山東省高等學校固定資產(chǎn)管理工作驗收標準

1、山東省高等學校固定資產(chǎn)管理工作驗收標準 山東省高等學校固定資產(chǎn)管理工作驗收標準 項目 管理要求 驗收標準 驗收方法 扣分標準 驗收得分 備注 一 組 織 機 構(gòu) 與 管 理 隊 伍 15 分 （一）建立統(tǒng)一領(lǐng)導、歸口管理、分級負責、責任到人的管理體制。建立適合本校實際的管理機構(gòu)和能夠滿足學校管理需要、精干高效的管理隊伍。（4分） 1、校長依法履行保護和管理校產(chǎn)的職責，領(lǐng)導和部署全校的固定資產(chǎn)管理工作。（1分） 查閱學校工作計劃和會議紀要等有關(guān)文件資料。 校長從未參與固定資產(chǎn)管理工作扣1分。 2、學校成立了由分管校長任組長的國有資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導小組，下設(shè)國有資產(chǎn)管理辦公室作為辦事機構(gòu)，與財務處或

2、與資產(chǎn)處合署辦公。（2分） 查閱學校成立領(lǐng)導小組和設(shè)置辦公室的有關(guān)文件。 未成立領(lǐng)導小組或未設(shè)立辦公室即扣2分。 3、國有資產(chǎn)管理工作領(lǐng)導小組定期召開會議，研究部署工作。(1分) 檢查學校領(lǐng)導小組開展工作情況。 成立了領(lǐng)導小組但未開展工作扣1分。 （二）對固定資產(chǎn)按類目實行歸口管理，設(shè)置相應的歸口管理部門，部門之間分工明確。管理崗位設(shè)置合理，職責清楚，并建立崗位責任制度，不相容職務實行內(nèi)部控制制度。（11分） 1、學校各類固定資產(chǎn)均應有相應的歸口管理部門，以學校文件的形式明確各固定資產(chǎn)管理部門的職責范圍和責任分工。（1分） 查閱文件資料并聽取介紹，根據(jù)文件和介紹的情況查驗有關(guān)管理情況。 歸口管

3、理部門設(shè)置不完善的扣0.5分；無成文職責范圍和責任分工的扣0.5分。 2、財務部門履行會計監(jiān)督職能，參與全校的固定資產(chǎn)管理。（2分） 查閱有關(guān)文件、憑證并根據(jù)現(xiàn)場查驗情況綜合考核。財務部門未認真履行會計監(jiān)督與會計核算職責的酌情扣0.5-2分。 3、學校應有健全的固定資產(chǎn)管理隊伍，在資產(chǎn)使用和管理單位設(shè)有專職或兼職的資產(chǎn)管理員。資產(chǎn)管理員能夠履行崗位職責，熟練掌握固定資產(chǎn)管理業(yè)務，勝任本職工作。（2分） 要求學校提供管理人員名單,抽查使用單位的資產(chǎn)管理員業(yè)務操作情況。 管理隊伍不健全或資產(chǎn)管理員對崗位職責不熟悉的扣0.52分。 山東省高等學校固定資產(chǎn)管理工作驗收標準項目 管理要求 驗收標準 驗收

4、方法 扣分標準 驗收得分 備注 組 織 機 構(gòu) 與 管 理 隊 伍 4、固定資產(chǎn)管理崗位設(shè)置合理。各重要環(huán)節(jié)均應設(shè)置相應的管理崗位，采購、驗收、保管、歸口審核、財務審核、系統(tǒng)管理、貴重儀器使用與維護等崗位都應有專職或兼職的管理人員承擔。（2分） 檢查各管理環(huán)節(jié)的崗位設(shè)置情況。 崗位設(shè)置不完善的扣0.52分。 5、各管理崗位有成文的職責范圍和崗位責任制度，崗位職責應規(guī)范嚴謹、切實可行。（2分） 查閱學校和各管理部門制定的崗位責任制度。 職責范圍不清、崗位責任制度不健全的扣0.52分 6、學校有成文的內(nèi)部控制制度，對不相容的管理崗位分人設(shè)崗。（2分） 查閱固定資產(chǎn)管理業(yè)務的處理資料，查看有關(guān)人員的

5、簽字情況。凡下列崗位未實行分離的不得分： 請購與審批； 采購與驗收； 歸口審核與財務審核。 二 規(guī) 章 制 度 建設(shè) 10 分 學校應根據(jù)山東省高等學校固定資產(chǎn)管理辦法的規(guī)定，建立、健全固定資產(chǎn)管理制度。制度建設(shè)應堅持科學合理、權(quán)威有效、規(guī)范嚴謹、切實可行的原則，能夠控制固定資產(chǎn)管理業(yè)務的全過程和涵蓋各類固定資產(chǎn)。制度體系配套完整，并能得到認真落實。對過時的、不合理的制度及時修訂。 、學校制定了符合本單位實際的固定資產(chǎn)管理實施辦法。（2分） 查閱學校印發(fā)的固定資產(chǎn)管理辦法。 無管理辦法不得分。管理辦法無學校文件編號扣1分；管理辦法內(nèi)容不規(guī)范或有漏洞扣0.5-1分。 山東省高等學校固定資產(chǎn)管理工

6、作驗收標準項目 管理要求 驗收標準 驗收方法 扣分標準 驗收得分 備注 規(guī) 章 制 度 建 設(shè) 、制定了固定資產(chǎn)購建招投標管理制度。（分）查閱相關(guān)的學校文件。無制度規(guī)定不得分。制度內(nèi)容不規(guī)范扣0.5-1分。 、購建大型土建項目及大型精密貴重儀器設(shè)備建立了可行性論證與項目評估制度。（分）查制度規(guī)定和可行性論證報告。符合論證條件但未進行可行性論證不得分。 、根據(jù)固定資產(chǎn)的物質(zhì)屬性制定了相應的增加、驗收、變動、處置、使用、保管、養(yǎng)護維修等專項管理制度；精密貴重儀器設(shè)備管理制度；出租出借管理制度。（2分）查閱相關(guān)規(guī)章制度。制度不健全、不規(guī)范扣2分。 、學校應建立財產(chǎn)清查制度，對固定資產(chǎn)非正常損失應制定

7、責任追究制度和賠償制度。（1分）查閱學校文件。無財產(chǎn)清查制度不得分。制度不完善扣0.5-1分。 、各管理環(huán)節(jié)應建立崗位責任制度。 （2分）查閱使用單位、歸口審核、財務審核、系統(tǒng)管理等管理崗位的崗位職責。制度不完善扣0.5-2分。 7、制定了與固定資產(chǎn)管理有關(guān)的考核、監(jiān)督檢查及獎懲制度。（1分）查閱學校文件及有關(guān)獎懲情況。制度不完善或制度未落實扣0.5-1分。 山東省高等學校固定資產(chǎn)管理工作驗收標準項目 管理要求 驗收標準 驗收方法 扣分標準 驗收得分 備注 三基礎(chǔ)業(yè)務管理 35 分 （一）固定資產(chǎn)管理范圍、分類與計價固定資產(chǎn)管理范圍應符合國家教育部和財政部的有關(guān)規(guī)定，對固定資產(chǎn)進行正確分類，并

8、能同時符合國家教育部十六大類及財政部六大類的分類要求。固定資產(chǎn)的增加或減少能正確計量、計價。（4分） 1、學校運用財政收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入及各種基金購置、建設(shè)的固定資產(chǎn)，以及通過捐贈、調(diào)撥，長期租賃和融資租賃等形式取得的固定資產(chǎn)均應納入固定資產(chǎn)管理范圍。（1分）固定資產(chǎn)入賬的單位價值標準應符合國家教育部和財政部的規(guī)定。一般設(shè)備起點不高于500元，專用設(shè)備起點不高于800元（1分） 查閱會計帳薄、憑證等資料，檢查實物中有無未入帳的資產(chǎn)。 有漏記固定資產(chǎn)帳現(xiàn)象的扣1分；學校自定的單位價值標準起點高于國家規(guī)定的扣1分。 2、按照國家教育部、財政部的規(guī)定對固定資產(chǎn)進

9、行準確分類和登記。（1分） 查閱固定資產(chǎn)總分類賬。 未采用國家規(guī)定分類方法即扣1分；分類不準確扣0.5分。 3、固定資產(chǎn)增加或減少應當按照山東省高等學校固定資產(chǎn)管理辦法的要求正確、完整地計量和計價。（1分） 查閱固定資產(chǎn)明細賬與會計憑證。 不能準確計量、計價的扣0.5分。 山東省高等學校固定資產(chǎn)管理工作驗收標準項目 管理要求 驗收標準 驗收方法 扣分標準 驗收得分 備注 基礎(chǔ)業(yè)務管理 （二）固定資產(chǎn)購建學校購建固定資產(chǎn)應加強預算管理，并明文規(guī)定審批權(quán)限和程序。學校應按有關(guān)規(guī)定參加政府采購，自行組織招標采購時應規(guī)范工作程序，杜絕違規(guī)、違紀現(xiàn)象。零星采購應嚴格手續(xù)或?qū)嵭须p人采購制。購置精密貴重儀器

10、、大型成套設(shè)備，珍版圖書以及大中型基本建設(shè)項目，應組織成立專家論證招標小組進行可行性論證，并嚴格按規(guī)定程序公開招標。學校應加強固定資產(chǎn)購建的合同管理，依法簽訂并履行合同，合同內(nèi)容與格式應當規(guī)范，必要時應進行專業(yè)的法律咨詢或?qū)徍?。購建活動結(jié)束后應妥善保存合同正本。（9分） 1、學校購建固定資產(chǎn)一般應有購建計劃、經(jīng)費預算或書面報告，須由申報單位負責人簽字并經(jīng)學校授權(quán)的有關(guān)部門負責人或分管校級領(lǐng)導審批同意后方可購建 。（1分） 查閱購建固定資產(chǎn)的有關(guān)批文等資料。查閱購建計劃、申請報告原件上有關(guān)負責人的審批意見和簽字。 購建固定資產(chǎn)無書面報告、無預算或購建計劃扣0.5分；審批簽字手續(xù)不完備扣0.5分。

11、 2、學校應按有關(guān)規(guī)定參加政府采購。未納入政府集中采購范圍的由學校自行組織招標采購，明確制定招標范圍，規(guī)范工作程序并嚴格執(zhí)行。（2分）按采購項目成立由歸口管理部門（國資處）、財務部門、審計部門以及使用部門等多個部門共同參與的論證招標項目工作小組，其中技術(shù)、經(jīng)濟專業(yè)人員不得少于小組成員總數(shù)的三分之二，并應具備中級以上專業(yè)技術(shù)職稱。（1分） 查閱有關(guān)招標文件資料，了解招標程序，檢查招標工作小組的組成，了解小組成員及其所在單位等。 凡有大批或大額固定資產(chǎn)的購建未納入招標采購范圍的，本固定資產(chǎn)購建項目不得分（即扣9分）。招標工作不規(guī)范扣0.5-2分。論證招標小組構(gòu)成不符合國家規(guī)定扣0.5-1分； 山東

12、省高等學校固定資產(chǎn)管理工作驗收標準項目 管理要求 驗收標準 驗收方法 扣分標準 驗收得分 備注 基礎(chǔ)業(yè)務管理 論證招標小組應對投標文件列出的質(zhì)量、價格、性能、期限、服務、付款方式等條件以及投標人的資質(zhì)、信譽等進行綜合評審，確定中標人并寫出書面評標報告。（1分）評標報告須經(jīng)論證招標小組（評標委員會）全體成員簽字，對評標結(jié)論持有異議的，應用書面方式闡述其不同意見和理由并簽字，以備后查。招標采購過程中形成的文檔資料應當?shù)玫介L期、妥善的保存。（1分）購置精密貴重儀器、大型成套設(shè)備、珍版圖書以及大中型基本建設(shè)項目必須進行可行性論證，符合招標條件的應嚴格按規(guī)定程序公開招標。（1分） 缺少評標報告扣1分；評

13、標報告不規(guī)范、簽字不完備扣0.5-1分；未保存招標文檔扣0.5分；購置精密貴重儀器、大型成套設(shè)備、珍版圖書以及大中型基本建設(shè)項目未組織專家論證招標扣1分。 3、零星采購固定資產(chǎn)應嚴格審批手續(xù)，實行雙人采購制或采取指定廠商供貨的方式。參與采購的單位負責人、采購人應在采購合同、發(fā)票以及驗收單或驗收報告上簽字。（1分） 查閱會計憑證、驗收報告等資料。零星采購無審批手續(xù)扣0.5分；單位負責人和采購人未簽字或簽字不完備扣0.5分。 4、學校購建固定資產(chǎn)一般應與供應商簽訂合同，購建單位價值或批量價值五萬元以上的固定資產(chǎn)必須簽訂合同，合同內(nèi)容與格式應當規(guī)范、條款齊備，權(quán)利、義務規(guī)定清楚，避免紕漏。購建活動結(jié)

14、束后應由專人規(guī)范地保存合同正本。（1分）查閱購建合同。購置五萬元以上的固定資產(chǎn)如果有一份未簽合同即不得分。合同內(nèi)容格式不規(guī)范扣0.5分；保存不規(guī)范扣0.5分。 山東省高等學校固定資產(chǎn)管理工作驗收標準項目 管理要求 驗收標準 驗收方法 扣分標準 驗收得分 備注 基礎(chǔ)業(yè)務管理 （三）固定資產(chǎn)驗收固定資產(chǎn)購建完成后，學校應及時組織驗收小組或指定專人按照國家有關(guān)專業(yè)標準、合同條款進行現(xiàn)場勘驗、測試和清點。驗收不合格，不得辦理結(jié)算手續(xù)，不得交付使用，并按合同條款及時向供應商提出退貨或索賠。（3分） 1、購建固定資產(chǎn)項目完成并符合規(guī)定的驗收條件，學校應及時組成驗收小組或指定專人，（一般應有兩個以上的有關(guān)部

15、門和人員參加）按照國家有關(guān)專業(yè)標準、合同條款進行現(xiàn)場勘驗、測試和清點。對所購建的固定資產(chǎn)的使用狀況、型號、規(guī)格、技術(shù)指標、質(zhì)量、數(shù)量以及附備件等與合同規(guī)定的條款逐項檢驗，參與驗收的各單位有關(guān)人員應于驗收工作完成后在驗收單或驗收報告上簽字以落實驗收責任。零星采購無采購合同等文件的，采購人則應在驗收單上簽字以落實采購責任，使用單位負責人則應在驗收單上簽字以落實監(jiān)督責任。（1分）聽取驗收工作介紹，查閱驗收單或驗收報告。發(fā)現(xiàn)一處未驗收即交付使用的資產(chǎn)扣1分，三處以上者扣3分。驗收工作程序不規(guī)范扣0.5分；簽字手續(xù)不完備扣0.5分。 2、精密貴重儀器設(shè)備等資產(chǎn)的驗收應組成以專家為主的驗收小組根據(jù)該類資產(chǎn)

16、的專門規(guī)定進行技術(shù)驗收。出具技術(shù)驗收報告，驗收人與驗收小組負責人共同在報告上簽字備案。（1分）查閱精密貴重儀器設(shè)備的驗收資料。未組織技術(shù)驗收扣0.5分；驗收工作不規(guī)范扣0.5分。 3、固定資產(chǎn)驗收不合格，不應辦理結(jié)算手續(xù)和交付使用，須按合同規(guī)定條款及時向供應商或承建方提出退貨、修復或索賠。（1分）檢查驗收單與驗收報告記錄情況。驗收不合格即辦理結(jié)算或交付使用扣0.5分；驗收不合格未及時辦理索賠等事項扣0.5分。 山東省高等學校固定資產(chǎn)管理工作驗收標準項目 管理要求 驗收標準 驗收方法 扣分標準 驗收得分 備注 基礎(chǔ)業(yè)務管理 （四）固定資產(chǎn)的使用、保管與養(yǎng)護 學校應加強固定資產(chǎn)的安全防護管理，落實

17、防火，防潮，防爆、防盜等安全措施，及時、經(jīng)常地對固定資產(chǎn)進行檢修和養(yǎng)護，確保使用安全，無事故發(fā)生。對精密貴重儀器設(shè)備以及其它容易發(fā)生安全事故的固定資產(chǎn)應制定具體操作規(guī)程，指定專人負責技術(shù)指導和安全工作，并對使用和管理人員進行技術(shù)培訓和安全教育。（3分） 學校應妥善保管、保護固定資產(chǎn)，完善防火、防潮、防爆、防盜等防護措施。對文物等珍貴資產(chǎn)應實行兩人以上共同保管。（1分）定期對固定資產(chǎn)進行修繕和養(yǎng)護，確保使用安全，保證狀態(tài)完好。（1分）定期對使用和管理人員進行技術(shù)培訓和安全教育。對精密貴重儀器設(shè)備制定了操作規(guī)程和安全管理制度。并設(shè)專人負責技術(shù)指導和安全工作，培訓獨立操作儀器設(shè)備的人員，對安全有特殊

18、要求的特種設(shè)備應實行“持證上崗制”。（1分）檢查安全防護措施，查閱檢修和養(yǎng)護制度以及維修記錄，查閱培訓記錄。查閱40萬元以上的精密貴重儀器設(shè)備有無操作規(guī)程和安全管理規(guī)定，有無專人負責和持證上崗制度。因管理不善導致年內(nèi)發(fā)生重大事故的即扣2分。根據(jù)安全防護措施是否完善酌情扣0.5-1分；未定期檢修和保養(yǎng)或未組織管理培訓扣0.5分；對精密貴重儀器設(shè)備未制定操作規(guī)程和安全管理制度扣0.5分；未設(shè)專人負責和持證上崗制度扣0.5分。 （五）變動管理學校內(nèi)部固定資產(chǎn)或管理人員發(fā)生變動，辦理移交手續(xù)應符合如下規(guī)定： 1、由于機構(gòu)調(diào)整引起固定資產(chǎn)在使用單位之間重新配置，應組織發(fā)生變動的各有關(guān)單位清查資產(chǎn)，辦理交

19、接手續(xù)。 零星調(diào)劑應由調(diào)出單位會同調(diào)入單位辦理移交手續(xù)。 1、因?qū)W校內(nèi)部機構(gòu)調(diào)整等原因引起大批量固定資產(chǎn)變動時，應由學校國資辦會同歸歸口管理部門組織有關(guān)單位進行資產(chǎn)清查，帳實相符后將需要變動的資產(chǎn)編造移交清冊，經(jīng)交、接雙方確認無誤，由歸口管理部門進行審核，在國資辦或?qū)W校指定的專人監(jiān)交下辦理交接手續(xù)。 （分） 查閱固定資產(chǎn)變動業(yè)務處理情況。 有變動業(yè)務未辦理交接手續(xù)不得分。變動業(yè)務處理不規(guī)范扣.5分；無監(jiān)交人簽字或簽字手續(xù)不完備扣0.5分。無此業(yè)務視同得分。 山東省高等學校固定資產(chǎn)管理工作驗收標準項目 管理要求 驗收標準 驗收方法 扣分標準 驗收得分 備注 基礎(chǔ)業(yè)務管理 2、固定資產(chǎn)管理人員工作

20、崗位變動，應在上一級管理部門與本單位負責人監(jiān)督下辦理交接手續(xù)。 3、使用單位內(nèi)部的固定資產(chǎn)使用人或存放地點發(fā)生變動，須經(jīng)本單位負責人同意，并經(jīng)歸口管理部門審核同意后方可辦理交接或變動手續(xù)。固定資產(chǎn)使用（保管）人員調(diào)離學?；蛲诵荼仨毥磺逅?、所管的固定資產(chǎn)。 4、固定資產(chǎn)價值變動應按照山東省高等學校固定資產(chǎn)管理辦法第三章第十三條辦理固定資產(chǎn)價值變動手續(xù)。（分）、固定資產(chǎn)的零星調(diào)劑應由調(diào)出單位提交固定資產(chǎn)變動報告單，經(jīng)歸口管理部門審核批準后，即可會同調(diào)入單位辦理移交手續(xù)，同時進行相應的帳務處理，并要求接收單位負責人和使用人在變動手續(xù)及固定資產(chǎn)管理卡片上簽字。 （分）查閱固定資產(chǎn)變動手續(xù)。有變動業(yè)務

21、未辦理交接手續(xù)不得分。簽字手續(xù)不完備不得分。未進行相應的帳務處理扣0.5分。無此業(yè)務視同得分。 、固定資產(chǎn)管理人員（專職或兼職資產(chǎn)管理員、系統(tǒng)管理員）工作崗位發(fā)生變動，應在上一級管理部門與本單位負責人監(jiān)督下辦理交接手續(xù)，移交有關(guān)帳冊、報表、軟件密碼口令、數(shù)據(jù)備份磁盤等資料。（分）查閱管理人員變動交接手續(xù)。有變動業(yè)務未辦理交接手續(xù)不得分。交接簽字手續(xù)不完備或不規(guī)范扣0.5-1分。無此業(yè)務視同得分。 、使用單位內(nèi)部的固定資產(chǎn)使用人員發(fā)生變動，應由原使用人員或本單位資產(chǎn)管理員提交固定資產(chǎn)變動報告單，經(jīng)本單位負責人同意，歸口管理部門審核通過后及時辦理交接手續(xù)，新的使用人必須在固定資產(chǎn)管理卡片上簽字。

22、（分）查閱固定資產(chǎn)變動業(yè)務處理手續(xù)。 使用（保管）人員變動未辦理移交手續(xù)或簽字手續(xù)不完備不得分。無此業(yè)務視同得分。 5、固定資產(chǎn)使用（保管）人員調(diào)離學?；蛲诵荩仨毾绒k理固定資產(chǎn)移交手續(xù)后方可辦理離任手續(xù)。（分）查閱職工調(diào)動、退休資料，核對移交情況。使用（保管）人員調(diào)離或退休未辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)簽字手術(shù)不完備不得分。無此業(yè)務視同得分。 山東省高等學校固定資產(chǎn)管理工作驗收標準項目 管理要求 驗收標準 驗收方法 扣分標準 驗收得分 備注 基礎(chǔ)業(yè)務管理 6、固定資產(chǎn)的單位價值發(fā)生變動，應由使用單位資產(chǎn)管理員填制固定資產(chǎn)變動報告單，并附上相關(guān)的憑證資料，由使用單位負責人和經(jīng)辦人簽字，提交歸口管理部門

23、審核同意，經(jīng)財務審核通過后據(jù)實入帳。（分）查閱固定資產(chǎn)價值變動業(yè)務處理資料。固定資產(chǎn)價值發(fā)生變動未辦理變動手續(xù)或簽字手續(xù)不完備不得分。無此業(yè)務視同得分。 （六）固定資產(chǎn)處置學校應按照公開、公正、合理的原則規(guī)范固定資產(chǎn)處置行為，制定具體措施，杜絕因違規(guī)、違紀導致資產(chǎn)流失現(xiàn)象。固定資產(chǎn)處置的程序與審批權(quán)限應按山東省高等學校固定資產(chǎn)管理辦法第六章的要求辦理。處置固定資產(chǎn)的收入應及時、足額地上繳學校財務處，任何單位和個人不得截留挪用。（分）。1、學校處置固定資產(chǎn)應符合公開、公正、合理的原則，由歸口管理部門、國資辦、財務處等多個部門共同參與，建立固定資產(chǎn)處置公示制度，符合拍賣條件的實行公開拍賣的方法。對

24、業(yè)已經(jīng)過歸口管理部門審核、校級領(lǐng)導批準處置的固定資產(chǎn)應在一定范圍內(nèi)公示，公示內(nèi)容包括處置資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、原價值以及處置方式等內(nèi)容。對于大型精密貴重儀器設(shè)備、車輛、房屋等固定資產(chǎn)的處置應面向社會公開拍賣。（分）聽取關(guān)于固定資產(chǎn)處置情況的介紹，查閱資產(chǎn)處置業(yè)務的相關(guān)帳薄、憑證資料。由學校某一個部門或單位自行處置固定資產(chǎn)的不得分。處置資產(chǎn)工作程序不規(guī)范扣0.5分。 、處置固定資產(chǎn)應由使用單位填寫固定資產(chǎn)處置報告單，經(jīng)歸口管理部門審核同意，根據(jù)情況組織專家或社會中介機構(gòu)進行鑒定評估，報國資辦審核，按規(guī)定進行處置，處置完畢應將有關(guān)資料，及時送達財務處審核入帳。 檢查固定資產(chǎn)處置的有關(guān)資料和手續(xù)。有處置

25、業(yè)務未辦理處置手續(xù)或未按規(guī)定審批程序簽字的不得分。簽字手續(xù)不完備扣0.5分； 山東省高等學校固定資產(chǎn)管理工作驗收標準項目 管理要求 驗收標準 驗收方法 扣分標準 驗收得分 備注 基礎(chǔ)業(yè)務管理 處置房屋建筑物應由財務處（國資辦）會同有關(guān)管理部門，組織專家進行論證和技術(shù)鑒定，并按國有資產(chǎn)管理規(guī)定進行評估確認，處置價格一般不低于評估價值。（分） 符合鑒定評估條件未按規(guī)定辦理扣0.5分。無此業(yè)務視同得分。 、處置固定資產(chǎn)的全部收入應及時、足額上繳學校財務處，任何單位和個人不得截留挪用。（分）查閱處置固定資產(chǎn)的同期會計帳薄。處置收入未上繳或未足額上繳財務處不得分。無此業(yè)務視同得分。 （七）固定資產(chǎn)出租出

26、借學校對外出租、出借的固定資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理，建立健全管理制度，加強監(jiān)督機制，規(guī)范租賃合同，登記固定資產(chǎn)出租出借帳薄。出租、出借固定資產(chǎn)取得的收入，應及時、足額地上繳學校財務處。（1分）學校統(tǒng)一管理對外出租、出借的固定資產(chǎn)，有指定機構(gòu)負責管理，有成文的管理制度和監(jiān)督制度，簽訂了租賃合同并做到內(nèi)容格式規(guī)范、條款齊備，按時登記固定資產(chǎn)出租、出借帳薄。 出租、出借固定資產(chǎn)取得的收入及時、足額上繳學校財務處。（分）查閱固定資產(chǎn)出租、出借情況的資料，了解管理機構(gòu)管理情況，查閱管理制度和監(jiān)督制度文件，抽查合同文本，查閱固定資產(chǎn)出租、出借帳薄。查閱財務處帳薄記錄。任何一項未能做到均不得分。 （八） 固定資產(chǎn)檔

27、案管理學校應加強固定資產(chǎn)的檔案管理，在購建、使用、維修固定資產(chǎn)過程中形成的有保存價值的文件資料應及時收集、整理、立卷歸檔，并妥善保管。（2分）1、學校應指定有關(guān)人員及時收集、整理在購建、使用、維修固定資產(chǎn)過程中形成的、有保存價值的文件資料，并按學校規(guī)定立卷歸檔，根據(jù)統(tǒng)分結(jié)合的原則妥善、規(guī)范地存放和利用。已經(jīng)存檔的檔案資料只能在固定資產(chǎn)被批準報廢、出售或降檔后方可從檔案中剔除銷毀。（分） 檢查固定資產(chǎn)檔案管理情況。符合存檔條件的文件資料未予存檔扣0.5分；保管、存放不規(guī)范扣0.5分。 山東省高等學校固定資產(chǎn)管理工作驗收標準項目 管理要求 驗收標準 驗收方法 扣分標準 驗收得分 備注 基礎(chǔ)業(yè)務管理

28、 、精密貴重儀器設(shè)備應建立技術(shù)檔案。單價萬元以上的儀器設(shè)備應逐臺建立技術(shù)檔案，妥善保存原始技術(shù)資料和使用維護記錄。（分） 檢查精密貴重儀器設(shè)備的技術(shù)檔案管理情況，查看保存的檔案資料。 有精密貴重儀器設(shè)備但未建技術(shù)檔案不得分。無此業(yè)務視同得分。 （九）固定資產(chǎn)清查學校應建立固定資產(chǎn)清查制度，根據(jù)管理需要定期或不定期地進行全面或局部清查，摸清家底，查明帳實狀況。對盤盈，盤虧的固定資產(chǎn)應查明原因，分清責任，按規(guī)定做出處理。（4分） 1、學校應根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定有計劃地組織實施全校的固定資產(chǎn)清查。（1分） 查閱學校工作計劃。 固定資產(chǎn)清查工作未列入學校工作計劃不得分。 2、學校應全面、徹底地進行固定資產(chǎn)

29、清查，清查結(jié)果準確，家底清楚，據(jù)此打印制作固定資產(chǎn)清查清冊，一式三份，由使用單位負責人、資產(chǎn)管理員、經(jīng)辦人在資產(chǎn)數(shù)量、金額的合計欄下簽字，對資產(chǎn)清查的真實性負責，然后報送歸口管理部門（或清查領(lǐng)導小組）審核確認，由歸口管理部門負責人、審核員（經(jīng)辦人）簽字確認賬實相符，最后送達財務處，由財務審核人員在清查清冊上簽字蓋章，對帳帳相符予以確認并負責。清查完成后，清查清冊一份存財務處，一份存歸口管理部門，一份存使用單位。（2分） 了解學校資產(chǎn)清查情況，查閱清查清冊是否規(guī)范，歸口、財務、使用三部門的清查情況是否相符，簽字手續(xù)是否完備。 全校從未進行全面的清查即應扣3分。清查不徹底或清查清冊手續(xù)不完備扣0.

30、5-2 分。 山東省高等學校固定資產(chǎn)管理工作驗收標準 項目 管理要求 驗收標準 驗收方法 扣分標準 驗收得分 備注 基礎(chǔ)業(yè)務管理 3、對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，使用單位應查明原因，落實賠償?shù)蓉熑危幹票P盈、盤虧清冊，經(jīng)歸口管理部門與國資辦審核同意后，報學校分管領(lǐng)導批準，財務處據(jù)此進行帳務處理。（分）查閱盤盈、盤虧固定資產(chǎn)的處理情況。對盤盈、盤虧的資產(chǎn)未做帳務處理或未辦任何手續(xù)就做帳務處理的不得分。手續(xù)不完備扣0.5分。 四 帳 實 管 理 20 分 （一）學校應按以下要求設(shè)置固定資產(chǎn)帳薄和固定資產(chǎn)管理卡片：學校財務處（國資辦）應設(shè)置六大類和十六大類總分類帳（一級分類）；歸口管理部門對所歸口管理的

31、固定資產(chǎn)設(shè)分類和分戶明細帳；使用單位應設(shè)固定資產(chǎn)明細帳，并按一物一卡建立固定資產(chǎn)管理卡片，按使用人歸集保存，記錄固定資產(chǎn)變動情況。（5分）1、學校財務處（國資辦）應設(shè)固定資產(chǎn)總分類帳，按月打印。（1分） 查閱財務處會計帳薄。財務處無固定資產(chǎn)總分類賬扣1分。未按月打印扣0.5分。 2、歸口管理部門應設(shè)置十六大類一級分類明細帳和分戶明細帳，按年打印。 （分）查閱歸口管理部門固定資產(chǎn)帳薄帳目不全扣1分。未按年打印扣0.5分。 3、使用單位應設(shè)置本單位的固定資產(chǎn)明細帳，可以按時序或按分類每年打印一套固定資產(chǎn)明細帳存檔。使用單位應按一物一卡的要求建立固定資產(chǎn)管理卡片，由使用（管理）人員簽字承擔其保管責任

32、，按使用人歸集保存。（分）檢查使用單位固定資產(chǎn)明細帳和固定資產(chǎn)管理卡片。無帳無卡或固定資產(chǎn)管理卡片無使用人簽字不得分。帳、卡未按規(guī)定管理或管理不規(guī)范扣0.5分。 4、進行固定資產(chǎn)增減變動業(yè)務有關(guān)人員必須在驗收報告單、變動報告單、處置報告單等憑證上嚴格履行簽字手續(xù)；同時，有關(guān)單位應妥善保管有關(guān)憑證，按時序裝訂成冊（財務處按會計檔案要求裝訂）。（1分）查閱使用、歸口管理、財務（國資辦）各單位對驗收單以及變動、處置報告單的保存情況。簽字手續(xù)不完善不得分。保存不完善或不規(guī)范扣0.5-1分。 山東省高等學校固定資產(chǎn)管理工作驗收標準項目 管理要求 驗收標準 驗收方法 扣分標準 驗收得分 備注 帳 實 管

33、理 （二）各級固定資產(chǎn)管理人員應定期核對帳、卡、物，保證帳帳、帳表、帳卡、帳物相符。（15分）1、經(jīng)過盤盈、盤虧帳務處理后，固定資產(chǎn)清查清冊的金額應當與同一時點的財務處固定資產(chǎn)總分類帳金額以及與高校固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)內(nèi)同類賬戶的金額相符。（4分）；查閱資產(chǎn)清查清冊與財務處同期帳薄以及高校固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)內(nèi)同類帳戶。帳冊不符扣2分；帳帳不符扣2分。 2、使用單位的固定資產(chǎn)明細帳與固定資產(chǎn)管理卡片以及實物應當相符。（10分）抽查1個末級使用單位(其中教學系列、行政系列各5個單位)，每個單位抽查10臺（件），以帳、卡對物5臺（件），以物對賬、卡5臺（件）。有一臺（件）不符即扣2分，扣完為止。 3、各類

34、報表及上報數(shù)據(jù)與生成報表數(shù)據(jù)的相關(guān)帳目相符。（分）查閱報表資料不相符扣分。 五 信息技術(shù)應用 20 分 （一）學校應積極運用現(xiàn)代信息技術(shù)加強固定資產(chǎn)管理，建立全新的固定資產(chǎn)管理體系和運行機制，落實山東省高等學校固定資產(chǎn)管理辦法的各項要求，大力促進固定資產(chǎn)管理工作的現(xiàn)代化、規(guī)范化、科學化，進一步提高固定資產(chǎn)管理工作水平。（5分） 1、安裝使用了高等學校固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)了網(wǎng)上管理，各工作站點布局合理，能滿足管理要求，系統(tǒng)運行正常。（3分） 檢查固定資產(chǎn)管理軟件應用情況。 工作站點布局不合理扣0.5-2分； 使用情況不佳扣0.5-2分；校區(qū)間未并網(wǎng)扣2分；校園網(wǎng)運行速度慢影響系統(tǒng)運行的扣1分。

35、 山東省高等學校固定資產(chǎn)管理工作驗收標準 項目 管理要求 驗收標準 驗收方法 扣分標準 驗收得分 備注 信息技術(shù)應用 2、綜合利用系統(tǒng)信息資料，優(yōu)化固定資產(chǎn)管理，為學校管理決策服務。（1分） 查閱系統(tǒng)生成的各種報表和分析資料，以及學校有關(guān)部門、單位的文件。 根據(jù)工作開展情況酌情扣分。無有關(guān)資料的不得分。 3、學校為系統(tǒng)運行與信息化管理配備了保障正常運行所必須的專用設(shè)備和設(shè)施。 （1分） 檢查軟、硬件配備及校園網(wǎng)運行情況。 不能保證系統(tǒng)正常運行的扣0.5分； 軟、硬件配備不足扣0.5分。 （二）學校實行固定資產(chǎn)信息化管理應貫徹數(shù)據(jù)規(guī)范、標準統(tǒng)一、平臺兼容、資源共享的技術(shù)規(guī)范要求，切實做好系統(tǒng)應用

36、的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)建設(shè)工作，以保障固定資產(chǎn)的網(wǎng)絡(luò)化管理能夠規(guī)范、有序地進行 對學校單位、人員檔案、存放地點三個基本管理信息庫的建設(shè)應進行統(tǒng)一規(guī)劃并做到層次清晰、不重不漏、便于管理。 （9分） 1、學校單位庫應基本與學校的內(nèi)設(shè)機構(gòu)設(shè)置相吻合，設(shè)置層次應根據(jù)管理需要確定，教學系列可以設(shè)到教研室和實驗室一級，行政系列則可設(shè)到處級或科級。 （2分） 檢查系統(tǒng)中單位、人員、地點三個管理信息庫的設(shè)置情況。 三個管理信息庫未做統(tǒng)一規(guī)劃、層次不清、單位庫有遺漏扣2分； 2、人員檔案庫應在單位庫的基礎(chǔ)上設(shè)置，將在職教職工按其所在單位逐一設(shè)置到末端機構(gòu)下面。每位職工只能用一個姓名出現(xiàn)在它所在的單位中，不允許同一職工（或用

37、不同名稱）在同一單位人員庫中重復出現(xiàn)，或?qū)⑼粋€人設(shè)置在兩個以上的末端機構(gòu)中。（2分） 人員檔案庫有人為重名現(xiàn)象扣0.5-1分； 3、存放地點庫應根據(jù)屋房建筑物的數(shù)量、坐落位置等基本情況，按照一定的規(guī)則為各個院落和樓房規(guī)范命名。存放地點原則上設(shè)置到房間。（2分） 存放地點庫層次混亂、遺漏較多扣2分。 命名不規(guī)范扣0.5-1分。 山東省高等學校固定資產(chǎn)管理工作驗收標準項目 管理要求 驗收標準 驗收方法 扣分標準 驗收得分 備注 信息技術(shù)應用 4、固定資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息項應做到真實、準確、完整。（1分） 檢查系統(tǒng)中管理信息項。 管理信息項不真實即扣1分。 管理信息項不準確或不完整扣0.5-1分。 本

38、項最多扣1分。 5、選擇資產(chǎn)分類編號應準確到位，除11大類外，不能直接選用一級和二級資產(chǎn)分類編號。（1分） 檢查系統(tǒng)中固定資產(chǎn)分類編號。 分類不準確、使用二級分類或大量使用三級分類扣0.5-1分。 6、固定資產(chǎn)的名稱填寫要準確、完整、規(guī)范，一般不能用資產(chǎn)的分類名稱替代。 （1分） 檢查系統(tǒng)中固定資產(chǎn)名稱。固定資產(chǎn)名稱不規(guī)范或大量使用分類名稱代替扣0.5-1分。 （三）學校固定資產(chǎn)實行計算機網(wǎng)絡(luò)化管理后，應根據(jù)現(xiàn)代信息技術(shù)的特點，結(jié)合本單位現(xiàn)行的管理模式設(shè)計制定新的管理業(yè)務流程，精簡繁文縟節(jié)，規(guī)范管理行為，落實管理責任，提高工作效率。（分）、學校固定資產(chǎn)管理業(yè)務操作程序應適應網(wǎng)絡(luò)化管理的要求，使

39、用單位到歸口管理部門、財務部門報帳的往返運作應流暢并且不重復，先后順序安排合理，避免重復簽字、蓋章的現(xiàn)象。（分）聽取業(yè)務運行過程的介紹，檢查業(yè)務流程的先后順序。 業(yè)務流程有不必要的重復現(xiàn)象扣0.5-1分。 、業(yè)務處理使用的表格、證單、文件等憑證制作應當規(guī)范嚴謹，憑證的設(shè)計、使用、打印應與業(yè)務流程協(xié)調(diào)，方便操作，減少重復。（1分） 檢查業(yè)務處理的有關(guān)憑證，了解運行過程與簽字手續(xù)。憑證制作不規(guī)范或重復制單扣0.5-1分。 山東省高等學校固定資產(chǎn)管理工作驗收標準項目 管理要求 驗收標準 驗收方法 扣分標準 驗收得分 備注 （四）權(quán)限管理。學校應用高校固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)需要對系統(tǒng)用戶即各級、各類管理人員的管理范圍和業(yè)務操作權(quán)限進行合理分配，建立授權(quán)審批制度，權(quán)限設(shè)置還應符合內(nèi)部控制制度的要求，層次清晰、分布合理、范圍適當，管理職責與權(quán)限相適應。（3分） 1、學校應建立嚴格的授權(quán)審批制度，明確授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任及相關(guān)控制措施。 編制并打印權(quán)限設(shè)置審批一覽表。由學校指定的負責人審批并簽字備案，由系統(tǒng)管理員執(zhí)行權(quán)限設(shè)置。學校應定期檢查權(quán)限設(shè)置情況。 資產(chǎn)管理人員因工作崗位或職務變動需變更業(yè)務權(quán)限時，應按規(guī)定程序辦理變更