財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與繼續(xù)出納實(shí)戰(zhàn)管理知識(shí)分析教育

1、罷出納實(shí)戰(zhàn)攻略-笆-出納與出納工骯作（上）扒第一節(jié) 出納工拜作的職責(zé)與要求伴一、什么是霸“阿出納白”出納業(yè)務(wù)出納人員壩二、出納工作的佰內(nèi)容及核算方法凹出納工作內(nèi)容包頒括：澳1.做好現(xiàn)金收俺付的核算與管理芭2.做好銀行存八款的收付核算與把管理跋3.設(shè)置并登記翱出納賬盎4.保管好庫(kù)存班現(xiàn)金、金銀和各稗種有價(jià)證券及印背章、空白支票和艾收據(jù)鞍5.與稅務(wù)部門(mén)稗建立良好的經(jīng)濟(jì)皚關(guān)系邦6.擬定和改進(jìn)懊貨幣資金收入付板出業(yè)務(wù)管理的辦把法安7.檢查、監(jiān)督跋本單位執(zhí)行國(guó)家扒的財(cái)經(jīng)紀(jì)律情況佰，保證出納工作罷合法性、合規(guī)性拔和合理性愛(ài)三、出納工作的啊內(nèi)容及核算方法稗出納核算的方法俺：愛(ài)1.填制和審核白各種憑證案2.設(shè)

2、置和登記藹出納賬3.貨幣清查頒4.編制出納收拔支報(bào)表霸四、出納工作的扒特點(diǎn)社會(huì)性專(zhuān)業(yè)性政策性時(shí)間性吧五、出納工作的把基本原則捌基本原則：內(nèi)部百牽制原則（錢(qián)賬捌分管）伴具體表現(xiàn)形式：翱出納員不得兼稽懊核、會(huì)計(jì)檔案保板管和收入、費(fèi)用佰、債權(quán)債務(wù)賬目骯的登記工作。埃第二節(jié) 出納人搬員的工作流程案一、貨幣資金的哎處理程序胺(一）貨幣資金霸收入的處理弄清金額及來(lái)源清點(diǎn)收入金額收入退回扒（二）貨幣資金白支出的處理程序阿明確支出的金額辦及用途付款審批辦理付款付款退回芭二、出納的一般昂工作流程凹三、出納的賬務(wù)氨處理程序爸設(shè)置現(xiàn)金日記賬把和銀行存款日記案賬及有價(jià)證券等熬有關(guān)備查賬簿笆填制或?qū)徍嗽及{證瓣登記現(xiàn)

3、金日記賬按、銀行存款日記辦賬和有關(guān)備查賬柏簿，每天結(jié)出余瓣額。隘進(jìn)行現(xiàn)金、銀行頒存款和有價(jià)證券叭的清查與核對(duì)。敗期末結(jié)賬，結(jié)出懊日記賬余額。編制出納報(bào)告。把報(bào)告出納資料，斑定期按規(guī)定辦理擺移交。奧四、出納工作的按時(shí)間日程安排耙（一）每天的日佰程安排敖1.上班第一時(shí)版間，檢查庫(kù)存現(xiàn)阿金、有價(jià)證券、捌印鑒及其他貴重版物品。案2.向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)壩及會(huì)計(jì)主管請(qǐng)示笆資金安排計(jì)劃。啊3.列出當(dāng)天應(yīng)皚當(dāng)處理的事項(xiàng)，敖分輕重緩急，合暗理安排時(shí)間順序挨。翱4.按順序辦理鞍各項(xiàng)收付款業(yè)務(wù)藹。唉5.登記現(xiàn)金日藹記賬和銀行存款背日記賬，并結(jié)出板余額。礙6.下班前出納敖人員必須做好的班幾件事：般第一，應(yīng)清點(diǎn)庫(kù)笆存現(xiàn)金，并將

4、其胺與現(xiàn)金日記賬余氨額進(jìn)行核對(duì)，保哎證現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與叭現(xiàn)金日記賬余額奧相符。巴第二，在收到銀壩行對(duì)賬單當(dāng)天，埃出納人員要將對(duì)氨賬單與銀行存款佰日記賬進(jìn)行逐筆爸核對(duì)，編制銀行耙存款余額調(diào)節(jié)表瓣，保證銀行存款辦賬實(shí)相符。昂第三，將多余現(xiàn)愛(ài)金存入銀行。皚第四，根據(jù)需要叭編制當(dāng)天的現(xiàn)金按和銀行存款日?qǐng)?bào)版表，報(bào)送有關(guān)領(lǐng)辦導(dǎo)。骯第五，應(yīng)整理好暗辦公用品，鎖好敗保險(xiǎn)柜及抽屜，襖保管好有關(guān)憑證八，保持辦公場(chǎng)所耙整潔，無(wú)資料遺奧漏或亂放現(xiàn)象。扳（二）其他時(shí)間罷安排熬1.每月初，結(jié)跋轉(zhuǎn)日記賬期初余骯額，清點(diǎn)支票等吧結(jié)存數(shù)。稗2.每天登記日凹記賬及有關(guān)備查昂賬簿，結(jié)出余額骯，編制日?qǐng)?bào)表。懊3.定期或不定案期地進(jìn)行日記

5、賬氨與總賬核對(duì)。背4.定期或不定翱期接受現(xiàn)金和銀盎行存款的實(shí)地盤(pán)芭點(diǎn)檢查。瓣5.月度或年度伴終了，出納人員捌結(jié)清日記賬，結(jié)頒出余額，核對(duì)確敗認(rèn)賬實(shí)相符，與半總賬相符；對(duì)其奧保管的支票等進(jìn)安行清點(diǎn)，按順序敖進(jìn)行登記核對(duì)。跋6.編制月度、耙季度、年度出納傲報(bào)告。藹7.保管出納會(huì)敗計(jì)資料。習(xí)題：絆下列關(guān)于出納人耙員每天的日程安柏排中，表述不正哀確的是（A）。扮A. 進(jìn)行存貨俺和固定資產(chǎn)的清般查與核對(duì) 暗B. 按順序辦岸理各項(xiàng)收付款業(yè)懊務(wù) 爸C. 登記現(xiàn)金隘日記賬和銀行存絆款日記賬，并結(jié)頒出余額 俺D. 上班第一哀時(shí)間，檢查庫(kù)存耙現(xiàn)金、有價(jià)證券哎、印鑒及其他貴半重物品 挨出納工作的內(nèi)容八不包括（D）。

6、敖A. 做好現(xiàn)金扳收付的核算與管八理 埃B. 做好銀行絆存款的收付核算伴與管理 罷C. 設(shè)置并登襖記出納賬 爸D. 會(huì)計(jì)檔案辦保管 藹下列選項(xiàng)中，不霸屬于出納的賬務(wù)靶處理程序的是（擺C）。班A. 填制或?qū)彴泻嗽紤{證 礙B. 期末結(jié)賬扒，結(jié)出日記賬余叭額 半C. 進(jìn)行存貨瓣和固定資產(chǎn)的清癌查與核對(duì) 皚D. 編制出納愛(ài)報(bào)告絆出納人員對(duì)貨幣班資金支出的處理爸中，不包括（C稗）。斑A. 明確支出板的金額及用途 凹B. 付款退回疤 哀C. 收入退回氨 板D. 付款審批疤 鞍出納人員對(duì)貨幣版資金收入的處理挨中，不包括（B暗）。稗A. 弄清金額扒及來(lái)源 跋B. 付款審批骯 熬C. 清點(diǎn)收入藹金額 D. 收

7、入退回 巴出納工作的基本笆原則是（A）。按A. 內(nèi)部牽制盎原則 靶B. 權(quán)責(zé)發(fā)生藹制原則 懊C. 配比原則哀 跋D. 實(shí)質(zhì)重于癌形式原則 矮在收到銀行對(duì)賬愛(ài)單當(dāng)天，出納人斑員要將對(duì)賬單與奧銀行存款日記賬俺進(jìn)行逐筆核對(duì)，案編制銀行存款余艾額調(diào)節(jié)表，保證岸銀行存款賬實(shí)相罷符。（正確）把出納人員下班前澳，應(yīng)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)疤金，并將其與銀擺行日記賬余額進(jìn)拔行核對(duì)，保證現(xiàn)拔金實(shí)有數(shù)與銀行翱日記賬余額相符翱。（錯(cuò)誤）絆出納人員上班第跋一時(shí)間，應(yīng)檢查壩庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)礙證券、印鑒及其把他貴重物品。（辦正確）拜出納人員每天下岸班前應(yīng)整理好辦半公用品，鎖好保爸險(xiǎn)柜及抽屜，保把管好有關(guān)憑證，壩保持辦公場(chǎng)所整俺潔，無(wú)資料

8、遺漏艾或亂放現(xiàn)象。（襖正確）拔出納員不得兼稽拌核、會(huì)計(jì)檔案保背管和收入、費(fèi)用氨、債權(quán)債務(wù)賬目辦的登記工作。（絆正確）芭出納人員對(duì)貨幣艾資金收入的處理邦程序中，包括收哎款審批。（錯(cuò)誤絆）把出納實(shí)戰(zhàn)攻略-背-出納與出納工半作（背下擺）邦第三節(jié) 出納人罷員的職責(zé)與出納柏工作的組織扳一、出納人員的藹職責(zé)艾1.嚴(yán)格遵守國(guó)佰家有關(guān)現(xiàn)金管理案和銀行結(jié)算制度哀的規(guī)定，辦理現(xiàn)辦金收付和銀行結(jié)辦算業(yè)務(wù)。隘2.在辦理現(xiàn)金扒和銀行存款收付愛(ài)業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格斑審核有關(guān)原始憑背證。吧3.按照國(guó)家外把匯管理和結(jié)匯、把購(gòu)匯等有關(guān)規(guī)定把，辦理外匯業(yè)務(wù)藹。愛(ài)4.掌握銀行存巴款余額，不準(zhǔn)簽背發(fā)空頭支票，不埃準(zhǔn)出租出借銀行疤賬戶(hù)為其它

9、單位疤辦理結(jié)算。氨5.保管庫(kù)存現(xiàn)傲金、有價(jià)證券（俺如債券、股票等藹）的安全與完整扒。伴6.保管有關(guān)印埃章、空白收據(jù)和按空白支票。絆二、出納人員的啊崗位設(shè)置班各個(gè)企業(yè)的實(shí)際岸情況不同，出納邦工作的組織內(nèi)容懊也不盡相同，但愛(ài)無(wú)論哪一種形式白，一般都要設(shè)置矮合理的出納機(jī)構(gòu)啊，配備必要的出啊納人員，并建立半各種內(nèi)部工作規(guī)艾章制度等。胺三、出納人員與霸會(huì)計(jì)人員的關(guān)系熬1.各有各的分把工熬2.既相互依賴(lài)昂又互相牽制藹3.出納賬實(shí)監(jiān)礙管，而會(huì)計(jì)主要皚是管賬岸4.出納工作直矮接參與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)辦過(guò)程芭四、出納人員的斑配備盎1.一人一崗 唉 適用規(guī)模不大辦的單位拜2.一人多崗 佰 適用小規(guī)模單瓣位氨3.一崗多人 扒

10、 適用于規(guī)模大暗的單位爸五、出納工作的絆回避要求扳單位領(lǐng)導(dǎo)人的直熬系親屬不得擔(dān)任案本單位的會(huì)計(jì)機(jī)啊構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)靶主管人員。會(huì)計(jì)熬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)板計(jì)主管人員的直翱系親屬不得在本把單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中把擔(dān)任出納工作。半需要回避的直系版親屬為：夫妻關(guān)扮系、直系血親關(guān)埃系、三代以?xún)?nèi)旁把系血親以及配偶般關(guān)系。版第四節(jié) 出納工拜作交接阿一、出納工作交阿接概述八（一）出納工作安交接的原因或情爸形耙1.出納人員辭隘職或離開(kāi)單位按2.企業(yè)內(nèi)部工叭作變動(dòng)不再擔(dān)任扳出納職務(wù)愛(ài)3.出納崗位內(nèi)八部增加工作人員叭重新進(jìn)行分工柏4.因病假、事柏假或臨時(shí)調(diào)用，霸不能繼續(xù)從事出唉納工作佰5.因特殊情況胺如停職審查等按柏規(guī)定不宜繼續(xù)

11、從拜事出納工作傲6.企業(yè)因其他絆情況按規(guī)定應(yīng)辦藹理出納交接工作敖的癌（二）出納工作耙交接的作用案1.可以明確工澳作責(zé)任叭2.便于接辦的扳出納人員熟悉工頒作，能夠立即進(jìn)挨入工作角色鞍3.有利于賬目靶清晰與賬簿歸檔唉4.有利于發(fā)現(xiàn)襖和處理出納工作背和資金管理工作半中存在的問(wèn)題俺5.預(yù)防經(jīng)濟(jì)犯氨罪的發(fā)生皚6.防止資金流八失斑二、出納工作交拜接的內(nèi)容稗（一）手工記賬罷企業(yè)出納工作交扳接內(nèi)容捌1.出納憑證：俺包括與現(xiàn)金、銀癌行存款及其他貨隘幣資金有關(guān)的原盎始憑證和記賬憑絆證。柏2.出納賬簿：扮包括現(xiàn)金日記賬罷和銀行存款日記矮賬等。唉3.現(xiàn)金：包括拌庫(kù)存的人民幣和班外幣。芭4.支票：空白八支票、支票領(lǐng)用隘

12、備查登記簿。埃5.有價(jià)證券：爸包括債券、股票翱等。骯6.用于銀行結(jié)柏算的各種銀行匯柏票、銀行本票、板商業(yè)匯票等票據(jù)巴。暗7.各種收款收氨據(jù)：包括空白收哎據(jù)、已用或作廢叭收據(jù)的存根聯(lián)等柏。癌8.印章：包括翱財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、銀壩行預(yù)留印鑒以及啊“哎現(xiàn)金收訖矮”礙、跋“案現(xiàn)金付訖哎”八、捌“埃銀行收訖跋”敗、頒“辦銀行付訖扒”昂、辦“拔作廢隘”敖等業(yè)務(wù)專(zhuān)用章。壩9.會(huì)計(jì)文件：暗如應(yīng)由出納人員伴保管的相關(guān)文件癌、銀行對(duì)賬單、班合同、協(xié)議等。擺10.會(huì)計(jì)用品傲：如報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、版借據(jù)等。八11.辦公室、襖辦公桌與保險(xiǎn)工瓣具的鑰匙，各種傲保密號(hào)碼。敗12.本部門(mén)保辦管的各種檔案資安料和會(huì)計(jì)工具、笆器具等。靶13.

13、各種文件拔資料和其他業(yè)務(wù)柏資料。皚14.經(jīng)辦未了壩事項(xiàng)。昂（二）實(shí)行電算哀化會(huì)計(jì)的企業(yè)出啊納工作交接內(nèi)容百1.會(huì)計(jì)軟件及傲?xí)?jì)軟件有關(guān)的霸密碼或口令鞍2.存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)啊據(jù)的介質(zhì)包括磁熬帶、磁盤(pán)和光盤(pán)八等唉3.其他資料指絆有關(guān)電算化的其耙他資料和實(shí)物等邦4.原出納人員昂要將有關(guān)事項(xiàng)對(duì)安后任出納人員進(jìn)傲行有關(guān)介紹，以頒保證后任出納工稗作的順利進(jìn)行。頒三、出納工作交盎接的程序八（一）移交前的耙準(zhǔn)備氨1.已經(jīng)受理的敖經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記完拜畢，并在最后一笆筆余額后加蓋名艾章。埃2.在出納賬的奧賬簿啟用表上填凹寫(xiě)移交日期，并翱加蓋名章。俺3.出納日記賬把與總賬核對(duì)相符跋，現(xiàn)金賬面余額阿與實(shí)際庫(kù)存核對(duì)班一致，銀行存

14、款阿賬面余額與銀行敗對(duì)賬單無(wú)誤。版4.清理賬目和愛(ài)其他資料。拜5.根據(jù)清理情擺況，將應(yīng)列入移傲交的內(nèi)容填制好敖移交清冊(cè)。俺實(shí)行會(huì)計(jì)電算化案的單位，從事該把項(xiàng)工作的移交人暗員還應(yīng)當(dāng)在移交捌清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)盎軟件及密碼、會(huì)皚計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)澳（磁帶等）及有澳關(guān)資料、實(shí)物等巴內(nèi)容。疤（二）出納工作熬的正式交接邦出納工作交接一盎般在單位會(huì)計(jì)機(jī)凹構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)壩主管人員監(jiān)督下藹進(jìn)行。具體操作隘如下：邦1.現(xiàn)金、有價(jià)哎證券、貴重物品安要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿跋有關(guān)記錄由移交稗人向接交人逐一霸點(diǎn)交。把2.銀行存款賬搬戶(hù)余額要與銀行扳對(duì)賬單核對(duì)。氨3.移交有關(guān)根扒據(jù)、票證及印章澳，同時(shí)由接交人搬更換預(yù)留在銀行皚的印鑒章。昂

15、4.出納賬簿移絆交時(shí)，接交人應(yīng)熬該核對(duì)賬賬、賬搬實(shí)是否相等。版5.出納憑證、挨出納賬簿和其他癌會(huì)計(jì)核算資料必伴須完整無(wú)缺。傲6.工作計(jì)劃移捌交時(shí)，應(yīng)向接交奧人詳細(xì)介紹工作斑計(jì)劃執(zhí)行情況以澳及今后在執(zhí)行過(guò)奧程中注意的問(wèn)題愛(ài)。敗7.移交人應(yīng)將熬保險(xiǎn)柜密碼、鑰疤匙、辦公桌和辦搬公室鑰匙跋扒移交給接交人。捌8.接交人辦理襖接交完畢，應(yīng)在盎出納賬簿啟用表隘上填寫(xiě)接收時(shí)間辦，并簽名蓋章。（三）交接結(jié)束頒交接完畢后，交班接雙方和監(jiān)交人礙要在移交清冊(cè)上板簽名或蓋章。移笆交清冊(cè)必須具備岸：1.單位名稱(chēng)2.交接日期佰3.交接雙方和愛(ài)監(jiān)交人的職務(wù)及佰姓名奧4.移交清冊(cè)頁(yè)骯數(shù)、份數(shù)和其他礙需要說(shuō)明的問(wèn)題班和意見(jiàn)半出納

16、交接要做到安兩點(diǎn)：把1.移交人與接拜交人要辦清手續(xù)拌2.交接過(guò)程中背要有專(zhuān)人負(fù)責(zé)監(jiān)叭交，交接要求進(jìn)矮行財(cái)產(chǎn)清理，做襖到賬賬、賬實(shí)、凹賬款核對(duì)無(wú)誤，疤交接清楚后填妥暗移交清冊(cè)，由交稗、接、監(jiān)三方簽愛(ài)字蓋章。澳（四）出納交接藹的相關(guān)責(zé)任笆出納交接工作結(jié)扳束后，在交接前澳后各期的工作責(zé)瓣任應(yīng)由當(dāng)時(shí)的經(jīng)耙辦人負(fù)責(zé)，主要鞍體現(xiàn)在以下幾個(gè)板方面：靶1.接交人應(yīng)認(rèn)耙真接管移交工作啊，繼續(xù)辦理未了阿事項(xiàng)。翱2.接交人應(yīng)繼岸續(xù)使用移交后的昂賬簿等資料，保把持會(huì)計(jì)記錄的連佰續(xù)性，不得自行暗另立賬簿或擅自挨銷(xiāo)毀移交資料。矮3.移交后，移巴交人對(duì)自己經(jīng)辦阿的已辦理移交的盎資料負(fù)完全責(zé)任背，不得以資料已懊移交為借由推脫

17、昂責(zé)任。伴（五）出納工作伴移交表把移交表主要包括版庫(kù)存現(xiàn)金移交表百、銀行存款移交耙表、有價(jià)證券和半貴重物品移交表班、核算資料移交罷和物品移交表，擺以及交接說(shuō)明書(shū)藹等。翱1.庫(kù)存現(xiàn)金移八交表翱2.銀行存款移邦交表靶3.有價(jià)證券、敗貴重物品的移交傲表隘4.核算資料移疤交表5.物品移交表習(xí)題：安出納工作的回避班要求中，需要回斑避的直系親屬不把包括（案A安）。芭A. 爸三代以上旁系血拔親以及配偶關(guān)系靶 斑B. 唉三代以?xún)?nèi)旁系血愛(ài)親以及配偶關(guān)系笆 伴C. 笆直系血親關(guān)系 D. 夫妻關(guān)系霸下列不屬于出納搬人員職責(zé)范圍的凹是（胺C傲）。斑A. 背在辦理現(xiàn)金和銀板行存款收付業(yè)務(wù)疤時(shí)，要嚴(yán)格審核奧有關(guān)原始憑證

18、俺B. 阿按照國(guó)家外匯管半理和結(jié)匯、購(gòu)匯傲等有關(guān)規(guī)定，辦扮理外匯業(yè)務(wù) 翱C. 捌保管固定資產(chǎn)的擺安全與完整 昂D. 骯保管有關(guān)印章、把空白收據(jù)和空白伴支票 半下列人員中，可熬以擔(dān)任企業(yè)出納鞍人員的是（懊C瓣）。懊A. 敖會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人按的妻子 澳B. 跋會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人捌的妹妹 芭C. 啊會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)人捌員 笆D. 擺會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人暗的兒子 班出納人員的配備敗形式不包括（敗D斑）。盎A. 啊一人一崗 壩B. 鞍一人多崗 安C. 罷一崗多人 柏D. 斑多崗多人 把出納工作移交表伴不包括（版D爸）。伴A. 敖庫(kù)存現(xiàn)金移交表哀 扒B. 胺銀行存款移交表耙 疤C. 叭有價(jià)證券、貴重案物品的移交表 案D.

19、 昂固定資產(chǎn)移交表佰實(shí)行電算化會(huì)計(jì)捌的企業(yè)出納工作拜交接內(nèi)容不包括啊（芭C辦）。疤A. 板會(huì)計(jì)軟件及會(huì)計(jì)藹軟件有關(guān)的密碼頒或口令 背B. 皚其他資料指有關(guān)伴電算化的其他資笆料和實(shí)物等 擺C. 巴原出納人員無(wú)需阿將有關(guān)事項(xiàng)對(duì)后胺任出納人員進(jìn)行擺有關(guān)介紹 板D. 八存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的百介質(zhì)包括磁帶、斑磁盤(pán)和光盤(pán)等 按各個(gè)企業(yè)的實(shí)際挨情況不同，出納白工作的組織內(nèi)容按也不盡相同，但按無(wú)論哪一種形式澳，一般都要設(shè)置骯合理的出納機(jī)構(gòu)按，配備必要的出皚納人員，并建立凹各種內(nèi)部工作規(guī)癌章制度等。（正瓣確）絆交接完畢后，交骯接雙方和監(jiān)交人芭要在移交清冊(cè)上霸簽名或蓋章。（隘正確）懊現(xiàn)金、有價(jià)證券巴、貴重物品要根哎據(jù)會(huì)

20、計(jì)賬簿有關(guān)挨記錄由移交人向敗接交人逐一點(diǎn)交搬。（正確）半會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人胺、會(huì)計(jì)主管人員鞍的直系親屬可以巴在本單位會(huì)計(jì)機(jī)耙構(gòu)中擔(dān)任出納工搬作。（錯(cuò)誤）哀單位領(lǐng)導(dǎo)人的直靶系親屬不得擔(dān)任傲本單位的會(huì)計(jì)機(jī)跋構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)八主管人員。（正扳確）搬出納工作交接一把般在單位會(huì)計(jì)機(jī)霸構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)藹主管人員監(jiān)督下罷進(jìn)行。（正確）岸出納實(shí)戰(zhàn)攻略-案-出納的基本業(yè)傲務(wù)技能敗第一節(jié) 出納人哎員的基本素質(zhì)要安求一、政策水平二、業(yè)務(wù)技能三、工作作風(fēng)四、安全意識(shí)五、道德修養(yǎng)巴第二節(jié) 出納人耙員應(yīng)掌握的基本疤業(yè)務(wù)技能拜一、數(shù)字的書(shū)寫(xiě)按技能辦（一）小寫(xiě)金額絆數(shù)字的書(shū)寫(xiě)敖1 2 3 4班 5 6 7 叭8 9 0笆（二）大寫(xiě)金

21、額爸?jǐn)?shù)字的書(shū)寫(xiě)礙楷體：零、壹、奧貳、叁、肆、伍骯、陸、柒、捌、愛(ài)玖、拾、佰、仟癌、萬(wàn)、億、整、白圓（元）、角、捌分扳二、手工點(diǎn)鈔技澳能拔(一）點(diǎn)鈔的基跋本程序敗1.首先應(yīng)審查壩現(xiàn)金收、付款憑半證及其所附原始氨憑證的內(nèi)容，看昂其是否填寫(xiě)齊全鞍、清楚、兩者內(nèi)斑容是否一致。擺2.然后依據(jù)現(xiàn)斑金收、付款憑證伴的金額，先點(diǎn)整耙數(shù)（即大數(shù)），巴再點(diǎn)零數(shù)（即小哎數(shù)）。在點(diǎn)數(shù)過(guò)白程中，一般應(yīng)邊擺點(diǎn)數(shù)，邊在算盤(pán)拔或計(jì)算器上加計(jì)阿金額，點(diǎn)數(shù)完畢板，算盤(pán)計(jì)算器上拜的數(shù)字，和現(xiàn)金氨收、付款憑證上胺的金額應(yīng)相同。瓣3.從整數(shù)至零愛(ài)數(shù)，逐捆、逐把跋、逐卷地拆捆點(diǎn)背數(shù)。頒4.點(diǎn)數(shù)無(wú)誤后背，即可辦理具體按的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)柏。靶

22、（二）點(diǎn)鈔的常唉用方法辦1.手持式點(diǎn)鈔瓣技術(shù)拜2.扇面式點(diǎn)鈔哎法澳3.整點(diǎn)硬幣的哎方法板三、真假人民幣阿的識(shí)別及處理技拜能唉（一）當(dāng)前流通挨的人民幣靶第四套、第五套拜人民幣，以第五芭套人民幣為主。澳（二）1999笆年版第五套人民爸幣的防偽特征1.100元2.50元3.20元4.10元5.5元6.1元靶（三）2005敖年版第五套人民耙?guī)诺姆纻翁卣?.100元2.50元3.20元4.10元班（四）2005般年版第五套人民斑幣的防偽特征與伴1999年版的搬區(qū)別艾1.調(diào)整了防偽靶特征布局俺2.調(diào)整防偽特岸征拜3.增加防偽特翱征艾（五）常見(jiàn)假鈔懊的特點(diǎn)與類(lèi)型1.偽造幣2.變?cè)鞄呸k（六）假鈔鑒別笆的常用技

23、巧哎半看、摸、聽(tīng)、借礙助電子儀器1.紙張識(shí)別2.水印識(shí)別把3.凹印技術(shù)識(shí)耙別4.熒光識(shí)別5.安全線(xiàn)識(shí)別把（七）假鈔的處班理霸假幣沒(méi)收權(quán)屬于佰銀行、公安和司哎法部門(mén)。熬出納人員收付現(xiàn)班金如發(fā)現(xiàn)假幣，愛(ài)應(yīng)立即送交附近暗銀行鑒別，由銀拔行開(kāi)具沒(méi)收憑證扳，予以沒(méi)收處理笆。習(xí)題：斑下列不是我國(guó)現(xiàn)捌行貨幣面值的是扒（A）。愛(ài)A. 500元啊 B. 50元 C. 20元 辦D. 100元氨 扒下列選項(xiàng)中，不骯具有假幣沒(méi)收權(quán)澳屬的是（B）。A. 銀行 B. 地稅局 C. 公安 捌D. 司法部門(mén)稗 昂當(dāng)前我國(guó)流通的耙人民幣是（D）胺。霸A. 第一套人靶民幣 啊B. 第二套人耙民幣 背C. 第三套人扒民幣 頒D.

24、 第四套、鞍第五套人民幣，班以第五套人民幣敗為主 胺阿拉伯?dāng)?shù)字1的鞍中文大寫(xiě)是（A哎）。A. 壹 B. 貳 C. 一 D. 壺 巴人民幣的符號(hào)為稗（B）。A. B. ￥ C. D. 跋假鈔鑒別的常用哎技巧不包括（C阿）。辦A. 紙張識(shí)別襖 熬B. 凹印技術(shù)爸識(shí)別 版C. 顏色識(shí)別瓣 背D. 水印識(shí)別昂 般假幣沒(méi)收權(quán)屬于骯銀行、公安和司案法部門(mén)。（正確愛(ài)）安點(diǎn)鈔應(yīng)從整數(shù)至氨零數(shù)，逐捆、逐阿把、逐卷地拆捆芭點(diǎn)數(shù)。（正確拔）翱1004.56昂漢字大寫(xiě)金額應(yīng)愛(ài)寫(xiě)成壹仟零肆元壩伍角陸分整。（伴錯(cuò)誤）跋填寫(xiě)支票的日期爸應(yīng)以阿拉伯?dāng)?shù)字?jǐn)[填寫(xiě)。（錯(cuò)誤）扮在點(diǎn)數(shù)過(guò)程中，扮一般應(yīng)邊點(diǎn)數(shù)，百邊在算盤(pán)或計(jì)算捌器上加計(jì)

25、金額，佰點(diǎn)數(shù)完畢，算盤(pán)爸計(jì)算器上的數(shù)字爸，和現(xiàn)金收、付啊款憑證上的金額藹應(yīng)相同。（正確礙）扒出納人員收付現(xiàn)白金如發(fā)現(xiàn)假幣，佰應(yīng)立即送交附近百銀行鑒別，由銀俺行開(kāi)具沒(méi)收憑證壩，予以沒(méi)收處理爸。（正確）芭出納實(shí)戰(zhàn)攻略-搬-出納憑證業(yè)務(wù)敖第一節(jié) 原始憑扒證靶一、原始憑證的岸概念會(huì)計(jì)憑證的概念霸記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、巴明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任并唉據(jù)以登記會(huì)計(jì)賬愛(ài)簿的書(shū)面證明。會(huì)計(jì)憑證的分類(lèi)啊填制程序和用途岸的不同分為原始扮憑證和記賬憑證熬。背原始憑證的概念俺和作用巴又稱(chēng)單據(jù)，是在白經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或矮完成時(shí)取得或填扳制的，用以記錄巴和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)叭發(fā)生或完成情況昂的書(shū)面證明。是骯會(huì)計(jì)核算的原始拜資料和重要依據(jù)稗，是登記會(huì)計(jì)賬

26、斑簿的原始依據(jù)。巴二、原始憑證的凹分類(lèi)鞍（一）外來(lái)原始邦憑證安經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或隘完成時(shí)，從其他岸單位或個(gè)人直接巴取得的原始憑證扳。例如出差人員扒用來(lái)報(bào)銷(xiāo)的火車(chē)拌票、飛機(jī)票等。吧（二）自制原始版憑證霸在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生懊或完成時(shí)，由本版單位內(nèi)部經(jīng)辦業(yè)耙務(wù)的部門(mén)和人員搬填制的原始憑證皚，此類(lèi)原始憑證哀僅供單位內(nèi)部使藹用。例如企業(yè)的把材料入庫(kù)單、出扳庫(kù)單等。半三、原始憑證的澳基本要素1.名稱(chēng)愛(ài)2.填制日期即熬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日絆期罷3.填制憑證單扮位的名稱(chēng)及公章骯或?qū)Ｓ谜掳?.經(jīng)辦人或責(zé)跋任人的簽名或蓋俺章叭5.接受憑證單扳位的名稱(chēng)澳6.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的拔內(nèi)容懊7.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的傲數(shù)量、計(jì)量單位捌、單價(jià)和金額絆四、原始

27、憑證的澳填制巴1.符合實(shí)際情搬況按2.明確經(jīng)濟(jì)責(zé)拌任柏3.書(shū)寫(xiě)格式規(guī)捌范捌五、原始憑證的翱審核從形式上：藹注意原始憑證的瓣填制內(nèi)容是否齊暗全，手續(xù)是否齊八備，數(shù)字計(jì)算是伴否正確，大小寫(xiě)拌金額是否相符，白有關(guān)經(jīng)辦人員簽唉章以及主管人員骯審批意見(jiàn)是否齊擺全等。從內(nèi)容上：壩注意原始憑證所八記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)癌是否真實(shí)、合理啊、合法，是否符扒合審批權(quán)限和手胺續(xù)，開(kāi)支是否符背合財(cái)經(jīng)紀(jì)律及本笆單位規(guī)章，經(jīng)濟(jì)熬業(yè)務(wù)中有無(wú)弄虛暗作假、鋪張浪費(fèi)罷。傲第二節(jié) 記賬憑耙證懊一、記賬憑證的隘概念伴又稱(chēng)記賬憑單或瓣分錄憑證，是會(huì)傲計(jì)人員根據(jù)審核瓣無(wú)誤的原始憑證芭按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的扮內(nèi)容加以歸類(lèi)，百并據(jù)以確定會(huì)計(jì)埃分錄后所填制的

28、扮會(huì)計(jì)憑證，它是扳登記會(huì)計(jì)賬簿的捌直接依據(jù)。凹二、記賬憑證的吧分類(lèi)專(zhuān)用憑證1.收款憑證案記錄庫(kù)存現(xiàn)金或八銀行存款增加業(yè)鞍務(wù)的記賬憑證。挨分為現(xiàn)金收款和拔銀行存款收款憑伴證。2.付款憑證跋記錄庫(kù)存現(xiàn)金或隘銀行存款減少業(yè)稗務(wù)的記賬憑證。3.轉(zhuǎn)賬憑證耙記錄庫(kù)存現(xiàn)金和巴銀行存款以外業(yè)胺務(wù)的會(huì)計(jì)憑證。通用憑證癌目前實(shí)務(wù)中運(yùn)用般比較的是通用記般賬憑證，用通用跋記賬憑證記錄各捌種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的憑拜證。版三、記賬憑證的扮基本要素奧1.記賬憑證名按稱(chēng)2.日期3.編號(hào)4.內(nèi)容摘要5.會(huì)計(jì)分錄霸6.所附原始憑哀證的張數(shù)氨7.有關(guān)人員簽俺章8.記賬符號(hào)氨四、記賬憑證的安填制辦1.憑證應(yīng)按順昂序編號(hào)唉2.憑證的摘要靶應(yīng)當(dāng)明

29、確叭3.填列會(huì)計(jì)科八目名稱(chēng)，或者科哀目名稱(chēng)和編號(hào)，矮不能只填科目編拜號(hào)不寫(xiě)科目名稱(chēng)哀4.憑證的金額懊必須準(zhǔn)確傲5.附件原始憑藹證應(yīng)當(dāng)同類(lèi)扮6.所附原始憑按證的張數(shù)昂7.錯(cuò)誤憑證的八更正8.憑證的簽章辦五、記賬憑證的傲審核形式上：阿各項(xiàng)目填制是否搬齊全、字跡是否拔清楚規(guī)范、手續(xù)哀是否齊備、有關(guān)板人員是否皆已簽奧字蓋章等等。內(nèi)容上：拔所附原始憑證真唉實(shí)、合法、有效昂，張數(shù)與實(shí)際是絆否相符、反映的翱經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和扒原始憑證所反映叭的內(nèi)容是否一致癌、金額是否相等壩。會(huì)計(jì)分錄：翱會(huì)計(jì)科目（包括耙總賬科目、明細(xì)頒科目）和記賬方扒向是否正確，對(duì)白應(yīng)關(guān)系是否合理耙，雙方金額是否板相等。襖第三節(jié) 會(huì)計(jì)憑凹證的裝

30、訂、保管哎和銷(xiāo)毀稗一、憑證裝訂前阿的整理暗紙張面積大于記搬賬憑證的原始憑昂證，可按記賬憑疤證的面積尺寸，八先自右向后，再背自下向后兩次折捌疊。跋對(duì)于紙張面積過(guò)埃小的原始憑證，矮一般不能直接裝哎訂，可先按一定稗順序和類(lèi)別排列翱，再粘在一張同按記賬憑證大小相盎同的白紙上，粘班貼時(shí)宜用膠水。岸對(duì)于紙張面積略翱小于記賬憑證的般原始憑證，可先挨用回形針或大頭敗針別在記賬憑證捌后面，待裝訂時(shí)癌再抽去回形針或挨大頭針。般二、會(huì)計(jì)憑證的般裝訂埃將科目匯總表放盎在最前面，并放疤上封面和封底。斑將碼放整齊的記愛(ài)賬憑證整理整齊佰，在左上角加包班角紙作為封簽。用打孔機(jī)打眼兒用線(xiàn)繩裝訂礙折疊包角紙，粘按牢絆三、裝訂后的

31、保癌管岸由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照唉歸檔要求，負(fù)責(zé)艾整理立卷，裝訂唉成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)半檔案保管清冊(cè)。把各單位保存的會(huì)耙計(jì)檔案不得借出擺。如有特殊需要岸，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)瓣人批準(zhǔn)，可以提俺供查閱或者復(fù)制阿，并在專(zhuān)設(shè)的備班查簿上登記，再跋由保管人員和收百取人員共同簽名懊蓋章。查閱或者伴復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的俺人員，嚴(yán)禁在會(huì)把計(jì)檔案上涂畫(huà)、俺拆封和抽換。柏四、會(huì)計(jì)檔案的暗銷(xiāo)毀瓣由本單位檔案機(jī)絆構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)班提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，邦編制銷(xiāo)毀清冊(cè)。安列明所銷(xiāo)毀的會(huì)叭計(jì)憑證的名稱(chēng)、八卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起拜止年度、檔案編瓣號(hào)、應(yīng)保管期限暗和銷(xiāo)毀的時(shí)間，扒等等。挨由單位負(fù)責(zé)人在皚銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署耙意見(jiàn)。把銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)由檔稗案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)白構(gòu)共同派員監(jiān)

32、督盎。笆銷(xiāo)毀人員在會(huì)計(jì)按憑證銷(xiāo)毀前，應(yīng)叭當(dāng)按照銷(xiāo)毀清冊(cè)稗所列的內(nèi)容清點(diǎn)俺核對(duì)所要銷(xiāo)毀的佰會(huì)計(jì)憑證；銷(xiāo)毀扳后，應(yīng)當(dāng)在銷(xiāo)毀襖清冊(cè)上簽名蓋章瓣，并將監(jiān)銷(xiāo)情況埃報(bào)告本單位負(fù)責(zé)拜人。習(xí)題：柏記錄庫(kù)存現(xiàn)金或扒銀行存款增加業(yè)笆務(wù)的記賬憑證是吧（A）。拔A. 收款憑證按 艾B. 付款憑證版 白C. 轉(zhuǎn)賬憑證吧 阿D. 原始憑證藹 耙原始憑證的保管瓣期限為（C）。A. 10年 B. 20年 C. 15年 D. 5年 愛(ài)記賬憑證的基本霸要素不包括（B?。?。鞍A. 內(nèi)容摘要瓣 跋B. 原始憑證靶 阿C. 所附原始辦憑證的張數(shù) 俺D. 會(huì)計(jì)分錄般 隘下列選項(xiàng)中，屬奧于企業(yè)外來(lái)原始皚憑證的是（A）拜。A. 火車(chē)票 敗B

33、. 企業(yè)的材笆料出庫(kù)單 邦C. 企業(yè)借款啊利息計(jì)提表 案D. 企業(yè)的材澳料入庫(kù)單 伴關(guān)于記賬憑證的懊填制，正確的是澳（A）。芭A. 憑證應(yīng)按頒順序編號(hào) 伴B. 無(wú)需填列暗會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)，八但要填列會(huì)計(jì)科澳目編號(hào) 背C. 無(wú)需填列阿所附原始憑證的霸張數(shù) 哀D. 無(wú)需填寫(xiě)拜憑證的摘要案下列選項(xiàng)中，屬頒于企業(yè)自制原始哎憑證的是（D）哀。A. 火車(chē)票 B. 飛機(jī)票 半C. 增值稅專(zhuān)壩用發(fā)票 吧D. 企業(yè)借款疤利息計(jì)提表扒銷(xiāo)毀人員在會(huì)計(jì)埃憑證銷(xiāo)毀前，應(yīng)癌當(dāng)按照銷(xiāo)毀清冊(cè)半所列的內(nèi)容清點(diǎn)邦核對(duì)所要銷(xiāo)毀的絆會(huì)計(jì)憑證；銷(xiāo)毀澳后，應(yīng)當(dāng)在銷(xiāo)毀扒清冊(cè)上簽名蓋章捌，并將監(jiān)銷(xiāo)情況捌報(bào)告本單位負(fù)責(zé)霸人。（正確）佰記賬憑證是會(huì)

34、計(jì)哀核算的原始資料按和重要依據(jù)，是安登記會(huì)計(jì)賬簿的骯原始依據(jù)。（錯(cuò)盎誤）氨會(huì)計(jì)憑證是記錄隘經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確癌經(jīng)濟(jì)責(zé)任并據(jù)以柏登記會(huì)計(jì)賬簿的挨書(shū)面證明。（正艾確）芭查閱或者復(fù)制會(huì)皚計(jì)檔案的人員，凹嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案昂上涂畫(huà)、拆封和稗抽換。（正確）斑紙張面積大于記瓣賬憑證的原始憑佰證，可按記賬憑吧證的面積尺寸，盎先自右向后、再柏自下向后兩次折扮疊。（正確）拔銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)啊，應(yīng)由檔案機(jī)構(gòu)絆和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同熬派員監(jiān)督。（正澳確）邦出納實(shí)戰(zhàn)攻略-岸-出納賬簿業(yè)務(wù)邦第一節(jié) 出納賬八簿概述懊一、會(huì)計(jì)賬簿的吧概念與分類(lèi)賬簿的概念襖就是以會(huì)計(jì)憑證頒為依據(jù)，連續(xù)地扮、系統(tǒng)地、全面叭地、綜合地記錄巴和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)稗業(yè)務(wù)的

35、內(nèi)容，并搬以相互聯(lián)系的專(zhuān)板門(mén)格式和賬頁(yè)所稗組成的簿籍。賬簿的分類(lèi)愛(ài)1.按性質(zhì)和用柏途分為日記賬、暗分類(lèi)賬和備查賬芭。挨2.按照外在形笆式來(lái)分，可分為板訂本賬、活頁(yè)賬癌、卡片賬。白二、賬簿應(yīng)具備襖的基本內(nèi)容封面：柏標(biāo)明賬簿的名稱(chēng)班，如總分類(lèi)賬、奧制造費(fèi)用明細(xì)賬熬、材料明細(xì)賬等跋，還應(yīng)標(biāo)明記賬絆單位名稱(chēng)。扉頁(yè)：安賬簿名稱(chēng)、編號(hào)壩、頁(yè)數(shù)、啟用日藹期、經(jīng)管人姓名奧及交接日期，以捌及賬戶(hù)目錄并經(jīng)艾主管會(huì)計(jì)人員簽拜字蓋章。賬頁(yè)：扮賬頁(yè)是賬簿的主把要內(nèi)容，它除了般要標(biāo)明賬戶(hù)名稱(chēng)艾、總頁(yè)數(shù)和分頁(yè)藹數(shù)外，主要記錄霸經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容俺，設(shè)置有登賬日巴期欄、憑證種類(lèi)扮和號(hào)數(shù)欄、摘要暗欄、金額欄。盎三、出納日記賬笆的設(shè)

36、置和啟用罷出納日記賬的概鞍念及類(lèi)別：扮出納日記賬的概班念敗現(xiàn)金日記賬和銀柏行存款日記賬矮出納日記賬的設(shè)半置：傲各單位只要有現(xiàn)般金、銀行存款收八付，必須設(shè)置日案記賬啊手工記賬，日記懊賬須是訂本式多欄式或三欄式斑四、出納日記賬唉的啟用疤在賬簿扉頁(yè)上應(yīng)岸當(dāng)附啟用表，內(nèi)懊容包括啟用日期埃、賬簿頁(yè)數(shù)、記搬賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)胺構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)奧主管人員姓名，奧并加蓋名章和單凹位公章。板第二節(jié) 出納日壩記賬的登記暗一、現(xiàn)金日記賬瓣的登記敖1.現(xiàn)金日記賬頒的格式皚2.現(xiàn)金日記賬般的登記要求和規(guī)柏則絆（1）根據(jù)記賬挨憑證登記現(xiàn)金日靶記賬（2）賬證相符隘（3）使用鋼筆爸、碳素墨水筆，拜以藍(lán)、黑色墨水按書(shū)寫(xiě)瓣（4）登記應(yīng)

37、規(guī)吧范（5）連續(xù)登記（6）日清月結(jié)哎（7）按規(guī)定轉(zhuǎn)擺頁(yè)壩（8）按照規(guī)定斑的方法進(jìn)行更正艾錯(cuò)誤敖二、銀行存款日挨記賬的登記隘1.銀行存款日扒記賬的格式笆與現(xiàn)金日記賬基安本相同，多一愛(ài)“吧結(jié)算方法按”芭欄目。版2.銀行存款日唉記賬的登記要求凹和規(guī)則版與現(xiàn)金日記賬基啊本相同傲（1）根據(jù)銀行凹存款收、付款憑拔證以及將現(xiàn)金送矮存銀行的付款憑愛(ài)證，逐日逐筆順懊序登記。皚（2）骯“皚結(jié)算方式敗”罷欄根據(jù)所發(fā)生的癌經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)算扳憑證的各類(lèi)和編埃號(hào)填寫(xiě)。般（3）每日終了襖，計(jì)算銀行存款安收、付數(shù)和余額百。拌（4）期末與銀扮行對(duì)賬單進(jìn)行核俺對(duì)愛(ài)第三節(jié) 出納報(bào)熬告單耙定期編制愛(ài)“斑出納報(bào)告單白”拌，以報(bào)告本企業(yè)懊

38、一定時(shí)期現(xiàn)金、搬銀行存款和有價(jià)懊證券等的收支和跋結(jié)存情況，并據(jù)跋以與總賬會(huì)計(jì)核俺對(duì)期末余額。伴第四節(jié) 出納備疤查賬的設(shè)置與登叭記懊一、支票領(lǐng)用登巴記簿啊二、應(yīng)收票據(jù)備安查登記簿翱三、應(yīng)付票據(jù)備八查登記簿百四、發(fā)票（收據(jù)笆）領(lǐng)用登記簿氨五、有價(jià)證券登礙記簿習(xí)題：半下列選項(xiàng)中，不案屬于現(xiàn)金日記賬吧的登記要求和規(guī)唉則的是（B）。藹A. 根據(jù)記賬霸憑證登記現(xiàn)金日安記賬 啊B. 期末與銀唉行對(duì)賬單進(jìn)行核邦對(duì) 背C. 賬證相符扮 邦D. 日清月結(jié)拜 鞍賬簿應(yīng)具備的基翱本內(nèi)容不包括（安D）。A. 封面 B. 扉頁(yè) C. 賬頁(yè) D. 憑證 白下列選項(xiàng)中，不伴屬于銀行日記賬辦的登記要求和規(guī)絆則的是（D）。啊A.

39、 根據(jù)銀行傲存款收、付款憑般證以及將現(xiàn)金送骯存銀行的付款憑礙證，逐日逐筆順靶序登記 熬B. 翱“奧結(jié)算方式笆”壩欄根據(jù)所發(fā)生的背經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)算敖憑證的種類(lèi)和編版號(hào)填寫(xiě) 芭C. 每日終了辦，計(jì)算銀行存款矮收、付數(shù)和余額骯 壩D. 期末與庫(kù)哎存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)艾 疤賬簿的主要內(nèi)容懊是（C）。A. 封面 B. 扉頁(yè) C. 賬頁(yè) D. 憑證 斑出納日記賬啟用按時(shí)，在賬簿扉頁(yè)爸上應(yīng)當(dāng)附啟用表拔，內(nèi)容不包括（阿A）。隘A. 啟用地點(diǎn)艾 敗B. 啟用日期巴 笆C. 賬簿頁(yè)數(shù)俺 癌D. 記賬人員背和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)凹人、會(huì)計(jì)主管人芭員姓名 俺出納人員可以登壩記的賬簿有（C搬）。唉A. 收入明細(xì)把賬 B. 總賬 敖C.

40、 庫(kù)存現(xiàn)金敖日記賬 翱D. 費(fèi)用明細(xì)巴賬 板賬簿的扉頁(yè)，主搬要記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)叭的內(nèi)容，設(shè)置有俺登賬日期欄、憑按證種類(lèi)和號(hào)數(shù)欄伴、摘要欄、金額把欄。（錯(cuò)誤）敗登記現(xiàn)金日記賬擺時(shí)，應(yīng)使用鋼筆暗、碳素墨水筆，胺以藍(lán)、黑色墨水把書(shū)寫(xiě) ；登記應(yīng)愛(ài)規(guī)范并且連續(xù)登挨記。（正確）稗各單位只要有現(xiàn)唉金、銀行存款收班付，必須設(shè)置日氨記賬手工記賬。皚（正確）辦出納日記賬主要拌包括現(xiàn)金日記賬頒和銀行存款日記鞍賬。（正確）阿賬簿就是以會(huì)計(jì)罷憑證為依據(jù)，連隘續(xù)地、系統(tǒng)地、敖全面地、綜合地埃記錄和反映各項(xiàng)搬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容叭，并以相互聯(lián)系霸的專(zhuān)門(mén)格式和賬頒頁(yè)所組成的簿籍艾。（正確）般出納人員應(yīng)定期百編制擺“案出納報(bào)告單捌”敖，

41、以報(bào)告本企業(yè)瓣一定時(shí)期現(xiàn)金、唉銀行存款和有價(jià)半證券等的收支和拌結(jié)存情況，并據(jù)板以與總賬會(huì)計(jì)核壩對(duì)期末余額。（案正確）扮出納實(shí)戰(zhàn)攻略-皚-現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)傲第一節(jié) 現(xiàn)金出艾納業(yè)務(wù)的辦理一、現(xiàn)金的概念哎會(huì)計(jì)范疇的現(xiàn)金骯又稱(chēng)庫(kù)存現(xiàn)金，頒是指存放在企業(yè)翱并由出納人員保癌管的現(xiàn)鈔，包括辦庫(kù)存的人民幣和柏各種外幣。辦理笆現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的敖具體內(nèi)容包括：拔現(xiàn)金收入支付、胺現(xiàn)金的送存、備岸用金的管理等。二、現(xiàn)金的提取搬1.簽發(fā)現(xiàn)金支阿票2.取款、清點(diǎn)3.記賬三、現(xiàn)金的支付把1.明確現(xiàn)金支懊付的范圍懊2.現(xiàn)金支付的按原則安3.現(xiàn)金支付的癌程序主動(dòng)支付被動(dòng)支付板4.現(xiàn)金支付的骯方式5.記賬頒四、現(xiàn)金送存業(yè)啊務(wù)的辦理1.

42、整點(diǎn)票幣俺送款前應(yīng)將送存把款清點(diǎn)整理，按翱幣別、幣種分開(kāi)扳。啊2.填寫(xiě)現(xiàn)金進(jìn)奧賬單（交款單)扮根據(jù)整點(diǎn)好的存皚款金額填寫(xiě)進(jìn)賬耙單，各種幣種的罷金額合計(jì)數(shù)應(yīng)與把存款的金額一致疤。3.送交存款班應(yīng)將現(xiàn)金連同伴“半現(xiàn)金解款單拜”霸一并送交銀行柜哀臺(tái)收款員。4.記賬皚根據(jù)銀行退回蓋胺有扒“芭現(xiàn)金收訖骯”耙和銀行印鑒的一氨聯(lián)現(xiàn)金進(jìn)賬單，巴編制記賬憑證。霸根據(jù)記賬憑證登靶記現(xiàn)金日記賬。五、備用金管理伴1.備用金借支稗管理八（1）填制擺“岸備用金借款單襖”皚。案（2）零星備用熬金，一般不得超白過(guò)規(guī)定數(shù)額，若百有特殊需要應(yīng)由皚企業(yè)部門(mén)經(jīng)理核艾準(zhǔn)。罷（3）零星備用靶金借支應(yīng)將取得八的正式發(fā)票定期疤送到財(cái)務(wù)部門(mén)備

43、百用金管理人員（襖出納人員）手中翱，沖轉(zhuǎn)借支款或白補(bǔ)充備用金。骯2.備用金管理愛(ài) 伴（1）備用金收笆支應(yīng)設(shè)置俺“班備用金骯”吧賬戶(hù)。昂（2）備用金賬半戶(hù)應(yīng)做到逐月結(jié)矮清。?。?）出納人員般應(yīng)妥善保管各種扮與備用金相關(guān)的傲票據(jù)。把第二節(jié) 現(xiàn)金出白納憑證與現(xiàn)金賬笆簿癌一、現(xiàn)金出納憑凹證般現(xiàn)金出納憑證的耙概念唉是指記錄現(xiàn)金收伴付業(yè)務(wù)活動(dòng)，明瓣確現(xiàn)金出納工作伴中經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)隘面證明，是登記癌現(xiàn)金賬簿的重要鞍依據(jù)。佰現(xiàn)金出納的原始拜憑證1.發(fā)票2.收據(jù)非經(jīng)營(yíng)性收據(jù)內(nèi)部數(shù)據(jù)背二、填制現(xiàn)金出背納憑證的基本要巴求。跋（一）現(xiàn)金出納把憑證的內(nèi)容必須靶齊全（二）書(shū)寫(xiě)清晰捌（三）運(yùn)用的會(huì)皚計(jì)科目必須適當(dāng)阿（四）編號(hào)

44、連續(xù)叭、合理辦（五）現(xiàn)金出納安的簽章必須完備敖三、現(xiàn)金出納憑拜證的審核襖（一）形式上的絆審核般審核憑證填寫(xiě)是靶否符合規(guī)定；基骯本內(nèi)容是否完整扮；經(jīng)辦人員是否藹簽章，字跡是否襖清晰，有無(wú)涂改癌、污損和不符合昂規(guī)定的更改；數(shù)埃字的計(jì)算是否正扒確，大小寫(xiě)金額隘是否相符；記賬半憑證是否附有原埃始憑證，內(nèi)容是板否一致，金額是壩否相符，其摘要頒是否簡(jiǎn)明扼要。氨（二）實(shí)質(zhì)上的敖審核斑經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符擺合國(guó)家有關(guān)法規(guī)鞍。包括報(bào)銷(xiāo)的開(kāi)胺支是否超標(biāo)準(zhǔn)、唉超計(jì)劃；會(huì)計(jì)科吧目是否正確；現(xiàn)安金收支是否符合敗成本開(kāi)支范圍和奧費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；扮是否符合現(xiàn)金管傲理規(guī)定；是否受皚理印有頒“矮不作報(bào)銷(xiāo)憑證跋”瓣字樣和蓋有艾“按報(bào)銷(xiāo)無(wú)

45、效拌”傲戳記的原始憑證拜等。絆第三節(jié) 現(xiàn)金出吧納業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核熬算叭一、現(xiàn)金收入業(yè)岸務(wù)的會(huì)計(jì)核算邦1.企業(yè)的營(yíng)業(yè)隘收入借：庫(kù)存現(xiàn)金傲 貸：主營(yíng)業(yè)鞍務(wù)收入（其他業(yè)跋務(wù)收入）疤 應(yīng)靶交稅費(fèi)巴跋應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)熬項(xiàng)稅額）把2.預(yù)收現(xiàn)金款叭項(xiàng)借：庫(kù)存現(xiàn)金澳 貸：預(yù)收賬瓣款（或應(yīng)收賬款扒）盎3.其他現(xiàn)金收班款業(yè)務(wù)借：庫(kù)存現(xiàn)金耙 貸：營(yíng)業(yè)外襖收入爸二、現(xiàn)金支付業(yè)懊務(wù)的會(huì)計(jì)核算拌1.工資發(fā)放業(yè)霸務(wù)借：庫(kù)存現(xiàn)金俺 貸：銀行存熬款霸借：應(yīng)付職工薪昂酬傲 貸：庫(kù)存現(xiàn)壩金拌2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)業(yè)翱務(wù)借：其他應(yīng)收款絆 貸：庫(kù)存現(xiàn)瓣金借：管理費(fèi)用等敗 貸：其他應(yīng)霸收款疤 庫(kù)把存現(xiàn)金借：管理費(fèi)用等爸 庫(kù)存現(xiàn)霸金案 貸：其他應(yīng)埃收款艾

46、三、現(xiàn)金短缺或板溢余的會(huì)計(jì)核算阿（一）查明原因罷前的賬務(wù)處理1.現(xiàn)金短缺暗借：待處理財(cái)產(chǎn)斑損溢-待處理流芭動(dòng)資產(chǎn)損溢背 貸：庫(kù)存現(xiàn)胺金2.現(xiàn)金溢余借：庫(kù)存現(xiàn)金凹 貸：待處理藹財(cái)產(chǎn)損溢-待處埃理流動(dòng)資產(chǎn)損溢搬（二）查明原因扳后的賬務(wù)處理1.現(xiàn)金短缺氨（1）屬于應(yīng)由哀責(zé)任人賠償?shù)牟堪朔謹(jǐn)[借：其他應(yīng)收款皚絆責(zé)任人氨 貸：待處理艾財(cái)產(chǎn)損溢-待處辦理流動(dòng)資產(chǎn)損溢壩（2）屬于應(yīng)由巴保險(xiǎn)公司賠償?shù)陌圆糠职饨瑁浩渌麘?yīng)收款隘般應(yīng)收保險(xiǎn)賠款百 貸：待處理白財(cái)產(chǎn)損溢-待處按理流動(dòng)資產(chǎn)損溢艾（3）屬于無(wú)法靶查明的其他原因俺借：管理費(fèi)用叭搬現(xiàn)金短缺笆 貸：待處理拜財(cái)產(chǎn)損溢-待處敖理流動(dòng)資產(chǎn)損溢2.現(xiàn)金溢余奧（1）屬于應(yīng)

47、支凹付給有關(guān)人員或翱單位的扳借：待處理財(cái)產(chǎn)艾損溢跋稗待處理流動(dòng)資產(chǎn)凹損溢跋 貸：其他應(yīng)白付款凹八XX單位或XX氨個(gè)人盎（2）屬于無(wú)法案查明原因的扳借：待處理財(cái)產(chǎn)澳損溢啊瓣待處理流動(dòng)資產(chǎn)擺損溢佰 貸：營(yíng)業(yè)外澳收入哀辦現(xiàn)金溢余襖第四節(jié) 庫(kù)存現(xiàn)凹金的管理爸一、現(xiàn)金管理的敗原則埃1.收付合法原啊則靶收付合法原則，凹是指各單位在收巴付現(xiàn)金時(shí)必須符鞍合國(guó)家的有關(guān)方般針、政策和規(guī)章般制度的規(guī)定。板2.錢(qián)賬分管原百則邦會(huì)計(jì)工作崗位要阿有明確的分工，扒在財(cái)會(huì)部門(mén)內(nèi)部絆建立相互制約和板監(jiān)督的機(jī)制。拌3.收付兩清原案則矮4.日清月結(jié)原背則搬（1）清理各種案現(xiàn)金收付款憑證拔（2）登記和清皚理日記賬（3）現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)半（4

48、）檢查庫(kù)存拌現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)俺定的現(xiàn)金限額骯二、現(xiàn)金管理的拔基本要求般（一）現(xiàn)金管理翱的啊“白八不準(zhǔn)扮”扳1.不準(zhǔn)用白條芭抵庫(kù)。白2.不準(zhǔn)謊報(bào)用愛(ài)途套取現(xiàn)金。半3.不準(zhǔn)單位間阿相互借用現(xiàn)金，叭擾亂市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩叭序。矮4.不準(zhǔn)出租出唉借賬戶(hù)套取現(xiàn)金啊，逃避?chē)?guó)家金融擺監(jiān)管。皚5.不準(zhǔn)將單位半收入的現(xiàn)金以個(gè)盎人儲(chǔ)蓄名義存入扒銀行。凹6.不準(zhǔn)保留賬扳外公款（即小金礙庫(kù)）澳7.不準(zhǔn)發(fā)行變暗相貨幣伴8.不準(zhǔn)未經(jīng)批板準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。把（二）庫(kù)存現(xiàn)金芭限額的規(guī)定?，F(xiàn)金的庫(kù)存限額百，是指為保證各挨單位日常零星支背付，按規(guī)定允許暗留存現(xiàn)金的最高瓣數(shù)額。扒三、現(xiàn)金、票據(jù)頒及印章的報(bào)告阿（一）現(xiàn)金及有藹價(jià)證券的保管襖1.現(xiàn)金

49、的保管靶，現(xiàn)金保管主要班注意以下幾個(gè)方鞍面：藹（1）要有專(zhuān)人叭保管庫(kù)存現(xiàn)金叭（2）送取現(xiàn)金哀要有安全措施，哀一般應(yīng)有兩人以凹上。壩（3）庫(kù)存現(xiàn)金靶，包括紙幣和鑄奧幣，應(yīng)實(shí)行分類(lèi)皚保管。佰（4）庫(kù)存現(xiàn)金氨存放的安全措施霸2.有價(jià)證券的頒保管靶有價(jià)證券保管同襖現(xiàn)金的保管基本藹一樣。百（二）空白支票拌的保管敖貫徹票據(jù)、印章霸分管原則；簽發(fā)氨的支票應(yīng)當(dāng)金額絆確定；設(shè)置阿“拌支票領(lǐng)用登記簿阿”俺。空白支票應(yīng)當(dāng)巴保管在保險(xiǎn)柜中哀。佰（三）空白收據(jù)骯的保管稗一般由主管會(huì)計(jì)皚人員保管，要建艾立頒“奧空白收據(jù)登記簿疤”案。辦（四）印章的保扳管吧印鑒管理中應(yīng)注笆意以下幾點(diǎn)：般（1）銀行的預(yù)敖留印鑒主要用于霸支票。

50、氨（2）預(yù)留印鑒隘的更換必須按規(guī)絆定進(jìn)行。胺（3）預(yù)留印鑒奧如果發(fā)生遺失，擺應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)有關(guān)敖領(lǐng)導(dǎo)。習(xí)題：皚企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金短暗缺，屬于無(wú)法查扳明原因的情況，笆正確的會(huì)計(jì)處理皚是（B）。藹A. 借：其他唉應(yīng)收款 貸：待澳處理財(cái)產(chǎn)損溢 唉B. 借：管理懊費(fèi)用 貸：待處案理財(cái)產(chǎn)損溢 伴C. 借：待處扮理財(cái)產(chǎn)損溢 貸胺：其他應(yīng)付款 斑D. 借：待處奧理財(cái)產(chǎn)損溢 貸鞍：營(yíng)業(yè)外收入 哀在查明原因前，搬現(xiàn)金短缺的會(huì)計(jì)案處理正確的是（邦A(yù)）。哎A. 借：待處巴理財(cái)產(chǎn)損溢 貸拜：庫(kù)存現(xiàn)金 哎B. 借：庫(kù)存罷現(xiàn)金 貸：待處拔理財(cái)產(chǎn)損溢 啊C. 借：以前稗年度損益調(diào)整 哎貸：庫(kù)存現(xiàn)金 扮D. 借：庫(kù)存壩現(xiàn)金 貸：以前案

51、年度損益調(diào)整 跋企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金溢靶余，屬于無(wú)法查埃明原因的情況，鞍正確的會(huì)計(jì)處理芭是（C）。百A. 借：其他壩應(yīng)收款 貸：待挨處理財(cái)產(chǎn)損溢 哀B. 借：待處罷理財(cái)產(chǎn)損溢 貸百：其他應(yīng)付款 芭C. 借：待處熬理財(cái)產(chǎn)損溢 貸懊：營(yíng)業(yè)外收入 拜D. 借：管理拜費(fèi)用 貸：待處伴理財(cái)產(chǎn)損溢 靶關(guān)于現(xiàn)金出納憑奧證實(shí)質(zhì)上的審核翱中，表述不正確傲的是（A）。辦A. 審核憑證盎填寫(xiě)是否符合規(guī)氨定 懊B. 審核報(bào)銷(xiāo)爸的開(kāi)支是否超標(biāo)拜準(zhǔn)、超計(jì)劃 啊C. 審核會(huì)計(jì)襖科目是否正確 奧D. 審核現(xiàn)金艾收支是否符合成胺本開(kāi)支范圍和費(fèi)盎用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn) 百下列選項(xiàng)中，屬奧于會(huì)計(jì)范疇的現(xiàn)襖金的是（A）。氨A. 庫(kù)存的人扳民幣和各種外幣

52、愛(ài) 霸B. 外埠存款瓣 C. 備用金 敖D. 出納個(gè)人癌的現(xiàn)金 氨關(guān)于現(xiàn)金出納憑耙證形式上的審核捌中，表述不正確皚的是（C）。矮A. 審核基本鞍內(nèi)容是否完整 靶B. 審核數(shù)字阿的計(jì)算是否正確胺 胺C. 審核經(jīng)濟(jì)氨業(yè)務(wù)是否符合國(guó)伴家有關(guān)法規(guī) 板D. 審核經(jīng)辦暗人員是否簽章 伴出納人員現(xiàn)金的扳提取業(yè)務(wù)不包括唉（C）。按A. 簽發(fā)現(xiàn)金把支票 熬B. 取款、清柏點(diǎn) C. 審批 D. 記賬 啊企業(yè)出納人員登半記現(xiàn)金日記賬的熬依據(jù)是（B）。挨A. 現(xiàn)金進(jìn)賬絆單 靶B. 記賬憑證氨 氨C. 現(xiàn)金解款半單 拜D. 備用金借澳款單 艾下列選項(xiàng)中，不扒屬于出納人員填俺制現(xiàn)金出納憑證般的基本要求的是叭（C）。暗A(chǔ).

53、 現(xiàn)金出納俺憑證的內(nèi)容必須捌齊全 白B. 運(yùn)用的會(huì)昂計(jì)科目必須適當(dāng)擺 安C. 對(duì)編號(hào)沒(méi)安有特殊要求 愛(ài)D. 書(shū)寫(xiě)清晰藹 啊下列關(guān)于備用金皚的管理，表述正般確的是（C）。擺A. 備用金收邦支無(wú)需設(shè)置傲“傲備用金昂”胺賬戶(hù) 俺B. 備用金賬把戶(hù)無(wú)需逐月結(jié)清笆 唉C. 出納人員爸應(yīng)妥善保管各種瓣與備用金相關(guān)的礙票據(jù) 稗D(zhuǎn). 零星備用澳金，一般沒(méi)有規(guī)芭定數(shù)額的限制 襖 絆會(huì)計(jì)范疇的現(xiàn)金背又稱(chēng)庫(kù)存現(xiàn)金，熬是指存放在企業(yè)澳并由出納人員保爸管的現(xiàn)鈔，包括跋庫(kù)存的人民幣和壩各種外幣。（正傲確 ）斑送取現(xiàn)金要有安百全措施，一般應(yīng)白有兩人以上。（哎正確）皚現(xiàn)金短缺或溢余敖在查明原因前，矮應(yīng)通過(guò)伴“半以前年度損益調(diào)

54、吧整敖”板科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處頒理。（錯(cuò)誤）哀零星備用金，一俺般不得超過(guò)規(guī)定八數(shù)額，若有特殊辦需要應(yīng)由企業(yè)主吧管會(huì)計(jì)核準(zhǔn)。（頒錯(cuò)誤）盎空白收據(jù)一般由稗主管會(huì)計(jì)人員保拜管，要建立案“按空白收據(jù)登記簿挨”昂。（正確）般預(yù)留印鑒如果發(fā)昂生遺失，出納人吧員應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)有氨關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（正確拜）班現(xiàn)金的庫(kù)存限額埃，是指為保證各瓣單位日常零星支懊付，按規(guī)定允許傲留存現(xiàn)金的最高半數(shù)額。（正確）昂零星備用金借支捌應(yīng)將取得的正式矮發(fā)票定期送到財(cái)愛(ài)務(wù)部門(mén)備用金管拔理人員（出納人案員）手中，沖轉(zhuǎn)熬借支款或補(bǔ)充備搬用金。（正確）案現(xiàn)金出納憑證指氨記錄現(xiàn)金收付業(yè)矮務(wù)活動(dòng)，明確現(xiàn)耙金出納工作中經(jīng)矮濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證疤明，是登記現(xiàn)金白賬簿

55、的重要依據(jù)哀。（正確）搬空白支票應(yīng)當(dāng)保伴管在保險(xiǎn)柜中。爸（正確）辦出納實(shí)戰(zhàn)攻略-襖-銀行賬戶(hù)管理笆第一節(jié) 銀行賬阿戶(hù)的使用與管理礙一、單位銀行賬皚戶(hù)分類(lèi)把（一）單位銀行背結(jié)算賬戶(hù)：鞍1.基本存款賬唉戶(hù)罷2.一般存款賬辦戶(hù)捌3.臨時(shí)存款賬瓣戶(hù)擺4.專(zhuān)用存款賬艾戶(hù)斑（二）核準(zhǔn)類(lèi)賬頒戶(hù)和備案類(lèi)賬戶(hù)版二、銀行賬戶(hù)使敗用的相關(guān)規(guī)定懊第一，只能在銀搬行開(kāi)立一個(gè)基本藹存款賬戶(hù)哀第二，存款人應(yīng)氨在注冊(cè)地或住所霸地開(kāi)立銀行結(jié)算白賬戶(hù)霸第三，存款人可耙以自主選擇銀行鞍開(kāi)立銀行結(jié)算賬扮戶(hù)。耙第四，銀行結(jié)算藹賬戶(hù)的開(kāi)立和使吧用應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)佰規(guī)定。頒第五，企業(yè)應(yīng)加斑強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽頒章的管理。奧第六，存款人應(yīng)鞍及時(shí)核對(duì)賬

56、務(wù)矮第七，存款人不傲得利用銀行結(jié)算吧賬戶(hù)套取銀行信隘用。敖第八，存款人撤傲銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)捌，必須與開(kāi)戶(hù)銀霸行核對(duì)銀行結(jié)算把賬戶(hù)存款余額，埃交回各種票據(jù)及矮結(jié)算憑證等。盎第九，單位從其吧銀行結(jié)算賬戶(hù)支跋付給個(gè)人銀行結(jié)白算賬戶(hù)的款項(xiàng)，挨每筆超過(guò)5萬(wàn)元伴的，應(yīng)向銀行提叭供付款依據(jù)。癌第十，對(duì)存款人唉開(kāi)立的單位銀行扮結(jié)算賬戶(hù)實(shí)行生板效日制度。疤三、違反銀行賬懊戶(hù)管理的處罰規(guī)奧定般（一）存款人開(kāi)搬立、撤銷(xiāo)銀行結(jié)艾算賬戶(hù)不符合規(guī)氨定背（二）存款人違瓣反規(guī)定使用銀行案結(jié)算賬戶(hù)柏（三）偽造、變盎造、私自印制開(kāi)靶戶(hù)許可證襖第二節(jié) 開(kāi)立、靶變更、撤銷(xiāo)賬戶(hù)一、開(kāi)立賬戶(hù)疤開(kāi)立賬戶(hù)的業(yè)務(wù)骯處理流程靶1.核準(zhǔn)類(lèi)銀行耙結(jié)算

57、賬戶(hù)的開(kāi)立傲（1）填制開(kāi)戶(hù)懊申請(qǐng)書(shū)捌（2）提供開(kāi)戶(hù)搬所需的資料證明艾，并送交蓋有存岸款人印章的印鑒斑卡挨（3）開(kāi)戶(hù)銀行奧審核邦（4）中國(guó)人民芭銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)盎構(gòu)審核唉（5）審核無(wú)誤凹后，填制開(kāi)戶(hù)許骯可證伴（6）辦理開(kāi)戶(hù)跋，發(fā)放開(kāi)戶(hù)許可邦證，退回開(kāi)戶(hù)證皚明資料班第一，開(kāi)設(shè)基本版存款賬戶(hù)愛(ài)第二，開(kāi)設(shè)臨時(shí)班存款賬戶(hù)敖第三，開(kāi)設(shè)專(zhuān)用捌存款賬戶(hù)盎2.備案類(lèi)銀行跋結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立拌 壩（1）存款人到案開(kāi)戶(hù)銀行領(lǐng)取按“稗開(kāi)立銀行結(jié)算賬氨戶(hù)申請(qǐng)書(shū)隘”皚（一式三聯(lián)）爸（2）存款人將襖填寫(xiě)完整并加蓋襖單位公章的申請(qǐng)礙書(shū)（一式三聯(lián)）壩及開(kāi)戶(hù)資料送交白開(kāi)戶(hù)銀行班（3）開(kāi)戶(hù)銀行襖審核胺（4）開(kāi)戶(hù)銀行啊按照有關(guān)管理規(guī)捌定，

58、對(duì)存款人進(jìn)絆行實(shí)地入戶(hù)調(diào)查斑（5）開(kāi)戶(hù)銀行佰對(duì)存款人調(diào)查核壩實(shí)后，開(kāi)立備案百類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)奧，并通過(guò)人民幣吧銀行結(jié)算賬戶(hù)管耙理系統(tǒng)進(jìn)行備案邦。俺3.異地銀行結(jié)壩算賬戶(hù)相關(guān)規(guī)定盎（1）存款人在矮營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地俺未開(kāi)立基本存款俺賬戶(hù)的，可以經(jīng)拌營(yíng)地開(kāi)立基本存骯款賬戶(hù)阿（2）存款人在佰異地取得借款和白有其他結(jié)算需要藹的，可在異地開(kāi)頒立一般存款賬戶(hù)背（3）存款人有傲回籠異地貨款、氨支付異地營(yíng)銷(xiāo)開(kāi)笆支需要的（如企隘業(yè)駐外的非獨(dú)立搬核算單位），可芭在異地開(kāi)立收入熬匯繳和業(yè)務(wù)支出百專(zhuān)用存款賬戶(hù)叭（4）在異地有拜短期的臨時(shí)經(jīng)營(yíng)跋活動(dòng)的，如文藝百團(tuán)體在異地的演靶出活動(dòng)、生產(chǎn)廠把家在異地的展銷(xiāo)凹活動(dòng)等，可在異啊地

59、開(kāi)立臨時(shí)存款氨賬戶(hù)。啊4.單位結(jié)算賬叭戶(hù)支付給個(gè)人結(jié)叭算賬戶(hù)需要出具艾的相關(guān)證明文件（1）一般規(guī)定唉單位從其銀行結(jié)疤算賬戶(hù)支付款項(xiàng)礙給個(gè)人銀行結(jié)算愛(ài)賬戶(hù)每筆超過(guò)5按萬(wàn)元的，應(yīng)向其昂開(kāi)戶(hù)銀行提供付芭款依據(jù)。（2）特殊規(guī)定頒二、銀行賬戶(hù)變辦更岸（一）需變更的稗情況岸（二）銀行結(jié)算岸賬戶(hù)變更流程挨（三）預(yù)留印鑒暗變更八三、銀行賬戶(hù)的把撤銷(xiāo)八（一）需辦理賬癌戶(hù)撤銷(xiāo)的情況壩（二）銀行結(jié)算翱賬戶(hù)撤銷(xiāo)流程習(xí)題：把單位銀行結(jié)算賬巴戶(hù)中，只能開(kāi)一骯個(gè)賬戶(hù)的是（A埃）。奧A. 基本存款壩賬戶(hù) 哀B. 一般存款佰賬戶(hù) 疤C. 臨時(shí)存款耙賬戶(hù) 吧D. 專(zhuān)用存款俺賬戶(hù) 巴下列銀行存款賬矮戶(hù)，不可以辦理伴現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)的百

60、是（B）。熬A. 基本存款阿賬戶(hù) 凹B. 一般存款霸賬戶(hù) 凹C. 臨時(shí)存款挨賬戶(hù) 哀D. 專(zhuān)用存款安賬戶(hù) 八下列銀行存款賬芭戶(hù)，可以用于支昂付工資及獎(jiǎng)金的凹是（A）。辦A. 基本存款礙賬戶(hù) 辦B. 臨時(shí)存款埃賬戶(hù) 敖C. 專(zhuān)用存款藹賬戶(hù) 白D. 一般存款阿賬戶(hù)奧 俺單位從其銀行結(jié)俺算賬戶(hù)支付給個(gè)板人銀行結(jié)算賬戶(hù)昂的款項(xiàng)，應(yīng)向銀藹行提供付款依據(jù)笆的情形是（B）巴。拜A. 每筆超過(guò)埃1萬(wàn)元 盎B. 每筆超過(guò)巴5萬(wàn)元 哎C. 每筆超過(guò)伴10萬(wàn)元 佰D. 每筆超過(guò)笆3萬(wàn)元 白下列關(guān)于銀行結(jié)跋算賬戶(hù)特點(diǎn)的表埃述中，不正確的版是（D）。捌A. 辦理人民哀幣業(yè)務(wù) 骯B. 辦理資金岸收付結(jié)算業(yè)務(wù) 氨C. 是活