1年后備外匯柜員培訓(xùn)

1、2015年后備外匯柜員培訓(xùn)-服務(wù)貿(mào)易深圳分行國際業(yè)務(wù)部 官若雯2015年7月目錄一、基本概念和法規(guī)概述 二、外匯收支單證審查三、服務(wù)貿(mào)易常見差錯(cuò)四、 Q&A目錄一、基本概念和法規(guī)概述 服務(wù)貿(mào)易相關(guān)法規(guī)服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引（2013年9月1日起施行）服務(wù)貿(mào)易外匯管理指引實(shí)施細(xì)則國家稅務(wù)總局 國家外匯管理局關(guān)于服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付稅務(wù)備案有關(guān)問題的公告（匯發(fā)【2012】59號） （國家稅務(wù)總局和國家外匯管理局聯(lián)合發(fā)文）經(jīng)常轉(zhuǎn)移初次收入（收益）服務(wù)貿(mào)易5服務(wù)貿(mào)易外匯收支的范圍123服務(wù)貿(mào)易1加工服務(wù)、運(yùn)輸服務(wù)旅行、建設(shè)保險(xiǎn)服務(wù)、金融服務(wù)電信、計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)其他商業(yè)服務(wù)其他商業(yè)服務(wù)文化和娛樂服務(wù)別

2、處未涵蓋的知識產(chǎn)權(quán)使用費(fèi)、政府貨物和服務(wù)經(jīng)常轉(zhuǎn)移 01.職工報(bào)酬 02.投資收益 03.其他初次收入2收益（包括利潤匯出）初次收入（收益）3捐贈和無償援助非壽險(xiǎn)保險(xiǎn)賠償社會保障321目錄二、外匯收支單證審查外匯收支單證審查-跨境收支基本審核原則金額審核資料稅務(wù)備案表 注意事項(xiàng)等值5萬美元以上支出對于等值5萬美元以下（含5萬美元）資金性質(zhì)不明確的外匯收支業(yè)務(wù)，銀行應(yīng)要求客戶提供交易單證進(jìn)行審查等值5萬美元以上收入等值5萬美元以下（含5萬美元）收支外匯收支單證審查-關(guān)于稅務(wù)備案表境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向境外支付單筆等值5萬美元以上（不含）的款項(xiàng)時(shí)境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的包括運(yùn)輸、旅游、通信、建筑安裝及勞

3、務(wù)承包、保險(xiǎn)服務(wù)、金融服務(wù)、計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)、專有權(quán)利使用和特許、體育文化和娛樂服務(wù)、其他商業(yè)服務(wù)、政府服務(wù)等服務(wù)貿(mào)易收入境外個(gè)人在境內(nèi)的工作報(bào)酬，境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的股息、紅利、利潤、直接債務(wù)利息、擔(dān)保費(fèi)以及非資本轉(zhuǎn)移的捐贈、賠償、稅收、偶然性所得等收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移收入境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的融資租賃租金、不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得以及外國投資者其他合法所得外國投資者以境內(nèi)直接投資合法所得在境內(nèi)再投資單筆5萬美元以上的，應(yīng)按照本規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)備案。須提交稅務(wù)備案表的業(yè)務(wù)外匯收支單證審查-關(guān)于稅務(wù)備案表無須提交稅務(wù)備案表的業(yè)務(wù) 運(yùn)輸進(jìn)口貿(mào)易項(xiàng)下境外機(jī)構(gòu)獲得的國際運(yùn)輸費(fèi)用 旅游在境外發(fā)生

4、的差旅、會議、商品展銷等費(fèi)用境內(nèi)旅行社從事出境旅游業(yè)務(wù)的團(tuán)費(fèi)以及代訂、代辦的住宿、交通等相關(guān)費(fèi)用境內(nèi)個(gè)人境外留學(xué)、旅游、探親等因私用匯勞務(wù)承包服務(wù)境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外承包工程的工程款 保險(xiǎn)保險(xiǎn)項(xiàng)下保費(fèi)、保險(xiǎn)金等相關(guān)費(fèi)用、境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的保險(xiǎn)費(fèi)、賠償款其他商業(yè)服務(wù)境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費(fèi)境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人辦理服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下退匯從事運(yùn)輸或遠(yuǎn)洋漁業(yè)的境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外發(fā)生的修理、油料、港雜等各項(xiàng)費(fèi)用外匯收支單證審查-關(guān)于稅務(wù)備案表無須提交稅務(wù)備案表的業(yè)務(wù)國際金融公司從我國取得的所得或收入亞洲開發(fā)銀行和世界銀行集團(tuán)下屬的國際金融公司從我國取得的所得或收入，

5、包括投資合營企業(yè)分得的利潤和轉(zhuǎn)讓股份所得、在華財(cái)產(chǎn)（含房產(chǎn)）出租或轉(zhuǎn)讓收入以及貸款給我國境內(nèi)機(jī)構(gòu)取得的利息。貸款和利息外國政府和國際金融組織向我國提供的外國政府（轉(zhuǎn)）貸款（含外國政府混合（轉(zhuǎn)）貸款）和國際金融組織貸款項(xiàng)下的利息對外融資外匯指定銀行或財(cái)務(wù)公司自身對外融資股息、紅利、利息收入及有價(jià)證券賣出所得收益境內(nèi)證券公司或登記結(jié)算公司向境外機(jī)構(gòu)或境外個(gè)人支付其依法獲得的股息、紅利、利息收入及有價(jià)證券賣出所得收益。無償捐贈我國省級以上國家機(jī)關(guān)對外無償捐贈援助資金注意事項(xiàng)1、 稅務(wù)備案表一次支付使用有效，同一筆合同需要多次對外支付的，須在每次付匯前辦理稅務(wù)備案手續(xù)，但只需在首次付匯備案時(shí)提交合同（

6、協(xié)議）或相關(guān)交易憑證復(fù)印件。2、 境外個(gè)人辦理服務(wù)貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移項(xiàng)下對外支付，應(yīng)按照個(gè)人外匯管理的相關(guān)規(guī)定辦理。3、 備案人可通過在主管國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳窗口領(lǐng)取或從主管國稅機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站下載備案表。運(yùn)輸發(fā)票，或運(yùn)輸單據(jù)，或運(yùn)輸清單2.稅務(wù)備案表原件（5萬美元以上支出時(shí)需要）1. 合同（協(xié)議）2. 勞務(wù)預(yù)算表/工程預(yù)算表/工程結(jié)算單3. 稅務(wù)備案表原件（5萬美元以上支出時(shí)需要）一、國際運(yùn)輸二、對外勞務(wù)合作或?qū)ν獬邪こ添?xiàng)下外匯收支單證審查-十二項(xiàng)主要業(yè)務(wù)的交易單證審核申請書（包括但不限于前期費(fèi)用預(yù)算情況、使用時(shí)間、境外收款人與境內(nèi)機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系等）2.稅務(wù)備案表原件（5萬美元以上支出時(shí)需要

7、）1. 合同（協(xié)議）2. 發(fā)票（支付通知）3. 稅務(wù)備案表原件（5萬美元以上支出時(shí)需要）1. 合同（協(xié)議）2. 發(fā)票（支付通知）3.技術(shù)進(jìn)出口許可證（限制類技術(shù)進(jìn)出口）4.稅務(wù)備案表原件（5萬美元以上支出時(shí)需要）三、對外承包工程簽訂合同之前服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下前期費(fèi)用對外支付四、專有權(quán)利使用費(fèi)和特許費(fèi)項(xiàng)下五、技術(shù)進(jìn)出口董事會關(guān)于利潤分配的決議（或合伙人利潤分配決議）2. 柜員在應(yīng)用服務(wù)平臺查詢的FDI資本金流入控制信息表截屏3.稅務(wù)備案表原件（5萬美元以上支出時(shí)需要）六、利潤匯出附： FDI資本金流入控制信息表截屏信息1. 經(jīng)費(fèi)預(yù)算表1. 原始交易合同、賠償協(xié)議、賠償過程的相關(guān)說明或證明材料；2. 法

8、院判決書；3. 仲裁機(jī)構(gòu)出具的仲裁書；4. 有權(quán)調(diào)解機(jī)構(gòu)出具的調(diào)解書；5. 稅務(wù)備案表原件（5萬美元以上支出時(shí)需要）6.以上1、2、3、4提供其中一項(xiàng)即可。七、代表處（辦事處）辦公經(jīng)費(fèi)項(xiàng)下八、國際賠償款項(xiàng)下1. 原始交易合同2. 代墊或分?jǐn)偤贤▍f(xié)議或說明）3. 發(fā)票（支付通知）4. 稅務(wù)備案表原件（5萬美元以上支出時(shí)需要）九、具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的境內(nèi)外機(jī)構(gòu)代墊或分?jǐn)偟姆?wù)貿(mào)易費(fèi)用十、服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下退匯1. 原匯入或匯出資金交易性質(zhì)規(guī)定的交易單證2. 整個(gè)退匯過程的相關(guān)說明或證明材料十一、捐贈項(xiàng)下1、境內(nèi)企業(yè)接受或向境外非營利性機(jī)構(gòu)捐贈 （1）境內(nèi)企業(yè)辦理捐贈外匯收支申請書。 （2）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

9、。 （3）經(jīng)公證并列明資金用途的捐贈協(xié)議。 （4）境外非營利性機(jī)構(gòu)在境外依法登記成立的證明文件（附中文譯本）。 （5）稅務(wù)備案表（5萬美元以上支出時(shí)需要）。 （6）在上述材料無法充分證明交易真實(shí)性時(shí)，要求提供的其他資料。 境內(nèi)企業(yè)接受或向境外營利性機(jī)構(gòu)或境外個(gè)人捐贈：按照跨境投資、對外債權(quán)債務(wù)有關(guān)規(guī)定辦理。 2、縣級以上（含）國家機(jī)關(guān)、根據(jù)有關(guān)規(guī)定不登記和免予社團(tuán)登記的部分團(tuán)體接受或向境外捐贈（1）應(yīng)持境內(nèi)企業(yè)辦理捐贈外匯收支申請書在銀行辦理外匯收支手續(xù)。 （2）稅務(wù)備案表（5萬美元以上支出時(shí)需要）。 十一、捐贈項(xiàng)下3、境外非政府組織境內(nèi)代表機(jī)構(gòu)接收捐贈 憑境內(nèi)企業(yè)辦理捐贈外匯收支申請書、境外

10、非政府組織總部與境內(nèi)受贈方之間的捐贈協(xié)議辦理外匯入賬手續(xù) 4、其他境內(nèi)機(jī)構(gòu)辦理捐贈外匯收支（1）境內(nèi)企業(yè)辦理捐贈外匯收支申請書。 （2）有關(guān)管理部門頒發(fā)的登記證書復(fù)印件。 （3）列明用途的捐贈協(xié)議。 （4）稅務(wù)備案表（5萬美元以上支出時(shí)需要）。 1. 合同（協(xié)議），或2. 發(fā)票（支付通知），或3. 其他相關(guān)交易單證4. 稅務(wù)備案表（5萬美元以上支出時(shí)需要）十二、其他服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下外匯收支外匯收支單證審查-服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下跨境人民幣業(yè)務(wù)一、非重點(diǎn)監(jiān)管名單企業(yè)1、重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)查詢結(jié)果屏拷。2、跨境業(yè)務(wù)人民幣結(jié)算收/付款說明。備注：如為新客戶或資金異常交易，應(yīng)遵循“了解你的客戶”原則，補(bǔ)充審核合同、發(fā)票、

11、稅務(wù)備案表等服務(wù)貿(mào)易真實(shí)性資料。二、重點(diǎn)監(jiān)管名單企業(yè)1、重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)查詢結(jié)果屏拷。2、跨境業(yè)務(wù)人民幣結(jié)算收/付款說明。3、業(yè)務(wù)真實(shí)性材料：合同、發(fā)票、稅務(wù)備案表（如需）等，參照外匯管理規(guī)定辦理。外匯收支單證審查-服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下跨境人民幣業(yè)務(wù)附：重點(diǎn)監(jiān)管企業(yè)查詢結(jié)果屏拷路徑外匯收支單證審查-服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下跨境人民幣業(yè)務(wù)附跨境人民幣結(jié)算付款說明外匯收支單證審查-境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)劃付方金融機(jī)構(gòu)審查單證每筆都需要提供單證審核外匯收支單證審查-提取外幣現(xiàn)鈔業(yè)務(wù)單證（常見業(yè)務(wù)） 一、 境內(nèi)機(jī)構(gòu)公務(wù)出國項(xiàng)下用匯 提交資料 （1）預(yù)算表 （2）已辦妥前往國家和地區(qū)的有效簽證的護(hù)照或通行證 （3）每個(gè)團(tuán)組平均每人提取外幣現(xiàn)鈔等值1萬美元以上的，銀行需憑外匯局的核準(zhǔn)件辦理。 外匯收支單證審查-提取外幣現(xiàn)鈔業(yè)務(wù)單證二、三類超金額無需外管局核準(zhǔn)的外幣現(xiàn)鈔提取業(yè)務(wù) 1、國際海運(yùn)船長借支項(xiàng)下提取外幣現(xiàn)鈔提交資料:收賬通知、船東付款指令。 2、赴戰(zhàn)亂、外匯管制嚴(yán)格、金融條件差的國家(地區(qū))對外勞務(wù)合作或?qū)ν獬邪こ添?xiàng)下提取外幣現(xiàn)鈔提交資料:合同(協(xié)議)、預(yù)算表。 3、赴戰(zhàn)亂、外匯管制嚴(yán)格、金融條件差的國家(地區(qū)) ,境外代表處(辦事處)辦公經(jīng)費(fèi)項(xiàng)下提取外幣現(xiàn)鈔提交資料:預(yù)算表。 目錄三、 服務(wù)貿(mào)易常見差錯(cuò)服務(wù)貿(mào)易常見差錯(cuò)5萬美元以上