案例1國壽投資固定資產(chǎn)投資內部審計制度

1、.：.；國壽投資控股固定資產(chǎn)投資 內部審計制度 第一章 總 那么 第一條 為了規(guī)范國壽投資控股以下簡稱國壽投資系統(tǒng)固定資產(chǎn)投資內部審計的內容、程序與方法，根據(jù)及制定本制度。 第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)投資包括建立工程、房地產(chǎn)開發(fā)投資以及與固定資產(chǎn)有關并符合相關規(guī)定金額的更新改造工程以下統(tǒng)稱建立工程，是指組織內部審計機構和人員對固定資產(chǎn)投資實施全過程的真實、合法、效益性所進展的獨立監(jiān)視和評價活動。第三條 本制度適用于國壽投資系統(tǒng)各層級的內部審計機構、內部審計人員及其從事的內部審計活動。第四條 固定資產(chǎn)投資內部審計的目的是為了促進建立工程實現(xiàn)“質量、速度、效益三工程標。 一質量目的是指工程實體質量

2、和任務質量到達要求； 二速度目的是指工程進度和任務效率到達要求； 三效益目的是指工程本錢及工程效益到達要求。 第五條 固定資產(chǎn)投資內部審計是財務審計與管理審計的交融，應將風險管理、內部控制、效益的審查和評價貫穿于建立工程各個環(huán)節(jié)，并與工程法人制、招標招標制、合同制、監(jiān)理制執(zhí)行情況的檢查相結合。 固定資產(chǎn)投資內部審計的內容包括對工程投資立項、設計勘察管理、招招標、合同管理、設備和資料采購、工程管理、工程造價、開工驗收、財務管理、后評價等過程的審查和評價。 第六條 在開展固定資產(chǎn)投資內部審計時，應思索本錢效益原那么，結合本組織內部審計資源和實踐情況，既可以進展工程全過程的審計，也可以進展工程部分環(huán)

3、節(jié)的專項審計。 第七條 固定資產(chǎn)投資內部審計在任務中應遵照以下原那么及方法： 一技術經(jīng)濟審查、工程過程管理審查與財務審計相結合； 二事前審計、事中審計和事后審計相結合； 三留意與工程各專業(yè)管理部門親密協(xié)調、協(xié)作參與。 四根據(jù)不同的審計對象、審計所需的證據(jù)和工程審計各環(huán)節(jié)的審計目的選擇不同的方法，以保證審計任務質量和審計資源的有效配置。 第二章 投資立項審計 第八條 投資立項審計是指對已立項建立工程的決策程序和可行性研討報告的真實性、完好性和科學性進展的審查與評價。 第九條 在投資立項審計中，應主要根據(jù)行業(yè)主管部門發(fā)布的及組織決策過程的有關資料。 第十條 投資立項審計主要包括以下內容： 一可行性

4、研討前期任務審計。即檢查工程能否具備經(jīng)同意的工程建議書，工程調查報告能否經(jīng)過充分論證；二可行性研討報告真實性審計。即檢查市場調查及市場預測中數(shù)據(jù)獲取方式的適當性及合理性；檢查財務估算中本錢工程能否完好，對歷史價錢、實踐價錢、內部價錢及本錢程度的真實性進展測試。三可行性研討報告內容完好性審計。該項審計包括以下主要內容： 1.檢查可行性研討報告能否具備行業(yè)主管部門發(fā)布的規(guī)定的內容； 2.檢查可行性研討報告的內容主要包括：報告中能否闡明建立工程的目的；能否闡明建立工程在工藝技術可行性、經(jīng)濟合理性及決議工程規(guī)模、原資料供應、市場銷售條件、技術配備程度、本錢收益等方面的經(jīng)濟目的；能否闡明建立地點及當?shù)氐?/p>

5、自然條件和社會條件、環(huán)保約束條件，并進展選址比較；能否闡明投資工程何時開場投資、何時建成投產(chǎn)、何時收回投資；能否闡明工程建立的資金籌措方式等。 四可行性研討報告科學性審計。該項審計包括以下主要內容： 檢查參與可行性研討機構資質及論證的專家的專業(yè)構造和資歷；檢查投資方案、投資規(guī)模、消費規(guī)模、規(guī)劃選址、技術、設備、環(huán)保等方面的資料來源；檢查原資料、燃料、動力供應和交通及公用配套設備能否滿足工程要求；檢查能否在多方案比較選擇的根底上進展決策；檢查擬建工程與類似已建成工程的有關技術經(jīng)濟目的和投資預算的對比情況；檢查工程設計能否符合國家環(huán)境維護的法律法規(guī)的有關政策，需求配套的環(huán)境治理工程能否編制并與建立

6、工程同步進展等。五可行性研討報告投資估算和資金籌措審計。即檢查投資估算和資金籌措的安排能否合理；檢查投資估算能否準確，并按現(xiàn)值法或終值法對估算進展測試。六可行性研討報告財務評價審計。即檢查工程投資、投產(chǎn)后的本錢和利潤、借款的歸還才干、投資回收期等的計算方法能否科學適當；檢查計算結果能否正確、所用目的能否合理。七 決策程序的審計。該項審計包括以下主要內容： 檢查決策程序的民主化、科學化，評價決策方案能否經(jīng)過分析、選擇、實施、控制等過程；檢查決策能否符合國家宏觀政策及組織的開展戰(zhàn)略、能否以提高組織中心競爭才干為目的；檢查對引薦方案能否進展了總體描畫和優(yōu)缺陷描畫；檢查有無主要爭論與分歧意見的闡明；重

7、點檢查內容有無違反決策程序及決策失誤的情況等。 第十一條 投資立項審計的主要方法包括審閱法、對比分析法等。 對比分析法是經(jīng)過相關資料和技術經(jīng)濟目的的對比擬建工程與國內同類工程對比來確定差別，發(fā)現(xiàn)問題的方法。 第三章 設計勘察管理審計 第十二條 設計勘察管理審計是指對工程建立過程中勘察、設計環(huán)節(jié)各項管理任務質量及績效進展的審查和評價。 設計勘察管理審計的目的主要是：審查和評價設計勘察環(huán)節(jié)的內部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；勘察、設計資料根據(jù)的充分性和可靠性；委托設計勘察、初步設計、施工圖設計等各項管理活動的真實性、合法性和效益性。 第十三條 設計勘察管理審計應根據(jù)以下主要資料： 一委托

8、設計勘察管理制度；二經(jīng)同意的可行性研討報告及估算；三設計所需的氣候資料、水文資料、地質資料、技術方案、建立條件同意文件、設計界面劃分文件、能源介質管網(wǎng)資料、環(huán)保資料概預算編制原那么、計價根據(jù)等根底資料；四勘察和設計招標資料； 五勘察和設計合同； 六初步設計審查及同意制度； 七初步設計審查會議紀要等相關文件； 八組織管理部門與勘察、設計商往來函件； 九經(jīng)同意的初步設計文件及概算； 十修正概算審批制度； 十一施工圖設計管理制度； 十二施工圖交底和會審會議紀要； 十三經(jīng)會審的施工圖設計文件及施工圖預算； 十四設計變卦管理制度及變卦文件； 十五設計資料管理制度等。 第十四條 設計勘察管理審計主要包括以

9、下內容： 一委托設計勘察管理的審計 1.檢查能否建立、健全委托設計勘察的內部控制，看其執(zhí)行能否有效； 2.檢查委托設計勘察的范圍能否符合已報經(jīng)同意的可行性研討報告； 3.檢查能否采用招招標方式來選擇設計勘察商及其有關單位的資質能否合法合規(guī)；招招標程序能否合法、公開，其結果能否真實、公正，有無因選擇設計勘察商失誤而導致的委托風險； 4.檢查組織管理部門能否及時組織技術交流，其所提供的根底資料能否準確、及時； 5.檢查設計勘察合同的內容能否合法、合規(guī)，其中能否明確規(guī)定雙方權益和義務以及針對設計商的鼓勵條款； 6.檢查設計勘察合同的履行情況，索賠和反索賠能否符合合同的有關規(guī)定。 二 初步設計管理的審

10、計 1.檢查能否建立、健全初步設計審查和同意的內部控制，看其執(zhí)行能否有效； 2.檢查能否及時對國內外初步設計進展協(xié)調； 3.檢查初步設計完成的時間及其對建立進度的影響； 4.檢查能否及時對初步設計進展審查，并進展多種方案的比較和選擇； 5.檢查報經(jīng)同意的初步設計方案和概算能否符合經(jīng)同意的可行性研討報告及估算； 6.檢查初步設計方案及概算的修正情況； 7.檢查初步設計深度能否符合規(guī)定，有無因設計深度缺乏而呵斥投資失控的風險； 8.檢查概算及修正概算的編制根據(jù)能否有效、內容能否完好、數(shù)據(jù)能否準確； 9.檢查修正概算審批制度的執(zhí)行能否有效； 10.檢查能否采取限額設計、方案優(yōu)化等控制工程造價的措施，

11、限額設計能否與類似工程進展比較和優(yōu)化論證，能否采用價值工程等分析方法； 11.檢查初步設計文件能否規(guī)范、完好。 三施工圖設計管理的審計 1.檢查能否建立、健全施工圖設計的內部控制，看其執(zhí)行能否有效； 2.檢查施工圖設計完成的時間及其對建立進度的影響，有無因設計圖紙拖延交付而導致的進度風險； 3.檢查施工圖設計深度能否符合規(guī)定，有無因設計深度缺乏而呵斥投資失控的風險； 4.檢查施工圖交底、施工圖會審的情況以及施工圖會審后的修正情況； 5.檢查施工圖設計的內容及施工圖預算能否符合經(jīng)同意的初步設計方案、概算及規(guī)范； 6.檢查施工圖預算的編制根據(jù)能否有效、內容能否完好、數(shù)據(jù)能否準確； 7.檢查施工圖設

12、計文件能否規(guī)范、完好； 8.檢查設計商提供的現(xiàn)場效力能否全面、及時，能否存在影響工程進度和質量的風險。 四 設計變卦管理的審計 1.檢查能否建立、健全設計變卦的內部控制，有無針對因過失而呵斥設計變卦的責任清查制度以及該制度的執(zhí)行能否有效； 2.檢查能否采取提高任務效率、加強設計接口部位的管理與協(xié)調措施； 3.檢查能否及時簽發(fā)與審批設計變卦通知單，能否存在影響建立進度的風險； 4.檢查設計變卦的內容能否符合經(jīng)同意的初步設計方案； 5.檢查設計變卦對工程造價和建立進度的影響，能否存在工程量只增不減從而提高工程造價的風險； 6.檢查設計變卦的文件能否規(guī)范、完好； 五 設計資料管理的審計 1.檢查能否

13、建立、健全設計資料的內部控制，看其執(zhí)行能否有效； 2.檢查施工圖、開工圖和其他設計資料的歸檔能否規(guī)范、完好； 第十五條 設計管理審計主要采用分析性復核法、復算法、文字描畫法、現(xiàn)場核對法等方法。 第四章 招招標審計 第十六條 招招標審計是指對建立工程的勘察設計、施工等各方面的招標和工程承發(fā)包的質量及績效進展的審查和評價。 招招標審計的目的主要包括：審查和評價招招標環(huán)節(jié)的內部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；招招標資料根據(jù)的充分性和可靠性；招招標程序及其結果的真實性、合法性和公正性，以及工程發(fā)包的合法性和有效性等。 第十七條 招招標審計應根據(jù)以下主要資料： 一招標管理制度； 二招標文件； 三

14、招標答疑文件； 四標底文件； 五招標保函； 六招標人資質證明文件； 七招標文件； 八招標廓清文件； 九開標志錄； 十開標鑒證文件； 十一評標志錄； 十二定標志錄； 十三中標通知書； 十四專項合同等。 第十八條 招招標審計主要包括以下內容： 一招招標前預備任務的審計 1.檢查能否建立、健全招招標的內部控制，看其執(zhí)行能否有效； 2.檢查招標工程能否具備相關法規(guī)和制度中規(guī)定的必要條件； 3.檢查能否存在人為肢解工程工程、躲避招招標等違規(guī)操作風險； 4.檢查招招標的程序和方式能否符合有關法規(guī)和制度的規(guī)定，采用約請招招標方式時，能否有三個以上招標人參與招標； 5.檢查標段的劃分能否適當，能否符合專業(yè)要求

15、和施工界面銜接需求，能否存在標段劃分過細，添加工程本錢和管理本錢的問題； 6.檢查能否公開發(fā)布招標公告、招標公告中的信息能否全面、準確； 7.檢查能否存在因有意違反招招標程序的時間規(guī)定而導致的串標風險。 二 招招標文件及標底文件的審計 1.檢查招標文件的內容能否合法、合規(guī)，能否全面、準確地表述招標工程的實踐情況； 2.檢查招標文件能否全面、準確的表述招標人的本質性要求； 3.檢查采取工程量清單報價方式招標時，其標底能否按的規(guī)定填制； 4.檢查施工現(xiàn)場的實踐情況能否符合招標文件的規(guī)定； 5.檢查招標保函的額度和送達時間能否符合招標文件的規(guī)定； 6.檢查招標文件的送達時間能否符合招標文件的規(guī)定、法

16、人代表簽章能否齊全，有無存在將廢標作為有效標的問題。 三 開標、評標、定標的審計 1.檢查能否建立、健全違規(guī)行為處分制度，能否按制度對違規(guī)行為進展處分； 2.檢查開標的程序能否符合相關法規(guī)的規(guī)定； 3.檢查評標規(guī)范能否公正，能否存在對某一招標人有利而對其他招標人不利的條款； 4.檢查能否對招標戰(zhàn)略進展評價，能否思索招標人在類似工程及其他工程上的招標報價程度； 5.檢查各招標人的招標文件，對低于標底的報價的合理性進展評價； 6.檢查中標人承諾采用的新資料、新技術、新工藝能否先進，能否有利于保證質量、加快速度和降低投資程度； 7.檢查對于招標價低于標底的標書能否進展爭辯和廓清，以及爭辯和廓清的內容

17、能否真實、合理； 8.檢查定標的程序及結果能否符合規(guī)定； 9.檢查中標價能否異常接近標底，能否有能夠發(fā)生走漏標底的情況； 10.檢查與中標人簽署的合同能否有悖于招標文件的本質性內容。 第十九條 招招標審計主要采用察看法、訊問法、分析性復核法、文字描畫法、現(xiàn)場核對法等方法。 第五章 合同管理審計 第二十條 合同管理審計是指對工程建立過程中各專項合同內容及各項管理任務質量及績效進展的審查和評價。 合同管理審計的目的主要包括：審查和評價合同管理環(huán)節(jié)的內部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；合同管理資料根據(jù)的充分性和可靠性；合同的簽署、履行、變卦、終止的真實性、合法性以及合同對整個工程投資的效益性

18、。 第二十一條 合同管理審計應根據(jù)以下主要資料： 一合同當事人的法人資質資料； 二合同管理的內部控制； 三專項合同書； 四專項合同的各項支撐資料等。 第二十二條 合同管理審計主要包括以下內容： 一合同管理制度的審計 1.檢查組織能否設置專門的合同管理機構以及專職或兼職合同管理人員能否具備合同管理資歷； 2.檢查組織能否建立了適當?shù)暮贤芾碇贫龋?3.檢查合同管理機構能否建立健全防備艱苦設計變卦、不可抗力、政策變動等的風險管理體系。 二專項合同通用內容的審計 1.檢查合同當事人的法人資質、合同內容能否符合相關法律和法規(guī)的要求； 2.檢查合同雙方能否具有資金、技術及管理等方面履行合同的才干； 3.

19、檢查合同的內容能否與招標文件的要求相符合； 4.檢查合同條款能否全面、合理，有無脫漏關鍵性內容，有無不合理的限制性條件，法律手續(xù)能否完備； 5.檢查合同能否明確規(guī)定甲乙雙方的權益和義務； 6.檢查合同能否存在損害國家、集體或第三者利益等導致合同無效的風險； 7.檢查合同能否有過錯方承當締約過失責任的規(guī)定； 8.檢查合同能否有按優(yōu)先解釋順序執(zhí)行合同的規(guī)定。 三 各類專項合同的審計 1.勘察設計合同的審計 勘察設計合同審計應檢查合同能否明確規(guī)定建立工程的稱號、規(guī)模、投資額、建立地點，詳細包括以下內容： 1檢查合同能否明確規(guī)定勘察設計的根底資料、設計文件及其提供期限； 2檢查合同能否明確規(guī)定勘察設計

20、的任務范圍、進度、質量和勘察設計文件份數(shù)； 3檢查勘察設計費的計費根據(jù)、收費規(guī)范及支付方式能否符合有關規(guī)定； 4檢查合同能否明確規(guī)定雙方的權益和義務； 5檢查合同能否明確規(guī)定協(xié)作條款和違約責任條款。 2.施工合同的審計 1檢查合同能否明確規(guī)定工程范圍，工程范圍能否包括工程地址、建筑物數(shù)量、構造、建筑面積、工程同意文號等； 2檢查合同能否明確規(guī)定工期，以及總工期及各單項工程的工期能否保證工程工期目的的實現(xiàn)； 3檢查合同的工程質量規(guī)范能否符合有關規(guī)定； 4檢查合同工程造價計算原那么、計費規(guī)范及其確定方法能否合理； 5檢查合同能否明確規(guī)定設備和資料供應的責任及其質量規(guī)范、檢驗方法； 6檢查所規(guī)定的付

21、款和結算方式能否適宜； 7檢查隱蔽工程的工程量確實認程序及有關內部控制能否健全，有無防備價錢風險的措施； 8檢查中間驗收的內部控制能否健全，交工驗收能否以有關規(guī)定、施工圖紙、施工闡明和施工技術文件為根據(jù)； 9檢查質量保證期能否符合有關建立工程質量管理的規(guī)定，能否有履約保函； 10檢查合同所規(guī)定的雙方權益和義務能否對等，有無明確的協(xié)作條款和違約責任； 11檢查采用工程量清單計價的合同，能否符合的有關規(guī)定。 3.委托監(jiān)理合同的審計 1檢查監(jiān)理公司的監(jiān)理資質與建立工程的建立規(guī)模能否相符； 2檢查合同能否明確所監(jiān)理的建立工程的稱號、規(guī)模、投資額、建立地點； 3檢查監(jiān)理的業(yè)務范圍和責任能否明確； 4檢查

22、所提供的工程資料及時間要求能否明確； 5檢查監(jiān)理報酬的計算方法和支付方式能否符合有關規(guī)定； 6檢查合同有無規(guī)定對違約責任的清查條款。 4.合同變卦的審計 1檢查合同變卦的緣由，以及能否存在合同變卦的相關內部控制； 2檢查合同變卦程序執(zhí)行的有效性及索賠處置的真實性、合理性； 3檢查合同變卦的緣由以及變卦對本錢、工期及其他合同條款的影響的處置能否合理； 4檢查合同變卦后的文件處置任務，有無影響合同繼續(xù)生效的破綻。 5.合同履行的審計 1檢查能否全面、真實地履行合同； 檢查合同履行中的差別及產(chǎn)生差別的緣由；檢查有無違約行為及其處置結果能否符合有關規(guī)定；終止合同的審計 檢查終止合同的報收和驗收情況；

23、檢查最終合同費用及其支付情況； 檢查索賠與反索賠的合規(guī)性和合理性； 嚴厲檢查合同資料的歸檔和保管，包括在合同簽署、履行分析、跟蹤監(jiān)視以及合同變卦、索賠等一系列資料的搜集和保管能否完好。 第二十三條 合同管理審計主要采用審閱法、核對法、重點追蹤審計法等方法。 第六章 設備和資料采購審計 第二十四條 設備和資料采購審計是指對工程建立過程中設備和資料采購環(huán)節(jié)各項管理任務質量及績效進展的審查和評價。 設備和資料采購審計的目的主要包括：審查和評價采購環(huán)節(jié)的內部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；采購資料根據(jù)的充分性與可靠性；采購環(huán)節(jié)各項運營管理活動的真實性、合法性和有效性等。 第二十五條 設備和資料

24、采購審計應根據(jù)以下主要資料： 采購方案； 采購方案同意書； 采購招招標文件； 中標通知書； 專項合同書； 采購、收發(fā)和保管等的內部控制制度； 相關會計憑證和會計帳薄等。 第二十六條 設備和資料采購審計主要包括以下內容： 設備和資料采購環(huán)節(jié)的審計 設備和資料采購方案的審計 檢查建立單位采購方案所訂購的各種設備、資料能否符合已報經(jīng)同意的設計文件和根本建立方案； 檢查所擬定的采購地點能否合理； 檢查采購程序能否規(guī)范； 檢查采購的同意權與采購權等不相容職務分別及相關內部控制能否健全、有效。 設備和資料采購合同的審計 檢查采購能否按照公平競爭、擇優(yōu)擇廉的原那么來確定供應方； 檢查設備和資料的規(guī)格、種類、

25、質量、數(shù)量、單價、包裝方式、結算方式、運輸方式、交貨地點、期限、總價和違約責任等條款規(guī)定能否齊全； 檢查對新型設備、新資料的采購能否進展實地調查、資質審查、價錢合理性分析及專利權真實性審查； 檢查采購合同與財務結算、方案、設計、施工、工程造價等各個環(huán)節(jié)銜接部位的管理情況，能否存在因脫節(jié)而呵斥的資產(chǎn)流失問題。 設備和資料驗收、入庫、保管及維護制度的審計 檢查購進設備和資料能否按合同簽署的質量進展驗收，能否有健全的驗收、入庫和?？刂贫?，檢查驗收記錄的真實性、完好性和有效性； 檢查驗收合格的設備和資料能否全部入庫，有無少收、漏收、錯收以及涂改憑證等問題； 檢查設備和資料的存放、保管任務能否規(guī)范，平安

26、捍衛(wèi)任務能否得力，保管措施能否有效； 各項采購費用及會計核算的審計 檢查貨款的支付能否按照合同的有關條款執(zhí)行； 檢查代理采購中代理費用的計計算和提取方法能否合理； 檢查有無恣意提高采購費用和開支規(guī)范的問題； 檢查會計核算資料能否真實可靠； 檢查會計科目設置能否合規(guī)及其能否滿足管理需求； 檢查采購本錢計算能否準確、合理。 設備和資料領用的審計 檢查設備和資料領用的內部控制能否健全，領用手續(xù)能否完備； 檢查設備和資料的質量、數(shù)量、規(guī)格型號能否正確，有無擅自挪用、以次充好等問題。 其他相關業(yè)務的審計 設備和資料出賣的審計。即檢查建立工程剩余或不適用的設備和資料以及廢料的銷售情況。 盤盈盤虧的審計。即

27、檢查清點制度及其執(zhí)行情況、盈虧情況以及對清點結果的處置措施。 第二十七條 設備、資料采購審計主要采用審閱法、網(wǎng)上比價審計法、跟蹤審計法、分析性復核法、現(xiàn)場察看法、實地清查法等方法。 第七章 工程管理審計 第二十八條 工程管理審計是指對建立工程實施過程中的任務進度、施工質量、工程監(jiān)理和投資控制所進展的審查和評價。 工程管理審計的目的主要包括：審查和評價建立工程工程管理環(huán)節(jié)內部控制及風險管理的適當性、合法性和有效性；工程管理資料根據(jù)的充分性和可靠性；建立工程工程進度、質量和投資控制的真實性、合法性和有效性等。 第二十九條 工程管理審計應根據(jù)以下主要資料： 施工圖紙； 與工程相關的專項合同； 網(wǎng)絡圖

28、； 業(yè)主指令； 設計變卦通知單； 相關會議紀要等。 第三十條 工程管理審計主要包括以下內容： 工程進度控制的審計 檢查施工答應證、建立及暫時占用答應證的辦理能否及時，能否影響工程按時開工； 檢查現(xiàn)場的原建筑物撤除、場地平整、文物維護、相鄰建筑物維護、降水措施及道路疏通能否影響工程的正常開工； 檢查能否有對設計變卦、資料和設備等要素影響施工進度采取控制措施； 檢查進度方案網(wǎng)絡方案的制定、同意和執(zhí)行情況，網(wǎng)絡動態(tài)管理的同意能否及時、適當，網(wǎng)絡方案能否能保證工程總進度； 檢查能否建立了進度拖延的緣由分析和處置程序，對進度拖延的責任劃分能否明確、合理能否符合合同商定，處置措施能否適當； 檢查有無因不當

29、管理呵斥的返工、窩工情況； 檢查對索賠確實認能否根據(jù)網(wǎng)絡圖排除了對非關鍵線路延遲時間的索賠。 工程質量控制的審計 檢查有無工程質量保證體系； 檢查能否組織設計交底和圖紙會審任務，對會審所提出的問題能否嚴厲進展落實； 檢查能否按規(guī)范組織了隱蔽工程的驗收，對不合格項的處置能否適當； 檢查能否對進入現(xiàn)場的廢品、半廢品進展驗收，對不合格品的控制能否有效，對不合格工程和工程質量事故的緣由能否進展分析，其責任劃分能否明確、適當，能否進展返工或加固修補。 檢查工程資料能否與工程同步，資料的管理能否規(guī)范； 檢查評定的優(yōu)良品、合格品能否符合施工驗收規(guī)范，有無不實情況； 檢查中標人的往來帳目或經(jīng)過核實現(xiàn)場施工人員

30、的身份，分析、判別中標人能否存在轉包、分包及再分包的行為； 檢查工程監(jiān)理執(zhí)行情況能否受工程法人委托對施工承包合同的執(zhí)行、工程質量、進度費用等方面進展監(jiān)視與管理，能否按照有關法律、法規(guī)、規(guī)章、技術規(guī)范設計文件的要求進展工程監(jiān)理。 工程投資控制的審計 檢查能否建立健全設計變卦管理程序、工程計量程序、資金方案及支付程序、索賠管理程序和合同管理程序，看其執(zhí)行能否有效； 檢查支付預付備料款、進度款能否符合施工合同的規(guī)定，金額能否準確，手續(xù)能否齊全； 檢查設計變卦對投資的影響； 檢查能否建立現(xiàn)場簽證和隱蔽工程管理制度，看其執(zhí)行能否有效。 第三十一條 合同管理審計主要采用關鍵線路跟蹤審計法、技術經(jīng)濟分析法、

31、質量鑒定法、現(xiàn)場核定法等方法。 第八章 工程造價審計 第三十二條 工程造價審計是指對建立工程全部本錢的真實性、合法性進展的審查和評價。 工程造價審計的目的主要包括：檢查工程價錢結算與實踐完成的投資額的真實性、合法性；檢查能否存在虛列工程、套取資金、弄虛作假、高估冒算的行為等。 第三十三條 工程造價審計應根據(jù)以下主要資料： 一經(jīng)工程造價管理部門或咨詢部門審核過的概算含修正概算和預算； 二有關設計圖紙和設備清單； 三工程招招標文件；四合同文本；五工程價款支付文件；六任務變卦文件；七工程索賠文件等。 第三十四條 工程造價審計主要包括以下內容： 設計概算的審計 檢查工程造價管理部門向設計單位提供的計價

32、根據(jù)的合規(guī)性； 檢查建立工程管理部門組織的初步設計及概算審查情況，包括概算文件、概算的工程與初步設計方案的一致性、工程總概算與單項工程綜合概算的費用構成的正確性； 檢查概算編制根據(jù)的合法性等； 檢查概算詳細內容。包括設計單位向工程造價管理部門提供的總概算表、綜合概算表、單位工程概算表和有關初步設計圖紙的完好性；組織概算會審的情況，重點檢查總概算中各項綜合目的和單項目的與同類工程技術經(jīng)濟目的對比能否合理。 施工圖預算的審計 施工圖預算審計主要檢查施工圖預算的量、價、費計算能否正確，計算根據(jù)能否合理。施工圖預算審計包括直接費用審計、間接費用審計、方案利潤和稅金審計等內容。 直接費用審計包括工程量計

33、算、單價套用的正確性等方面的審查和評價。 1工程量計算審計。采用工程量清單報價的，要檢查其符合性。在設計變卦，發(fā)生新增工程量時，應檢查工程造價管理部門與工程管理部門確實認情況。 2單價套用審計。檢查能否套用規(guī)定的預算定額、有無高套和重套景象；檢查定額換算的合法性和準確性；檢查新技術、新資料、新工藝出現(xiàn)后的資料和設備價錢的調整情況，檢查市場價的采用情況。 其他直接費用審計包括檢查預算定額、取費基數(shù)、費率計取能否正確。 間接費用審計包括檢查各項取費基數(shù)、取費規(guī)范的計取套用的正確性。 方案利潤和稅金計取的合理性的審計。 合同價的審計。即檢查合同價的合法性與合理性，包括固定總價合同的審計、可調合同價的

34、審計、本錢加酬金合同的審計。檢查合同價的開口范圍能否適宜，假設實踐發(fā)生開口部分，應檢查其真實性和計取的正確性。 工程量清單計價的審計 檢查實行清單計價工程的合規(guī)性； 檢查招標過程中，對招標人或其委托的中介機構編制的工程實體耗費和措施耗費的工程量清單的準確性、完好性； 檢查工程量清單計價能否符合國家清單計價規(guī)范要求的“四一致，即一致工程編碼、一致工程稱號、一致計量單位和一致工程量計算規(guī)那么； 檢查由招標人編制的工程量清單報價目文件能否呼應招標文件； 檢查標底的編制能否符合國家清單計價規(guī)范。 工程結算的審計 檢查與合同價不同的部分，其工程量、單價、取費規(guī)范能否與現(xiàn)場、施工圖和合同相符； 檢查工程量

35、清單工程中的清單費用與清單外費用能否合理； 檢查前期、中期、后期結算的方式能否能合理地控制工程造價。 第三十五條 工程造價審計主要采用重點審計法、現(xiàn)場檢查法、對比審計法等方法。 重點審計法即選擇建立工程中工程量大、單價高，對造價有較大影響的單位工程、分部工程進展重點審查的方法。該方法主要用于審查資料用量、單價能否正確、工資單價、機械臺班能否合理。 現(xiàn)場檢查法是指對施工現(xiàn)場直接調查的方法，以察看現(xiàn)場任務人員及管理活動，檢查工程量、工程進度，所用資料質量能否與設計相符。 第九章 開工驗收審計 第三十六條 開工驗收審計是指對已完工建立工程的驗收情況、試運轉情況及合同履行情況進展的檢查和評價活動。 第

36、三十七條 開工驗收審計應根據(jù)以下主要資料： 一經(jīng)同意的可行性研討報告； 二開工圖； 三施工圖設計及變卦洽談記錄； 四國家頒發(fā)的各種規(guī)范和現(xiàn)行的施工驗收規(guī)范； 五有關管理部門審批、修正、調整的文件； 六施工合同； 七技術資料和技術設備闡明書； 八開工決算財務資料； 九現(xiàn)場簽證； 十隱蔽工程記錄； 十一設計變卦通知單； 十二會議紀要； 十三工程檔案結算資料清單等。 第三十八條 開工驗收審計主要包括以下內容： 驗收審計 檢查開工驗收小組的人員組成、專業(yè)構造和分工； 檢查建立工程驗收過程能否符合現(xiàn)行規(guī)范，包括環(huán)境驗收規(guī)范、防火驗收規(guī)范等； 對于委托工程監(jiān)理的建立工程，應檢查監(jiān)理機構對工程質量進展監(jiān)理的

37、有關資料； 檢查承包商能否按照規(guī)定提供齊全有效的施工技術資料； 檢查對隱蔽工程和特殊環(huán)節(jié)的驗收能否按規(guī)定作了嚴厲的檢驗； 檢查建立工程驗收的手續(xù)和資料能否齊全有效； 檢查保修費用能否按合同和有關規(guī)定合理確定和控制； 檢查驗收過程有無弄虛作假行為。 試運轉情況的審計 檢查建立工程完工后所進展的試運轉情況，對運轉中暴顯露的問題能否采取了補救措施； 檢查試消費產(chǎn)品收入能否沖減了建立本錢。 合同履行結果的審計。即檢查業(yè)主、承包商因對方未履行合同條款或建立期間發(fā)生不測而產(chǎn)生的索賠與反索賠問題，核對其能否合法、合理，能否存在串通作弊景象，賠償?shù)姆筛鶕?jù)能否充分。 第三十九條 開工驗收審計主要采用現(xiàn)場檢查法

38、、設計圖與開工圖循環(huán)審查法等方法。 設計圖與開工圖循環(huán)審查法是指經(jīng)過分析設計圖與開工圖之間的差別來分析評價相關變卦、簽證等的真實性與合理性的方法。 第十章 財務管理審計 第四十條 財務管理審計是指對建立工程資金籌措、資金運用及其賬務處置的真實性、合規(guī)性進展的監(jiān)視和評價。 第四十一條 財務管理審計應根據(jù)以下主要資料： 一籌資論證資料及審批文件； 二財務預算； 三相關會計憑證、賬薄、報表； 四設計概算； 五開工決算資料； 六資產(chǎn)交付資料等。 第四十二條 財務管理審計主要包括以下內容： 建立資金籌措的審計 檢查籌資備選方案論證的充分性，決策方案選擇的可靠性、合理性及審批程序的合法性、合規(guī)性； 檢查籌

39、資方式的合法性、合理性、效益性； 檢查籌資數(shù)額的合理性，分析所籌資金的歸還才干； 評價籌資環(huán)節(jié)的內部控制。 資金支付及賬務處置的審計 檢查、評價建立工程會計核算制度的健全性、有效性及其執(zhí)行情況； 檢查建立工程稅收優(yōu)惠政策能否充分運用； 檢查“工程物資科目，主要包括以下內容： 1檢查“公用資料、“公用設備明細科目中的資料和設備能否與設計文件相符，有無盲目采購的情況； 2檢查“預付大型設備款明細科目所預付的款項能否按照合同支付，有無違規(guī)多付的情況； 3檢查據(jù)以付款的原始憑證能否按規(guī)定進展了審批，能否合法、齊全； 4檢查支付物資結算款時能否按合同規(guī)定扣除了質量保證期間的保證金； 5檢查工程完工后剩余工程物資的盤盈、盤虧、報廢、毀損等能否做出了正確的賬務處置。 檢查“在建工程科目，主要包括以下內容： 檢查“在建工程一建筑安裝工程科目累計發(fā)生額的真實性。包括能否存在設計概算外其他工程工程的支出；能否將消費領用的備件、資料列入建立本錢；據(jù)以付款的原始憑證能否按規(guī)定進展了審批，能否合法、齊全；能否按合同規(guī)定支付預付工程款、備料款、進度款；支付工程結算款時，能否按合同規(guī)定扣除了預付工程款、備料款和質量保證期間的保證金。 檢查“在建工程在安裝設備科目累計發(fā)生額的真實性。主要包括以下內容：能否將設計概算外的其他工程或消費領用的儀器、儀表等列入本科目；能否在本科目中列入了不需求安