內(nèi)部控制評價手冊(征求意見稿)

1、.：.；中國神華包神鐵路有限責任公司內(nèi)部控制評價手冊征求意見稿2021 年 1 月 22 日目錄第一章 目的和運用指南 . - 3 -1.11.21.31.41.51.6編制目的 . - 3 -編制原那么 . - 3 -編制思緒 . - 3 -適用范圍和本卷須知 . - 4 -更新和完善 . - 4 -公布及生效日期 . - 5 -第二章 內(nèi)部控制評價的根本要求 . - 6 -2.12.22.32.42.52.62.7責任主體 . - 6 -根本要求 . - 6 -評價原那么 . - 6 -評價類型 . - 6 -評價內(nèi)容和規(guī)范 . - 6 -評價程序與方法 . - 7 -評價報告的處置 .

2、- 8 -第三章 公司層面控制環(huán)境總體評價 . - 9 -3.13.23.3評價目的 . - 9 -評價內(nèi)容 . - 9 -評價方法 . - 9 -第四章 控制活動的自我檢查評價 . - 10 -4.14.24.34.4控制活動的制定 . - 10 -制定流程控制活動及自我評價的程序 . - 11 -自我評價任務表的架構(gòu) . - 11 -重要流程自我評價任務表 . - 12 -第五章 自我評價的實施 . - 13 -5.15.25.3控制活動自我檢查評價的要求 . - 13 -自我評價任務底稿構(gòu)造 . - 15 -自我評價報告模板 . - 18 -1-5.45.5管理優(yōu)化或改良實施建議 . -

3、 20 -管理優(yōu)化或改良實施建議模板 . - 20 -第六章 監(jiān)視與改良 . - 22 -6.16.26.3內(nèi)部控制評價報告 . - 22 -評價報告的處置 . - 23 -內(nèi)部控制評價的考核 . - 23 -附錄一 公司層面內(nèi)部控制環(huán)境評價任務表 . - 25 -附錄二 重要流程自我評價任務表 . - 28 -1.2.3.4.方案財務部 . - 28 -平安質(zhì)量部 . - 39 -調(diào)度指揮中心 . - 42 -運輸部 . - 44 -附錄三 重要流程自我評價任務底稿 . - 48 -1.2.3.4.方案財務部 . - 48 -平安質(zhì)量部 . - 60 -調(diào)度指揮中心 . - 65 -運輸部

4、. - 68 -2-中國神華包神鐵路有限責任公司第一章目的和運用指南1.1編制目的本手冊主要用于貫徹落實中國神華總部內(nèi)部控制管理的有關(guān)要求和公司的規(guī)定，公司董事會和管理層應定期或不定期地組織對公司重要內(nèi)部控制管理的設(shè)計和執(zhí)行情況進展檢查評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提出和實施改良方案，滿足監(jiān)管規(guī)那么的強迫要求，從而不斷強化內(nèi)部控制執(zhí)行力，有效控制公司主要風險，繼續(xù)提升管理程度。本手冊從內(nèi)部控制最重要的兩個環(huán)節(jié)內(nèi)部控制環(huán)境和控制活動出發(fā)，明確了內(nèi)部控制環(huán)境檢查的重點、方法和要求，明確了重要流程中的主要風險、控制重點、控制活動及其評價方法和責任主體，規(guī)定了流程檢查的要求、任務模板和報告途徑。1.2編

5、制原那么1. 貫徹落實中國神華總部有關(guān)內(nèi)部控制的根本要求和公司，將風險評價、流程控制、監(jiān)視評價及管理改良的根本內(nèi)容詳細落實到內(nèi)部控制評價任務中去，力求將內(nèi)控和風險控制理念轉(zhuǎn)化為企業(yè)管理的實踐行動。2. 強化風險控制和流程管理，從公司層面主要風險出發(fā)，對主要風險進展細化梳理優(yōu)化，將細化后的風險、風險控制措施、檢查方法和控制文檔嵌入管控流程，到達經(jīng)過規(guī)范化流程管理來有效控制風險目的。3. 先進性與示范性相結(jié)合，本手冊僅對涉及財務管理、合同管理、工程管理、平安管理和調(diào)度管理的重要流程進展了梳理和優(yōu)化，并未涵蓋一切的重要流程，但交融了先進的風險控制理念，具有標桿示范作用和較強的指點性，需求不斷實際和繼

6、續(xù)改良。4. 建立內(nèi)部控制評價與改良機制，將自我評價、自我改良的方法和理念引入內(nèi)部控制檢查評價任務，促使公司各部門、各單位在管理過程中，不斷進展自我總結(jié)和自我完善。1.3編制思緒-3-中國神華包神鐵路有限責任公司以強化風險控制力為主線，按照的要求，根據(jù)風險評價結(jié)果和提高運營效率的角度出發(fā)，將主要風險細化到詳細的管控流程，制定相應的控制措施和檢查方法明確，作為各責任部門、單位實施詳細管理的規(guī)范。各責任部門、單位經(jīng)過對風險控制效果和效率的自我評價和檢查，繼續(xù)改良管控活動。風險控制融入管理1.4適用范圍和本卷須知1. 公司各部門、各單位應根據(jù)所承當?shù)墓芾砺氊?，對照本手冊的要求，進展內(nèi)部控制檢查評價，

7、及時改良缺陷，完善相關(guān)制度和流程，有效控制控制風險。2. 由于本工程以及內(nèi)部控制本身的局限性，本手冊僅涉及財務管理、合同管理、工程管理、平安管理和調(diào)度管理的重要流程，并未涵蓋一切重要的內(nèi)部控制環(huán)境要素和控制流程，所涉內(nèi)容并非一成不變，公司各部門、各單位應對照本手冊的詳細要求，適時調(diào)整、補充和完善。3. 當公司實踐情況主要風險、業(yè)務、職責分配、組織構(gòu)造等發(fā)生變化時，本手冊應做必要的修訂、調(diào)整和補充。4. 建議公司將內(nèi)部控制檢查評價的結(jié)果，按照一定分值比重納入對公司各組織機構(gòu)的績效考核，以加強執(zhí)行力度。1.5更新和完善1. 本手冊每年應根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境、組織架構(gòu)、管理要求和管理問題、艱苦風險的變化以

8、及公司各部門、各業(yè)務單位的改良建議、內(nèi)外部檢查評價的結(jié)果，適時更新。-4-中國神華包神鐵路有限責任公司2. 風險管理部門紀檢監(jiān)察審計室擔任向董事會和管理層提出更新草案。1.6公布及生效日期1本手冊解釋權(quán)歸公司董事會，本手冊的編制、變卦和廢止須經(jīng)董事會審議通過后發(fā)布生效。本手冊于二零 XX 年 XX 月 XX 日經(jīng)公司董事會審議同意公布，自公布之日起生效。-5-中國神華包神鐵路有限責任公司第二章內(nèi)部控制評價的根本要求2.1 責任主體公司董事會和管理層對內(nèi)部控制評價任務擔任，授權(quán)風險管理部門紀檢監(jiān)察審計室詳細組織和實施內(nèi)部控制評價任務。2.2 根本要求公司董事會和管理層該當根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)

9、管規(guī)那么以及中國神華總部的要求，結(jié)合實踐情況，圍繞對戰(zhàn)略目的、運營管理的效率和效果目的、財務報告目的、資產(chǎn)平安目的、合規(guī)目的等單個或整體控制目的的實現(xiàn)程度，組織實施對公司內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計和執(zhí)行的有效性進展定期或不定期每年至少一次的調(diào)查、測試、分析和評價和改良，以合理保證公司目的的實現(xiàn)。2.3 評價原那么在評價時應遵照以下原那么： 全面性原那么。評價范圍應覆蓋公司管理的全過程及一切的部門、業(yè)務和崗位。 一致性原那么。評價的準那么、范圍、程序和方法等應堅持一致，以確保評價結(jié)果的客觀、可比。 風險導向原那么。評價應根據(jù)風險和控制的詳細情況確定重點，關(guān)注重點區(qū)域、重點業(yè)務和重要流程。 及時性原那么。評

10、價應按照規(guī)定的時間間隔繼續(xù)進展，當運營管理環(huán)境發(fā)生艱苦變化時，應及時進展重新評價。5本錢效益原那么。內(nèi)部控制評價該當以適當?shù)谋惧X實現(xiàn)科學有效的評價。2.4 評價類型檢查評價該當包括年度評價和專項評價，年度評價是指公司按照中國神華總部年度內(nèi)部控制評價的要求，結(jié)合公司內(nèi)部控制目的，對公司年度內(nèi)建立與實施內(nèi)部控制的有效性進展的評價；專項評價是公司在特定時點對特定范圍的內(nèi)部控制的有效性進展的評價。2.5 評價內(nèi)容和規(guī)范內(nèi)部控制評價的內(nèi)容該當包括兩個層次：第一個層次是內(nèi)控要素評價，對控制環(huán)境、風險評價、控制活動、信息與溝通、監(jiān)視每個要素細分為必備條款，作為評價規(guī)范，進展細分評價本手冊僅對內(nèi)部控制環(huán)境細分

11、為操守及價值觀、執(zhí)行能-6-中國神華包神鐵路有限責任公司力、董事會、管理層哲學及運營型態(tài)、組織構(gòu)造、權(quán)責分配體系、人力資源政策及實行和內(nèi)部控制政策；第二個層次是一切重要管理活動和業(yè)務活動的操作層次即流程層次評價，評價規(guī)范方式為：1目的性，控制目的能否適當；2合理性，控制措施能否針對控制目的，經(jīng)過充分識別管理過程和風險而設(shè)定合理的控制方法和程序，能否合理保證控制目的的實現(xiàn)；3有效性，控制措施能否得到有效執(zhí)行。2.6 評價程序與方法內(nèi)部控制的年度檢查評價包括評價預備、評價實施、評價反響和評價報告構(gòu)成四個階段。評價預備： 公司風險管理部門紀檢監(jiān)察審計室該當按照的有關(guān)規(guī)定，制定年度和專項內(nèi)控檢查評價任

12、務方案應至少每年進行兩次自我評價，時間應該選擇在年中和年末。當公司內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生艱苦變化或部門、單位的職責、流程、關(guān)鍵崗位等發(fā)生艱苦變動時，應就相關(guān)控制適當添加內(nèi)自我評價的次數(shù)，報經(jīng)公司管理層和董事會同意。 紀檢監(jiān)察審計室按照同意的任務方案，結(jié)合公司整體控制目的，制定詳細實施方案，經(jīng)分管指點同意后下發(fā)，公司各部門、各單位據(jù)此對職責范圍內(nèi)的內(nèi)部控制情況進展檢查評價。實施方案應明確評價目的、范圍、規(guī)范、方法、進度安排和費用預算等內(nèi)容，至少應包括：至少包括： 評價目的和范圍根據(jù)風險導向原那么確定重要業(yè)務單元、重點業(yè)務領(lǐng)域或流程環(huán)節(jié)；組建跨部門評價小組，各部門抽調(diào)業(yè)務骨干擔任本部門、單位的內(nèi)部控制自我

13、檢查評價任務； 各部門、單位自我檢查評價的時間安排、規(guī)范和任務底稿要求； 紀檢監(jiān)察審計室的抽查、復核和編制報告的安排，必要時聘請業(yè)務或管理方面的專家；實施自我評價：評價小組該當根據(jù)公司同意的評價方案，參照本手冊規(guī)定的內(nèi)容和要求，開展對本部門、本單位職責范圍內(nèi)的內(nèi)部控制自我檢查評價工作，選擇適當?shù)脑u價方法進展必要的測試，獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)對內(nèi)部控制的有效性進展評價，并做出書面記錄，確認管控缺陷和缺乏。-7-中國神華包神鐵路有限責任公司提交自我評價報告：評價小組成員擔任編制本部門、本單位的評價任務，如實記錄和反映檢查評價過程，編制任務底稿、自我評價報告和管理優(yōu)化或改進方案，經(jīng)本部門、本單位

14、擔任人簽署后交紀檢監(jiān)察審計室。抽查和復核：紀檢監(jiān)察審計室根據(jù)公司董事會和管理層的授權(quán)，對各部門、單位報送的自我檢查評價任務底稿和評價報告進展真實性、合理性的抽查和復核。編制公司內(nèi)部控制評價報告：紀檢監(jiān)察審計室在抽查和復核的根底上，分析、匯總公司各部門、各單位內(nèi)部控制檢查評價結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的缺陷、改良計劃和措施，綜合判別公司整體控制的有效性，編制公司內(nèi)部控制評價報告，提交公司董事會和管理層審議，經(jīng)過后報中國神華總部。2.7 評價報告的處置1.公司董事會和管理層企業(yè)對于內(nèi)部控制評價報告中列示的問題，該當督促有關(guān)部門或單位采取適當?shù)拇胧┻M展改良，對于艱苦缺陷應并清查相關(guān)人員的責任。2.公司管理層和董事會

15、該當根據(jù)評價結(jié)果納入對相關(guān)部門、單位的績效考核，詳細考核方法由紀檢監(jiān)察審計室會同人力資源部草擬。3.董事會和管理層該當經(jīng)過紀檢監(jiān)察審計室對各部門、各單位內(nèi)部控制缺陷的整改情況進展核對和確認。-8-中國神華包神鐵路有限責任公司第三章公司層面控制環(huán)境總體評價3.1 評價目的公司層面控制環(huán)境是整個內(nèi)控活動的前提和根底，對公司內(nèi)控的效率和效果起關(guān)鍵作用。針對控制環(huán)境關(guān)鍵要素進展評價，反映公司層面控制環(huán)境建立、維護和執(zhí)行情況。3.2 評價內(nèi)容對公司層面控制環(huán)境的關(guān)鍵要素進展細化，找出關(guān)鍵控制控制措施，評價其合理性和有效性。3.3 評價方法自創(chuàng)國際最正確實際，結(jié)合公司實踐情況，將公司層面內(nèi)部控制環(huán)境細分為

16、八大要素，針對每個詳細要素，設(shè)定詳細控制活動和檢查方法。評價任務表見附錄一。-9-中國神華包神鐵路有限責任公司第四章控制活動的自我檢查評價4.1 控制活動的制定流程管理是內(nèi)部控制中最主要的控制活動，2021 年 8-10 月，公司參照中國神華總部中風險評價結(jié)果和本公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀診斷情況，從主要風險出發(fā)，按照重要性和示范性的原那么，梳理了涉及財務管理、合同管理、工程管理、平安管理和調(diào)度管理的重要流程見表 4-1。確定了流程中的詳細風險、管理重點和責任主體，制定了控制活動和自我檢查評價方法。公司各部門、各單位該當按照的要求，針對所處運營環(huán)境和面臨的主要風險和主要管理問題的變化，經(jīng)過適當?shù)姆椒ㄈ缭L

17、談、專題討論收集、確認、分析相關(guān)信息，重新評價與本部門、本單位與實現(xiàn)控制目的相關(guān)的風險，選定重要流程，制定、改良或更新流程風險、控制活動和檢查評價方法，據(jù)此開展內(nèi)部控制檢查評價任務。表 4-1：主要流程與風險對應表- 10 -主要擔任部門流程涉及的主要風險風險類別主要擔任部門流程涉及的主要風險戰(zhàn)略運營財務合規(guī)方案財務部合同審查與簽署流程合同管理風險方案財務部合同履行與監(jiān)視流程合同管理風險方案財務部合同結(jié)算管理流程合同管理風險方案財務部預算編制與審批流程預算管理風險方案財務部預算執(zhí)行與分析流程預算管理風險方案財務部工程本錢核算管理流程工程管理風險、本錢控制風險方案財務部工程資金管理流程工程管理風

18、險、資金管理風險方案財務部采購付款管理流程資金管理風險方案財務部本錢核算流程本錢控制風險方案財務部統(tǒng)計信息任務流程會計報表風險平安質(zhì)量部年度平安任務方案編制流程運輸平安風險平安質(zhì)量部平安制度建立任務流程運輸平安風險平安質(zhì)量部平安監(jiān)視檢查任務流程運輸平安風險平安質(zhì)量部平安質(zhì)量規(guī)范化任務流程運輸平安風險平安質(zhì)量部應急管理任務流程運輸平安風險運輸消費部修訂任務流程運輸平安風險運輸消費部年度綜合運輸方案編制流程運輸平安風險運輸消費部年度客運方案編制流程運輸平安風險運輸消費部年度貨運方案編制流程運輸平安風險運輸消費部年度列車任務方案編制流程運輸平安風險中國神華包神鐵路有限責任公司4.2 制定流程控制活動

19、及自我評價的程序1) 公司各部門、各單位應根據(jù)公司所處的運營環(huán)境及面臨的主要管控問題，定期對所擔任的業(yè)務和管理流程進展回想、分析、梳理和更新，確定主要流程和相關(guān)的子流程；2) 識別和評價本部門、本單位所擔任的業(yè)務和管理流程中的詳細風險事項；3) 根據(jù)評價的結(jié)果確定本部門、本單位的主要管理問題和風險管控重點；4) 制定或改良對主要風險管控重點的控制活動；5) 在風險管理部門的業(yè)務指點下，確定評價檢查方法；6) 編制控制活動自我評價任務表，據(jù)此開展自我評價任務。4.3 自我評價任務表的架構(gòu)自我評價任務表是公司各部門、各單位開展流程自我評價檢查任務并進展流程改良的方法和根據(jù)。在明確流程目的、主要風險

20、和相關(guān)制度及規(guī)定的根底上，自我評價任務表按照“流程主要風險、管控方法和活動、自我評價方法、參與單位的構(gòu)造編寫。- 11 -主要擔任部門流程涉及的主要風險風險類別主要擔任部門流程涉及的主要風險戰(zhàn)略運營財務合規(guī)主要擔任部門年度機車任務方案編制流程運輸平安風險主要擔任部門技術(shù)方案月度編制流程運輸平安風險主要擔任部門運輸技術(shù)管理流程運輸平安風險調(diào)度指揮中心日班方案編制流程運營調(diào)度風險調(diào)度指揮中心調(diào)度命令簽發(fā)任務流程運營調(diào)度風險調(diào)度指揮中心調(diào)度員任務流程運營調(diào)度風險調(diào)度指揮中心方案調(diào)度員任務流程運營調(diào)度風險調(diào)度指揮中心列車調(diào)度員任務流程運營調(diào)度風險工程技術(shù)部工程工程變卦洽商管理流程工程管理風險、預算管理

21、風險工程技術(shù)部工程工程開工結(jié)算管理流程工程管理風險、資金管理風險工程技術(shù)部工務技術(shù)管理流程工程管理風險工程技術(shù)部工程工程立項流程工程管理風險、預算管理風險中國神華包神鐵路有限責任公司目前管控風險的制度規(guī)定目前管控風險的制度規(guī)定流程中主要風險事項針對風險的控制活動檢驗控制活動的有效性輔助風險管控和檢查的部門、單位圖 3-1：自我評價任務表構(gòu)造表示圖在上圖的“風險描畫一欄中，列出了本流程所涉及的主要風險事項，“控制活動中列明了針對相應風險所采取的管控措施；“自我評價方法用以檢驗控制活動能否存在和有效；為保證控制活動落實，在“參與單位中列明了參與相應控制活動檢查的部門、單位。4.4 重要流程自我評價

22、任務表2021 年 10-12 月，根據(jù)重要性和示范性原那么，本手冊編制部分了重要流程的自我評價任務表，見附錄二。除對已列明流程進展評價外，公司各部門、各單位應參照本手冊要求，從風險出發(fā)對一切重要流程進展梳理，編制自我評價任務表并進展自我檢查評價。由于公司運營環(huán)境的變化，主要風險能夠發(fā)生改動，控制風險、控制活動和檢查評價方法需求不斷更新和完善，風險管理職能/部門應會同各部門、各單位對自我評價任務表的內(nèi)容進展繼續(xù)改良。- 12 -流程稱號流程編號責任部門當前子流程子流程編號最后更新時間版本流程目的相關(guān)制度及規(guī)定風險點編 號風險描畫控制點編 號控制活動自我評價方法參與單位12中國神華包神鐵路有限責

23、任公司第五章自我評價的實施5.1 控制活動自我檢查評價的要求各部門、各單位擔任人按照公司內(nèi)部控制評價實施方案，擔任組織本部門、本單位的內(nèi)部控制評價任務，明確重點、方法、時間、人員安排和任務要求。1評價任務重點：結(jié)合本部門、本單位實踐情況，重點思索： 流程和制度設(shè)計的合理性。主要檢查能否涵蓋了本部門單位運營管理中需關(guān)注的重點問題及重點風險；能否明確了各項運營活動的管理要求；風險控制措施能否存在缺陷和破綻，能否防備運營管理中的不規(guī)范行為，有效降低和控制運營管理中的風險；能否制定了明晰、明確的業(yè)務流程，流程的起點、終點以及中間涉及的各控制點、控制規(guī)范、各個崗位間的職責分工能否明確。 流程和制度的有效

24、性，主要檢查各項運營活動能否按已制定的流程文檔規(guī)范執(zhí)行；實踐執(zhí)行與流程文檔的描畫存在什么差別；實踐執(zhí)行中各項流程文檔能否有效地涵蓋和控制了運營活動中的主要風險點；各個崗位的相關(guān)人員能否了解掌握內(nèi)控流程文檔的控制要求、本崗位的主要職責、主要風險點以及相應的控制措施；能否有效地控制當前公司運營過程中存在的風險，處理公司在運營活動中的突出問題。 在檢查執(zhí)行過程能否保管了完好和可靠的文檔記錄時，要留意驗證每個業(yè)務控制環(huán)節(jié)，核實實踐執(zhí)行情況與流程圖、流程描畫及風險控制文檔的描畫能否一致；驗證業(yè)務活動所經(jīng)過的流程和控制能否有完好和可靠的文檔記錄，能否保管了控制實施證據(jù)。 在驗證業(yè)務控制流程設(shè)計和執(zhí)行的一致

25、性時，從業(yè)務發(fā)生開場，抽取一定數(shù)量的樣本，經(jīng)過對業(yè)務懇求、審批、執(zhí)行、過程記錄、款項收付到財務處置全過程測評，驗證業(yè)務控制流程設(shè)計和執(zhí)行能否一致。2評價方法的選擇：根據(jù)評價工程的不同，該當綜合思索選擇一種或多種評價方法進展評價，獲取充分、相關(guān)、可靠的證據(jù)對內(nèi)部控制的有效性進展評價，并做出書面記錄，主要包括：- 13 -中國神華包神鐵路有限責任公司 符合性測試：對重要業(yè)務或典型業(yè)務進展測試，按照規(guī)定的業(yè)務處置程序進展檢查，確認有關(guān)控制點能否符合規(guī)定并得到仔細執(zhí)行，以判別內(nèi)部控制的遵照情況；對某項控制的特定環(huán)節(jié)，選擇假設(shè)干時期的同類業(yè)務進展檢查，確認該環(huán)節(jié)的控制措施能否一向或繼續(xù)發(fā)揚作用； 抽樣測

26、試：針對詳細的內(nèi)部控制業(yè)務流程，按照業(yè)務發(fā)生頻率及固有風險的高低，從確定的抽樣總體中抽取一定比例的業(yè)務樣本，對業(yè)務樣本的符合性進展判別，進而對業(yè)務流程控制運轉(zhuǎn)的有效性做出評價； 個別訪談法：根據(jù)檢查評價需求，對重點或關(guān)鍵崗位進展單獨訪談，以獲取有關(guān)信息； 調(diào)查詢卷法：針對重要風險或控制問題設(shè)計問卷調(diào)查表，分別對不同層次的員工進展問卷調(diào)查，根據(jù)調(diào)查結(jié)果對相關(guān)工程做出評價； 穿行測試法：經(jīng)過抽取一份全過程的文件，來了解整個業(yè)務流程執(zhí)行情況的評價評價方法； 比較分析法：經(jīng)過分析、比較數(shù)據(jù)間的關(guān)系、趨勢或比率來獲得評價證據(jù)的方法； 標桿法：經(jīng)過與公司外部一樣或類似運營活動的最正確實務進展比較，對控制設(shè)

27、計有效性評價的方法。 實地查驗法：對財富進展清點、清查，以及對存貨出、入庫等控制環(huán)節(jié)進行現(xiàn)場查驗； 專題討論會法：經(jīng)過召集與業(yè)務流程相關(guān)的管理人員就業(yè)務流程的特定項目或詳細問題進展討論及評價的一種方法。3人員要求：具有豐富的管理控制閱歷，熟練掌握自我評價的方法和工具，崗位之間交叉檢查。4任務要求： 搜集整理充分適當?shù)淖C據(jù)，檢查能否遵守評價任務底稿中的要求，編制自我評價任務底稿；- 14 -中國神華包神鐵路有限責任公司 總結(jié)評價任務，總結(jié)勝利的閱歷做法、討論確認控制缺陷的種類、等級、緣由，編制自我評價報告； 總結(jié)實際過程中勝利的閱歷，在企業(yè)管理部門的指點下，研討確認的控制缺陷的改良方案，提出管理

28、優(yōu)化和改良實施建議。5本卷須知 在本部門、本單位的職能、業(yè)務、重要流程和制度、關(guān)鍵崗位等發(fā)生艱苦變動時，應自行擔任組織自我評價。 在自我評價任務開展前，應仔細討論研討存在的主要管控問題風險，對于本手冊未涉及的流程，該當按照本手冊規(guī)定，編制相應的自我評價工作表，經(jīng)風險管理部門紀檢監(jiān)察審計室審核后，納入自我評價范圍。5.2 自我評價任務底稿構(gòu)造自我評價任務底稿是控制活動檢查評價的主要工具，用于詳細記錄和闡明評價過程中詳細業(yè)務和管理流程的根本信息、抽樣規(guī)范及樣本量、流程執(zhí)行的缺陷情況和相關(guān)制度的保證情況。- 15 -中國神華包神鐵路有限責任公司自我評價任務底稿XX 流程評價任務底稿模板的運用闡明擔任

29、單位：執(zhí)行與評價該任務流程的主要責任部門、單位。假設(shè)流程控制活動涉及多個部門時，由此流程的責任單位協(xié)調(diào)相關(guān)部門編制自我評價任務底稿，并擔任匯總上報；流程根本信息：被評價流程的稱號、編號；評價人員：詳細評價該流程的人員；評價時間：執(zhí)行評價的詳細時間，應在規(guī)定期限內(nèi)完成；自我評價方法：該欄來源于相應流程自我評價任務表中的“自我評價方法，是針對每項控制活動的管理要求而制定的評價方法，是進展評價的主要根據(jù)。- 16 -責任部門XX 部流程稱號流程編號評價人評價時間XX 年 X 月 X 日抽樣規(guī)范事項頻率及樣本量 每年一次1 個樣本 每天一次20-40 個樣本 每周一次5-15 個樣本 每月一次2-5

30、個樣本) 每季一次(2 個樣本) 每天多次25-60 個樣本 不規(guī)律項按最接近頻率選擇 按照涉及金額及重要性 其他：按照閱歷及統(tǒng)計抽樣 隨機挑選 間隔挑選 其他抽樣方式抽樣規(guī)范抽樣方法 每年一次1 個樣本 每天一次20-40 個樣本 每周一次5-15 個樣本 每月一次2-5 個樣本) 每季一次(2 個樣本) 每天多次25-60 個樣本 不規(guī)律項按最接近頻率選擇 按照涉及金額及重要性 其他：按照閱歷及統(tǒng)計抽樣 隨機挑選 間隔挑選 其他抽樣方式抽樣規(guī)范抽樣數(shù)量樣本總量 個，抽取的樣本量 個。編號檢查評價方法控制活動能否嵌入制度流程抽取的樣天性否按照控制活動的要求記錄和執(zhí)行備注編號檢查評價方法控制活

31、動能否嵌入制度流程1234未執(zhí)行比例備注編號檢查評價方法是/否是/否是/否是/否是/否是/否%備注1234缺陷比例請簡要闡明對未予執(zhí)行的控制措施采取了哪些替代或補充控制措施？請簡要評價相關(guān)制度能否能保證該流程的有效執(zhí)行，能否需求完善完好性請簡要評價相關(guān)制度能否能保證該流程的有效執(zhí)行，能否需求完善系統(tǒng)性請簡要評價相關(guān)制度能否能保證該流程的有效執(zhí)行，能否需求完善可操作性請簡要評價相關(guān)制度能否能保證該流程的有效執(zhí)行，能否需求完善能否有明確的控制措施結(jié)論該流程能否有效執(zhí)對本流程有何改良建議中國神華包神鐵路有限責任公司控制活動的管理要求能否嵌入相關(guān)制度：檢驗相關(guān)制度能否嵌入了控制活動的管控要求，以保證控

32、制活動的詳細落實能否按照控制活動的管理要求詳細執(zhí)行：評價人員應按“抽樣規(guī)范來抽取適當?shù)臉颖?，檢驗每一樣天性否記錄和執(zhí)行了控制活動的管控要求；對于未按要求執(zhí)行控制的情況該當在備注一欄中加以闡明；缺陷數(shù)比例：計算每一行未按管理要求執(zhí)行的樣本量占總樣本量的比例，用以衡量某一管理要求的執(zhí)行情況；未執(zhí)行比例：計算每一列未執(zhí)行管理要求的數(shù)量占一切管理要求數(shù)量的比例，用以衡量某一樣本執(zhí)行管理要求的情況；最高百分比：分別填寫缺陷數(shù)比例和未執(zhí)行比例的最高數(shù)值，作為流程整體有效性評價的判別根據(jù)。自我評價任務底稿XX 流程樣本闡明抽樣方法闡明抽樣規(guī)范：從事項發(fā)生頻率及樣本量、抽樣方法和抽樣數(shù)量明確了樣本選取的規(guī)范和

33、方式，事項發(fā)生頻率及樣本量：根據(jù)被評價流程中評價事項本身發(fā)生的頻率，確定需求抽取的樣本數(shù)量。表中所引薦的抽樣數(shù)量范圍是根據(jù)統(tǒng)計抽樣原理及閱歷確定的。例如，- 17 -責任部門XX 部流程稱號流程編號評價人評價時間XX 年 X 月 X 日抽樣規(guī)范事項頻率及樣本量 每年一次1 個樣本 每天一次20-40 個樣本 每周一次5-15 個樣本 每月一次2-5 個樣本) 每季一次(2 個樣本) 每天多次25-60 個樣本 不規(guī)律項按最接近頻率選擇 按照涉及金額及重要性 其他：按照閱歷及統(tǒng)計抽樣 隨機挑選 間隔挑選 其他抽樣方式抽樣規(guī)范抽樣方法 每年一次1 個樣本 每天一次20-40 個樣本 每周一次5-1

34、5 個樣本 每月一次2-5 個樣本) 每季一次(2 個樣本) 每天多次25-60 個樣本 不規(guī)律項按最接近頻率選擇 按照涉及金額及重要性 其他：按照閱歷及統(tǒng)計抽樣 隨機挑選 間隔挑選 其他抽樣方式抽樣規(guī)范抽樣數(shù)量樣本總量 個，抽取的樣本量 個。序號樣本發(fā)生樣本稱號樣本內(nèi)容簡要闡明備 注123456789中國神華包神鐵路有限責任公司目的事項每周發(fā)生一次，那么每年抽樣的規(guī)模應在 5-15 個樣本之間。對于不規(guī)律的事項，可根據(jù)閱歷選擇最近似的頻率，并依此確定抽樣的頻率。抽樣方法：假設(shè)被評價流程中全年的業(yè)務活動特點較一致，可以選擇“隨機挑選的抽樣方法；假設(shè)業(yè)務活動有較大的變化，或存在明顯的細分特征，那

35、么可以思索運用“間隔挑選，從不同特點的業(yè)務活動中分別抽取樣本，以保證樣本整體具有代表性；對于特殊或非常重要的流程和業(yè)務活動，應按所涉金額大小或業(yè)務重要性選擇或添加樣本量直至全部選取。抽樣數(shù)量：應列明被評價流程所涉事項全年實踐發(fā)生的總量，以及實踐選取的樣本量，以判別樣本量選取的充足性。5.3 自我評價報告模板各部門、各單位經(jīng)過對自我評價任務底稿的分析、匯總，編制自我評價報告，詳細闡明流程風險管控的執(zhí)行情況、發(fā)現(xiàn)的主要缺陷以及初步改良建議。XX 部單位自我評價報告- 18 -自我評價任務背景根據(jù)公司下達的內(nèi)控檢查評價的任務方案，結(jié)合本部門、本單位的控制目的和管控重點，確定了評價的流程范圍、重點和方

36、法:自我評價重點1) 流程和制度設(shè)計的合理性。主要檢查能否涵蓋了運營管理中需關(guān)注的重點問題及重點風險；能否明確了各項運營活動的管理要求；風險控制措施能否存在缺陷和破綻，能否防備運營管理中的不規(guī)范行為，有效降低和控制運營管理中的風險；能否制定了明晰、明確的業(yè)務流程，流程的起點、終點以及中間涉及的各控制點、控制規(guī)范、各個崗位間的職責分工能否明確。2) 流程和制度的有效性，主要檢查各項運營活動能否按已制定的流程文檔規(guī)范執(zhí)行；實踐執(zhí)行與流程文檔的描畫存在什么差別；實踐執(zhí)行中各項流程文檔能否有效地涵蓋和控制了運營活動中的主要風險點；各個崗位的相關(guān)人員能否了解掌握內(nèi)控流程文檔的控制要求、本崗位的主要職責、

37、主要風險點以及相應的控制措施；能否有效地控制當前公司運營過程中存在的風險，處理公司在運營活動中的突出問題。責任部門/單位流程編號流程稱號能否存在缺陷缺陷等級判別缺陷描畫缺陷緣由分析中國神華包神鐵路有限責任公司自我評價報告模板運用闡明1. 自我評價任務背景：根據(jù)公司下達的內(nèi)控檢查評價的任務方案，結(jié)合本部門、本單位的控制目的和管控重點，確定了評價的流程范圍、重點和方法。2. 自我評價重點：根據(jù)公司下達的內(nèi)控檢查評價的任務方案，確認本次自我評價任務的重點；3. 責任部門/單位：擔任流程、制度設(shè)計和執(zhí)行的責任部門/單位。4. 流程編號：本次評價涵蓋的流程的編號5. 流程稱號：本次評價涵蓋的流程的稱號6

38、. 能否存在缺陷：存在以下情況之一，該當認定內(nèi)部控制存在設(shè)計或運轉(zhuǎn)缺陷， 設(shè)計缺陷是指短少為實現(xiàn)控制目的所必需的控制，或現(xiàn)存控制設(shè)計不適當、即使正常運轉(zhuǎn)也難以實現(xiàn)控制目的。 運轉(zhuǎn)缺陷是指現(xiàn)存設(shè)計完好的控制沒有按照規(guī)定的程序和要求進展，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任才干以有效地實施控制。 存在以下情況之一，該當認定內(nèi)部控制存在設(shè)計或運轉(zhuǎn)缺陷，未實現(xiàn)規(guī)定的控制目的；未執(zhí)行規(guī)定的控制活動；突破規(guī)定的權(quán)限；不能及時提供控制運轉(zhuǎn)有效的相關(guān)證據(jù)；管理要求沒有嵌入相關(guān)入流程、制度； “未執(zhí)行比例均不超越 20%；(3) “缺陷數(shù)比例均不超越 20%。7. 缺陷的判別和等級劃分：對于發(fā)現(xiàn)的缺陷，該當根據(jù)其

39、影響整體控制目的實現(xiàn)的嚴重程度，將內(nèi)部控制缺陷分為普通缺陷、重要缺陷和艱苦缺陷。艱苦缺陷，是指一個或多個一般缺陷的組合，能夠嚴重影響內(nèi)部整體控制的有效性，進而導致企業(yè)無法及時防備或發(fā)現(xiàn)嚴重偏離整體控制目的的情形；重要缺陷，是指一個或多個普通缺陷的組合，其嚴重程度低于艱苦缺陷，但導致企業(yè)無法及時防備或發(fā)現(xiàn)偏離整體控制目的的嚴重程度依然艱苦。判別和認定內(nèi)部控制缺陷能否構(gòu)成艱苦缺陷，該當思索以下要素： 影響整體控制目的實現(xiàn)的多個普通缺陷的組合能否構(gòu)成艱苦缺陷； 針對同一細化控制目的所采取的不同控制- 19 -優(yōu)化或改良建議序號改良稱號優(yōu)化或改良措施責任人完成時間簽字職位日期報告撰寫人部門擔任人中國神

40、華包神鐵路有限責任公司活動之間的相互作用； 針對同一細化控制目的能否存在其他補償性控制活動或替代控制活動。8. 缺陷描畫：描畫各流程中發(fā)現(xiàn)的管控缺陷的詳細內(nèi)容和性質(zhì)；9. 缺陷緣由分析：分析該缺陷存在的主要緣由，例如控制活動缺失、控制活動本身缺乏執(zhí)行性、人為執(zhí)行不利、審批不當?shù)龋?0. 優(yōu)化或改良建議：針對所發(fā)現(xiàn)的問題、流程管控缺陷，提出相應的優(yōu)化或改良措施，明確改良擔任部門/人以及改良的方案完成時間；11. 報告撰寫人、部門擔任人：簽字確認自我評價任務的準確性和真實性；5.4 管理優(yōu)化或改良實施建議公司各部門、各單位該當經(jīng)過自我檢查評價，總結(jié)勝利閱歷，在企業(yè)管理部門的指點下，針對發(fā)現(xiàn)的缺乏和

41、控制缺陷，提出有效的管理優(yōu)化和改良建議。5.5 管理優(yōu)化或改良實施建議模板管理改良實施方案模版是公司各部門、各單位實施編制改良方案和指點實施的工具，包括改良實施的目的、整體方案、詳細步驟、擔任人員、起止時間以及對管控文檔的調(diào)整等內(nèi)容。管理改良實施建議方案模版- 20 -改良稱號改良目的涉及制度或流程整體改良方案部門實施擔任人實施方案序號步驟描畫步驟類型所需資源執(zhí)行人啟動時間估計完成時間1234相關(guān)管控文檔調(diào)整序號文檔稱號修正類型修正內(nèi)容文檔更新責任部門估計完成時間1中國神華包神鐵路有限責任公司管理改良實施建議方案模板的運用闡明改良稱號：與“自我評價報告中的“改良稱號相對應；改良目的：描畫本次管

42、理改良希望到達的實施目的和效果；涉及制度或流程：在實施管理改良過程中主要涉及的制度或流程稱號；整體改良方案：基于發(fā)現(xiàn)的管控缺陷和改良目的，所方案采用的改良方法或程序；部門中心、實施擔任人、目的完成時間：實施方案的擔任單位、牽頭擔任人和時間要求；“實施方案中，主要包括七項內(nèi)容： 步驟描畫：按照改良方案，為實現(xiàn)改良目的而采取的步驟； 步驟類型：可以是業(yè)務流程本身的改良、相關(guān)規(guī)章制度的改良、崗位職責改良、業(yè)績考核目的改良等； 所需資源：列出完成該步驟所需的主要人力、物力、財力等資源； 執(zhí)行人：詳細擔任某步驟的實施人員； 啟動時間：方案啟動該步驟的時間； 目的完成時間：方案完成該步驟的時間?！跋嚓P(guān)管控

43、文檔調(diào)整中，主要包括五個內(nèi)容： 文檔稱號：列明為改良現(xiàn)有的制度或流程，哪些文檔需求進展添加/修正和完善； 修正類型：可以是對文檔的新建、修正、增刪、廢止等； 修正內(nèi)容：為實現(xiàn)改良目的，需求對該文檔做的補充、完善和調(diào)整事項； 文檔更新?lián)尾块T：指明文檔更新的責任部門； 目的完成時間：規(guī)定了調(diào)整和更新的方案完成時間。實施擔任人簽字：明確該改良方案實施的牽頭擔任人，從而確保方案得以按時高質(zhì)量的執(zhí)行，并明確責任歸屬。- 21 -23實施擔任人簽字日期中國神華包神鐵路有限責任公司第六章監(jiān)視與改良6.1 內(nèi)部控制評價報告1. 紀檢監(jiān)察審計室根據(jù)本手冊的要求，對各部門、單位報送的自我檢查評價工作底稿、自我評

44、價報告和管理優(yōu)化改良方案進展抽查和復核，對于抽查復核中發(fā)現(xiàn)的問題，紀檢監(jiān)察審計室應會同評價小組應與被評價部門和單位擔任人溝通、確認評價結(jié)果。2. 組織評價小組分析，綜合判別內(nèi)部控制能否有效紀檢監(jiān)察審計室應會同評價小組，根據(jù)內(nèi)部控制缺陷的影響程度，綜合判別內(nèi)部控制能否有效，對于為實現(xiàn)單個或整體控制目的而設(shè)計與運轉(zhuǎn)的控制不存在艱苦缺陷的情形，該當認定針對這些整體控制目的的內(nèi)部控制是有效的；對于為實現(xiàn)某一整體控制目的而設(shè)計與運轉(zhuǎn)的控制存在一個或多個艱苦缺陷的情形，該當認定針對該項整體控制目的的內(nèi)部控制是無效的。3. 編制公司內(nèi)部控制評價報告紀檢監(jiān)察審計室組織評價小組在分析、抽查各部門、各單位自我評價

45、報告、管理優(yōu)化改良方案、反響意見的根底上，編制公司內(nèi)部控制評價報告，經(jīng)公司董事會或總經(jīng)理辦公會審議同意后報中國神華總部。評價報告應重點包括以下方面： 內(nèi)部控制評價的目的和責任主體。 內(nèi)部控制評價的內(nèi)容和所根據(jù)的規(guī)范。 內(nèi)部控制評價的程序和所采用的方法。 衡量艱苦缺陷嚴重偏離的定義，以及確定嚴重偏離的方法。 被評價的內(nèi)部控制整體目的或單一重要管理或業(yè)務內(nèi)部控制目的能否有效的結(jié)論。 被評價的某一內(nèi)部控制整體目的假設(shè)無效，存在的艱苦缺陷及其能夠的影響；呵斥艱苦缺陷的緣由及相關(guān)責任人。 上年度內(nèi)部控制缺陷的改善和優(yōu)化情況。 在評價程中發(fā)現(xiàn)的一切控制缺陷，以及針對這些缺陷的補救措施。- 22 -中國神華

46、包神鐵路有限責任公司 管理優(yōu)化或改良方案6.2 評價報告的處置1.內(nèi)部控制評價報告作為進一步完善內(nèi)部控制、提高運營管理程度和風險防備才干的重要根據(jù)，該當及時報送公司董事會和管理層，經(jīng)審議同意后報中國神華總部。2.公司董事會和管理層企業(yè)對于內(nèi)部控制評價報告中列示的問題，該當督促有關(guān)部門或單位采取適當?shù)拇胧┻M展改良，對于艱苦缺陷應并清查相關(guān)人員的責任。3.公司各部門、各單位該當按照董事會和管理層同意的內(nèi)部控制評價報告中的管理優(yōu)化和改良實施建議，在企業(yè)管理部門的協(xié)助 和監(jiān)視下，詳細實施改良方案，以到達對管理繼續(xù)改良的目的。4.公司企業(yè)管理部門應跟蹤和檢查管理優(yōu)化或改良的實施效果，并對改良情況進展匯總

47、分析，提出對風險知識庫相應內(nèi)容進展更新的詳細草案，經(jīng)管理層和董事會同意后更新本手冊。6.3 內(nèi)部控制評價的考核內(nèi)部控制評價考核是推進公司各部門、各單位落實內(nèi)部控制責任、推進繼續(xù)改進或優(yōu)化管理的重要手段。1.公司管理層和董事會該當根據(jù)評價結(jié)果納入對相關(guān)單位、部門或人員的績效考核。2.人力資源部應會同風險管理部門紀檢監(jiān)察審計室和企業(yè)管理部門制定具體的考核方法，考核重點內(nèi)容該當包括： 自我評價任務自我評價任務能否按規(guī)定期限完成；自我評價結(jié)論能否具備真實性和準確性；自我評價結(jié)果能否具備可追溯性和可檢查性；- 23 -中國神華包神鐵路有限責任公司管理改良建議能否適當，具有可操作性。 評價期內(nèi)的控制缺陷和

48、控制失敗事件自我評價發(fā)現(xiàn)的缺陷種類和個數(shù)發(fā)生的內(nèi)部控制失敗呵斥的艱苦損失或責任事故事件艱苦違法違規(guī)事件和告發(fā)事件外部檢查發(fā)現(xiàn)的問題 管理改良和優(yōu)化能否及時制定了管理改良和優(yōu)化的實施方案改良實施方案能否涵蓋了自我評價中發(fā)現(xiàn)的一切管控缺陷改良實施方案能否具有較高的可操作性和有效性能否仔細執(zhí)行了實施方案，并到達了預期的改良目的外部檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況對于經(jīng)過自我評價有艱苦管理創(chuàng)新的要給予獎勵- 24 -中國神華包神鐵路有限責任公司附錄一 公司層面內(nèi)部控制環(huán)境評價任務表*- 25 -風險風險控制點控制活動檢查方法擔任單位*參與單位公司治理構(gòu)造職責分工和任務流程明確建立完善的公司治理構(gòu)造，明確股東會、

49、董事會、監(jiān)事會和管理層的權(quán)限職責、議事規(guī)那么、決策機制和責任清查機制檢查公司章程和議事規(guī)那么，能否明確了股東會、董事會、監(jiān)事會和管理層的職責權(quán)限、決策機制和責任清查制辦公室紀檢監(jiān)察審計室公司治理構(gòu)造職責分工和任務流程明確董事會擔任保證公司建立并實施健全、合理、有效的內(nèi)部控制體系；擔任審批整體運營戰(zhàn)略和艱苦政策并定期檢查、評價執(zhí)行情況；擔任確保公司在法律和政策的框架內(nèi)謹慎運營，明確設(shè)定可接受的風險程度，確保經(jīng)理層采取必要措施識別、評估、監(jiān)測并控制風險；擔任審批組織構(gòu)造；擔任保證經(jīng)理層對內(nèi)部控制體系的健全性、合理性和有效性進展監(jiān)測和評價董事會與高級管理層應要求下級部門及時報告運營管理情況和特別情況

50、，以檢查內(nèi)部控制的實施情況以及在實現(xiàn)內(nèi)部控制目標方面的進展。管理層應根據(jù)檢查情況提出內(nèi)部控制缺失情況，督促職能管理部門改良。有關(guān)制度和會議記錄，董事會和管理層在內(nèi)部控制建立、監(jiān)測、評價和改良方面所作的任務辦公室紀檢監(jiān)察審計室組織架構(gòu)部門職責設(shè)置部門和崗位設(shè)置的應根據(jù)業(yè)務規(guī)模和運營管理的需求，堅持合理、精簡、高效的原那么，分工合理、職責明確、報告關(guān)系清晰、相互監(jiān)視、相互制約、協(xié)調(diào)運作。) 橫向與縱向相互監(jiān)視制約關(guān)系) 權(quán)責明確、獎懲結(jié)合原那么，根據(jù)各部門和崗位的職能與性質(zhì)，明確各部門及人員應承當?shù)呢熑畏秶?，賦予檢 查是 否有書 面的 部門職 責規(guī)定，部門設(shè)置能否有適當?shù)臋M向和縱向相互監(jiān)視制約關(guān)系

51、，職責權(quán)限、管理流程能否明晰人力資源部紀檢監(jiān)察審計室評價工程公司層面控制環(huán)境評價頻率每年一次責任部門*辦公室控制目的保證公司建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，促進內(nèi)部控制建立及其有效運轉(zhuǎn)滿足國家有關(guān)法規(guī)、監(jiān)管規(guī)那么和中國神華總部要求相關(guān)制度及規(guī)定加括號的是指參與相關(guān)控制活動，但不起主導作用的部門、單位加括號的是指參與相關(guān)控制活動，但不起主導作用的部門、單位中國神華包神鐵路有限責任公司- 26 -風險風險控制點控制活動檢查方法擔任單位*參與單位相應的權(quán)限，制定操作規(guī)程和處置程序、手續(xù)，確定清查、查處責任的措施與獎懲方法等，使權(quán)有所屬，責有所歸，防止發(fā)生越權(quán)或相互推諉的景象) 根據(jù)運營情況或環(huán)境變化對組織構(gòu)

52、造進展評價，及時進展必要的修正崗位職責設(shè)置明確各部門、崗位、人員的職責，以文件予以傳達，使員工清晰的了解其崗位的職責和規(guī)范。明確關(guān)鍵崗位、特殊崗位、不相容崗位及其控制要求。特別應思索：1) 內(nèi)部牽制及不相容原那么，在部門與部門、各崗位之間所建立的相互驗證、相互制約的關(guān)系，將有關(guān)責任進展合理分配，使單獨的一個人或一個部門對任何一項或多項經(jīng)濟業(yè)務活動沒有完全的處置權(quán)，必需經(jīng)過不相容的其他部門或人員的驗證、核對和制約2) 明確各崗位的報告關(guān)系，確保管理人員可以得到履行職責需求的信息。3) 配備足夠的具有相應知識、閱歷和技藝的人員，確保其有效履行崗位職責檢查能否有明確的崗位職責、關(guān)鍵崗位的不相容職責能

53、否分別人力資源部紀檢監(jiān)察審計室人力資源政策招聘、考核和培訓1. 該當建立完善有效的人力資源政策和程序合理確保員工適任條件，明確有關(guān)教育、任務閱歷、技藝和培訓方面的要求，確保員工具備相應才干和認識對相應崗位的風險進展有效控制2. 該當根據(jù)不同層次員工的職責、才干、文化程度及所面臨的風險制定并實施培訓方案，以確保全體員工可以有效履行職責。培訓方案應定期評審并繼續(xù)改良3. 該當充分思索人力資源管理中存在的風險，在招聘、晉升、績效考核、薪酬、鼓勵與約束機制等方面建立完備的制度和程序4. 建立關(guān)鍵崗位定期或不定期的人員輪換和強迫休假制度檢查能否在招聘、提升、績效考核、鼓勵與約束和培訓方面建立了完備的制度

54、和流程檢查人力資源政策的執(zhí)行情況人力資源部紀檢監(jiān)察審計室公司文化行為守那么董事會和經(jīng)理層該當培育積極安康的公司文化制定行為守那么，對違反行為準那么的事項制定紀律約束與處分措施，規(guī)范職業(yè)行為應加強公司文化和品德價值觀的培訓，傳達內(nèi)部控制、風險管理的重要性，強化員工合規(guī)認識和風險認識，規(guī)范職業(yè)行為檢查公司指點在公司文化方面的詳細要求檢查能否制定了員工行為守那么人力資源部辦公室中國神華包神鐵路有限責任公司- 27 -風險風險控制點控制活動檢查方法擔任單位*參與單位權(quán)限管理審批控制制定公司權(quán)限指引，明確在運營管理、消費管理、資金管理、資產(chǎn)管理、投資管理、信息管理、行政管理七個方面，從股東會、董事會、管

55、理層、到各職能部門的授權(quán)原那么與權(quán)限劃分的根本規(guī)范。檢查能否制定了權(quán)限指引，明確在運營管理、運輸管理、資金 管 理 、 資 產(chǎn) 管 理 、 投 資 管理、信息管理、行政管理七個方面的審批權(quán)限方案財務部紀檢監(jiān)察審計室內(nèi)部控制政策制度控制建立適當?shù)膬?nèi)部風險評價機制。公司各部門和單位針對內(nèi)部控制業(yè)務流程，配備專門部門或擔任人定期分析及記錄潛在風險的變化。在經(jīng)過適當監(jiān)視授權(quán)后，預先或及時調(diào)整內(nèi)部控制程序或?qū)嵤┘毮敲?，及時通知受其影響者，正確處置新增或過去未加控制的風險內(nèi)部控制政策應貫穿于一切重要的流程和制度，并為制定和評審內(nèi)部控制目的提供指點。1) 與的運營目的和開展戰(zhàn)略相一致2) 表達繼續(xù)改良內(nèi)部控

56、制的要求3) 符合現(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管要求4) 表達出偏重控制的風險類型和措施5) 傳達給適用崗位的員工，指點員工實施風險控制措施6) 定期進展評審，確堅繼續(xù)健全、合理和有效反舞弊機制告發(fā)贊揚按照懲防并舉、重在預防的原那么，建立反舞弊機制，明確反舞弊任務的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊任務中的職責權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的告發(fā)、調(diào)查、處置、報告和補救程序公司該當建立告發(fā)贊揚制度和告發(fā)人維護制度，設(shè)置告發(fā)專線，明確告發(fā)贊揚處置程序、辦理時限和辦結(jié)要求，告發(fā)贊揚制度和告發(fā)人維護制度該當及時傳達至全體員工檢查能否建立反舞弊和贊揚工作機制紀檢檢查審計室內(nèi)部審計監(jiān)視檢查明確內(nèi)部審計部門對內(nèi)部控制執(zhí)行情況監(jiān)

57、視檢查的責任、權(quán)限和報告道路檢查紀檢監(jiān)察審計室的任務職責、任務范圍和任務報告紀檢檢查審計室中國神華包神鐵路有限責任公司附錄二 重要流程自我評價任務表1. 方案財務部- 28 -風險點號風險描畫控制點號控制活動自我評價方法責任部門參與部門01合同標的在技術(shù)上存在缺陷，影響或不可以滿足消費要求合同標的在新技術(shù)運用上缺乏，技術(shù)上沒有領(lǐng)先或前瞻性，很快被淘汰，呵斥投資浪費1.1M工程部對合同標的技術(shù)方案進展充分論證工程部對履約方的技術(shù)才干、資質(zhì)和位置進展充分調(diào)查檢查能否執(zhí)行合同管理的制度規(guī)定檢查合同簽署前能否有技術(shù)方案論證、履約方的調(diào)查方案財務部總工辦法律顧問01合同標的在技術(shù)上存在缺陷，影響或不可以

58、滿足消費要求合同標的在新技術(shù)運用上缺乏，技術(shù)上沒有領(lǐng)先或前瞻性，很快被淘汰，呵斥投資浪費1.2M價款嚴厲按照工程招標、采購招標和議價的程序制度確定檢查能否建立有關(guān)招標或議價的制度和程序方案財務部總工辦法律顧問02合同條款存在缺陷，在執(zhí)行中發(fā)生重大損失2.1M相關(guān)部門從各自專業(yè)角度嚴厲審核合同相應條款，檢查：能否有保證公司利益的條款能否與國家法律法規(guī)相沖突檢查各部門是有明確的審批內(nèi)容、審批方法和審批程序方案財務部總工辦法律顧問03對合同標的沒有進展經(jīng)濟分析，呵斥資金安排問題或投資收益問題或資金平安問題3.1M方案財務部檢查合同方案能否有技術(shù)經(jīng)濟分析審核財務條款的合理性和履約方資信情況檢查艱苦合同

59、的技術(shù)經(jīng)濟分析論證能否可靠檢查艱苦合同能否有履約保證措施方案財務部03對合同標的沒有進展經(jīng)濟分析，呵斥資金安排問題或投資收益問題或資金平安問題3.2M紀檢審計部會同方案財務部檢查合同價款確實定能否嚴厲遵照工程招標或采購管理方法紀檢審計部能否履行了必要的監(jiān)視程序方案財務部03對合同標的沒有進展經(jīng)濟分析，呵斥資金安排問題或投資收益問題或資金平安問題3.3M相關(guān)公司指點審核檢查能否有明確的合同審批、授權(quán)和用章規(guī)定，并且得到有效執(zhí)行方案財務部流程稱號合同管理流程編號BSBP01更新時間202110版本V1.0當前子流程合同審批與簽署管理子流程編號BSBP01.01責任部門方案財務部流程目的 加強公司的

60、合同管理，規(guī)范合同的簽署程序，明確各相關(guān)部門在合同管理和簽署過程中的職能 防備合同風險，進一步規(guī)范和約束公司的運營行為，防止因合同管理不當呵斥損失。相關(guān)制度及規(guī)定 2004142 號 200776 號中國神華包神鐵路有限責任公司- 29 -風險點號風險描畫控制點號控制活動自我評價方法責任部門參與部門01合同沒有履行或沒有及時履行且沒有得到及時處置1.1M合同承辦人隨時掌握合同履行情況，需求簽署補充合同的按合同審批與簽署程序簽署檢查能否有明確的合同履行、跟蹤、爭議處理方面的明確規(guī)定方案財務部總工辦法律顧問01合同沒有履行或沒有及時履行且沒有得到及時處置1.2M如對方不履行或不完全履行合同時，合同