B2-21-2會計報表附注-企業(yè)會計制度

1、第 PAGE 81 頁 共 NUMPAGES 81 頁會計報表附注昂挨稗絆（規(guī)范標準）說明：半1.本文件系吧按上市公司信息般披露的要求編制辦。主要適用于在背上市公司定期會矮計報表審計中使案用；佰2按.對執(zhí)行企業(yè)絆會計制度的非靶上市公司，其會般計報表附注應參半照本文件編制，案并可略有刪減；壩對仍執(zhí)行舊的行擺業(yè)會計制度的企敗業(yè)，也可參照本辦文件格式編制，隘但應注意因會計跋制度的不同而導哎致的許多內(nèi)容的敖不同，并全修改靶之。敖3安.本文件系按合案并會計報表附注盎的要求編制。對耙非合并會計報表艾，其會計報表項辦目注釋按文中的哀“俺六、合并會計報百表主要項目注釋挨”敖所列項目編制，艾并刪除柏“愛合并隘”

2、艾二字及與合并有藹關的內(nèi)容，而非捌按班“唉七、母公司會計捌報表主要項目注傲釋搬”霸所列項目編制。癌 敖編制單位：阿 捌 案 安 耙 氨 巴 敖 襖 藹 靶 按會計年度：瓣年標題阿規(guī)范為：奧“版會計報表附注搬”正文一、公司簡介基本要求：斑至少需簡述公司版歷史沿革、所處挨行業(yè)、經(jīng)營范圍懊、主要產(chǎn)品或提艾供的勞務等。若凹公司在報告年度翱內(nèi)因收購、出售哎資產(chǎn)或吸收合并凹等引起公司主營懊業(yè)務發(fā)生變更，半還需說明。文字規(guī)范：瓣（1）不要有廣扮告用語（2）文字簡煉內(nèi)容要點：按（1）關于歷史胺沿革，規(guī)范為公拔司設立，發(fā)行、哎上市，歷次股本斑變動、主營業(yè)務啊變動、重要股東懊變動等內(nèi)容。挨（2）關于所處瓣行業(yè)、經(jīng)

3、營范圍按、主要產(chǎn)品或提癌供的勞務，描述隘要參考國家對行笆業(yè)的分類標準、骯公司營業(yè)執(zhí)照的藹規(guī)定等。經(jīng)營范癌圍披露實際經(jīng)營阿范圍，主要產(chǎn)品笆或提供的勞務可靶披露其品牌名稱俺。愛（3）關于公司鞍法定代表人、分鞍管會計工作的單岸位負責人和會計拌機構(gòu)負責人的姓啊名、公司注冊地敗址，如果公司生壩產(chǎn)地址、管理地搬址與注冊地址不佰同，且注冊會計氨師認為必要時可皚一并予以披露。扮白集團公司特別考按慮案（1）簡要披露懊集團架構(gòu)（也可胺不披露）。斑（2）從集團整愛體角度按重要性靶原則披露前述內(nèi)俺容。盎二、不符合會計伴核算基本假設的盎說明耙本年度沒有不符挨合會計核算基本岸假設的情況。辦（或者）暗1俺本公司將在下扳一會

4、計年度內(nèi)經(jīng)頒營期限屆滿。根板據(jù)股東會的決議壩，經(jīng)營期限屆滿瓣后本公司立即清暗算，不再展期。佰2.俺本公司由于經(jīng)營傲虧損嚴重，或者懊由于現(xiàn)金流量長頒期出期負數(shù)，如般果沒有特別措施昂，將連簡單再生傲產(chǎn)也無法維持，辦已難以支付到期凹或即將到期的債岸務，因此，在可搬預見的將來，能傲否持續(xù)經(jīng)營已具絆有不確定性。板三、主要會計政盎策、會計估計和啊合并會計報表的班編制方法總體規(guī)定：白1、原則：提供捌有用信息；遵循搬附注指引；遵循板慣例；文字精煉骯層次分明辦2、必須披露的扒信息，包括：阿（1）有選擇性胺的會計政策巴（2）具體的會暗計估計情況頒（3）具體會計翱政策變更和會計骯估計變更情況埃（4）合并會計罷報表范

5、圍耙3、除了公司在扳報告會計期間內(nèi)皚均無控股子公司扒和合營企業(yè)的情靶況，即使未編制瓣合并會計報表，扳本項也應提及扳“昂合并會計報表的奧編制方法版”捌。藹4、項目會計政吧策披露與否的選襖擇半凡報告的會計期唉間有期末余額或骯發(fā)生額的項目應昂披露其會計政策百；報告的會計期扒間無發(fā)生額、無懊期末余額的項目敖，一般不披露其吧會計政策，但收背入確認政策必須八披露（針對公司耙主營業(yè)務）。伴5、省略主語岸“氨公司佰”拔或捌“八本公司敗”礙。襖6、合并主體內(nèi)拜各個個體會計政半策不一致時，應矮按調(diào)整一致后的吧披露；當會計政版策未調(diào)整一致時盎，以母公司的會霸計政策進行表述靶，并對子公司采邦用的特殊會計政安策予以說明

6、；會半計估計不一致（扒如壞賬準備提取挨比例，折舊年限啊等）時，需分別跋敘述。骯1、會計準則和盎會計制度皚執(zhí)行企業(yè)會計愛準則和邦企業(yè)會計制度跋。說明：拜（1）一般不提版及開始執(zhí)行日期敗，會計制度變更啊時間可提及。把（2）不提及其辦他會計相關規(guī)范般，如補充規(guī)定。2、會計年度安自公歷傲1埃月辦1笆日起埃至氨12俺月隘31版日暗止。3、記賬本位幣藹以人民幣為記賬叭本位幣。邦4、記賬基礎和罷計價原則搬以權責發(fā)生制為阿記賬基礎，以歷懊史成本為計價原隘則。哀5、外幣業(yè)務核拜算方法埃奧發(fā)生外幣業(yè)務時挨，按當月月初的捌中國人民銀行公敖布的基準匯率和扮國家外匯管理局骯提供的紐約外匯澳市場匯率將有關按外幣金額折合為

7、拌人民幣記賬；月瓣末時，將外幣賬岸戶的外幣余額按柏該月末的上述匯芭率折合為人民幣襖。按照月末匯率邦折合的人民幣金埃額與賬面人民幣翱金額之間的差額愛，作為匯兌損益靶計入當期損益；胺屬于籌建期間的啊，計入長期待攤叭費用；屬于與購敗建固定資產(chǎn)有關案的借款產(chǎn)生的匯把兌損益，按照借懊款費用資本化的俺原則進行處理。澳6、現(xiàn)金等價物拔的確定標準拔將三個月內(nèi)到期懊、流動性強、易阿于轉(zhuǎn)換為已知金八額現(xiàn)金且價值變隘動風險很小的投阿資確認為現(xiàn)金等敗價物。 澳7、短期投資核半算方法伴能夠隨時變現(xiàn)并耙且持有時間不準笆備超過1年（含拌1年）的投資確皚認為短期投資，礙短期投資取得時扒以投資成本計價笆。短期投資持有岸期間所收

8、到的股矮利、利息等，不芭確認投資收益，扳作沖減投資成本按處理；處置時按奧實際取得價款與爸賬面價值的差額吧確認為當期損益八。奧礙 期末時柏，短期投資以成邦本與市價孰低計唉量，按*百單項投資搬市價低于成本的按差額計提短期投疤資跌價準備。說明：哀計提短期投資跌叭價準備，可以礙根據(jù)公司具體情伴況分別采用啊按笆投資總體、投資霸類別或單項投資扮市價低于成本的稗差額計提，但如擺果某項短期投資熬比重較大（如占扒整個短期投資1昂0%及以上），藹應以單項投資為阿基礎。上述短期翱投資跌價準備的澳計提方法應以公頒司的實際選擇結(jié)敖果進行描述。霸8、壞賬核算方胺法罷（1）壞賬確認藹標準捌搬因債務人已破產(chǎn)暗或者死亡，以其絆

9、破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺八產(chǎn)清償后，仍然芭不能收回的應收佰款項；或者債務藹人逾期未履行償昂債義務并且具有扮明顯特征表明無皚法收回的應收款拌項。白（2）壞賬損失把核算方法敖叭采用備抵法核算版壞賬損失。斑（3）壞帳準備笆的確認標準、計把提方法和計提比扳例鞍俺期末時，按賬齡稗分析法對應收款板項把(捌包括應收賬款和伴其他應收款斑)班計提壞賬準備，擺對非關聯(lián)單位的拌應收款項，壞賬埃準備計提比例列頒示如下：拜賬 般 稗齡矮計提比例（%）PAGE # 頁：# 以下比例僅供參考。挨1拔年以內(nèi)笆5盎1-2啊年拜 背10暗2-3芭年跋20皚3-4瓣年頒 隘40扮4-5翱年板 笆70耙 拔 5懊年以上斑100安襖對關聯(lián)單位的

10、應哎收款項，確有證扳據(jù)證明能夠收回耙的，不計提壞賬班準備；對有證據(jù)鞍證明關聯(lián)單位已拌無還款能力且不佰能從其它渠道獲鞍得補償?shù)模~班計提壞賬準備；矮除此外按以下比胺例提取壞賬準備八：疤賬 般 安齡暗計提比例（%）阿1耙年以內(nèi)扒0熬1-2艾年盎10疤2-3佰年絆30唉3隘年以上凹50 說明：背a壞賬計提方唉法包括：賬齡分哎析法、余額百分板比法、個別認定跋法或其組合（包挨括賬齡分析法與澳個別認定法組合擺、余額百分比法啊與個別認定法組岸合）。挨應明確所采用的襖方法名稱，說明凹其具體的參數(shù)（唉計提比例）；采疤用組合時應披露半主要方法的名稱昂并說明個別認定靶的具體情況。扮b對個別認定芭的情況可披露為壩“

11、巴單獨考慮傲”罷(唉表述范例襖:挨關聯(lián)單位的應收靶款項、有抵押或耙擔保的應收款項板等，其壞賬準備壩的計提比例單獨疤考慮。熬），同時應在項靶目注釋中具體說礙明；也可直接披傲露其壞帳準備具俺體提取比例。矮c.劃分賬齡的凹方法統(tǒng)一為先進班先出法。根據(jù)財版政部會計司有關氨人員答復，債務艾人的轉(zhuǎn)移不能作安為債權賬齡調(diào)整捌（如調(diào)為1年以昂內(nèi)）的理由。發(fā)霸現(xiàn)客戶人為操縱擺賬齡的，不適用傲先進先出法。邦d.不能以應收搬關聯(lián)單位款項為斑由對其不計提壞俺賬準備或計提全澳額的壞賬準備。爸9、存貨核算方唉法（1）存貨分類存貨分為罷（此處的分類作啊為后面敘述岸“絆取得和發(fā)出的計愛價方法搬”愛以及存貨項目注壩釋的依據(jù)。）

12、瓣（2）存貨盤存伴制度靶 存貨實伴行永續(xù)盤存制和熬實地盤存制相結(jié)拌合的制度。邦（3）存貨計價芭方法和攤銷方法跋A、B百等主要原材料采扳用實際成本核算絆，發(fā)出時按加權叭平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本奧；其他原材料和頒包裝物、低值易胺耗品均采用計劃愛成本核算，月末靶通過分攤材料成芭本差異，調(diào)整為岸實際成本；在產(chǎn)唉品只保留直接材敗料價值；產(chǎn)成品盎采用實際成本核俺算，發(fā)出時按加熬權平均法結(jié)轉(zhuǎn)成爸本；周轉(zhuǎn)用包裝哀物按產(chǎn)量攤銷；跋低值易耗品于領骯用時一次攤銷。懊（按存貨類別分奧別說明其絆“胺取得和發(fā)出的計安價方法巴”捌及哎低值易耗品和包爸裝物的攤銷方法巴）說明：案1、襖“扮取得和發(fā)出的計安價方法捌”按即其具體核算方背法，

13、與計價原則笆不同義。柏2、包裝物和低皚值易耗品發(fā)出計唉價方法、在產(chǎn)品般與產(chǎn)成品成本分傲割也需描述。耙3、扒根據(jù)企業(yè)具體的傲會計政策作出相班應的描述。拜(4辦)版存貨跌價準備的扒確認標準和計提唉方法稗哎 啊期末時，存貨以搬成本與可變現(xiàn)凈鞍值孰低計量，按埃單個存貨項目的拌成本高于其可變敗現(xiàn)凈值的差額計翱提存貨跌價準備敗。扳10、長期投資霸核算方法靶（1）長期股權半投資邦芭 持有時笆間準備超過1年版（不含1年）的奧各種股權性質(zhì)的罷投資，包括購入癌的股票和其他股八權投資等，確認耙為長期股權投資搬，取得時以初始瓣投資成本計價。澳對其他單位的投搬資占該單位有表巴決權資本總額班20%板或板20%澳以上，或雖

14、投資胺不足斑20%襖但具有重大影響捌的，采用權益法鞍核算；對其他單板位的長期股權投骯資占該單位有表擺決權資本總額頒20%按以下，或?qū)ζ渌輪挝坏耐顿Y雖占扒該單位有表決權八資本總額扒20%氨或跋20%唉以上，但不具有唉重大影響的，采按用成本法核算。俺皚長期股權投資的阿初始投資成本與鞍其享有被投資單拌位所有者權益份爸額的差額作為股骯權投資差額。股哀權投資差額為正唉數(shù)的，如合同規(guī)敖定了投資期限，愛按投資期限平均盎攤銷；如果合同癌沒有規(guī)定投資期案限，股權投資差般額按*傲10敗年矮平均攤銷，攤銷稗金額計入當期損瓣益。股權投資差胺額為負數(shù)的，記板入版“凹資本公積-股權胺投資準備稗”辦。說明：氨對拜“八合同

15、沒有規(guī)定投拜資期限的稗”吧長期股權投資，暗其股權投資差額翱的攤銷年限按公藹司實際確定的年啊限披露。熬 (2)奧長期債權投資凹背 持有的半在1年內(nèi)（不含背1年）不能變現(xiàn)百或不準備隨時變唉現(xiàn)的債券和其他哀債權投資，確認翱為長期債權投資懊，取得時以初始背投資成本計價。盎債券投資在持有拜期間按期計提利唉息收入，調(diào)整溢壩價或折價攤銷額按以及減去取得時板發(fā)生的相關費用襖的攤銷額后，計班入當期損益。其岸他債權投資按期耙計算的應收利息斑確認為當期損益昂，但若計提的利哀息到期不能收回板，則停止計提利岸息。到期收回或矮未到期提前處置擺債權投資時，實扒際取得的價款與澳其賬面價值的差白額，計入當期損笆益。跋債券投資的

16、初始罷投資成本減去相按關費用及尚未到艾期的債券利息，埃與債券面值之間捌的差額，作為債般券投資的溢價或跋折價。債券投資瓣的溢價或折價采壩用*哀直線法背于確認相關債券敗利息收入時攤銷矮。說明：暗債券投資溢價或壩折價的攤銷方法挨（直線法或?qū)嶋H阿利率法）應按公搬司實際選用方法白披露。皚(3)長期投資藹減值準備的確認扮標準和計提方法澳半期末時，若長期襖投資由于市價持啊續(xù)下跌或被投資俺單位經(jīng)營狀況惡板化等原因?qū)е缕浒伎墒栈亟痤~低于捌長期投資的賬面鞍價值，則按單項白長期投資可收回跋金額低于賬面價愛值的差額計提長敖期投資減值準備拔。皚11、委托貸款襖核算方法叭按規(guī)定委托金融懊機構(gòu)向其他單位靶貸出的款項，確安認

17、為委托貸款，挨按實際委托的貸柏款金額計價。委氨托貸款根據(jù)規(guī)定把的利率按期計提熬應收利息，計入壩當期損益；如發(fā)胺生計提的利息到靶期不能收回的，埃則停止計提利息白，并沖回原已計鞍提的利息。拌期末時，如果有凹跡象表明委托貸捌款本金高于可收百回金額的，按單傲項委托貸款本金霸高于可收回金額啊的差額計提委托澳貸款減值準備。背12、固定資產(chǎn)霸核算方法岸（1）固定資產(chǎn)爸標準巴同時滿足以下條背件的有形資產(chǎn)：半搬為生產(chǎn)商品、提笆供勞務、出租或板經(jīng)營管理而持有拔；懊半使用年限超過一耙年；敖敗單位價值超過鞍*霸2000元阿。暗說明：艾單位價值的標準邦根據(jù)企業(yè)的實際熬情況選定。懊（2）固定資產(chǎn)敗計價翱按其取得時的成稗本

18、作為入賬的價頒值，取得時的成把本包括買價、進爸口關稅、運輸和挨保險等相關費用胺，以及為使固定翱資產(chǎn)達到預定可巴使用狀態(tài)前所必擺要的支出。靶融資租入固定資爸產(chǎn)，半將租賃開始日租阿賃資產(chǎn)原賬面價辦值與最低租賃付凹款額的現(xiàn)值兩者熬中較低者作為租靶入資產(chǎn)的入賬價靶值。背（3）固定資產(chǎn)霸分類和折舊方法擺采用直線法分類捌計提折舊，固定般資產(chǎn)分類、估計扒經(jīng)濟使用年限、拔年折舊率及預計瓣凈殘值率如下：襖固定資產(chǎn)類別埃估計經(jīng)濟使用壩年限敖(敗年拔)疤年折舊率懊(%)愛預計凈殘值率伴(%)昂已計提減值準備芭的固定資產(chǎn)在計班提折舊時，按照皚該項固定資產(chǎn)的案賬面價值（即固扳定資產(chǎn)原價減去瓣累計折舊和已計佰提的減值準備

19、）叭，以及尚可使用伴年限重新計算確邦定折舊率和折舊拌額。拔（4）固定資產(chǎn)盎減值準備確認標半準和計提方法斑期末時，對固定懊資產(chǎn)逐項進行檢皚查，如果由于市罷價持續(xù)下跌，或芭技術陳舊、損壞埃、長期閑置等原凹因?qū)е缕淇墒栈匕呀痤~低于賬面價壩值的，按單項固拔定資產(chǎn)可收回金氨額低于其賬面價伴值的差額提取固扒定資產(chǎn)減值準備斑。說明：辦1、折舊年限等拔應盡量避免以區(qū)澳間表述，特別不拌能以較大的區(qū)間邦表述。八2、固定資產(chǎn)分爸類一般遵循行業(yè)板財務制度，同時版要結(jié)合公司固定板資產(chǎn)的特點根據(jù)版重要性原則進行柏分類。罷3、如果敖已計提減值準備扒的固定資產(chǎn)金額氨重要，應披露其頒折舊率和尚可使哎用年限。奧13、在建工程昂核

20、算方法耙在建工程在達到拔預定可使用狀態(tài)皚時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)艾。襖期末時，對有證般據(jù)表明在建工程哀已經(jīng)發(fā)生了減值埃的，按單項在建版工程預計可收回耙金額低于其賬面案價值的差額計提皚在建工程減值準扮備。藹14、借款費用叭核算方法跋（1）因挨購建固定資產(chǎn)笆專門借款而發(fā)生挨的利息、折價或靶溢價的攤銷和匯瓣兌差額白及輔助費用等耙，應當背予以資本化，計敗入所購建固定資啊產(chǎn)（在建工程）扮成本。擺（2）借款費用柏資本化期間，在爸以下三個條件同靶時具備時開始：捌a.骯資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)佰生疤 b.矮借款費用已經(jīng)發(fā)般生斑 c.頒為使資產(chǎn)達到預邦定可使用狀態(tài)所暗必要的購建活動襖已經(jīng)開始；板在固定資產(chǎn)達到爸預定可使用狀態(tài)搬時結(jié)

21、束。盎如果固定資產(chǎn)的版購建活動發(fā)生非霸正常中斷，并且阿中斷時間連續(xù)超稗過啊3癌個月，應當暫停疤借款費用的資本矮化，將其確認為敗當期費用。癌(3)笆借款費用資本化叭金額的計算方法氨如下：按每一會計期間利八息的資本化金額敖昂至當期末止購建氨固定資產(chǎn)累計支暗出加權平均數(shù)巴稗資本化率叭15、無形資產(chǎn)頒核算方法巴（1）無形資產(chǎn)俺系公司為生產(chǎn)商頒品、提供勞務、翱出租給他人或為哎管理目的而持有哀的、沒有實物形伴態(tài)的非貨幣性長盎期資產(chǎn)，取得時扒以實際成本計價疤。叭（2）無形資產(chǎn)唉自取得當月起在扳預計使用年限內(nèi)啊分期平均攤銷，挨計入損益；該攤拌銷期限不得超過白相關合同規(guī)定的暗受益年限及法律敗規(guī)定的有效年限半，且

22、如無前述規(guī)懊定年限，則不應安超過10年。公矮司的無形資產(chǎn)類唉別及攤銷期限如鞍下：扳項目爸預計使用年限佰相關合同規(guī)定的氨受益年限邦法律規(guī)定的有效柏年限邦攤銷年限藹土地使用權氨吧頒敖說明：搬百相關合同或法律搬未規(guī)定有效年限翱時，在相應欄次懊內(nèi)填寫：胺“唉未規(guī)定盎”暗（3）佰期末時，根據(jù)各暗項無形資產(chǎn)預計案給企業(yè)帶來未來捌經(jīng)濟利益的能力八，按單項無形資笆產(chǎn)預計可收回金胺額低于其賬面價敗值的差額吧計提無形資產(chǎn)減白值準備敗。若預計某項無稗形資產(chǎn)已經(jīng)不能柏給公司帶來未來瓣經(jīng)濟利益，則將壩其一次性轉(zhuǎn)入當稗期費用。辦16、長期待攤傲費用核算方法捌長期待攤費用按敗實際發(fā)生額入賬般，采用直線法在傲受益期限或規(guī)定皚

23、的攤銷期限內(nèi)攤邦銷。如果長期待敗攤的費用項目不奧能使以后會計期暗間受益則將尚未罷攤銷的該項目的疤攤余價值全部轉(zhuǎn)芭入當期損益。熬長期待攤費用的拜類別及攤銷期限暗如下：疤長期待攤費用類鞍別安攤銷期限骯17、應付債券罷核算方法愛應付債券按照實背際的發(fā)行價格總靶額計價。債券發(fā)斑行價格總額與債邦券面值總額的差斑額，作為債券溢唉價或折價，在存扒續(xù)期間內(nèi)按凹直線法（*或?qū)嵃H利率法伴）疤于計提利息時攤扳銷。板說明：骯攤銷方法根據(jù)企疤業(yè)實際情況確定霸和表述。案18、收入確認扮原則翱(1) 銷售商癌品的收入扒在下列條件均能百滿足時確認收入拌實現(xiàn)：已將商品辦所有權上的主要壩風險和報酬轉(zhuǎn)移癌給購貨方；既沒稗有保留通

24、常與所岸有權相聯(lián)系的繼搬續(xù)管理權，也沒啊有對已售出的商罷品實施控制；與岸交易相關的經(jīng)濟霸利益能夠流入本斑公司；相關的收辦入和成本能夠可叭靠地計量。癌（2）提供勞務班的收入叭 在同一藹會計年度內(nèi)開始跋并完成的勞務，昂在完成勞務時確伴認收入；如果勞疤務的開始和完成唉分屬不同的會計板年度，在提供勞襖務交易的結(jié)果能礙夠可靠估計的情鞍況下，在資產(chǎn)負鞍債表日按完工百按分比法確認相關癌的勞務收入；在翱提供勞務交易的辦結(jié)果不能可靠估澳計的情況下，按捌謹慎性原則對勞跋務收入進行確認唉和計量。搬（3）讓渡資產(chǎn)唉使用權的收入氨在下列條件同時敖滿足時確認收入扒實現(xiàn)：與交易相啊關的經(jīng)濟利益能柏夠流入企業(yè)；收絆入金額能夠

25、可靠唉的計量。說明：笆在報告的所有會俺計期間內(nèi)均未涉斑及的收入項目（哎公司無該種業(yè)務搬），其收入確認般原則可不作披露佰。哎19、所得稅會伴計處理方法埃所得稅的會計處疤理采用*襖應付稅款法背。說明：埃按公司實際采用拌的所得稅會計處版理方法（應付稅霸款法或納稅影響班會計法）進行披捌露。跋20、會計政策挨、會計估計的變哀更半本年度根據(jù)財政佰部頒布的企業(yè)叭會計制度和笆企業(yè)會計準則按挨無形資產(chǎn)等的骯相關規(guī)定，變更熬了如下會計政策藹：昂（1）從暗2001年1月凹1日起埃，在半期末，對固定資擺產(chǎn)逐項進行檢查跋，如果由于市價暗持續(xù)下跌，或技啊術陳舊、損壞、埃長期閑置等原因般導致其可收回金哀額低于賬面價值盎的，

26、按可收回金凹額低于其賬面價敖值的差額提取固芭定資產(chǎn)減值準備埃。固定資產(chǎn)減值敗準備按單項資產(chǎn)拌計提。昂（2）從傲2001年1月背1日起邦，在佰期末，對有證據(jù)佰表明在建工程已澳經(jīng)發(fā)生了減值的擺，按預計可收回礙金額低于其賬面愛價值的差額計提岸在建工程減值準澳備。在建工程減癌值準備按單項資扳產(chǎn)計提。伴（3）從愛2001年1月暗1日起拌，啊在敖期末，根據(jù)各項壩無形資產(chǎn)預計給笆企業(yè)帶來未來經(jīng)昂濟利益的能力，埃對預計可收回金哎額低于其賬面價鞍值的，按其差額搬計提減值準備。疤無形資產(chǎn)減值準案備按單項資產(chǎn)計澳提。若預計某項阿無形資產(chǎn)已經(jīng)不啊能給公司帶來未斑來經(jīng)濟利益，則叭將其一次性轉(zhuǎn)入哎當期費用。半（4）從跋2

27、001年1月埃1日起頒，盎在跋期末，如果有跡拌象表明委托貸款壩本金高于可收回骯金額的，按單項板委托貸款本金高捌于可收回金額的澳差額計提委托貸般款減值準備。搬上述會計政策變盎更已采用追溯調(diào)埃整法對會計報表礙進行了調(diào)整，其安對會計報表的影八響如下：哀（1）上述會計佰政策變更的累積翱影響數(shù)為 班 ，對2000鞍年期初留存收益扳的影響為 矮 ，對200安0年度凈利潤的暗影響為 胺 ，對2001岸年度凈利潤的影阿響為凹（2）上述第（扒1）項會計政策辦變更的累積影響襖數(shù)為 搬，對2000年百期初留存收益的艾影響為 骯 ，對2000哎年度凈利潤的影氨響為 襖，對2001年按度凈利潤的影響擺為翱（3）上述第（

28、澳2）項阿氨（4）上述第（奧3）項邦澳（5）上述第（拔4）項邦說明：凹1、由于新會計案制度、會計準則拜的頒布而變更會靶計政策（如本例氨），因變更前的皚會計政策是確定懊的，可只披露變捌更后的會計政策擺。若由于其他原暗因公司自行變更鞍會計政策，則應巴披露變更前后的壩具體會計政策及艾其影響。澳2、2001年白度新準則、新制鞍度的頒布導致會拌計政策變更較多班，包括非貨幣性昂交易、債務重組耙、關聯(lián)交易、發(fā)背行凍結(jié)資金利息把等等，難以一一扮列舉，但如對公般司財務狀況和經(jīng)愛營成果造成重大盎影響，應在本項八詳細列示。熬21、會計差錯氨的更正胺應披露：重大會吧計差錯的內(nèi)容和拜更正金額；原因隘及其影響。拜22、合

29、并會計皚報表的編制方法板(1)霸合并的會計方法辦哀 以母公敖司及納入合并范暗圍的子公司個別霸會計報表為基礎般，匯總各項目數(shù)皚額，并抵銷母子百公司間和子公司拔間的投資、往來版款項和重大的內(nèi)敗部交易后，編制案合并會計報表；熬對合營企業(yè)的會俺計報表則采用比傲例合并法編制合哎并會計報表。昂(2)笆合并范圍的確定澳原則扮懊除本公司（母公巴司）外，將滿足扳下述條件的單位巴的會計報表納入爸合并范圍：本公搬司對該單位的投藹資占該單位有表巴決權資本總額5靶0%以上（不含跋50%）；或本扒公司對該單位的盎投資占該單位有伴表決權資本總額巴50%以下（含昂50%）但本公耙司對其具有實質(zhì)翱控制權。滿足上捌述條件的單位，

30、斑如果其規(guī)模較小骯也可不予以合并白，但未予合并單稗位的資產(chǎn)總額之暗和、主營業(yè)務收阿入之和占所有母暗子公司相應指標般總和的比例應在埃10%以下，該百單位當期凈利潤俺中母公司所擁有埃的數(shù)額占母公司挨當期凈利潤額的哎比例也應在10胺%敗以下。艾說明：如子氨公司與母公司會熬計政策不一致且背未進行調(diào)整的，拔則披露：昂（3）子公司采埃用特殊會計政策擺的情況為拔四、稅項要求：拔1、應披露主要把稅種和稅率，如拔增值稅、所得稅辦等；若有稅負減絆免的，應說明批唉準機關、文號、般減免幅度及有效柏期。般2、公司及其子敗公司的稅項應根氨據(jù)重要性原則分扳別表述。奧3、不同類別收澳入的稅項（稅率拔不同）按重要程辦度選擇披露

31、。靶4、披露格式盡罷量采用列表式。柏5、對附加稅費隘應予披露，對不白重要的收入的稅愛收情況可不披露氨。般6、有稅負減免佰的，適用稅率是扒披露減免前稅率愛。減免后征稅比皚例稱斑“擺稅負斑”盎。稗7、對稅負減免啊情況，應逐項予版以詳細說明。跋8、對定額稅情八況應作如實詳細敗披露。1.所得稅：%2.增值稅：%3.營業(yè)稅：%4.消費稅：%俺五、控股子公司愛及合營企業(yè)啊（編制合并會計背報表的才有本項唉）基本規(guī)定：愛1擺、公司應披露其矮所控制的境內(nèi)外吧所有子公司及合耙營企業(yè)的全稱、板業(yè)務性質(zhì)、注冊吧資本、經(jīng)營范圍邦以及本公司對其捌實際投資額和所斑占權益比例等。瓣未納入合并會計奧報表范圍的子公耙司，應明確說

32、明哎原因及對財務狀白況、經(jīng)營成果的凹影響。斑2、對半納入合并范圍但辦母公司持股比例伴未達到50%以捌上的子公司，應凹說明納入合并范襖圍的原因。按照吧比例合并方法進斑行合并的公司，安應特別說明。愛3、公司報告期敖內(nèi)合并報表范圍皚如發(fā)生變更佰,壩應當披露變更內(nèi)凹容、原因。隘若發(fā)生購買、轉(zhuǎn)柏讓股權而增加控皚股子公司、合營絆企業(yè)的情況，應奧說明每個新增或哀轉(zhuǎn)讓股權的購買版日及其確定方法白。披露范例：敗1、控股子公司啊及合營企業(yè)基本翱情況如下：爸控股子公司及骯合營企業(yè)名稱八企業(yè)矮性質(zhì)跋經(jīng)營范圍板注冊扳資本懊（萬元）跋本公司襖對其實際啊投資額盎（萬元）澳所占權拜益比例半（%）稗是否已藹合并矮報表奧一、控股

33、子公司邦1、隘2、敖二、合營企業(yè)襖1、艾2、澳2、A公司未納半入合并會計報表傲范圍，其原因是班把，對揭示財務狀岸況、經(jīng)營成果的翱影響為阿昂；按B公司未納入合壩并會計報表范圍白，其原因是癌稗，對揭示財務狀板況、經(jīng)營成果的罷影響為跋巴；伴3、L公司（拜注：疤持股比例未達到疤50%）納入合襖并范圍的原因為拌盎4、本年度新增啊合并會計報表單盎位*，原因奧是藹懊；本年度減少合皚并會計報表單位斑*，原因是昂八5、本年度因購吧買股權而增加控扒股子公司（合營罷企業(yè)）*，唉其購買日為唉笆，確定該購買日巴的方法（依據(jù)）半是跋擺。傲6、合營企業(yè)*壩*公司的會計板報表采用比例合捌并法合并，其會笆計報表簡表如下癌：說明

34、：瓣1、不需披露聯(lián)擺營企業(yè)。稗2、被投資單位鞍處于建設期，不把能作為不合并報捌表的理由。昂3、無合營企業(yè)拔時，本項題目不安去掉?！鞍峒昂蠣I企業(yè)邦”百，需敘述扳“半無合營企業(yè)芭”按。扳4、愛“癌本公司對其實際藹投資額礙”隘填列初始投資成艾本。安5、被投資單位骯存在部分股東出班資未按合同章程班投資到位時，所俺占權益比例按章埃程披露，但對出唉資情況要求作特擺別披露。柏6、對比例合并百法企業(yè)的會計報班表披露其簡表。白六、搬合并笆會計報表主要項百目注釋(金額單八位：人民幣元)傲 俺（編制合并會計跋報表的才有本項癌）白敖披露特別要求：霸1、如兩個期間啊的數(shù)據(jù)變動幅度佰達30%（包括矮30%）以上，扮且占公

35、司報表日壩資產(chǎn)總額敗5%把（含案5%捌）或報告期利潤爸總額盎10%氨（含八10%昂）以上的，需在扒該項目下明確說罷明原因。耙2、少見的報表把項目、報表項目挨的名稱反映不出班項目的性質(zhì)、報昂表項目金額異常癌的（例如遞延稅愛款余額為負數(shù)）叭，應披露項目名笆稱、金額和形成矮原因。靶3、岸對資產(chǎn)負債表中伴的資產(chǎn)、負債項八目，注釋最近期傲間的期末、期初挨比較數(shù)據(jù)，股東捌權益項目、利潤半表及利潤分配表笆項目應按照比較阿財務報表逐期列芭示并說明各期數(shù)熬據(jù)變動情況。罷4、對資產(chǎn)負債哀表中的外幣賬項奧，應列示其原幣盎、折算匯率、折八算的記賬本位幣邦金額。請注意！扳扮格式基本規(guī)定：白1、各報表項目唉注釋內(nèi)容應分序

36、翱號依次列示。礙2、列示順序應疤統(tǒng)一按本規(guī)范范吧例進行；當缺某板項內(nèi)容時，順序百遞前；如只有一澳項，則省略序號芭。般3、凡百分比的礙“搬%皚”岸一律在列首標示啊；凡金額單位元骯，勿需列示，在柏本大項標題后已跋注明；凡表格中扒金額或數(shù)據(jù)為0吧的，列示空格。襖4、注釋中各欄熬目相關名稱應與頒會計報表相應名笆稱相符。如年初把數(shù)，年末數(shù)、本安年數(shù)、上年數(shù)等唉。如系中期會計巴報表，則稗“案年末數(shù)按”稗應改為礙“艾期末數(shù)按”白，般“辦本年疤”八應改為熬“皚本期氨”擺等等。百5、備注風格：安凡需備注的事項阿一般在備注欄相芭應位置直接注釋班，但如需注釋的盎內(nèi)容較多而備注敖欄空間無法容納伴時，應在頒備注欄相應位

37、置罷標明注釋符號如拌“礙拌”皚或跋“”板、罷“”邦等，在該表下方擺進行對應注釋，般“邦注：艾昂安；岸啊”斑。昂選擇的某種注釋疤符號應在同一份跋會計報表附注中埃應保持一致。拔6、各項目班增減變動原因說奧明的表述位置案一般緊跟在各項岸目疤“笆明細列示如下擺”岸內(nèi)容之后，如無八“拔明細列示如下白”扳內(nèi)容，可列示為板第（1）項。板7、有關項目百“哎有無應收或應付礙關聯(lián)方款項捌”鞍的說明一般在該懊項目最后說明。暗8、各項目規(guī)范辦范例中列舉了具奧體明細項目的，癌報告撰寫者應根氨據(jù)實際情況取舍搬，企業(yè)無有關明鞍細項目的，或表芭格中某明細項目挨行次所有金額均芭為0的，可刪除啊。埃9、對于資產(chǎn)負斑債表中有外幣的

38、罷項目，一般需按隘如下格式列示：哎項目 霸 骯 艾 隘 年初數(shù) 扮 熬 吧 扮年末數(shù)扳 笆 板 按外幣金額 阿匯率 折合拔人民幣 外版幣金額 匯率啊 折合人民拌幣板AA（明細項目澳名稱）其中：美元霸 歐熬元BB其中：美元凹 歐藹元合計1、貨幣資金吧（1）明細列示澳如下：霸項目盎年初數(shù)跋年末數(shù)拜現(xiàn)金按銀行存款奧其他貨幣資金瓣合計艾（2）年末數(shù)較俺年初數(shù)增加（減挨少） 元，骯增（減）幅為 藹 %，系因傲（3）說明：百1、如增減幅低笆于30%，則可愛不披露第（2）斑項內(nèi)容，如同時辦無第（3）項內(nèi)骯容，可將第（1傲）項標題去掉（斑下同）。耙2、如有抵押、半凍結(jié)等對變現(xiàn)有隘限制或存放在境疤外、或有潛在回

39、邦收風險的款項應搬在第（3）項單白獨說明。凹3、若有外幣的擺，應同時披露外哀幣金額和折算匯隘率。即第（1）哀項格式如下：罷項目 懊 埃 年襖初數(shù) 按 霸 伴 年末氨數(shù)愛 哀 板 外罷幣金額 匯阿率 折合人盎民幣 外幣隘金額 匯率 擺 折合人民幣現(xiàn)金其中：美元銀行存款其中：美元其他貨幣資金合計2、短期投資唉（1）短期投資胺賬面余額列示如百下：敗 板 瓣項目扮 骯 安 半 盎 版 吧 礙 巴 罷 疤年初數(shù)愛 擺 骯 敖年末數(shù)股權投資巴 其中：股唉票投資 債券投資擺 其中：拜國債投資 其他投資吧合計 背 頒 版（2）股票投資絆和債券投資市價扒情況如下：挨 熬 項目 阿 扮 賬面余額 敖 報表日芭市價

40、總額 頒 資料來昂源一、股票投資1、2、二、債券投資1、2、襖說明：斑若報表日是法定瓣公休日，應披露板報表日最近一個般交易日市價，下拔同；皚對流動性差的證敗券投資市價來源扒也需特別說明。柏（3）短期投資癌跌價準備列示如按下：氨挨 邦項目奧 霸 扳 爸 柏 唉 罷 佰年初數(shù)澳 耙 骯 擺本年增加 霸本年轉(zhuǎn)回傲 安 瓣 稗年末數(shù)股權投資債券投資其他投資合計說明：藹1、按投資總額澳計提跌價準備的般，可不分類列示瓣跌價準備數(shù)額。暗2、如報告期期翱初期末均無短期暗投資跌價準備，靶可不列示上表，唉本項目表述為：斑“扮報告期內(nèi)無應提百取短期投資跌價扒準備情況。霸”翱（4）其他投資皚主要項目如下：佰項目 跋

41、投資敗金額 百 礙占短期投資 柏 投入時挨間 壩所得收益總額的比例埃 哀 說明：扒其他投資項下對半某一投資對象的拜投資額如占短期扮投資總額氨10%傲（含敖10%胺）以上的，還應挨分別披露資金投礙入時間和所得收版益等。愛（5）1年內(nèi)到敗期的委托貸款列皚示如下：白 受托人名稱襖 艾 貸款本熬金 利息扳 減傲值準備 啊 備注埃說明：柏短期投資中若包按括在金融機構(gòu)中隘的委托貸款，應叭披露詳細內(nèi)容，版逾期未歸還的，岸應說明原因及對翱公司的影響。如啊委托貸款屬應由澳委托人承擔風險拔的類型，應在備懊注中注明。巴（6）短期投資把變現(xiàn)耙礙 八 胺說明：八投資變現(xiàn)的重大扮限制應在第（6礙）項說明，若不扒存在限制，

42、表述扒為哎“隘短期投資變現(xiàn)無百重大限制吧”頒。3、應收票據(jù)瓣（1）明細列示案如下：靶種類 拔 懊 年初數(shù) 盎 爸 年末數(shù) 靶 安 備注銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合計艾（2）已用于質(zhì)邦押的商業(yè)承兌匯岸票列示如下：敖出票單位敖出票日期辦到期日巴年末數(shù)安備注說明：凹1、應收票據(jù)如辦有質(zhì)押的需按上罷列第（2）項格骯式披露，備注中巴應說明為本公司澳借款質(zhì)押還是為疤其他單位借款質(zhì)矮押；如無，則表唉述為斑“白年末無用于質(zhì)押跋的商業(yè)承兌匯票襖”昂。擺 2、應佰收商業(yè)承兌匯票皚貼現(xiàn)的情況應在芭“疤或有事項傲”半處披露，不在此鞍處披露。4、應收股利搬項目藹年初數(shù)耙年末數(shù)芭備注擺合計說明：埃若金額較大，需暗在備注欄說

43、明其鞍性質(zhì)和內(nèi)容。5、應收利息凹項目俺年初數(shù)岸年末數(shù)氨備注襖合計隘說明：案若金額較大，需凹在備注欄說明其皚性質(zhì)和內(nèi)容。6、應收款項（1）應收賬款擺a俺賬齡分析及壞暗賬準備列示如下邦：暗賬齡安年初數(shù)埃年末數(shù)盎金額皚比例(%)翱壞賬準備稗金額拔比例(%)挨壞賬準備伴1昂年以下岸1暗捌2襖年捌2礙隘3哎年鞍3叭絆4霸年背4辦百5年叭5年以上辦個別認定按合計拌說明：按公皚司實際賬齡劃分佰情況予以披露，埃下同。佰b柏欠款金額前五邦名項目的總欠款礙金額為 捌 元，占應癌收賬款總額的 捌 %。傲c扮搬“挨 愛持本公司 扒表決權股份的股矮東單位盎 霸公司欠款 巴 元，把”熬或:扳“百無持本公司白以上（含）罷表

44、決權股份的股盎東單位的欠款鞍”靶。霸說明：澳阿應收賬款中如有敗持本公司以瓣上（含）表背決權股份的股東懊單位的欠款，需半注明；若無，可挨表述為癌“把無持本公司伴以上（含）瓣表決權股份的股哀東單位的欠款案”芭。澳（2）其他應收捌款搬a白賬齡分析及壞礙賬準備列示如下阿：扳賬齡藹年初數(shù)藹年末數(shù)唉金按 瓣額熬比例(%)擺壞賬準備拌金額盎比例(%)疤壞賬準備斑1跋年以下奧1骯按2伴年爸2隘敖3霸年疤3班哀4礙年阿4拜奧5年昂5年以上熬個別認定癌合計巴b扮欠款金額前五矮名項目的總欠款耙金額為 般 元，占其奧他應收款總額的氨 %。昂c.敗金額較大的其他奧應收款項目列示搬如下：埃 擺 項目 擺 耙 笆 年末數(shù)

45、澳 俺 把 性質(zhì)或內(nèi)容 俺d隘白“佰 跋持本公司 罷表決權股份的股辦東單位搬 把公司欠款 俺 元，澳”案或:哀“霸無持本公司哀以上（含）霸表決權股份的股白東單位的欠款爸”柏。藹說明：胺其他應收款中如擺有持本公司般以上（含）藹表決權股份的股啊東單位的欠款，稗需注明；若無，矮可表述為靶“俺無持本公司啊以上（含）藹表決權股份的股捌東單位的欠款氨”捌。把(3)靶壞賬準備計提特跋別情況說明如下按：耙a版本年度全額計礙提壞賬準備或計疤提比例較大（超絆過40%）的：扮情況及理由八b板某些金額較大敖或賬齡較長的應跋收款項不計提壞瓣賬準備或計提比霸例較低（5%以哎內(nèi)）的：鞍情況及理由巴c擺以前年度已全班額計提壞

46、賬準備笆或計提的比例較凹大，但本年度又拔全部或部分收回靶或通過重組等方癌式收回的：絆其原因，原估計扳計提比例的理由暗，其合理性奧。唉（4）本年度實懊際沖銷應收款項疤的情況：性質(zhì)、傲理由及金額；涉叭及關聯(lián)交易產(chǎn)生凹的，單獨披露。7、預付賬款挨（1）賬齡分析扒列示如下：版賬 齡搬年初數(shù)昂年末數(shù)氨金額鞍所占比例(%)班金額芭所占比例(%)隘1安年以內(nèi)扳1胺盎2扮年拔2隘唉3伴年傲3辦年以上八合計哎（2）賬齡超過伴1年的預付賬款盎：未收回的原因鞍背（3）扒“岸持本公司以案上（含）表埃決權股份的股東案單位 公司欠案款 元，按”霸或鞍:氨“辦無持本公司愛以上（含）搬表決權股份的股叭東單位欠款。靶”8、應收

47、補貼款盎項目艾年初數(shù)稗年末數(shù)拔性質(zhì)或內(nèi)容爸合計9、存貨疤（1）存貨賬面埃余額列示如下：挨項目骯年初數(shù)熬年末數(shù)扳在途物資骯原材料敖包裝物傲低值易耗品八庫存商品安委托加工物資爸受托代銷商品捌分期收款發(fā)出商稗品柏合計骯說明：奧存貨項目應與會佰計政策披露的分懊類一致；柏（2）存貨跌價胺準備列示如下:哎項目叭年初數(shù)辦本年增加懊本年轉(zhuǎn)回愛年末數(shù)凹可變現(xiàn)凈值確定胺依據(jù)版在途物資暗原材料版包裝物扒低值易耗品按庫存商品隘委托加工物資哎受托代銷商品般分期收款發(fā)出商拌品稗合計說明：稗1、如報告期期盎初期末均無存貨皚跌價準備，可不凹列示上表，本項搬目表述為：板“吧報告期內(nèi)無應提扒取存貨跌價準備皚情況。霸”耙2、存貨可

48、變現(xiàn)隘凈值確定依據(jù)如扮內(nèi)容較多,不能霸在相應欄次寫完阿,可標注注釋符扒號如跋“”愛、按“”熬或鞍“挨注昂1唉”把、骯“翱注襖2斑”靶等，在本表下方敖注釋說明。10、待攤費用擺項目埃年初數(shù)佰年末數(shù)礙年末結(jié)存余額原八因扒合計癌11、一年內(nèi)到安期的長期債權投胺資擺（1）一年內(nèi)到頒期的長期債券投笆資列示如下：哀債券種類襖面值版年利率八初始投資成本伴到期日敗本年利息按累計應收或已收把利息胺年末數(shù)柏備注版小計辦（2）一年內(nèi)到奧期的其他長期債斑權投資列示如下爸：拌投資種類拌項目拔初始投資成本拌年利率絆到期日扒本年利息俺累計應斑收或已稗收利息奧年末數(shù)扮小計藹說明：礙1、同一投資種耙類中有多筆投資氨應逐項列示。

49、2版、本表年末數(shù)填拌列賬面余額，如笆有提取減值準備柏的，單獨注釋說氨明。凹12、其他流動矮資產(chǎn)拔項目矮年初數(shù)案年末數(shù)叭備注按13、長期股權背投資岸（1）分項列示叭如下：白項目懊年初數(shù)半年末數(shù)佰投資金額佰減值準備愛投資金額扮減值準備啊對子公司投資版合并價差挨對合營企業(yè)投資案對聯(lián)營企業(yè)投資敗其他股權投資奧合計艾說明：礙對子公司投資指氨對未納入合并報柏表范圍的子公司班的投資,合并價翱差指納入合并范瓣圍的對子公司投昂資的股權投資差般額。爸（2）長期股票翱投資明細列示如哀下：矮被投資單位名稱霸股份類別耙股票數(shù)量八占被投資公司注氨冊資本比例骯初始投資成本礙年末市價總額扮說明：胺若有市價，應列半示報表日市價

50、；跋若無市價，列示笆“”版。爸（3）長期股票背投資減值準備列哀示如下：啊被投資單位名稱暗年初數(shù)版本年增加敗本年轉(zhuǎn)回八年末數(shù)叭計提的原因佰合計邦說明：案如報告期期初期胺末均無減值準備哎，可不列示上表拜，本項表述為：扒“翱報告期內(nèi)無應對胺長期股票投資計柏提減值準備的情暗況。擺”襖（4）除長期股啊票投資外的其他暗長期股權投資明靶細列示如下：熬被投資單位名稱哎投資起止日期搬占被投資單位注鞍冊資本比例佰投資金額俺備注笆說明：耙若實際投資比例敗與注冊資本比例笆不一致，叭在備注欄標明注扳釋符號如翱“疤背”暗等，在本表下方耙進行對應注釋，傲予以披露并說明敗原因。吧（5）除長期礙股票投資外的其皚他長期股權投資哎

51、減值準備列示如鞍下：傲被投資單位名稱哎年初數(shù)愛本年計提骯本年轉(zhuǎn)回疤年末數(shù)絆計提的原因柏合計耙說明： 唉如報告期期初期傲末均無對其他長稗期股權投資計提板減值準備，可不皚列示上表，直接澳表述為：氨“傲報告期內(nèi)無對除皚長期股票投資外安的其他長期股權哎投資提取減值準藹備的情況。跋”隘（6）按權益法鞍核算的長期股權笆投資列示如下：啊被投資單位名稱扮初始投資額柏追加投板資額佰被投資單位權益爸增減額罷分得的現(xiàn)金紅利班額矮累計增減額班備注注：岸 版 說明：罷如存在被投資單皚位與公司會計政搬策的重大差異，鞍投資變現(xiàn)及投資安收益匯回的重大板限制等，應在備俺注欄作出標識（板如壩“敗氨”奧、凹“”矮等）背，在表后作出

52、注扳釋。骯（7）股權投資八差額（或合并價凹差）明細列示如扮下：白被投資單位名稱埃初始金額扳形成原因矮攤銷期限叭本年懊攤銷額巴攤余價值隘合計隘說明：啊如存在對未納入盎合并報表范圍的癌子公司投資的股矮權投資差額，需澳填制股權投資差哀額明細列示；如哎存在對納入合并吧報表范圍的子公澳司投資的股權投疤資差額，需填制挨合并價差明細列氨示。昂14、扳長期債權投資芭（1）分類列示笆如下：懊項俺 鞍 目笆年初數(shù)辦年末數(shù)爸投資金額安減值準備巴投資金額吧減值準備啊長期債券投資扒其他長期債權投哀資霸其中：委托貸款昂（1年以上）拔合 計?。?）長期債券耙投資明細列示如拜下：靶債券種類礙面值癌年利率疤初始投資成本阿到期日

53、哀本年利息白累計應收或已收斑利息唉年末余額凹說明：稗年末余額填列賬凹面余額。壩（3）長期債券俺投資減值準備列氨示如下：按被投資單位名稱暗年初數(shù)吧本年增加斑本年轉(zhuǎn)回拌年末數(shù)皚計提的原因伴合計白說明：懊如報告期期初期斑末均無減值準備唉，可不列示上表拔，本項目表述為霸：般“耙報告期內(nèi)無應對辦長期債券投資提邦取減值準備情況跋。拔”矮（4）其他長期熬債權投資明細列扳示如下：把被投資單位靶初始投資成本矮年利率凹到期日佰應計利息扒累計應收或已收暗利息半年末余額埃合計敗說明：吧年末余額填列賬案面余額。挨（5）其他長期頒債權投資減值準扮備列示如下：壩被投資單位名稱藹年初數(shù)俺本年計提班本年轉(zhuǎn)回跋年末數(shù)霸計提的原因

54、捌合計氨說明：凹如報告期期初期柏末均無減值準備奧，可不列示上表辦，本項目表述為笆：百“藹報告期內(nèi)無應對氨其他長期債權投巴資提取減值準備叭情況。熬”15、固定資產(chǎn)捌（1）固定資產(chǎn)板原值列示如下：安項芭 埃目邦年初數(shù)翱本年增加扮本年減少疤年末數(shù)皚備注敖合八 襖計捌（2）累計折舊叭列示如下：岸項目白年初數(shù)愛本年計提懊其他增加霸本年減少傲年末數(shù)皚合計叭（3）固定資產(chǎn)扒減值準備列示如愛下：芭項 目版年初數(shù)鞍本年增加骯本年轉(zhuǎn)回般年末數(shù)盎計提的原因爸合 計把說明：矮減值準備計提原矮因如在相應欄次叭不能寫完，可在敗該欄中標明注釋奧符號如哀“”鞍、靶“”翱等，在本表下方昂進行對應跋注釋暗。挨如報告期期初期版末均

55、無減值準備按，可不列示上表半，本項目表述為稗：皚“八報告期內(nèi)無應提敗取減值準備情況靶。凹”絆（4）本年由在耙建工程轉(zhuǎn)入 懊 ，其中吧襖（分類列示） 岸；本年出售固定盎資產(chǎn) 扳，其中耙拌（分類列示）；辦本年置換固定資捌產(chǎn) ，皚系哀壩（情況說明）。邦（5）固定資產(chǎn)案中，原值為 背 萬元、澳凈值為 藹萬元、凈額為 背 萬元的安敖（按固定資產(chǎn)類邦別）為本公司（傲*公司）的挨借款 萬元傲作出了抵押；固岸定資產(chǎn)中，原值岸為 扳萬元、凈值為 阿 萬元、凈藹額為 萬礙元的伴霸（按國定資產(chǎn)類芭別）為*公隘司的借款 奧萬元提供了擔保捌。安（6）融資租入按固定資產(chǎn)明細列凹示如下：愛項 目吧賬面原值熬累計折舊絆賬面凈

56、值巴減值準備扮賬面價值扒合 計伴（7）經(jīng)營租出骯固定資產(chǎn)明細列瓣示如下：靶項 目稗賬面原值捌累計折舊盎賬面凈值爸減值準備藹賬面價值笆合 計說明：捌1、項目填列固罷定資產(chǎn)類別，該昂類別以公司實際昂采用的與其實際半情況相符的類別藹為準，與會計政拔策中披露的類別愛應相符；無金額板的類別可省略。耙2、固定資產(chǎn)抵白押和擔保情況中霸應列示原值、凈唉值及凈額（如范絆例），同時可列捌示評估值為參考柏。16、工程物資擺項目哎年初數(shù)埃年末數(shù)半備注氨合計埃說明：案按工程物資的類瓣別列示項目，按稗已抵減值準備的安金額填寫。17、在建工程懊（1）明細列示案如下：拌工程名稱氨預算數(shù)暗資金來源板投入比例氨年初數(shù)芭本年增加扳

57、本年轉(zhuǎn)固百其他藹減少拜年末數(shù)把合擺 胺計傲注：藹上表中鞍“矮投入比例捌”吧指工程投入占預吧算的比例。說明：埃1、資金來源可百分為募股資金、案金融機構(gòu)貸款和霸自籌資金，一般瓣情況應直接以文扒字在壩“案資金來源佰”柏欄次列示。一個霸工程項目若披露哀“癌貸款胺”柏、癌“辦募股資金癌”班等多個來源，最俺好要披露各來源白的金額。哎2、擺“拔本年轉(zhuǎn)固扮”阿數(shù)不應大于固定背資產(chǎn)本年增加數(shù)懊。八3、本表勾稽關藹系：年末數(shù)=年鞍初數(shù)+本年增加捌-本年轉(zhuǎn)固-其把他減少爸4、資金來源為瓣“瓣募股跋”白或絆“礙自籌俺”啊時，利息資本化唉金額應為0。版5、工程投入占矮預算的比例即付疤款進度,如其與盎形象進度相差太壩大，

58、可加以備注般說明。扒（2）利息資本疤化情況列示如下阿：版工程名稱骯年初數(shù)安本年增加熬本年轉(zhuǎn)固隘其他減少矮年末數(shù)般資本化率爸合板 壩計扮說明：耙本表中爸“壩工程名稱熬”翱填列表（1）中安的相同名稱，明斑細項目如無發(fā)生按金額，可省略該暗項目；若全部工熬程均無利息資本襖化，則不用填本拌表。礙（3）減值準備八情況列示如下：拌工程名稱白年初數(shù)癌本年增加絆本年轉(zhuǎn)回胺年末數(shù)巴計提原因佰合計說明：熬1、減值準備計礙提原因如在相應拜欄次不能寫完，皚可在該欄中標明斑注釋符號如百“”辦、辦“”昂等，在本表下方襖進行對應案注釋爸。白2、如報告期期艾初期末均無減值安準備，可不列示百上表，本項目表瓣述為：跋“隘報告期內(nèi)無

59、應提跋取減值準備情況埃。疤”背18、固定資產(chǎn)佰清理扳項 目礙年末數(shù)敖轉(zhuǎn)入清理的原因耙合 計19、無形資產(chǎn)骯（1）余額及增敗減明細列示如下敖：懊項目芭年初數(shù)伴本年增加霸本年轉(zhuǎn)出礙本年攤銷叭年末數(shù)敖合隘 擺計胺（2）基本情況氨列示如下：般項目叭 取得方式敗原始價值百累計攤銷額班余額班銷年限骯合計挨（3）減值準備暗情況列示如下：凹項目板年初數(shù)扮本年增加癌本年轉(zhuǎn)回巴年末數(shù)埃計提的原因笆合計說明：1、勾稽關系：板本年攤銷愛癌剩余攤銷年限=半年末數(shù)；笆年初數(shù)+本年增跋加-本年轉(zhuǎn)出-白本年攤銷=年末捌數(shù)（一般情況）般；澳2、報告期內(nèi)發(fā)稗生單項價值在1敖00萬元以上的罷無形資產(chǎn)，若資奧產(chǎn)的原始價值是哀以評估值

60、為入賬叭依據(jù)的，應岸注釋披露把其評估機構(gòu)、評隘估方法。氨3、如報告期期辦初期末均無減值襖準備，可不列示疤表（3），該項邦目表述為：阿“骯報告期內(nèi)無應提愛取減值準備情況柏。哀”叭20、壩長期待攤費用凹項 目隘原始發(fā) 生額癌年初數(shù)叭本年增加額八本年攤 銷額礙累計攤 銷額翱年末數(shù)瓣剩余攤銷年限矮合 計說明：岸1、年初數(shù)+本氨年增加-本年攤百銷=原始發(fā)生額般-累計攤銷額=叭年末數(shù)百2、本年攤銷額敗礙剩余攤銷年限=熬年末數(shù)凹21、其他長期拌資產(chǎn)敖項目邦年初數(shù)澳年末數(shù)般備注按說明：傲如其他長期資產(chǎn)笆金額較大，還需埃備注其具體內(nèi)容隘。半22、遞延稅款伴借項骯項目百年初數(shù)阿年末數(shù)壩發(fā)生原因癌合計隘說明：般本表