冰箱公司風險管理分析-參考

1、泓域/冰箱公司風險管理分析冰箱公司風險管理分析xx投資管理公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc111292883 一、 產業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc111292883 h 3 HYPERLINK l _Toc111292884 二、 必要性分析 PAGEREF _Toc111292884 h 3 HYPERLINK l _Toc111292885 三、 損失期望值分析法 PAGEREF _Toc111292885 h 4 HYPERLINK l _Toc111292886 四、 決策樹分析法 PAGEREF _Toc111292886 h 7 H

2、YPERLINK l _Toc111292887 五、 風險管理決策的含義和內容 PAGEREF _Toc111292887 h 10 HYPERLINK l _Toc111292888 六、 風險管理決策的意義和原則 PAGEREF _Toc111292888 h 11 HYPERLINK l _Toc111292889 七、 純粹風險管理 PAGEREF _Toc111292889 h 15 HYPERLINK l _Toc111292890 八、 人力資本風險 PAGEREF _Toc111292890 h 16 HYPERLINK l _Toc111292891 九、 責任風險 PAG

3、EREF _Toc111292891 h 18 HYPERLINK l _Toc111292892 十、 責任損失度量 PAGEREF _Toc111292892 h 24 HYPERLINK l _Toc111292893 十一、 財產損失度量 PAGEREF _Toc111292893 h 28 HYPERLINK l _Toc111292894 十二、 風險的特征 PAGEREF _Toc111292894 h 31 HYPERLINK l _Toc111292895 十三、 風險的含義 PAGEREF _Toc111292895 h 32 HYPERLINK l _Toc1112928

4、96 十四、 風險管理的目標 PAGEREF _Toc111292896 h 34 HYPERLINK l _Toc111292897 十五、 風險管理的程序 PAGEREF _Toc111292897 h 35 HYPERLINK l _Toc111292898 十六、 公司簡介 PAGEREF _Toc111292898 h 41 HYPERLINK l _Toc111292899 十七、 項目基本情況 PAGEREF _Toc111292899 h 42 HYPERLINK l _Toc111292900 十八、 法人治理結構 PAGEREF _Toc111292900 h 47 HYP

5、ERLINK l _Toc111292901 十九、 項目風險分析 PAGEREF _Toc111292901 h 60 HYPERLINK l _Toc111292902 項目風險對策 PAGEREF _Toc111292902 h 62 HYPERLINK l _Toc111292903 （一）政策風險對策 PAGEREF _Toc111292903 h 62 HYPERLINK l _Toc111292904 目前，國內有良好的宏觀經(jīng)濟政策，但還需要把握機會，抓住國家目前鼓勵符合產業(yè)政策項目建設的機會，讓項目盡快進入實施階段。 PAGEREF _Toc111292904 h 62產業(yè)環(huán)境

6、分析綜合判斷，我省發(fā)展仍處于可以大有作為的重要戰(zhàn)略機遇期，同時也面臨諸多矛盾相互疊加的嚴峻挑戰(zhàn)。必須準確把握戰(zhàn)略機遇期內涵的深刻變化，從過分依靠外需增長推動經(jīng)濟發(fā)展向外需內需并重、更加重視內需增長轉變，大力推進煤炭清潔高效利用，多種方式化解過剩產能。必須繼續(xù)保持“三個高壓態(tài)勢”，繼續(xù)從嚴治吏、保持選人用人風清氣正，積極主動適應新常態(tài)、把握新常態(tài)、引領新常態(tài)，切實增強機遇意識、憂患意識、責任意識，進一步振奮精神、保持定力、堅定信心，更加有效應對風險和挑戰(zhàn)，著力在轉方式、調結構、促改革、惠民生、補短板、建小康上取得突破性進展，不斷開拓發(fā)展新境界。必要性分析1、現(xiàn)有產能已無法滿足公司業(yè)務發(fā)展需求作為

7、行業(yè)的領先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產品銷售形勢良好，產銷率超過 100%。預計未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優(yōu)化生產流程、強化管理等手段，不斷挖掘產能潛力，但仍難以從根本上緩解產能不足問題。通過本次項目的建設，公司將有效克服產能不足對公司發(fā)展的制約，為公司把握市場機遇奠定基礎。2、公司產品結構升級的需要隨著制造業(yè)智能化、自動化產業(yè)升級，公司產品的性能也需要不斷優(yōu)化升級。公司只有以技術創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅動，不斷研發(fā)新產品，提升產品精密化程度，將產品質量水平提升到同類產品的領先水準，提高生

8、產的靈活性和適應性，契合關鍵零部件國產化的需求，才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢，保持公司在領域的國內領先地位。損失期望值分析法損失期望值法，首先要分析和估計項目風險概率和項目風險可能帶來的損失（或收益）大小，然后二者相乘求出項目風險的損失（或收益）期望值，并使用項目損失期望值（或收益）去度量項目風險。在使用項目風險損失期望值作為項目風險大小的度量時，需要確定的項目風險概率和項目風險損失大小的具體描述如下：1、項目風險概率項目風險概率和概率分布是項目風險度量中最基本的內容，項目風險度量的首要工作就是確定項目風險事件的概率分布。一般說來，項目風險概率及其分布應該根據(jù)歷史信息資料來確定。當項目管理

9、者沒有足夠歷史信息和資料來確定項目風險概率及其分布時，也可以利用理論概率分布確定項目風險概率。由于項目的一次性和獨特性，不同項目的風險彼此相差很遠，所以在許多情況下人們只能根據(jù)很少的歷史數(shù)據(jù)樣本對項目風險概率進行估計，甚至有時完全是主觀判斷。因此，項目管理者在很多情況下要運用自己的經(jīng)驗，要主觀判斷項目風險概率及其概率分布，這樣得到的項目風險概率被稱為主觀判斷概率。雖然主觀判斷概率是憑人們的經(jīng)驗和主觀判斷估算或預測出來的，但它也不是純粹主觀隨意性的東西，因為項目管理者的主觀判斷是依照過去的經(jīng)驗做出的，所以它仍然具有一定的客觀性。2、項目風險損失項目風險造成的損失或后果大小需要從三方面來衡量：（1

10、）項目風險損失的性質。項目風險損失的性質是指項目風險可能造成的損失是經(jīng)濟性的，還是技術性的，還是其他方面的。（2）項目風險損失的大小與分布。項目風險損失的大小和分布包括是指項目風險可能帶來的損失嚴重程度和這些損失的變化幅度，它們需要分別用損失的數(shù)學期望和方差表示。（3）項目風險損失的時間與影響。項目風險損失的時間分布是指項目風險是突發(fā)的，還是隨時間的推移逐漸致?lián)p的，項目風險損失是在項目風險事件發(fā)生后馬上就能感受到，還是需要隨時間的推移而逐漸顯露出來以及這些風險損失可能發(fā)生的時間等，項目風險影響是指項目風險會給哪些項目相關利益者造成損失，從而影響它們的利益。3、項目風險損失期望值的計算項目風險損

11、失期望值的計算一般是將上述項目風險概率與項目風險損失估計相乘得到，然后以此作為決策的依據(jù)，即選取損失期望值最小的風險管理方案。但是在實際操作中，即使自留風險方案的損失期望值小于投保方案，很多人仍寧愿選擇購買保險作為風險管理決策方案。對這種行為的一種解釋就是由于不確定性存在的隱性成本憂慮因素的影響。不論選擇哪一個風險管理方案，風險的不確定性都是客觀存在的。即風險事件可能發(fā)生，也可能不發(fā)生：損失程度可能很大，也可能很小。風險管理人員對于可能出現(xiàn)的最壞后果心存憂慮，這種憂慮無論未來風險事件是否發(fā)生都將存在。在運用數(shù)量方法選擇風險管理決策的過程中，需要把憂慮因素的影響代之以某個貨幣價值，從而產生了風險

12、管理方案的憂慮成本。憂慮成本的確定是非常困難的，因為憂慮成本是一個極為主觀的因素，然而仍然可以從分析影響憂慮成本的因素入手尋求估計憂慮成本的可行途徑。首先，損失的概率分布，尤其是程度嚴重的損失和發(fā)生概率高的損失對風險管理人員的心理反應有直接的影響。其次，風險管理人員對未來損失的不確定性的把握程度也對憂慮心理的產生有直接影響。由于憂慮成本的加入，各種風險管理方案的損失期望值增加。對于投保方案而言，付出較凈損失期望值更多的保險費后，將損失的不確定性化為確定性支出，能夠大大減少管理者的憂慮心理，一般此時的憂慮成本為零，如果企業(yè)決定部分或全部自留風險，即使采取必要的安全措施，也只能減輕而無法消除憂慮成

13、本。憂慮成本的確定可以用調查問卷的辦法，詢問風險管理人員愿意付出多大的經(jīng)濟代價來消除由于損失的不確定性而造成的憂慮心理。決策樹分析法在風險管理措施多階段決策問題中，前一個階段的決策會產生一些附帶結果，這些結果對下一個階段的風險管理決策會產生影響。此時需要利用這些新的信息再次進行決策，這樣又會產生一些新的情況，又需要決策。這樣，決策、新情況、決策、新情況構成一個按時間先后順序相互依賴的風險管理多階段序列決策。描述以及用于這種序列的有效工具就是決策樹分析。它是利用決策樹描述風險管理多階段序列決策問題，并直接利用決策樹進行計算與決策的一種方法。具體而言，決策樹分析法是指分析每個決策或事件（即自然狀態(tài)

14、）時，都引出兩個或多個事件和不同的結果，并把這種決策或事件的分支畫成圖形，這種圖形很像一棵樹的枝干，故稱決策樹分析法。一般都是自上而下生成的。每個決策或事件（即自然狀態(tài)）都可能引出兩個或多個事件，導致不同的結果，把這種決策分支畫成圖形很像一棵樹的枝干，故稱決策樹。決策樹分析法通常有五個步驟。第一步，明確決策問題，確定備選方案。對要解決的問題應該有清楚的界定，應該列出在不同決策時點的所有可能的備選方案。第二步，繪出決策樹圖形。決策樹用三種不同的符號分別表示決策點、狀態(tài)點、結果點。決策點用方框表示，放在決策樹的左端，每種備選方案即狀態(tài)用從該結引出的樹枝（線條）表示；實施每一個備選方案時都可能發(fā)生一

15、系列風險事件，用圖形符號圓圈表示，稱為機會點，每一個機會點可能會有多個直接結果，例如，某種治療方案有三個結果狀態(tài)（治愈、改善、藥物毒性致死），則狀態(tài)點有三個枝。中間結果與最終結果都用有圓心的圓形節(jié)點表示，稱為結果點，總是放在決策樹每一枝的最右端。初始狀態(tài)點在整個決策樹的最左端，最終結果點放在整個決策樹的最右端，從左至右狀態(tài)點的順序應該依照事件發(fā)生的時間先后關系而定。但不管狀態(tài)點有多少個結果，從每個狀態(tài)點引出的結果必須是互相排斥的狀態(tài)，不能互相包容和交叉。第三步，確定并注明各種結果可能出現(xiàn)的概率及損益值。所有這些概率都要在決策樹上標示出來，在為每一個狀態(tài)點引出的結局枝標記發(fā)生概率時，必須注意各概

16、率相加之和必須為1.0.運用期望效用準則還要對中間結果及最終結局標注適宜的效用值賦值。第四步，計算每一種備選方案的決策變量值。計算期望值的方法是從“樹枝末端”開始向“樹根”的方向進行計算，將每一個狀態(tài)點上所有風險狀態(tài)的損益值或效用值與其發(fā)生概率分別相乘，其總和為該狀態(tài)點的期望值或期望效用值。在每一個決策點中，將各狀態(tài)點的期望值或期望效用值分別與其發(fā)生概率相乘，其總和為該決策方案的期望效用值，選擇期望值或期望效用值最高的備選方案為最優(yōu)方案。如果多階段的時間跨度大，就還要考慮時間價值。第五步，應用敏感性試驗對決策分析的結論進行測試。敏感分析的目的是測試決策分析結論的真實性，敏感分析要回答的問題是當

17、概率及結果效用值等在一個合理的范圍內變動時，決策分析的結論會不會改變。風險管理決策的含義和內容風險管理決策是指根據(jù)企業(yè)風險管理的目標和總體方針，通過分析企業(yè)所處的環(huán)境和條件，選擇風險管理的技術和方法的活動和過程。具體地說，對于一種或一組特定的風險，企業(yè)一般面臨多種可行的風險管理方案，從中選擇一種符合給定條件的最佳方案就是風險管理決策的核心內容。按照風險管理過程的內容，風險管理決策所要解決的是如何從總體角度，根據(jù)風險管理的目標和風險的程度，綜合選擇各種風險管理技術，以最低的費用制訂總體方案或總體計劃。從嚴格意義上講，風險管理決策應包括以下四個基本內容。（1）信息決策過程。了解和識別各種風險的存在

18、及風險的性質，估計風險的大小。（2）方案計劃過程。針對某一具體的客觀存在的風險，擬訂風險處理方案。（3）方案選擇過程。根據(jù)決策的目標和原則，運用一定的決策手段選擇某一個最佳處理方案或幾個方案的最佳組合。（4）風險管理方案評價過程。由于風險具有隨機性和不確定性，因此，應該對所選擇的方案進行評價和修正。風險管理決策的意義和原則為達到以最小投入獲得最大安全保障的目標，必須在所有的對策中選擇最佳組合，這就是風險管理決策過程的工作內容。風險管理決策在整個風險管理過程中是重要的一環(huán)，是貫穿各個程序的一條主線。沒有科學的風險管理決策，也就無法實現(xiàn)風險管理的目標。同時，前期工作如風險識別和風險衡量是風險管理決

19、策的基礎。決策工作在風險管理中的關鍵作用可從決策本身的內涵中得到體現(xiàn)：其一，風險管理決策取決于風險管理的宗旨，風險管理決策對應風險管理目標，是實現(xiàn)風險管理目標的保障和基礎，必須確保所采取的風險管理決策能達到以最少的費用支出獲得最大的安全保障這一管理目標。其二，風險管理決策是對各種風險管理方法的優(yōu)化組合和綜合運用，從宏觀的角度制訂總體行動方案。風險管理計劃的編制要依據(jù)風險管理目標，分析風險因素、風險程度，了解可供選擇的方法的利弊及成本，在綜合評價后做出合理的選擇和組合。事實上，人們在面對風險時都在有意識或無意識地運用不同的風險管理方法，如避免風險、轉移風險、自留風險，采用防損技術或者綜合運用各種

20、方法。作為一門新興學科的重要組成部分，風險管理決策著重強調的是如何更科學、更有效地將各種方法結合起來，把處置風險從無意識行為上升為有意識的組織行動，從盲目的試探、碰運氣轉化為建立在科學基礎上的合理選擇。風險所具有的一些特性，如客觀存在性、偶然性和多變性，是風險管理決策區(qū)別于其他一般管理決策的特點。為保證風險管理目標的實現(xiàn)，風險管理決策應該堅持以下原則：（1）全面周到原則。經(jīng)過調查分析，每一個經(jīng)濟單位面臨的風險多種多樣，風險管理的目標也可細分為多個目標，如損前目標、損后目標等，對不同風險的處置，要實現(xiàn)不同的目標，往往需要采用多種措施，每一種措施都有各自的適用范圍和局限性。風險管理決策就是要把所有

21、可供選用的對策仔細分析，權衡比較，在全面周到的基礎上尋找對策的最佳組合。（2）量力而行原則。風險管理提供了一種與損失風險做斗爭的科學武器，但這個武器的應用是需要付出一定成本的。而同樣的成本對具有不同財務實力的經(jīng)濟單位的影響是迥然不同的，即使同一單位在其不同發(fā)展時期對同樣成本的反應也很可能不一致。對盈利為重要指標的企業(yè)而言，要分析風險管理成本對企業(yè)盈利的影響。一般情況是，風險管理成本從零開始增加時，企業(yè)的盈利能力隨之提高，但成本增加到某一點后，情況發(fā)生變化，即繼續(xù)增加的成本將導致企業(yè)的盈利下降。風險管理人員要盡可能找到這個轉折點，在決策時才能正確把握。（3）成本效益比較原則。隨著風險管理的成本增

22、加，所獲得的安全保障程度一般將提高，但高成本的風險管理決策未必是最好的決策，因為風險管理的總體目標是以最少的經(jīng)濟投入獲取最大的安全保障。在決策過程中，要以成本與效益相比較這一原則作為權衡決策方案的依據(jù)。在實際運作中，比較可行的辦法是在獲取同樣安全保障的前提下選擇成本最小的決策方案。（4）注重運用商業(yè)保險，但不忽視其他方法。為了實現(xiàn)風險管理的損前目標，可供選擇的方法包括預警系統(tǒng)、損失控制設備、人員培訓制度等，這些措施的落實既可以減少災害事故發(fā)生的概率，又能夠降低一旦事故發(fā)生時的損失程度。由于風險的復雜多變性和人類對客觀世界認識的局限性，人們所采取的風險預防和控制手段無法從根本上消除風險，損失被減

23、少的程度也難到達到令人滿意的程度。為了實現(xiàn)風險管理的損后目標，保險方法具有舉足輕重的地位和作用，它是一種最重要的工具，尤其是處置那些估測不準、發(fā)生概率小但損失程度大的風險，如巨災風險等。對于絕大多數(shù)的經(jīng)濟單位來說，由于擁有的風險單位少、損失預測的準確性較差，購買保險就成為行之有效的選擇方案。選擇保險并不意味著放棄其他方法。為了減少附加保費的支出，可以考慮適當程度的自留風險或其他措施，與保險綜合運用，以盡可能減少風險管理的成本，如購買第一損失保險或超額損失保險。在正確地識別和衡量風險后，首先應從保險的角度入手，準備一份能最佳補償全部風險所致?lián)p失的保險組合表，要力求全面（為盡可能多的風險提供保障）

24、和充分（每一保險金額足以提供足夠的保障）。在這一過程中也許會遇到不可保的風險或無法足額投保的風險，那么就必須考慮保險以外的其他對策。這是一種可行的操作方法。其次是對組合表中的保險保障進行分類，包括必需的保障、需要的保障和可利用的保障。必需的保障包括各種強制保險和為預期損失非常嚴重的風險所提供的保險，如法律強制的汽車責任險、抵押合同要求的財產保險等。需要的保障針對的是那些將嚴重影響企業(yè)經(jīng)營，造成財務困難，但不至于使企業(yè)倒閉或破產的損失風險?？衫玫谋Ｕ纤幹玫氖悄切┎恢劣诮o企業(yè)帶來嚴重影響，只在一定程度上給生產經(jīng)營帶來不利的損失風險。最后是對上述三類保障作具體分析，探討是否能利用其他非保險對策，

25、以較低的成本獲得足夠的保障。也許某些損失風險能以低于保，費的成本轉移給非保險人的其他單位，或經(jīng)采取措施后風險能減小到不太嚴重的程度，或者可以較準確地預測，使得自留風險比保險能節(jié)約附加保費。也許對于某些風險來說，部分自留與保險的適當結合既能節(jié)約成本又能獲得足夠的保障，對于需要的和可利用的保障而言，非保險對策的應用更為廣泛和普遍。需要解決的問題是，用成本效益比較的原則去選擇眾多方案中的最佳方案。在多種可供選擇的決策方案中，應該如何權衡比較以尋求最佳決策方案呢？隨著風險管理這門學科的發(fā)展，越來越多的數(shù)理方法被用于風險管理決策。盡管數(shù)理方法在實際應用中存在著局限性，如所采用的數(shù)據(jù)一般都有誤差或者不完整

26、，以及需要專門知識才可使用數(shù)理方法等，但是，在實用方面數(shù)理方法依然具有重要的價值，即使數(shù)據(jù)不全，風險管理人員也可借助這些方法做出一些重要的風險管理決策，這些方法是傳統(tǒng)方法中隱含的假設和決策原則明確化，從而使人們加深對決策方案的理解，也使應用變得更容易些。純粹風險管理純粹風險具有可保性，因而財產損失風險、責任風險和人力資本風險這三大類純粹風險主要是通過保險進行管理，保險的具體方法在第6章詳細介紹?，F(xiàn)代公司無一不是把追求股東價值最大化作為自己的最高目標和企業(yè)生存的宗旨。但是，大多數(shù)公司都在全力以赴地提高公司營業(yè)額，和利潤，忽略了努力降低企業(yè)風險也是擴大股東價值的重要一環(huán)。商業(yè)決策和投資總是與冒險相

27、伴而行，有些企業(yè)家因為敢于冒險、抓住機遇；而企業(yè)管理則不然，保證穩(wěn)健運營才是制勝的關鍵。然而，商業(yè)經(jīng)營永遠處于種種威脅之中：計算機故障、火災、環(huán)境污染、財務欺詐、決策失誤、產品被迫招回等。風險的存在要求企業(yè)管理者必須嚴肅對待企業(yè)風險。怎樣界定商業(yè)經(jīng)營中哪些是最重要的危險、如何減少這些危險發(fā)生的概率一如果真的發(fā)生的話，又該如何把危險的影響控制在最低限度之內？商業(yè)風險范圍很廣，這里只討論純粹風險。純粹風險管理的本質是將未來不確定的損失以最經(jīng)濟的方式轉變?yōu)楝F(xiàn)實的成本，諾基亞公司關于純粹風險管理的案例將揭示這個如此簡單的道理是如何通過最科學有效的管理手段來實施的。人力資本風險企業(yè)的生產性質資本包括實物

28、資本和人力資本。所謂人力資本，著名經(jīng)濟學家舒而茨的定義是：人力資本是相對于物質資本而非人力資本而言的，是體現(xiàn)在人身上的，可以被用來提供未來收入的一種資本，是指人類自身在經(jīng)濟活動中獲得收益并不斷增值的能力。人力資本不等于人力資源，人力只有經(jīng)過培訓，才能真正成為資本。換言之，人力資本風險就是指由于個人的死亡、受傷、生病、年老或其他原因的失業(yè)而造成的損失的不確定性。人力資本投資，是指對人力資本進行一定的投入，使其在質和量上都有所提高，并期望這種提高能最終反映在勞動產出增加上的一種投資行為。人力資本投資風險是指在一定時期內，投資主體對人力資本投入結果的不確定性，企業(yè)的人力資本風險與財產損失風險、責任風

29、險一樣，并不是一成不變的，它也是隨著公司內部、外部的條件的變化而變化的。但其損失形態(tài)仍不外乎以下幾種：死亡、疾病、工傷和年老。（1）死亡。影響員工死亡的風險因素包括年齡、性別、身高和體重、生理狀況、職位、個人嗜好、個人病史與家族病史等。（2）疾病。與其他損失形態(tài)相比，員工遇上疾病的可能性最大，可以說難以避免。風險管理者如果不能妥善處理此類風險，那么此類風險將成為公司的一個很大的隱患。（3）工傷。工傷是員工在工作時間內發(fā)生各種意外或因職業(yè)病造成的人員傷亡事故的總稱。工傷事故發(fā)生的原因主要有人為因素、物的因素、環(huán)境因素和管理因素。統(tǒng)計資料顯示，人為因素引起的工傷事故在所有的工傷事故中占較大比例。由

30、此可見，風險管理者完全可以通過積極有效的措施使工傷事故發(fā)生率降下來。（4）年老。與其他人身風險損失相比，年老更具有可預見性。其實年老對公司的威脅并不像其他人身風險損失那樣明顯，但如果風險管理者對此掉以輕心，那么隨著時間的推移，員工的養(yǎng)老問題將成為公司的一個沉重包獄。責任風險責任風險是指因個人或單位的行為造成他人的財產損失或人身傷害，依法律或合同應承擔賠償責任的風險。法律責任一般可分為刑事責任、民事責任和行政責任。企業(yè)經(jīng)常面臨的責任風險主要是民事責任風險，民事責任又分為侵權責任和違約責任兩大類。責任風險中的“責任”，少數(shù)屬于合同責任，絕大部分是指法定責任，包括刑事責任，民事責任和行政責任，在保險

31、中，保險人所承保的責任風險僅限于法律責任中對民事?lián)p害的經(jīng)濟賠償責任，它是由于人們的過失或侵權行為導致他人的財產毀滅或人身傷亡。在合同、道義、法律上負有經(jīng)濟賠償責任的風險，又可細分為對人的賠償風險和對物的賠償風險。如對由于產品設計或制造上的缺陷所致消費者的財產或人身傷害，產品的設計者、制造者、銷售者依法要承擔經(jīng)濟賠償責任。責任風險從其分攤原則來看，包括免責、過失責任、嚴格責任、絕對責任和連帶責任五種。1、免責法院在很多情況下對慈善機構和政府的行為實行免責。慈善事業(yè)的財產不能被用于支付判決，因此，很長時間以來慈善機構在進行自己的活動時不必因自己的過失行為承擔法律責任而擔憂。但現(xiàn)代的普通法已經(jīng)規(guī)定，

32、慈善機構對以下兩種情況要負責任：第一，因該機構挑選員工的過失，使得本應從機構活動中受益卻受到傷害的人：第二，其他因該機構員工的行為或者過失而受到傷害的人。對政府的一些行為實行免責，是為了維護與保持公眾利益，如果政府總是因其過失與錯誤行為而被訴訟糾纏的話，這種經(jīng)濟負擔就會使其不能提供有利于大眾的服務。自20世紀60年代以來，政府所享有的相當廣泛的豁免權開始不同程度地減弱，但大多數(shù)情況下，立法性的或純粹的政府管理行為還是會受到法律的豁免。2、過失責任過失責任是指被保險人因任何疏忽或過失違反法律應盡義務，或違背社會公共生活準則而致他人財產或人身損害時，應對受害人進行賠償?shù)呢熑?。例如違章駕駛汽車、發(fā)生

33、交通事故、造成他人傷亡，肇事人就應承擔法律賠償責任。過失責任是一種普遍的分攤責任的方法，法律上的過失責任往往是侵權行為。但過失行為屬于非故意侵權行為，它與故意侵權行為不同。故意侵權行為是指有預謀或有計劃，但不必事先預料到后果的行為，如非法侵占、侵占他人財產、脅迫、毆打、非法監(jiān)禁、人格誹謗、侵犯他人隱私、誣告、破壞他人合同關系等。而過失侵權行為則表現(xiàn)為行為人“喪失他應有的預見性”而未達到應有的注意程度的一種不正?；虿涣嫉男睦頎顟B(tài)。過失分為兩種：一種表現(xiàn)為行為人對自己行為的后果應當或者能夠預見而沒有預見；另一種表現(xiàn)為雖然預見到了其行為的后果，卻輕信這種后果可以避免。在法庭上以過失為由起訴被告的時候

34、，原告要舉證說下述四個方面：被告具有法律規(guī)定的注意義務；被告沒有履行注意義務；對義務的違反是導致傷害的近因：這種傷害造成了實質的人身傷害或財產損失，同時，被告擁有一定的抗辯權利。3、嚴格責任嚴格責任本質上是一種歸責原則，并非在此歸責原則下實現(xiàn)的責任主體所承擔的一種法律責難后果與狀態(tài)。在過失責任下，侵害人要承擔由于自己的疏忽而給他人造成損失的賠償責任，如果侵害人沒有疏忽，就可以不承擔責任。但由于許多行為的危險性較大，即使施加了合理的注意，侵害人也應該為損失負責。因此，很多情況下只要證明了行為的危險性，就可以起訴侵害人要求賠償。這種情況下侵害人就承擔了嚴格責任。嚴格責任原則又稱無過錯責任，是指違約

35、責任發(fā)生以后，確定違約當事人的責任，應主要考慮違約的結果是否因違約的行為造成，而不考慮違約方的故意和過失。嚴格責任是一種既不同于絕對責任，又不同于無過錯責任的一種獨立的歸責形式。與其他歸責原則相比，其具有以下特點：第一，嚴格責任的成立以債務不履行以及該行為與違約后果之間具有因果關系為要件，而并非以債務人的過錯為要件，這是其區(qū)別于過錯責任的最根本的特征。因而在嚴格責任下，債權人沒有對債務人有無過錯進行舉證的責任，而債務人以自己主觀上無過錯并不能阻礙責任歸加。在這一點上，似乎有理由認為嚴格責任與過錯責任中的舉證責任倒置過錯推定相一致。但是，過錯推定的目的在于確定違約當事人的過錯，而嚴格責任考慮的則

36、是因果關系而并非違約方的過錯。例如，在嚴格責任下第三人的原因導致違約并不能免除債務人的違約責任，而此種情形無論如何不能推定債務人存在過錯。因此，二者仍是存在一定區(qū)別的。第二，嚴格責任雖不以債務人的過錯為承擔責任的要件，但并非完全排斥過錯。一方面，它最大限度地容納了行為人的過錯，當然也包括了無過錯的情況；另一方面，它雖然不考慮債務人的過錯，但并非不考慮債權人的過錯。如果因債權人的原因導致合同不履行，則往往成為債務人得以免責或減輕責任的事由。可見，雖然嚴格責任往往被我國學者稱為“無過錯責任”，但其與侵權行為法中既不考慮加害人的過錯，也不考慮受害人的過錯（過失）的無過錯責任是存在一定區(qū)別的。第三，嚴

37、格責任雖然嚴格，但并非絕對。這一點使之與絕對責任區(qū)別開來。所謂絕對責任，是指債務人對其債務應絕對地負責，而不管其是否有過錯或是否由于外部原因造成。嚴格責任在19世紀英美古典合同理論中也曾經(jīng)是絕對責任，發(fā)展至后來，出現(xiàn)了諸如后發(fā)不能之類的免責事由，因而出現(xiàn)了嚴格但不絕對的嚴格責任。在嚴格責任下，并非表示債務人就其債務不履行行為所生之損害在任何情況下均應負責，債務人可依法律規(guī)定提出特定之抗辯或免責事由（例如不可抗力等）。4、絕對責任絕對責任是指當某人需履行某項義務時，無論情況如何都必須承擔責任。絕對責任常見于爆炸實例中。許多汽車法往往規(guī)定，即便被保險人有過失或有違法行為，保險公司也必須對第三者承擔

38、責任。某些法律明文規(guī)定這樣一種責任：某種被認定為違禁的事件發(fā)生便可構成責任，無須考慮被告人注意程度或已采取的預防措施，也不需要提供有關過錯的證據(jù)。絕對責任較之嚴格責任標準更高。承擔嚴格責任的行為人有法定的抗辯事由可援引，而承擔絕對責任的行為人不能援引任何抗辯事由。5、連帶責任連帶責任作為民事責任的一種，是指根據(jù)法律規(guī)定或當事人有效約定，兩個或兩個以上的連帶義務人都對不履行義務承擔全部責任。連帶責任的規(guī)定，保障了債權人的利益。由于連帶責任后果較嚴重，人民法院在認定當事人是否承擔連帶責任時比較慎重，凡法律無明文規(guī)定或當事人之間無明確約定的，一般不能判由當事人承擔連帶責任。除了當事人之間的有效約定外

39、，有關法律和司法解釋對連帶責任的適用條件分別作了規(guī)定，這些規(guī)定是人民法院在審判實踐中認定當事人是否承擔連帶責任的法律依據(jù)。具體來講，法律有明確規(guī)定的連帶責任有以下幾種：（1）因保證而承擔的連帶責任。（2）合伙（包括合伙型聯(lián)營）中的連帶責任。（3）因代理而承擔連帶責任。（4）因共同侵權而承擔的連帶責任。（5）因共同債務而承擔的連帶責任。（6）因產品不合格造成損害，產品的生產者、銷售者承擔的連帶責任。（7）因出借業(yè)務介紹信、合同專用章或蓋有公章的空白合同書而承擔連帶責任。（8）企業(yè)法人分立后對原有債務的承擔以及開辦企業(yè)有過錯而產生的連帶責任。責任損失度量法律責任中的刑事責任和行政責任根據(jù)相應的刑事

40、法律和行政法律規(guī)范進行界定，民事責任中的違約責任依據(jù)合約規(guī)定界定責任方的責任大小，因此本章的責任損失度量是指民事侵權責任損失的度量，侵權責任損失主要是指企業(yè)依據(jù)侵權行為所造成的損害程度和大小而承擔的經(jīng)濟賠償，以及相應的訴訟費、辯護費等法律費用支出。損害是侵權行為所造成的一種后果，具體表現(xiàn)為受害人的死亡、人身傷害、精神痛苦以及各種形式的財產損害，相應的賠償原則因損害類型而異。1、財產損失賠償財產損害是指受害人因其財產受到侵害而造成的經(jīng)濟損失，它是可以用金錢的具體數(shù)額加以計算的實際物質財富的損失。第一，財產損害可以分為直接損失和間接損失兩種，侵權人既要對現(xiàn)有財產的直接減少進行賠償，也要對在正常情況

41、下實際上可以得到的利益即間接損失進行賠償。直接損失是行為人的加害行為所直接造成的被侵權人的財產減少，如侵犯財產權而造成的財物的損壞、滅失，都屬于直接損失，都應當全部賠償，間接損失原則上也應當全部賠償。因為在正常情況下，被侵權人本應當?shù)玫竭@些利益，只是由于侵權人的侵害才使這些可得利益沒有得到。這種損失雖然與直接損失有些區(qū)別，但這種區(qū)別只是形式上的，實質上并沒有區(qū)別。對于間接損失如果不能全部予以賠償，被侵權人的權利就得不到全部保護，同時侵權人的違法行為也得不到應有的制裁。因此，間接損失也應當全部賠償。這里所說的間接損失，是客觀的、實際的損失，是有切實依據(jù)的可得利益損失，并不是主觀臆想的損失，對于這

42、樣的損失，必須予以全部賠償。第二，需要賠償合理損失。在實行全部賠償原則的時候，必須有一個前提，就是予以賠償?shù)膿p失必須是合理的。不合理的損失不應賠償。中華人民共和國侵權責任法規(guī)定的“按照損失發(fā)生時的市場價格或者其他方式計算”，體現(xiàn)的就是賠償合理損失，按照這一規(guī)定，計算財產損失的基本方法是按照損失發(fā)生時的市場價格。這個方法基本可行，但存在一些問題，例如，如果損害發(fā)生時市場價格較低而案件審判時市場價格較高，按照損害發(fā)生時的市場價格計算，就對補償受害人的損失不利。如果損害發(fā)生時市場價格較高而案件審判時價格較低，則這樣的計算方法是比較合理的。對此，應當著重解讀后一個說法，即“或者其他方式計算”，可以采取

43、實事求是的方法確定損失范圍，確定賠償數(shù)額。第三，實行損益相抵。實行全部賠償，必須從全部損失中扣除新生利益，實行損益相抵。對此，應當依照損益相抵原則，進行科學、準確的計算，對其相抵以后的損失額，予以全部賠償。第四，財產損害賠償是否適用預期利益損失規(guī)則。制定中華人民共和國侵權責任法的過程中，專家對財產損害賠償是否應當適用預期利益損失規(guī)則，進行了研究，最終立法沒有采納，但這種規(guī)則是應當考慮的。例如，沈陽故宮門前上馬石毀損案中，上馬石被新手司機在倒車中撞折，經(jīng)過鑒定，損失達數(shù)千萬元之多，但侵權人無此巨額利益的損害預期。北京市植物園試驗栽培的葡萄被他人偷吃，損失價值也達數(shù)千萬元，侵權人也無此預期。如果按

44、照實際損失賠償，亦不公平。如果適用預期利益損失原則，確定適當?shù)馁r償數(shù)額，則較為穩(wěn)妥。故應當在司法實踐中總結經(jīng)驗，將來在司法解釋中解決。2、非財產損害賠償（1）人身損害賠償，人身損害是指侵害他人的身體所造成的物質機體的損害，根據(jù)損害的程度不同，可以分為一般傷害、殘疾和死亡三種類型。無論是一般傷害、殘疾還是死亡，均屬于對他人身體的損害。因此，人身損害的賠償首先涉及的就是對他人身體造成的“物質”性損害和應承擔的賠償責任。然而，人身損害不能僅以受害者遭到損害的物質機體本身的價值作為賠償?shù)拇_定標準，還應考慮受損機體得以恢復所需的全部費用。（2）精神損害賠償。精神損失是指當受害人的名譽權和隱私權等人格權受

45、到侵害時精神上的痛苦。中華人民共和國民法通則第120條第11款規(guī)定：公民的姓名權、肖像權、名譽權、榮譽權受到侵害的，有權要求停止侵害，恢復名譽，消除影響，賠禮道歉，并可以要求賠償損失，法人的名稱權、名譽權、榮譽權受到侵害的，適用前款規(guī)定。最高人民法院精神損害賠償責任的解釋對精神損害賠償?shù)倪m用范圍做了界定，擴大了賠償范圍。精神損害表現(xiàn)為生理上或者心理上痛苦的損害，是一種無形損害。它不能像財產損害那樣，可以通過一定的標準加以確定，對于精神受到損害的人給予金錢賠償，并不具有等價性，而是具有補償、懲戒的特征。最高人民法院精神損害賠償責任的解釋列出了確定精神損害賠償額的注意事項：第一，因侵權致人精神損害

46、的，只有造成嚴重后果的，受害人才有權請求精神損害賠償撫慰金/如未造成嚴重后果，受害人請求賠償精神損害的，一般不予以支持。第二，精神損害的賠償數(shù)額根據(jù)以下因素確定：侵權人的過錯程度，法律另有規(guī)定的除外：侵害的手段、場合、行為方式等具體情節(jié)：侵權行為所造成的后果：侵權人的獲利情況：侵權人承擔責任的經(jīng)濟能力：受訴法院所在地平均生活水平。財產損失度量在風險度量中，對直接損失幅度的估算有時候并不是直接應用實際直接損失金額，而是用財產的價值乘以損失率。因為損失率相對于各項財產的損失金額來說，更容易有一個大致的標準，因此，在對公司財產進行風險分析時，就要評估其財產的價值。財產價值的評估方法有很多，常見的方法

47、包括重置成本法、收益現(xiàn)值法和清算價格法等。本章重點講述重置成本法。運用重置成本法評估資產的價值，就是用這項資產的現(xiàn)時特價完全重置成本（簡稱重置全價）減去應扣損耗或貶值，即：資產評估價值=資產重置成本資產實體性貶值資產功能性貶值資產經(jīng)濟性貶值1、重置成本的估算（1）重置核算法。它是指按資產成本的構成，把以現(xiàn)行市價計算的全部購建支出按其計入成本的形式，將總成本區(qū)分為直接成本和間接成本來估算重置成本的一種方法。直接成本是指直接可以構成資產成本支出的部分，間接成本是指為建造、購買資產而發(fā)生的管理費，總體設計制圖等項支出。（2）物價指數(shù)法。這種方法是在資產歷史成本基礎上，通過現(xiàn)時物價指數(shù)確定其重置成本。

48、物價指數(shù)法估算的重置成本，僅考慮了價格變動因素，因而確定的是復原重置成本；而重置核算法既考慮了價格因素，也考慮了生產技術進步和勞動生產率的變動因素，因而可以估算復原重置成本和更新重置成本。同時，物價指數(shù)法建立在不同時期的某一種或某類甚至全部資產的物價變動水平上：而重置核算法建立在現(xiàn)行價格水平與購建成本費用核算的基礎上，一項科學技術進步較快的資產采用物價指數(shù)法估算的重置成本往往會偏高。物價指數(shù)法和重置核算法也有其相同點，都是建立在利用歷史資料的基礎上。（3）功能價值法，也稱生產能力比例法。這種方法是尋找一個與被評估資產相同或相似的資產為參照物，計算其每一單位生產能力價格或參照物與被評估資產生產能

49、力的比例，據(jù)以估算被評估資產的重置成本。前提條件和假設是資產的成本與其生產能力呈線性關系，生產能力越大，成本越高，而且是呈正比例變化。（4）規(guī)模經(jīng)濟效益指書法。由于規(guī)模經(jīng)濟效益作用的結果，資產生產能力和成本之間只呈同方向變化，而不是等比例變化。（5）統(tǒng)計分析法。在用成本法對企業(yè)整體資產及某一項同類型資產進行評估時，為了簡化評估業(yè)務，還可以采用統(tǒng)計分析法確定某類資產重置成本。第一，在核實資產數(shù)量的基礎上，把全部資產按照適當標準化分為若干類別：第二，在各類資產中抽樣選擇適量具有代表性的資產，估算其重置成本：第三，依據(jù)分類抽樣估算資產的重置成本額與賬面歷史成本，計算出分類資產的調整系數(shù)。根據(jù)調整系數(shù)

50、估算被評估資產的重置成本。2、實體性貶值的估算實體性貶值的估算，一般可以采取以下幾種方法：（1）觀察法。（2）公式計算法。3、功能性貶值的估算功能性貶值是由于技術相對落后造成的貶值。功能性貶值的估算可以按下列步驟進行：（1）將被評估資產的年運營成本與功能相同但性能更好的新資產的年運營成本進行比較。（2）計算二者的差別，確定凈超額運營成本。凈超額運營成本是超額運營成本扣除所得稅以后的余額。（3）估計被評估資產的剩余壽命。（4）以適當?shù)恼郜F(xiàn)率將被評估資產在剩余壽命內每年的超額運營成本折現(xiàn)，這些折現(xiàn)值之和就是被評估資產功能性損耗（貶值）。4、經(jīng)濟性貶值的估算經(jīng)濟性貶值是由于外部環(huán)境變化引起資產閑置、

51、收益下降等而造成的資產價值損失。風險的特征風險不同于損失。損失是事后概念，風險則是明確的事前概念，兩者描述的是不能同時并存的事物發(fā)展的兩種狀態(tài)。風險具有如下特性：（1）客觀性，它是指風險是不以企業(yè)的意志為轉移，獨立于企業(yè)意志之外的客觀存在，企業(yè)只能采取風險管理辦法降低風險發(fā)生的頻率和損失幅度，而不能徹底消除風險。（2）普遍性。在現(xiàn)代社會，個體或企業(yè)面臨著各式各樣的風險，隨著科學技術的發(fā)展和生產力水平的提高，還會不斷產生新的風險，且風險事故造成的損失也越來越大。（3）損失性。只要風險存在，就一定有發(fā)生損失的可能。風險的存在，不僅會造成人員傷亡，而且會造成生產力的破壞、社會財富的損失和經(jīng)濟價值的減

52、少，因此才使得個體或企業(yè)尋求應對風險的方法。（4）可變性，它是指在一定條件下風險可轉化的特性，世界上任何事物都是相互聯(lián)系、相互依存、相互制約的，而任何事物都處于變化之中，這些變化必然會引起風險的變化。風險的含義對于風險的定義，經(jīng)濟學家、統(tǒng)計學家、決策理論家和保險學者并未達成一個適用于他們各個領域的一致公認的結論。關于風險，目前有數(shù)種不同的定義。（一）損失機會把風險定義為損失機會，這表明風險是一種面臨損失的可能性狀況，也表明風險是在一定狀況下的概率度。當損失機會（概率）是0或1時，就沒有風險。對這一定義持反對意見的人認為，如果風險和損失機會是同一件事，風險度和概率度應該總是相等的。但是，當損失概

53、率是1時，損失是確定的，但并沒有風險，因為風險必須是有些結果不確定的。（二）損失的不確定性決策理論家把風險定義為損失的不確定性，這種不確定性又可分為客觀的不確定性和主觀的不確定性?？陀^的不確定性是實際結果與預期結果的偏差，它可以使用統(tǒng)計學工具加以度量。主觀的不確定性是個人對客觀風險的評估，它同個人的知識、經(jīng)驗、精神和心理狀態(tài)有關，不同的人面臨相同的客觀風險時會有不同的主觀的不確定性。（三）實際與預期結果的離差長期以來，統(tǒng)計學家把風險定義為實際結果與預期結果的離差度。例如，一家保險公司承保10萬幢住宅，按照過去的經(jīng)驗數(shù)據(jù)估計火災發(fā)生的概率是1%，即1000幢住宅在一年中有一幢會發(fā)生火災，那么這1

54、0萬幢住宅在一年中就會有100幢發(fā)生火災。然而，實際結果不太可能正好是100幢住宅發(fā)生火災，它會偏離預期結果，保險公司估計可能的偏差域為+10，即在90幢和110幢住宅之間，可以使用統(tǒng)計學中的標準差來衡量這種風險。（四）風險是實際結果偏離預期結果的概率有的保險學者認為把風險定義為一個事件的實際結果偏離預期結果的客觀概率。在這個定義中風險不是損失概率。這個定義實際上是實際與預期結果的離差的變換形式。此外，保險業(yè)內人士常把風險這個術語用來指承保的損失原因，如火災是大多數(shù)財產所面臨的風險，或者指作為保險標的的人或財產，如把年輕的駕駛人員看作不好的風險，等等。風險管理的目標風險管理的目標可以分為損失發(fā)

55、生之前的和損失發(fā)生之后兩種。1、損前目標（1）經(jīng)濟目標。企業(yè)應以最經(jīng)濟的方法預防潛在的損失。這要求對安全計劃、保險以及防損技術的費用進行財務分析。（2）減輕企業(yè)和個人對潛在損失的煩惱和憂慮。（3）遵守和履行外界賦予企業(yè)的責任。例如，政府法規(guī)可以要求企業(yè)安裝安全設備以免發(fā)生工傷。同樣，一個企業(yè)的債權人可以要求貸款的抵押品必須被保險。2、損后目標（1）企業(yè)生存。在損失發(fā)生之后，企業(yè)至少要在一段合理的時間內能恢復部分生產或經(jīng)營。為了實現(xiàn)上述目標，風險管理人員必須識別風險衡量風險和選擇適當?shù)膶Ω稉p失風險的方法。（2）保持企業(yè)經(jīng)營的連續(xù)性。這對公用事業(yè)尤為重要，這些單位有義務提供不間斷的服務。（3）收入

56、穩(wěn)。保持企業(yè)經(jīng)營的連續(xù)性便能實現(xiàn)收入穩(wěn)定的目標，從而使企業(yè)保持生產持續(xù)增長。（4）社會責任。盡可能減輕些受損對他人和整個社會的不利影響，因為企業(yè)遭受一次嚴重的損失會影響到員工、顧客、供貨人、債權人、稅務部門乃至整個社會的利益。為了實現(xiàn)上述目標，風險管理人員必須識別風險、衡量風險和選擇適當?shù)膶Ω稉p失風險的方法，以最小的風險管理成本獲得最大的安全保障，從而實現(xiàn)經(jīng)濟單位價值最大化。風險管理的程序風險管理的程序分為以下六個步驟：（1）制訂風險管理計劃。制訂合理的風險管理計劃是風險管理的第一步，風險管理計劃的主要內容即是制定的風險管理的目標。風險管理的主要內容如下：確定風險管理人員職責。風險管理計劃需要

57、在計劃中列明風險管理人員和所涉及的各個部門人員的職責，并規(guī)定風險管理部門向上級和有關部門的報告制度。確定風險管理部門的內部組織結構。在規(guī)模小的企業(yè)里，從事風險管理的人員也許只有一個人，但規(guī)模大的企業(yè)則要設置專職的風險管理部門。安排和其他部門統(tǒng)一協(xié)作的工作，風險管理工作涉及多個部門，比如，會計部門、數(shù)據(jù)處理部門、法律事務部門、人事部門、生產部門等。保持和各部門的良好合作，是風險管理計劃的重要內容。編制風險管理方針書。制訂出風險管理的主體計劃以后，確定風險管理業(yè)績標準以及調整措施，增加風險管理計劃的靈活性和適用（2）風險識別。風險管理的第二步是識別企業(yè)所面臨的所有純粹損失風險。企業(yè)所面臨的潛在純粹

58、損失風險類型多種，風險經(jīng)理可以使用保險公司及保險出版機構提供的潛在損失核查清單來識別本企業(yè)所面臨的各種純粹風險。此外，還可以使用下列方法識別風險：對企業(yè)財產和生產經(jīng)營進行定期或經(jīng)常性的實地檢查，及時發(fā)現(xiàn)事故隱患。使用內容廣泛的風險分析征求意見表，收集在生產和經(jīng)營第一線人員對損失風險的意見。編制生產和經(jīng)營的流程圖，分析每個環(huán)節(jié)中的潛在損失風險，現(xiàn)在的安全系統(tǒng)工程使用故障樹分析等方法詳細描述生產和經(jīng)營過程中的事故因果關系，可用來進行定性和定量分析。使用財務報表以往的損失報告和統(tǒng)計資料識別重大的損失風險。例如，按會計科目分析重要資產的潛在損失及原因。請保險公司、保險代理人和經(jīng)紀人提供風險評估咨詢服務

59、，包括分析企業(yè)外部環(huán)境的風險因素。（3）風險衡量。在識別損失風險之后，下一步是衡量損失風險對企業(yè)的影響。這包括衡量潛在的損失頻率和損失程度。損失頻率是指一定時期內損失可能發(fā)生的次數(shù)。損失程度是指每次損失可能的規(guī)模，即損失金額大小。在得不到精確資料的情況下，可以對損失頻率進行粗略估計，如分為：幾乎不會發(fā)生、不大可能發(fā)生、頻度適中、肯定發(fā)生。對損失程度的衡量可分為每次事故造成的最大可能損失和每次事故造成的最大可信損失。最大可能損失是估計在最不利的情況下可能遭受的最大損失額。最大可信損失則是估計在通常情況下可能遭受的最大損失額，如考慮到消防設施等其他因素的火災損失。后者通常小于前者。最大可信損失對風

60、險衡量很有價值，但是也最難估計。風險經(jīng)理必須估計每種損失風險類型的損失頻率和程度，并按其重要性分類排列。風險經(jīng)理之所以要衡量潛在的風險是為了今后能選擇適當?shù)膶Ω稉p失風險的方法，損失頻率和程度不同的風險需要采用不同方法對付，與損失程度相比，損失頻率對損失程度的估計更為重要，損失頻率乘以平均的損失程度得出預計的平均損失總額，它可以用來與企業(yè)交付的保險費進行比較，為購買保險提供依據(jù)。（4）風險決策。風險決策是指在衡量風險以后，風險經(jīng)理必須選擇最適當?shù)膶Ω讹L險的方法或綜合方案。對付風險的方法分為兩大類：一類是改變風險的措施，如避免風險、損失管理、轉移風險；另一類是風險補償?shù)幕I資措施，對已發(fā)生的損失提供