師范學(xué)院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法

1、師范學(xué)院經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方法第一章總那么第一條為健全和完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)制度，規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)行 為，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際，制定本方法。第二條本方法所稱經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，指審計(jì)處依法依規(guī)對(duì)學(xué)校內(nèi) 部各單位領(lǐng)干經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和鑒證的行為。第三條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要目的是促進(jìn)領(lǐng)干推動(dòng)本單位規(guī)范、 科學(xué)開展，以領(lǐng)干任職期間本單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 的真實(shí)、合法和效益為基礎(chǔ)，重點(diǎn)檢查領(lǐng)干守法、守紀(jì)、守規(guī)、盡責(zé) 情況，加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)干行使權(quán)力的制約和監(jiān)督，推進(jìn)風(fēng)廉建和反腐工作, 為學(xué)校健康、穩(wěn)定開展保駕護(hù)航。第四條領(lǐng)干履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)接受審計(jì)監(jiān)督。 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)堅(jiān)持任中審

2、計(jì)與離任審計(jì)相結(jié)合，對(duì)校內(nèi)重點(diǎn)單位領(lǐng)干 任期內(nèi)至少審計(jì)一次。第二章審計(jì)對(duì)象第五條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)象，指依據(jù)干部管理權(quán)限由學(xué)校負(fù)責(zé)任 免的負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任的中層正職領(lǐng)干，包括主持工作1年以上的中層副 職領(lǐng)干。具體包括：（一）政機(jī)關(guān)各部、處、室等管理職能部門正職領(lǐng)干或者主持工作一年以上的副職領(lǐng)干。具體包括以下情形：（一）本人或者與他人共同違反有關(guān)法律法規(guī)、有關(guān)規(guī)定、單位 內(nèi)部管理規(guī)定的。（二）授意、指使、強(qiáng)令、縱容、包庇下屬人員違反有關(guān)法律法 規(guī)、有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定的。（三）未經(jīng)民主決策、相關(guān)會(huì)議討論或者文件傳簽等規(guī)定的程序, 直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，并造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、 國有

3、資產(chǎn)（資金、資源）嚴(yán)重流失等后果的。（四）主持相關(guān)會(huì)議討論或者以文件傳簽等其他方式研究，在多 數(shù)人不同意情況下，直接決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于 決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)（資金、資 源）嚴(yán)重流失等后果的。（五）對(duì)有關(guān)法律法規(guī)和文件制度規(guī)定的被審計(jì)領(lǐng)干作為第一 責(zé)任人（負(fù)總責(zé)）的事項(xiàng)、簽訂的有關(guān)目標(biāo)責(zé)任事項(xiàng)或者應(yīng)當(dāng)履行的 其他重要職責(zé)，由于授權(quán)（委托）其他領(lǐng)干決策且決策不當(dāng)或者決策 失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有資產(chǎn)（資金、資源）嚴(yán)重流失等后 果的。（六）其他失職、瀆職或者應(yīng)當(dāng)承當(dāng)直接責(zé)任的。第四十條被審計(jì)領(lǐng)干對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)承當(dāng)主管責(zé)任的， 具體包括以下

4、情形：（一）除直接責(zé)任外，領(lǐng)干對(duì)其直接分管或者主管的工作，不履行或者不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的。（二）除直接責(zé)任外，主持相關(guān)會(huì)議討論或者以文件傳簽等其他 方式研究，并且在多數(shù)人同意的情況下，決定、批準(zhǔn)、組織實(shí)施重大 經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，由于決策不當(dāng)或者決策失誤造成重大經(jīng)濟(jì)損失浪費(fèi)、國有 資產(chǎn)（資金、資源）嚴(yán)重流失等后果的。（三）疏于管理，致使分管單位和部門發(fā)生重大違紀(jì)違法問題或 者造成重大損失浪費(fèi)等后果的。（四）其他應(yīng)當(dāng)承當(dāng)主管責(zé)任的情形。第四十一條被審計(jì)領(lǐng)干對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)承當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)責(zé)任, 指除直接責(zé)任和主管責(zé)任外，被審計(jì)領(lǐng)干對(duì)其職責(zé)范圍內(nèi)不履行或者 不正確履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的其他行為應(yīng)當(dāng)承當(dāng)?shù)呢?zé)任。第四十二

5、條被審計(jì)領(lǐng)干以外的其他人員對(duì)有關(guān)問題應(yīng)當(dāng)承當(dāng)?shù)?責(zé)任，可以適當(dāng)方式向領(lǐng)導(dǎo)小組提供相關(guān)情況。第八章審計(jì)報(bào)告第四十三條審計(jì)處實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工程后，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī) 定，出具經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告和審計(jì)結(jié)果報(bào)告。第四十四條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含以下主要內(nèi)容：（一）基本情況，包括審計(jì)依據(jù)、實(shí)施審計(jì)的基本情況、被審計(jì) 領(lǐng)干所任職單位的基本情況、被審計(jì)領(lǐng)干的任職及分工情況等。（二）被審計(jì)領(lǐng)干履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要情況，包括審計(jì)方案中所 列審計(jì)內(nèi)容的查實(shí)情況，以及以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納 情況等。（三）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題和責(zé)任認(rèn)定，其中包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題 的事實(shí)、定性、被審計(jì)領(lǐng)干應(yīng)當(dāng)承當(dāng)?shù)呢?zé)任以及有關(guān)依據(jù)，審

6、計(jì)期間 被審計(jì)領(lǐng)干、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題已經(jīng)整改的，可以包括有關(guān) 整改情況。（四）審計(jì)意見和建議。（五）其他必要的內(nèi)容。第四十五條審計(jì)發(fā)現(xiàn)的有關(guān)重大事項(xiàng)，可直接形成專題報(bào)告報(bào) 送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或領(lǐng)導(dǎo)小組，不在審計(jì)報(bào)告中反映。第九章審計(jì)結(jié)果運(yùn)用第四十六條審計(jì)處應(yīng)及時(shí)向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)送審 計(jì)報(bào)告。領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)認(rèn)真研究審計(jì)報(bào)告，根據(jù)審計(jì)結(jié)果，依照有關(guān)規(guī) 定提出處理意見。領(lǐng)導(dǎo)小組各成員單位和相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)逐步健全經(jīng)濟(jì) 責(zé)任審計(jì)情況通報(bào)、責(zé)任追究、整改落實(shí)、結(jié)果公告等制度。第四十七條X委（監(jiān)察處）在審計(jì)結(jié)果運(yùn)用中的主要職責(zé)：（一）依紀(jì)依法受理審計(jì)移送的案件線索。（二）依紀(jì)依法查處經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)

7、的違紀(jì)違法行為。（三）對(duì)審計(jì)結(jié)果反映的典型性、普遍性、傾向性問題適時(shí)進(jìn)行 研究，將其作為完善風(fēng)廉建相關(guān)制度措施的參考依據(jù)。（四）其他利用形式。第四十八條組織部、人事處在審計(jì)結(jié)果運(yùn)用中的主要職責(zé)：（一）根據(jù)干部管理工作的有關(guān)要求，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)納入干部 管理監(jiān)督體系。（二）將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告存入被審計(jì)領(lǐng)干本人檔案，作為考核、 任免、獎(jiǎng)懲被審計(jì)領(lǐng)干的重要依據(jù)。（三）要求被審計(jì)領(lǐng)干將經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況和審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的 整改情況，作為所在單位領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會(huì)和述職述廉的重要內(nèi)容。（四）對(duì)審計(jì)結(jié)果反映的典型性、普遍性、傾向性問題及時(shí)進(jìn)行 研究，并將其作為采取有關(guān)措施、完善有關(guān)制度規(guī)定的參考依據(jù)。（五）其

8、他運(yùn)用形式。第四十九條審計(jì)處在審計(jì)結(jié)果運(yùn)用中的主要職責(zé)：（一）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)單位違反規(guī)定的財(cái)政、財(cái)務(wù)收支行為, 依法依規(guī)提出糾正、處理建議；對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的需要移送處理的事項(xiàng)， 依法依規(guī)移送有關(guān)部門處理。（二）根據(jù)上級(jí)干部管理監(jiān)督部門、巡視機(jī)構(gòu)等的要求，在向分 管校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告后，以適當(dāng)方式向其提供審計(jì)結(jié)果以及與審計(jì)工程有關(guān) 的其他情況。（三）按照有關(guān)規(guī)定，在學(xué)校一定范圍內(nèi)通報(bào)審計(jì)結(jié)果。（四）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（五）對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問題和有關(guān)建議， 以綜合報(bào)告、專題報(bào)告等形式報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)。（六）其他運(yùn)用形式。第五十條被審計(jì)領(lǐng)干及其所在單位根據(jù)審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)采

9、取以 下措施實(shí)施整改：（一）明確單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人，在政領(lǐng)導(dǎo)班子或者董事會(huì)內(nèi)部通報(bào)審計(jì)結(jié)果和整改要求。（二）及時(shí)制定整改方案，認(rèn)真進(jìn)行整改，及時(shí)將整改結(jié)果書面報(bào)告審計(jì)處。（三）根據(jù)審計(jì)建議，采取措施，健全制度，加強(qiáng)管理。第五十一條X委（監(jiān)察處）、組織部、人事處應(yīng)以適當(dāng)方式將審 計(jì)結(jié)果運(yùn)用情況反應(yīng)審計(jì)處。第十章附那么第五十二條對(duì)審計(jì)處、審計(jì)人員、被審計(jì)領(lǐng)干及其所在單位，以 及其他有關(guān)單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的職責(zé)、權(quán)限、法律責(zé)任等, 本方法未作規(guī)定的，依照審計(jì)法審計(jì)法實(shí)施條例審計(jì)署關(guān)于 內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定）和其他法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五十三條本方法由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。第五十四條本方

10、法自印發(fā)之日起試行。原文件同時(shí)廢止。（二）校內(nèi)各教學(xué)學(xué)院政正職領(lǐng)干或主持工作一年以上的副職領(lǐng)干。（三）直屬單位政正職負(fù)責(zé)人或主持工作一年以上的副職領(lǐng)干。（四）學(xué)校及其下屬單位所屬、所辦或占控股地位的有經(jīng)營性質(zhì) 的企業(yè)、公司（以下簡稱“校辦企業(yè)”）的法定代表人，也可以根據(jù) 組織部門要求，對(duì)雖不擔(dān)任法定代表人，但實(shí)際行使經(jīng)濟(jì)責(zé)任的董事 長、總經(jīng)理等校辦企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員。第三章組織領(lǐng)導(dǎo)第六條設(shè)立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱“領(lǐng)導(dǎo)小 組”）,統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。領(lǐng)導(dǎo)小組組長由校長擔(dān)任，X委 （監(jiān)察處）、組織部、人事處、財(cái)務(wù)處、資產(chǎn)管理處、審計(jì)處等部門的 主要負(fù)責(zé)人為成員。第七條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工

11、作領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)：（一）研究并批準(zhǔn)年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃。（二）組織協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。（三）研究解決經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中的重大問題。（四）聽取審計(jì)報(bào)告并研究有關(guān)處理意見。第八條領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計(jì)處。負(fù)責(zé)研究起草 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)章制度和文件，研究提出年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃草案, 催促落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組決定事項(xiàng)，向領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作中出 現(xiàn)的重大問題，提出建議方案等日常工作。第九條經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行。組織部每年提出下一 年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托建議，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組研究同意后，確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)計(jì)劃，納入審計(jì)處下一年度審計(jì)工作計(jì)劃并組織實(shí)施。第四章審計(jì)內(nèi)容第十條審計(jì)處根據(jù)領(lǐng)干職

12、責(zé)權(quán)限，結(jié)合其所在單位實(shí)際，依法依 規(guī)確定審計(jì)內(nèi)容，同時(shí)充分考慮審計(jì)目標(biāo)、干部管理監(jiān)督需要、審計(jì) 資源與審計(jì)效果等因素，準(zhǔn)確把握審計(jì)重點(diǎn)。第十一條機(jī)關(guān)及直屬單位、教學(xué)學(xué)院政領(lǐng)干經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要 內(nèi)容：（一）貫徹執(zhí)行、教育部門有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和決策部署，履行有關(guān) 職責(zé)，推動(dòng)本單位各項(xiàng)工作科學(xué)開展情況。（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況。（三）各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任制完成情況。（四）單位管理制度的健全和完善，特別是財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、 業(yè)務(wù)管理等內(nèi)部控制制度建立健全及執(zhí)行情況。（五）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策程序和效益情況。（六）單位各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和績效情 況。（七）單位往來款項(xiàng)的管理和清

13、理情況。（八）國有資產(chǎn)的采購、管理、使用、處置及其平安完整、保值 增值情況。（九）重要工程的投資、建設(shè)、管理及績效情況。（十）對(duì)下屬單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理和監(jiān)督情況。（十一）履行有關(guān)風(fēng)廉建第一責(zé)任人職責(zé)情況，以及領(lǐng)干本人遵 守有關(guān)廉潔從政規(guī)定情況。（十二）對(duì)以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的催促整改情況。（十三）其他需要審計(jì)的內(nèi)容。第十二條校辦企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)主要內(nèi)容：（一）貫徹執(zhí)行、教育部門有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和決策部署，推動(dòng)企業(yè) 可持續(xù)開展情況。（二）遵守有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況。（三）企業(yè)開展戰(zhàn)略的制定和執(zhí)行情況及其效果。（四）有關(guān)目標(biāo)責(zé)任制完成情況。（五）重大經(jīng)濟(jì)決策情況。（六）企業(yè)財(cái)務(wù)收支的真實(shí)

14、、合法和效益情況，以及資產(chǎn)、負(fù)債、 損益情況。（七）國有資本保值增值和投資收益上繳情況。（八）重要工程的投資、建設(shè)、管理及效益情況。（九）企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的健全和運(yùn)轉(zhuǎn)情況，以及財(cái)務(wù)管理、業(yè) 務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等內(nèi)部管理制度的制定和執(zhí)行情況，厲行節(jié)約反對(duì) 浪費(fèi)和職務(wù)消費(fèi)等情況，對(duì)所屬單位的管理情況。（十）履行有關(guān)風(fēng)廉建第一責(zé)任人職責(zé)情況，以及本人遵守有關(guān) 廉潔從業(yè)規(guī)定情況。（十一）對(duì)以往審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問題的催促整改情況。（十二）其他需要審計(jì)的內(nèi)容。第五章審計(jì)權(quán)限第十三條領(lǐng)干經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)由領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定，組織部委托 審計(jì)處組織實(shí)施。第十四條審計(jì)處在接受委托審計(jì)后應(yīng)安排與任務(wù)相當(dāng)?shù)墓ぷ魅?員按照程序開展

15、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)處因?qū)徲?jì)力量缺乏時(shí)，可以報(bào)請(qǐng) 分管校領(lǐng)導(dǎo)審批后，委托社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，所需經(jīng)費(fèi) 納入學(xué)校預(yù)算開支，實(shí)行?？顚Ｓ谩５谑鍡l審計(jì)處實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)人員所 在單位的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表（含電子數(shù)據(jù)資料）和經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)以 及其它與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料和資產(chǎn)、實(shí)物（含現(xiàn)金、有價(jià)證券等）。第十六條審計(jì)處實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，有權(quán)要求被審計(jì)領(lǐng)干及 其所在單位提供與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料。第十七條審計(jì)處實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)問 題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查取證。有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)積極支持、 協(xié)助調(diào)查取證工作。第十八條審計(jì)處和審計(jì)人員對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違

16、法違規(guī)、嚴(yán)重 損失浪費(fèi)行為及時(shí)向分管校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，經(jīng)同意作出臨時(shí)制止決定。第十九條審計(jì)處在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)或者接受舉報(bào)掌握被審計(jì)對(duì) 象的重大問題或線索，應(yīng)當(dāng)作為審計(jì)重點(diǎn)進(jìn)行查證核實(shí)。如果與經(jīng)濟(jì) 責(zé)任審計(jì)無關(guān)或超出審計(jì)權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)程序及時(shí)移交有關(guān)部門 處理。第六章審計(jì)程序第二十條審計(jì)處根據(jù)年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃和組織部委托審計(jì) 書，組成審計(jì)組并實(shí)施審計(jì)。第二十一條制定審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組對(duì)被審計(jì)領(lǐng)干及其所在 單位進(jìn)行審前調(diào)查，在調(diào)查基礎(chǔ)上制定審計(jì)實(shí)施方案。第二十二條送達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)處在實(shí)施審計(jì)三日前向被審 計(jì)領(lǐng)干所在單位送達(dá)審計(jì)通知書，并抄送被審計(jì)領(lǐng)干。被審計(jì)領(lǐng)干及 其所在單位應(yīng)當(dāng)做好準(zhǔn)備工

17、作，提供必要的工作條件，確定一名工作 聯(lián)絡(luò)人員。第二十三條召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)。審計(jì)處在實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)召開由 審計(jì)組成員、被審計(jì)領(lǐng)干及其所在單位有關(guān)人員參加的審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì), 安排審計(jì)工作有關(guān)事項(xiàng)。領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位根據(jù)工作需要可以派人參 加。審計(jì)處實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行審計(jì)公示。第二十四條審計(jì)處在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，被審計(jì)領(lǐng)干及其所 在單位，以及其他有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)在審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后五日內(nèi)提供與被審計(jì) 領(lǐng)干履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的以下資料：（一）被審計(jì)領(lǐng)干履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告。（二）被審計(jì)領(lǐng)干任職期內(nèi)所在單位內(nèi)部管理制度、工作計(jì)劃、 工作總結(jié)、經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任書、會(huì)議記錄、經(jīng)濟(jì)合同（協(xié)議）、考核檢查 結(jié)果、

18、業(yè)務(wù)檔案等資料。（三）被審計(jì)領(lǐng)干任職期內(nèi)所在單位的財(cái)務(wù)收支相關(guān)資料，包括財(cái)務(wù)預(yù)算書、財(cái)務(wù)決算表、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、任期末 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)表等會(huì)計(jì)信息資料和業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)資料以及相關(guān)文件資料等。（四）其他需要提交的資料。第二十五條被審計(jì)領(lǐng)干及其所在單位應(yīng)當(dāng)對(duì)提供資料的真實(shí)性、 完整性負(fù)責(zé)，并作出書面承諾。第二十六條審計(jì)組實(shí)施審計(jì)后起草審計(jì)報(bào)告征求意見稿并書面 征求被審計(jì)領(lǐng)干及其所在單位意見。根據(jù)工作需要可征求校領(lǐng)導(dǎo)以及 領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位意見。被審計(jì)領(lǐng)干及其所在單位自接到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起十 日內(nèi)提出書面意見并送交審計(jì)處；逾期未提交書面意見的，視同無異 議。審計(jì)報(bào)告中涉及的重大經(jīng)濟(jì)案件調(diào)查等

19、特殊事項(xiàng)，經(jīng)分管審計(jì) 工作校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可不征求被審計(jì)領(lǐng)干及其所在單位意見。第二十七條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)針對(duì)被審計(jì)領(lǐng)干及其所在單位反應(yīng)的書 面意見進(jìn)一步復(fù)核情況，必要時(shí)調(diào)整修改審計(jì)報(bào)告，連同被審計(jì)領(lǐng)干 及其所在單位的書面意見一并報(bào)送審計(jì)處。審計(jì)處對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審 核后按照規(guī)定程序報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組組長審定，經(jīng)簽發(fā)后，出具正式的經(jīng)濟(jì) 責(zé)任審計(jì)報(bào)告。委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，審計(jì)處要對(duì)審計(jì)過程 進(jìn)行檢查督導(dǎo)，并對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審核。第二十八條審計(jì)處應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)領(lǐng)干及 其所在單位。第二十九條審計(jì)處應(yīng)當(dāng)將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告等結(jié)論性文件 報(bào)送校領(lǐng)導(dǎo)，提交委托審計(jì)的組織部，抄送領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位

20、。第三十條被審計(jì)領(lǐng)干對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告有異議的，可自收到 審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室申訴。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室應(yīng) 自收到申訴之日起30日內(nèi)作出復(fù)查決定。第三十一條在審計(jì)實(shí)施過程中，遇有被審計(jì)領(lǐng)干被有關(guān)部門依 法依規(guī)采取強(qiáng)制措施、立案調(diào)查或者死亡等特殊情況，以及不宜再繼 續(xù)進(jìn)行審計(jì)等其他情形的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)，可以中止或者終止審計(jì) 工程。第三十二條對(duì)被審計(jì)領(lǐng)干所在單位重大違紀(jì)違規(guī)行為及其責(zé)任 人，由領(lǐng)導(dǎo)小組專門研究，依據(jù)有關(guān)規(guī)定做出處理、處分或移送有關(guān) 部門處理。第三十三條審計(jì)處負(fù)責(zé)將有關(guān)審計(jì)實(shí)施的所有成果文件和審計(jì) 檢查有關(guān)材料整理成卷，送學(xué)校檔案館歸檔保管。第七章審計(jì)評(píng)價(jià)第三十四條審計(jì)處依照法律法規(guī)、