談利潤的本質(zhì)

1、（一）利潤是超出成本的剩余利潤也稱為盈利，是一個企業(yè)的收入與支出之間的差額， 是超出成本的剩余。所謂“支出”，是指企業(yè)在生產(chǎn)中直接和間接的付出。其中包括企業(yè)家的 勞動所應(yīng)得的工資，包括投資人擁有土地的租金和資本的利息，它們的測算中可能還要加上 風(fēng)險的額外酬金。對于土地和資本，無論是以明顯的方式付出租金和利息，還是土地和資本 屬于企業(yè)家本人，都應(yīng)以同樣的核算方式計算他所擁有土地的租金和資本的利息。我們把資 本的利息、地租和工資置于相同的范疇，它們都是某一所有權(quán)的分期轉(zhuǎn)讓，它們也都包括在 企業(yè)產(chǎn)品成本之內(nèi)。顯然，經(jīng)濟學(xué)中利潤這一概念，與流行的企業(yè)會計核算中的利潤有一定 差異。在企業(yè)會計核算中，利潤

2、通常是指生產(chǎn)要素的收益；而在經(jīng)濟學(xué)，利潤則是剔除了生 產(chǎn)要素“租值”后的經(jīng)營管理收益，其中當(dāng)然也包含了企業(yè)家承擔(dān)風(fēng)險的收益。在生產(chǎn)一一 流通一一生產(chǎn)的循環(huán)流轉(zhuǎn)中，一個企業(yè)的總收入（不含壟斷因素的收入）如果剛好足夠與支 出相抵，該企業(yè)就沒有利潤但也不虧損。企業(yè)家的收入也就是“經(jīng)營管理的工資”。如果企業(yè) 有利潤，總的收入肯定大于總的成本。假如一個企業(yè)原本以人工勞動為主，這個企業(yè)要發(fā)展 為機械化，首先需要有購買力。假如該企業(yè)進(jìn)行技術(shù)改造，要想得到超過原先的利潤，其機 械設(shè)備的每日成本必須低于裁減了的工人的工資；必須估計到技術(shù)改造后生產(chǎn)要素市價的上 漲；當(dāng)新的供應(yīng)量上市時，產(chǎn)品必須不降價，或者即使降價

3、，但每個工人帶來的收益必須大 于原先的收益。只有把這些變化都考慮進(jìn)去而做到收入超過支出時，才會有超過成本的剩余。 如果上述條件不能夠?qū)崿F(xiàn)，那就不能得到超過原先的利潤，甚至還要虧損。一般情況下實現(xiàn) 了這些條件，機械化比起原先的手工生產(chǎn)時，效率大大提高，相同的時間能生產(chǎn)出更多的產(chǎn) 品；在產(chǎn)品價格保持不變的情況下，價格是原來用手工勞動時的均衡價格，但企業(yè)實現(xiàn)機械 化后的支出，就單位產(chǎn)品而言，要小于其他手工勞動的企業(yè)，這樣，收入與支出之間就出現(xiàn) 了比以前更大的差額，也就是更大的利潤。于是在誘人的利潤的刺激下，別的企業(yè)的技術(shù)改 造連續(xù)出現(xiàn)。以致整個行業(yè)全面改組，因此產(chǎn)量日增，競爭更趨激烈，舊的企業(yè)日漸淘

4、汰， 更多的工人可能被解雇，最終必然形成一種新的均衡。在達(dá)到新的均衡狀態(tài)以前，促使人們 去追逐利潤的刺激始終存在;由于產(chǎn)品供給增加而使價格跌落之前，這種追逐不會終止。（二） 利潤主要來自企業(yè)家的創(chuàng)新行為盡管剩余也許只是暫時性的，但這個剩余落入誰手呢？顯然 是落入把機械引入到循環(huán)流轉(zhuǎn)的那些人手里。值得提醒的是，這些剩余不是落入單純的機械 發(fā)明家之手，也不是落入單純的機械制造者之手，更不是落入機械操作者之手。那些發(fā)明機 械的人也許得到發(fā)明專利，那些按訂單承造機械的人只按機械價格獲得收入，那些按產(chǎn)品說 明書來操作機械的人只得到工資。利潤歸屬于那些成功地把機械引入到產(chǎn)業(yè)的人們。把動力 機械引進(jìn)產(chǎn)業(yè)，是

5、靠創(chuàng)新來實現(xiàn)的。企業(yè)家在創(chuàng)新企業(yè)時，他們并未創(chuàng)造任何新的商品，他 們也并未創(chuàng)造任何新的生產(chǎn)手段，他們只是運用了別人所發(fā)明的生產(chǎn)手段，重新組合了現(xiàn)有 的生產(chǎn)要素，實現(xiàn)了新的資源配置。這就是他們所作的貢獻(xiàn)的全部，而且貢獻(xiàn)的緣由在于他 們的意志與行動，他們就是企業(yè)家。所以，利潤主要就是企業(yè)家創(chuàng)新行為的利潤。!-empirenews.（三）利潤的本質(zhì)是超額價值商品的價值是它對于消費者的邊際效 用，制造商品的企業(yè)能夠為消費者創(chuàng)造價值，并且這個價值一般要超過該企業(yè)創(chuàng)造它的成本。 在這里，該企業(yè)制造商品的成本構(gòu)成“供給價格”，商品對于消費者的邊際效用構(gòu)成“需求價 格”，二者通過市場妥協(xié)產(chǎn)生“市場價格”。制造

6、成本與市場價格之間就可能有一個差額，這 個差額就是超額價值，就是利潤。利潤的本質(zhì)內(nèi)容就是這個超額價值。我們已經(jīng)知道，消費 者購買商品，是因為商品對于他的價值大于市場價格；而制造商或銷售商出售商品，是因為 市場價格大于他們付出的成本。無論如何，他們得到的價值一般情況下總比付出的價值要大， 否則，消費者就不愿掏錢購買，制造商或銷售商就難免被淘汰出局。創(chuàng)造出市場中從未出現(xiàn) 過的商品，或者給老的產(chǎn)品找到新的市場，都是企業(yè)利潤非常豐富的來源。當(dāng)消費者喜歡了 某種商品，比如手機，有相當(dāng)?shù)囊粋€時期，他們并不注重考慮生產(chǎn)成本而是僅憑直覺來確定 價格。所以，當(dāng)少數(shù)企業(yè)的生產(chǎn)成本大大降低以后，該商品基本上仍按以前

7、的流行價格成交。 在這里，勞動和自然資源都按它們的原有價值來評估。原因是長期的體驗決定了這些價值， 人們習(xí)慣了老的價值，這種價值具有相當(dāng)?shù)姆€(wěn)定性。特別是由于勞動和自然資源本身并沒有 發(fā)生變化，它就更加穩(wěn)定。由此就構(gòu)成了成功的生產(chǎn)者手中的超額價值。這些實現(xiàn)了現(xiàn)有生 產(chǎn)要素創(chuàng)新組合的企業(yè)，都不過是由于決策者社會化地實踐了他們的意志和行動，而且，貢 獻(xiàn)了智慧的或許并不一定是他們本人。正是決策者的意志和行動成為實現(xiàn)這些超額價值的關(guān) 鍵因素。而當(dāng)這種新商品逐漸成為正常循環(huán)流轉(zhuǎn)的一個組成部分，當(dāng)其價格被納入正常成本 關(guān)系之中時，這種超額價值便又消失。我們所說的決策者，主要是指企業(yè)家或職業(yè)經(jīng)理人。 他們并不

8、是風(fēng)險的承擔(dān)者。如果事業(yè)失敗，損失的是投資人，貸款給這個企業(yè)的債權(quán)人也很 不幸。因為，盡管企業(yè)所擁有的任何財產(chǎn)都負(fù)有還債義務(wù)，但在任何情況下，承擔(dān)風(fēng)險并不 是企業(yè)家職能的一個要素。他們僅僅在名聲方面可能遭受損失，但他們從來不直接承擔(dān)失敗 的經(jīng)濟責(zé)任。在他們承擔(dān)所有者和經(jīng)營者雙重職責(zé)時，他們也不過是以所有者的身份來承擔(dān) 經(jīng)濟責(zé)任。（四）利潤在發(fā)展中“誕生”，也在發(fā)展中“犧牲”社會新產(chǎn)品價值的出現(xiàn)和增長， 使生產(chǎn)要素的價值跟著它的腳步出現(xiàn)和增長，而很快地使一個新的價值代替舊的價值，這個 新的價值是以新的邊際生產(chǎn)率為基礎(chǔ)的，它最終也將變成習(xí)以為常的價值。這樣一來，產(chǎn)品 的價值與生產(chǎn)要素的價值之間的聯(lián)

9、系，由疏遠(yuǎn)變得緊密，新的生產(chǎn)體系一旦建立起來，兩種 價值間的差異就逐漸縮小，達(dá)到正常狀態(tài)。在市場經(jīng)濟條件下，這一過程是由于競爭廠商的 出現(xiàn)而迫使新產(chǎn)品價格下跌。在這里，新產(chǎn)品當(dāng)然會被納入循環(huán)流轉(zhuǎn)之中，其價值也必然會 同其他一切產(chǎn)品的價值發(fā)生聯(lián)系。由此創(chuàng)造的超額價值在市場機制的幫助下流入成功企業(yè)， 同時也只有通過這一機制，這種超額價值才又被剝奪。在市場機制條件下，這一切都是價格 因素這一無形之手的杰作；而在非市場機制的等級體制下，由于價格因素的“失效”，它將表 現(xiàn)為單純的價值問題，而且企業(yè)如何取得利潤的問題也肯定與此完全不同。!-empirenews.就像“適者生存”的自然法則一樣，市場的原則是

10、：當(dāng)經(jīng)濟過程不 受到阻礙時，市場必然要消磨個別產(chǎn)品的超額價值，同時必然要迫使生產(chǎn)要素的價值逐漸接 近于產(chǎn)品的價值。這些原則，在市場經(jīng)濟條件下是通過自由競爭來實現(xiàn)的。由于自由競爭， 生產(chǎn)要素的價格必然要將產(chǎn)品的價格吸收殆盡。最重要的是，利潤不是價值的持久增長，因 為新產(chǎn)品的超額收入達(dá)到一定高度，競爭又會把它拉下來，因此，利潤增長要素不可能長久 不變地存在。在經(jīng)濟學(xué)上，持久的增長只有勞動工資的增長和有限的自然資源價值的增長。利 潤與壟斷收入有何種關(guān)系呢？在新產(chǎn)品問世之初，該企業(yè)沒有競爭對手，新產(chǎn)品的價格在某 種范圍和程度上是按照壟斷價格的原則來確定的。也就是說利潤中包含有壟斷成份，但這種 壟斷是創(chuàng)

11、新帶來的成果，它的合理性在于它對社會進(jìn)步的推動。假如新組合企圖建立一種永 久性的壟斷，比如企圖組成一個完全不用害怕外邊有競爭者的托拉斯，這時，利潤顯然就是 壟斷收入，這種壟斷收入已經(jīng)不是創(chuàng)新的成果，而是對于別人創(chuàng)新的阻礙。所以，這是兩種 很不相同的經(jīng)濟現(xiàn)象。前者是創(chuàng)新的壟斷，是一種企業(yè)家的行為，是社會進(jìn)步的動力；而后 者是通過阻止他人的發(fā)展，來持續(xù)地掙得剩余，這種剩余歸屬于壟斷地位賴以維持的自然力 與社會力，超額價值就變成了一種純粹的壟斷收入，其中已失去了創(chuàng)新的成分，它并不利于 社會的進(jìn)步。所以，創(chuàng)新的壟斷所獲得的利潤，與壟斷建成后的持續(xù)性收益，是彼此區(qū)別開 來的。前者是創(chuàng)新帶來的超額價值，后

12、者不過是壟斷條件所帶來的收入。前者是人力資本的 智慧或企業(yè)家的意志和行為帶來的利潤，是社會進(jìn)步的動力，是應(yīng)該受到鼓勵的行為；而后 者是壟斷利潤，是不利社會進(jìn)步所以應(yīng)該受到一定制約的企業(yè)行為。投資人雇傭職業(yè)經(jīng)理人， 利用人力資本改造企業(yè)，但企業(yè)一旦獲得壟斷條件，有的投資人立即將人力資本解雇，其原 因就在于企圖獨占壟斷利潤，所以加強對人力資本合法權(quán)益的保護(hù)和加強對壟斷的限制，都 值得社會關(guān)注。企業(yè)利潤不象地租，不是永久性生產(chǎn)要素那樣的具有級差優(yōu)勢收益的租金; 利潤不象利息，不是資本的報酬；利潤也不是工資，盡管這樣的類推表面上好象很有道理。 實際上利潤不能看做利潤創(chuàng)造者的工資報酬，因為工資是由勞動力

13、的邊際生產(chǎn)力來決定，利 潤卻不在成本規(guī)律和邊際生產(chǎn)力規(guī)律的作用范圍之內(nèi)；工資是供給價格的一個因素，利潤則 不然，利潤并不參予構(gòu)成產(chǎn)品的價格；雖然有人以成本加利潤的方法來給商品定價，但市場 價格是在供給與需求的矛盾中形成均衡價格；工資是規(guī)律性的反復(fù)收入，而利潤則根本不是 恒定的收入。利潤乃是企業(yè)家或職業(yè)經(jīng)理人對企業(yè)生產(chǎn)所作貢獻(xiàn)的價值的體現(xiàn)。雖然職業(yè)經(jīng) 理人或人力資本也有工資，但工資不是他們的全部貢獻(xiàn)，世界上許多國家的企業(yè)都在推行人 力資本股權(quán)制，這正是其價值發(fā)揮的一種體現(xiàn)，它必將成為現(xiàn)代企業(yè)規(guī)范化管理的一個重要 趨勢。利潤來源于企業(yè)家的價值實現(xiàn)，一旦企業(yè)家的作用已經(jīng)完成，利潤就會立即從該企業(yè) 家

14、身邊溜走。利潤附著于新事物的創(chuàng)造，附著于新的價值體系的實現(xiàn)。利潤既是發(fā)展的產(chǎn)兒， 在發(fā)展中誕生；也是發(fā)展的陣亡者，在發(fā)展中犧牲。!empirenews.社會渴求企業(yè) 家利潤，但現(xiàn)實中，我們決不可忽視壟斷條件給一些企業(yè)帶來的壟斷利潤或額外收入，這種 個別企業(yè)的額外收入并不增加社會財富，卻傷害他人的公平競爭。壟斷收入的表面形式與企 業(yè)家利潤并無差別，但內(nèi)在實質(zhì)卻大為不同。她們是一對攣生姊妹，外表都異常美麗，但一 個善良，一個邪惡；一個奉獻(xiàn)創(chuàng)造的果實，一個吞噬社會的公平；而且二者常常形影交合， 使人們茫然難辨。我國的企業(yè)行為中，壟斷現(xiàn)象同樣處處可見，然而卻未引起社會的足夠重 視。其中最嚴(yán)重的莫過于暗中借助政府的力量來牟取暴利，并美其名曰“經(jīng)營政府”。比如國 家的一塊優(yōu)質(zhì)土地，或銀行的一筆低息貸款，別人無權(quán)問津，有人卻可以輕易到手；比如有 的股市炒家能夠得到內(nèi)幕消息，先手為強；比如有的企業(yè)可以通過地方