費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度(企業(yè)財(cái)務(wù)制度)

1、財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度2012年12月財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度第一章：總則第一條：為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。第二條：本制度根據(jù)公司的實(shí)際情況，將報(bào)銷(xiāo)分為差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)等，以下分別說(shuō)明相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。第三條：本制度適用公司總部。第二章：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)基本制度及基本流程第四條：報(bào)銷(xiāo)人必須取得合法有效的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)（發(fā)票）。第五條：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)及票據(jù)粘貼要求：1、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)填寫(xiě)應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；2、報(bào)銷(xiāo)單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過(guò)大時(shí)應(yīng)按圭寸面大小折疊好）；3、

2、各票據(jù)應(yīng)均勻貼在報(bào)銷(xiāo)單封面后的托紙上，整份報(bào)銷(xiāo)單各部分厚度應(yīng)盡量保持一致；4、若報(bào)銷(xiāo)票據(jù)面積大小相同或相似（如車(chē)票等），需有層次序列張貼；5、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)金額、類(lèi)型相同的（如車(chē)票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；6、報(bào)銷(xiāo)票據(jù)在粘貼時(shí)，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報(bào)銷(xiāo)金額；7、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫(xiě)；8、報(bào)銷(xiāo)單各項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)完整，大小寫(xiě)金額一致，并經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；9、有實(shí)物的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)須由驗(yàn)收人驗(yàn)收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫(kù)的實(shí)物單據(jù)應(yīng)附入庫(kù)單；10、出租車(chē)票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、起至地點(diǎn)、人物事件等資料；11、報(bào)銷(xiāo)時(shí)，除發(fā)票之外，需要有采購(gòu)明細(xì)或招待明細(xì)等。如果只有收據(jù)，沒(méi)

3、有發(fā)票的，需要在收據(jù)上注明用途和明細(xì)。第六條：?jiǎn)喂P報(bào)銷(xiāo)總額超過(guò)2000元，需要提前一天通知財(cái)務(wù)備款。第七條：在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累積支出原則上不得超出預(yù)算，超出預(yù)算納入對(duì)部門(mén)負(fù)責(zé)人的考核，特殊情況需公司負(fù)責(zé)人審批并執(zhí)行追加預(yù)算程序。第八條：費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)基本流程：財(cái)務(wù)審批采取逐級(jí)審批制，經(jīng)辦人一部門(mén)經(jīng)理-出納初審（包括發(fā)票是否符合要求、報(bào)銷(xiāo)范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定）一分管領(lǐng)導(dǎo)一總經(jīng)理一財(cái)務(wù)復(fù)審（包括流程是否走完、發(fā)票是否符合要求、報(bào)銷(xiāo)范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定）一出納付款。按權(quán)限規(guī)定，可在中間終止。第九條：差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)1因公出差的辦理程序1.1因公出差的員工必須事先填寫(xiě)“出差申請(qǐng)單”；銷(xiāo)售體系需要填寫(xiě)

4、“行程表”，注明出差隨同人員、時(shí)間、地點(diǎn)、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人審批簽字。1.2出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請(qǐng)單”或“行程表”填寫(xiě)“借款申請(qǐng)單”，由部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，公司負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒(méi)有報(bào)銷(xiāo)，本次出差不予借款。1.3凡與原“出差申請(qǐng)單”規(guī)定的地點(diǎn)、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后方可報(bào)銷(xiāo)。1.4出差期間發(fā)生的共同費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，報(bào)銷(xiāo)單需有同行人員簽名確認(rèn)。1.5出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，根據(jù)差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫(xiě)“費(fèi)用

5、報(bào)銷(xiāo)單”，后附“出差申請(qǐng)單”或“行程表”，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程。2、非銷(xiāo)售體系差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)充說(shuō)明:職務(wù)住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)助交通費(fèi)市內(nèi)交通補(bǔ)助通話補(bǔ)助實(shí)習(xí)生30元/天35元/天車(chē)程5小時(shí)內(nèi)硬座硬臥10元/天每天3元員工40元/天40元/天車(chē)程5小時(shí)內(nèi)硬座硬臥10元/天每天5元部門(mén)主管60元/天40元/天車(chē)程5小時(shí)內(nèi)動(dòng)車(chē)硬臥20元/天每天10元部門(mén)經(jīng)理80元/天60元/天車(chē)程5小時(shí)內(nèi)動(dòng)車(chē)硬臥20元/天每天15元總監(jiān)、副總、120元/天80元/天高鐵、軟臥（實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)每天15元總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)高鐵、飛機(jī)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)2.1非銷(xiāo)售體系報(bào)銷(xiāo)說(shuō)明2.2住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金

6、額，差額不予補(bǔ)償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行承擔(dān)。2.3報(bào)銷(xiāo)天數(shù)按照交通工具出發(fā)時(shí)間到返回時(shí)間計(jì)算，12點(diǎn)之前出發(fā)及12點(diǎn)之后返回按一天計(jì)算，反之則按半天計(jì)算。2.4伙食和交通補(bǔ)助依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)憑相應(yīng)發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式，特殊情況需要上報(bào)公司負(fù)責(zé)人審批。2.5出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后方可報(bào)銷(xiāo)招待費(fèi)，回來(lái)后補(bǔ)辦招待申請(qǐng)程序。2.6出差時(shí)由對(duì)方單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷(xiāo)相關(guān)費(fèi)用。2.7不同級(jí)別的人員一同出差所乘交通工具可享受最高級(jí)別所使用的工具。2.8部門(mén)經(jīng)理以下（含部門(mén)經(jīng)理）出差確需乘坐飛機(jī)的，一律先申請(qǐng)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)。2.

7、9到達(dá)目的地后，除公司負(fù)責(zé)人外其他員工原則上（市內(nèi)）不得乘坐出租車(chē)，應(yīng)乘坐公交汽車(chē)。因特殊原因等需乘坐出租車(chē)的，應(yīng)在出租車(chē)票背面詳細(xì)注明時(shí)間、起止地點(diǎn)及事由。2.10上述住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)準(zhǔn)。同行兩人一道出差可一同住宿的僅享受一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間住宿標(biāo)準(zhǔn)。2.11出差期間因公招待客人、其招待費(fèi)已報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)扣除招待當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。2.12出差時(shí)間不足一天，視實(shí)際誤餐數(shù)執(zhí)行。出差在20公里以內(nèi)（含市內(nèi)），不享受伙食補(bǔ)助。銷(xiāo)售體系差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)充說(shuō)明：級(jí)另U交通工具住宿餐補(bǔ)共計(jì)通訊費(fèi)大區(qū)經(jīng)理火車(chē)硬臥、汽車(chē)80元/天60元/天140元/天15元/天區(qū)域經(jīng)理火車(chē)硬臥、汽車(chē)60元/天40元/天100元/天1

8、0元/天業(yè)務(wù)助理火車(chē)硬臥、汽車(chē)40元/天40元/天80元/天5元/天（出差）初級(jí)業(yè)務(wù)助理火車(chē)硬臥、汽車(chē)30元/天35元/天65元/天3元/天（出差）3.1大區(qū)經(jīng)理或區(qū)域經(jīng)理如有特殊情況需乘坐飛機(jī)，必須提前向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示。經(jīng)批準(zhǔn)后，按火車(chē)硬臥標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。業(yè)務(wù)助理和初級(jí)業(yè)務(wù)助理不允許坐飛機(jī)。3.2公司不鼓勵(lì)營(yíng)銷(xiāo)人員自駕車(chē)出差，如確有實(shí)際情況需自駕車(chē)出差，需要駕駛證、行車(chē)證等證件齊全，車(chē)輛保險(xiǎn)完善。費(fèi)用憑當(dāng)天加油票和過(guò)路、橋票報(bào)銷(xiāo)，每天交通費(fèi)用數(shù)額大區(qū)經(jīng)理最高不得超過(guò)60元，區(qū)域經(jīng)理最高不得超過(guò)50元，維修費(fèi)及違章罰款不予報(bào)銷(xiāo)。出現(xiàn)交通事故自行處理。業(yè)務(wù)助理不允許自駕車(chē)出差。3.3所有差費(fèi)憑實(shí)際票報(bào)銷(xiāo)

9、，遺失不補(bǔ)。地級(jí)市之間的車(chē)票必須為正規(guī)的電腦打印票，嚴(yán)禁更改票額和日期，也不能以其他票充當(dāng)。每天的住宿費(fèi)必須齊全，由所住賓館開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)，并加蓋印章。據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，并和出差地一致，每十天為一組，住宿費(fèi)超限額的按照最高限額報(bào)銷(xiāo)，低于最高限額的以補(bǔ)助形式報(bào)銷(xiāo)。沒(méi)有住宿費(fèi)發(fā)票（或收據(jù)），又不能說(shuō)明原因的，視為曠工。票據(jù)造假者，一經(jīng)查出，按曠工雙倍處罰。3.4就餐以發(fā)票形式報(bào)銷(xiāo)，特殊情況沒(méi)有發(fā)票的，以補(bǔ)助形式報(bào)銷(xiāo)。3.5通訊費(fèi)以公司登記的手機(jī)為準(zhǔn)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須為通訊公司機(jī)打正式發(fā)票（不得重復(fù)打印發(fā)票，充值卡發(fā)票不能報(bào)銷(xiāo)），全年控制在規(guī)定總數(shù)以內(nèi)，超額自負(fù)，節(jié)約不歸自己。3.6傳真、特快等辦公費(fèi)用憑發(fā)票實(shí)報(bào)

10、，由公司全額擔(dān)負(fù)。3.7營(yíng)銷(xiāo)員在市場(chǎng)出差天數(shù)以260天為上限，超過(guò)260天后出差費(fèi)用不再報(bào)銷(xiāo)。3.8所有營(yíng)銷(xiāo)員統(tǒng)一回公司開(kāi)例會(huì)，來(lái)回長(zhǎng)途車(chē)票公司全額承擔(dān)（手續(xù)費(fèi)不予報(bào)銷(xiāo)），特殊情況乘飛機(jī)或自駕車(chē)最高按照火車(chē)硬臥標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。3.9初級(jí)業(yè)務(wù)助理和業(yè)務(wù)助理的差旅費(fèi)由公司和區(qū)域經(jīng)理按照5:5比例分擔(dān)。3.10市場(chǎng)推廣人員差旅費(fèi)由公司承擔(dān)。3.11差旅費(fèi)公司和個(gè)人按照3：7比例進(jìn)行分擔(dān)。3.12營(yíng)銷(xiāo)員年初第一次出差可向公司借款一次，大區(qū)經(jīng)理（產(chǎn)品經(jīng)理）5000元，區(qū)域經(jīng)理3500元，業(yè)務(wù)助理3000元。3.13、實(shí)習(xí)學(xué)生每月借款最高額2500元，每月向公司及時(shí)報(bào)清賬目后，方可支取下次費(fèi)用。3.14如個(gè)人有

11、應(yīng)收款，財(cái)務(wù)在借款或工資中扣除應(yīng)收款后再支給差費(fèi)。：3.15業(yè)務(wù)員出差每天應(yīng)將當(dāng)天差旅費(fèi)整理好，每10天作為一組進(jìn)行粘貼報(bào)賬3.16回公司后3天內(nèi)必須整理報(bào)完所有費(fèi)用。3.17推廣人員、業(yè)務(wù)助理差旅費(fèi)由主管區(qū)域經(jīng)理審核簽字，區(qū)域經(jīng)理差旅費(fèi)由主管大區(qū)經(jīng)理審核簽字，大區(qū)經(jīng)理差旅費(fèi)由主管副總審核簽字。3.18報(bào)賬流程：個(gè)人填單t區(qū)域經(jīng)理（或大區(qū)經(jīng)理）審核t財(cái)務(wù)稽查t主管領(lǐng)導(dǎo)抽查t公司領(lǐng)導(dǎo)抽查t財(cái)務(wù)報(bào)賬。3.19罰則：（1）財(cái)務(wù)審核發(fā)現(xiàn)賬目數(shù)額不對(duì)，有權(quán)予以差額的2-5倍處罰當(dāng)事人。(3)公司領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部每月抽檢不低于30%勺差費(fèi)票據(jù)，發(fā)現(xiàn)有不實(shí)問(wèn)題，每次處罰主管簽字人員100元，財(cái)務(wù)審核人員50元

12、。并通報(bào)批評(píng)。3.20非質(zhì)量原因的退貨和調(diào)貨費(fèi)用，由所在區(qū)域經(jīng)理、大區(qū)經(jīng)理按照&2承擔(dān)。3.21促銷(xiāo)費(fèi)用：各區(qū)域推廣費(fèi)總額：重點(diǎn)產(chǎn)品及A類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售額X3%年底結(jié)算，重點(diǎn)產(chǎn)品及A類(lèi)產(chǎn)品實(shí)際凈銷(xiāo)售額的3%以內(nèi)的費(fèi)用由公司承擔(dān)，節(jié)約不歸己，超出部分由公司和市場(chǎng)各承擔(dān)50%(市場(chǎng)承擔(dān)部分由片區(qū)和大區(qū)按8:2的比例分擔(dān))。、各區(qū)域進(jìn)行的所有促銷(xiāo)活動(dòng)必須提前提出推廣方案，經(jīng)主管大區(qū)經(jīng)理(或部長(zhǎng))審核，市場(chǎng)部按審批權(quán)限批準(zhǔn)，并經(jīng)公司財(cái)務(wù)備案后，方可實(shí)施。、促銷(xiāo)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：促銷(xiāo)費(fèi)用必須有客戶的確認(rèn)簽字單和費(fèi)用發(fā)票，并附提前批準(zhǔn)備案的推廣方案，經(jīng)主管大區(qū)經(jīng)理簽字同意、市場(chǎng)部批準(zhǔn)、公司財(cái)務(wù)審核、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可按

13、制度報(bào)銷(xiāo)。3.22查罰、協(xié)調(diào)、賠償費(fèi)用累計(jì)總額不得超過(guò)區(qū)域總銷(xiāo)售額的0.3%,低于0.3%由公司全部承擔(dān)，節(jié)省不歸己，如超出總銷(xiāo)售額的0.3%,則超出部分由公司和責(zé)任區(qū)域按5:5進(jìn)行分擔(dān)。另外單筆罰款在5000元以上的，超出5000元部分的20%在年底獎(jiǎng)金中扣出。3.23未提前備案或未經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用或超出規(guī)定由區(qū)域承擔(dān)的費(fèi)用，由區(qū)域經(jīng)理和大區(qū)經(jīng)理按照8:2分擔(dān)。第十條：辦公費(fèi)報(bào)銷(xiāo)行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購(gòu)，填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)辦公用品借款單，后附“辦公用品請(qǐng)購(gòu)單”，執(zhí)行公司借款流程。行政部采購(gòu)專員在借款之后3個(gè)工作日內(nèi)，必須采購(gòu)?fù)瓿刹⑥k理報(bào)銷(xiāo)事宜，執(zhí)行公司費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程。第十一條：業(yè)務(wù)招待費(fèi)公司級(jí)招待費(fèi)用原則

14、上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。部門(mén)因公需招待時(shí)，應(yīng)事先申請(qǐng)，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。進(jìn)行招待申請(qǐng)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)“業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方人員、己方陪同人員等信息。其它非公招待客人一律由個(gè)人承擔(dān)5招待標(biāo)準(zhǔn)工作餐：每人15元以下宴會(huì)標(biāo)準(zhǔn)：每人50以下；自助餐：每人80以下招待標(biāo)準(zhǔn)視招待人和接待人身份而定，普通員工及主管人員招待原則上以工作餐標(biāo)準(zhǔn)為主，經(jīng)理、總監(jiān)級(jí)別招待客人以宴會(huì)標(biāo)準(zhǔn)為上線。副總和總經(jīng)理招待客人以自助餐標(biāo)準(zhǔn)為上線。超出招待標(biāo)準(zhǔn)，需要接待人上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則不予以報(bào)銷(xiāo)。特殊接待不在此標(biāo)準(zhǔn)之列，但特殊接待程序需要總經(jīng)理審批。第十二條：交通費(fèi)原則上應(yīng)盡量乘坐公交車(chē)，

15、特殊情況經(jīng)部門(mén)經(jīng)理以上（含）事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車(chē)。報(bào)銷(xiāo)憑證上需注明時(shí)間、路程起始點(diǎn)、外出工作內(nèi)容。第十三條：通訊費(fèi)（未出差）普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助每月通過(guò)工資發(fā)放，不再報(bào)銷(xiāo)；凡由公司委托銀行代扣手機(jī)費(fèi)的，由辦公室按照實(shí)際金額填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單報(bào)銷(xiāo)；固定電話實(shí)行定額制，由辦公室統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)。第十四條：未涉及的其它事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用，根據(jù)實(shí)際情況，由公司財(cái)務(wù)部上報(bào)總經(jīng)理辦酌情處理。第三章：報(bào)銷(xiāo)時(shí)間的具體規(guī)定第十五條：為了方便員工費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷(xiāo)時(shí)間具體安排如下：1公司財(cái)務(wù)部根據(jù)實(shí)際情況在每星期集中定時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)。2借款不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。第四章：借款標(biāo)準(zhǔn)及流程第十六條：借款標(biāo)準(zhǔn)員工借款須

16、確有公務(wù)需要，個(gè)人借款一般不超過(guò)其半個(gè)月工資額，超過(guò)時(shí)須有公司擔(dān)保人（未特別指明擔(dān)保人時(shí)，現(xiàn)金借款單上的部門(mén)負(fù)責(zé)人為默認(rèn)的擔(dān)保人，借款人未能償還借款，由擔(dān)保人承擔(dān)連帶還款責(zé)任）。試用期員工原則上不允許借款，確需借款的由主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)保，方能辦理手續(xù)，若借款人未能償還借款，主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任。員工因公需要借款時(shí)，應(yīng)合理預(yù)計(jì)所需金額并填寫(xiě)借款單，經(jīng)有效批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部支取現(xiàn)金。辦公人員借用公款，在原有借據(jù)未辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)或未還清欠款的不得再借。借款人員完結(jié)事務(wù)，在報(bào)銷(xiāo)時(shí)扣回借款，交回剩余現(xiàn)金。因特殊原因當(dāng)時(shí)不能扣回借款或交回現(xiàn)金的，在本月發(fā)放工資時(shí)扣回。個(gè)人非公原因一律不得向公司借支。第十七條：借款流程

17、第五章：費(fèi)用審批管理第十八條：費(fèi)用審批管理。公司負(fù)責(zé)人在授權(quán)內(nèi)行使審批權(quán)。公司所有貨幣資金支付的審批權(quán)限原則上由公司負(fù)責(zé)人統(tǒng)一審批。公司負(fù)責(zé)人外出時(shí)可以指定授權(quán)人（電話授權(quán)），報(bào)財(cái)務(wù)備案，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核，對(duì)不符合公司財(cái)務(wù)制度的單據(jù)，財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕辦理，公司負(fù)責(zé)人回來(lái)后要立即補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)上述貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，嚴(yán)格在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批范圍。貨幣資金支付的批準(zhǔn)方式為書(shū)面方式。公司對(duì)貨幣資金支付的審批建立以“誰(shuí)批準(zhǔn)，誰(shuí)負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對(duì)由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)，保證貨幣資金的安全。對(duì)于違反公司財(cái)

18、務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帲?duì)由此引起的不良后果負(fù)連帶責(zé)任。報(bào)銷(xiāo)人營(yíng)私舞弊、弄虛作假，對(duì)違規(guī)違紀(jì)金額不予報(bào)銷(xiāo)，對(duì)已經(jīng)報(bào)銷(xiāo)的，除退回違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額外，同時(shí)對(duì)報(bào)銷(xiāo)人予以違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額510倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開(kāi)除并做進(jìn)一步處理。審核人、審批人在資料不全、原始憑證不充分、項(xiàng)目不真實(shí)的情況下簽名準(zhǔn)予報(bào)銷(xiāo)的，對(duì)審核人及審批人予以違規(guī)報(bào)銷(xiāo)金額10%-50%勺罰款。因?qū)徍诉^(guò)失造成借款人未有效報(bào)帳沖銷(xiāo)借款，或者無(wú)法從工資扣回逾期借款者，經(jīng)辦責(zé)任人（含：各級(jí)審批人）應(yīng)承擔(dān)不低于流失款總額50%勺經(jīng)濟(jì)責(zé)任。按責(zé)任人基本工資比例分別承擔(dān)相應(yīng)損失金額，并在壞帳當(dāng)期應(yīng)發(fā)工資中扣還。財(cái)務(wù)人員在收到報(bào)銷(xiāo)單據(jù)后應(yīng)審核報(bào)銷(xiāo)單據(jù)是否填寫(xiě)、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過(guò)有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對(duì)符合要求的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)應(yīng)及時(shí)制作報(bào)銷(xiāo)憑證并交與出納處付款,對(duì)不符合要求