竣工驗收與決算管理制度

1、竣工驗收與決算管理制度第一章總則第一條為了切實貫徹落實國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定， 完善政府投資項目管理體制，規(guī)范政府投資項目竣工驗收管理， 保證 投資效益發(fā)揮，根據(jù)國家關(guān)于建設(shè)項目管理程序的規(guī)定和 山西省人 民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)山西省固定資產(chǎn)項目管理流程圖的通知 ，制 定本辦法。第二條 建設(shè)項目竣工驗收是基本建設(shè)程序中的重要環(huán)節(jié)，是考 核項目投資計劃目標(biāo)實現(xiàn)程度， 保證項目正常運行、發(fā)揮效益的基本 措施。任何適用本辦法的建設(shè)項目未經(jīng)竣工驗收或竣工驗收不合格 者，不得交付使用，不得辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。第三條本辦法所稱的政府投資項目指全部或部分使用政府投資 或政府融資的新建、擴(kuò)建或改建的建設(shè)

2、項目。經(jīng)山西省發(fā)展和改革委 員會審批的政府投資項目和國家有關(guān)部門委托山西省發(fā)展和改革委 員會驗收的建設(shè)項目的竣工驗收，均適用本辦法。第四條 本辦法所稱的項目竣工驗收是指政府投資項目建成后， 按照規(guī)定的程序和要求，進(jìn)行全面檢查考核并辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù) 的活動。第五條政府投資項目實行省、市、縣分級管理。省發(fā)展和改革 委員會作為省級政府投資主管部門，負(fù)責(zé)本辦法第三條所規(guī)定的政府 投資項目竣工驗收的綜合管理；市、縣發(fā)展改革部門對其審批項目的 竣工驗收進(jìn)行綜合管理。第二章建設(shè)項目竣工驗收依據(jù)和條件第六條 建設(shè)項目竣工驗收的主要依據(jù)：1、經(jīng)審批的項目建議書、可行性研究報告、資金申請報告、初 步設(shè)計文件及

3、概算、變更設(shè)計、調(diào)整概算、實施方案及其批復(fù)文件。2、政府有關(guān)部門對規(guī)劃、土地、環(huán)保、節(jié)能、消防、職業(yè)衛(wèi)生、生產(chǎn)安全、資源使用及其它有關(guān)事項的批復(fù)。3、國家、省和行業(yè)行政主管部門頒布的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)行設(shè)計和 施工技術(shù)規(guī)范、驗收規(guī)范和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)規(guī)定。4、施工圖紙和設(shè)備技術(shù)說明書；引進(jìn)技術(shù)或成套設(shè)備的建設(shè)項 目，還應(yīng)出具簽訂的合同和國外提供的設(shè)計文件等資料。5、建設(shè)項目的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理以及重要設(shè)備、材料招 標(biāo)投標(biāo)文件及其合同。第七條 建設(shè)項目竣工驗收必須符合下列條件：1、主體工程、輔助工程和公用設(shè)施，基本按設(shè)計文件要求建成， 能夠滿足生產(chǎn)或使用的需要。2、主要工藝設(shè)備及配套設(shè)施，經(jīng)聯(lián)動負(fù)荷

4、試車合格，形成生產(chǎn) 能力，能夠生產(chǎn)出設(shè)計文件中規(guī)定的合格產(chǎn)品。引進(jìn)的國外設(shè)備應(yīng)按合同要求完成負(fù)荷調(diào)試考核，并達(dá)到規(guī)定的各項技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。3、工程質(zhì)量、土地、規(guī)劃、環(huán)保、職業(yè)健康安全、消防、節(jié)能 等已通過專項驗收、核查、評定，可同時交付使用。4、編制完成竣工決算報告，并經(jīng)審計部門審計，或經(jīng)驗收主管 部門認(rèn)可，選擇具備資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)完成審核。5、建設(shè)項目的檔案資料齊全、完整，符合國家有關(guān)建設(shè)項目檔 案驗收規(guī)定。6、生產(chǎn)流動資金已落實，生產(chǎn)準(zhǔn)備工作基本完成，能適應(yīng)投產(chǎn) 初期的需要。7、大型工業(yè)建設(shè)項目的整體或單項工程已形成部分生產(chǎn)能力， 可以從實際情況出發(fā)，對已完成的工程和設(shè)備，組織驗收?；痉弦?/p>

5、上竣工驗收條件，雖有部分零星工程和少數(shù)尾工未按 設(shè)計規(guī)定的內(nèi)容全部建成，但不影響正常生產(chǎn)和使用，在對剩余工程 按設(shè)計留足投資的情況下，可以組織竣工驗收。第三章建設(shè)項目竣工驗收程序第八條 建設(shè)項目建成后，由建設(shè)單位（項目法人）自行組織驗 收后認(rèn)為達(dá)到設(shè)計要求，工業(yè)項目經(jīng)聯(lián)合試運轉(zhuǎn)能生產(chǎn)出合格的產(chǎn) 品，應(yīng)及時向政府有關(guān)部門提出項目專項驗收申請。專項驗收是指國家法律有明確規(guī)定的由專業(yè)行政主管部門負(fù)責(zé) 的驗收，包括工程質(zhì)量、環(huán)保、消防、檔案、職業(yè)衛(wèi)生、安全、節(jié)能 等。第九條 專項驗收合格后，建設(shè)單位（項目法人）應(yīng)向投資主管 部門提出驗收申請，報送驗收計劃。第十條 投資主管部門收到驗收申請報告后，經(jīng)初步

6、審核確認(rèn)基 本達(dá)到竣工驗收條件，可開展項目總體竣工驗收工作。第十一條 投資主管部門可根據(jù)項目規(guī)模大小、復(fù)雜程度的不同 組成相應(yīng)的驗收委員會或驗收組，負(fù)責(zé)項目的全面驗收工作。驗收委員會或驗收組可由以下單位組成： 投資主管部門、行業(yè)行 政主管部門、環(huán)保、質(zhì)量監(jiān)督、職業(yè)衛(wèi)生、安全、消防、節(jié)能、檔案、 財政、審計、建設(shè)等部門和各投資方。生產(chǎn)（使用）接收、勘察設(shè)計、施工和監(jiān)理等單位應(yīng)參加驗收工作， 并積極配合建設(shè)單位做好各項竣工驗收工作。第十二條 項目單位接到總體驗收通知后，應(yīng)組織準(zhǔn)備相關(guān)資料， 內(nèi)容包括：1、竣工報告：由建設(shè)單位提出的項目總報告，具體包括：工程 總結(jié)、試生產(chǎn)報告、財務(wù)決算報告和環(huán)保、消

7、防、職業(yè)安全衛(wèi)生、防 疫、檔案等專項報告。2、設(shè)計報告：項目設(shè)計單位提交的項目設(shè)計情況報告。3、施工報告：施工單位提交的項目施工情況報告。4、監(jiān)理報告：項目監(jiān)理單位提交的項目監(jiān)理和質(zhì)量情況報告。5、質(zhì)檢報告：政府質(zhì)檢部門提交的項目質(zhì)量監(jiān)督評定報告。6、項目竣工圖：建設(shè)單位提交的項目竣工圖。7、工程其他需要說明的資料。第十三條竣工驗收的主要工作任務(wù)：1、審查項目是否達(dá)到竣工驗收、交付生產(chǎn)（使用）的要求。2、檢查工程執(zhí)行情況。有無計劃外工程，擅自變更建設(shè)內(nèi)容、 擴(kuò)大建設(shè)范圍、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等問題；因特殊情況，調(diào)整項目的主要 工程內(nèi)容及投資的，是否經(jīng)過原設(shè)計審批部門同意；建設(shè)項目的輔助 工程、環(huán)境保護(hù)

8、工程、勞動安全衛(wèi)生、消防設(shè)施及其外部的配套項目 是否與主體工程同步建設(shè)并發(fā)揮作用。3、檢查資金使用情況。資金的來源是否正當(dāng)、落實；是否按計 劃撥付；資金運用是否符合國家有關(guān)規(guī)定，有無非法轉(zhuǎn)移挪用、侵吞 國家建設(shè)資金的行為；概、預(yù)算的執(zhí)行是否符合國家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和定額， 概預(yù)算超支的情況和原因；材料、設(shè)備購置，使用是否合理，有無管 理不善，造成損失浪費的現(xiàn)象。4、檢查設(shè)計情況。工程建設(shè)中的設(shè)計變更是否符合規(guī)定，采用 的工藝流程是否先進(jìn)合理，符合國情；設(shè)備選型是否先進(jìn)、適用；設(shè) 計質(zhì)量是否優(yōu)良，設(shè)計文件的深度是否符合建設(shè)和生產(chǎn)的要求。5、檢查施工情況。施工組織設(shè)計是否合理，工程質(zhì)量是否達(dá)到 規(guī)范要求，

9、其合格率或優(yōu)良度情況；竣工圖是否編制完成，建設(shè)工期 是否符合合同規(guī)定；施工單位有否存在層層轉(zhuǎn)包和違規(guī)分包問題，有無違法違紀(jì)行為。檢查監(jiān)理單位是否按合同要求完成監(jiān)理工作， 監(jiān)理 報告是否完整可靠。6、檢查竣工決算。主要包括：竣工決算報告和財務(wù)決算說明書 是否編制完成；審計部門是否已出具審計報告；投資10億元以上的項目是否出具稽查報告。7、檢查生產(chǎn)準(zhǔn)備工作，考核試生產(chǎn)情況和實際形成的生產(chǎn)能力， 確定正式交付生產(chǎn)（使用）的日期。8、檢查招投標(biāo)情況。工程的勘察設(shè)計、施工、設(shè)備采購等是否 按有關(guān)法規(guī)和文件進(jìn)行招投標(biāo)。9、對未完工的部分收尾工程，審定其內(nèi)容、數(shù)量、投資和完成 期限，由建設(shè)單位負(fù)責(zé)完成，這部

10、分實際投資可依據(jù)具體情況進(jìn)行結(jié) 算，直接列入竣工決算。10、對竣工驗收中發(fā)現(xiàn)的主要問題， 做出處理決定或提出解決意 見。11、對建設(shè)單位整理完成的工程建設(shè)文件和技術(shù)檔案進(jìn)行審核， 并辦理移交生產(chǎn)（或使用）單位手續(xù)。12、審定技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對比分析報告。第十四條竣工驗收工作結(jié)束時，應(yīng)通過竣工驗收報告，形成竣 工驗收鑒定意見書。由主管部門加蓋竣工驗收專用章的 山西省政府 投資項目竣工驗收鑒定意見書為項目通過竣工驗收的正式文件。第十五條 建設(shè)項目通過竣工驗收后，應(yīng)盡快辦理固定資產(chǎn)移交 手續(xù)。建設(shè)項目固定資產(chǎn)移交由項目法人（建設(shè)單位）、設(shè)計、施工、 監(jiān)理單位、運行管理單位組成的交接小組負(fù)責(zé)。項目主管部門

11、派代表 參加并擔(dān)任組長；交接小組根據(jù)批準(zhǔn)文件和竣工圖， 對項目交付使用 財產(chǎn)總表、項目交付使用財產(chǎn)明細(xì)表逐項核查確認(rèn)后， 交接小組成員 簽名，辦理項目固定資產(chǎn)交接簽證。第十六條 項目投資主管部門認(rèn)為必要時，可根據(jù)建設(shè)項目投資 規(guī)模大小、工藝復(fù)雜程度，對部分建設(shè)項目委托市發(fā)展改革部門或省 直有關(guān)廳局進(jìn)行驗收或預(yù)驗收。預(yù)驗收工作可參照上述各款進(jìn)行。第四章其它第十七條 建設(shè)項目全部工程完工并基本符合驗收條件后，應(yīng)在 一年內(nèi)辦理竣工驗收手續(xù)（行業(yè)有規(guī)定者除外）。辦理竣工驗收確有 困難的，經(jīng)投資主管部門批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長期限，延長期一般不得 超過一年。第十八條 對項目竣工驗收過程中發(fā)現(xiàn)項目擅自超過原批準(zhǔn)

12、建設(shè) 規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)或改變資金用途的，經(jīng)履行有關(guān)手續(xù)和整改后， 再予以驗收。第十九條 違反本辦法規(guī)定，未進(jìn)行或不在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行竣工 驗收擅自投入生產(chǎn)和使用的，投資主管部門應(yīng)責(zé)令其限期內(nèi)補(bǔ)辦驗收 手續(xù)。第二十條 本辦法中執(zhí)行的有關(guān)國家法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范等如 有新的變化，按新規(guī)定執(zhí)行。行業(yè)有特殊要求或技術(shù)性較強(qiáng)的建設(shè)項 目，除執(zhí)行本辦法外，還應(yīng)執(zhí)行有關(guān)行業(yè)的特殊規(guī)定。第二十一條在省發(fā)展和改革委員會核準(zhǔn)和備案的建設(shè)項目的竣 工驗收可參照本辦法執(zhí)行。第二十二條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。第二十三條 本辦法由山西省發(fā)展和改革委員會負(fù)責(zé)解釋。如何編寫土地整治項目竣工財務(wù)決算報告土地開發(fā)整理項目竣工財

13、務(wù)決算報告是項目竣工驗收 報告三個附件之一，是項目竣工驗收報告的重要組成部分。 項目竣工財務(wù)決算報告是由項目承擔(dān)單位根據(jù)項目財務(wù)運 行狀況和財務(wù)結(jié)果編寫。從近幾年我州驗收的竣工項目來 看，許多單位的項目竣工財務(wù)決算報告編寫不規(guī)范，主要是 報告格式不正確、內(nèi)容不完整、報表不齊全、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確， 造成財務(wù)會計資料不能完整反映項目財務(wù)成果，給項目竣工 驗收工作帶來了一定的影響。為此，筆者根據(jù)云南省土地 開發(fā)整理項目管理實施細(xì)則、云南省土地開發(fā)整理項目 資金管理暫行辦法等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合近年來我州土地開發(fā) 整理項目實施管理情況，談?wù)勅绾尉帉懲恋亻_發(fā)整理項目竣 工財務(wù)決算報告，以供各縣 （市）國土資源局土地

14、開發(fā)整理機(jī) 構(gòu)參考。一、土地開發(fā)整理項目竣工財務(wù)決算報告的性質(zhì)和作用土地開發(fā)整理項目竣工財務(wù)決算報告，是項目承擔(dān)單位 向項目主管部門報告土地開發(fā)整理成果和財務(wù)狀況的總結(jié) 性文件，是項目主管部門綜合地全面地向各級政府和國家報 告土地開發(fā)整理成果和財務(wù)狀況的重要方法。它對項目主管 部門總結(jié)土地開發(fā)整理過程的財務(wù)管理工作，檢查竣工項目 設(shè)計、資金預(yù)算和土地開發(fā)整理計劃的執(zhí)行情況，考核投資 效果，積累技術(shù)資料，辦理財產(chǎn)移交等都具有十分重要的作 用。同時，土地開發(fā)整理項目竣工財務(wù)決算報告的質(zhì)量直接 關(guān)系到主管部門及時、準(zhǔn)確地報告財政預(yù)算支由，對于主管 單位制定下年度項目預(yù)算也具有積極的參考價值。二、土地

15、開發(fā)整理項目竣工財務(wù)決算報告的編制原則1、真實性原則。財務(wù)決算報告所反映的內(nèi)容要真實可 靠、依據(jù)充分，堅持實事求是，不弄虛作假、不隱瞞事實。2、完整性原則。財務(wù)決算報告必須按國家和主管部門 編審要求和統(tǒng)一表式、內(nèi)容進(jìn)行編寫。保證報告格式規(guī)范， 內(nèi)容全面完整。報表所列指標(biāo)填報齊全，不得自行取舍和漏 報。3、準(zhǔn)確性原則。報告和報表數(shù)據(jù)從專賬帳簿上各科目 中來，項目竣工報告和財務(wù)決算報告（報表）及其它資料上的 數(shù)據(jù)要準(zhǔn)確統(tǒng)一，一個內(nèi)容不能有多種數(shù)據(jù)由現(xiàn)。4、及時性原則。財務(wù)決算報告必須按國家和主管部門 規(guī)定的時間編報，不得遲報、緩報、拖報。項目工程竣工后, 應(yīng)及時進(jìn)行工程結(jié)算，完善帳務(wù)處理和科目結(jié)轉(zhuǎn)

16、，由具財務(wù) 決算報告。三、土地開發(fā)整理項目竣工財務(wù)決算報告的編制程序1、編制前的準(zhǔn)備工作。為確保項目竣工財務(wù)決算編制 的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，必須收集整理所需相關(guān)的文件資料，主 要包括：國家及主管部門有關(guān)法規(guī)制度；項目竣工報告和項 目竣工驗收的自驗報告；批準(zhǔn)的項目規(guī)劃設(shè)計和預(yù)算；批準(zhǔn) 的項目計劃和投資預(yù)算；工程承包合同或施工協(xié)議書；設(shè)計 變更相關(guān)手續(xù)、資料；工程竣工驗收與結(jié)算相關(guān)資料；會計 核算資料與統(tǒng)計資料；工程監(jiān)理單位的施工監(jiān)理報告；工程 可能涉及的預(yù)算定額、費用標(biāo)準(zhǔn)及其他相關(guān)的文件資料。四、土地開發(fā)整理項目竣工財務(wù)決算報告的編制依據(jù)土地開發(fā)整理項目竣工財務(wù)決算報告必須在項目整體 竣工驗收自查自

17、驗合格后編制，其編制依據(jù)如下：1、國家和國土資源行政主管部門有關(guān)法規(guī)制度；2、工程建設(shè)竣工報告和工程建設(shè)竣工驗收自查報告；3、經(jīng)批準(zhǔn)的項目規(guī)劃與預(yù)算書；4、經(jīng)批準(zhǔn)的項目投資計劃與支由預(yù)算；5、工程建設(shè)承包合同或施工協(xié)議書；6、工程建設(shè)竣工結(jié)算表及相關(guān)資料；7、會計核算資料與統(tǒng)計資料；8、工程監(jiān)理單位的施工監(jiān)理報告；9、工程招投標(biāo)文件資料；10、審計部門的審計報告；11、其它相關(guān)的文件資料。五、土地開發(fā)整理項目竣工財務(wù)決算報告的編制要求在項目竣工財務(wù)決算報告編制中應(yīng)做好以下幾個方面 的工作：認(rèn)真組織工程建設(shè)竣工自驗；認(rèn)真核實項目撥款和 各項收支；正確計算工程建設(shè)成本和費用開支；及時清理資 產(chǎn)和債

18、權(quán)債務(wù)。六、土地開發(fā)整理項目竣工財務(wù)決算報告的編制內(nèi)容土地開發(fā)整理項目竣工財務(wù)決算報告主要包括兩個部 分，一是財務(wù)決算報表，二是財務(wù)情況說明書。目前主要的 做法是將財務(wù)情況說明書當(dāng)成財務(wù)決算報告，將決算報表作 為報告的附件，這樣做也可以。財務(wù)決算報表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支由總表、支 由?？蠲骷?xì)表、撥由?？蠲骷?xì)表、事業(yè)支由明細(xì)表、固定資 產(chǎn)移交明細(xì)表等。報表的編制比較簡單，只要根據(jù)正確無誤 的會計資料和統(tǒng)計資料就可以計算填列。財務(wù)情況說明書是以文字的形式對竣工項目整體財務(wù) 狀況和資產(chǎn)情況進(jìn)行報告的總結(jié)性文件，是對財務(wù)決算報表 的重要補(bǔ)充，使財務(wù)決算報告使用者全面了解竣工項目資金 使用情況和管

19、理情況。財務(wù)情況說明書主要說明的內(nèi)容包括 以下幾個方面：（一）項目實施情況簡單介紹項目名稱、項目所在地、項目性質(zhì)、項目類型、 開竣工時間；項目規(guī)劃設(shè)計與建設(shè)任務(wù)完成情況（規(guī)劃和實 際完成的建設(shè)規(guī)模和新增耕地面積、新增耕地率，主要工程 內(nèi)容和完成的工程量等 ）；項目規(guī)劃設(shè)計變更情況；項目資 金來源與投資情況；項目實施組織形式，項目單位責(zé)任分工； 工程施工方式（是否招投標(biāo)）和施工單位，工程施工質(zhì)量與監(jiān) 理情況；項目實施管理中有關(guān)項目管理制度建設(shè)情況和執(zhí)行 情況及其實際效果；工程施工合同履行情況，包括由包工程 合同的執(zhí)行結(jié)果，是否存在尚未解決的合同糾紛，對項目竣 工決算有無影響和影響的程度，工程結(jié)算

20、情況等；項目竣工 自檢自查結(jié)果等情況。（二）項目資金管理和制度建立情況主要說明項目財務(wù)管理現(xiàn)狀，財務(wù)機(jī)構(gòu)及會計人員配備 情況，采用的會計核算形式，執(zhí)行的會計制度和主要會計政 策等；是否制定了相關(guān)的項目資金管理制度或辦法，是否設(shè) 置了專賬按項目核算，?？顚Ｓ迷瓌t貫徹情況；在控制成本 方面采取了哪些措施及其效果；土地開發(fā)整理有關(guān)財經(jīng)制度 和財經(jīng)紀(jì)律的貫徹執(zhí)行情況，項目資金的管理和使用中是否 存在違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，是否糾正和處理；財產(chǎn)物資清理及向使 用單位移交情況；涉及竣工項目的債權(quán)債務(wù)清償情況，尚未 清償?shù)脑虻?。（三）項目預(yù)算執(zhí)行情況主要說明項目預(yù)算分解下達(dá)情況；項目預(yù)算有調(diào)整時的 調(diào)整情況，包括調(diào)整事項、內(nèi)容、原因、報批手續(xù)等；項目 預(yù)算執(zhí)行情況，包括總預(yù)算和分項預(yù)算執(zhí)行情況（預(yù)算執(zhí)行