現(xiàn)金流量表相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算舉例

1、.PAGE ：.；PAGE 6現(xiàn)金流量表相關(guān)工程計(jì)算舉例 1、“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 例、甲公司2021年銷售收入3 750 000元，增值稅銷項(xiàng)稅額為637 500元；應(yīng)收賬款期初余額為900 000元，期末余額為1 800 000元；應(yīng)收票據(jù)期初余額為800 000元，期末余額為200 000元。無其他影響要素。那么：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=3 750 000637 500900 0001 800 000800 000200 000= 4 087 500元 2、“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金營(yíng)業(yè)本錢應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額存貨期末余額期初余額應(yīng)付

2、賬款期初余額期末余額應(yīng)付票據(jù)期初余額期末余額預(yù)付賬款期末余額期初余額以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)減少的應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)留意：營(yíng)業(yè)本錢中應(yīng)扣除當(dāng)期列入消費(fèi)本錢、制造費(fèi)用的非現(xiàn)金支出，如固定資產(chǎn)修繕費(fèi)、折舊費(fèi)等。 例、甲公司2021年“營(yíng)業(yè)本錢為300 000元，支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為55 250元。應(yīng)付賬款期初余額為167 000元，期末余額為240 000元；應(yīng)付票據(jù)期初余額為85 600元，期末余額為32 000元；本年度預(yù)付賬款50 000元，同時(shí)因退貨而收到銷貨方退回的現(xiàn)金43 750元。“存貨工程年初余額400 000元、年末余額500 000元。那么： 購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=300

3、 00055 250167 000240 00085 60032 00050 00043 750500 000400 000=442 100元 3、“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 例、甲公司2021年實(shí)踐發(fā)生工資性支出850 000元，其中消費(fèi)人員工資428 000元，管理人員工資150 000元，在建工程人員工資188 000元，離退休人員工資84 00元。同時(shí)，該公司還為在職職工按工資的5.5%、25.5%分別交納醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)，另外支付一線消費(fèi)工人住房困難補(bǔ)助267 000元。那么： 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=428 00015.5%25.5%150 00015.5%25.5

4、%267 000=1 024 180元 購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金=188 00015.5%25.5%=246 280元 支付的其他與運(yùn)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金=84 000元 4、“收回投資收到的現(xiàn)金 例、甲公司2021年處置一筆長(zhǎng)期債務(wù)投資，收回本金86 900元，收到利息21 725元；處置一筆長(zhǎng)期股權(quán)投資獲得收入568 000元其中含2006年應(yīng)發(fā)而未發(fā)的股利8 000元；處置持有的短期國(guó)債，收到本金20 000元，獲得利息300元；一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值350 000元因被投資單位運(yùn)營(yíng)不善，只收回汽車兩輛，估計(jì)市場(chǎng)價(jià)值為100 000元；本期收到現(xiàn)金股利125 000

5、元。那么：收回投資收到的現(xiàn)金86 9000568 000654 900元留意：處置的長(zhǎng)期股權(quán)投資中含有應(yīng)發(fā)而未發(fā)的股利8 000元，由于是在處置時(shí)一并收到，全部計(jì)入“收回投資收到的現(xiàn)金工程；假設(shè)股利是單獨(dú)收回，那么應(yīng)計(jì)入“獲得投資收益所收到的現(xiàn)金。獲得投資收益所收到的現(xiàn)金21 725300125 000147 025元 5、“處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 例、甲公司2021年處置一項(xiàng)固定資產(chǎn)，其原值為96 000元，已提折舊91 200元，處置獲得收入12 000元，發(fā)生清理支出2 850元；毀損一項(xiàng)固定資產(chǎn)，其原值為35 000元，已提折舊8 000元，獲得保險(xiǎn)賠償收入

6、32 000元，發(fā)生清理支出6 000元。那么： 處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額12 0002 85032 0006 00035 150元 6、“購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 例、甲公司2021年購買一項(xiàng)固定資產(chǎn)，支付買價(jià)167 000元 、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額28 390元、運(yùn)輸安裝費(fèi)等12 000元；本年度為融資租賃固定資產(chǎn)共支付564 000元，其中為本年度新融資租賃固定資產(chǎn)支付的款項(xiàng)為500 000元，為以前年度融資租入固定資產(chǎn)支付的款項(xiàng)為64 000元。那么：購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金167 00028 39012 000500 0

7、00707 390元支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金64 000元7、“投資支付的現(xiàn)金 例、甲公司2021年進(jìn)展一項(xiàng)債務(wù)投資，共支付各種款項(xiàng)65 000元；進(jìn)展一項(xiàng)股權(quán)投資，支付各種款項(xiàng)300 000元，其中20 000元為已宣告尚未發(fā)放的股利。那么：投資支付的現(xiàn)金65 000300 000365 000元支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金20 000元8、“吸收投資收到的現(xiàn)金 例、甲公司2021年增資擴(kuò)股，發(fā)行股票800萬股，每股發(fā)行價(jià)錢2元，另支付證券發(fā)行傭金100萬元，支付會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)費(fèi)用、證券公司咨詢費(fèi)用等50萬元。那么：吸收投資收到的現(xiàn)金80021001 500萬元支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金50萬元9、“歸還債務(wù)支付的現(xiàn)金 例、甲公司2021年歸還長(zhǎng)期借款本息108萬元，其中利息8萬元；從另外一家金融企業(yè)獲得長(zhǎng)期借款50萬元。那么：歸還債務(wù)支付的現(xiàn)金10