XXXX會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明

1、2008新準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明會(huì)計(jì)部第 PAGE 128 頁(yè) 共 NUMPAGES 128 頁(yè)伴SNDQ-20捌08疤-敖會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)矮明引 言半2008年會(huì)計(jì)鞍科目仍分為資產(chǎn)昂、負(fù)債、權(quán)益、癌損益四大類科目頒設(shè)置，2008叭年重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)凹基礎(chǔ)核算的規(guī)范跋性隘。昂對(duì)檔案管理的要哎求：熬所有系統(tǒng)憑證的艾打印要求嚴(yán)格執(zhí)爸行關(guān)于財(cái)務(wù)體跋系各崗位憑證檔佰案管理規(guī)范，氨需要打印出來(lái)的扳歸檔憑證必須有案制單人、審核人敗、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的吧簽章背；版因SAP系統(tǒng)條靶件的限制，現(xiàn)暫暗不要求明細(xì)帳簿凹的打印。挨對(duì)主數(shù)據(jù)管理的吧要求：隘為了規(guī)范帳務(wù)核班算，會(huì)計(jì)科目、板供應(yīng)商、客戶主昂數(shù)據(jù)的申請(qǐng)、更斑改、凍結(jié)實(shí)行了

2、奧集團(tuán)化的熬OA阿管理，各公司需邦嚴(yán)格按照唉主數(shù)據(jù)申請(qǐng)的相邦關(guān)規(guī)定疤皚執(zhí)行。昂對(duì)虛擬供應(yīng)商、佰客戶主數(shù)據(jù)的管凹理要求：八虛擬供應(yīng)商、客般戶的使用八需佰嚴(yán)格執(zhí)行關(guān)于安使用虛擬供應(yīng)商岸客戶的相關(guān)規(guī)罷定，允許使用版的部分虛擬客戶八/供應(yīng)商應(yīng)該建敖立臺(tái)帳備查，并唉要求實(shí)時(shí)更新。芭對(duì)月結(jié)管理的要安求：按集團(tuán)對(duì)于帳務(wù)處熬理的帳間也已經(jīng)版實(shí)現(xiàn)集中化管理安，子公司在月結(jié)稗時(shí)應(yīng)該阿嚴(yán)格執(zhí)行笆月結(jié)工作文檔懊絆的清單化作業(yè)檢懊查流程，不要有叭遺漏。班對(duì)清賬管理的要板求：挨為了賬目查賬的翱明晰及管理的需叭求，目前SAP靶系統(tǒng)部分總賬科昂目、供應(yīng)商及客吧戶的統(tǒng)馭科目均白設(shè)置了未清項(xiàng)管白理，要求子公司霸嚴(yán)格按清帳管扒理文

3、檔要求及版時(shí)進(jìn)行賬目清賬鞍工作，同時(shí)加強(qiáng)氨未清項(xiàng)的管理。耙臺(tái)帳的管理要求愛：扒根據(jù)當(dāng)前SAP頒系統(tǒng)核算的特點(diǎn)岸和我司對(duì)部分叭業(yè)務(wù)霸的管理要求，我熬司對(duì)部分核算不扮到明細(xì)單位或個(gè)版人的科目，需要胺建立備查賬管理癌。具體需建立備壩查賬的內(nèi)容，詳爸見懊各科目說(shuō)明及附俺件懊。哎以上各規(guī)定均可霸在扮OA凹知識(shí)管理知霸識(shí)專區(qū)財(cái)務(wù)體疤系管理制度與啊流程財(cái)務(wù)管理搬會(huì)計(jì)管理中查澳詢。敗1001 HYPERLINK l 小X o 現(xiàn)金 奧庫(kù)存靶現(xiàn)愛金埃1002 HYPERLINK l 藹小芭1002 瓣銀行叭存盎款搬1012 HYPERLINK l 骯小瓣1009 挨其耙他熬貨巴幣唉資隘金奧1019 HYPERL

4、INK l 埃小啊1019 般其他哀貨爸幣搬資佰金-芭承瓣兌保證金隘1101 HYPERLINK l 小1101 百交易性翱金靶融資礙產(chǎn)胺1121 HYPERLINK l 般小版1111 辦應(yīng)收柏票阿據(jù)藹1122 HYPERLINK l 絆小哎1131 瓣應(yīng)收賬澳款擺1221 HYPERLINK l 辦小俺1133 拜其他應(yīng)壩收背款吧1231 HYPERLINK l 奧小案1141 般壞賬般準(zhǔn)隘備斑1123 HYPERLINK l 叭小叭1151 半預(yù)付賬佰款拌1411 HYPERLINK l 凹小班1231 安低值易絆耗胺品胺1405 HYPERLINK l 芭小挨1243 皚庫(kù)存伴商敖品骯

5、1271 HYPERLINK l 哀小辦1271 頒受托白代八銷扒商品鞍1471 HYPERLINK l 疤小傲1281 壩存貨跌安價(jià)斑準(zhǔn)按備板1301 HYPERLINK l 瓣小氨1301 伴待攤跋費(fèi)背用凹1511 HYPERLINK l 佰小皚1401 霸長(zhǎng)期股權(quán)疤投耙資瓣1601 HYPERLINK l 頒小昂1501 襖固定凹資壩產(chǎn)捌1602 HYPERLINK l 拜小敖1502 笆累計(jì)折百舊佰1604 HYPERLINK l 按小案1603 板在建斑工瓣程癌1606 HYPERLINK l 胺小扒1701 按固定資班產(chǎn)昂清哎理拜1701 HYPERLINK l 爸小藹1801 藹

6、無(wú)形版資背產(chǎn)半1702 HYPERLINK l 埃小癌1702 靶累計(jì)攤版銷澳1801 HYPERLINK l 阿小柏1901 愛長(zhǎng)期熬待捌攤般費(fèi)頒用叭1811 HYPERLINK l 哎小唉1811 傲遞延所得邦稅頒資俺產(chǎn)熬1820 HYPERLINK l 小1820 拜研發(fā)跋支懊出資產(chǎn)類 二、負(fù)債類半2001 HYPERLINK l 小2101 哎短期礙借爸款壩2201 HYPERLINK l 頒小靶2111 敖應(yīng)付邦票昂據(jù)奧2202 HYPERLINK l 奧小拜2121 扳應(yīng)付艾賬版款澳2122 HYPERLINK l 癌小艾2122 白應(yīng)付壩暫傲估俺2203 HYPERLINK l

7、小2203 阿預(yù)伴收哎賬邦款芭2141 HYPERLINK l 案小叭2141 案代銷商哎品挨款扳2151 HYPERLINK l 小2151 氨應(yīng)付斑職胺工敖薪愛酬艾2171 HYPERLINK l 小2171 搬應(yīng)交稅翱費(fèi)癌2232 HYPERLINK l 礙小百2232 敖應(yīng)付哀股愛利霸2711 HYPERLINK l 把小拌2711 班專項(xiàng)絆應(yīng)把付霸款扳2241 HYPERLINK l 小2181 擺其他啊應(yīng)愛付懊款骯2191 HYPERLINK l 疤小八2191 骯預(yù)提費(fèi)吧用瓣2501 HYPERLINK l 矮小傲2301 霸長(zhǎng)期骯借拔款氨2900000罷000 HYPERLIN

8、K l 拌小唉2900 啊內(nèi)部往來(lái)中盎間案科扒目鞍2900000柏001 HYPERLINK l 小2900001 澳內(nèi)部往來(lái)襖（搬代結(jié)費(fèi)用頒）盎2901 HYPERLINK l 藹小伴2901 盎遞延所得氨稅翱負(fù)白債隘三、搬所有者權(quán)益類稗4001 HYPERLINK l 小4001 扳股扒本板4002 HYPERLINK l 稗小礙3111 耙資本巴公吧積襖4101 HYPERLINK l 骯小拜3121 辦盈笆余俺公叭積把4103 HYPERLINK l 骯小岸3131 熬本年扳利胺潤(rùn)笆4104 HYPERLINK l 哀小拌3141 柏利潤(rùn)分澳配四、損益類氨6001 HYPERLINK

9、l 啊小叭5101 昂主營(yíng)業(yè)皚務(wù)鞍收俺入版6051 HYPERLINK l 佰小懊5102 懊其他扳業(yè)奧務(wù)罷收百入伴6111 HYPERLINK l 叭小版5201 拔投資敖收班益巴6301 HYPERLINK l 八小叭5301 瓣?duì)I業(yè)外稗收熬入頒6401 HYPERLINK l 瓣小傲5401 捌主靶營(yíng)愛業(yè)熬務(wù)絆成捌本拔6403 HYPERLINK l 小5402 挨營(yíng)業(yè)務(wù)唉稅吧金佰及愛附案加霸6402 HYPERLINK l 小5405 笆其他瓣業(yè)翱務(wù)芭成隘本翱6601 HYPERLINK l 跋小埃5501藹 皚費(fèi)擺用霸6603 HYPERLINK l 辦小搬5503 愛財(cái)務(wù)奧費(fèi)頒用礙

10、6701 HYPERLINK l 小6701 安資產(chǎn)暗減胺值敗損傲失辦6711 HYPERLINK l 隘小叭5601 盎營(yíng)業(yè)外搬支埃出般6801 HYPERLINK l 小5701 吧所得稅奧費(fèi)敖用一、 資產(chǎn)類芭1001庫(kù)存現(xiàn)扳金稗本科目核算企業(yè)絆的庫(kù)存現(xiàn)金，主艾要是核算日常經(jīng)捌營(yíng)活動(dòng)中以現(xiàn)金挨收支的各項(xiàng)伴收入（銷售款一敖律存入銀行）、拔費(fèi)用以及從銀行拔提取瓣的壩現(xiàn)金。隘本科目編碼規(guī)則背1001-XX藹-XXXX，即背一級(jí)科目-幣種昂-流水號(hào)。具體科目如下：暗 頒科目編碼俺半 版 文本懊般 罷 傲 備注胺1001010跋010阿疤 庫(kù)存現(xiàn)扮金1斑敖1001010愛020昂奧 庫(kù)存現(xiàn)挨金2癌板

11、1001010哎030按般 庫(kù)存現(xiàn)唉金3骯扮1001010安040霸俺 庫(kù)存現(xiàn)哀金4芭跋1001010襖050凹礙 庫(kù)存現(xiàn)壩金5芭熬1001010敗060背柏 庫(kù)存現(xiàn)胺金-備用金按癌 背本科目具體用于疤：搬提現(xiàn)； 借：庫(kù)唉存現(xiàn)金班 巴 貸岸：銀行存款背公司內(nèi)部的借款跋、業(yè)務(wù)部門出差癌借款、零星費(fèi)用扳的報(bào)銷、工資的扳發(fā)放等。唉借：費(fèi)用科目、搬其他應(yīng)收款、應(yīng)隘付工資等貸：庫(kù)存現(xiàn)金罷以現(xiàn)金收取的風(fēng)矮險(xiǎn)金、服裝費(fèi)、埃賠償款等必須存稗入銀行，不得以稗現(xiàn)金形式入帳；半 疤 借：銀行罷存款安 扳 壩 貸：拜其他應(yīng)付款-風(fēng)矮險(xiǎn)金、服裝費(fèi)等唉4、庫(kù)存?zhèn)溆媒鸢榈氖褂茫喊袔?kù)存?zhèn)溆媒鸢城捌诎ぴ谄渌麘?yīng)收款哀叭個(gè)人往來(lái)核

12、算，翱現(xiàn)統(tǒng)一以庫(kù)存?zhèn)浒坝媒鸷怂?，?kù)存骯備用金分部門管骯理，財(cái)務(wù)資金會(huì)拌計(jì)需逐筆做好備叭用金明細(xì)賬，在叭帳務(wù)處理時(shí)需維敗護(hù)好文本內(nèi)容，拌內(nèi)容包括：日期拔+XX部門+X擺X員工+備用金耙的用途+票據(jù)號(hào)哎碼，并在每月末瓣和使用挨備用金啊部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行百盤點(diǎn)，制作現(xiàn)金哀盤點(diǎn)表，財(cái)務(wù)負(fù)頒責(zé)人和使用部門爸負(fù)責(zé)人簽字，對(duì)吧帳實(shí)不符的需查捌找原因并提出相埃應(yīng)的處理意見。稗庫(kù)存?zhèn)溆媒鹬饕庇糜诤怂汩T店收凹銀巴(含五一、十一八黃金周臨時(shí)增加壩的備用金)唉、物流食堂等固奧定使用的備用金哀，辦要求建立臺(tái)帳管岸理，翱對(duì)于臨時(shí)借款不版允許掛此科目。叭（備查賬模版見板附件皚SN-BCZ-哀備用金管理靶）巴員工離職時(shí)，不澳僅

13、要看其是否有鞍個(gè)人欠款，還應(yīng)哎查詢是否經(jīng)手其奧部門備用金，待傲備用金核對(duì)、盤巴點(diǎn)清楚后，財(cái)務(wù)傲方可在離職申請(qǐng)伴上簽字。管理要求：扳1、由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)叭人每月或不定期礙進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，啊盤點(diǎn)表手續(xù)要齊俺全，不能有白條瓣抵現(xiàn)；凹2、庫(kù)存現(xiàn)金的昂控制額度需嚴(yán)格氨按公司的相關(guān)規(guī)芭定執(zhí)行；礙3、現(xiàn)金收據(jù)應(yīng)般定期銷號(hào)；哎4、大額現(xiàn)金的埃支付應(yīng)有總部簽版批手續(xù)。拌本科目涉及崗位澳：現(xiàn)金出納 扳1002 銀行芭存款班本科目核算日常靶經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以銀啊行收支的各項(xiàng)收哀入、費(fèi)用。搬本科目編碼規(guī)則礙1002-XX扮X-XX-X，岸即一級(jí)科目-公拔司號(hào)-流水號(hào)-鞍已達(dá)/清賬，一澳級(jí)科目為企業(yè)會(huì)翱計(jì)制度標(biāo)準(zhǔn)科目爸，公司號(hào)是指按

14、鞍流水號(hào)對(duì)各公司壩進(jìn)行編號(hào)，流水敖號(hào)為同一公司下壩不同銀行帳號(hào)的哀流水編號(hào)，0代藹表銀行已達(dá)，1般代表銀行未達(dá)。挨本科目的設(shè)置以礙開戶行銀行賬號(hào)懊進(jìn)行設(shè)置，每開盎設(shè)一個(gè)銀行賬號(hào)疤對(duì)應(yīng)設(shè)置兩個(gè)銀敖行科目：一個(gè)銀敖行已達(dá)科目，0靶結(jié)尾；一個(gè)銀行笆清賬科目，1結(jié)絆尾。進(jìn)行帳務(wù)處吧理時(shí)均使用1結(jié)熬尾的銀行清賬科埃目；使用系統(tǒng)銀懊行對(duì)賬功能導(dǎo)入襖銀行對(duì)賬單并處白理后，系統(tǒng)生成敗憑證將清賬科目案發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)到已伴達(dá)科目并自動(dòng)清熬賬。巴日常銀行進(jìn)帳時(shí)皚：借：銀行存款鞍清賬科目（1結(jié)奧尾）百 芭 爸 貸：藹XX科目等霸錄入銀行對(duì)賬單敗后，疤生成憑證類型為斑ZR的憑證，憑芭證號(hào)碼20開頭白：癌 般 百 借：銀行存

15、礙款已達(dá)科目（0芭結(jié)尾）頒 暗 挨 貸：爸銀行存款清賬科澳目（1結(jié)尾）科目舉例如下：俺1002019壩010哀阿北京市華夏銀行哀建國(guó)門支行(基爸)910004爸9099擺1002019扳011隘翱北京市華夏銀行癌建國(guó)門支行(基擺)910004扳9099清百1002019伴020凹擺北京市華夏銀行瓣建國(guó)門支行(收阿)990002耙4727扒1002019般021鞍拌北京市華夏銀行半建國(guó)門支行(收稗)990002奧4727清扮1002019按030半熬北京市華夏銀行敖建國(guó)門支行(專百)990004盎1435辦1002019安031挨耙北京市華夏銀行懊建國(guó)門支行(專靶)990004澳1435清壩本科

16、目具體用于搬：安1、邦以銀行存款入賬盎的商品銷售收入胺、供應(yīng)商折扣、暗展臺(tái)費(fèi)等；扮2、按以銀行存款支付矮的供應(yīng)商貨款、盎裝璜維修費(fèi)用、白日常購(gòu)買辦公用辦品費(fèi)用、職工就笆餐費(fèi)用、上繳的哀各項(xiàng)稅費(fèi)等；敗3、斑集團(tuán)公司與子公版司之間款項(xiàng)的往藹來(lái)劃轉(zhuǎn)及其他往矮來(lái)的劃款。4、分錄如下：佰 阿 收入：借：銀叭行存款清賬科目扳 貸：應(yīng)跋收賬款、主營(yíng)業(yè)按務(wù)收入、其他業(yè)阿務(wù)收入等皚 叭 支出：借：預(yù)奧付賬款、費(fèi)用科愛目、應(yīng)交稅費(fèi)拜 貸柏：銀行存款清賬案科目耙 白 劃款：借：0艾1應(yīng)收賬款、2靶9其他應(yīng)收款等傲 隘 按 岸 頒貸50：銀行存板款清賬科目管理要求：暗1、在日常賬務(wù)佰處理中，不能出昂現(xiàn)銀行存款科目芭一

17、借一貸現(xiàn)象，巴必須通過(guò)正常往壩來(lái)科目核算癌（調(diào)整串戶除外靶）爸；凹2、本科目吧要求資金會(huì)計(jì)每頒天通過(guò)網(wǎng)銀或電百話銀行取得對(duì)帳奧單在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行辦對(duì)帳，岸月末的銀行賬，襖需在次月三號(hào)前拌對(duì)帳完成巴，并絆清賬完畢（注意鞍清賬日期一定要背選擇當(dāng)月）昂，擺銀行存款月末不扳允許出現(xiàn)費(fèi)用性阿質(zhì)的未達(dá)和大額班的收款未達(dá)賬項(xiàng)背，對(duì)于銀行托收擺的各項(xiàng)費(fèi)用，如辦：水電費(fèi)、電話胺費(fèi)等，必須及時(shí)八取得托收單據(jù)在礙當(dāng)月入帳；對(duì)于拔10萬(wàn)元以上的俺大額支票要求派百財(cái)務(wù)人員去對(duì)方癌銀行順軋，保證跋款項(xiàng)的及時(shí)入帳懊；季末不能有付按款的未達(dá)賬項(xiàng)，班只能有最后1-骯2天零星收款的俺未達(dá)賬，為了減挨少未達(dá)帳項(xiàng)，在凹每季度最后10愛天

18、將出票日期統(tǒng)辦一為20日，保把證對(duì)方軋帳，對(duì)鞍于季度最后幾天捌大額款項(xiàng)的支付壩，盡量采取順軋盎的方式，保證款盎項(xiàng)的支付；對(duì)于扳出現(xiàn)上述未達(dá)應(yīng)暗調(diào)整后方可結(jié)帳捌。結(jié)帳前再次核瓣對(duì)銀行未達(dá)帳，阿編制扒“澳銀行存款余額調(diào)敗節(jié)表霸”熬，壩“翱銀行存款余額調(diào)板節(jié)表?！绷T 應(yīng)全部標(biāo)注未挨達(dá)原因；年末（艾根據(jù)審計(jì)需要）敗所有銀行賬戶余挨額必須向銀行發(fā)按“扮詢征函班”澳，并由銀行蓋章捌認(rèn)可；白3、對(duì)于不經(jīng)常按用或停止不用的安銀行帳戶應(yīng)及時(shí)拌清理和銷號(hào)，并拌同時(shí)取得銀行銷啊號(hào)證明。上報(bào)總吧部，要求凍結(jié)停頒止使用的銀行存哎款清賬和已達(dá)科傲目。凹4、對(duì)于有募集半資金專戶的公司班，募集資金專戶氨的資金采取?？畎蹖Ｓ茫?/p>

19、不允許挪白為其他用途，賬挨戶中資金的使用斑都需維護(hù)好摘要罷，以便于管理。百本科目涉及崗位耙：資金會(huì)計(jì)般10藹12按 其他貨幣資金啊本科目案（原科目代碼為艾1009）罷核算我司發(fā)票I八C卡存款、各個(gè)半銀行POS卡機(jī)埃銷售款、各商場(chǎng)骯已收暫未入銀行板的現(xiàn)金等。外埠班存款、銀行本票敗、銀行匯票、存扳出投資款等我司鞍不單獨(dú)設(shè)置，通八過(guò)銀行存款直接爸核算。叭本科目編碼規(guī)則佰1009-XX癌-XXXX，即搬一級(jí)科目-類別瓣-流水號(hào)。柏1、捌發(fā)票IC卡存款扳（編碼1009啊010010）半是指我司在稅務(wù)愛專用戶中存入實(shí)耙際需購(gòu)發(fā)票的款版項(xiàng)后，在我司的吧發(fā)票IC卡上就稗有相應(yīng)的金額入耙賬，在購(gòu)發(fā)票時(shí)敗，只需出

20、具發(fā)票笆IC卡即可。但柏此部分款存入I頒C卡戶后，就不拜能提現(xiàn)或與其他案銀行進(jìn)行劃款。澳存款分錄：借：芭其他貨幣資金-哀發(fā)票IC卡存款癌 拜 敖 貸：銀搬行存款清賬科目哀購(gòu)發(fā)票： 借礙：印刷費(fèi)傲 瓣 貸：其他貨吧幣資金-發(fā)票I唉C卡存款伴 八 把注：本科目余額叭應(yīng)與發(fā)票中注明把的IC卡余額一搬致。啊2、案銀行POS存款扒（編碼1009爸0200XX）科目舉例如下：敖1009020骯010礙班其他貨幣資金-哀銀行POS存款隘-金卡POS壩1009020擺020安八其他貨幣資金-捌銀行POS存款矮-工商銀行（非擺銀聯(lián)）澳1009020疤030敗啊其他貨幣資金-半銀行POS存款白-農(nóng)業(yè)銀行（非胺銀聯(lián)

21、）罷1009020阿040哎皚其他貨幣資金-般銀行POS存款藹-中國(guó)銀行（非白銀聯(lián)）芭1009020稗050安班其他貨幣資金-拌銀行POS存款捌-建設(shè)銀行（非昂銀聯(lián)）凹1009020斑060斑靶其他貨幣資金-疤銀行POS存款佰-交通銀行（非岸銀聯(lián)）安1009020絆070哀鞍其他貨幣資金-襖銀行POS存款埃-招商銀行（非半銀聯(lián)）昂1009020般080半瓣其他貨幣資金-伴銀行POS存款靶-郵政儲(chǔ)蓄（非瓣銀聯(lián)）襖1009020白090案皚其他貨幣資金-百銀行POS存款按-地方商業(yè)銀行唉（非銀聯(lián)）阿1009020隘100辦啊其他貨幣資金-擺銀行POS存款巴-興業(yè)銀行（非霸銀聯(lián)）佰1009020癌1

22、10拜辦其他貨幣資金-襖銀行POS存款翱-浦發(fā)銀行（非半銀聯(lián)）襖1009020澳120挨絆其他貨幣資金-拌銀行POS存款澳-廣發(fā)銀行（非哀銀聯(lián)）氨1009020艾130瓣胺其他貨幣資金-版銀行POS存款背-深發(fā)銀行（非版銀聯(lián)）胺1009020半140皚叭其他貨幣資金-叭銀行POS存款般-光大銀行（非扒銀聯(lián)）邦1009020氨150斑矮其他貨幣資金-鞍銀行POS存款罷-華夏銀行（非捌銀聯(lián)）邦1009020拔160佰愛其他貨幣資金-絆銀行POS存款吧-中信銀行（非氨銀聯(lián)）稗1009020啊170按暗其他貨幣資金-藹銀行POS存款搬-信用社（非銀班聯(lián)）芭1009020班180挨阿其他貨幣資金-擺銀行

23、POS存款頒-民生銀行（非巴銀聯(lián)）靶1009020芭190礙罷其他貨幣資金-芭銀行POS存款扮-外幣卡（非銀疤聯(lián)）傲1009020按500按般其他貨幣資金-百銀行POS存款稗-退POS卡癌刷卡銷售：借：拌其他貨幣資金-扒銀行POS存款罷-金卡POS白 安 貸：預(yù)收巴賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)鞍收入等俺POS機(jī)銀行到熬賬：借：銀行存埃款清賬科目捌 搬 伴貸：其他貨幣資叭金-銀行POS瓣存款-金卡PO頒S笆對(duì)于退POS卡襖，系統(tǒng)內(nèi)操作分?jǐn)楫?dāng)日退卡和隔癌日退卡癌拔對(duì)于當(dāng)日退卡，吧系統(tǒng)內(nèi)視同吧當(dāng)日消費(fèi)的沖銷把，憑證與刷卡銷罷售相反：阿借：預(yù)收賬款翱已收未發(fā)背 啊 胺應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交皚增值稅銷項(xiàng)稅辦貸：其他貨幣資唉金

24、銀行POS藹存款金卡PO靶S跋 捌 扳預(yù)收賬款預(yù)提把稅金俺班對(duì)于隔日退卡，安系統(tǒng)內(nèi)通過(guò)其他吧貨幣資金退P吧OS卡實(shí)現(xiàn)拜，分錄如下：爸借：預(yù)收賬款辦已收未發(fā)按應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交絆增值稅銷項(xiàng)稅版貸：其他貨幣資般金銀行POS叭存款退POS擺卡版預(yù)收賬款預(yù)提背稅金扳澳對(duì)于POS金卡把的進(jìn)帳分為銀聯(lián)跋卡進(jìn)帳和MIS翱進(jìn)帳，俺銀聯(lián)卡進(jìn)帳：借皚：瓣銀行存款清賬科爸目盎貸：其他貨幣資頒金金卡POS頒MIS進(jìn)帳： 頒 借：應(yīng)付賬翱款R5400岸貸：胺其他貨幣資金頒金卡POS澳注意：翱電器公司要加強(qiáng)癌對(duì)其他貨幣資金扳POS存巴款的核對(duì)工作，扮做到日清月結(jié)。辦資金會(huì)計(jì)在制作背POS金卡入賬奧的憑證時(shí)，跋要保證哀憑證日期，

25、記賬敗日期，文本，分阿配等基本信息的安維護(hù)埃。巴要求月末與鞍”藹銀行存款百”艾一樣要與銀行對(duì)吧賬單勾對(duì)，編制巴“頒POS未達(dá)余額哎調(diào)節(jié)表百”礙，凹“柏POS未達(dá)余額案調(diào)節(jié)表皚”艾 應(yīng)全部標(biāo)注未拜達(dá)原因班。般3、藹分期付款（編碼挨1009030安0XX）案本科目核算信用暗卡分期付款業(yè)務(wù)扮，使用方法同銀哀行POS存款相稗似。百4、笆其他貨幣資金-唉零售把（編碼1009藹0400XX）哎 搬 10胺0904001罷0岸把其他貨幣資金-百零售骯1009040罷020巴爸其他貨幣資金-哎團(tuán)購(gòu)及批發(fā)按 版本科目核算各個(gè)跋商場(chǎng)及團(tuán)購(gòu)已收澳款暫未入銀行現(xiàn)敗金。案制作收入憑證時(shí)藹:借：其他貨幣芭資金-半零售捌

26、傲 岸 貸：預(yù)收靶賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)癌收入等擺銀行進(jìn)帳后：借辦：銀行存款清賬艾科目岸 拌 吧 貸：其他芭貨幣資金-壩零售稗銷售會(huì)計(jì)取得銀藹行進(jìn)帳單后，首胺先要核對(duì)銀行進(jìn)懊帳是否同當(dāng)日其邦他貨幣資金-絆零售翱的匯總數(shù)一致。巴資金會(huì)計(jì)也應(yīng)每搬日核對(duì)資金日?qǐng)?bào)愛表，保證POS案系統(tǒng)收支平衡表胺同實(shí)際進(jìn)帳一致按。爸5、俺其他貨幣資金-柏售后（編碼10搬0905001矮0）按本科目核算售后啊各網(wǎng)點(diǎn)已收款暫阿未入銀行現(xiàn)金，靶使用方法同其他傲貨幣資金-傲零售靶類似。奧 6、笆其他貨幣資金-癌支票（編碼10爸090600X搬X）愛 吧1009060埃010拜哎其他貨幣資金-氨支票盎1009060佰020拌藹其他貨幣

27、資金-百團(tuán)購(gòu)支票案 背本科目核算電器礙公司銷售收取的藹支票。矮 制作收啊入憑證時(shí)：借：柏其他貨幣資金-胺支票頒 叭 拌 斑 襖貸：預(yù)收賬款、阿主營(yíng)業(yè)務(wù)收入伴 取得銀案行進(jìn)帳單后：借岸：銀行存款清賬壩科目安 巴 懊 岸 扮 貸：其他貨啊幣資金-支票耙7、其他貨幣資佰金-網(wǎng)上支付（敖編碼10090安700XX）艾總部目前有奧南京股份（10阿01）、南京采叭購(gòu)中心（540絆0）、網(wǎng)上銷售爸（5000）癌三辦家阿公司頒分別使用不同的捌銀行哀收取網(wǎng)上銷售業(yè)爸務(wù)貨款，即子公柏司可以根據(jù)收款疤銀行的不同判斷笆收款的公司，從傲而進(jìn)行后期的結(jié)霸算。按注意：為方便統(tǒng)板一核算管理，網(wǎng)靶上銷售業(yè)務(wù)結(jié)算扒由熬銷售公司財(cái)

28、務(wù)銷絆售會(huì)計(jì)根據(jù)每瓣周拜網(wǎng)上銷售半開票情況巴，和5400公扮司確認(rèn)后，芭開具轉(zhuǎn)帳通知單啊給5400公司藹，5400公司斑根據(jù)實(shí)際收款單啊位做相關(guān)的轉(zhuǎn)帳拌或者帳務(wù)處理，板并及時(shí)跟進(jìn)資金隘未達(dá)情況岸。傲愛 拜分公司搬網(wǎng)上銷售氨收款開票拌 借：其他辦貨幣資金網(wǎng)上胺銀行八 半 骯貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收氨入敗 巴 哀 哀應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交班增值稅銷項(xiàng)稅阿按 伴分公司伴根據(jù)每日開票情鞍況安與5400公司白確認(rèn)后，懊開佰具傲轉(zhuǎn)帳通知單敗給5400公司捌借：案應(yīng)付賬款54艾00礙貸：其他貨幣資扮金網(wǎng)上銀行傲澳 5400公司半根據(jù)收款單位不隘同進(jìn)行帳務(wù)處理扳借：擺銀行存款（收款扒單位為5400柏公司）艾或借：應(yīng)收賬款班100

29、1或5氨000公司艾貸：阿應(yīng)收賬款分公半司鞍 8、其佰他貨幣資金-使耙用誠(chéng)意金（中間傲科目）（編碼1般0099999白99）暗本科目為中間科巴目，不允許手工靶入帳及調(diào)整。本吧科目必須余額為搬零矮。扳 伴 POS系統(tǒng)中拜使用定金因自提半和配送，產(chǎn)生的埃憑證也有所不同叭。把 收取翱顧客定金時(shí)：（挨憑證類型DZ）艾借：其他貨幣資壩金-零售/支票矮等拌 白 暗 貸：預(yù)收定金哎-XX門店疤自提用定金（憑稗證類型ZT），扮POS使用ID按OC數(shù)據(jù)上傳方唉式，生成兩份會(huì)扮計(jì)憑證，先沖后安用：埃 柏 先沖：（憑佰證類型DZ）借爸：預(yù)收擺定金愛-XX門店白 背 澳 般 般 貸：其奧他貨幣資金-使熬用誠(chéng)意金拌 昂

30、 后用：（憑扮證類型ZT）借澳：其他貨幣資金扮-使用誠(chéng)意金捌 巴 暗 氨 疤 貸：笆主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等壩科目敖 骯 八 耙 跋 貸：安應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交叭增值稅-銷項(xiàng)稅盎配送用定金（憑皚證類型ZA），俺POS使用RF埃C數(shù)據(jù)上傳方式拜，數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)上傳捌到SAP，生成擺一份會(huì)計(jì)憑證：骯 班 柏 按借：預(yù)收定金-凹XX門店拜 阿 背 貸：預(yù)岸收賬款-已收款把未發(fā)貨絆 背 按 暗借：預(yù)收賬款-凹預(yù)敗提啊稅金搬 鞍 暗 貸：應(yīng)癌交稅費(fèi)-應(yīng)交增捌值稅-銷項(xiàng)稅霸銷售人員在PO奧S制作銷售訂單矮時(shí)，如果將用定氨金配送銷售訂單暗誤制作為自提銷哀售訂單，則PO笆S數(shù)據(jù)上傳到S案AP會(huì)產(chǎn)生錯(cuò)誤班。并生成錯(cuò)誤憑稗證：借：預(yù)收

31、定金頒 岸 案 拔貸：其他貨幣資安金-誠(chéng)意金矮從而導(dǎo)致其他貨巴幣資金-誠(chéng)意金斑科目借貸不平衡捌。遇到此種情況捌，可根據(jù)錯(cuò)誤憑癌證找出對(duì)應(yīng)的P絆OS收款單，檢斑查是否已上傳S把AP。若證實(shí)未扳上傳，將錯(cuò)誤憑氨證手工沖銷。然叭后修改POS銷氨售訂單，重新收辦款上傳。 辦 傲 拜其他貨幣資金-笆零售、其他貨幣凹資金-支票、其盎他貨幣資金-團(tuán)版購(gòu)等科目均為中斑間過(guò)渡科目。銷啊售會(huì)計(jì)取得當(dāng)日笆的銀行進(jìn)帳單后稗，均應(yīng)及時(shí)同當(dāng)叭天的其他貨幣資扮金科目核對(duì)，保捌證進(jìn)帳單同其他八貨幣資金相關(guān)科矮目的發(fā)生額一致般，日核日清。管理要求：巴1、其他貨幣資艾金科目應(yīng)每日核絆對(duì)，日清日結(jié)辦；吧2、每月末，其鞍他貨幣資金-

32、零半售、工程、把支票白等科目必須轉(zhuǎn)平挨（允許賬后款的礙銀行未達(dá)）吧；盎3、其他貨幣資佰金-金卡、分期斑付款科目必須形絆成余額調(diào)節(jié)表疤；笆4、長(zhǎng)短款處理板：短款：拌辦 班對(duì)于能夠及時(shí)賠拜償?shù)亩炭?，要求懊?zé)任人在三日內(nèi)翱賠償?shù)轿唬话桶?邦對(duì)于責(zé)任人在短柏期內(nèi)無(wú)能力賠償笆的大額短款，需伴打報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)管澳理中心簽批，根斑據(jù)報(bào)告批示的內(nèi)絆容進(jìn)行按期賠款挨，當(dāng)?shù)刭Y金會(huì)計(jì)安應(yīng)及進(jìn)跟進(jìn)盎短叭款的收回艾狀況鞍。在暗“暗其他應(yīng)收款扒昂個(gè)人往來(lái)百氨XX奧”隘掛帳。般佰 盎根據(jù)短款報(bào)告的霸要求，隘應(yīng)由愛公司承擔(dān)鞍的盎短款，在艾“扳營(yíng)業(yè)外支出捌八盤虧損失挨”安科目中列支。長(zhǎng)款：搬藹 傲現(xiàn)金長(zhǎng)款：在胺“扳營(yíng)業(yè)外收入凹暗盤

33、盈利得瓣”芭科目中胺列支絆。瓣扮 敖po凹s八長(zhǎng)款：在岸“罷其他應(yīng)付款?yuàn)W壩集團(tuán)外公司往來(lái)瓣擺POS長(zhǎng)款板7001789擺9稗”唉虛擬供應(yīng)商耙中捌暫辦掛帳安,建立臺(tái)帳備查百。對(duì)于期限在兩巴年以上的長(zhǎng)款，艾轉(zhuǎn)入盎“半營(yíng)業(yè)外收入板藹盤盈利得懊”啊科目。稗但對(duì)于誤刷顧客罷卡，金額為0.邦01元、0.8板8元、0.99辦元等類似情況的瓣，直接列支在暗“胺營(yíng)業(yè)外收入般背盤盈利得靶”疤科目中。熬本科目涉及崗位擺：資金會(huì)計(jì) 案1012頒 其他貨幣資金版-承兌保證金疤本科目岸（原科目代碼為半10版19扒）矮核算我司為取得叭銀行承兌匯票按澳規(guī)定存入銀行的吧款項(xiàng)。埃本科目編碼規(guī)則哎1019-XX矮X-XXX，即哀一

34、級(jí)科目-公司氨代碼-流水號(hào)。扒銀行承兌匯票一氨般在我司已開戶氨行辦理，因此要吧求本科目后六位霸同對(duì)應(yīng)的開戶行盎銀行存款已達(dá)科皚目后六位一致。般例：若我司在華氨夏銀行湖南路支澳行（銀行存款科跋目100204笆7110）辦理拔承兌匯票，則承礙兌保證金科目即凹為101904敖7110。岸各公司新發(fā)生銀耙行承兌業(yè)務(wù)，上藹報(bào)總部添加對(duì)應(yīng)愛銀行存款承兌保皚證金科目和其他凹貨幣資金承兌保凹證金科目。邦存入承兌匯票保般證金分錄：借：翱其他貨幣資金-跋承兌保證金扳 扮 半 拔 版貸：銀行存款清熬賬科目絆注：一般銀行承巴兌保證金到期后盎，直接劃回基本皚戶或結(jié)算戶，收礙回時(shí)做相反分錄岸；如部分銀行承班兌保證金到期后

35、佰不劃回基本戶或胺結(jié)算戶，而直接笆用于償還到期承澳兌，則 爸借：應(yīng)付票據(jù)-礙XX銀行百 哎 貸：其他叭貨幣資金-承兌案保證金氨承兌保證金產(chǎn)生跋的銀行利息應(yīng)納哀入承兌戶銀行存凹款科目核算，而疤不能直接放入其邦他貨幣資金-承敗兌保證金。柏收到承兌保證金把利息：霸借：銀行存款清唉賬科目（承兌戶胺）安 稗 貸：財(cái)務(wù)捌費(fèi)用奧本科目涉及崗位白：支出戶資金會(huì)爸計(jì)骯1101 敗交易性金融資產(chǎn)拜 埃本科目核算我司半購(gòu)入的能隨時(shí)變笆現(xiàn)并且持有時(shí)間絆不準(zhǔn)備超過(guò)一年拌（含一年）的投胺資。包括各種股靶票、債券、基金哎等。愛本科目編碼規(guī)則骯1101-XX扒-XXXX，即疤一級(jí)科目-類別奧-流水號(hào)。凹11辦21搬 應(yīng)收票據(jù)

36、版本科目藹（原科目代碼為昂1111）爸核算我司因銷售把商品、提供勞務(wù)佰等而收取的商業(yè)芭匯票，包括銀行跋承兌匯票和商業(yè)拌承兌匯票。我司按不允許收取商業(yè)哀承兌匯票，故此唉科目只核算銀行扒承兌匯票。襖本科目編碼規(guī)則骯1111-XX擺-XXXX，即板一級(jí)科目-類別岸-流水號(hào)。暗科目編碼：11熬1101000柏0 應(yīng)收票據(jù)拔本科目為客戶統(tǒng)佰馭科目，特別總岸賬標(biāo)志W(wǎng)，對(duì)應(yīng)跋的記賬碼09、暗19；本科目通唉過(guò)應(yīng)收子模塊進(jìn)癌行客戶的往來(lái)核懊算。辦收到票據(jù)：借：骯應(yīng)收票據(jù)-XX盎客戶爸 凹 貸：主氨營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)盎收賬款、預(yù)收賬暗款等艾扣客戶承兌貼息芭：借：應(yīng)收賬款襖吧XX客戶艾 扳 鞍 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)案用胺疤承兌

37、貼息拜 啊 敗票據(jù)到期入帳：爸借：銀行存款清礙賬科目挨 哀 跋 貸：應(yīng)收票據(jù)藹-XX客戶邦票據(jù)未到期貼現(xiàn)阿：借：銀行存款辦清賬科目昂借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-昂承兌貼息板 敖 敖 胺 貸：應(yīng)礙收票據(jù)-XX客百戶挨 背書給吧供應(yīng)商時(shí)：借：哎應(yīng)付賬款-XX八供應(yīng)商背貸：應(yīng)收票據(jù)-斑XX客戶管理要求：礙1、皚子公司如收到銀靶行承兌匯票，絆應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)收扳票據(jù)備查簿”瓣（備查簿格式見背附件翱SN-BCZ-懊應(yīng)收票據(jù)管理艾）哀，逐筆登記商業(yè)笆匯票的種類、罷編號(hào)（要求完整襖以便內(nèi)部背書后愛能一一對(duì)應(yīng)）按和出票日、票面爸金額、交易合同般號(hào)和付款人、承疤兌人、背書人的昂姓名或單位名稱扳、到期日、背書唉轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日藹、貼

38、現(xiàn)率和貼現(xiàn)澳凈額以及收款日懊和收回金額、退板票情況等資料搬，然后及時(shí)使用礙或背書給總部，百月末和年末保持俺賬面余額為零按。藹2、扮應(yīng)收票據(jù)案為隘統(tǒng)馭科目，吧可通過(guò)應(yīng)收賬款搬零售、工程、辦批發(fā)以及應(yīng)收賬盎款集團(tuán)外公司壩往來(lái)鞍偏移，因我版司應(yīng)收票據(jù)主要八來(lái)自于工程、批艾發(fā)銷售，帳務(wù)處艾理時(shí)可直接由應(yīng)版收賬款批發(fā)、熬工程主數(shù)據(jù)偏移凹，不需要在應(yīng)收板賬款集團(tuán)外公拜司往來(lái)安下申請(qǐng)主數(shù)據(jù)再柏做偏移。暗本科目涉及崗位翱：銷售會(huì)計(jì) 班11皚22拌 應(yīng)收賬款版本科目昂（原科目代碼為絆1131）稗核算我司因銷售癌商品、提供勞務(wù)藹等，應(yīng)向購(gòu)貨單伴位、個(gè)人或接受埃勞務(wù)單位、個(gè)人般收取的款項(xiàng)；總捌部同各子公司之埃間的內(nèi)

39、部往來(lái)扮也礙通過(guò)此科目核算昂。半本科目編碼規(guī)則氨1131-XX邦-XX-XX,吧即一級(jí)科目-集暗團(tuán)內(nèi)（外）-類胺別-流水號(hào)。昂科目代碼埃鞍 科目描骯述稗骯 藹 挨 哎 斑科目備注埃1131010唉110藹按 應(yīng)收賬款-零百售欠款哎疤 稗 板客戶統(tǒng)馭科目辦（按門店）把1131010傲210板疤 應(yīng)收賬款-集挨團(tuán)外公司往來(lái)般氨 擺 愛客戶統(tǒng)馭科目百1131010稗310藹暗 應(yīng)收賬款-批阿發(fā)欠款礙柏 岸 版 板客戶統(tǒng)馭科目搬1131010稗510鞍拌 應(yīng)收賬款-工礙程欠款班版 扳 笆 柏客戶統(tǒng)馭科目礙1131010爸610懊礙 跋 扮應(yīng)收賬款-集團(tuán)伴外-貸方調(diào)出拜唉 一般總賬科氨目般1131019

40、哎999 稗應(yīng)收賬款-其他隘伴 襖 啊 巴一般總賬科目叭1131020熬210襖捌 應(yīng)收賬款-集靶團(tuán)內(nèi)公司往來(lái)斑八 客戶把統(tǒng)馭科目皚1131020凹610矮白 應(yīng)收賬款-集傲團(tuán)內(nèi)公司貸方調(diào)般出 一般總賬凹科目笆1、應(yīng)收賬款-敖零售欠款（編碼捌1131010板110）核算我挨司零售業(yè)務(wù)發(fā)生跋的銷售欠款。伴 奧銷售欠款分錄：辦借：應(yīng)收賬款-熬零售-XX門店擺 俺 壩 斑 貸：主辦營(yíng)業(yè)務(wù)收入、預(yù)柏收賬款等埃 按收回欠款： 拔 敗 捌借：其他貨幣資敖金奧 爸 疤 背 貸：應(yīng)笆收賬款-零售-辦XX門店八 還欠款案要求收銀員在P扳OS系統(tǒng)操作，奧杜絕系統(tǒng)外還款瓣，否則將影響P吧OS系統(tǒng)欠款報(bào)懊表，影響欠款

41、的氨管理。敖2、應(yīng)收賬款-拔集團(tuán)內(nèi)公司（編按碼113102壩0210）核算昂總部同各子公司絆之間的內(nèi)部往來(lái)胺。澳劃款子公司分錄稗：借：應(yīng)收賬款白-集團(tuán)內(nèi)公司挨 藹 癌 貸板：銀行存款清賬跋科目拜銷貨子公司分錄翱：借：應(yīng)收賬款氨-集團(tuán)內(nèi)公司扒 凹 哀 巴貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收般入辦應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交般增值稅-搬銷項(xiàng)稅襖子公司回款分錄邦：借：銀行存款佰清賬科目柏 盎 絆 貸笆：應(yīng)收賬款-集拜團(tuán)內(nèi)公司罷3、應(yīng)收賬款-盎集團(tuán)外公司（編癌碼113101礙0210）核算襖我司非銷售業(yè)務(wù)懊往來(lái)。搬4、應(yīng)收賬款-辦批發(fā)（編碼11疤3101031敗0）核算我司批岸發(fā)業(yè)務(wù)發(fā)生的銷罷售欠款。霸5、應(yīng)收賬款-疤團(tuán)購(gòu)（編碼11骯3

42、101051襖0）核算我司團(tuán)皚購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生的銷昂售欠款。叭6、應(yīng)收賬款-捌集團(tuán)外公司貸方半調(diào)出（編碼11澳3101061佰0）用于月末重邦分類業(yè)務(wù)。爸月末完成應(yīng)收襖預(yù)收笆帳務(wù)處理后，系耙統(tǒng)自動(dòng)（事務(wù)代伴碼FAGLF1啊01）將所有集案團(tuán)外公司應(yīng)收賬熬款貸方余額按照扳賬期分別匯總，胺生成重分類憑證班：奧借：應(yīng)收賬款-胺集團(tuán)外公司貸方挨調(diào)出11310壩10610搬貸：預(yù)收賬款-扮應(yīng)收調(diào)入213隘1050010跋7霸、應(yīng)收賬款-集耙團(tuán)內(nèi)公司貸方調(diào)埃出（編碼113頒1020610瓣）用于月末重分靶類業(yè)務(wù)。伴月末完成應(yīng)收叭預(yù)收按帳務(wù)處理后，系靶統(tǒng)自動(dòng)將所有集背團(tuán)內(nèi)公司應(yīng)收賬板款貸方余額匯總安，生成重分類憑

43、哀證：扳借：應(yīng)收賬款-挨集團(tuán)內(nèi)公司貸方案調(diào)出11310霸20610佰貸：預(yù)收賬款-邦應(yīng)收調(diào)入213胺1060010斑 需要說(shuō)安明的是，系統(tǒng)并岸不支持對(duì)應(yīng)收賬暗款-零售欠款的敗重分類功能，因傲此要求各公司在伴操作時(shí)嚴(yán)格界定案，防止應(yīng)收賬款盎-零售欠款出現(xiàn)耙貸方余額。斑8氨、應(yīng)收賬款-其斑他（編碼113隘1019999罷）用于除以上科拜目核算范圍外的霸其他業(yè)務(wù)。疤此科目作為總帳凹科目管理，并未壩核算到具體客戶般。管理要求：柏1、對(duì)于零售欠佰款商場(chǎng)作為客戶吧進(jìn)行往來(lái)核算；案同時(shí)按照商場(chǎng)建頒立健全手工備查般帳，進(jìn)行詳細(xì)記靶錄，欠款日期和凹要素是否齊全，翱對(duì)于超過(guò)3天的邦欠款要及時(shí)檢查翱（主要檢查是否百

44、發(fā)貨）；月末財(cái)隘務(wù)帳余額要與備礙查帳余額一致；伴零售欠款原則上壩要一個(gè)月內(nèi)收回挨完畢。背2、澳跨大區(qū)翱子公司之間不允凹許發(fā)生往來(lái)埃（如吉林公司與疤營(yíng)口公司），如礙因業(yè)務(wù)需要，則懊必須通過(guò)襖南京采購(gòu)中心般轉(zhuǎn)帳翱，辦如已發(fā)生往來(lái)，半當(dāng)月必須將款項(xiàng)辦走平埃；艾子公司可以與所暗在區(qū)域的大區(qū)公扒司發(fā)生往來(lái)業(yè)務(wù)班（如吉林公司與按長(zhǎng)春公司），不澳需通過(guò)總部，般但每月末大區(qū)總胺帳會(huì)計(jì)需協(xié)調(diào)大板區(qū)內(nèi)公司對(duì)帳，埃并安排走款俺平賬，拜保持每月末大區(qū)熬內(nèi)部往來(lái)余額為柏零跋；辦子公司拜不再直接叭與霸1001翱公司（八蘇寧電器股份公啊司熬）礙發(fā)生把往來(lái)敗款項(xiàng)鞍，霸如果發(fā)生全部通辦過(guò)5400公司扳（南京采購(gòu)中心般）代為轉(zhuǎn)賬

45、俺。氨3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人岸對(duì)工程欠款的檢隘查和跟進(jìn)：合同藹臺(tái)帳是否健全，翱欠款是否按合同疤執(zhí)行，是否按單柏位和業(yè)務(wù)員建立奧臺(tái)帳；對(duì)于到期叭未收回的欠款是頒否及時(shí)催要，以藹及檢查是否發(fā)貨罷；月末財(cái)務(wù)帳余班額是否與備查帳吧余額一致，是否敗按時(shí)間制作欠款班催款通知單，以罷及注明欠款原因辦和經(jīng)辦人。工程班欠款一般只存在啊一年賬齡，超過(guò)半一年的工程欠款敖以及超過(guò)合同付班款期限的一定要百清理掉！有關(guān)工拌程欠款具體管理唉要求詳見集團(tuán)工皚程欠款管理制度白！愛4、對(duì)于到期未懊收回的欠款，財(cái)艾務(wù)列出明細(xì)報(bào)子半公司總經(jīng)理，并阿對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)爸行處罰；加大對(duì)盎帳齡較長(zhǎng)的往來(lái)八帳目的清理工作拔，對(duì)于無(wú)法收回佰的應(yīng)及時(shí)上報(bào)總

46、艾部財(cái)務(wù)管理中心敗會(huì)計(jì)部及集團(tuán)法般律事務(wù)部拿出解般決方案，對(duì)扒于放棄追溯債權(quán)白的，收集相關(guān)依鞍據(jù)爭(zhēng)取明年所得氨稅申報(bào)時(shí)核銷。霸5、禁止季末和白年末最后3-5靶天的零售欠款；敖本科目涉及崗位佰：銷售會(huì)計(jì) 八1221俺其他應(yīng)收款癌本科目班（原科目代碼為擺1133）艾核算我司除應(yīng)收八票據(jù)、應(yīng)收賬款笆、預(yù)付賬款等以斑外的其他各種應(yīng)爸收、暫付款項(xiàng)。疤具體為內(nèi)部單位背或個(gè)人及其他相拔關(guān)單位的應(yīng)收款辦項(xiàng)。唉本科目編碼規(guī)則敖1133-XX啊-XX-XX，辦即一級(jí)科目-集扳團(tuán)內(nèi)/外-類別捌-流水號(hào)。半科目代碼辦襖 敗 傲 科目描述扳吧 拔 皚 科目備注扮1133010半110澳扳其他應(yīng)收款-集捌團(tuán)外公司往來(lái)巴拔

47、 供應(yīng)商統(tǒng)馭科跋目，特別標(biāo)識(shí)J胺1133010笆210班阿其他應(yīng)收款-集稗團(tuán)外公司貸方調(diào)唉出靶敗一般總賬科目（岸重分類）岸1133010爸310胺白其他應(yīng)收款-個(gè)壩人往來(lái)凹辦 挨 供應(yīng)艾商統(tǒng)馭科目半1133010頒410百艾其他應(yīng)收款-預(yù)俺付賬款轉(zhuǎn)入愛矮 供應(yīng)阿商統(tǒng)馭科目，特罷別標(biāo)識(shí)E按1133010白510半笆其他應(yīng)收款-集霸團(tuán)外公司應(yīng)付調(diào)絆入暗跋一般總賬科目（辦重分類）藹1133010案610柏巴其他應(yīng)收款-個(gè)骯人往來(lái)（營(yíng)業(yè)員?。┛蛻艚y(tǒng)馭科目敗，不允許記賬斑1133010巴710斑岸其他應(yīng)收款-租扮賃辦靶 背 敖 客戶統(tǒng)馭科把目哀1133020瓣110凹芭其他應(yīng)收款-集笆團(tuán)內(nèi)公司往來(lái)癌拜

48、客瓣戶統(tǒng)馭科目懊1133020辦210襖懊其他應(yīng)收款-集翱團(tuán)內(nèi)公司貸方調(diào)隘出埃半一般總賬科目（頒重分類）稗1133020耙510挨扳其他應(yīng)收款-集骯團(tuán)內(nèi)公司應(yīng)付調(diào)皚入辦爸一般總賬科目（八重分類）百1、其他應(yīng)收款跋-集團(tuán)外（編碼隘1133010跋110）核算我頒司同集團(tuán)外公司襖（芭主要指骯行政采購(gòu)、財(cái)務(wù)哎核算等邦非業(yè)務(wù)類供應(yīng)商按）的其他應(yīng)收款擺項(xiàng)。邦該科目設(shè)置為供懊應(yīng)商總帳科目哀，敖帳務(wù)處理時(shí)由其頒他應(yīng)付款偏移而捌來(lái)，熬特別總賬標(biāo)識(shí)J罷，記賬碼29、案39。澳我司暫付款項(xiàng)：啊借：其他應(yīng)收款鞍-集團(tuán)外-XX疤供應(yīng)商柏 靶 藹貸：銀行存款清佰賬科目等哎我司收回款項(xiàng)時(shí)瓣：借：銀行存款把/費(fèi)用科目耙 班

49、 皚 白 貸：把其他應(yīng)收款-集爸團(tuán)外-XX供應(yīng)拌商鞍2、其他應(yīng)收款辦-集團(tuán)內(nèi)（編碼捌1133020芭110）核算我耙司內(nèi)部單位間往跋來(lái)業(yè)務(wù)。用于售阿后公司同電器公俺司的往來(lái)擺，熬物流安公司般、笆廣告公司稗同電器公司的往拔來(lái)等。邦該科目設(shè)置為客挨戶統(tǒng)馭科目，記愛賬碼01、11班。凹電器公司代付售巴后公司費(fèi)用，售靶后公司憑證：借：費(fèi)用科目邦貸：其他應(yīng)收款礙-集團(tuán)內(nèi)-XX班蘇寧電器挨 翱物流白公司挨應(yīng)收南京采購(gòu)耙公司搬租賃費(fèi)笆，物流公司按：百 芭 霸 借：其他應(yīng)吧收款-集團(tuán)內(nèi)-擺XX蘇寧電器阿 癌 吧 貸擺：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入壩租賃邦等版其他應(yīng)收款-個(gè)百人往來(lái)（編碼1皚1330103芭10）核算我司礙內(nèi)部

50、員工暫借款哀。癌對(duì)共享未上線公壩司的而言澳：般當(dāng)發(fā)生員工借款絆時(shí)，財(cái)務(wù)以板“敖Z邦+個(gè)人申請(qǐng)俺”唉申請(qǐng)主數(shù)據(jù)并進(jìn)鞍行帳務(wù)處理：扮 邦 借：靶Z拌+個(gè)人工號(hào)懊 敗 傲 貸：銀行存俺款/現(xiàn)金盎當(dāng)員工歸還借款八時(shí)：哎 版 借凹：現(xiàn)金唉/銀行存款/應(yīng)芭付工資等搬 哀 稗 貸：Z+個(gè)俺人工號(hào)般隨著部分公司共藹享服務(wù)上線，此矮科目核算有了相拌應(yīng)的變化，數(shù)據(jù)扳組統(tǒng)一在共享上斑線公司啊“般其他應(yīng)收款-個(gè)癌人往來(lái)爸”胺科目下創(chuàng)建了罷“頒Z000000岸01挨”跋這個(gè)虛擬供應(yīng)商敗，用于核算員工癌費(fèi)用報(bào)銷和奧個(gè)人借款，具體斑帳務(wù)處理如下：柏佰 員工費(fèi)用報(bào)銷鞍當(dāng)員工費(fèi)用報(bào)銷背oa流程結(jié)束以啊后，SOA會(huì)將昂相關(guān)信息拜

51、反饋拔至背分公司八SAP系統(tǒng)，生愛成系統(tǒng)憑證罷：愛 哎 借岸：xx費(fèi)用翱 頒 斑 貸：Z00奧000001俺資金頒拜特系統(tǒng)根據(jù)審礙批完的結(jié)果進(jìn)行皚支付，然后將信巴息分別反饋至5辦400公司和分頒公司SAP系統(tǒng)疤在5400公司哎SAP系統(tǒng)中生把成系統(tǒng)憑證：罷 癌 借：礙應(yīng)收帳款-挨分公司拜 哀 哀 貸：按銀行存款（清）靶在分公司SAP氨系統(tǒng)中生成系統(tǒng)半憑證：霸 八 借吧：Z00000捌001扳 斑 扳 貸：應(yīng)付捌帳款-5400案公司挨熬 員工人員借款版若般借款岸通過(guò)氨5400公司銀吧行熬支付給員工，案OA流程結(jié)束后骯，叭資金拜特系統(tǒng)根把據(jù)審批完的結(jié)果隘進(jìn)行支付，然后版將信息分別反饋岸至5400公

52、司佰和分公司SAP挨系統(tǒng)：絆在5400公司阿SAP系統(tǒng)中生八成系統(tǒng)憑證：霸 頒 借：霸應(yīng)收帳款-分公哀司埃 澳 熬 貸：銀行存斑款（清）翱在分公司SAP頒系統(tǒng)中生成系統(tǒng)懊憑證：隘 安 借：扳Z000000襖01敖 翱 熬 貸：應(yīng)付藹帳款-5400啊公司班若借款通過(guò)分公暗司銀行或現(xiàn)金方案式支付給員工，絆oa流程結(jié)束后安，資金拜特系統(tǒng)伴根據(jù)審批完的結(jié)耙果進(jìn)行支付，然暗后將信息分別反捌饋至分公司SA拌P系統(tǒng)：搬 班 借半：Z00000奧001襖 隘 百 貸：銀行敗存款/現(xiàn)金瓣還款時(shí)，資金會(huì)霸計(jì)將相關(guān)還款信隘息錄入拜特系統(tǒng)艾，拜特系統(tǒng)將信奧息傳至分公司S扮AP系統(tǒng)，生成辦憑證系統(tǒng)憑證：阿 胺 借疤：銀

53、行存款扮/現(xiàn)金霸 艾 吧 擺貸：Z0000暗0001捌注：共享上線公捌司個(gè)人借款憑證啊只允許OA審批靶，系統(tǒng)生成憑證懊，不允許無(wú)審批懊的情耙況下借款并手工拜記帳。礙（襖對(duì)于個(gè)人報(bào)銷和巴借款未支付的，擺可通過(guò)報(bào)表ZF安IPR051 襖- 蘇寧電器員把工費(fèi)用查詢唉）案4、敗其他應(yīng)收款-集半團(tuán)外公司貸方調(diào)叭出（編碼113傲3010110百）用于月末重分搬類業(yè)務(wù)。斑月末應(yīng)收應(yīng)付業(yè)拌務(wù)完成后，系統(tǒng)哀自動(dòng)（啊事務(wù)代碼FAG岸LF101白）將所有集團(tuán)外爸公司其他應(yīng)收款阿貸方余額按賬期白分別匯總，生成把重分類憑證：骯借：其他應(yīng)收款矮-貸方調(diào)出（1佰1330101艾10）叭貸：其他應(yīng)付款翱-應(yīng)收調(diào)入（2罷181

54、0102絆10）案5、其他應(yīng)收款扒-集團(tuán)內(nèi)貸方調(diào)氨出（編碼113疤3020110翱）用于月末重分岸類業(yè)務(wù)。霸月末應(yīng)收應(yīng)付業(yè)皚務(wù)完成后，系統(tǒng)阿自動(dòng)將所有集團(tuán)懊內(nèi)公司其他應(yīng)收疤款貸方余額按賬班期分別匯總，生八成重分類憑證：斑借：其他應(yīng)收款昂-貸方調(diào)出（1昂1330201百10）百貸：其他應(yīng)付款版-應(yīng)收調(diào)入（2百1810202八10）岸6、其他應(yīng)收款澳-預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入霸（編碼1133笆010410）疤核算我司確認(rèn)無(wú)拜法收回的預(yù)付賬版款。啊 埃該科目設(shè)置為供哎應(yīng)商統(tǒng)馭科目，頒特別總賬標(biāo)識(shí)E礙，記賬碼29、凹39。氨 襖當(dāng)預(yù)付賬款確認(rèn)佰無(wú)法收回時(shí)：借熬：其他應(yīng)收款-罷預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入搬 唉 巴 擺 版 艾 貸

55、：預(yù)付賬款百-XX供應(yīng)商叭注意：在轉(zhuǎn)入其辦他應(yīng)收款后需要懊核銷壞帳的需要笆提交報(bào)告至?xí)?jì)搬管理部批復(fù)，同奧時(shí)處理完后尚需懊至稅務(wù)部門報(bào)批艾。般7、其他應(yīng)收款白-集團(tuán)外公司應(yīng)啊付調(diào)入（編碼1把1330105襖10）用于月末稗重分類業(yè)務(wù)。哎月末應(yīng)收應(yīng)付業(yè)辦務(wù)完成后，系統(tǒng)拔自動(dòng)將所有集團(tuán)襖外公司其他應(yīng)付芭款借方余額按賬暗期分別匯總，生頒成重分類憑證：拔借：其他應(yīng)收款辦-應(yīng)付調(diào)入（1挨1330105霸10）佰貸：其他應(yīng)付款背-借方調(diào)出（2昂1810115翱10）吧8、其他應(yīng)收款柏-集團(tuán)內(nèi)公司應(yīng)扒付調(diào)入（編碼1氨1330205艾10）用于月末般重分類業(yè)務(wù)。笆月末應(yīng)收應(yīng)付業(yè)癌務(wù)完成后，系統(tǒng)奧自動(dòng)將所有集團(tuán)

56、耙內(nèi)公司其他應(yīng)付笆款借方余額匯總般，生成重分類憑阿證：佰借：其他應(yīng)收款敗-應(yīng)付調(diào)入（1岸1330205安10）版貸：其他應(yīng)付款板-借方調(diào)出（2敖1810215百10）俺9、其他應(yīng)收款芭-個(gè)人往來(lái)（編翱碼113301扒0610）用于敗營(yíng)業(yè)員、收銀員癌主數(shù)據(jù)的維護(hù)，邦不作記賬用盎（不允許用此科奧目記帳）八10、其他應(yīng)收頒款-租賃礙，用于核算門店拜、物流公司、地瓣鐵公司奧轉(zhuǎn)租時(shí)的往來(lái)過(guò)扳渡科目，在轉(zhuǎn)租昂合同由費(fèi)用管理邦中心數(shù)據(jù)化完成笆后，收款的當(dāng)月傲（根據(jù)合同收款按期間，一般半周期拜為三個(gè)月款項(xiàng)）辦，運(yùn)行過(guò)帳，系癌統(tǒng)內(nèi)賬務(wù)處理艾：稗系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)帳（奧系統(tǒng)憑證）：般借：其他應(yīng)收款鞍-租賃辦貸：預(yù)收賬款罷

57、房屋轉(zhuǎn)租搬 傲收到租金款項(xiàng)板并開票藹（手工憑證）：阿收到租賃款：半 熬借：現(xiàn)金（銀行俺存款）熬貸：其他應(yīng)收款壩-租賃拜 艾開具發(fā)票：昂借：預(yù)付帳款-扒預(yù)交租金稅金案（虛擬供應(yīng)商）佰 安 凹 貸：應(yīng)阿交稅費(fèi)-營(yíng)業(yè)稅胺等巴 叭 芭繳納稅金：挨借：應(yīng)交稅費(fèi)-埃營(yíng)業(yè)稅等哎 安 按 貸：銀搬行存款捌 襖 岸分月確認(rèn)收入（靶系統(tǒng)憑證）：般借：預(yù)收賬款艾房屋轉(zhuǎn)租愛貸：懊其他業(yè)務(wù)收入笆轉(zhuǎn)租收入拌（銷售公司）挨或鞍貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收骯入轉(zhuǎn)租收入（埃物流公司、地鐵艾公司）稗 百 扳手工結(jié)轉(zhuǎn)成本：胺借：其他業(yè)務(wù)成壩本-房屋轉(zhuǎn)租瓣 把 頒 拜 貸：費(fèi)用（租艾賃物業(yè)費(fèi)）哀同時(shí)每月在確認(rèn)愛收入后，需每月跋結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)租收入對(duì)拜應(yīng)的

58、成本頒（根據(jù)門店租金骯和轉(zhuǎn)租面積計(jì)算隘）啊，扮并癌確認(rèn)埃相應(yīng)稅金絆，擺借：營(yíng)業(yè)稅金及矮附加 貸：預(yù)付傲帳款-預(yù)付稅金按（虛擬供應(yīng)商）伴，襖物流公司哀對(duì)應(yīng)的成本為費(fèi)伴用科目。管理要求：凹1、骯對(duì)于共享費(fèi)用報(bào)啊銷已上線的公司拜，個(gè)人借款不需隘建立臺(tái)賬，但必靶須在發(fā)放工資時(shí)叭關(guān)注ZFIPR敗051報(bào)表中是安否有超過(guò)一個(gè)月八的個(gè)人借款尚未斑還款；對(duì)暫未上奧線公司，般個(gè)人借款需登記伴相關(guān)臺(tái)賬，并及懊時(shí)更新八；除公共費(fèi)用借背款外，胺各分子公司暫借頒款時(shí)間不奧得般超過(guò)1個(gè)月擺（具體見SOA柏相關(guān)規(guī)定），岸2、應(yīng)收供應(yīng)商佰安維費(fèi)（售后未瓣獨(dú)立的）應(yīng)在應(yīng)礙收帳款中核算。八3、對(duì)于屬于費(fèi)爸用性往來(lái)的其他愛應(yīng)收款，

59、子公司翱必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票伴的催收，月末不襖允許出現(xiàn)費(fèi)用性霸往來(lái)；胺4、靶部分費(fèi)用性質(zhì)的傲支付若暫時(shí)尚未絆取得發(fā)票，可直哎接入相關(guān)科目，邦然后登記備查帳按，跟進(jìn)相關(guān)部門鞍及時(shí)取得發(fā)票，俺不需掛往來(lái)賬。敖5、月末需清理疤往來(lái)，列出詳細(xì)絆清單，包括：欠捌款原因、是否有癌合同、還款日期白、處理方案和計(jì)鞍劃等，同時(shí)上報(bào)挨總部。翱6、內(nèi)部往來(lái)單襖位要及時(shí)對(duì)帳，唉并保留對(duì)帳記錄襖，未達(dá)帳要列明襖原因和清理時(shí)間礙。癌本科目涉及崗位扒：費(fèi)用會(huì)計(jì)、現(xiàn)爸金出納矮 盎 阿 八1231笆壞帳準(zhǔn)備暗本科目百（原科目代碼1皚141）翱核算我司的壞賬霸準(zhǔn)備，年度終了哎時(shí)，對(duì)我司發(fā)生隘的應(yīng)收款項(xiàng)（含把應(yīng)收賬款、預(yù)收般賬款、其他應(yīng)

60、收挨款、其他應(yīng)付款瓣借方余額）進(jìn)行礙賬齡分析，按照頒股份公司要求提辦取壞賬準(zhǔn)備。笆對(duì)預(yù)付賬款不計(jì)吧提壞賬準(zhǔn)備，若拜有確鑿證據(jù)表明芭其有產(chǎn)生損失的哀可能，則將其轉(zhuǎn)辦入其他應(yīng)收款后辦計(jì)提壞賬準(zhǔn)備扒.巴實(shí)際發(fā)生壞賬損班失時(shí)經(jīng)稅務(wù)部門扳審批后采用備抵捌法核算，沖減壞岸賬準(zhǔn)備。拜對(duì)于單項(xiàng)金額重俺大的應(yīng)收款項(xiàng)，巴單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)頒試，根據(jù)其預(yù)計(jì)白未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)班值低于其賬面價(jià)壩值的差額，確認(rèn)俺減值損失，計(jì)提絆壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于案單項(xiàng)金額非重大阿的應(yīng)收款項(xiàng)，與傲經(jīng)單獨(dú)測(cè)試未減凹值的應(yīng)收款項(xiàng)一安起，按賬齡劃分八為若干組合，再笆按這些應(yīng)收款項(xiàng)吧組合的期末余額埃的一定比例計(jì)算骯確定減值損失，按計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。佰計(jì)提壞賬準(zhǔn)