程中構(gòu)成的帳務(wù)和會計報表審核存貨采購費用和金額，支付存貨采購的貨款復(fù)核倉庫臺帳和上報的倉庫出入庫單、清點表、匯總表等審核存貨采購、保管、運用、處置過程中構(gòu)成的帳務(wù)和會計報表編制倉庫臺帳和上報的倉庫出入庫單、清點表、匯總表等7、存貨運用部門審核本部門所用存貨申領(lǐng)單填寫本

11、部門所用存貨申領(lǐng)單辦理本部門所用存貨的申領(lǐng)程序辦理存貨申領(lǐng)手續(xù)8、保安檢查進(jìn)出企業(yè)大門的貨物更新倉庫臺長、卡片9、質(zhì)量管理人員部門開展專業(yè)性較高的存貨出入庫驗收抽查存貨的常規(guī)性入庫檢驗任務(wù) 2、存貨管理備件部經(jīng)理、整車倉儲經(jīng)理崗位任務(wù)職責(zé)1倉庫經(jīng)理崗位任務(wù)職責(zé)，如下表所示表2-2倉庫經(jīng)理崗位任務(wù)職責(zé)一覽表崗位稱號倉庫經(jīng)理部門稱號/編號直接上級銷售總監(jiān)/總經(jīng)理任務(wù)聯(lián)絡(luò)內(nèi)部總經(jīng)理、本部員工、車間、銷售、財務(wù)、采購等外部外購存貨的供應(yīng)商、銷售客戶等任務(wù)目的確保管貨出入庫管理和存貨在庫管理規(guī)范、平安，有效降低庫存損失和本錢，提高倉儲保管程度序號任務(wù)職責(zé)擔(dān)任程度1制定倉庫管理的各項制度和規(guī)范規(guī)范，報上級

12、指點審批經(jīng)過后執(zhí)行全責(zé)2擔(dān)任定期對倉庫管理本錢費用進(jìn)展分析，有效降低倉庫各項支出全責(zé)3組織倉庫各類存貨的年度清點和不定期清點任務(wù)全責(zé)4審核倉庫管理中構(gòu)成的臺帳的報告、報表全責(zé)5審批易燃易爆存貨和重要存貨進(jìn)出庫手續(xù)全責(zé)6組織實施在庫呆廢存貨的處置任務(wù)全責(zé)7審核倉庫管理員提交的補倉懇求并簽字全責(zé)8擔(dān)任倉庫各類存貨保險的購買和手續(xù)辦理事宜全責(zé)9定期、不定期地檢查倉庫各類規(guī)范、制度的執(zhí)行情況全責(zé)10擔(dān)任倉庫任務(wù)人員績效考核和培訓(xùn)任務(wù)的開展全責(zé)11協(xié)同其他部門完成企業(yè)一切存貨的清點清查任務(wù)部分確認(rèn)我已準(zhǔn)確了解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾全力履行以上指摘！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期：生效日期同意日期2倉庫

13、管理員崗位任務(wù)職責(zé)，如下表所示表2-3 倉庫管理員崗位任務(wù)職責(zé)一覽表崗位稱號倉庫管理員部門稱號/編號直接上級備件部經(jīng)理銷售經(jīng)理任務(wù)聯(lián)絡(luò)內(nèi)部倉庫經(jīng)理、質(zhì)檢人員、財務(wù)部會計、采購等外部入庫存貨的供應(yīng)商、銷售客戶等任務(wù)目的按照規(guī)定辦理各類存貨進(jìn)出庫手續(xù)，確保管貨平安，及時、規(guī)范地登記臺帳和報表序號任務(wù)職責(zé)擔(dān)任程度1進(jìn)展貨物驗收和出入庫手續(xù)辦理全責(zé)2填寫、更新倉庫臺帳、卡片全責(zé)3進(jìn)展倉庫各類存貨的日常清點和保管全責(zé)4編制在庫存貨的日常清點表全責(zé)5參與月度、季度、月度清點部分6制造月收貨、出貨報告全責(zé)7及時提出補倉懇求并報批全責(zé)8提出在庫呆廢品的處置意見全責(zé)9辦理存貨保險的詳細(xì)事宜全責(zé)10定期同財務(wù)部會

14、計核對臺帳和庫存報表全責(zé)11完成倉庫經(jīng)理交辦的其他事項支持確認(rèn)我已準(zhǔn)確了解并完全接受以上職責(zé)安排，并承諾全力履行以上指摘！ 確 認(rèn) 人： 確認(rèn)日期：生效日期同意日期2.2.2存貨授權(quán)審批制度第1章 總那么第1條 為了明確企業(yè)各部門和相關(guān)崗位在存貨管理中的職責(zé)和權(quán)限，確定授權(quán)審批的流程、責(zé)任、權(quán)限、方式及相關(guān)控制措施，特制定本制度。第2條 本制度適用于企業(yè)各類原資料、零部件、產(chǎn)廢品以及周轉(zhuǎn)資料等存貨管理的授權(quán)審批事項。第2章 存貨采購授權(quán)審批第3條 采購方案審批1周采購方案審批1周采購方案的對象為低值易耗品和零星物品。2由運用部門或倉庫提出懇求，填寫申購單，經(jīng)財務(wù)部審核贊同后，由采購組織人員實施

15、采購。3周采購方案申報的時間為每 點以前。2月采購方案審批1月采購方案的對象為消費維修中所需的原資料、配件等。2由運用部門提出懇求，填寫申購單，財務(wù)部審核贊同后，報財務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字確認(rèn)，由采購組織人員實施采購。3月采購方案的申報時間為每月 日之前。3年采購方案審批1年采購方案是企業(yè)對一切需購物資的綜合控制。除了周采購方案和月采購方案包含的內(nèi)容外，還包括了設(shè)備的購置、工程的采購及其他物資的采購。2年采購方案的審批程序如下。由運用部門編制本部門采購方案，報財務(wù)部審核。財務(wù)部根據(jù)本年度采購預(yù)算和總體預(yù)算的要求，對采購懇求報告進(jìn)展審核，提出審核意見，將懇求報告報財務(wù)總監(jiān)復(fù)核。財務(wù)總監(jiān)復(fù)核財務(wù)部

16、的意見，并在懇求報告上附上本人的意見，將懇求報告報總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理根據(jù)財務(wù)部和財務(wù)總監(jiān)的意見，對懇求報告作出審批，并簽字確認(rèn)。采購組織人員實施采購。4根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定或企業(yè)規(guī)定需求進(jìn)展招標(biāo)采購的，無論金額大小，一概由總經(jīng)理進(jìn)展審批，由采購組織成立招招標(biāo)小組實施招標(biāo)采購。第4條 采購貨款支付審批流程1采購貨款支付先由采購經(jīng)辦人員仔細(xì)填制付款懇求表，對收款單位、付款金額、用途及合同號碼附合同原件均要詳細(xì)填列，并對經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的真實性及有效性負(fù)完全責(zé)任。2采購經(jīng)辦人員將付款懇求表交采購部擔(dān)任人，采購部擔(dān)任人對相關(guān)業(yè)務(wù)的合理性、真實性進(jìn)展審核并簽署意見，然后交財務(wù)部會計審核。3財務(wù)部會計擔(dān)任審核付款

17、懇求表的經(jīng)濟內(nèi)容，包括合同、發(fā)票等，簽署意見后交財務(wù)擔(dān)任人復(fù)核，財務(wù)擔(dān)任人復(fù)核無誤后簽字報相應(yīng)的審批權(quán)人審批，最后交由出納辦理付款手續(xù)。第5條 貨款支付按照相應(yīng)的審批權(quán)限由相應(yīng)審批權(quán)人審批。1付款金額大于 萬，由董事長審批。2付款金額在 萬含 萬含，由總經(jīng)理審批。3付款金額少于 萬，由財務(wù)總監(jiān)審批。第3章 存貨保管授權(quán)審批第6條 存貨保管的授權(quán)審批適用范圍為在庫存貨業(yè)務(wù)開展所涉及的授權(quán)審批事項。第7條 存貨在庫期間，原那么上不允許非倉庫人員進(jìn)入倉庫，其他部門和人員在以下情況下可進(jìn)入倉庫。1開展存貨的年度清點、月度清點和不定期清點。2企業(yè)總監(jiān)級以上管理人員對倉庫任務(wù)進(jìn)展檢查。3倉儲部擔(dān)任人對倉庫

18、任務(wù)的開展進(jìn)展指點。4財務(wù)部任務(wù)人員根據(jù)賬實核對任務(wù)要求，需進(jìn)庫核對。第8條 除上一條款的規(guī)定以外，其他一切人員進(jìn)入倉庫均需求特別授權(quán)。授權(quán)程序如下。1擬進(jìn)入倉庫現(xiàn)場的單位、部門或人員填寫企業(yè)一致印制的進(jìn)庫懇求單，對進(jìn)庫時間、人員、主要事項等進(jìn)展闡明，并由懇求單位、部門或人員予以蓋章或簽字。2倉儲部審核進(jìn)庫懇求單，根據(jù)不同倉庫保管環(huán)境要求分析進(jìn)庫的合理性和在庫時間的長短，提出審核意見，倉儲部經(jīng)理簽字確認(rèn)。3企業(yè)總經(jīng)理對非本單位人員進(jìn)入倉庫進(jìn)展最終審批。在以下情況下，總經(jīng)理對本單位內(nèi)部人員進(jìn)入倉庫進(jìn)展審批。1對于普通倉庫，一次進(jìn)入倉庫人數(shù)超越5個人的。2進(jìn)入危險品、嚴(yán)密物品以及貴重物品存放倉庫的

19、。第9條 倉庫任務(wù)人員對經(jīng)特別授權(quán)同意或其他允許進(jìn)入存貨保管現(xiàn)場的人員的進(jìn)入倉庫證明進(jìn)展審核，確保無違規(guī)審批情況。第10條 倉庫任務(wù)人員對入倉人員應(yīng)闡明入庫須留意的事項，并檢查入庫人員所攜帶的物品能否在倉庫保管所允許的范圍內(nèi)。第11條 倉庫任務(wù)人員對入倉人員的進(jìn)入時間、人數(shù)、出倉時間進(jìn)展記錄并定期匯總，向上級主管指點匯報。第4章 存貨報廢授權(quán)審批第12條 存貨報廢的授權(quán)審批適用于存貨在保管、運用等過程中由于正常緣由或非正常緣由失去原有價值，需求進(jìn)展報廢處置的事項。第13條 存貨報廢授權(quán)審批分為常規(guī)授權(quán)審批和特別授權(quán)審批。第14條 以下存貨報廢事項需求進(jìn)展特別審批。1單次報廢金額在 元以上的。2

20、單件報廢金額在 元的。3非正常緣由導(dǎo)致的報廢金額在 元的。第15條 常規(guī)授權(quán)審批的流程。1擬報廢存貨的運用部門或主管部門填寫報廢懇求單，報廢懇求單的內(nèi)容包括報廢存貨的稱號、已用年限、能否為正常報廢等。部門擔(dān)任人在懇求單上簽字確認(rèn)。2存貨主管部門對擬報廢存貨進(jìn)展檢測、檢查，提出報廢意見，并在報廢懇求單的相應(yīng)工程中填寫報廢意見。3企業(yè)財務(wù)部對報廢懇求單進(jìn)展審核，主要是計算報廢本錢，確定報廢的合理性，并將計算的報廢本錢填寫在報廢懇求單的相應(yīng)工程中。4主管存貨管理的副總或總監(jiān)在報廢懇求單上簽字確認(rèn)。第16條 特別授權(quán)審批流程特別授權(quán)審批流程根本上按照上一條款的流程進(jìn)展，但在以下兩個方面存在不同。1在對

21、擬報廢存貨進(jìn)展檢測審查時，根據(jù)需求可以外聘專業(yè)的檢測機構(gòu)或人員參與進(jìn)展。2在主管副總或總監(jiān)審核并附上相關(guān)意見后，需報總經(jīng)理進(jìn)展最終審批。第5章 附那么第17條 存貨授權(quán)審批該當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)展，不得超越審批權(quán)限。第18條 違反規(guī)定不履行或不完全履行授權(quán)審批的行為，要清查相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，進(jìn)展經(jīng)濟處分和行政處分。 第19條 本制度由行政部主持制定，各部門參與制定，經(jīng)總經(jīng)理審批簽字后，自 年 月 日起執(zhí)行。2.3請購與采購控制2.3.1存貨采購管理流程2.3.2存貨采購控制制度第1章 總那么第1條 為了加強對企業(yè)存貨采購過程的規(guī)范化管理，確保管貨采購及時完成，特制定本制度。第2條 本制度適用于對企

22、業(yè)在開展采購業(yè)務(wù)的過程中所需各類存貨的采購懇求和實施過程的控制。第3條 存貨采購的類型包括常規(guī)性采購、暫時采購和緊急采購。第4條 常備原料和物料由倉儲部門備件部、整車庫提出懇求，非常備原料和緊急采購由運用部門提出懇求。第2章 存貨運用部門存貨采購懇求控制第5條 存貨采購懇求的提出存貨運用部門填寫，詳細(xì)注明需求設(shè)備或物品的品名、型號、技術(shù)規(guī)范、數(shù)量、估計價錢、需求緣由、要求到位時間等。第6條 存貨需求部門經(jīng)理將提交給財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)本期預(yù)算及上級經(jīng)理意見審核同意并蓋章。第7條 物資需求部門將財務(wù)部同意蓋章的交給采購擔(dān)任人。第8條 采購擔(dān)任人指點采購人員根據(jù)內(nèi)容選擇適宜的供應(yīng)商。與供應(yīng)商達(dá)成購買

23、意向后，采購部任務(wù)人員編寫采購合同。第9條 采購人員將采購合同交給物資需求部門，物資需求部門檢驗所購設(shè)備能否是所需設(shè)備，并報本部門經(jīng)理審核簽字。第10條 采購擔(dān)任人、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理根據(jù)各自的審批權(quán)限審批采購合同。第2章 倉庫存貨采購懇求控制第11條 倉儲部根據(jù)現(xiàn)有存貨的庫存量計算出請購量后，填寫請購單，交采購部、財務(wù)部及主管指點根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)展審批。第12條 倉儲部在提出采購懇求時，應(yīng)綜合思索各種資料的采購間隔期和當(dāng)日資料的庫存量，分析確定應(yīng)采購的日期和數(shù)量，或者經(jīng)過存貨管理系統(tǒng)重新預(yù)測資料需求量以及重新計算平安庫存程度和經(jīng)濟采購批量，據(jù)此進(jìn)展再采購，降低庫存或?qū)崿F(xiàn)零庫存。第13條 倉儲部在

24、確定采購時點、采購批量時，該當(dāng)思索企業(yè)需求、市場情況、行業(yè)特征等要素。第4章 存貨采購過程控制第14條 采購憑被同意執(zhí)行的請購單辦理訂貨手續(xù)時，首先必需向多家供應(yīng)商發(fā)出詢價單，獲取報價單后比較供應(yīng)貨物的價錢、質(zhì)量規(guī)范、可享用折扣、付款條件、交貨時間和供應(yīng)商信譽等有關(guān)資料，初步確定適宜的供應(yīng)商并預(yù)備談判。第15條 采購人員根據(jù)談判結(jié)果簽署訂貨合同及訂貨單，并將訂貨單及時傳送給消費、銷售、保管和會計等有關(guān)部門，以備合理安排消費、銷售、收貨和付款。第16條 采購擔(dān)任人簽署采購合同。采購人員將和采購合同交給財務(wù)部，財務(wù)部經(jīng)理審核同意。第17條 財務(wù)部出納支付貨款，財務(wù)部會計將本錢記入需求部門相關(guān)科目。

25、第18條 采購按照合同執(zhí)行，供應(yīng)商發(fā)出設(shè)備或派人安裝調(diào)試，采購部、物資運用部門對到貨物資進(jìn)展驗收，驗收無誤后簽字確認(rèn)。第5章 存貨采購核算第19條 對于發(fā)票賬單與資料同時到達(dá)的采購業(yè)務(wù)，資料驗收入庫后，根據(jù)發(fā)票賬單等結(jié)算憑證確定的資料本錢進(jìn)展賬務(wù)處置。借記“原資料科目，根據(jù)獲得的增值稅公用發(fā)票上注明的不計入資料采購本錢的稅額，借記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額，按照實踐支付的款項，貸記“銀行存款、“內(nèi)部往來或“應(yīng)付賬款。第20條 對于資料曾經(jīng)到達(dá)并已驗收入庫，但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)于月末按資料的暫估價值，借記“原資料科目，貸記“應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款科目。第21條 采

26、用預(yù)付貨款的方式采購資料，參考的會計分錄情況如下。1在預(yù)付資料價款時，按照實踐預(yù)付金額，借記“預(yù)付賬款科目，貸記“銀行存款科目。2曾經(jīng)預(yù)付貨款的資料驗收入庫，根據(jù)發(fā)票賬單等所列的價款、稅額等，借記“原資料科目和“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額，貸記“預(yù)付賬款科目。3預(yù)付款項缺乏時，補付上項貨款，按補付金額，借記“預(yù)付賬款科目，貸記“銀行存款科目。 4退回上項多付的款項時，借記“銀行存款科目，貸記“預(yù)付賬款科目。2.4驗收與保管控制2.4.1外購存貨驗收流程2.4.2存貨儲存管理制度第1章 總那么第1條 為了保證倉庫物資保管平安、有序、規(guī)范，提高倉庫任務(wù)效率，特制定本制度。第2條 存貨儲存權(quán)責(zé)單位1

27、企業(yè)將存貨存放在外單位的，應(yīng)獲得證明，由財務(wù)部單獨設(shè)賬進(jìn)展控制。2在途商品、資料物資的管理，由采購人員將進(jìn)貨憑證交財務(wù)部進(jìn)展入賬控制。3存放在倉庫的物資，由倉庫擔(dān)任保管，財務(wù)部設(shè)賬進(jìn)展控制。4存放在消費現(xiàn)場的商品、資料物資等，由消費部門售后車間擔(dān)任保管，并由財務(wù)部設(shè)賬進(jìn)展控制。第3條 存貨儲存原那么1存貨限量管理。2實行憑證查驗。3專人保管，設(shè)明細(xì)賬卡登記收發(fā)貨，核對實存量。第4條 本制度適用于原資料倉庫、零部件倉庫、廢品倉庫等倉庫的保管管理。第2章 存貨入庫管理第5條 購進(jìn)原資料等存貨，入庫前必需辦理入庫手續(xù)。1核對實物規(guī)格、型號，消費單位與采購合同一致。2察看包裝完好程度，并清點實物數(shù)量。

28、3進(jìn)展實物質(zhì)量檢查。4填制“入庫單一式三份。第6條 存貨入庫按實收數(shù)量計算，并在實物賬卡上進(jìn)展記錄。第7條 倉庫任務(wù)人員對一切入庫貨物的質(zhì)量進(jìn)展嚴(yán)厲檢查和控制。第8條 倉庫任務(wù)人員全面掌握倉庫一切貨物的儲存環(huán)境，堆層、搬運等本卷須知，以及貨品配置包括禮品等、性能和一些缺點及排除方法。第9條 對于已售產(chǎn)品退貨的入庫，倉儲部應(yīng)根據(jù)銷售部填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)同意后，對擬入庫的商品進(jìn)展驗收。因產(chǎn)質(zhì)量量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，妥善處置。對于劣質(zhì)產(chǎn)品，可以采取修繕、報廢、前往廠家等處置措施。第10條 搬運人員在貨物搬運終了后，不得在倉庫逗留。第11條 同類型的貨物，不同批次入庫要留意分開

29、擺放。第12條 儲存在倉庫的貨物，按照貨物的品牌、型號、規(guī)格、顏色等分區(qū)歸類整潔擺放，在貨架上作相應(yīng)的標(biāo)識，并制造，張貼在倉庫入口處。第13條 入庫儲存商品、資料、物資等應(yīng)按指定的貨位地點分類、分種類堆放，并標(biāo)明品名、規(guī)格、型號、款式、尺碼、數(shù)量、質(zhì)量等級、產(chǎn)地、單位，要求堆放整齊，便于清查、取貨。第14條 存貨的存放和管理應(yīng)指定專人擔(dān)任并進(jìn)展分類編目，嚴(yán)厲限制其他無關(guān)人員接觸存貨，入庫存貨應(yīng)及時記入收、發(fā)、存登記簿或存貨卡片，并詳細(xì)標(biāo)明存放地點。第3章 庫位規(guī)劃和規(guī)劃管理第15條 倉庫任務(wù)人員根據(jù)原資料、半廢品、廢品的出入庫情況、包裝方式等規(guī)劃所需庫位及其面積，以有效利用庫位空間。第16條

30、庫位配置應(yīng)配合倉庫內(nèi)設(shè)備例如消防設(shè)備、通風(fēng)設(shè)備、電源等及所運用的儲運工具規(guī)劃運輸通道。第17條 根據(jù)銷售類別如廢品儲存區(qū)與退貨區(qū)、原資料類別對倉庫存貨進(jìn)展分區(qū)存放，收發(fā)頻繁的廢品需在進(jìn)出便利的庫位存放。第18條 將各類存貨依品名、規(guī)格、批號劃定庫位，標(biāo)明于“庫位配置圖上，并隨時顯示庫存動態(tài)。一樣規(guī)格品名的存貨不能放在兩個倉庫內(nèi)。第19條 存貨堆放根據(jù)不同存貨的包裝形狀及質(zhì)量要求設(shè)定堆放方式及堆積層數(shù)，以防止存貨受擠壓而影響質(zhì)量，存放高度不能超越米。第20條 存貨應(yīng)于每一庫位設(shè)置貨卡標(biāo)示牌，標(biāo)示其品名、規(guī)格、單位包裝量、庫位數(shù)量。每次進(jìn)出貨，及時更改存量，做到卡賬貨相符。依配置情況繪制“庫位標(biāo)示

31、圖，懸掛于倉庫明顯處。第21條 對不良品設(shè)專區(qū)擺放整齊，每箱裝有清單，載明產(chǎn)品數(shù)量、稱號、收回緣由及經(jīng)辦人，待銷售部同意后予以處置。第4章 存貨防火、防盜等平安管理第22條 倉庫制止無關(guān)人員進(jìn)入，一切入庫人員均需按照規(guī)定履行審批程序，必需在倉庫任務(wù)人員的陪同下進(jìn)出倉庫，并遵守倉庫管理制度。第23條 一切人員不得攜帶可以容裝手機或配件的包裝物品如手提包、紙袋等進(jìn)入倉庫，確需帶入的，須允許倉庫任務(wù)人員進(jìn)展檢查。第24條 庫房設(shè)備必需符合防火、防盜、防潮、防塵規(guī)范，貨架應(yīng)到達(dá)平安要求。第25條 倉庫任務(wù)人員應(yīng)定期或隨時檢查存貨的防水、防火、防盜平安設(shè)備。檢查時，發(fā)現(xiàn)易燃、易爆危險存貨，應(yīng)立刻采取措施

32、，存放到平安場所，予以隔離。第26條 堅持倉庫環(huán)境衛(wèi)生和過道暢通，并做好防火、防潮、防盜等平安防備的任務(wù)，學(xué)會運用滅火器等工具，每天下班前須檢查各種電器電源等平安情況。第27條 任何人員不得在倉庫內(nèi)吸煙、用餐，不得將水杯、飯盒、零食等帶入到倉庫。第28條 嚴(yán)厲遵照存貨對倉庫的儲存環(huán)境要求如溫度、濕度等進(jìn)展儲存保管，定時對存貨進(jìn)展清潔和整理。第29條 倉庫任務(wù)人員按照財務(wù)要求及時記錄一切貨物進(jìn)出倉賬目情況，每天做好清點對數(shù)任務(wù)，保證賬目和實物一致。第30條 倉庫任務(wù)人員不得挪用、轉(zhuǎn)送倉庫內(nèi)的任何物品，其他人員需求到倉庫借用貨物的，必需經(jīng)本部門擔(dān)任人同意。第31條 倉庫、貴重物品的鑰匙由倉庫任務(wù)人

33、員專人保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)交他人保管和運用，更不得隨意配制。第32條 倉庫物資必需嚴(yán)厲按照規(guī)定存放，每種存貨應(yīng)掛卡片，標(biāo)明品名、規(guī)格、型號、產(chǎn)地、單位等，并標(biāo)明現(xiàn)存數(shù)量。第33條 保管員應(yīng)隨時檢查存儲的存貨能否過期蛻變、殘損、超儲積壓、短缺、包裝破損，如有發(fā)現(xiàn)，保管員應(yīng)及時報告主管人員，會同有關(guān)部門進(jìn)展處置。第5章 存貨賬目管理第34條 存貨賬目的范圍包括入庫單、出庫單、存貨明細(xì)賬以及臺賬等。第35條 一切出入庫物資，均需按種類登記入庫單和出庫單，并將收、發(fā)數(shù)量登記后結(jié)出余額，隨時與實存數(shù)量進(jìn)展核對，并做到卡實相符。如有不符，應(yīng)查明緣由，及時糾正處置。第36條 倉儲部對入庫存貨建立存貨明細(xì)賬，詳

34、細(xì)登記存貨類別、編號、稱號、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務(wù)部就存貨種類、數(shù)量、金額等進(jìn)展核對。第37條 存貨明細(xì)賬記錄應(yīng)有合法根據(jù)，憑證必需完好無缺，記賬時應(yīng)遵守以下記賬規(guī)那么。1入庫單記“收入，出庫單記“發(fā)出，相關(guān)資料作為其附件，分別順序編號，作為記賬索引號，按月裝訂成冊，以便日后查詢。2賬頁不準(zhǔn)撕毀，遇有改錯，可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄，嚴(yán)禁挖、補、刮、擦和運用涂改液。3賬面記錄采用“永續(xù)盤存制，每次發(fā)生增減變動，及時計算結(jié)存余額。4啟用賬簿，應(yīng)在賬簿封面載明企業(yè)稱號、年度，在啟用頁內(nèi)載明賬簿稱號、啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。5互換記賬人員時，應(yīng)注明交接

35、日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。第38條 存貨明細(xì)賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結(jié)存情況的重要賬冊，必需按種類、規(guī)格登記，妥善保管，年終裝訂成冊，至少保管五年。第39條 存貨明細(xì)賬不得隨意修正，如確需修正存貨明細(xì)賬，該當(dāng)經(jīng)有效授權(quán)同意方可進(jìn)展。第40條 倉庫任務(wù)人員應(yīng)每日及時登記臺賬，并于次日11：30前將庫存日報表交財務(wù)等相關(guān)部門，或者及時更新帳務(wù)軟件系統(tǒng)。 第41條 倉庫任務(wù)人員每月定期同財務(wù)部會計核對出、入庫單和明細(xì)賬、臺賬，確保賬實相符、賬賬相符。2.5領(lǐng)用與發(fā)出控制2.5.1資料領(lǐng)用任務(wù)流程零部件等2.5.2廢品出庫控制流程2.5.3存貨領(lǐng)用管理制度第1條 為了對存貨領(lǐng)用過程進(jìn)展規(guī)范

36、和控制，特制定本制度。第2條 本制度適用于企業(yè)各類原資料和輔助資料倉庫存貨的領(lǐng)用管理。第3條 企業(yè)資料運用部門擔(dān)任本部門所需資料的領(lǐng)用。第4條 車間等資料運用部門領(lǐng)用資料，須填寫領(lǐng)料懇求單并辦理相應(yīng)的審批手續(xù)，并憑仗經(jīng)過審批的領(lǐng)料懇求單到倉庫領(lǐng)料。超出存貨領(lǐng)料限額的，該當(dāng)經(jīng)過特別授權(quán)。第5條 領(lǐng)料懇求單應(yīng)填明資料稱號、規(guī)格、型號、領(lǐng)料數(shù)量、圖號、零件稱號或資料用途，并經(jīng)車間擔(dān)任人簽字。屬方案內(nèi)的資料應(yīng)有資料方案，屬限額供料的資料應(yīng)符合限額供料制度，屬于必需審批的資料應(yīng)有審批人簽字。第6條 倉庫任務(wù)人員對領(lǐng)料懇求單進(jìn)展審核，審核內(nèi)容包括資料的用途、領(lǐng)用部門、數(shù)量以及相關(guān)的審批簽字信息等，審核無誤

37、后，才干發(fā)料。第7條 領(lǐng)用資料時，領(lǐng)料人必需同發(fā)料倉庫任務(wù)人員辦理交接手續(xù)，當(dāng)面點交清楚，并在領(lǐng)料懇求單上簽字。第8條 資料倉庫按“先進(jìn)先出，按規(guī)定供應(yīng)的原那么發(fā)放資料。發(fā)料應(yīng)堅持核對單據(jù)、監(jiān)視領(lǐng)料、匯總剩余資料庫存量的原那么。對由于違規(guī)發(fā)放資料呵斥資料失效、霉變、大料小用、優(yōu)料劣用以及過失等損失，倉庫任務(wù)人員除承當(dāng)全部經(jīng)濟損失外，還要接受行政處分。第9條 資料倉庫任務(wù)人員根據(jù)資料領(lǐng)用情況，編制資料出庫單，并在出庫單上加蓋“資料發(fā)訖印章，同時需由倉庫庫管員、統(tǒng)計員簽章。第10條 倉庫任務(wù)人員應(yīng)妥善保管一切發(fā)料憑證，防止喪失。第11條 倉庫任務(wù)人員及時將資料領(lǐng)用的單據(jù)交財務(wù)部，財務(wù)部會計根據(jù)加蓋

38、“資料發(fā)訖后的“資料出庫單登記庫存資料明細(xì)賬，并在資料出庫單上簽字。 第12條 領(lǐng)用原資料的核算，根據(jù)領(lǐng)料資料匯總表借記“消費本錢、“管理費用、“制造費用等科目，貸記 “原資料、“包裝物等科目。2.5.4存貨發(fā)放管理制度第1條 為了規(guī)范存貨發(fā)放管理，確保管貨發(fā)放次序和授權(quán)審批流程的執(zhí)行，特制定本制度。第2條 本制度適用于企業(yè)廢品倉存貨的發(fā)放管理。第3條 廢品倉庫任務(wù)人員在接到銷售部開列、財務(wù)部確認(rèn)并加蓋財務(wù)印章的出貨單或調(diào)撥單后，首先明確產(chǎn)品規(guī)格、型號、等級、數(shù)量等客戶對產(chǎn)品的要求，憑出貨單或調(diào)撥單到倉庫核對產(chǎn)品能否齊全，能否符合發(fā)貨要求，確認(rèn)無誤后方可組織發(fā)貨。第4條 廢品倉庫任務(wù)人員根據(jù)調(diào)

39、撥單、領(lǐng)料單等發(fā)貨指令發(fā)出存貨之前，必需填制出庫單，出庫單是報告?zhèn)}庫已按發(fā)貨指令將存貨發(fā)出，并辦妥交接簽字手續(xù)的程序性憑據(jù)。凡未辦理出庫單手續(xù)者，一概不得發(fā)貨。第5條 出庫單的運作程序1本單一式四份。2完成出庫單全部內(nèi)容，確屬不用填的內(nèi)容，需蓋章確認(rèn)。3發(fā)貨并經(jīng)清點終了，應(yīng)及時加蓋“存貨已全部發(fā)出章。4倉庫內(nèi)一切存貨，沒有調(diào)撥指令，均不準(zhǔn)出庫，制止以白條抵庫。第6條 數(shù)量不確定產(chǎn)品的發(fā)放1假設(shè)客戶要求出貨數(shù)量以實踐裝車數(shù)量為準(zhǔn)，由銷售部開具無產(chǎn)品數(shù)量工程的，并由銷售部經(jīng)理簽字確認(rèn)，倉庫任務(wù)人員接到后組織發(fā)貨。2產(chǎn)品全部裝車終了后，倉庫任務(wù)人員簽字確認(rèn)并填寫裝車數(shù)目，交由銷售部開。第7條 廢品倉

40、任務(wù)人員需現(xiàn)場跟蹤存貨的發(fā)放過程，嚴(yán)厲按照出貨單或調(diào)撥單發(fā)貨，嚴(yán)禁倉庫任務(wù)人員隨意改動產(chǎn)品的型號、編號、等級等不符合客戶要求的信息，嚴(yán)禁不符合質(zhì)量、包裝等要求的產(chǎn)品裝車發(fā)出。第8條 產(chǎn)品裝車時，廢品倉任務(wù)人員必需協(xié)同客戶對產(chǎn)品數(shù)目、質(zhì)量清點確認(rèn)，核準(zhǔn)后應(yīng)經(jīng)兩名發(fā)貨人員與客戶同時簽字確認(rèn)。第9條 廢品倉任務(wù)人員在裝車過程中應(yīng)盡力防止人為緣由呵斥的產(chǎn)品損失，對于確已發(fā)生的損失，由責(zé)任人按出廠價照價賠償。第10條 由于客戶領(lǐng)貨人員任務(wù)不當(dāng)呵斥的產(chǎn)品損失，由倉庫任務(wù)人員通知銷售部由責(zé)任人或客戶照價賠償。第11條 在產(chǎn)品發(fā)貨過程中，假設(shè)因破損數(shù)量多需求消費車間補充產(chǎn)品數(shù)量時，必需由廢品車間主任簽字后方可

41、予以補損。第12條 假設(shè)客戶因特殊緣由進(jìn)展“先開單，后提貨，提貨有效期為 個任務(wù)日。第13條 制止非廢品倉庫人員在未經(jīng)答應(yīng)的情況下進(jìn)入廢品庫翻拿廢品，廢品庫內(nèi)一切在庫廢品需辦理出庫手續(xù)后方可發(fā)出；否那么，所呵斥的一切后果由責(zé)任人自行負(fù)擔(dān)。 第14條 廢品倉任務(wù)人員對存貨發(fā)放過程進(jìn)展記錄，及時將出庫單等表單送交財務(wù)部，并于每月 日匯總交到財務(wù)部，并抄送銷售部。2.6清點與處置控制2.6.1存貨清點任務(wù)流程2.6.2滯料處置任務(wù)流程2.6.3存貨清點管理制度第1章 總那么第1條 目的為加強企業(yè)內(nèi)部管理，及時掌握企業(yè)存貨、財務(wù)及財富的準(zhǔn)確數(shù)量，保證企業(yè)各項資產(chǎn)的平安、完好，同時也使清點任務(wù)規(guī)范化，特

42、制定本制度。第2條 原那么1真實：清點一切的點數(shù)、資料必需是真實的，不允許作弊或弄虛作假，掩蓋破綻和失誤。2準(zhǔn)確：清點的過程要求準(zhǔn)確無誤，無論是資料的輸入、陳列的核對、清點的數(shù)目，都必需準(zhǔn)確。3完好：一切清點過程的流程，包括區(qū)域的規(guī)劃、清點的原始資料、清點點數(shù)等，都必需完好，不要脫漏區(qū)域、脫漏商品。4清楚：清點過程屬于流水作業(yè)，不同的人員擔(dān)任不同的任務(wù)，所以一切資料必需清楚，人員的書寫必需清楚，貨物的整理必需清楚，才干使清點順利進(jìn)展。5團隊精神：清點是企業(yè)全體人員都參與的核對貨物的過程，為縮短清點時間，企業(yè)各個部門都必需有良好的協(xié)調(diào)配合認(rèn)識，保證清點任務(wù)的順利進(jìn)展。第3條 職責(zé)劃分1總盤人：由

43、總經(jīng)理或倉儲部包括備件部經(jīng)理、廢品庫擔(dān)任人經(jīng)理擔(dān)任，擔(dān)任清點任務(wù)的一致指點和督查清點任務(wù)的有效進(jìn)展及清點異常事項的處置。2主盤人：由倉儲部經(jīng)理或主管擔(dān)任，擔(dān)任清點任務(wù)的推進(jìn)及實施。3清點人：由倉儲部門人員擔(dān)任，擔(dān)任清點任務(wù)。4會點人：由財務(wù)部門指派專人擔(dān)任，擔(dān)任清點記錄任務(wù)。5協(xié)點人：由運營部門擔(dān)任，擔(dān)任清點資料物品的搬運及整理任務(wù)。6監(jiān)點人：根據(jù)實踐情況由總盤人授權(quán)專人擔(dān)任，監(jiān)視清點任務(wù)。7協(xié)調(diào)人：為配合清點任務(wù)的有效進(jìn)展，各有關(guān)部門應(yīng)指派專人擔(dān)任清點任務(wù)，清點任務(wù)終了后，其職責(zé)自然消逝。第4條 存貨清點存貨清點主要指原資料、輔助資料、燃料、低值易耗品、包裝物、在制品、半廢品、產(chǎn)廢品的清查核

44、點。第2章 清點方式及時間第5條 清點的方式存貨清點普通包括四種清點方式，詳細(xì)如下表所示。清點方式一覽表清點方式相關(guān)闡明從時間上劃分定期清點主要是指在月末、年中、年底的固定日期清點，它可以對庫存的貨物進(jìn)展全面的清點，清點準(zhǔn)確性高，但是清點時必需停頓倉庫作業(yè)。根據(jù)所采用的清點工具不同，可以分為：清點單清點法、清點簽清點法、貨架簽清點法等暫時清點可以根據(jù)企業(yè)的需求隨時進(jìn)展從任務(wù)需求上劃分全面清點對柜組全部商品逐一清點部分清點對有關(guān)商品的庫存進(jìn)展清點第6條 年中、年終清點1年終、年中清點原那么上應(yīng)采取全面清點方式，如因特殊緣由無法全面清點時，應(yīng)呈報總經(jīng)理核準(zhǔn)后，可改動其他方式進(jìn)展。2清點期間原那么上

45、暫停收發(fā)物料，對于各消費單位在清點期間所需用料的領(lǐng)料，經(jīng)相關(guān)指點同意后，可以做特殊處置。3清點應(yīng)按順序進(jìn)展，采取科學(xué)的計量方法，每項財物數(shù)量應(yīng)于確認(rèn)后再進(jìn)展下一項清點，清點后不得更改。4清點物品時，會點人應(yīng)根據(jù)清點實踐數(shù)量作詳實記錄。清點人應(yīng)按事先確定的方法進(jìn)展清點，協(xié)點人應(yīng)大力配合清點任務(wù)，監(jiān)點人要做好監(jiān)察任務(wù)。5清點結(jié)果必需經(jīng)各有關(guān)人員簽名確認(rèn)，一經(jīng)確認(rèn)不得更改。6清點終了，清點人應(yīng)將匯總并編制，一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部門自存，第二聯(lián)送財務(wù)部門，供核算清點盈虧金額。第7條 月末清點對月末的存貨，由經(jīng)管部門及財務(wù)部門實施清點。第8條 暫時清點1暫時清點由總經(jīng)理視實踐需求，隨時指派人員抽點。2

46、暫時清點原那么上不應(yīng)事先通知運營部門，組織任務(wù)可適當(dāng)簡化。3清點的技術(shù)要求同年終、年中清點。4抽查清點任務(wù)終了后，清點小分隊?wèi)?yīng)出具抽查清點報告，同時對清點中本卷須知的內(nèi)容和庫存管理中存在的其他問題及隱患進(jìn)展文字論述。5清點小組的報告經(jīng)分部財務(wù)部審閱后，根據(jù)清點報告反映問題的重要程度分別采取上報總部指點審批、自行組織調(diào)整或賬務(wù)處置。第3章 清點實施第9條 清點時應(yīng)將相應(yīng)的記錄填在清點單據(jù)上。第10條 清點票面不得隨意更改涂寫，更改需用紅筆在更改處簽名。第11條 初盤完成后，將初盤數(shù)量記錄于上，將清點表轉(zhuǎn)交給復(fù)盤人員。第12條 復(fù)盤時由初盤人員帶復(fù)盤人員到清點地點，復(fù)盤人員不應(yīng)遭到初盤的影響。第1

47、3條 復(fù)盤與初盤有差別者，應(yīng)與初盤人員一同尋覓差別緣由，確認(rèn)后記入。第14條 抽盤時可根據(jù)清點表隨機抽盤或隨地抽盤。第4章 清點要求第15條 清點任務(wù)必需一致指點，事先制定方案，做好組織任務(wù)。第16條 擔(dān)任清點的有關(guān)人員在進(jìn)展清點前要明確本人的職責(zé)及任務(wù)義務(wù)，事先做好預(yù)備。第17條 清點任務(wù)要延續(xù)進(jìn)展，原那么上擔(dān)任清點各有關(guān)人員不準(zhǔn)請假，假設(shè)有事需分開，應(yīng)事先請假，獲準(zhǔn)后方可分開，各有關(guān)人員不得擅自分開崗位。第18條 一切清點事項都以靜態(tài)清點為原那么。第19條 清點應(yīng)準(zhǔn)確計量，防止用客觀的目測方式，應(yīng)于確定每種商品的數(shù)量后再繼續(xù)進(jìn)展下一項，清點后不得隨意更改。第20條 清點運用報表內(nèi)一切欄目假

48、設(shè)有修正處，須經(jīng)清點有關(guān)人員簽認(rèn)后生效，否那么應(yīng)清查其責(zé)任。第21條 清點數(shù)據(jù)必需真實、可靠，清點方法必需科學(xué)，程序必需規(guī)范。第22條 清點開場至任務(wù)終了期間，各組清點人員均受清點擔(dān)任人指揮監(jiān)視。第23條 清點過程中發(fā)現(xiàn)問題或遇到困難，需及時匯報。第24條 清點時，會點人均應(yīng)根據(jù)清點人實踐清點數(shù)，詳實記錄于，并于該表上相互簽名確認(rèn)無誤，對于差別較大的商品必需進(jìn)展復(fù)盤；清點終了，清點人應(yīng)將進(jìn)展系統(tǒng)錄入。第25條 清點終了后由各組擔(dān)任人向主盤人報告，經(jīng)核準(zhǔn)后才干分開崗位。第26條 清點報告必需及時完成。第27條 在清點各項任務(wù)終了后，相關(guān)部門需打印出一式三聯(lián)，并填寫數(shù)額差別緣由的闡明及對策后，呈報

49、總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送財務(wù)，第二聯(lián)呈報總經(jīng)理，第三聯(lián)相關(guān)部門自存作為庫存調(diào)整的根據(jù)。第5章 清點獎懲第28條 在清點過程中，清點人員應(yīng)忠于職守，真實履行嚴(yán)厲的清點程序，表現(xiàn)優(yōu)秀者予以獎勵。第29條 在清點過程中，對玩忽職守、隱瞞現(xiàn)實、不服從清點程序、表現(xiàn)惡劣者予以懲罰。第6章 清點資料管理和賬務(wù)處置第30條 資料整理。將清點表全部收回，并加以匯總。第31條 計算清點結(jié)果。報表中應(yīng)計算出盤盈、盤虧數(shù)量。第32條 根據(jù)清點結(jié)果找出問題點，并提出改善對策。第33條 財務(wù)部會計參與每年不少于兩次的實地清點，并做好記錄。對于盤盈的存貨及盤虧或毀損的存貨應(yīng)分清責(zé)任，及時向企業(yè)財務(wù)部做出書面請示，批復(fù)后按規(guī)定

50、進(jìn)展賬務(wù)處置。第34條 倉庫擔(dān)任人根據(jù)同意處置的清點報表進(jìn)展調(diào)賬，實現(xiàn)賬物一致。第8章 附那么第35條 本制度制定后，呈總經(jīng)理同意后實施，修正時亦同。 第36條 本制度自公布之日起執(zhí)行。2.6.4廢損存貨管理制度第1章 總那么第1條 目的1及時處置廢損存貨。2有效降低存貨本錢。3優(yōu)化廢損存貨處置流程。第2條 運用范圍1在庫存貨的廢損處置。2消費現(xiàn)場或其他存貨運用現(xiàn)場廢損存貨的處置。第2章 在庫廢損存貨處置第3條 存貨在庫保管期間，由于各種緣由發(fā)生存貨毀損、蛻變、霉?fàn)€呵斥損失時，必需及時填制“廢損報告單，上報審批。第4條 倉儲部經(jīng)理和總經(jīng)理根據(jù)各自的審批權(quán)限對廢損報告單進(jìn)展審批，出具審批意見，倉

51、庫根據(jù)審批意見對在庫廢損存貨進(jìn)展處置。第5條 倉庫及時將廢損存貨的報表報告報送財務(wù)部，財務(wù)部在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)展賬務(wù)處置。第3章 消費現(xiàn)場報廢存貨處置第6條 消費輔助品報廢處置1消費輔助品的報廢分正常報廢與人為報廢。正常報廢按“以舊換新原那么給予改換，人為緣由報廢按物品價值給予相關(guān)責(zé)任人適當(dāng)處分。2消費輔助品的報廢由運用人提出懇求，經(jīng)所屬車間主任確認(rèn)后，由車間主任簽字。3車間技術(shù)人員對擬報廢的消費輔助品進(jìn)展復(fù)核，確定其能否確已沒有運用價值。4將報廢消費輔助品送企業(yè)廢品倉存放，廢品倉任務(wù)人員履行入倉手續(xù)。第7條 消費半廢品報廢處置1消費半廢品的報廢由車間主任填寫報廢單，車間主任對擬報廢品和報廢單進(jìn)展

52、審核。2車間技術(shù)人員對擬報廢的消費輔助品進(jìn)展復(fù)核，確定其能否確已沒有運用價值。3確定已報廢的半廢品，須同其他半廢品進(jìn)展分類存放，嚴(yán)禁混放。4將報廢消費半廢品送企業(yè)廢品倉存放，廢品倉任務(wù)人員履行入倉手續(xù)。5對于人為緣由呵斥的半廢品報廢，要清查責(zé)任人的經(jīng)濟責(zé)任和行政責(zé)任。第4章 其他存貨的報廢處置第8條 其他存貨報廢懇求由存貨運用部門或存放部門提出，并由部門擔(dān)任人簽字確認(rèn)。第9條 財務(wù)部對擬報廢的存貨懇求單進(jìn)展財務(wù)審核和折價計算。第10條 需求對擬報廢的存貨進(jìn)展檢測或復(fù)核以確認(rèn)其能否確實需求報廢時，可組織專業(yè)人員或外請人員對存貨進(jìn)展檢測或復(fù)查。第11條 根據(jù)授權(quán)審批制度需求由總經(jīng)理進(jìn)展簽字確認(rèn)的，

53、應(yīng)及時送總經(jīng)理進(jìn)展審批。第5章 附那么第12條 本制度自總經(jīng)理審批簽字后生效。 第13條 本制度自 年 月 日起執(zhí)行。2.6.5存貨核算任務(wù)規(guī)范第1章 總那么第1條 為了優(yōu)化企業(yè)存貨管理，規(guī)范存貨核算業(yè)務(wù)，現(xiàn)根據(jù)國家及其他財務(wù)會計法律法規(guī)的要求，結(jié)合本企業(yè)的存貨管理特點，特制定本制度。第2條 本制度所稱的存貨，是指企業(yè)在日?；顒又谐钟械囊詡涑鲑u的產(chǎn)廢品或商品、處在消費過程中的在產(chǎn)品、在消費過程或提供勞務(wù)過程中耗用的資料和物料等，主要包括各類原資料、在產(chǎn)品、半廢品、產(chǎn)廢品、商品、周轉(zhuǎn)資料等。第2章 存貨的核算與計價第3條 建立存貨核算體制。1企業(yè)財務(wù)部進(jìn)展存貨的總分類核算和二級明細(xì)分類核算，存貨

54、倉庫進(jìn)展存貨的三級明細(xì)核算。2財務(wù)部設(shè)置總賬和明細(xì)分類賬，各存貨倉庫設(shè)置數(shù)量、金額的存貨明細(xì)賬，并按照存貨的品名、規(guī)格反映收入、發(fā)出和結(jié)存情況。第4條 存貨核算職責(zé)分配。1財務(wù)部的存貨核算人員定期對倉庫存貨收、發(fā)、存賬目進(jìn)展稽核、劃價，稽核劃價后加蓋本人印章。2倉庫任務(wù)人員每月向財務(wù)部和其他有關(guān)部門報送存貨收發(fā)存明細(xì)表和存貨耗用明細(xì)表。3存貨核算人員與倉庫任務(wù)人員相互配合，確保倉庫存貨明細(xì)賬與財務(wù)部存貨明細(xì)分類賬相符。第5條 存貨計價原那么。存貨本錢計價的總原那么是按實踐本錢入賬，即在存貨收發(fā)憑證、存貨明細(xì)賬和總賬上均以實踐價錢反映存貨的收發(fā)存情況。企業(yè)入庫單的價錢組成如下表所示。入庫單據(jù)價錢

55、組成詳表單據(jù)稱號價錢組成外購商品入庫單1買價，即發(fā)票所列貨款金額不含增值稅進(jìn)項稅款2各項雜費包括運輸費、裝卸費、運輸中的保險費交納的稅金進(jìn)口關(guān)稅等3其他暫不計入入庫單的價錢產(chǎn)廢品入庫單1直接資料本錢即消費耗用的構(gòu)成產(chǎn)廢品的資料本錢2直接人工費用即一線消費人員的工資、動力、管理費用。存貨實踐價錢采用“一次加權(quán)平均法計算第6條 計價方法。1倉庫任務(wù)人員在收料時根據(jù)入庫單逐筆登記每筆存貨的數(shù)量、單價及金額。2財務(wù)部存貨核算人員定期到倉庫按加權(quán)平均法計算確定存貨的實踐價錢。發(fā)出的存貨，按照會計人員已確定的賬面實踐價錢計價，計算出發(fā)出存貨的金額。3發(fā)出存貨的計價方法普通采用加權(quán)平均法，即以期初存貨的數(shù)量和本期收入存貨數(shù)量為權(quán)數(shù)計算存貨的平均單位本錢，據(jù)以對發(fā)出存貨進(jìn)展計價。第7條 不同方式獲得的存貨本錢確實認(rèn)方法。1外購存貨，以買價加運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費等費用、運輸途中的合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規(guī)定應(yīng)計入本錢的稅金