納稅申報答案

1、第四章（一）納稅申報一、單項選擇題1、增值稅和消費稅規(guī)定納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起（）內申報納稅。A、5 日；B、10 日;C、15 日；D、3 日。2、企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送（）。A、預繳企業(yè)所得稅納稅申報表；B、企業(yè)所得稅納稅申報表；C財務會計報告；D 、關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來報告表。3、（）負責對納稅人的納稅申報資料的完整性和申報內容的完整性以及邏輯關系進行審核。A、辦稅服務廳；B、稅收管理部門；C、稅務稽查人員；D、稅收統(tǒng)計部門。4、關于納稅申報期限和申報內容，說法正確的是（）。A、生產經(jīng)營規(guī)模小的納稅人，經(jīng)稅務機關批準，可以實行簡易申報、簡并

2、征期的申報納稅方式；【解析】個體工商戶日納稅人享受減稅、免稅待遇的，自減稅、免稅期滿開始辦理納稅申報；C納稅人在辦理納稅申報時，除應如實填寫納稅申報表外，還應根據(jù)不同情況報送有關的資料；D納稅人在納稅期間沒有應納稅額的，不需辦理納稅申報。5、納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務機關核準，可以（）。A、延期申報；B、免除申報； C、辦理零申報；D、并入下期申報。6、關于納稅申報，下列說法正確的是（）。A、納稅人應當建立健全自行申報納稅制度；【解析】稅務機關日納稅人、扣繳義務人可以自行決定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅

3、款報告表；【解析】稅務機關同意C數(shù)據(jù)電文方式申報是指采用稅務機關確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡傳輸?shù)入娮臃绞竭M行申報；D納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，以寄出地的郵戳為申報憑據(jù)。7、關于納稅申報期限和申報內容，下列說法正確的是：（）。A、生產經(jīng)營規(guī)模小的納稅人，經(jīng)稅務機關批準，可以實行簡易申報、簡并征期的申報納稅 方 日 納稅人享受減稅、免稅待遇的，自減稅、免稅期滿開始辦理納稅申報。C納稅人在辦理納稅申報時，除應如實填寫納稅申報表外，還應根據(jù)不同情況報送有關的資料。D納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，以收信地的郵戳日期為實際申報日期。8、關于延期申報，下列說法正確的是：（）。A、納稅人的

4、延期申報申請，可以書面提出，也可以口頭提出。日納稅人、扣繳義務人因不可抗力， 不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳 稅款報告表的，可以延期辦理；但是應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。C在延期申報期滿，不能繳納稅款的，自延期申報期滿的次日起加收滯納金?？谵k理延期申報的納稅人，應該在延期申報期預繳稅款，并在核準的延期內，辦理稅款結算。 【解析】在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款。12345678CAACACCB二、多項選擇題 TOC o 1-5 h z 1、納稅申報資料一般應包括（）等。A、納稅申報表；B、財務、會計報表及其說明材料；C與納稅有關的合

5、同、 協(xié)議書及憑證；D、稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關證件、資料。2、經(jīng)核準延期申報的納稅人， 應當在納稅期內預繳稅款， 并在核準的延期內辦理稅款結算。預繳稅款的數(shù)額可以是（）。A、上期應當繳納的稅額；B 、本期申報的稅額；C上期實際繳納的稅額；D 、稅務機關核定的稅額。3、應當按規(guī)定辦理納稅申報的有 （）。A、已辦理稅務登記的負有納稅義務的單位；日已辦理稅務登記的負有納稅義務的個人；C未辦理稅務登記的負有納稅義務的單位和個人；D負稅人。4、納稅人辦理納稅申報時， 應當如實填寫納稅申報表， 并根據(jù)不同的情況相應報送 （）等有關證件、資料。A、財務、會計報表及其說明材料；B 、與納稅有關的合同、

6、協(xié)議書及憑證；C稅控裝置的電子報稅資料；D 、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件。5、對納稅申報的兩個基本要求為（）。A、自覺申報； B 、如實申報；C 、按期申報； D 、準確申報。6、下列關于電子申報的說法正確的是（）。A、電子申報是指經(jīng)稅務機關批準的納稅人通過電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡傳輸?shù)入娮臃绞睫k理納稅申報的一種納稅申報方式；以納稅人采取電子方式辦理納稅申報的，應當按照稅務機關規(guī)定的期限和要求保存有關資料，并定期書面報送主管稅務機關；C電子申報以稅務機關收到電子申報數(shù)據(jù)的時間為實際申報日期；D稅務機關收到的納稅人數(shù)據(jù)電文與報送的書面資料不一致時，應以電子申報數(shù)據(jù)為準7、新稅收征

7、管法規(guī)定的納稅申報方式有（）。A直接申報； B、郵寄申報；C、電話申報；D、數(shù)據(jù)電文申報。8、關于納稅申報下列說法正確的是：（）。A、稅務機關應當建立健全納稅人自行申報納稅制度；以納稅人、扣繳義務人可以自行決定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表；C納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，應當使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，并以郵寄部門收據(jù)作為申報憑據(jù)；D郵寄申報以收信地的郵戳日期為實際申報日期；E、納稅人采用電子申報方式辦理納稅申報的，應當按照稅務機關規(guī)定的期限和要求保存有關資料，并定期書面報送主管稅務機關。F、納稅人在納稅期內無論是否有無應納稅款的、是否享受減免稅待

8、遇，都應當按照規(guī)定辦理納稅申報。 TOC o 1-5 h z 9、納稅人辦理納稅申報時，應當如實填寫納稅申報表， 并根據(jù)不同的情況相應報送下列有關證件、資料：（）。A、財務、會計報表及其說明材料；B、與納稅有關的合同、協(xié)議書及憑證；C稅控裝置的電 子報稅資料；D 、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；E、境內或者境外公證機構出具的有關證明文件；F、稅務機關規(guī)定應當報送的其他有關證件、資料。10、關于延期申報，下列說法正確的是:A、納稅人、扣繳義務人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，經(jīng)稅務機關核準，可以延期申報；日納稅人、扣繳義務人申請辦理延

9、期申報的，應當在規(guī)定的申報期滿后，稅務機關提出書 面延期申請；【解析】前C因不可抗力的原因，不能按期辦理納稅申報的，應該在規(guī)定的申報期滿前向稅務機關報 告；D因不可抗力的原因，不能按期辦理納稅申報的，可以延期辦理，并在不可抗力情形消除 后立即向稅務機關報告，稅務機關應當查明事實，予以核準。12345678910ABCDCDABCABCDBCABCABCDACEFABCDEFAD三、判斷題1、納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應當在不可抗力情形消除后立即向主管稅務機關報告。2、簡易申報適用于到稅務機關上門辦理納稅申報有困

10、難的納稅人或者扣繳義務人。3、納稅人或者扣繳義務人，依照稅法的有關規(guī)定，可以委托經(jīng)批準具有稅務代理資格的社會中介機構辦理納稅申報。4、繳納不同稅種和不同類型的納稅人和扣繳義務人應當報送不同的附報資料。5、實行查賬征收的納稅人，也可以實行簡易申報。6、某海運公司因主管會計出差，當月經(jīng)營收入沒有核算，也無法按時到辦稅服務廳進行申報，就派人向稅務機關提出延期申報。鑒于該公司的實際情況，稅務機關同意其暫不申報和繳稅，待該會計出差回來核算出經(jīng)營收入后再申報繳納。7、納稅人的納稅申報期限由主管稅務機關確定。8、納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，稅務機關有權核定其應納稅額。9、稅務機關應當建

11、立健全納稅人自行申報納稅制度。經(jīng)稅務機關批準，納稅人、扣繳義務人可以采取郵寄、數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表。10、納稅人采取郵寄方式辦理納稅申報的，應當使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，并以寄出的 郵戳作為申報憑據(jù)、以寄出的郵戳日期為實際申報日期。11、生產經(jīng)營規(guī)模小、應納稅款不多的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等申報納稅方式。12、納稅人、扣繳義務人因不可抗力的原因 ，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代 收代繳稅款報告表的，可以在不可抗力情形消除后10日內向稅務機關報告。13、稅收征管法及其實施細則所規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期

12、限的最后一日；在期限內有超過 3日以上法定休假日的， 按休假日天數(shù)順延。12345678910對錯對對錯錯錯錯對錯111213錯錯對四、案例分析題【案例1】某政府機關按照稅法規(guī)定為個人所得稅扣繳義務人。該機關認為自己是國家機關，因此，雖經(jīng)稅務機關多次通知， 還是未按照稅務機關確定的申報期限報送代扣代繳稅款報告表，被稅務機關責令限期改正并處以罰款1000元。對此，該機關負責人非常不理解，認為自己不是個人所得稅的納稅義務人，而是替稅務機關代扣稅款， 只要稅款沒有少扣，晚幾天申報不應受到處罰。 問：稅務機關的處罰決定是否正確？為什么？答案：稅務機關的處罰決定是正確的。稅收征管法第 25條規(guī)定：“扣繳

13、義務人必須依照 法律、行政法規(guī)或稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內容如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求扣繳義務人報送的其他有關 資料?！币虼?，該機關作為扣繳義務人與納稅人一樣，也應按照規(guī)定期限進行申報。根據(jù)稅收征管法第 62條：“扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代 扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情 節(jié)嚴重的，可處以 2000元以上10, 000元以下的罰款?！币虼硕悇諜C關 作出的處罰是正確的?！景?】個體工商戶王某于 2009年5月10日領取營業(yè)執(zhí)照，并開始從事生產經(jīng)營活動

14、，同年8月25日，該縣地稅局在漏征漏管戶清理工作中， 發(fā)現(xiàn)王某未向地稅機關申請辦 理稅務登 記，也未申報納稅（應納稅款共計 5000元）。該縣地稅局于是對王某未按規(guī)定期 限辦理稅務 登記的行為，責令限期改正；對未申報納稅的行為，責令限期改正，同時依照法定程序作出追繳稅款及加收滯納金、并處未繳稅款 3倍即15000元罰款的決定。王某 對此不服，于是在 接到稅務處理和處罰決定書后的第二天向市地稅局申請行政復議。問：1、縣地稅局作出的行政處罰決定是否正確？為什么？2、對王某的行政復議申請，市地稅局應該受理嗎？答案：1、該縣地稅局對王某未按規(guī)定辦理稅務登記證的行為，責令限期改正，是正確的。征管法第 60條規(guī)定，對未按照規(guī)定期限辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正， 可以處2000元以下罰款。2、該縣地稅局對未申報納稅的行為，責令限期改正，同時作出追繳稅及加收滯納金，并處未繳稅款3倍即15000元罰款的