最新2022年河北會計從業(yè)考試知識點《財經(jīng)法規(guī)》：稅法的構(gòu)成

1、最新2022年河北會計從業(yè)考試知識點財經(jīng)法規(guī)：稅法的構(gòu)成 年河北會計從業(yè)考試知識點?財經(jīng)法規(guī)?：稅法的構(gòu)成稅法的構(gòu)成要素稅收實體法的構(gòu)成要素11項征稅人、納稅義務(wù)人、征稅對象、稅目、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減免稅和法律責任。其中：納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率是構(gòu)成稅法的三個最根本要素。1.征稅人“征稅主體代表國家行使征稅權(quán)的征稅機關(guān)。包括各級稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)。2.納稅義務(wù)人納稅人“納稅主體依法“直接負有納稅義務(wù)的自然人包括個體經(jīng)營者、法人和其他組織。區(qū)別于：負稅人稅收的實際負擔者扣繳義務(wù)人3.征稅對象課稅對象納稅的客體，也就是對什么征稅，是區(qū)別不同稅種的重要標志。4.稅目是指

2、稅法中規(guī)定的征稅對象的具體工程，是征稅對象的具體化。稅目的制定方法：列舉法具體列舉征稅對象消費稅概括法按照商品大類或行業(yè)設(shè)計稅目營業(yè)稅5.稅率稅率是計算稅額的尺度，反響了征稅的深度，是稅收法律制度中的核心要素。我國現(xiàn)行的稅率主要有：比例稅率、定額稅率、累進稅率。1比例稅率，是指對同一征稅對象，不管數(shù)量多少，數(shù)額大小均按同一比例征稅的稅率。單一比例稅率：即對同一征稅對象的所有納稅人都適用同一比例稅率。差異比例稅率，即對同一征稅對象的不同納稅人適用不同的比例征稅。a.產(chǎn)品差異比例稅率增值稅b.行業(yè)差異比例稅率企業(yè)所得稅c.地區(qū)差異比例稅率城市維護建設(shè)稅幅度比例稅率，指稅法只規(guī)定一個具有上下限的幅度

3、稅率，具體稅率授權(quán)地方根據(jù)本地實際情況在該幅度內(nèi)予以確定。娛樂業(yè)營業(yè)稅2定額稅率固定稅額，是指對單位征稅對象規(guī)定固定的稅額，而不采取百分比的形式。3累進稅率是根據(jù)征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級的稅率。即征稅對象數(shù)額越大，稅率越高；數(shù)額越小，稅率越低。一般多在收益課稅中使用，有全額累進稅率、超額累進稅率、超率累進稅率三種形式?！咀⒁狻课覈F(xiàn)行稅法體系采用的累進稅率形式只有超額累進稅率、超率累進稅率。超額累進稅率：把征稅對象按數(shù)額大小劃分為假設(shè)干個等級，每一等級規(guī)定一個稅率，稅率依次提高，每一納稅人的征稅對象依所屬等級同時適用幾個稅率分別計算，將計算結(jié)果相加后得出應納稅款。代表稅種：個人所得稅中

4、的工資薪金所得超率累進稅率指以征稅對象數(shù)額的相對率劃分假設(shè)干級距，分別規(guī)定相應的差異稅率，相對率每超過一個級距的，對超過的局部就按高一級的稅率計算征稅。代表稅種：土地增值稅6.計稅依據(jù)計稅標準計算應納稅額所依據(jù)的標準1從價計征。以計稅金額為計稅依據(jù)。應納稅額=計稅金額適用稅率2從量計征。以計稅數(shù)量為計稅依據(jù)。應納稅額=計稅數(shù)量單位適用稅額3復合計征。既包括從量計征又包括計價從征。應納稅額=計稅數(shù)量單位適用稅額+計稅金額適用稅率7.納稅環(huán)節(jié)稅法規(guī)定的征稅對象在從生產(chǎn)到消費的流轉(zhuǎn)過程中應當繳納稅款的環(huán)節(jié)。8.納稅期限納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生后應依法繳納稅款的期限。包括按期納稅、和按次納稅、按期預繳年終匯算清繳。9.納稅地點納稅人具體繳納稅款的地點。10.減免稅國家對某些納稅人和征稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規(guī)定。1減稅和免稅減稅是對應納稅款少征一局部稅款；免稅是對應納稅額全部免征；類型：長期減免稅工程一定期限的減免稅措施2起征點稅法規(guī)定對征稅對象開始征稅的起點數(shù)額。征稅對象的數(shù)額“到達起征點的就“全部數(shù)額征稅，“未到達起征點的“不征稅。3免征額征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額，只就減除后的“剩余局部計征稅款，是對所有納稅人的照顧?！咀⒁狻繀^(qū)分起征點和免征額，不達起征點和免征額時都不交稅，但是一旦到達起征