財(cái)務(wù)部部分酒店規(guī)章制度

1、目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc201854879 財(cái)務(wù)部制度匯編 PAGEREF _Toc201854879 h 3 HYPERLINK l _Toc201854880 第一部分：部門(mén)制度 PAGEREF _Toc201854880 h 3 HYPERLINK l _Toc201854881 一、考勤制度 PAGEREF _Toc201854881 h 3 HYPERLINK l _Toc201854882 二、部門(mén)會(huì)議制度 PAGEREF _Toc201854882 h 3 HYPERLINK l _Toc201854883 三、部門(mén)培訓(xùn)制度 PAGE

2、REF _Toc201854883 h 3 HYPERLINK l _Toc201854884 四、考核制度 PAGEREF _Toc201854884 h 3 HYPERLINK l _Toc201854885 五、文件治理制度 PAGEREF _Toc201854885 h 3 HYPERLINK l _Toc201854886 六、財(cái)務(wù)部資料安全保密制度 PAGEREF _Toc201854886 h 3 HYPERLINK l _Toc201854887 七、財(cái)務(wù)部安全及值班制度 PAGEREF _Toc201854887 h 3 HYPERLINK l _Toc201854888 八

3、、消防預(yù)案 PAGEREF _Toc201854888 h 3 HYPERLINK l _Toc201854889 第二部分：財(cái)務(wù)治理制度 PAGEREF _Toc201854889 h 4 HYPERLINK l _Toc201854890 一、會(huì)計(jì)核算治理制度 PAGEREF _Toc201854890 h 4 HYPERLINK l _Toc201854891 二、收入核算治理制度 PAGEREF _Toc201854891 h 4 HYPERLINK l _Toc201854892 三、費(fèi)用核算治理制度 PAGEREF _Toc201854892 h 5 HYPERLINK l _To

4、c201854893 四、成本核算治理制度 PAGEREF _Toc201854893 h 5 HYPERLINK l _Toc201854894 五、利潤(rùn)核算治理制度 PAGEREF _Toc201854894 h 6 HYPERLINK l _Toc201854895 六、稽核治理制度 PAGEREF _Toc201854895 h 6 HYPERLINK l _Toc201854896 七、信貸申請(qǐng)與操縱治理制度 PAGEREF _Toc201854896 h 6 HYPERLINK l _Toc201854897 八、餐飲成本操縱治理制度 PAGEREF _Toc201854897 h

5、 6 HYPERLINK l _Toc201854898 九、出納室治理制度 PAGEREF _Toc201854898 h 7 HYPERLINK l _Toc201854899 十、財(cái)務(wù)審計(jì)治理治理制度 PAGEREF _Toc201854899 h 7 HYPERLINK l _Toc201854900 十一、核數(shù)操作治理制度 PAGEREF _Toc201854900 h 7 HYPERLINK l _Toc201854901 十二、應(yīng)收賬款治理制度 PAGEREF _Toc201854901 h 7 HYPERLINK l _Toc201854902 十三、倉(cāng)庫(kù)治理制度 PAGERE

6、F _Toc201854902 h 7 HYPERLINK l _Toc201854903 十四、物品采購(gòu)治理制度 PAGEREF _Toc201854903 h 7 HYPERLINK l _Toc201854904 十五、追繳應(yīng)收賬治理制度 PAGEREF _Toc201854904 h 7 HYPERLINK l _Toc201854905 十六、資產(chǎn)治理制度 PAGEREF _Toc201854905 h 7 HYPERLINK l _Toc201854906 十七、固定資產(chǎn)價(jià)值計(jì)算治理制度 PAGEREF _Toc201854906 h 7 HYPERLINK l _Toc20185

7、4907 十八、固定資產(chǎn)調(diào)撥折舊打算治理制度 PAGEREF _Toc201854907 h 7 HYPERLINK l _Toc201854908 十九、固定資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)打算治理制度 PAGEREF _Toc201854908 h 7 HYPERLINK l _Toc201854909 二十、低值易耗品治理制度 PAGEREF _Toc201854909 h 7 HYPERLINK l _Toc201854910 二十一、廢舊物資治理制度 PAGEREF _Toc201854910 h 7 HYPERLINK l _Toc201854911 二十二、家具、用具購(gòu)置、領(lǐng)用、報(bào)廢治理制度 PA

8、GEREF _Toc201854911 h 7 HYPERLINK l _Toc201854912 二十三、待攤費(fèi)用及庫(kù)存物資治理規(guī)定 PAGEREF _Toc201854912 h 7 HYPERLINK l _Toc201854913 二十四、財(cái)務(wù)盤(pán)點(diǎn)及報(bào)表報(bào)送制度 PAGEREF _Toc201854913 h 7 HYPERLINK l _Toc201854914 二十五、資金治理制度 PAGEREF _Toc201854914 h 7 HYPERLINK l _Toc201854915 二十六、備用金治理制度 PAGEREF _Toc201854915 h 7 HYPERLINK l

9、 _Toc201854916 二十七、現(xiàn)金治理制度 PAGEREF _Toc201854916 h 8 HYPERLINK l _Toc201854917 二十八、流淌資金治理制度 PAGEREF _Toc201854917 h 8 HYPERLINK l _Toc201854918 二十九、貨款與收費(fèi)出現(xiàn)長(zhǎng)余短缺處理治理制度 PAGEREF _Toc201854918 h 8 HYPERLINK l _Toc201854919 三十、價(jià)格治理制度 PAGEREF _Toc201854919 h 8 HYPERLINK l _Toc201854920 三十一、采購(gòu)核價(jià)治理制度 PAGEREF

10、_Toc201854920 h 9 HYPERLINK l _Toc201854921 三十二、發(fā)票治理制度 PAGEREF _Toc201854921 h 9 HYPERLINK l _Toc201854922 三十三、支票治理規(guī)定 PAGEREF _Toc201854922 h 10 HYPERLINK l _Toc201854923 三十四、合同治理規(guī)定 PAGEREF _Toc201854923 h 10 HYPERLINK l _Toc201854924 三十五、信用卡收取治理規(guī)定 PAGEREF _Toc201854924 h 10 HYPERLINK l _Toc20185492

11、5 三十六、財(cái)務(wù)沖賬與免單治理規(guī)定 PAGEREF _Toc201854925 h 11 HYPERLINK l _Toc201854926 三十七、酒店掛賬治理規(guī)定 PAGEREF _Toc201854926 h 11 HYPERLINK l _Toc201854927 三十八、貴賓卡使用治理規(guī)定 PAGEREF _Toc201854927 h 11 HYPERLINK l _Toc201854928 三十九、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、餐費(fèi)治理規(guī)定 PAGEREF _Toc201854928 h 11 HYPERLINK l _Toc201854929 四十、店請(qǐng)審批手續(xù)及各級(jí)治理人員減免、優(yōu)惠權(quán)限規(guī)

12、定 PAGEREF _Toc201854929 h 11 HYPERLINK l _Toc201854930 四十一、費(fèi)用報(bào)支治理規(guī)定 PAGEREF _Toc201854930 h 13 HYPERLINK l _Toc201854931 四十二、財(cái)務(wù)借款制度 PAGEREF _Toc201854931 h 13 HYPERLINK l _Toc201854932 四十三、經(jīng)濟(jì)行為約束制度 PAGEREF _Toc201854932 h 13 HYPERLINK l _Toc201854933 四十四、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度 PAGEREF _Toc201854933 h 13 HYPERLINK l

13、 _Toc201854934 四十五、財(cái)務(wù)部對(duì)收銀業(yè)務(wù)治理及賬務(wù)處理規(guī)定 PAGEREF _Toc201854934 h 13 HYPERLINK l _Toc201854935 四十六、收銀員治理制度 PAGEREF _Toc201854935 h 13 HYPERLINK l _Toc201854936 四十七、收銀結(jié)賬方式治理制度 PAGEREF _Toc201854936 h 13 HYPERLINK l _Toc201854937 四十八、收銀員安全操作治理制度 PAGEREF _Toc201854937 h 13 HYPERLINK l _Toc201854938 四十九、餐廳吧臺(tái)

14、收銀治理制度 PAGEREF _Toc201854938 h 14 HYPERLINK l _Toc201854939 五十、前廳收銀操作治理制度 PAGEREF _Toc201854939 h 14 HYPERLINK l _Toc201854940 五十一、掛房賬客人消費(fèi)單治理制度 PAGEREF _Toc201854940 h 15 HYPERLINK l _Toc201854941 五十二、團(tuán)隊(duì)、長(zhǎng)包房及散客結(jié)賬治理制度 PAGEREF _Toc201854941 h 16 HYPERLINK l _Toc201854942 五十三、外幣兌換治理制度 PAGEREF _Toc20185

15、4942 h 16 HYPERLINK l _Toc201854943 五十四、客用保險(xiǎn)箱治理制度 PAGEREF _Toc201854943 h 16 HYPERLINK l _Toc201854944 五十五、營(yíng)業(yè)款上交治理規(guī)定 PAGEREF _Toc201854944 h 16 HYPERLINK l _Toc201854945 五十六、長(zhǎng)包房房租、電、水等費(fèi)用收取程序 PAGEREF _Toc201854945 h 17 HYPERLINK l _Toc201854946 五十七、內(nèi)部傳票治理制度 PAGEREF _Toc201854946 h 17 HYPERLINK l _Toc

16、201854947 五十八、印刷品驗(yàn)收治理治理制度 PAGEREF _Toc201854947 h 17 HYPERLINK l _Toc201854948 五十九、收發(fā)貨程序及治理制度 PAGEREF _Toc201854948 h 17 HYPERLINK l _Toc201854949 六十、倉(cāng)庫(kù)防火安全治理治理制度 PAGEREF _Toc201854949 h 17 HYPERLINK l _Toc201854950 六十一、電腦房治理制度 PAGEREF _Toc201854950 h 17 HYPERLINK l _Toc201854951 六十二、電腦系統(tǒng)保密治理制度 PAGE

17、REF _Toc201854951 h 17 HYPERLINK l _Toc201854952 六十三、財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)操作治理制度 PAGEREF _Toc201854952 h 19 HYPERLINK l _Toc201854953 六十四、工資核發(fā)制度 PAGEREF _Toc201854953 h 19 HYPERLINK l _Toc201854954 六十五、工裝、勞保用品治理制度 PAGEREF _Toc201854954 h 19 HYPERLINK l _Toc201854955 六十六、財(cái)務(wù)科目設(shè)置治理制度 PAGEREF _Toc201854955 h 19 HYPERL

18、INK l _Toc201854956 六十七、財(cái)務(wù)報(bào)告與會(huì)計(jì)檔案治理制度 PAGEREF _Toc201854956 h 22 HYPERLINK l _Toc201854957 六十八、會(huì)計(jì)憑證及賬簿治理制度 PAGEREF _Toc201854957 h 23 HYPERLINK l _Toc201854958 六十九、會(huì)計(jì)憑證審計(jì)治理制度 PAGEREF _Toc201854958 h 23 HYPERLINK l _Toc201854959 七十、應(yīng)付賬工作規(guī)范 PAGEREF _Toc201854959 h 23 HYPERLINK l _Toc201854960 七十一、貨款及收

19、入出現(xiàn)長(zhǎng)余短缺的處理程序 PAGEREF _Toc201854960 h 23 HYPERLINK l _Toc201854961 第三部分崗位職責(zé) PAGEREF _Toc201854961 h 23 HYPERLINK l _Toc201854962 1、財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé) PAGEREF _Toc201854962 h 23 HYPERLINK l _Toc201854963 2、財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé) PAGEREF _Toc201854963 h 24 HYPERLINK l _Toc201854964 3、收銀主管崗位職責(zé) PAGEREF _Toc201854964 h 24 HYPER

20、LINK l _Toc201854965 4、稽核主管崗位職責(zé) PAGEREF _Toc201854965 h 25 HYPERLINK l _Toc201854966 5、成本核算會(huì)計(jì)崗位職責(zé) PAGEREF _Toc201854966 h 26 HYPERLINK l _Toc201854967 六、費(fèi)用會(huì)計(jì)崗位職責(zé) PAGEREF _Toc201854967 h 26 HYPERLINK l _Toc201854968 七、應(yīng)收會(huì)計(jì)崗位職責(zé) PAGEREF _Toc201854968 h 26 HYPERLINK l _Toc201854969 八、出納崗位職責(zé) PAGEREF _Toc

21、201854969 h 27 HYPERLINK l _Toc201854970 九、庫(kù)管崗位職責(zé) PAGEREF _Toc201854970 h 28 HYPERLINK l _Toc201854971 十、日審崗位職責(zé) PAGEREF _Toc201854971 h 28 HYPERLINK l _Toc201854972 十一、夜審崗位職責(zé) PAGEREF _Toc201854972 h 29 HYPERLINK l _Toc201854973 十二、餐廳收銀員崗位職責(zé) PAGEREF _Toc201854973 h 30 HYPERLINK l _Toc201854974 十三、前臺(tái)收

22、銀員崗位職責(zé) PAGEREF _Toc201854974 h 30 HYPERLINK l _Toc201854975 第四部分 工作流程 PAGEREF _Toc201854975 h 30 HYPERLINK l _Toc201854976 一、財(cái)務(wù)總監(jiān)日常工作流程 PAGEREF _Toc201854976 h 30 HYPERLINK l _Toc201854977 二、財(cái)務(wù)部經(jīng)理日常工作流程 PAGEREF _Toc201854977 h 31 HYPERLINK l _Toc201854978 三、收銀主管日常工作流程 PAGEREF _Toc201854978 h 31 HYPE

23、RLINK l _Toc201854979 四、稽核主管日常工作流程 PAGEREF _Toc201854979 h 32 HYPERLINK l _Toc201854980 五、成本核算會(huì)計(jì)工作流程 PAGEREF _Toc201854980 h 32 HYPERLINK l _Toc201854981 六、費(fèi)用會(huì)計(jì)日常工作流程 PAGEREF _Toc201854981 h 33 HYPERLINK l _Toc201854982 七、應(yīng)收會(huì)計(jì)日常工作流程 PAGEREF _Toc201854982 h 33 HYPERLINK l _Toc201854983 九、出納日常工作流程 PAG

24、EREF _Toc201854983 h 34 HYPERLINK l _Toc201854984 十、庫(kù)管員日常工作流程 PAGEREF _Toc201854984 h 34 HYPERLINK l _Toc201854985 十一、日審工作流程 PAGEREF _Toc201854985 h 35 HYPERLINK l _Toc201854986 十二、夜審工作流程 PAGEREF _Toc201854986 h 35 HYPERLINK l _Toc201854987 十三、餐廳收銀職員作流程 PAGEREF _Toc201854987 h 38 HYPERLINK l _Toc201

25、854988 十四、前臺(tái)收銀職員作流程 PAGEREF _Toc201854988 h 40財(cái)務(wù)部制度匯編第一部分：部門(mén)制度一、考勤制度二、部門(mén)會(huì)議制度三、部門(mén)培訓(xùn)制度四、考核制度五、文件治理制度六、財(cái)務(wù)部資料安全保密制度七、財(cái)務(wù)部安全及值班制度八、消防預(yù)案第二部分：財(cái)務(wù)治理制度一、會(huì)計(jì)核算治理制度目的為做好酒店經(jīng)濟(jì)效益的總體核算，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)治理的職責(zé)1、酒店的會(huì)計(jì)核算期間劃分為月、季、年。會(huì)計(jì)年度自1月1日起至12月31日止。會(huì)計(jì)月份自每月1日至月終。2、采取借貸記賬法記賬，記賬原則采納權(quán)責(zé)發(fā)生制。一個(gè)時(shí)期內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)成本、費(fèi)用，都必須在同一時(shí)期內(nèi)入賬。凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)

26、支出都應(yīng)記入資本支出，不得記入費(fèi)用作為收益性支出。凡為取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出，都應(yīng)依照其性質(zhì)同時(shí)計(jì)入成本費(fèi)用。3、會(huì)計(jì)憑證、賬簿以人民幣“元”作為單位，計(jì)至角、分，分以下四舍五入。會(huì)計(jì)憑證、賬簿一律用藍(lán)黑墨水或中性筆書(shū)寫(xiě)（確定一種顏色后，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)中途不得更換），紅筆只用于沖正錯(cuò)誤。憑證、賬簿、報(bào)表，均用中文書(shū)寫(xiě)。4、現(xiàn)金、銀行業(yè)務(wù)必須逐筆登記，辦理現(xiàn)金、出納業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的長(zhǎng)短款項(xiàng)，應(yīng)迅速查清，并上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)處理，不得以長(zhǎng)補(bǔ)短，不準(zhǔn)自補(bǔ)不報(bào)。5、要及時(shí)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，做到隨時(shí)編制憑證、記賬，不積壓工作，日清月結(jié)。6、賬目和財(cái)產(chǎn)物資每年十二月份必須進(jìn)行一次大清盤(pán)，每月25日進(jìn)行倉(cāng)庫(kù)、部門(mén)二級(jí)庫(kù)

27、的清點(diǎn)工作，填制盤(pán)點(diǎn)表，28日前上報(bào)財(cái)務(wù)部。保證做到賬賬相符、賬款相符、賬物相符。嚴(yán)禁各個(gè)部門(mén)私設(shè)“小金庫(kù)”。財(cái)務(wù)人員離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，并注明交接日期，由主管人員監(jiān)交，并由交接雙方簽章。未按規(guī)定辦理交接手續(xù)的財(cái)務(wù)人員，不得離職。7、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，執(zhí)行國(guó)家旅游局制定的旅游企業(yè)會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的會(huì)計(jì)科目、報(bào)表格式填報(bào)時(shí)刻、份數(shù)執(zhí)行，保管期限為15年。保管期滿要銷毀時(shí)，須開(kāi)列清單，經(jīng)董事會(huì)、總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后方可銷毀。8、會(huì)計(jì)憑證分自制原始憑證和外來(lái)原始憑證兩種。A、自制原始憑證分為：無(wú)發(fā)票收貨記錄、入庫(kù)單、領(lǐng)料單、調(diào)撥單、借款單、交款單。B、外來(lái)原始憑證指：我單位與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)

28、往來(lái)時(shí)，由對(duì)方單位開(kāi)據(jù)的發(fā)票、收據(jù)等。二、收入核算治理制度目的加強(qiáng)營(yíng)業(yè)收入治理，確保酒店收益。 1、營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)，必須以酒店各項(xiàng)服務(wù)差不多提供，同時(shí)差不多收回相應(yīng)的足額價(jià)或取得收取價(jià)款的合法證據(jù)為標(biāo)志。 2、營(yíng)業(yè)收入按實(shí)際價(jià)款計(jì)算，發(fā)生的各項(xiàng)折扣、回扣沖減當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入。各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的折扣權(quán)限簽單。 3、需對(duì)外付出傭金的，應(yīng)由經(jīng)辦部門(mén)以書(shū)面報(bào)告的形式向主管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，經(jīng)同意再報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支付，如需代領(lǐng)，代領(lǐng)人就由主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)定。 4、營(yíng)業(yè)收入應(yīng)按照配比的原則記賬，與同期發(fā)生的營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)稅金及治理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用一起反映，預(yù)收的房租等應(yīng)按預(yù)付期分期計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入中。應(yīng)

29、付未付的費(fèi)用應(yīng)預(yù)提計(jì)入當(dāng)期的費(fèi)用中。5、酒店的一切營(yíng)業(yè)收入均需進(jìn)財(cái)務(wù)部收入賬核算，各收銀點(diǎn)當(dāng)日收到的現(xiàn)金、支票、信用卡消費(fèi)單票據(jù)經(jīng)夜審核準(zhǔn)后，于次日上午全部上交財(cái)務(wù)部。各營(yíng)業(yè)部門(mén)預(yù)收的包餐、包房定金應(yīng)即時(shí)如數(shù)上交財(cái)務(wù)部。 6、嚴(yán)格按照國(guó)家法令計(jì)得各項(xiàng)稅金、基金，并按時(shí)交納。 7、酒店關(guān)于營(yíng)業(yè)外收入與支出的界定： （1）營(yíng)業(yè)外收入包括：固定資產(chǎn)盤(pán)盈和出售凈收益、罰款凈收入、禮品折價(jià)收入、因債權(quán)人緣故確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)及其他收入。 （2）營(yíng)業(yè)外支出包括：固定資產(chǎn)盤(pán)虧的毀損、報(bào)廢、出售凈損失、特不損失、賠償金、違約金、罰款、捐款、損贈(zèng)以及其他支出。三、費(fèi)用核算治理制度 目的規(guī)范費(fèi)用核算行為，防止

30、差錯(cuò)發(fā)生，為酒店決策提供真實(shí)數(shù)據(jù)。 1、各種物料、備用品、訂制的包裝用品、家具用具、固定資產(chǎn)折舊等費(fèi)用，均應(yīng)采取定期攤銷轉(zhuǎn)賬。 2、在本期支付的費(fèi)用、但應(yīng)由以后分期負(fù)擔(dān)的，屬于預(yù)付性質(zhì)，由于費(fèi)用支出數(shù)額較大，如一次核銷會(huì)阻礙費(fèi)用和財(cái)務(wù)成果，故必須通過(guò)“待攤費(fèi)用”賬戶進(jìn)行核算。如開(kāi)辦費(fèi)、大宗包裝費(fèi)、食品物料、較大宗的進(jìn)口物資所付關(guān)稅等。 3、本期負(fù)擔(dān)的費(fèi)用及以后逐步支付的費(fèi)用（如職工福利基金、職工教育經(jīng)費(fèi)等）必須通過(guò)“預(yù)提費(fèi)用”賬戶進(jìn)行核算。 4、所付費(fèi)用額在本期差不多發(fā)生，但未支付，為了正確計(jì)算本期費(fèi)用水平和財(cái)務(wù)成果，月末應(yīng)預(yù)先可能這些費(fèi)用數(shù)額記入“費(fèi)用”和“應(yīng)付款”賬戶進(jìn)行核算，如水電費(fèi)、房

31、租、電話費(fèi)等。四、成本核算治理制度目的加強(qiáng)成本治理，防止差錯(cuò)發(fā)生，為酒店決策提供真實(shí)數(shù)據(jù)。1、營(yíng)業(yè)成本的規(guī)定：（1）營(yíng)業(yè)成本的計(jì)算，應(yīng)依照每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的直接費(fèi)用如材料、物料購(gòu)進(jìn)時(shí)的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金（進(jìn)口關(guān)稅）等應(yīng)在該項(xiàng)原材料、物料的進(jìn)價(jià)中加以計(jì)成本。（2）餐廳的食品原料中，還應(yīng)將加工和制造各種食品產(chǎn)品時(shí)可能出現(xiàn)的損耗量（每種原料應(yīng)定出一個(gè)損耗率）的價(jià)值加入產(chǎn)品成本中。（3）對(duì)商場(chǎng)購(gòu)進(jìn)商品所支付的運(yùn)雜費(fèi)和包裝費(fèi)，以及關(guān)稅均應(yīng)在費(fèi)用項(xiàng)目列支，不得攤?cè)氤杀?。?）客房設(shè)備的損耗、客用零備品消耗等，應(yīng)作為直接成本。（5）娛樂(lè)部耗用的水電應(yīng)作為直接成本。（6）車隊(duì)車輛折舊、燃油耗用、輪胎折舊、

32、潤(rùn)滑油耗用、養(yǎng)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、公用事業(yè)治理費(fèi)、交通治理費(fèi)及車牌稅等，均可作為成本進(jìn)行核算。（7）各業(yè)務(wù)部門(mén)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所耗用的水、電、氣、熱能以及職員的工資、福利、部門(mén)治理費(fèi)用都應(yīng)作為營(yíng)業(yè)所間接成本。2、商品、原材料及物料、備品損耗的治理規(guī)定：（1）商品、原材料、物料及備品等，應(yīng)分為進(jìn)倉(cāng)途中損耗、自然損耗及人為損耗三種不同的情況。（2）途中損耗是指商品、原材料、物料及備品在購(gòu)進(jìn)時(shí)或由于其他因素而造成的損耗，在責(zé)任的認(rèn)定中，如屬供貨商因包裝不符合規(guī)定造成破損或數(shù)量不足而產(chǎn)生的損耗，應(yīng)由采購(gòu)部協(xié)調(diào)供貨商追索損失。在未嘗付損失金額前，所損耗的數(shù)量、金額，可列入“待處理?yè)p失”科目，在收到賠償款后

33、，再?zèng)_銷該科目的余額。（3）自然損耗是指商品、原材料及物料在運(yùn)輸途中所發(fā)生的損耗，如鮮活商品、易碎物品等非人為造成的損耗。在驗(yàn)收確定后，應(yīng)填制報(bào)損單，由相關(guān)部門(mén)在簽署意見(jiàn)報(bào)總經(jīng)理審批后，經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)損的金額可在“營(yíng)業(yè)外支出”或“治理費(fèi)用”科目列支。（4）人為損耗是指商品、原材料及物料在運(yùn)輸途中，由于采購(gòu)部門(mén)裝卸不負(fù)責(zé)任而造成破損或各部門(mén)因丟失所產(chǎn)生的損耗。關(guān)于此種情況應(yīng)查明緣故，并依照當(dāng)時(shí)的實(shí)際情況，由有關(guān)部門(mén)經(jīng)理寫(xiě)出處理意見(jiàn)，并經(jīng)酒店相關(guān)部門(mén)審核后，由經(jīng)辦人承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。3、商品、原材料、物料盤(pán)盈、盤(pán)虧的治理：（1）商品、原材料、物料在盤(pán)點(diǎn)中發(fā)覺(jué)的溢損同樣存在自然溢損和人為溢損兩種不同的因

34、素，應(yīng)依照不同的情況，分不做出處理。（2）自然溢損是指商品、原材料、物料購(gòu)入存?zhèn)}后，在盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn)的干耗或吸潮升溢，如食品中的米、面及其制品、干雜貨、建筑材料的沙、石等。在合理的溢損率的范圍內(nèi)，可填寫(xiě)報(bào)損單，在經(jīng)酒店相關(guān)部門(mén)審核后，直接沖入“營(yíng)業(yè)外收入”或“治理費(fèi)用”科目予以處理。（3）超出合理溢損率的溢余或損耗，應(yīng)先填制報(bào)損單，在查明情況、找出緣故的前提下，報(bào)部門(mén)經(jīng)理審查。按規(guī)定在“營(yíng)業(yè)外收入”或“治理費(fèi)用”科目中處理。（4）人為損耗，系指存?zhèn)}商品、原材料、物料等，由于倉(cāng)管人員保管不善而造成的損耗，應(yīng)由當(dāng)事人寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后，做出處理意見(jiàn)，關(guān)于造成損耗的當(dāng)事人應(yīng)負(fù)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

35、報(bào)損可作“治理費(fèi)用”科目處理，當(dāng)事人所負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任可沖銷“庫(kù)存商品”或“原材料”、“物料用品”科目。4、商品、原材料殘損、霉壞的治理：（1）各項(xiàng)商品、原材料、物料出現(xiàn)殘損、霉變，需要削價(jià)或報(bào)損、報(bào)廢處理時(shí)，由保管人員據(jù)實(shí)填制報(bào)損單，經(jīng)相關(guān)部門(mén)審查緣故，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，由報(bào)廢部門(mén)送交舊物品倉(cāng)庫(kù)處理。（2）報(bào)損、報(bào)廢的損失金額在“營(yíng)業(yè)外支出”科目處理。五、利潤(rùn)核算治理制度目的加強(qiáng)利潤(rùn)核算治理，減少差錯(cuò)發(fā)生。 1、酒店?duì)I業(yè)利潤(rùn)= 營(yíng)業(yè)收入-稅金-成本-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-治理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用。 2、經(jīng)酒店下達(dá)各部的營(yíng)業(yè)預(yù)算指標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)，必須按打算完成，遇專門(mén)情況阻礙任務(wù)完成時(shí)，必須講明緣故，取得總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才得

36、核減指標(biāo)。3、經(jīng)酒店下達(dá)的各部費(fèi)用開(kāi)支額或費(fèi)用水平，原則上不得突破。各部應(yīng)努力擴(kuò)大營(yíng)業(yè)額，加強(qiáng)費(fèi)用打算治理，降低成本費(fèi)用率。4、各部使用的原材物料和出售商品的購(gòu)進(jìn)，必須事前做出打算，確定合理的庫(kù)存，防止資金積壓。六、稽核治理制度目的加強(qiáng)酒店財(cái)務(wù)治理，堵塞漏洞，確保酒店收益。 1、酒店各部門(mén)及各下屬營(yíng)業(yè)點(diǎn)的稽核工作，由財(cái)務(wù)部隨時(shí)指定審計(jì)人員執(zhí)行。 2、酒店稽核業(yè)務(wù)范圍，定為營(yíng)業(yè)點(diǎn)收銀員賬務(wù)、業(yè)務(wù)，酒水員庫(kù)存，廚房原材料，各部門(mén)二級(jí)庫(kù)原 材物料，除另有規(guī)定外，須以本方法規(guī)定辦理。 3、稽核人員關(guān)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)應(yīng)在有關(guān)賬冊(cè)簿據(jù)上簽章。 4、稽核人員除依照規(guī)定審核各財(cái)務(wù)部門(mén)所送交班報(bào)

37、表、庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)表等憑證賬表外，并應(yīng)分赴各部門(mén)實(shí)地稽核，每月稽核次數(shù)視實(shí)際需要而定。 5、稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先預(yù)備及收集有關(guān)資料，擬訂打算及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各財(cái)務(wù)部門(mén)已往審核及檢查報(bào)告詳細(xì)研究以做參考。6、稽核人員有保守秘密的責(zé)任，除呈報(bào)外，不得將有關(guān)情況泄漏或預(yù)先透露給檢查單位。7、稽核事務(wù)如涉及其他部門(mén)時(shí)，應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門(mén)辦理，且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。意見(jiàn)不一致時(shí)須單獨(dú)提出，與書(shū)面報(bào)告一并呈核。8、稽核人員執(zhí)行公務(wù)時(shí)，除將被稽核的盤(pán)點(diǎn)表、調(diào)撥單（或公文）交由受稽核部門(mén)主管驗(yàn)明外，工作態(tài)度應(yīng)力求公正。9、稽核人員于稽核事務(wù)完畢后，應(yīng)據(jù)實(shí)撰寫(xiě)檢查報(bào)告呈送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。七、信貸申請(qǐng)與操縱治理制度 目的為加

38、強(qiáng)要緊往來(lái)客戶的合作關(guān)系，同時(shí)嚴(yán)格操縱呆死帳的發(fā)生，有效維護(hù)酒店的利益。1、本酒店為重要關(guān)系客戶墊支事先確定的消費(fèi)限額內(nèi)實(shí)際消費(fèi)款的商業(yè)信用行為 HYPERLINK / t _blank ，即信貸客戶（指酒店給予信用額度的往來(lái)客戶）在事先確定的消費(fèi)限額內(nèi)可先簽單消費(fèi) HYPERLINK / t _blank 、后付款結(jié)賬 HYPERLINK / t _blank 。 2、享受本酒店消費(fèi)信貸的客戶名單及可享受的信用額度（即可簽單的最高限額），由酒店?duì)I銷部會(huì)同財(cái)務(wù)部依照客戶信用狀況及對(duì)集團(tuán)的重要程度提出 HYPERLINK / t _blank ，報(bào)酒店總經(jīng)理審批 HYPERLINK / t _b

39、lank 。 3、經(jīng)酒店總經(jīng)理審批確認(rèn)的信貸客戶，由營(yíng)銷部負(fù)責(zé)與其簽訂消費(fèi)信貸協(xié)議書(shū)（一式四份 HYPERLINK / t _blank ，雙方各執(zhí)兩份；具體格式見(jiàn)附件；以下簡(jiǎn)稱信貸協(xié)議 HYPERLINK / t _blank 。 4、該協(xié)議書(shū)中明確規(guī)定本酒店可給予信貸客戶最高的信用額度（即消費(fèi)簽單額度）和該信用額度可消費(fèi)的項(xiàng)目、信用額度內(nèi)和超過(guò)信用額度的消費(fèi)款的結(jié)賬方法、信用額度的調(diào)整措施 HYPERLINK / t _blank 、可享受信用額度簽單權(quán)限的責(zé)任人及具體可簽單責(zé)任人的原始簽名等相關(guān)內(nèi)容；協(xié)議經(jīng)雙方負(fù)責(zé)人（或授權(quán)人）簽名 HYPERLINK / t _blank ，并加蓋單位

40、公章后正式生效執(zhí)行 HYPERLINK / t _blank 。 5、信貸客戶簽單的具體消費(fèi)操縱方法 HYPERLINK / t _blank ：（1）正式簽訂的信貸協(xié)議，由營(yíng)銷部報(bào)財(cái)務(wù)部一份存檔 HYPERLINK / t _blank ，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)電腦資料的維護(hù) HYPERLINK / t _blank ，并將協(xié)議通知各收銀處掌握； （2）可享受信用額度簽單權(quán)限的責(zé)任人，必須是信貸協(xié)議中明確規(guī)定的責(zé)任人 HYPERLINK / t _blank ，且必須是原件簽單； （3）可享受信用額度簽單權(quán)限的消費(fèi)項(xiàng)目 HYPERLINK / t _blank ，必須是信貸協(xié)議中明確規(guī)定的消費(fèi)項(xiàng)目； （

41、4）信用額度內(nèi)的消費(fèi)款，依照信貸協(xié)議規(guī)定，在消費(fèi)后 HYPERLINK / t _blank ，直接由簽單人（專指協(xié)議中明確規(guī)定的 HYPERLINK / t _blank 、有簽單權(quán)限的責(zé)任人）在消費(fèi)賬單上原始簽名 HYPERLINK / t _blank ，不得復(fù)寫(xiě)和蓋章； （5）財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷部每月15日、25日對(duì)所有掛賬單位的掛賬余額進(jìn)行清理，余額超過(guò)信用額度往來(lái)單位，由營(yíng)銷部通知各營(yíng)業(yè)部門(mén)，對(duì)后續(xù)的消費(fèi)款 HYPERLINK / t _blank ，由消費(fèi)客人按照信貸協(xié)議規(guī)定直接交款、當(dāng)即結(jié)清賬款；不得賒賬、欠款 HYPERLINK / t _blank 。若發(fā)生超過(guò)信用額度的賒賬、欠

42、款行為的，由批準(zhǔn)人或直接責(zé)任人負(fù)責(zé) HYPERLINK / t _blank ，于賒帳 HYPERLINK / t _blank 、欠款行為發(fā)生的當(dāng)月底往常 HYPERLINK / t _blank ，全額收回或全額賠償； 6、若信貸客戶違反協(xié)議規(guī)定，不能及時(shí)結(jié)賬的，必須及時(shí)通知酒店各部門(mén)立即停止該信貸客戶的消費(fèi)簽單權(quán)限，并采取相應(yīng)措施 HYPERLINK / t _blank ，催收欠款； 7、營(yíng)銷人員收取簽單掛賬款時(shí)，若往來(lái)單位要求折扣的，按照折扣權(quán)限的規(guī)定報(bào)總經(jīng)理審批，并按批復(fù)意見(jiàn)處理，否則由營(yíng)銷人員全額賠償；超出總經(jīng)理最大折扣權(quán)限的部分 HYPERLINK / t _blank ，由營(yíng)

43、銷部經(jīng)理 HYPERLINK / t _blank 、財(cái)務(wù)部經(jīng)理核實(shí)后，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后，按折扣后金額收款 HYPERLINK / t _blank ，超額部分按呆死賬處理 HYPERLINK / t _blank 。 8、每月末信貸最高余額暫定為當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)收入的30，由營(yíng)銷部經(jīng)理負(fù)責(zé)操縱 HYPERLINK / t _blank ，超出限額的由營(yíng)銷部經(jīng)理限期整改； 9、單據(jù)傳遞 （1）簽單掛帳的原始單據(jù)由酒店財(cái)務(wù)部收銀組整理后，填寫(xiě)掛帳明細(xì)表 HYPERLINK / t _blank ，于次日轉(zhuǎn)往來(lái)帳會(huì)計(jì) HYPERLINK / t _blank 。 （2）往來(lái)帳會(huì)計(jì)于收到原始單據(jù)當(dāng)日 HY

44、PERLINK / t _blank ，按往來(lái)單位分不裝在不同的賬夾 HYPERLINK / t _blank 。（3）營(yíng)銷部人員按照具體負(fù)責(zé)的往來(lái)單位，定期領(lǐng)取簽單掛帳的原始單據(jù)，同時(shí)辦理交接手續(xù) HYPERLINK / t _blank ，收回款后及時(shí)將款項(xiàng)、支票交財(cái)務(wù)部，不得滯留、挪用；（4）信用額度內(nèi)的消費(fèi)簽單賬款 HYPERLINK / t _blank ，由營(yíng)銷部人員依照信貸協(xié)議及時(shí)進(jìn)行結(jié)賬，定期將未結(jié)賬的原始單據(jù)與往來(lái)帳會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì) HYPERLINK / t _blank ，歸還財(cái)務(wù)部往來(lái)帳會(huì)計(jì) HYPERLINK / t _blank 。 10、若信貸客戶違反協(xié)議規(guī)定，不能及

45、時(shí)結(jié)賬的，由營(yíng)銷部及時(shí)通知酒店各部門(mén)，立即停止該信貸客戶的消費(fèi)簽單權(quán)限。同時(shí)，采納書(shū)面告知函的形式通知往來(lái)單位并采取相應(yīng)措施 HYPERLINK / t _blank ，催收欠款 HYPERLINK / t _blank 。 11、酒店?duì)I銷部營(yíng)銷員負(fù)責(zé)搜集往來(lái)單位的資金 HYPERLINK / t _blank 、信用及人事變動(dòng)情況 HYPERLINK / t _blank 。在得知信貸客戶出現(xiàn)了信用危機(jī)、發(fā)覺(jué)（或應(yīng)該發(fā)覺(jué)）信貸客戶存在信用危機(jī)的潛在風(fēng)險(xiǎn)時(shí) HYPERLINK / t _blank ，應(yīng)立即調(diào)整 HYPERLINK / t _blank 、甚至取消其信用額度，及時(shí)知會(huì)相關(guān)部門(mén)，

46、并采取相應(yīng)措施 HYPERLINK / t _blank ，清收已欠賬款； 12、無(wú)信用額度的消費(fèi)客戶 HYPERLINK / t _blank ，一律不得實(shí)行簽單消費(fèi) HYPERLINK / t _blank 。 13、酒店內(nèi)部職員不論級(jí)不高低消費(fèi)一律實(shí)行現(xiàn)金買(mǎi)單 HYPERLINK / t _blank ，嚴(yán)禁 酒店內(nèi)部職員消費(fèi)簽單掛帳 HYPERLINK / t _blank 。 14、酒店部門(mén)經(jīng)理以上人員對(duì)往來(lái)單位擔(dān)保的簽單掛帳，由其本人負(fù)責(zé)在規(guī)定的時(shí)刻內(nèi)（暫定簽單之日起三天內(nèi)）全額清收。對(duì)未按規(guī)定時(shí)刻結(jié)清的擔(dān)保簽單款，每月發(fā)放工資（包括差不多工資及獎(jiǎng)金）時(shí) HYPERLINK / t

47、 _blank ，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)直接從其工資中扣除 HYPERLINK / t _blank 。附：信用消費(fèi)協(xié)議書(shū) 協(xié)議號(hào)： 甲方 HYPERLINK / t _blank ： 乙方 HYPERLINK / t _blank ：為感謝甲方的關(guān)懷和厚愛(ài) HYPERLINK / t _blank ，乙方真誠(chéng)邀請(qǐng)甲方成為乙方的信用客戶 HYPERLINK / t _blank 。雙方本著互利互惠 HYPERLINK / t _blank 、共同進(jìn)展的原則，經(jīng)友好協(xié)商 HYPERLINK / t _blank ，達(dá)成如下協(xié)議 HYPERLINK / t _blank ： 一、乙方負(fù)責(zé)為甲方提供餐飲、客房

48、等符合國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的 HYPERLINK / t _blank 、屬正常經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的消費(fèi)服務(wù)項(xiàng)目 HYPERLINK / t _blank ，甲方因工作接待所需前述各項(xiàng)消費(fèi)可在乙方進(jìn)行 HYPERLINK / t _blank 。 二 HYPERLINK / t _blank 、乙方向甲方提供￥元（大寫(xiě) HYPERLINK / t _blank ：人民幣元）的本酒店消費(fèi)信用額度 HYPERLINK / t _blank ，信用期限為天 HYPERLINK / t _blank 。 1 HYPERLINK / t _blank 、本酒店消費(fèi)信用額度僅指 HYPERLINK / t _blan

49、k ：甲方在乙方所提供的消費(fèi)服務(wù)項(xiàng)目中可享受先簽單消費(fèi) HYPERLINK / t _blank 、后結(jié)賬的最高限額 HYPERLINK / t _blank 。 2、甲方在乙方享受消費(fèi)服務(wù)時(shí)，消費(fèi)賬款在信用額度內(nèi)的，由甲方指定的簽單消費(fèi)責(zé)任人（具體人員及原始簽名式樣見(jiàn)附件）在消費(fèi)賬單上先簽名消費(fèi)、后匯總集中結(jié)賬；超過(guò)信用額度的部分 HYPERLINK / t _blank ，在消費(fèi)后直接交款 HYPERLINK / t _blank 、當(dāng)即結(jié)清賬款 HYPERLINK / t _blank 。 3 HYPERLINK / t _blank 、信用額度內(nèi)的消費(fèi)賬款，每月五號(hào)往常，乙方憑有甲方簽

50、單消費(fèi)責(zé)任人原始簽名的消費(fèi)賬單，匯總后請(qǐng)甲方以現(xiàn)金/轉(zhuǎn)帳支票的方式到乙方財(cái)務(wù)部結(jié)清簽單消費(fèi)賬款。在每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束前 HYPERLINK / t _blank ，甲方應(yīng)結(jié)清該年度的全部消費(fèi)賬款。甲方結(jié)賬時(shí)享受乙方優(yōu)惠待遇 HYPERLINK / t _blank 。 4、乙方有權(quán)依照經(jīng)營(yíng)狀況及甲方信譽(yù)情況調(diào)整甲方消費(fèi)信用額度 HYPERLINK / t _blank 、信用期限和優(yōu)惠待遇 HYPERLINK / t _blank ，并提早三天以書(shū)面或電話形式通知甲方 HYPERLINK / t _blank 。 5 HYPERLINK / t _blank 、甲方連續(xù)兩個(gè)月未向乙方結(jié)賬并付款時(shí)

51、 HYPERLINK / t _blank ，乙方有權(quán)取消其在酒店消費(fèi)信用額度 HYPERLINK / t _blank 。 6 HYPERLINK / t _blank 、甲方的簽單消費(fèi)責(zé)任人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于變更之日前一天以書(shū)面形式通知乙方，乙方自收到變更通知的次日起執(zhí)行變更通知。由于甲方未及時(shí)通知而造成的簽單消費(fèi)責(zé)任人逾期簽單由甲方負(fù)責(zé)。執(zhí)行變更通知日前的原簽單責(zé)任人所有的簽單消費(fèi)賬款，甲方應(yīng)于執(zhí)行變更通知日后的三天內(nèi)全部結(jié)清 HYPERLINK / t _blank 。 7 HYPERLINK / t _blank 、乙方不接待甲方非指定的簽單消費(fèi)責(zé)任人的簽單消費(fèi) HYPERLINK /

52、 t _blank 。 三 HYPERLINK / t _blank 、本協(xié)議經(jīng)雙方簽字 HYPERLINK / t _blank ，并加蓋公章后立即生效 HYPERLINK / t _blank 。 四 HYPERLINK / t _blank 、本協(xié)議一式肆份 HYPERLINK / t _blank ，雙方各執(zhí)兩份 HYPERLINK / t _blank 。 甲方：乙方 HYPERLINK / t _blank ： （公章） （公章） 甲方代表人：乙方代表人 HYPERLINK / t _blank ： 聯(lián)系電話：聯(lián)系電話 HYPERLINK / t _blank ： 傳真：傳真 HY

53、PERLINK / t _blank ： 簽約日期 HYPERLINK / t _blank ： 年 月 日 八、餐飲成本操縱治理制度目的加強(qiáng)餐飲食品、商品成本操縱，實(shí)現(xiàn)最大的利潤(rùn)空間。1、酒店對(duì)每日入廚的鮮活原材料的收貨過(guò)程進(jìn)行嚴(yán)格操縱，倉(cāng)庫(kù)嚴(yán)格進(jìn)行數(shù)量操縱，廚房驗(yàn)貨人員做好質(zhì)量驗(yàn)收。2、驗(yàn)貨人員做好驗(yàn)貨工具的預(yù)備，如：臺(tái)秤、地秤、竹筐、刀具、軟尺等。3、酒店要制定入廚原料的收貨規(guī)格講明，嚴(yán)格按驗(yàn)貨標(biāo)準(zhǔn)操作。4、凡酒店內(nèi)部調(diào)撥原材料的應(yīng)填寫(xiě)內(nèi)部調(diào)撥單，便于成本的核算與治理。5、廚房對(duì)每種菜品應(yīng)編制標(biāo)準(zhǔn)菜譜，對(duì)其主、配、調(diào)料的使用量做好操縱，對(duì)原材加工的凈料率做好界定。6、廚房可在假設(shè)期初、期

54、末存貨額不變的情況下每日對(duì)食品進(jìn)行成本計(jì)算。7、凡有酒水、飲料價(jià)格調(diào)整的，由物價(jià)員及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并負(fù)責(zé)通知各吧臺(tái)進(jìn)行商品售價(jià)調(diào)整。8、凡酒水、飲料折扣價(jià)銷售的，要經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。9、吧臺(tái)每日要對(duì)酒水的庫(kù)存情況進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并上報(bào)酒水日?qǐng)?bào)表。10、酒店財(cái)務(wù)部每月要對(duì)廚房食品成本、吧臺(tái)商品成本進(jìn)行核算，并與上月、往年同期進(jìn)行比較分析。九、出納室治理制度目的加強(qiáng)對(duì)出納室的治理，確保現(xiàn)金安全。1、出納室嚴(yán)禁無(wú)關(guān)人員入內(nèi)。2、出納員要經(jīng)常查看門(mén)、窗是否完好牢固。3、保險(xiǎn)箱、辦公室門(mén)鑰匙要由專人妥善保管，下班時(shí)應(yīng)鎖好保險(xiǎn)箱，并將密碼歸零，鑰匙不得放在抽屜里。4、庫(kù)存?zhèn)溆媒痦毎匆?guī)定存放，因?qū)ｉT(mén)緣故需滯

55、留超額現(xiàn)金時(shí)，必須報(bào)部門(mén)主管同意。5、清點(diǎn)營(yíng)業(yè)上交款時(shí)須二人在場(chǎng)，發(fā)覺(jué)問(wèn)題應(yīng)立即報(bào)告部門(mén)主管。6、送、取現(xiàn)金必須有保安人員護(hù)送，并使用安全包和專車，無(wú)關(guān)人員不得搭車。7、金庫(kù)內(nèi)不得存放易燃易爆物品和各種雜物，保證金庫(kù)絕對(duì)安全。8、有條件的酒店要在出納室處安裝監(jiān)控探頭，隨時(shí)注意安全監(jiān)控。十、財(cái)務(wù)審計(jì)治理治理制度目的加強(qiáng)審計(jì)治理，確保酒店財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行。1、審計(jì)人員必須定期檢查財(cái)務(wù)部的憑證、賬表、決算、資金和財(cái)產(chǎn)，并認(rèn)真查閱有關(guān)的文件和資料。2、審計(jì)人員應(yīng)參加有關(guān)財(cái)務(wù)工作的會(huì)議。3、對(duì)審計(jì)工作中涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查交索取證明材料。4、對(duì)阻止、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，

56、能夠采取封存賬冊(cè)和資產(chǎn)財(cái)物等臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。5、審計(jì)人員有權(quán)向財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理提出制止、糾正和處理違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為的意見(jiàn)，以及改進(jìn)治理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。6、對(duì)嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和對(duì)酒店造成嚴(yán)峻損失白費(fèi)的人員，審計(jì)人員有權(quán)向財(cái)務(wù)總監(jiān)或總經(jīng)理提出追究其責(zé)任的建議。7、財(cái)務(wù)總監(jiān)應(yīng)依照集團(tuán)公司和酒店總經(jīng)理的要求，對(duì)審計(jì)人員制定明確的目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé)，建立、健全審計(jì)打算、政策和程序，以指導(dǎo)酒店審計(jì)人員的工作。8、財(cái)務(wù)總監(jiān)要建立進(jìn)展酒店的審計(jì)規(guī)劃，并協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的工作等。十一、核數(shù)操作治理制度目的加強(qiáng)酒店收入、費(fèi)用核算，確保收入與支出準(zhǔn)確。 1、整理歸檔上一天的單據(jù)、報(bào)

57、表等，對(duì)上一天稽查出來(lái)的問(wèn)題給予落實(shí)。單據(jù)與報(bào)表做到“三項(xiàng)核對(duì)”前臺(tái)登記單、押金單與賬單核對(duì)，餐飲賬單與點(diǎn)菜單的核對(duì);前臺(tái)賬單與收銀明細(xì)賬核對(duì)，餐飲賬單與收銀報(bào)告相核對(duì);前臺(tái)房態(tài)與房務(wù)中心房態(tài)核對(duì)，后廚單據(jù)與餐廳單據(jù)相核對(duì)。2、抽查前臺(tái)房態(tài)是否與房務(wù)中心手工房態(tài)相符，餐飲賬單核對(duì)點(diǎn)菜單、酒水單與賬單相符。3、核對(duì)各收銀點(diǎn)營(yíng)業(yè)報(bào)表（包括餐廳收銀處、會(huì)議租金、總機(jī)、娛樂(lè)、洗衣房、客房酒水等）累計(jì)是否與酒店收入?yún)R總表相符。4、檢查當(dāng)天到店客人的房租情況，房租折扣是否符合酒店規(guī)定，免費(fèi)房是否有總經(jīng)理簽批。5、檢查當(dāng)天住宿登記單是否齊全，是否與當(dāng)日抵店報(bào)表總數(shù)一致。十二、應(yīng)收賬款治理制度 目的 為方便客

58、人，提高酒店的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，要提供同意客人欠賬消費(fèi)的服務(wù)，即形成酒店的應(yīng)收賬款。制度內(nèi)容1、應(yīng)收賬款的回收應(yīng)以兩個(gè)月為一個(gè)回收期。2、應(yīng)收賬款的入賬時(shí)刻與營(yíng)業(yè)收入的確認(rèn)時(shí)刻相一致。3、應(yīng)收款的入賬金額是依照客人的實(shí)際消費(fèi)金額入賬，但處于競(jìng)爭(zhēng)、加強(qiáng)資金回收及其他緣故，酒店有時(shí)會(huì)采取一些銷售折扣的做法。經(jīng)批準(zhǔn)后，能夠適當(dāng)調(diào)整。4、經(jīng)常對(duì)客戶的消費(fèi)情況進(jìn)行調(diào)查，隨時(shí)掌握客戶在各個(gè)期間的償付能力。5、依照與客人所簽之和約的付款期限，按時(shí)發(fā)出賬單與月結(jié)單，要求其按時(shí)付清欠款。操作程序1、審核掛帳的賬單，防止賬務(wù)不清而造成結(jié)賬不便。（1）掛帳賬單是否為有效簽單人簽字。（2）賬單后所附資料是否齊全（一般應(yīng)包括

59、消費(fèi)項(xiàng)目的完整賬單、所有消費(fèi)的單據(jù)、客人入住登記表等）。（3）核對(duì)賬單上給予的折扣是否符合標(biāo)準(zhǔn)。（4）掛帳費(fèi)用計(jì)確實(shí)是否合理、正確。2、整理歸集掛帳的賬單，方便查找并及時(shí)反映收帳情況。（1）填寫(xiě)“應(yīng)收賬款明細(xì)表”。（2）將掛帳賬單存放在相應(yīng)公司的文件夾內(nèi)。3、應(yīng)收賬款的結(jié)算（1）賬單第一聯(lián)連同附件由收賬人員送至其公司，第二聯(lián)留底備查。（2）及時(shí)跟其公司溝通聯(lián)系。（3）開(kāi)具發(fā)票，收到款項(xiàng),并在電腦里做相應(yīng)核銷。十三、倉(cāng)庫(kù)治理制度目的加強(qiáng)倉(cāng)庫(kù)物品規(guī)范治理，杜絕損失，保證資金的有效占用。1、商品及物資應(yīng)按大類分不治理，酒店倉(cāng)庫(kù)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)治理；2、倉(cāng)庫(kù)要設(shè)立倉(cāng)管員職責(zé)，保管所管商品、物資，登記商品、

60、物資明細(xì)賬，驗(yàn)收進(jìn)倉(cāng)商品、物資和出倉(cāng)商品、物資。3、存?zhèn)}商品、物資要執(zhí)行“先進(jìn)先出”的原則。4、節(jié)約倉(cāng)容，合理使用倉(cāng)容，重載商品和物資與輕拋商品和物資不得混堆，有揮發(fā)性商品和物資不得與吸潮商品和物資混堆。5、倉(cāng)庫(kù)對(duì)儲(chǔ)存的商品和物資，必須按固定堆位存儲(chǔ)。6、存?zhèn)}商品及物資必須做到賬物相符，賬賬相符，即存?zhèn)}商品、物資與商品、物資明細(xì)賬相符，每月末倉(cāng)管員應(yīng)依照商品、物資明細(xì)賬記錄的收、付發(fā)生額和余額數(shù)字，編制倉(cāng)庫(kù)月報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)部，并辦理結(jié)賬手續(xù)。7、酒店各部門(mén)領(lǐng)料總額與倉(cāng)庫(kù)付出數(shù)應(yīng)相符。8、倉(cāng)庫(kù)員對(duì)所保管的商品和物資，應(yīng)經(jīng)常檢查，對(duì)滯存在倉(cāng)庫(kù)時(shí)刻較長(zhǎng)的商品和物資，要主動(dòng)向業(yè)務(wù)部門(mén)反映滯存情況，對(duì)倉(cāng)庫(kù)商