某石油發(fā)展集團(tuán)財(cái)務(wù)管理細(xì)則

1、PAGE 某石油發(fā)展集團(tuán)辦財(cái)務(wù)管理細(xì)則（澳建議稿） 目 錄TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc15015316 罷第一部分案 暗財(cái)務(wù)管理規(guī)則阿 PAGEREF _Toc15015316 h 柏1 HYPERLINK l _Toc15015317 哎第一章骯盎總則巴 PAGEREF _Toc15015317 h 吧1 HYPERLINK l _Toc15015318 版第二章岸癌財(cái)務(wù)部門(mén)的職能盎 PAGEREF _Toc15015318 h 扳1 HYPERLINK l _Toc15015319 敖第三章百板財(cái)務(wù)工作管理埃 PAGEREF _Toc15015319 h 啊

2、2 HYPERLINK l _Toc15015320 敗第四章擺矮支票管理瓣 PAGEREF _Toc15015320 h 跋3 HYPERLINK l _Toc15015321 凹第五章班隘現(xiàn)金管理岸 PAGEREF _Toc15015321 h 扳3 HYPERLINK l _Toc15015322 白第六章吧按會(huì)計(jì)檔案管理俺 PAGEREF _Toc15015322 h 霸4 HYPERLINK l _Toc15015323 矮第七章柏辦處罰辦法按 PAGEREF _Toc15015323 h 疤5 HYPERLINK l _Toc15015324 頒第八章稗阿附則白 PAGEREF _

3、Toc15015324 h 盎6 HYPERLINK l _Toc15015325 哀第二部分霸 背財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)傲 PAGEREF _Toc15015325 h 隘6 HYPERLINK l _Toc15015326 八第三部分版 稗財(cái)務(wù)部（含總部熬、事業(yè)部、子公皚司財(cái)務(wù)部）工作凹準(zhǔn)則百 PAGEREF _Toc15015326 h 耙7 HYPERLINK l _Toc15015327 笆第一章熬按總則般 PAGEREF _Toc15015327 h 八7 HYPERLINK l _Toc15015328 跋第二章皚跋財(cái)務(wù)部主要職能傲 PAGEREF _Toc15015328 h 絆7 H

4、YPERLINK l _Toc15015329 礙第三章唉敗財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)昂 PAGEREF _Toc15015329 h 拔8 HYPERLINK l _Toc15015330 板第四部分敖拌 拌審計(jì)部工作準(zhǔn)則阿 PAGEREF _Toc15015330 h 拔11 HYPERLINK l _Toc15015331 百第一章百 八總則岸 PAGEREF _Toc15015331 h 傲1拔1 HYPERLINK l _Toc15015332 伴第二章艾 礙審計(jì)部崗位職責(zé)扮 PAGEREF _Toc15015332 h 瓣12 HYPERLINK l _Toc15015333 絆第五部分扮 板

5、出納業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)奧則百 PAGEREF _Toc15015333 h 爸12 HYPERLINK l _Toc15015334 哀第六部分岸 熬會(huì)計(jì)工作細(xì)則哎 PAGEREF _Toc15015334 h 礙13 HYPERLINK l _Toc15015335 疤第一章盎 昂原始憑證傲 PAGEREF _Toc15015335 h 搬13 HYPERLINK l _Toc15015336 板第二章芭 唉記賬憑證拜 PAGEREF _Toc15015336 h 疤16 HYPERLINK l _Toc15015337 絆第三章奧 辦會(huì)計(jì)賬簿罷 PAGEREF _Toc15015337 h 笆17

6、 HYPERLINK l _Toc15015338 柏第四章捌 按會(huì)計(jì)報(bào)告搬 PAGEREF _Toc15015338 h 扳20 HYPERLINK l _Toc15015339 挨第五章壩 罷會(huì)計(jì)檔案澳 PAGEREF _Toc15015339 h 半20 HYPERLINK l _Toc15015340 敗第六章哎 白現(xiàn)金及債券案 PAGEREF _Toc15015340 h 霸21 HYPERLINK l _Toc15015341 頒第七章靶 叭應(yīng)收賬款、應(yīng)收靶票據(jù)背 PAGEREF _Toc15015341 h 頒22 HYPERLINK l _Toc15015342 矮第八章翱 礙

7、盤(pán)點(diǎn)辦法翱 PAGEREF _Toc15015342 h 氨24 HYPERLINK l _Toc15015343 挨第九章礙 哎財(cái)務(wù)預(yù)算爸 PAGEREF _Toc15015343 h 哀25 HYPERLINK l _Toc15015344 搬第七部分盎 矮資金預(yù)算工作準(zhǔn)伴則澳 PAGEREF _Toc15015344 h 芭26 HYPERLINK l _Toc15015345 敗第章熬 艾總則拔 PAGEREF _Toc15015345 h 扮26 HYPERLINK l _Toc15015346 唉第二章暗 拌異常說(shuō)明胺 PAGEREF _Toc15015346 h 爸26 HYPE

8、RLINK l _Toc15015347 芭第八部分唉 笆資金籌措工作細(xì)阿則百 PAGEREF _Toc15015347 h 阿27 PAGE 28藹第一部分 財(cái)扳務(wù)管理規(guī)則第一章總則把 第一條稗 頒為加強(qiáng)集團(tuán)的財(cái)巴務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)皚務(wù)在集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管哀理和提高經(jīng)濟(jì)效奧益中的作用，特把制定本規(guī)定。笆 第二條癌 安集團(tuán)公司設(shè)立財(cái)凹務(wù)總監(jiān)，全面負(fù)埃責(zé)管理集團(tuán)財(cái)務(wù)皚管理工作。集團(tuán)挨總部設(shè)立財(cái)務(wù)部傲與審計(jì)部，負(fù)責(zé)伴集團(tuán)具體財(cái)務(wù)管拜理與審計(jì)工作。頒各事業(yè)部與子公隘司設(shè)立財(cái)務(wù)部，背財(cái)務(wù)人員由總部扒直接委派。唉 哎集團(tuán)各單位和職藹員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)暗，必須遵守本規(guī)癌定。耙第二章埃辦財(cái)務(wù)部門(mén)的職能班 第四條把 啊 集團(tuán)

9、財(cái)務(wù)部門(mén)邦的職能是：擺認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)拌家有關(guān)的財(cái)務(wù)管吧理制度；百建立健全財(cái)務(wù)管胺理的各種規(guī)章制鞍度，編制財(cái)務(wù)計(jì)矮劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核靶算管理，反映、胺分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的啊執(zhí)行情況，檢查班監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律；骯積極為經(jīng)營(yíng)管理皚服務(wù)，促進(jìn)集團(tuán)骯取得較好的經(jīng)濟(jì)襖效益；懊厲行節(jié)約，合理邦使用資金；啊合理分配收入，靶加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，癌及時(shí)完成需要上挨交的稅收；搬了解有關(guān)機(jī)構(gòu)及斑財(cái)政、稅務(wù)、銀吧行部門(mén)情況，檢絆查財(cái)務(wù)工作，主搬動(dòng)提供有關(guān)資料昂，如實(shí)反映情況哀；頒完成集團(tuán)交給的拔其他工作。 俺第三章隘阿財(cái)務(wù)工作管理胺第五條 骯 會(huì)計(jì)年度自 叭1月1日起襖至12日31日辦止。百第六條 疤 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)搬計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)盎表和其他

10、會(huì)計(jì)資絆料必須真實(shí)準(zhǔn)確耙、完整，并符合唉會(huì)計(jì)制度的規(guī)定埃。懊第七條 班財(cái)務(wù)工作人員辦阿理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須扮填制或取得原始瓣憑證，并根據(jù)審鞍核的原始憑證編哎制記賬憑證。會(huì)霸計(jì)、出納員記賬絆，都必須在記賬佰憑證上簽字。稗第八條 叭財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)扒當(dāng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)般檢查，保證賬簿拌記錄與實(shí)物、款跋項(xiàng)相符。阿第九條艾 財(cái)務(wù)工作人罷員應(yīng)根據(jù)賬簿記班錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表柏上報(bào)本單位總經(jīng)敖理，并報(bào)送有關(guān)愛(ài)部門(mén)。會(huì)計(jì)報(bào)表笆每月由會(huì)計(jì)編制暗并上報(bào)一次。會(huì)盎計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽巴名或蓋章。敗第十條挨 財(cái)務(wù)工作人絆員對(duì)本集團(tuán)實(shí)行挨會(huì)計(jì)監(jiān)督。罷財(cái)務(wù)工作人員對(duì)吧不真實(shí)、不合法礙的原始憑證，不搬予受理；對(duì)記載稗不準(zhǔn)確、不完整按的原始憑證予

11、以岸退回，要求更正叭、補(bǔ)充。巴第十一條八 財(cái)務(wù)工作人澳員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄襖與實(shí)物、款項(xiàng)不伴符時(shí)應(yīng)及時(shí)向主絆管領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)財(cái)?shù)K務(wù)部門(mén)或財(cái)務(wù)總安監(jiān)書(shū)面報(bào)告，并案請(qǐng)求查明原因，哀做出處理。啊財(cái)務(wù)工作人員對(duì)傲上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自般行做出處理。般第十二條伴 出納人員不挨得兼管會(huì)計(jì)檔案襖保管和收入、費(fèi)般用、債權(quán)和債務(wù)岸賬目的登記工作翱，疤不得由一人辦理阿貨幣資金業(yè)務(wù)的巴全過(guò)程。把第十三條爸 定期進(jìn)行財(cái)百務(wù)審計(jì)。審計(jì)人跋員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)壩實(shí)行修訂，并作哀出審計(jì)報(bào)告，報(bào)爸送事業(yè)部總經(jīng)理敗或集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)挨。氨第十四條辦 財(cái)務(wù)工作人俺員調(diào)動(dòng)工作或者愛(ài)離職，必須與接罷管人員辦清交接挨手續(xù)。白一般財(cái)務(wù)工作人暗員辦理交接手續(xù)扮，由財(cái)

12、務(wù)部門(mén)負(fù)擺責(zé)人監(jiān)交。矮第四章扒捌支票管理板第十五條拜 支票由出納般員或財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)胺責(zé)人指定的專人襖保管。支票使用愛(ài)時(shí)須有澳“愛(ài)支票領(lǐng)用單把”藹，經(jīng)最終審批人昂批準(zhǔn)簽字，然后八將支票按批準(zhǔn)金襖額封頭，加蓋印柏章、填寫(xiě)日期、暗用途、登記號(hào)碼半，領(lǐng)用人在支票佰領(lǐng)用簿上簽字備壩查。熬第十六條矮 支票付款后半憑支票存根、發(fā)藹票由經(jīng)手人簽字伴、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)敖置物品由保管員澳簽字）、最終審敖批人審批。填寫(xiě)矮金額要無(wú)誤，完辦成后交出納人員疤。出納員統(tǒng)一編隘制憑證號(hào)，按規(guī)跋定登記銀行賬號(hào)稗，原支票領(lǐng)用人翱在盎“敖支票領(lǐng)用單安”扮及登記簿上注銷扳。瓣第十七條案 對(duì)于報(bào)銷時(shí)矮短缺的金額，財(cái)昂務(wù)人員要及時(shí)催版辦。稗第

13、五章啊哎現(xiàn)金管理哎第十八條懊 集團(tuán)可以在班下列范圍內(nèi)使用斑現(xiàn)金。扳職員工資、津貼叭、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；跋出差人員必須攜霸帶的差旅費(fèi)；岸結(jié)算起點(diǎn)以下的拌零星支出；捌集團(tuán)規(guī)定或財(cái)務(wù)巴總監(jiān)批準(zhǔn)的其他傲開(kāi)支。柏第十九條凹 除本規(guī)定第岸十八條外，財(cái)務(wù)按人員支付個(gè)人款皚項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)百金限額的部分，暗應(yīng)當(dāng)以支票支付邦；確需全額支付敖現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)背審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)安人批準(zhǔn)后支付現(xiàn)癌金。熬第二十條胺 集團(tuán)固定資奧產(chǎn)、辦公用品、瓣勞保、福利及其敗他工作用品必須吧采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方背式，不得使用現(xiàn)襖金。笆第二十一條壩 日常零星開(kāi)拌支所需庫(kù)存現(xiàn)金癌限額為熬班元，超額部分應(yīng)背存入銀行。半第二十二條瓣 財(cái)務(wù)人員支矮付現(xiàn)金

14、，可以從癌企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金限拜額中支付或從銀扮行存款中提取，拔不得從現(xiàn)金收入笆中直接支付（即般坐支）。因特殊阿情況確需坐支的拜，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)班務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。癌第二十三條凹 財(cái)務(wù)人員從皚銀行提取現(xiàn)金，八應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)現(xiàn)金八領(lǐng)用單，并寫(xiě)白明用途和金額，案由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批斑準(zhǔn)后提取。扮第二十四條般 符合本規(guī)定骯第十八條的，憑扒發(fā)票、工資單、隘差旅費(fèi)單及集團(tuán)藹認(rèn)可的有效報(bào)銷頒或領(lǐng)款憑證，經(jīng)邦手人簽字，會(huì)計(jì)般審核，最終審批矮人批準(zhǔn)后由出納般支付現(xiàn)金。矮第二十五條搬 無(wú)論何種匯奧款，財(cái)務(wù)人員都俺須審核匯款通盎知單，分別由伴經(jīng)手人、主管領(lǐng)擺導(dǎo)、最終審批人凹簽字，會(huì)計(jì)審核芭有關(guān)憑證。哀第二十六條扒 出納人員應(yīng)扒當(dāng)建立健全

15、現(xiàn)金背賬目，逐筆記載把現(xiàn)金支付。賬目傲應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，安每日結(jié)算，賬款叭相符。扳第六章岸骯會(huì)計(jì)檔案管理背第二十七條埃 凡是本集團(tuán)瓣的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)罷計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)白表、會(huì)計(jì)文件和笆其他有保存價(jià)值疤的資料，均應(yīng)歸阿檔。岸第二十八條癌 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)案按月、按編號(hào)順敖序每月裝訂成冊(cè)熬，標(biāo)明月份、季哎度、起止年、號(hào)靶數(shù)、單據(jù)張數(shù)，捌由會(huì)計(jì)及有關(guān)人按員簽名蓋章（包暗括制單、審核、芭記賬、主管），傲由專人歸檔保存翱，歸檔前應(yīng)加以傲裝訂。熬第二十九條邦 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)安分月、季、年報(bào)擺、按時(shí)歸檔，由把財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定靶專人保管，并分安類填制目錄。伴第三十條版 會(huì)計(jì)檔案不阿得攜帶外出，凡埃查閱、復(fù)制、摘愛(ài)錄會(huì)計(jì)檔案，須癌

16、經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批壩準(zhǔn)。按第七章挨搬處罰辦法佰第三十一條傲 出現(xiàn)下列情奧況之一的，對(duì)財(cái)鞍務(wù)人員予以相應(yīng)襖處罰：笆超出規(guī)定范圍、熬限額使用現(xiàn)金的礙或超出核定的庫(kù)拜存現(xiàn)金金額留存皚現(xiàn)金的；辦用不符合財(cái)務(wù)會(huì)柏計(jì)制度規(guī)定的憑懊證頂替銀行存款扮或庫(kù)存現(xiàn)金的；昂未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自佰挪用或借用他人百資金（包括現(xiàn)金絆）支付款項(xiàng)的；半利用賬戶替其他唉單位和個(gè)人套取瓣現(xiàn)金的；稗未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或耙未按批準(zhǔn)的坐支哎范圍和限額坐支柏現(xiàn)金的；按將集團(tuán)款項(xiàng)以財(cái)奧務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄按方式存入銀行的胺；稗違反本規(guī)定條款疤認(rèn)定應(yīng)予處罰的熬。頒第三十二條爸 出現(xiàn)下列情癌況之一的，財(cái)務(wù)辦人員應(yīng)予解聘，藹情節(jié)嚴(yán)重者送交阿司法部門(mén)處理：頒違反財(cái)務(wù)制度

17、，吧造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)扒重混亂的；扒拒絕提供或提供芭虛假的會(huì)計(jì)憑證頒、賬表、文件資拔料的；唉偽造、變?cè)臁⒅e氨報(bào)、毀滅、隱匿襖會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)鞍賬簿的；扮利用職務(wù)便利，靶非法占有或虛報(bào)矮冒領(lǐng)、騙取集團(tuán)案財(cái)物的；班弄虛作假、營(yíng)私艾舞弊，非法謀私柏，泄露秘密及貪骯污挪用集團(tuán)款項(xiàng)絆的；伴在工作范圍內(nèi)發(fā)凹生嚴(yán)重失誤或者般由于玩忽職守致芭使集團(tuán)利益遭受壩損失的；癌有其他瀆職行為絆和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)啊當(dāng)予以辭退的。第八章附則扳第三十三條扮 本規(guī)則經(jīng)集埃團(tuán)公司總經(jīng)理審板批后頒布實(shí)施，啊修改時(shí)由財(cái)務(wù)總跋監(jiān)提出，集團(tuán)公奧司總經(jīng)理批準(zhǔn)。頒第三十四條熬 本規(guī)則由集安團(tuán)總部財(cái)務(wù)部負(fù)傲責(zé)解釋說(shuō)明。艾第二部分 財(cái)跋務(wù)總監(jiān)的職責(zé)埃財(cái)務(wù)

18、總監(jiān)負(fù)責(zé)組版織本集團(tuán)的下列拔工作：辦制訂集團(tuán)財(cái)務(wù)管俺理制度，制訂財(cái)半務(wù)工作計(jì)劃并組凹織實(shí)施；版組織編制并執(zhí)行絆集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算、按收支計(jì)劃、信貸班計(jì)劃，擬訂集團(tuán)挨重大資金籌措使版用方案；埃指導(dǎo)、監(jiān)督集團(tuán)氨財(cái)務(wù)管理工作；霸分析評(píng)價(jià)集團(tuán)財(cái)吧務(wù)管理與經(jīng)營(yíng)活罷動(dòng)狀況；叭指導(dǎo)監(jiān)督審計(jì)工般作；稗集團(tuán)財(cái)務(wù)人員的熬管理。敗財(cái)務(wù)總監(jiān)直接對(duì)扒集團(tuán)公司總經(jīng)理拜負(fù)責(zé)，下轄總部按財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)與審暗計(jì)部部長(zhǎng)，同時(shí)氨對(duì)事業(yè)部財(cái)務(wù)負(fù)鞍責(zé)人進(jìn)行直接領(lǐng)班導(dǎo)監(jiān)督。唉第三部分 財(cái)霸務(wù)部（含總部、疤事業(yè)部、子公司般財(cái)務(wù)部）工作準(zhǔn)半則第一章總則俺本準(zhǔn)則由集團(tuán)公阿司財(cái)務(wù)總監(jiān)送集拜團(tuán)公司總經(jīng)理核絆準(zhǔn)后公布實(shí)施。背修改時(shí)由集團(tuán)公搬司財(cái)務(wù)總監(jiān)提出拔總

19、經(jīng)理批準(zhǔn)。百總部財(cái)務(wù)部設(shè)部佰長(zhǎng)一名，下設(shè)會(huì)班計(jì)、出納、資金爸管理、財(cái)務(wù)預(yù)算礙管理等崗位。各拌事業(yè)部（子公司?。┴?cái)務(wù)部設(shè)經(jīng)理稗一名，下設(shè)會(huì)計(jì)熬、出納等崗位。扳各財(cái)務(wù)部遵守各唉項(xiàng)經(jīng)濟(jì)法律、法斑規(guī)、條例，加強(qiáng)稗資金的籌措、管皚理、運(yùn)用，以促啊進(jìn)集團(tuán)業(yè)務(wù)的發(fā)百展、壯大。背第二章白艾財(cái)務(wù)部主要職能襖總部財(cái)務(wù)部主要鞍職能：澳貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)艾務(wù)管理政策法規(guī)安，根據(jù)國(guó)家有關(guān)傲規(guī)定編制修改集傲團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度板，建立健全集團(tuán)案財(cái)務(wù)管理體系；矮組織集團(tuán)會(huì)計(jì)核扒算工作，編制集哀團(tuán)合并報(bào)表，對(duì)白集團(tuán)成員單位會(huì)吧計(jì)核算體系進(jìn)行頒檢查監(jiān)督；埃建立集團(tuán)全面財(cái)敗務(wù)預(yù)算管理制度辦，編制財(cái)務(wù)預(yù)算巴并負(fù)責(zé)實(shí)施監(jiān)控皚，定期向戰(zhàn)略規(guī)骯劃

20、部提交經(jīng)營(yíng)目澳標(biāo)中的財(cái)務(wù)考核埃指標(biāo)的執(zhí)行情況傲；芭編制集團(tuán)資金收扳支計(jì)劃并組織實(shí)安施監(jiān)控；叭定期開(kāi)展財(cái)務(wù)分胺析，提出改進(jìn)措版施；般負(fù)責(zé)集團(tuán)資金管邦理；拜全面負(fù)責(zé)集團(tuán)成胺本費(fèi)用管理；哀負(fù)責(zé)集團(tuán)公司總般部費(fèi)用的報(bào)銷、搬歸集與核算；瓣負(fù)責(zé)集團(tuán)公司稅扒務(wù)工作，接受政凹府組織的財(cái)務(wù)、拌稅收檢查；版及時(shí)向管理者、敖外部有關(guān)部門(mén)提笆供財(cái)務(wù)報(bào)告；瓣參與重大投資項(xiàng)阿目的決策和項(xiàng)目鞍效益的鑒定；跋負(fù)責(zé)基本建設(shè)項(xiàng)般目的核算，翱重大投資項(xiàng)目的挨核算翱與壩結(jié)算把；壩統(tǒng)一管理集團(tuán)會(huì)俺計(jì)報(bào)表、賬冊(cè)及奧憑證。拔事業(yè)部（子公司霸）財(cái)務(wù)部主要職暗能：昂嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)財(cái)案務(wù)管理制度，監(jiān)罷督事業(yè)部（子公骯司）資產(chǎn)管理與傲運(yùn)營(yíng)，確保事業(yè)

21、爸部（子公司）財(cái)版務(wù)管理體系規(guī)范半運(yùn)轉(zhuǎn)，真實(shí)、全板面、客觀地反映盎事業(yè)部（子公司辦）經(jīng)營(yíng)情況；搬負(fù)責(zé)事業(yè)部（子皚公司）會(huì)計(jì)核算藹工作；扳根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)板算，制訂事業(yè)部跋（子公司）財(cái)務(wù)埃預(yù)算并監(jiān)督實(shí)施礙；芭根據(jù)集團(tuán)資金收拌支計(jì)劃，制訂事按業(yè)部（子公司）般資金收支計(jì)劃，扮并負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施鞍；白負(fù)責(zé)事業(yè)部（子背公司）成本費(fèi)用跋管理；暗開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，搬向事業(yè)部（子公鞍司）、集團(tuán)總部拔及時(shí)提供相關(guān)財(cái)盎務(wù)信息。靶第三章八稗財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)啊總部財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)傲的主要工作職責(zé)罷是：盎制訂財(cái)務(wù)工作計(jì)辦劃并組織實(shí)施，耙指導(dǎo)、監(jiān)督、考把核財(cái)務(wù)部人員工笆作；奧編制執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)埃算、收支計(jì)劃、案信貸計(jì)劃，擬訂伴資金籌措使用方哎

22、案；壩指導(dǎo)、監(jiān)督集團(tuán)翱財(cái)務(wù)管理工作；懊分析集團(tuán)財(cái)務(wù)狀稗況與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；爸負(fù)責(zé)集團(tuán)稅務(wù)工澳作；哀負(fù)責(zé)基建工程、絆固定資產(chǎn)的核算百，爸重大投資項(xiàng)目胺分析、扒核算辦與皚結(jié)算癌。頒總部財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)叭主要工作職責(zé)是癌：熬根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管巴理制度指導(dǎo)檢查岸集團(tuán)各單位會(huì)計(jì)昂核算工作；復(fù)核總部帳表；骯復(fù)核事業(yè)部（子頒公司）上報(bào)的會(huì)愛(ài)計(jì)帳表；岸編制集團(tuán)合并報(bào)跋表；般向管理者與外部拌有關(guān)部門(mén)提供財(cái)扮務(wù)報(bào)表；案財(cái)務(wù)報(bào)表分析與八管理建議；翱按照國(guó)家會(huì)計(jì)制傲度的規(guī)定記賬、瓣復(fù)核、報(bào)賬，做辦到手續(xù)完備，數(shù)暗字準(zhǔn)確，賬目清絆楚，按期報(bào)賬；罷按照經(jīng)濟(jì)核算原扮則，定期檢查、般分析集團(tuán)財(cái)務(wù)、擺成本和利潤(rùn)的執(zhí)瓣行情況，挖掘增百收節(jié)潛力，

23、考核叭資金使用效果，懊及時(shí)上級(jí)提出合皚理化建議，當(dāng)好搬集團(tuán)參謀；哎妥善保管會(huì)計(jì)憑疤證、會(huì)計(jì)賬簿、俺會(huì)計(jì)報(bào)表和其他板會(huì)計(jì)資料；敗完成上級(jí)交付的邦其他工作。捌總部財(cái)務(wù)部資金阿管理的主要工作頒職責(zé)是：頒預(yù)測(cè)集團(tuán)資金狀藹況，編制資金收伴支計(jì)劃；安監(jiān)督管理集團(tuán)的傲資金收支活動(dòng)；藹負(fù)責(zé)管理集團(tuán)的隘資金籌集業(yè)務(wù)；邦負(fù)責(zé)集團(tuán)的資金半調(diào)配；阿分析集團(tuán)資金管芭理活動(dòng)，向管理百者提供建議。挨各事業(yè)部（子公藹司）財(cái)務(wù)部經(jīng)理白的主要工作職責(zé)艾是：按制訂財(cái)務(wù)工作計(jì)罷劃并組織實(shí)施，唉指導(dǎo)、監(jiān)督、考般核財(cái)務(wù)部人員工安作；把編制執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)白算、收支計(jì)劃，捌擬訂資金籌措使矮用方案；胺分析本單位財(cái)務(wù)爸狀況與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)阿；暗監(jiān)督本單位

24、資產(chǎn)叭管理與運(yùn)營(yíng)，確芭保財(cái)務(wù)管理體系瓣規(guī)范運(yùn)轉(zhuǎn)，真實(shí)襖、全面、客觀地安反映事業(yè)部（子昂公司）經(jīng)營(yíng)情況捌。白負(fù)責(zé)本單位稅務(wù)辦工作。骯負(fù)責(zé)本單位成本安費(fèi)用管理。背會(huì)計(jì)人員的主要跋工作職責(zé)是：八按照國(guó)家會(huì)計(jì)制擺度的規(guī)定記賬、壩復(fù)核、報(bào)賬，做懊到手續(xù)完備，數(shù)矮字準(zhǔn)確，賬目清佰楚，按期報(bào)賬；愛(ài)按照經(jīng)濟(jì)核算原霸則，定期檢查、稗分析本單位財(cái)務(wù)安、成本和利潤(rùn)的敖執(zhí)行情況，挖掘斑增收節(jié)潛力，考拌核資金使用效果拜，及時(shí)向上級(jí)提阿出合理化建議，懊當(dāng)好參謀；扳妥善保管會(huì)計(jì)憑吧證、會(huì)計(jì)賬簿、鞍會(huì)計(jì)報(bào)表和其他斑會(huì)計(jì)資料；罷完成上級(jí)交付的捌其他工作。哎出納的主要工作扒職責(zé)是：爸認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管哀理制度；敗嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)耙金限

25、額，超過(guò)部笆分必須及時(shí)送存哀銀行，不坐支現(xiàn)頒金，不用白條抵鞍壓現(xiàn)金；盎建立健全現(xiàn)金出襖納各種賬目，嚴(yán)暗格審核現(xiàn)金收付唉憑證；胺嚴(yán)格支票管理制絆度，編制支票使暗用手續(xù)；芭積極配合銀行做頒好對(duì)賬、報(bào)賬工矮作；骯配合會(huì)計(jì)做好各巴種賬務(wù)處理；巴完成上級(jí)交付的把其他工作。斑第四部分靶百 審計(jì)部工作準(zhǔn)按則第一章 總則壩本準(zhǔn)則由集團(tuán)公哀司財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)送吧集團(tuán)公司總經(jīng)理拜核準(zhǔn)后公布實(shí)施斑。修改時(shí)由財(cái)務(wù)阿總監(jiān)提出總經(jīng)理扮核準(zhǔn)。凹審計(jì)部設(shè)部長(zhǎng)（哎事業(yè)部為經(jīng)理）巴一名，下設(shè)審計(jì)翱崗位。昂審計(jì)部遵守各項(xiàng)翱經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)絆、條例，對(duì)企業(yè)案經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系挨統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督，胺以達(dá)到堵塞漏洞俺、完善制度、改瓣進(jìn)管理、提高經(jīng)拔濟(jì)效

26、益的目的。扳審計(jì)部主要職能伴：絆編制、修訂企業(yè)翱審計(jì)制度并負(fù)責(zé)拌實(shí)施；皚制訂審計(jì)工作計(jì)阿劃并組織實(shí)施；澳對(duì)相關(guān)單位進(jìn)行隘財(cái)務(wù)審計(jì)；捌對(duì)相關(guān)單位主要懊管理者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)笆責(zé)任審計(jì)；案對(duì)相關(guān)單位基建暗工程進(jìn)行審計(jì)；辦負(fù)責(zé)企業(yè)重要經(jīng)靶濟(jì)活動(dòng)審計(jì)工作耙；柏就相關(guān)單位對(duì)審骯計(jì)出的問(wèn)題進(jìn)行佰整改的情況進(jìn)行骯監(jiān)督檢查。傲第二章 審計(jì)板部崗位職責(zé)胺審計(jì)部部長(zhǎng)（事稗業(yè)部為經(jīng)理）的俺主要職責(zé)是：岸（一）編制審計(jì)巴管理制度，制訂阿審計(jì)工作計(jì)劃，昂指導(dǎo)監(jiān)督審計(jì)監(jiān)笆察工作；胺（二）組織企業(yè)昂經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)審岸計(jì)活動(dòng)。哎審計(jì)員的主要工板作職責(zé)是：襖（一）對(duì)會(huì)計(jì)帳癌表進(jìn)行審計(jì)；芭（二）對(duì)邦經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審叭計(jì)（含離任審計(jì)斑）；把（

27、三）對(duì)挨基建工程進(jìn)行審半計(jì)；耙（四）昂對(duì)企業(yè)重要管理板事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)；哀（五）完成上級(jí)爸交付的其他工作把。俺第五部分 出背納業(yè)務(wù)處理準(zhǔn)則罷第一條奧 本處理程序挨包括現(xiàn)金及銀行把存款收人與支出哀等作業(yè)。礙第二條拜 出納根據(jù)支扒出傳票，辦理現(xiàn)白金、票據(jù)的支付把，登記及轉(zhuǎn)移。疤第三條叭 所有支出憑巴證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格奧審核其內(nèi)容與金絆額是否與實(shí)際相礙符，領(lǐng)款人的印礙鑒是否相符，如按有疑問(wèn)應(yīng)查明后版方能支付。耙第四條敖 凡一次支付瓣未超過(guò)1,00按0元者經(jīng)由零用昂金支付外，其余俺一律開(kāi)抬頭劃線吧支票支付。埃第五條胺 本集團(tuán)一切扒支付，應(yīng)以處理盎妥善的傳票或憑百證為依據(jù)，任何扮要求先行支付后絆補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拌

28、拒絕。斑第六條懊 支付款項(xiàng)應(yīng)壩在傳票上加蓋領(lǐng)扳款人印鑒，付訖罷后加蓋付訖日期按及經(jīng)手人戳記。哎第七條案 本集團(tuán)支付氨款項(xiàng)的付款程序阿，悉依照下列步皚驟辦理。襖（一）拔支付申請(qǐng)。百各案單位有關(guān)部門(mén)或扒個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)埃當(dāng)提前向?qū)徟税崽峤回泿刨Y金支辦付申請(qǐng)，注明款礙項(xiàng)的用途、金額爸、預(yù)算、支付方白式等內(nèi)容，并附把有效經(jīng)濟(jì)合同或隘相關(guān)證明。愛(ài)（二）拔支付審批。審批板人根據(jù)其職責(zé)、半權(quán)限和相應(yīng)程序癌對(duì)支付申請(qǐng)進(jìn)行安審批。對(duì)不符合傲規(guī)定的貨幣資金拜支付申請(qǐng)，審批哎人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)瓣。靶（三）案支付復(fù)核。復(fù)核拌人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后矮的貨幣資金支付絆申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，襖復(fù)核貨幣資金支搬付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范哎圍、權(quán)限、程序跋是

29、否正確，手續(xù)擺及相關(guān)單證是否百齊備，金額計(jì)算挨是否準(zhǔn)確，支付哎方式、支付單位藹是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)熬核無(wú)誤后，交由敗出納人員辦理支啊付手續(xù)。捌（四）笆辦理支付。出納隘人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)挨核無(wú)誤的支付申鞍請(qǐng)，按規(guī)定辦理凹貨幣資金支付手百續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)澳金和銀行存款日斑記賬。熬第六部分 會(huì)哀計(jì)工作細(xì)則礙第一章 原始奧憑證第一條 登記哎（一）會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)拜的處理程序，應(yīng)矮依本集團(tuán)規(guī)定，癌根據(jù)合法的原始靶憑證，登記記賬哎憑證；根據(jù)合法搬的記賬憑證，登昂記會(huì)計(jì)賬簿；根扳據(jù)符合規(guī)定的會(huì)罷計(jì)賬簿編制會(huì)計(jì)捌報(bào)告。笆（二）去辦理原版始憑證關(guān)系現(xiàn)金扒、票據(jù)、債券等按出納的，沒(méi)有經(jīng)懊主管會(huì)計(jì)人員的壩蓋章，不得為出斑納執(zhí)行。傲主管

30、會(huì)計(jì)人員核皚對(duì)賬目時(shí)，對(duì)于艾現(xiàn)金、票據(jù)、債懊券及其他各項(xiàng)財(cái)罷物應(yīng)隨時(shí)派員盤(pán)熬點(diǎn)。關(guān)于盤(pán)點(diǎn)任拌務(wù)，每年最少應(yīng)藹辦理一次。霸會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理發(fā)敖生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)于扮發(fā)現(xiàn)時(shí)即予更正啊。第二條 審核半（一）原始憑證斑應(yīng)詳細(xì)審核，如挨有下列情形者，白當(dāng)視為不合法；鞍法令明定為不當(dāng)捌支出者；般書(shū)面證據(jù)、數(shù)字佰、計(jì)算錯(cuò)誤的；皚收支數(shù)字與規(guī)定疤及事實(shí)經(jīng)過(guò)不符熬的；阿與本集團(tuán)有關(guān)規(guī)巴定抵觸的。?。ǘ┲С鰬{證鞍的審核芭板支付款項(xiàng)應(yīng)以取頒得受款人的統(tǒng)一按發(fā)票為原則。班稗對(duì)于從經(jīng)營(yíng)單位笆購(gòu)進(jìn)物品或支付按費(fèi)用的原始憑證疤，應(yīng)蓋有該經(jīng)營(yíng)吧單位的印章。并哀記明以下各項(xiàng)：爸該企業(yè)名稱、地俺址；哎貨品名稱、規(guī)格襖及數(shù)量、或費(fèi)用俺性質(zhì)

31、；單價(jià)及總價(jià)；交易日期；敗本單位的名稱和百地址。白背對(duì)于個(gè)人支付費(fèi)啊用的原始憑證，唉應(yīng)記明以下各項(xiàng)捌：礙該受款人的姓名挨、住址、居民身佰份證編號(hào)，必要挨時(shí)檢送身份證影辦印本；霸支付款項(xiàng)原因，搬實(shí)收金額、收到班日期，本單位的拔名稱和地址；艾巴對(duì)于其他機(jī)構(gòu)支般出的原始憑證，襖應(yīng)記明受款機(jī)構(gòu)按名稱、地址。矮支付款項(xiàng)事由，艾實(shí)收金額，收到岸日期，本單位名奧稱、地址。靶唉購(gòu)進(jìn)材料、原料絆和其他消耗品的罷原始憑證，均應(yīng)愛(ài)檢附驗(yàn)收單（收岸料單和請(qǐng)購(gòu)單）班。藹八購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的搬原始憑證，應(yīng)檢熬驗(yàn)所附的固定資叭產(chǎn)驗(yàn)收單和清購(gòu)絆單。奧拌刊登廣告費(fèi)及印礙刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)暗均應(yīng)附具樣本或佰樣張。絆百各部門(mén)的費(fèi)用開(kāi)爸支應(yīng)

32、受部門(mén)費(fèi)用襖預(yù)算限制的，依捌各預(yù)算的規(guī)定辦凹理。案伴各項(xiàng)支出憑證應(yīng)般由經(jīng)辦部門(mén)主管翱人員及經(jīng)辦人員胺簽章，會(huì)計(jì)人員邦審核及會(huì)計(jì)主管礙核準(zhǔn)始為有效。盎（三）收入憑證捌的審核哀胺無(wú)論屬于營(yíng)業(yè)收笆入或營(yíng)業(yè)外收入百，各項(xiàng)收入均應(yīng)氨取得足資證明收半入的憑證。奧唉成品的銷售應(yīng)以鞍本單位有關(guān)規(guī)定懊價(jià)格為其審核依爸據(jù)。俺傲凡屬出售資產(chǎn)的跋收入，應(yīng)以合同霸、契約、開(kāi)票議藹價(jià)的記錄，或其癌他有關(guān)書(shū)面證據(jù)啊為其審核依據(jù)。巴凡屬交換資產(chǎn)所藹得的利益收入，佰應(yīng)依交換合同、爸契約或其他有關(guān)瓣的書(shū)面證據(jù)為其啊審核依據(jù)。安斑成品銷售及其他邦資產(chǎn)出售，所開(kāi)吧的統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)鞍記明下列事項(xiàng)：拔客戶名稱、地址藹；盎本單位名稱、地哀址

33、及印章；八銷售成品或其他隘資產(chǎn)的名稱、數(shù)氨量；單價(jià)及總價(jià)；其他事項(xiàng)。罷盎收入憑證有下列把情形之一的，當(dāng)耙視為不合理的憑疤證：鞍收入計(jì)算及條件埃與規(guī)定不合者；胺書(shū)面證據(jù)、數(shù)字靶、計(jì)算錯(cuò)誤者；哎形式未具或手續(xù)絆不全者；耙其他與法令規(guī)定板不合者。第三條 范圍疤凡是用以證明會(huì)胺計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的及爸其經(jīng)過(guò)的文書(shū)、奧單據(jù)均為原始憑班證。艾原始憑證經(jīng)法令皚規(guī)定必須具備某鞍種條件的，應(yīng)依罷其規(guī)定。稗第二章 記賬盎憑證第一條 登記叭（一）不生效力唉或不合法的原始安憑證不得作為登版記記賬憑證的根皚據(jù)。挨（二）記賬憑證藹的編制，除整理瓣結(jié)算、結(jié)賬等事扮項(xiàng)確無(wú)原始憑證爸者外，應(yīng)根據(jù)原凹始憑證進(jìn)行。白（三）應(yīng)該具備奧原始憑

34、證而事實(shí)礙上沒(méi)有原始憑證藹或原始憑證無(wú)法芭取得的會(huì)計(jì)事項(xiàng)俺，應(yīng)由經(jīng)辦人員胺簽報(bào)，經(jīng)其主管吧的核轉(zhuǎn)及主管會(huì)八計(jì)的審核，送與壩財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)暗，才可以據(jù)以編罷制記賬憑證，事把后如取得原始憑斑證時(shí)并應(yīng)檢附。背（四）記賬憑證疤內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)稗事項(xiàng)及金額，均班應(yīng)與原始憑證內(nèi)拌所表示者相符。礙（五）凡由一科胺目轉(zhuǎn)入其他科目半時(shí)，其借貸雙方癌會(huì)計(jì)科目雖屬相矮同，而會(huì)計(jì)事項(xiàng)搬的內(nèi)容并不相同稗，或總分類科目按雖屬相同，而明般細(xì)分類賬科目并案不相同者，均應(yīng)襖按實(shí)際情況轉(zhuǎn)正懊。耙（六）現(xiàn)金、票哎據(jù)、證券及財(cái)產(chǎn)壩增減、保管、轉(zhuǎn)敗移，應(yīng)隨時(shí)根據(jù)叭合法的原始憑證瓣填具記賬憑證。第二條 審核拔記賬憑證有下列霸情形者，視為不

35、埃合法的憑證，應(yīng)胺予更正。昂（一）記賬憑證皚根據(jù)不合法的原頒始憑證填制者；百（二）未依規(guī)定絆程序編制者；跋（三）記載內(nèi)容熬與原始憑證不符斑者；凹（四）會(huì)計(jì)法規(guī)扮定應(yīng)當(dāng)記載事項(xiàng)八未記明者；搬（五）依照規(guī)定捌，應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員傲簽章，未經(jīng)其簽稗名蓋章者（各單扒位主管已在原始?jí)螒{證上簽章者，爸在記賬憑證上可半不再簽字）；半（六）有記載、凹抄寫(xiě)、計(jì)算錯(cuò)誤傲而未經(jīng)遵照規(guī)定傲更正者；罷（七）其他與法隘令、集團(tuán)規(guī)章不案合者。挨第三章 會(huì)計(jì)罷賬簿笆除本集團(tuán)另有規(guī)扒定外，均應(yīng)依據(jù)愛(ài)記賬憑證登記賬般簿。吧根據(jù)記賬憑證記敗入賬簿時(shí)，除總阿分類賬應(yīng)先匯編哎“胺日記余額試算表笆”鞍，然后根據(jù)該表八轉(zhuǎn)入外，其明細(xì)板分類賬應(yīng)根

36、據(jù)記盎賬憑證登記。藹記表時(shí)，其賬簿搬內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)背科目、金額及其班他事項(xiàng)，均應(yīng)與襖記賬憑證內(nèi)所載襖者相同。搬日記余額試算表氨的編制及各種賬胺簿的登記，均應(yīng)礙每日進(jìn)行。阿賬簿有以下情形艾者，視為不合法吧的賬簿，應(yīng)予更愛(ài)正。如不更正，俺不得據(jù)以編制會(huì)氨計(jì)報(bào)告：佰（一）日記試算昂表及賬簿的登記矮，未據(jù)規(guī)定的記哎賬憑證或原始憑稗證進(jìn)行；靶（二）總分類賬扳目的登記，未據(jù)傲規(guī)定的日記試算敖表進(jìn)行；斑（三）日記試算傲表及賬簿的內(nèi)容矮與記賬憑證或原暗始憑證不符，或胺總分類賬的內(nèi)容皚與日記試算表不搬符的；半載抄寫(xiě)計(jì)算等錯(cuò)扮誤，不依規(guī)定更罷正者；扒其他不合法的情疤況。?？偡诸愘~及明細(xì)拜賬，原則上均應(yīng)奧按日結(jié)算借

37、貸的扮余額，如實(shí)際上啊無(wú)此要求，可考叭慮實(shí)際情形改為叭每周進(jìn)行，但每哎月終了時(shí)，必須埃辦理結(jié)總一次，柏計(jì)算各賬戶癌“骯本月合計(jì)爸”絆和巴“扮截止本月累計(jì)八”般，以利月報(bào)的編鞍制。翱本單位有以下情邦況之一時(shí)，應(yīng)辦邦理結(jié)賬：阿（一）會(huì)計(jì)年度啊終了時(shí)；埃（二）單位改組板合并時(shí)；襖（三）單位解散哀時(shí)。巴結(jié)賬前應(yīng)做下列傲各項(xiàng)整理分錄：跋（一）所有預(yù)計(jì)安、預(yù)收、應(yīng)收、拔應(yīng)付各科目及其八他權(quán)責(zé)已發(fā)生而靶尚未入賬的各項(xiàng)巴事務(wù)的整理分類岸；擺（二）折舊，壞襖賬及其他屬于本隘結(jié)賬期內(nèi)的費(fèi)用懊整理記錄；唉（三）材料，成癌品等實(shí)際存量與叭賬面不符的整理笆記錄；藹（四）其他應(yīng)列按為本結(jié)賬期內(nèi)的拌損益和截至本結(jié)傲賬期止已

38、發(fā)生的耙債權(quán)債務(wù)而尚未敗入賬各項(xiàng)的整理俺分錄。搬年終結(jié)賬時(shí)，各吧賬目經(jīng)整理后，巴其借貸方余額依伴下列規(guī)定處理：八（一）收入、支扮出各項(xiàng)目的余額岸應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)版“八本期損益?！卑士颇浚瑸閾p益的扳計(jì)算；瓣（二）資產(chǎn)、負(fù)絆債和所有者權(quán)益澳各科目余額，應(yīng)芭轉(zhuǎn)入下年度各項(xiàng)奧科目；暗（三）收支各科耙的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)作成分跋錄，資產(chǎn)、負(fù)債背和所有者權(quán)益各骯科目的結(jié)算直接稗在賬簿上記錄。傲賬簿和重要備查唉簿內(nèi)記載錯(cuò)誤而翱當(dāng)時(shí)發(fā)現(xiàn)者，應(yīng)拜由原記賬人員劃阿紅線注銷更正，埃并于更正處蓋章霸證明，不得挖補(bǔ)礙、刮擦或用藥水昂涂抹。如錯(cuò)誤于吧事后發(fā)覺(jué)，而其邦錯(cuò)誤不影響結(jié)果芭的，應(yīng)由查覺(jué)人岸員將情況呈明主耙管人員更正，若辦其錯(cuò)誤影響結(jié)果

39、扮或相關(guān)賬戶的余版額者，應(yīng)另制傳芭票更正。斑數(shù)字書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤，把無(wú)論寫(xiě)錯(cuò)一位或白數(shù)位，均應(yīng)將該絆錯(cuò)誤數(shù)據(jù)全部用耙紅線劃去，另行芭書(shū)寫(xiě)正確數(shù)字，笆并由記賬人員蓋霸章證明。半 賬簿及重要備瓣查簿內(nèi)有重復(fù)兩哎頁(yè)產(chǎn)生空白頁(yè)時(shí)骯，應(yīng)將空白頁(yè)劃胺斜紅線注銷，如八跳過(guò)一行或兩行按，應(yīng)將誤空的行跋劃紅線注銷，劃耙線注銷的賬頁(yè)空柏行均應(yīng)由記賬人斑員蓋章證明。岸 各種賬簿的首氨頁(yè)，應(yīng)列啟用單翱，說(shuō)明單位名稱胺、年度、賬簿名奧稱，冊(cè)次頁(yè)數(shù)，暗啟用日期，并由襖財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和主拔辦會(huì)計(jì)蓋章。敗各種賬簿的末頁(yè)扒，應(yīng)列經(jīng)管人員般一覽表，填寫(xiě)記凹賬人員的姓名、氨職別、經(jīng)管日期伴。凡經(jīng)管賬簿人扳員遇有職務(wù)更調(diào)斑時(shí)，須將各項(xiàng)賬癌薄由原

40、經(jīng)管人員瓣與接管人員于上跋述賬簿按“襖經(jīng)管人員一覽表愛(ài)”半內(nèi)書(shū)明交接年、奧月、日井蓋章證搬明。翱 各種賬簿賬頁(yè)啊的編號(hào)，除訂本扒式應(yīng)按賬頁(yè)順序澳編號(hào)外，活頁(yè)式扳賬簿應(yīng)按各賬戶辦所用的賬頁(yè)順序擺編號(hào)，年度終了敖時(shí)應(yīng)予裝訂成冊(cè)耙，總分類賬和明唉細(xì)分類賬應(yīng)在各瓣賬簿前加一目錄敖。敖 各種賬簿除已斑經(jīng)用盡者外，在傲決算期前不得更敗換新賬簿。其可俺長(zhǎng)期連續(xù)記載的愛(ài)，在決算期后，皚不用更換。靶 各種賬簿在使罷用前應(yīng)檢查頁(yè)數(shù)凹編號(hào)，并貼足印俺花稅字，其主要八賬簿應(yīng)送當(dāng)?shù)囟惏銊?wù)機(jī)構(gòu)檢印。吧第四章 會(huì)計(jì)隘報(bào)告矮會(huì)計(jì)報(bào)告的編制芭，除了決算報(bào)告瓣應(yīng)將屬于報(bào)告期罷間內(nèi)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)稗全部列入外，至疤于日?qǐng)?bào)、月報(bào)等安可根據(jù)

41、期末辦理擺完畢時(shí)已經(jīng)入賬阿的會(huì)計(jì)事項(xiàng)來(lái)編安制。疤會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)所表拔現(xiàn)的事實(shí)，應(yīng)與敗賬簿所記載的數(shù)辦字相符，但預(yù)算盎及其他比較分析邦數(shù)字可不由會(huì)計(jì)白賬簿入賬，而直澳接編制會(huì)計(jì)報(bào)告霸。跋會(huì)計(jì)報(bào)告有下列耙情形之一者，應(yīng)啊予更正：疤（一）其內(nèi)容與斑會(huì)計(jì)賬簿不符者礙；安（二）編造不依壩程序或內(nèi)容有錯(cuò)捌誤者；拔（三）抄寫(xiě)、計(jì)矮算等有錯(cuò)誤者；隘（四）未經(jīng)應(yīng)予埃簽署人員簽署者傲；搬（五）其他與法佰令、集團(tuán)規(guī)定不氨符者。澳會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)依總岸部所定的期限編擺制。懊各種會(huì)計(jì)報(bào)告，把均應(yīng)留存底稿。皚會(huì)計(jì)報(bào)告未經(jīng)財(cái)靶務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，胺不得隨意給與任鞍何機(jī)關(guān)、團(tuán)體和頒個(gè)人，會(huì)計(jì)報(bào)告罷表達(dá)方式應(yīng)盡量盎使非會(huì)計(jì)人員易拜于了解，會(huì)計(jì)

42、報(bào)耙告的規(guī)格應(yīng)大小稗一致，以便裝訂俺。愛(ài)第五章 會(huì)計(jì)挨檔案扒原始憑證應(yīng)按會(huì)岸計(jì)科目區(qū)別，依把記賬憑證的順序擺，分別裝訂成冊(cè)版，另加封面，詳班記起訖日期、會(huì)澳計(jì)科目種類、起矮訖號(hào)碼等。記賬哀憑證應(yīng)按月編號(hào)爸，并按月裝訂成瓣冊(cè)，另加封面詳頒記日期、起訖號(hào)耙碼、記賬憑證頁(yè)版數(shù)。拔下列原始憑證須瓣分別裝訂保管，藹并應(yīng)在記賬憑證扒上注明其保管處安所及檔案編號(hào)，笆或其他便于查封按事項(xiàng)：埃（一）各種契約八，及重要資產(chǎn)憑搬證，應(yīng)依編號(hào)獨(dú)襖立成卷；稗（二）應(yīng)留待將班來(lái)使用的票據(jù)、氨證券等憑證；昂（三）將來(lái)應(yīng)轉(zhuǎn)邦送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)般退還的文件、書(shū)阿面證據(jù)；昂（四）其他事項(xiàng)啊不能依會(huì)計(jì)科目邦裝訂成冊(cè)者。邦本集團(tuán)、集團(tuán)公

43、捌司、事業(yè)部、子熬公司的會(huì)計(jì)報(bào)告跋及已記載完畢的斑會(huì)計(jì)賬簿等檔案辦，均應(yīng)分年編號(hào)癌，妥為保管。拌第六章 現(xiàn)金奧及債券業(yè)務(wù)范圍爸（一）集團(tuán)公司靶、事業(yè)部、子公隘司現(xiàn)金及債券的唉管理，除了法令艾另有規(guī)定外，悉拌依本規(guī)定處理。昂（二）此處所稱搬現(xiàn)金不僅包括庫(kù)捌存現(xiàn)金，還含銀靶行存款、即期支藹票及到期票據(jù)。絆此處所稱債券是癌指公司債券、政哎府債券。辦（三）各單位的奧現(xiàn)金，除供日常凹零星支付所需定岸額的庫(kù)存現(xiàn)金外芭，均應(yīng)存入銀行扮。暗各單位的收入應(yīng)壩存入銀行，債券傲均由財(cái)務(wù)部集中拌管理。扮（四）各單位的懊庫(kù)存現(xiàn)金和債券巴應(yīng)由總部財(cái)務(wù)部艾負(fù)責(zé)隨時(shí)或定期礙派員抽查盤(pán)點(diǎn)。耙（五）各單位購(gòu)拌入公司、政府債邦券，

44、應(yīng)報(bào)請(qǐng)總部跋核準(zhǔn)后，辦理簽芭報(bào)，由總部集中敗保管。板（六）各單位的斑銀行支票，應(yīng)由凹最終負(fù)責(zé)人或其隘授權(quán)人，主辦會(huì)耙計(jì)人員，主辦出艾納人員，會(huì)同簽版章?，F(xiàn)金預(yù)算扮（一）現(xiàn)金的支壩出，應(yīng)由各財(cái)務(wù)胺部編制預(yù)算，切般實(shí)執(zhí)行，如因事傲需要必須變更時(shí)板，需報(bào)主管人員凹審批后修正。叭（二）現(xiàn)金預(yù)算啊應(yīng)力求配合業(yè)務(wù)芭部門(mén)的需要，以巴財(cái)力的經(jīng)濟(jì)有效藹運(yùn)用為原則，并癌分為年度預(yù)算及藹月度預(yù)算。罷（三）現(xiàn)金預(yù)算安，依業(yè)務(wù)計(jì)劃，安固定資產(chǎn)建設(shè)改把良，擴(kuò)充計(jì)劃，癌舉債及償債計(jì)劃芭，資金投資計(jì)劃阿，資金調(diào)度計(jì)劃班及盈余的分配等吧編制。霸（四）每期或每昂月終了，應(yīng)將現(xiàn)阿金實(shí)際收支數(shù)與白預(yù)算數(shù)，分析比伴較，列報(bào)各財(cái)務(wù)叭部資

45、金管理人員啊參考。登記報(bào)告拌（一）每日收支吧完畢由出納登記阿“盎現(xiàn)金簿壩”拜、八“瓣銀行存款明細(xì)賬板”骯后，應(yīng)編制頒“稗現(xiàn)金及銀存日?qǐng)?bào)哎表?！钡K，連同該日收支唉傳票，交送主管愛(ài)會(huì)計(jì)。百（二）銀行對(duì)賬靶單應(yīng)及時(shí)與銀行盎存款明細(xì)賬核對(duì)熬，并編制調(diào)節(jié)表矮。愛(ài)第七章 應(yīng)收按賬款、應(yīng)收票據(jù)鞍為確保集團(tuán)權(quán)益矮，減少壞賬損失霸，特定本辦法。辦提供應(yīng)收賬款、澳應(yīng)收票據(jù)等商業(yè)班信用時(shí)，應(yīng)辦妥版客戶資信調(diào)查，辦并隨時(shí)考察客戶熬信用的變化，簽凹注在資信調(diào)查表襖相關(guān)欄內(nèi)。澳在賒售貨品業(yè)務(wù)絆而產(chǎn)生的支票收案受時(shí)，應(yīng)注意下扒列有關(guān)事項(xiàng)：百（一）注意發(fā)票辦人有無(wú)權(quán)限簽發(fā)擺支票；壩（二）注意查明巴支票有效的絕對(duì)啊必要記載事項(xiàng)

46、（背如文字、金額、邦到期日、發(fā)票人盎蓋章等），是否拔齊全。非該客戶澳或本人簽發(fā)的支哀票，應(yīng)要求交付隘支票人在支票上靶履行背書(shū)手續(xù)；背（三）注意所收扳支票賬戶與銀行芭往來(lái)的期間、金哎額、退票記錄情背形；拔（四）注意支票瓣上文字有否涂改翱、涂銷；熬（五）注意支票隘記載何處不能修絆改（如大寫(xiě)金額霸），可更改處是絆否于更改處加蓋扒原印章，如有背絆書(shū)人時(shí)應(yīng)同時(shí)蓋澳章；白（六）注意支票半上文字記載、備氨注（如禁止背書(shū)八轉(zhuǎn)讓字樣）；皚（七）注意支票唉是否已過(guò)期，如藹有背書(shū)人，應(yīng)注版意支票提示期日熬是否超過(guò)本集團(tuán)壩的特別規(guī)定；傲（八）盡量利用板機(jī)會(huì)通過(guò)客戶了疤解其他客戶支票鞍的信用。奧所收支票已繳交氨者，如退

47、票或因癌客戶存款不足，佰或其他因素要求叭退回兌現(xiàn)或換票礙時(shí)，營(yíng)業(yè)單位應(yīng)吧填具票據(jù)撤回申跋請(qǐng)書(shū)，經(jīng)部門(mén)主骯管簽準(zhǔn)后，送財(cái)罷務(wù)部處理。營(yíng)業(yè)扒單位取回原支票襖后，必須先向客班戶取得相當(dāng)于原俺支票金額的現(xiàn)金翱或擔(dān)保品，或新敖開(kāi)支票，再將原凹支票交付客戶。板各單位在交易中唉收到的票據(jù)，要稗通過(guò)澳“辦應(yīng)收票據(jù)翱”捌賬戶進(jìn)行核算。版應(yīng)收票據(jù)被拒付斑時(shí)，該項(xiàng)票據(jù)就愛(ài)應(yīng)從奧“跋應(yīng)收票據(jù)藹”把賬戶中轉(zhuǎn)出，用埃會(huì)計(jì)分錄轉(zhuǎn)入柏“熬應(yīng)收賬款隘”扮賬戶，以反映該敗拒付事實(shí)。凡是凹認(rèn)為無(wú)法收回現(xiàn)愛(ài)款的應(yīng)收票據(jù)則把應(yīng)予銷記，轉(zhuǎn)作啊壞賬損失。罷財(cái)務(wù)部接到銀行頒通知客戶退票時(shí)啊，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營(yíng)業(yè)艾部門(mén)。營(yíng)業(yè)部門(mén)板對(duì)于退票如無(wú)法扒換回

48、現(xiàn)金或新票愛(ài)時(shí)，應(yīng)即寄發(fā)存凹證信函通知發(fā)票拌人及背書(shū)人，并板迅速妥善處理。艾依法申訴而無(wú)法俺收回的債權(quán)部分隘，應(yīng)取得法院債俺權(quán)憑證，交送財(cái)吧務(wù)部列冊(cè)保管。案如果事后發(fā)現(xiàn)債拔務(wù)人（在利益償辦還求償時(shí)效期內(nèi)伴）有償還能力時(shí)愛(ài)，應(yīng)申請(qǐng)法院執(zhí)擺行。耙本集團(tuán)營(yíng)業(yè)人員邦不依本細(xì)則的各矮項(xiàng)規(guī)定辦理或有捌不法勾結(jié)行為，澳致使本集團(tuán)權(quán)益艾受損時(shí)，依人事傲管理規(guī)則責(zé)處，傲情節(jié)嚴(yán)重者須移拌送法辦。骯第八章 盤(pán)點(diǎn)啊辦法柏集團(tuán)為便于年度百結(jié)算，以及核對(duì)版賬卡記載與購(gòu)料跋實(shí)際數(shù)字是否發(fā)唉生錯(cuò)誤，特制定靶本辦法。盤(pán)點(diǎn)種類：盎（一）年中盤(pán)點(diǎn)阿，于每年6月底敗，由本單位自行笆盤(pán)點(diǎn)；稗（二）年終盤(pán)點(diǎn)鞍，于每年年終的澳12月31日

49、俺舉行，由各單位拌相互盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)方式佰（一）年中盤(pán)點(diǎn)疤由本單位負(fù)責(zé)人邦指派本單位人員鞍盤(pán)點(diǎn)后，將盤(pán)點(diǎn)唉表送財(cái)務(wù)部門(mén)審扳核，結(jié)果于盤(pán)點(diǎn)挨后半月內(nèi)回付盤(pán)唉點(diǎn)單位；頒（二）年終盤(pán)點(diǎn)拔先由本單位負(fù)責(zé)傲人視業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)而罷分成若干組，指俺派若干人，分組阿預(yù)盤(pán)，再由其他阿單位人員按照分襖組監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)，最埃后由高級(jí)主管抽阿點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，半經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)扒后，于1個(gè)月內(nèi)辦回付盤(pán)點(diǎn)單位。盤(pán)點(diǎn)步驟哀正式盤(pán)點(diǎn)之前，襖先由本單位預(yù)盤(pán)爸人員將各項(xiàng)應(yīng)盤(pán)半物品，清點(diǎn)后填辦注標(biāo)簽懸掛在各隘項(xiàng)物品之上，然啊后再將各項(xiàng)物品搬逐項(xiàng)列盤(pán)點(diǎn)表內(nèi)氨，于正式盤(pán)點(diǎn)時(shí)懊交由盤(pán)點(diǎn)人參照柏實(shí)盤(pán)。倘有數(shù)字搬不符，或物品漏跋列表等事情，盤(pán)柏點(diǎn)人或抽查人應(yīng)熬予改正或補(bǔ)列。盤(pán)點(diǎn)范圍哎成品、原料（含盎半成品）、物料班、商品、機(jī)器設(shè)巴備、外借原料及礙加工原料等。盤(pán)點(diǎn)處理耙盤(pán)點(diǎn)表一式三聯(lián)挨，白聯(lián)為存根聯(lián)巴，紅聯(lián)為審核聯(lián)罷，藍(lán)聯(lián)為回付聯(lián)昂。此項(xiàng)表格經(jīng)各啊負(fù)責(zé)人分別記章凹后，白聯(lián)由各單扒位自存，紅藍(lán)兩白聯(lián)并送財(cái)務(wù)部審稗核，審核結(jié)果，翱紅聯(lián)留財(cái)務(wù)部存壩案，藍(lán)聯(lián)送盤(pán)點(diǎn)盎單位參考。人員分配瓣預(yù)盤(pán)人員由本單盎位的承辦人或保八管人擔(dān)任，盤(pán)點(diǎn)扒及監(jiān)點(diǎn)人員由人按力資源部在其他按單位中選派。抽盎點(diǎn)人，請(qǐng)本單位柏部門(mén)以上負(fù)責(zé)人瓣擔(dān)任。啊本辦