內(nèi)審工作規(guī)定

1、.管理資源吧glzy8，提供海量管理資料免費(fèi)下載?。?；更多免費(fèi)下載，盡在管理資源吧glzy8企業(yè)內(nèi)部審計(jì)任務(wù)規(guī)定 總那么(一)根據(jù)有關(guān)于內(nèi)部審計(jì)任務(wù)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)踐情況制定本規(guī)定。(二)內(nèi)部審計(jì)的目的是加強(qiáng)公司及所屬公司的管理和監(jiān)視，維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，改善運(yùn)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。(三)內(nèi)部審計(jì)是在公司總經(jīng)理的直接指點(diǎn)下，對(duì)公司各部門以及公司所屬單位的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益等進(jìn)展監(jiān)視，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)總經(jīng)理?yè)?dān)任并報(bào)告任務(wù)，在業(yè)務(wù)上同時(shí)受上級(jí)審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)的指點(diǎn)和地方審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)視。 內(nèi)部審計(jì)的義務(wù)1.主要義務(wù)有：(1)對(duì)公司及所屬公司的資金、財(cái)富的完好平安進(jìn)展監(jiān)視審計(jì)。(2)對(duì)公司及所屬公司的財(cái)務(wù)

2、收支方案、投資和經(jīng)費(fèi)的預(yù)算，信貸方案，外匯收支方案和經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)展審計(jì)監(jiān)視。(3)對(duì)公司及所屬公司的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)展審計(jì)。(4)對(duì)公司及所屬公司的承包運(yùn)營(yíng)責(zé)任的審計(jì)評(píng)議，配合上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司主要指點(diǎn)人及所屬公司的主要指點(diǎn)人的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)展審計(jì)。(5)對(duì)公司及其他所屬各公司基建工程工程的概(預(yù))算的執(zhí)行、建立本錢的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)展審計(jì)。(6)對(duì)公司及所屬公司的內(nèi)部控制制度的健全、有效及執(zhí)行情況進(jìn)展監(jiān)視檢查。(7)對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占國(guó)家、公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害國(guó)家、公司利益的行為進(jìn)展專案審計(jì)。(8)貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)法規(guī)，制定或參與研討本公司及所屬公司有關(guān)的規(guī)章制度。

3、2.辦理公司指點(diǎn)、上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)，以及配合上級(jí)審計(jì)部門和會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司及所屬公司進(jìn)展審計(jì)。3.對(duì)公司的以下工程審計(jì)部必需會(huì)簽(不包括子公司)：(1)基建工程；(2)經(jīng)濟(jì)合同，包括采購(gòu)合同；(3)公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表。4.審計(jì)部不定時(shí)對(duì)上述工程的執(zhí)行情況進(jìn)展抽查。 職權(quán)1.主要職權(quán)(1)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)任務(wù)的需求，被審計(jì)單位應(yīng)按時(shí)向?qū)徲?jì)部報(bào)送有關(guān)方案、預(yù)算、決算報(bào)表和文件資料等。(2)檢查實(shí)物、憑證、帳冊(cè)、有關(guān)文件和資料。 (3)參與有關(guān)的會(huì)議。(4)索取有關(guān)的證明資料。(5)對(duì)正在進(jìn)展的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為作出暫時(shí)制止的決議。(6)對(duì)阻遏、破壞審計(jì)任務(wù)以及回絕提供有

4、關(guān)資料的，經(jīng)公司指點(diǎn)同意可以采取必要的暫時(shí)措施，并提出清查有關(guān)人員責(zé)任的建議。(7)監(jiān)視被審計(jì)單位嚴(yán)厲執(zhí)行審計(jì)決議。(8)對(duì)審計(jì)任務(wù)中的艱苦事項(xiàng)有權(quán)直接向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)照實(shí)反映。2.對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和大量浪費(fèi)的被審計(jì)單位的直接責(zé)任人員和單位擔(dān)任人，可建議公司總經(jīng)理給予行政處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的可建議移送司法機(jī)關(guān)依法清查刑事責(zé)任。 任務(wù)程序1.審計(jì)部在年初應(yīng)根據(jù)上級(jí)審計(jì)部門的部署結(jié)合公司的詳細(xì)情況確定年度審計(jì)任務(wù)方案，報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理同意后實(shí)施。2.在實(shí)施審計(jì)方案時(shí)應(yīng)擬訂審計(jì)方案，審計(jì)范圍、內(nèi)容、方式和時(shí)間，并通知被審計(jì)單位要求提供必要的任務(wù)條件。3.在審計(jì)中必需做好任務(wù)底稿，記錄審計(jì)過程，各種旁證資料齊全

5、，作好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。4.審計(jì)中如有爭(zhēng)議應(yīng)照實(shí)反映給指點(diǎn)，必需依法有據(jù)，實(shí)事求是地提出處理方法，切忌客觀、武斷。5.每項(xiàng)審計(jì)任務(wù)終了最遲不得超越兩個(gè)星期提出審計(jì)報(bào)告。6.審計(jì)報(bào)告的要求；(1)現(xiàn)實(shí)清楚(2)數(shù)據(jù)確實(shí)(3)依法有據(jù)(4)建議恰當(dāng)7.審計(jì)報(bào)告在征求補(bǔ)充審計(jì)單位意見后(不是贊同審計(jì)報(bào)告)，報(bào)送公司經(jīng)理審定指示，作出審計(jì)結(jié)論和處置決議，通知被審計(jì)單位執(zhí)行。8.被審計(jì)單位在聽取審計(jì)部審計(jì)報(bào)告草稿后有不贊同見時(shí)，首先對(duì)現(xiàn)實(shí)和數(shù)據(jù)能否確切可提出補(bǔ)充意見，經(jīng)審計(jì)部查明后修正或補(bǔ)充，對(duì)審計(jì)報(bào)告的法規(guī)根據(jù)，處置建議的內(nèi)容也可以提出不同的看法，審計(jì)部可以采用或維護(hù)報(bào)告。9.被審計(jì)單

6、位對(duì)總經(jīng)理指示的審計(jì)報(bào)告必需執(zhí)行，審計(jì)部必需在一定時(shí)期內(nèi)向總經(jīng)理報(bào)告執(zhí)行結(jié)果。10.審計(jì)報(bào)告后由于情況變化和有新的重要數(shù)據(jù)，現(xiàn)實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)部報(bào)告的同時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，由總經(jīng)理決議原審計(jì)報(bào)告修正或繼續(xù)執(zhí)行。11.每個(gè)審計(jì)報(bào)告以及任務(wù)底稿附件等必需在一個(gè)月內(nèi)整理裝訂成冊(cè)歸檔備查。 獎(jiǎng)懲1.對(duì)審計(jì)任務(wù)成果顯著的任務(wù)人員以及在揭露檢舉中的有功人員給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。2.審計(jì)人員走漏，有以權(quán)謀私、舞弊行為者應(yīng)給予行政處分，情節(jié)嚴(yán)重而構(gòu)成犯罪的提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法清查其刑事責(zé)任。3.對(duì)打擊、報(bào)仇、檢舉、揭露的人員不論其職位高低，在公司內(nèi)部由總經(jīng)理根據(jù)情節(jié)嚴(yán)重情況給予行政經(jīng)濟(jì)處分，情節(jié)特別嚴(yán)重的報(bào)有關(guān)

7、部門處置直到依法清查法律責(zé)任。 附那么本規(guī)定的修訂、補(bǔ)充由審計(jì)部報(bào)總經(jīng)理同意后執(zhí)行。附：1.工程審計(jì)管理方法 2.工程審計(jì)流程圖ZK)工程審計(jì)管理方法為完善和規(guī)范公司的工程審計(jì)制度，明確任務(wù)流程，根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合我公司的情況，特制定本方法。1.審計(jì)部工程審計(jì)任務(wù)范圍(1)擔(dān)任貫徹執(zhí)行上級(jí)頒發(fā)的有關(guān)工程審計(jì)方面的方針、政策、規(guī)定和各處概(預(yù))算定額及取費(fèi)規(guī)范。并結(jié)合我公司的詳細(xì)情況，制定必要的補(bǔ)充實(shí)施方法。(2)擔(dān)任本公司及屬下獨(dú)立核算、自傲盈虧的公司(包括實(shí)行獨(dú)立核算不自傲盈虧的二級(jí)公司)一切工程預(yù)、結(jié)算的審計(jì)。較大工程的預(yù)、結(jié)算需報(bào)有關(guān)部門審定或裁定者，一概由審計(jì)部擔(dān)任對(duì)外報(bào)批。(

8、3)擔(dān)任本公司及屬下公司內(nèi)部預(yù)、結(jié)算的一致管理任務(wù)，制定公司內(nèi)部一致的計(jì)費(fèi)規(guī)范。(4)檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，協(xié)助 處理預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。(5)監(jiān)視檢查各項(xiàng)基建程序能否合規(guī)合法。(6)參與工程的招標(biāo)招標(biāo)會(huì)議，協(xié)助有關(guān)部門制定招標(biāo)文件。(7)參與工程的圖紙會(huì)審和開工驗(yàn)收。(8)按時(shí)編報(bào)工程審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，定期向公司指點(diǎn)和上級(jí)審計(jì)部門匯報(bào)審計(jì)任務(wù)情況。 2.工程審計(jì)人員職責(zé)(1)審計(jì)人員要遵照“掌握政策、依法審計(jì)、堅(jiān)持原那么、客觀公正、維護(hù)國(guó)家和公司利益的指點(diǎn)思想，合理地審定造價(jià)。(2)審計(jì)人員要對(duì)審計(jì)內(nèi)容擔(dān)任，嚴(yán)厲監(jiān)視執(zhí)行規(guī)范定額和各項(xiàng)規(guī)定，審計(jì)時(shí)要做到根據(jù)充分，計(jì)價(jià)合理，計(jì)算準(zhǔn)確。(3)經(jīng)常

9、深化施工現(xiàn)場(chǎng)，掌握第一手資料，保證審計(jì)質(zhì)量。(4)廉潔奉公，忠于職守，嚴(yán)厲遵守各項(xiàng)審計(jì)制度。3.任務(wù)流程(1)根據(jù)我公司工程審計(jì)的特點(diǎn)，工程審計(jì)采用報(bào)送審計(jì)的方法，即每項(xiàng)工程概預(yù)算由工程管理職能部門擔(dān)任報(bào)送審計(jì)部審計(jì)。按該項(xiàng)工程哪個(gè)部門擔(dān)任管理，由哪個(gè)部門報(bào)送的原那么進(jìn)展。報(bào)送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或隨工人員必需自先審核(重點(diǎn)審核工程量)，并由審核人員簽署意見，本單位指點(diǎn)贊同后才干送審計(jì)部審計(jì)。(2)審計(jì)部門接到工程概預(yù)算后，首先要對(duì)報(bào)送資料和報(bào)建審批手續(xù)進(jìn)展審核。假設(shè)資料或報(bào)建手續(xù)不全者，那么退回重新補(bǔ)辦；假設(shè)屬巧立名目，未經(jīng)同意擅自定項(xiàng)的工程，那么通知送審單位，取消該工程，并報(bào)告公司指

10、點(diǎn)。對(duì)資料齊全、手續(xù)完備的工程，那么由受理登記人員及時(shí)受理，并交給專人審計(jì)。(3)審計(jì)人員在審計(jì)過程中要堅(jiān)持原那么，審計(jì)要嚴(yán)肅仔細(xì)，對(duì)一些重點(diǎn)疑點(diǎn)問題要仔細(xì)調(diào)查。深化現(xiàn)場(chǎng)，一查究竟。對(duì)審計(jì)內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、計(jì)價(jià)合理。被審單位和送審單位應(yīng)給予積極配合。審計(jì)人員審計(jì)終了簽署審計(jì)意見后應(yīng)交給有關(guān)人員進(jìn)展審定、審批會(huì)簽，并通知被審單位，沒有意見后加蓋審計(jì)公用章生效。(4)審計(jì)終了后應(yīng)及時(shí)通知送審單位領(lǐng)回概預(yù)算，對(duì)較重要的概預(yù)算審計(jì)部應(yīng)有復(fù)印件存檔，普通概預(yù)算審計(jì)部只在登記受理本上記錄備查。(5)工程開工后應(yīng)及時(shí)辦理開工結(jié)算。結(jié)算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條一樣。(6)審計(jì)部

11、接到結(jié)算書后必需先對(duì)結(jié)算資料進(jìn)展審核，對(duì)資料不全者那么退回補(bǔ)辦；對(duì)還未開工或開工驗(yàn)收沒有經(jīng)過的工程那么不予結(jié)算；對(duì)資料齊全并已開工驗(yàn)收經(jīng)過的工程那么及時(shí)登記受理，交由專人審計(jì)。(7)結(jié)算的審計(jì)過程與第三、四、條一樣。4.工程審計(jì)詳細(xì)要求(1)對(duì)工程預(yù)、結(jié)算的內(nèi)部管理要求本公司內(nèi)(包括實(shí)行獨(dú)立核算自傲盈虧的子公司)的一切工程概(預(yù))、結(jié)算必需報(bào)審計(jì)部審計(jì)，經(jīng)審計(jì)后的工程才干開工，工程開工后必需辦理開工結(jié)算。但對(duì)2萬元以下(含2萬元)的零星工程(通訊工程除外)，假設(shè)在施工過程中的工程數(shù)量和內(nèi)容沒有增減變化的工程，可以由工程管理職能部門按曾經(jīng)審計(jì)過的預(yù)算直接辦理結(jié)算，但在開工后一切工程必需辦理開工結(jié)

12、算。財(cái)務(wù)部門必需求有審計(jì)部審計(jì)過的結(jié)算書才干付結(jié)算款。按公司有關(guān)規(guī)定，在報(bào)送預(yù)算前要由工程管理職能部門填制需求單，假設(shè)屬方案內(nèi)工程金額在2萬元以內(nèi)(含2萬元)的由部門經(jīng)理同意，2萬元以上的由公司主管指點(diǎn)同意，需求單須經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核。假設(shè)屬方案外工程那么必需填制方案外工程審批表，報(bào)部門審核并經(jīng)公司主管指點(diǎn)同意立項(xiàng)。通訊工程應(yīng)填制方案義務(wù)書，由工程管理職能部門經(jīng)理同意，較大的工程應(yīng)由公司主管指點(diǎn)同意。代辦可由工程管理職能部門經(jīng)理同意。實(shí)行獨(dú)立核算自傲盈虧的子公司工程立項(xiàng)由各子公司指點(diǎn)同意，預(yù)、結(jié)算也必需送公司審計(jì)部審計(jì)。各子公司應(yīng)正式行文給審計(jì)部，明確分管指點(diǎn)及其簽字字樣。審計(jì)部將按規(guī)定收取審計(jì)費(fèi)

13、。工程開工驗(yàn)收和圖紙會(huì)審必需求有審計(jì)人員參與。工程投票招標(biāo)會(huì)議必需求有審計(jì)人員參與。通訊工程結(jié)算必需運(yùn)用公司一致印制的表格。(2)對(duì)送審預(yù)、結(jié)算的資料要求根據(jù)審計(jì)任務(wù)需求，在送審預(yù)、結(jié)算的同時(shí)必需報(bào)送有關(guān)資料。送審概(預(yù))算時(shí)必需提供的資料有：施工合同、設(shè)計(jì)圖紙、有關(guān)設(shè)計(jì)補(bǔ)充資料、經(jīng)指點(diǎn)同意立項(xiàng)的需求單、工程方案義務(wù)書；由外單位施工的工程，如是第一次進(jìn)我公司施工的，還應(yīng)提供施工單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照和企業(yè)級(jí)別證明。送審結(jié)算時(shí)必需提供的資料有：經(jīng)有關(guān)人員簽署的開工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、原審定的預(yù)算書、設(shè)計(jì)變卦資料、現(xiàn)場(chǎng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)簽證。還應(yīng)提供倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料單，主要實(shí)物量完成表，包工不包料工程應(yīng)提供工程資料管理表(需經(jīng)倉(cāng)管人

14、員余料退庫(kù)簽名)。個(gè)別因倉(cāng)庫(kù)無貨，同意施工單位自購(gòu)資料的工程，還應(yīng)出具物資供應(yīng)部門同意自購(gòu)的證明。在審計(jì)過程中的需暫時(shí)提供的其它資料。(3)對(duì)工程審計(jì)的審計(jì)時(shí)間要求由于工程審計(jì)是基建流程中的重要一環(huán)，受工期的影響對(duì)時(shí)效性要求較強(qiáng)。因此，普通都應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成。工程審計(jì)的時(shí)間，應(yīng)根據(jù)不同復(fù)雜程度的工程規(guī)定不同的審計(jì)時(shí)間。普通規(guī)定：通訊工程概(預(yù))算7天，其它工程預(yù)算15天，100萬元以上的結(jié)算工程20天。以下情形之一審計(jì)時(shí)間應(yīng)順延：(A)在審計(jì)過程中需求被審單位或送審單位提供補(bǔ)充資料而影響審計(jì)進(jìn)度時(shí)。(B)審計(jì)結(jié)果與被審單位意見有分歧而未能一致，需報(bào)公司指點(diǎn)或市有關(guān)部門裁定時(shí)。 (C)在審計(jì)過程中遇到某些問題，需求被審單位或有關(guān)人員前來核對(duì)，通知后未能按時(shí)前來核對(duì)時(shí)。以上規(guī)定的審計(jì)時(shí)間是指正常情況而言，審計(jì)人員應(yīng)以保質(zhì)、高效為原那么，確保