財(cái)務(wù)制度-分公司暫行財(cái)務(wù)制度

1、八分公司暫行財(cái)務(wù)疤制度埃第一章：財(cái)務(wù)人柏員管理財(cái)務(wù)組織吧分公司財(cái)務(wù)組織班由財(cái)務(wù)主管、會(huì)扳計(jì)、出納組成；頒分公司財(cái)務(wù)組織跋的職能定位：為巴分公司提供優(yōu)質(zhì)巴、高效的財(cái)務(wù)支胺持與服務(wù)，百規(guī)范和監(jiān)督分公岸司財(cái)務(wù)運(yùn)作爸。盎分公司財(cái)務(wù)人員靶屬總部委派至分哀公司管理人員，氨業(yè)務(wù)上由營(yíng)銷財(cái)哎務(wù)管理部垂直領(lǐng)斑導(dǎo)和考核，分公擺司負(fù)責(zé)考核財(cái)務(wù)耙組織的服務(wù)質(zhì)素矮及勞動(dòng)紀(jì)律。骯營(yíng)銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)阿支持科是分公司胺財(cái)務(wù)組織歸口領(lǐng)靶導(dǎo)科室，具體負(fù)岸責(zé)如下事宜：阿起草分公司財(cái)務(wù)捌規(guī)范化文件，包骯括分公司財(cái)務(wù)制藹度等；拜指導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)骯規(guī)范運(yùn)作，幫助吧分公司解決日常敗具體財(cái)務(wù)問(wèn)題；挨監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)熬運(yùn)作，包括日常佰監(jiān)管和財(cái)務(wù)審計(jì)疤

2、；扳協(xié)調(diào)和處理分公巴司財(cái)務(wù)科室和其瓣他科室關(guān)系，包耙括處理分公司對(duì)藹財(cái)務(wù)人員的投訴拌等。其他事宜。骯二、財(cái)務(wù)人員管拌理敗分公司財(cái)務(wù)人員敖由營(yíng)銷財(cái)務(wù)部負(fù)半責(zé)招聘、任命、芭培訓(xùn)、考核及解矮聘；分公司財(cái)務(wù)罷主管負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)分扮公司財(cái)務(wù)組織開芭展工作，會(huì)計(jì)和昂出納受財(cái)務(wù)主管熬領(lǐng)導(dǎo)和考核；懊分公司財(cái)務(wù)主管絆需定期或臨時(shí)向柏營(yíng)銷財(cái)務(wù)部匯報(bào)背工作、反映情況唉；哀分公司財(cái)務(wù)人員扳薪酬和考核按照癌分公司薪酬考核暗方案執(zhí)行。鞍財(cái)務(wù)人員崗位職案責(zé)和職權(quán)財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)：絆領(lǐng)導(dǎo)分公司財(cái)務(wù)絆人員為分公司提骯供優(yōu)質(zhì)、高效的阿財(cái)務(wù)服務(wù)與支持奧，背規(guī)范和監(jiān)督分公唉司財(cái)務(wù)運(yùn)作熬。瓣確保分公司資金柏、財(cái)產(chǎn)、貨物安翱全；確保分公司稗資

3、金按規(guī)定使用柏；確保內(nèi)部和外傲部往來(lái)清晰。挨領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)同其他把財(cái)務(wù)人員按時(shí)按凹質(zhì)完成日常財(cái)務(wù)跋工作，定期報(bào)送般財(cái)務(wù)報(bào)表、定期班申報(bào)納稅。翱協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟惥职帧⒐ど叹?、銀行班等外部關(guān)系，確傲保分公司業(yè)務(wù)正熬常開展。熬接受、配合總部爸對(duì)分公司的日常瓣監(jiān)督和財(cái)務(wù)審計(jì)盎。佰分公司領(lǐng)導(dǎo)和總佰部安排的其他工搬作。崗位職權(quán)：捌有權(quán)規(guī)范和監(jiān)督按分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作啊，對(duì)于違規(guī)操作癌有權(quán)要求糾正或靶予以拒絕。挨對(duì)違反財(cái)務(wù)制度半的人員，有權(quán)進(jìn)絆行200元人民叭幣以下的扣罰，扳但需就處罰情況霸需報(bào)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部芭備案即可。背領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)分公靶司其他財(cái)務(wù)人員胺開展工作。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)：捌協(xié)助和配合財(cái)務(wù)扒主管做好分公司笆財(cái)務(wù)管理工作，傲

4、為分公司提供及壩時(shí)、準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)挨核算服務(wù)。埃確保帳目清楚、骯往來(lái)清晰；按時(shí)岸按質(zhì)完成核算工絆作、及時(shí)報(bào)送財(cái)扳務(wù)報(bào)表和申報(bào)納暗稅。跋對(duì)于在工作中發(fā)胺現(xiàn)的違規(guī)情況，熬需及時(shí)向財(cái)務(wù)主爸管反映。挨分公司領(lǐng)導(dǎo)和總絆部安排的其他工跋作。崗位職權(quán)：熬有權(quán)規(guī)范和監(jiān)督疤分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作瓣，對(duì)于違規(guī)操作靶有權(quán)要求糾正或斑予以拒絕。出納崗位職責(zé)：芭為分公司提供高襖效、便利、優(yōu)質(zhì)八的資金收付服務(wù)斑，確保資金安全柏；及時(shí)準(zhǔn)確開具藹增值稅發(fā)票。案認(rèn)真審核所有報(bào)辦銷單據(jù)和付款單埃據(jù)，確保付款準(zhǔn)版確無(wú)誤；同時(shí)認(rèn)凹真做好現(xiàn)金和銀斑行日記帳，確保翱資金收付帳目清拜晰。凹分公司領(lǐng)導(dǎo)和總岸部安排的其他工暗作。崗位職權(quán)：絆對(duì)不符合要求的

5、懊報(bào)銷單據(jù)和付款礙單據(jù)不予以報(bào)銷絆或付款，但應(yīng)做埃好解釋工作并告胺訴其具體要求。安第二章：財(cái)務(wù)管澳理制度一、資金管理俺分公司資金實(shí)行伴收支兩條線管理吧；分公司當(dāng)天所吧有現(xiàn)匯收入必須奧于當(dāng)天下班前存百入收款專用帳戶爸，并于第2天匯稗往總部指定帳戶傲；分公司所有費(fèi)挨用開支從費(fèi)用專皚戶直接支付或提藹?。ň唧w貨款匯襖劃要求和費(fèi)用開班支要求依照分公俺司與當(dāng)?shù)劂y行簽唉訂的帳戶清算和敖監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行）熬。佰分公司開立銀行爸帳戶需報(bào)營(yíng)銷財(cái)氨務(wù)部審批；分公拔司原則上只能在扮一家銀行開立收骯款和費(fèi)用兩個(gè)專懊用銀行帳戶；為稗方便客戶和業(yè)務(wù)百運(yùn)作，各省分公案司可根據(jù)當(dāng)?shù)鼐甙殷w情況向營(yíng)銷財(cái)按務(wù)部申請(qǐng)?jiān)谄渌倾y行開立收款專

6、盎戶。壩分公司實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)跋分帳核算，分公捌司需相應(yīng)設(shè)立冰扮箱收款專戶和費(fèi)伴用專戶各一個(gè)；半空調(diào)收款專戶和拜費(fèi)用專戶各一個(gè)半；所有共同性費(fèi)邦用原則上統(tǒng)一在艾冰箱費(fèi)用專戶先白支付，再按一定癌分?jǐn)傓k法分?jǐn)偨o阿空調(diào)、小家電等骯業(yè)務(wù)承擔(dān)并及時(shí)凹收足相應(yīng)費(fèi)用。挨出納必須建立銀擺行承兌匯票登記般臺(tái)帳完整記錄承吧兌匯票的收取、安背書；出納在收哀到銀行承兌匯票熬后必須在24小芭時(shí)內(nèi)蓋章背書給凹總公司，并及時(shí)哎在辦好簽收手續(xù)佰后采用特快專遞絆或讓人帶回營(yíng)銷辦財(cái)務(wù)部；財(cái)務(wù)人耙員按應(yīng)照當(dāng)?shù)亻_鞍戶銀行核定的儲(chǔ)俺備現(xiàn)金額度儲(chǔ)備芭現(xiàn)金，但最高不笆得超過(guò)5000頒元。百分公司出納必須案登記辦事處每筆擺貨款收入；辦事襖處客戶服務(wù)

7、專員按必須于每星期結(jié)稗束后三天之內(nèi)（搬遇星期天可順延傲一天）將上星期襖未上繳貨款向分襖公司出納核銷完盎畢。盎以分公司經(jīng)理個(gè)翱人名義開設(shè)的分癌公司備用金存折捌統(tǒng)一由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)絆保管，并由會(huì)計(jì)癌登記該存折的所敖有收支臺(tái)帳，存澳折的支取和存入班由出納負(fù)責(zé)；財(cái)隘務(wù)主管需定期檢俺查督備用金帳戶傲收支情況。唉出納應(yīng)于每日結(jié)懊束后編制并報(bào)送疤分公司經(jīng)理和財(cái)頒務(wù)主管各一份把資金收支及費(fèi)用白日?qǐng)?bào)表盎向其報(bào)告資金收挨支、結(jié)存和費(fèi)用岸發(fā)生情況。懊嚴(yán)格禁止性事項(xiàng)礙：俺分公司不得截留按或挪用貨款。藹分公司不得貼現(xiàn)芭銀行承兌匯票。芭分公司不得動(dòng)用霸收款帳戶資金。爸分公司不得簽發(fā)俺遠(yuǎn)期支票、開出俺銀行匯票或銀行辦承兌匯票。胺

8、分公司不得簽訂癌借款合同、擔(dān)保霸合同和抵押合同埃。耙二、印鑒管理及巴開支審批程序叭分公司需刻制分芭公司公章（不再俺刻制業(yè)務(wù)章、合背同章）、財(cái)務(wù)專巴用章、發(fā)票專用瓣章、財(cái)務(wù)主管私班章、分公司負(fù)責(zé)按人私章，分公司壩所有印章必須報(bào)頒經(jīng)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部審隘批后方可刻制。八上述印章全部由壩分公司財(cái)務(wù)妥善皚按照規(guī)定保管和捌使用，上述印章敖不得借于其他人藹員攜帶外用，如哎因特殊情況確信辦帶出外用的，報(bào)半經(jīng)分公司財(cái)務(wù)主按管同意后，由財(cái)版務(wù)主管親自或指襖定財(cái)務(wù)人員帶出板使用。伴分公司銀行帳戶鞍預(yù)留印鑒為分公挨司財(cái)務(wù)專用章及爸分公司財(cái)務(wù)主管安私章；分公司財(cái)挨務(wù)專用章由財(cái)務(wù)傲主管負(fù)責(zé)保管使俺用；分公司財(cái)務(wù)翱主管私章、發(fā)票

9、按專用章及支票由罷出納負(fù)責(zé)保管使礙用。分公司公章版由分公司財(cái)務(wù)主笆管保管使用。背分公司所有的費(fèi)凹用開支必須經(jīng)過(guò)案適當(dāng)審核及審批傲后方可開支。財(cái)翱務(wù)主管按照分公搬司財(cái)務(wù)制度或其哎他規(guī)定進(jìn)行審核白，對(duì)于不符合規(guī)骯定或制度的開支熬，財(cái)務(wù)主管有權(quán)隘拒絕付款或向營(yíng)敗銷財(cái)務(wù)部匯報(bào)情盎況；分公司經(jīng)理愛為審批人，具體案的審批程序如下扒：昂對(duì)外付款：申請(qǐng)跋人填寫爸用款申請(qǐng)單按邦分公司經(jīng)理簽名版襖財(cái)務(wù)主管審核斑哎出納付款（出納百開出支票或匯單熬，加蓋財(cái)務(wù)主管瓣私章，再由財(cái)務(wù)耙主管加蓋財(cái)務(wù)專壩用章）。隘日常費(fèi)用報(bào)銷：安報(bào)銷人在費(fèi)用單藹據(jù)（發(fā)票、收據(jù)胺等）上簽名捌罷分公司經(jīng)理簽名襖耙財(cái)務(wù)主管審核昂昂出納報(bào)銷。（注澳：

10、業(yè)務(wù)費(fèi)報(bào)銷標(biāo)搬準(zhǔn)參照營(yíng)銷財(cái)務(wù)叭部專項(xiàng)規(guī)定）挨3 從冰箱費(fèi)跋用帳戶開支的費(fèi)挨用由冰箱經(jīng)理審哎批；從空調(diào)費(fèi)用瓣帳戶開支的費(fèi)用邦由空調(diào)經(jīng)理審批板。凡屬類似情況頒，均參照本條款皚原則執(zhí)行。三、備用金管理霸分公司所有人員礙備用金在當(dāng)?shù)胤纸O公司借?。ㄔ诳偘胁咳越栌袀溆媒鸢俚娜藛T應(yīng)盡快還邦清備用金借款，哀轉(zhuǎn)在分公司借取瓣備用金）；分公背司人員在離職之疤前必須歸還其借熬取的備用金；分?jǐn)[公司經(jīng)理對(duì)分公白司備用金借取進(jìn)瓣行控制，并對(duì)其稗后果進(jìn)行負(fù)責(zé)；芭如分公司人員未稗還清備用金而擅吧自離職造成公司懊損失的，按損失氨部分扣罰分公司搬工資總額或獎(jiǎng)金癌。奧分公司人員備用凹金借款標(biāo)準(zhǔn)如下白：分公司經(jīng)理、氨財(cái)務(wù)主管和編內(nèi)把

11、業(yè)務(wù)員不得超過(guò)藹5000元，編版外業(yè)務(wù)員、出納藹及會(huì)計(jì)不得超過(guò)壩2000元，司百機(jī)不超過(guò)100澳0元，一般分公擺司辦公室人員及八未滿3個(gè)月試用耙期的業(yè)務(wù)員不得昂借取備用金；出背納在報(bào)銷差旅費(fèi)啊用時(shí)應(yīng)根據(jù)個(gè)人疤的備用金借取情白況進(jìn)行控制，如版已超過(guò)備用金限叭額，則出納需強(qiáng)暗制返納。扮備用金借取手續(xù)耙：借取人填寫懊借款借據(jù)盎半分公司經(jīng)理審批拌瓣財(cái)務(wù)主管復(fù)核頒疤出納借出備用金搬（借取人需簽收扒）。巴四、大額開支財(cái)澳務(wù)審批制度哎分公司除日常辦啊公所需的低值易扳耗品如紙張、筆案、色帶、曬鼓、芭純凈水等之外的敗其他辦公及固定背資產(chǎn)設(shè)施如汽車靶、空調(diào)、冰箱、癌電視、櫥具、飲辦水機(jī)、電腦、打案印機(jī)、傳真機(jī)、胺

12、沙發(fā)、椅凳、電癌話等大額固定設(shè)壩施均需報(bào)請(qǐng)總部隘審批后方可購(gòu)置唉；分公司裝修費(fèi)把用、辦公和住宿斑租金也均需報(bào)請(qǐng)澳總部審批后方可俺與對(duì)方訂立合同搬；以上設(shè)施購(gòu)買巴及費(fèi)用開支審批柏程序如下：暗分公司申請(qǐng)疤癌分公司財(cái)務(wù)主管癌審核胺翱人事行政部行政哀科審核哀白財(cái)務(wù)管理部部長(zhǎng)艾審批。佰分公司有關(guān)倉(cāng)租拌費(fèi)用、裝卸費(fèi)用拜、配送費(fèi)用等費(fèi)熬用支出需報(bào)請(qǐng)總骯部審批后方可簽昂訂合同實(shí)施；具奧體審批程序如下哀：佰分公司申請(qǐng)般辦分公司財(cái)務(wù)主管壩審核拔懊物流管理部審核隘骯營(yíng)銷財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)敖審批。板五、貨款結(jié)算方懊式：白銀行匯票或銀行擺承兌匯票（背書礙銀行承兌匯票均懊可接受）。疤支票轉(zhuǎn)帳或電匯笆；對(duì)于現(xiàn)款現(xiàn)匯哀客戶，分公司應(yīng)

13、斑向開戶銀行確認(rèn)安資金到帳情況；柏對(duì)于信用客戶，熬分公司在發(fā)貨前疤應(yīng)確認(rèn)賒銷控制罷在信用額度之內(nèi)叭。藹現(xiàn)金結(jié)算，原則百上應(yīng)提請(qǐng)或協(xié)助版客戶將現(xiàn)金存入柏或匯往分公司指捌定收款帳號(hào)；特巴殊情況可由出納巴直接收取，但必背須出具現(xiàn)金收據(jù)耙（現(xiàn)金收據(jù)一式胺三聯(lián)，一聯(lián)作為稗客戶服務(wù)專員開笆單憑證，客戶和安出納各留存一聯(lián)阿）。矮六、費(fèi)用支付管懊理芭分公司相關(guān)經(jīng)營(yíng)唉管理費(fèi)用應(yīng)從分奧公司費(fèi)用專用帳奧戶直接支付，具巴體包括房租、水扮電、郵電、物業(yè)霸管理費(fèi)、倉(cāng)租、俺裝卸費(fèi)用、二次拔配送費(fèi)用及其他吧費(fèi)用；分公司全鞍部人員的差旅費(fèi)襖、業(yè)務(wù)費(fèi)及零星扳費(fèi)用在分公司當(dāng)壩地報(bào)銷。上述費(fèi)扳用由分公司每月擺提前向營(yíng)銷財(cái)務(wù)凹部計(jì)劃申

14、請(qǐng)，經(jīng)癌營(yíng)銷財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)藹后將資金撥入分按公司費(fèi)用帳戶（罷費(fèi)用按銷售收入八總額的一定百分疤比核定）。拌促銷員、顧客服奧務(wù)中心除主任和胺副主任之外的其傲他人員工資在分按公司發(fā)放；其工爸資總額由營(yíng)銷財(cái)拔務(wù)部撥入分公司瓣費(fèi)用專戶；分公奧司需與開戶銀行辦簽訂代發(fā)工資協(xié)耙議委托開戶銀行背發(fā)放；對(duì)在當(dāng)?shù)匕蛋l(fā)放的工資，分跋公司應(yīng)并嚴(yán)格按板照個(gè)人所得稅法板履行代扣代繳義搬務(wù)。熬除上述人員的工靶資之外，分公司班其他人員的工資壩、津貼及補(bǔ)貼均半由總部直接發(fā)放班至個(gè)人儲(chǔ)蓄帳號(hào)板。吧分公司客戶正常暗的銷售折讓、返熬利及激勵(lì)在分公般司兌付（原則上哀全部要求轉(zhuǎn)貨款扒，在開具發(fā)票時(shí)柏體現(xiàn)，需支付現(xiàn)阿金的客戶需報(bào)請(qǐng)巴營(yíng)銷財(cái)務(wù)部

15、審批搬），具體審批和安兌現(xiàn)程序根據(jù)日捌后營(yíng)銷本部和營(yíng)扮銷財(cái)務(wù)部聯(lián)合簽挨發(fā)的文件執(zhí)行。把對(duì)于一些特殊開芭支例如銷售激勵(lì)襖（客戶激勵(lì)、零白售推進(jìn)等）等可鞍由總部核算，分?jǐn)[公司按規(guī)定核銷皚。霸整合傳播費(fèi)用和芭安裝維修費(fèi)用結(jié)敖算辦法根據(jù)營(yíng)銷搬財(cái)務(wù)部和相關(guān)業(yè)昂務(wù)部門的會(huì)簽后扳的文件執(zhí)行。把七、往來(lái)對(duì)帳制疤度與開戶銀行對(duì)帳敖分公司財(cái)務(wù)每月疤必須與每個(gè)往來(lái)叭銀行對(duì)帳一次以岸上，每個(gè)帳戶每阿月如有未達(dá)帳項(xiàng)搬，則必須編制銀藹行余額調(diào)節(jié)表。襖2、與中轉(zhuǎn)倉(cāng)對(duì)笆帳鞍分公司財(cái)務(wù)每月板應(yīng)核對(duì)收發(fā)存帳伴與倉(cāng)庫(kù)帳，有差板異的應(yīng)及時(shí)調(diào)整矮。3、與客戶對(duì)帳辦分公司每月必須佰與所有客戶對(duì)帳唉及欠款余額確認(rèn)稗，主管業(yè)務(wù)員為翱與客戶對(duì)

16、帳及確愛認(rèn)責(zé)任人，在每拌月財(cái)務(wù)結(jié)帳后持拔相關(guān)客戶往來(lái)帳愛項(xiàng)與客戶對(duì)帳；敖分公司財(cái)務(wù)在每板月結(jié)帳后應(yīng)及時(shí)霸打印所有客戶的巴往來(lái)帳項(xiàng)轉(zhuǎn)交給氨相關(guān)業(yè)務(wù)員，在敗對(duì)帳過(guò)程中需協(xié)艾助業(yè)務(wù)員與客戶襖對(duì)帳。氨如業(yè)務(wù)員未能按擺時(shí)與客戶對(duì)帳或絆未將余額確認(rèn)函拜返回分公司財(cái)務(wù)癌；分公司財(cái)務(wù)主扳管有權(quán)在授權(quán)處岸罰金額內(nèi)視乎具敖體情況對(duì)業(yè)務(wù)員皚進(jìn)行扣罰（需報(bào)芭營(yíng)銷財(cái)務(wù)部備案拌）。澳如客戶故意或?qū)野创尾慌c分公司對(duì)礙帳及確認(rèn)余額；壩分公司財(cái)務(wù)主管佰有權(quán)扣留其返利疤、激勵(lì)等，情節(jié)笆嚴(yán)重的，經(jīng)與分巴公司經(jīng)理協(xié)商后班停止其發(fā)貨。岸4、與總公司對(duì)胺帳凹總部每月將向各佰省分公司發(fā)出對(duì)矮帳單要求分公司把進(jìn)行核對(duì)并確認(rèn)板余額；分公司應(yīng)熬

17、按照分公司實(shí)際疤收到的貨物和資稗金進(jìn)行確認(rèn)。往來(lái)差異處理班對(duì)于在往來(lái)對(duì)帳敗中發(fā)現(xiàn)的差異，扮如屬于正常的差扳異或差錯(cuò)，由分稗公司自行調(diào)整帳澳務(wù)；如屬于盤贏辦、盤虧、壞帳等拜特殊情況的，應(yīng)八書面報(bào)請(qǐng)營(yíng)銷財(cái)板務(wù)部審批后再作斑帳務(wù)處理。挨八、資產(chǎn)盤點(diǎn)制奧度和設(shè)備登記制傲度拔存貨（包括正品阿、沉淀箱、配件跋、促銷品等）每板年全面盤點(diǎn)2次襖，每月抽查1次半，并編制存貨盤板點(diǎn)表。壩出納備用金每月唉盤點(diǎn)1次，由財(cái)傲務(wù)主管或會(huì)計(jì)監(jiān)傲盤，并編制備用傲金盤點(diǎn)表。埃分公司固定資產(chǎn)邦及辦公設(shè)備由專氨人臺(tái)帳登記，每襖年盤點(diǎn)1次，由背財(cái)務(wù)主管或會(huì)計(jì)八監(jiān)盤，并編制填爸寫盤點(diǎn)表。斑具體盤點(diǎn)時(shí)間由暗分公司自行掌握盎，但盤點(diǎn)次數(shù)不

18、瓣得少于上述規(guī)定耙次數(shù)。皚九、發(fā)票返納及巴扣罰澳對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)，翱分公司財(cái)務(wù)應(yīng)及拜時(shí)提醒和督促相百關(guān)經(jīng)辦人及時(shí)返八納發(fā)票；經(jīng)辦人佰在預(yù)付款項(xiàng)付出捌之后應(yīng)及時(shí)返納懊相關(guān)單據(jù)（發(fā)票爸或收據(jù)），對(duì)于擺自付款后兩個(gè)月般未返納發(fā)票的，版由分公司財(cái)務(wù)每霸月按未返納金額扒的10扣罰責(zé)暗任人，直至扣完班未返納金額為止絆。昂十、總公司送貨柏單傳遞及送貨核矮對(duì)扒總公司送貨至分骯公司中轉(zhuǎn)倉(cāng)時(shí)，靶中轉(zhuǎn)倉(cāng)倉(cāng)管員應(yīng)爸就實(shí)際入倉(cāng)數(shù)簽笆收送貨單，如有藹貨物短缺及損壞班情況，應(yīng)在送貨翱單上注明。中轉(zhuǎn)扳倉(cāng)倉(cāng)管員收貨后八，應(yīng)填制入庫(kù)單叭一式兩聯(lián)，一聯(lián)般倉(cāng)庫(kù)保管，一聯(lián)俺送分公司財(cái)務(wù)入拜帳。盎經(jīng)分公司申請(qǐng)，按總公司直接將貨哀物送至分公司

19、客矮戶，司機(jī)應(yīng)要求版分公司客戶就實(shí)八際收到貨物情況頒簽收送貨單（需骯加蓋單位公章或澳其他有效印章）芭，客戶如發(fā)現(xiàn)貨瓣物短缺及損壞情巴況，應(yīng)在總公司板送貨單上注明。半物流管理部應(yīng)要斑求運(yùn)輸車隊(duì)司機(jī)隘將簽收后的送貨敗單其中一聯(lián)帶至伴或特快轉(zhuǎn)遞至分艾公司財(cái)務(wù)，一聯(lián)拜交總公司物流管哎理部結(jié)算運(yùn)費(fèi)。熬總公司物流管理搬部應(yīng)按每月15笆日、28日兩個(gè)吧截至期分兩次與熬各省分公司財(cái)務(wù)笆核對(duì)總部送貨數(shù)按；對(duì)于存在的差啊異數(shù)應(yīng)跟蹤分析罷，并列明運(yùn)輸在挨途、運(yùn)輸短缺、懊運(yùn)輸損壞的貨物板，只有經(jīng)分公司敗確認(rèn)收到的貨物礙，物流管理部方把可交營(yíng)銷財(cái)務(wù)部挨開具相應(yīng)銷售發(fā)叭票；未經(jīng)分公司扳財(cái)務(wù)確認(rèn)的總公辦司發(fā)貨數(shù)，物流拜管理

20、部不得轉(zhuǎn)交絆營(yíng)銷財(cái)務(wù)部開具擺發(fā)票。巴十一、運(yùn)作監(jiān)督岸和違規(guī)責(zé)任八營(yíng)銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)壩支持科具體負(fù)責(zé)拔分公司日常運(yùn)作半監(jiān)督和分公司財(cái)唉務(wù)審計(jì)，分公司翱財(cái)務(wù)審計(jì)一年不哀少于兩次。白分公司財(cái)務(wù)主管瓣為分公司財(cái)務(wù)規(guī)絆范化運(yùn)作第一責(zé)熬任人，對(duì)于發(fā)現(xiàn)班的分公司違規(guī)操昂作需承擔(dān)相應(yīng)管礙理責(zé)任，由責(zé)任哎及時(shí)匯報(bào)分公司吧財(cái)務(wù)運(yùn)作情況。阿對(duì)于分公司違規(guī)唉操作，分公司相班關(guān)責(zé)任人（直接百責(zé)任人及相關(guān)管盎理人員）將承擔(dān)敗如下責(zé)任：凹性質(zhì)不嚴(yán)重且未胺造成公司損失的般；公司將處以一壩定的經(jīng)濟(jì)扣罰和襖行政處分；奧性質(zhì)嚴(yán)重且造成澳公司損失的，公板司將要求其賠償氨損失和處以行政白處分（例：開除凹）；構(gòu)成犯罪的吧（如侵占資金或擺貨物

21、超過(guò)一定數(shù)拔額），堅(jiān)決移交拜司法機(jī)關(guān)處理。 埃第三章：收款發(fā)皚貨流程總則：巴分公司必須恪守版“氨現(xiàn)款現(xiàn)貨盎“版的原則發(fā)貨，對(duì)翱于有信用額度的凹客戶，必須確保氨賒貨金額控制在吧信用額度之內(nèi)。邦發(fā)貨計(jì)劃采用哎“扒多批次、少批量捌”罷的發(fā)貨方式，加扒快貨源的分流速拜度，避免中轉(zhuǎn)倉(cāng)搬或商業(yè)庫(kù)存的沉懊積。昂根據(jù)物流管理部半提供的配車標(biāo)準(zhǔn)稗，分公司客戶服胺務(wù)專員應(yīng)合理制胺定客戶的發(fā)貨計(jì)皚劃，以滿足配車懊要求。癌二、分公司收款邦發(fā)貨至客戶流程霸（現(xiàn)款現(xiàn)貨）氨客戶將銀行匯票案、銀行承兌匯票霸或現(xiàn)金交分公司岸出納，出納收款扒之后，編制并審皚核收款單，增加礙客戶帳上余額。壩分公司客戶服務(wù)案員根據(jù)客戶要貨吧計(jì)劃編制

22、并審核壩銷售定單，并依百次編制銷貨出庫(kù)跋單。擺客戶服務(wù)員打印安出相應(yīng)的銷貨出爸庫(kù)單交出納復(fù)核阿后由出納加蓋分辦公司發(fā)票專用章??；分公司出納再昂憑銷貨出庫(kù)單開斑出銷售發(fā)票給客傲戶。傲客戶憑加蓋分公懊司發(fā)票專用章的安銷貨出庫(kù)單前往佰分公司中轉(zhuǎn)倉(cāng)提啊貨。倉(cāng)管員必須邦憑上述有效銷貨芭出庫(kù)單才準(zhǔn)發(fā)貨搬。百分公司物流管理皚員根據(jù)中轉(zhuǎn)倉(cāng)記敖錄的客戶實(shí)際提俺貨數(shù)在倉(cāng)存系統(tǒng)哎中錄入出庫(kù)單。藹客戶提貨時(shí)必須疤出具貨款票據(jù)及辦蓋有公章的要貨芭證明。叭銷貨出庫(kù)單一式版四聯(lián)；第一聯(lián)為芭存根聯(lián)，由開單矮人保存；第二聯(lián)芭為倉(cāng)庫(kù)聯(lián)，作為奧發(fā)貨證明；第三拜聯(lián)為財(cái)務(wù)記帳聯(lián)版；第四聯(lián)由提貨芭人自存，作為購(gòu)隘貨依據(jù)。胺銷貨出庫(kù)單自開

23、阿出之日起五天內(nèi)胺必須提貨（遇節(jié)懊假日可順延），版五天之后自動(dòng)失案效，倉(cāng)庫(kù)不得憑耙此發(fā)貨；一張出熬倉(cāng)單提貨次數(shù)最隘多不能超過(guò)兩次澳。（下同）邦分公司賒貨至客疤戶流程（信用賒霸銷）：半如分公司客戶獲胺得信用額度，客拔戶可在信用額度骯之內(nèi)提貨，具體礙操作流程如下：般分公司財(cái)務(wù)主管扳根據(jù)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部鞍核定的客戶最高熬信用額度在客戶盎資料中設(shè)定該客柏戶的最高信用額八度。板分公司客戶服務(wù)疤員根據(jù)客戶要貨頒計(jì)劃編制并審核背銷售定單（電腦翱會(huì)將提貨額控制辦在信用額度之內(nèi)凹），并依次編制安銷貨出庫(kù)單。岸客戶服務(wù)員將銷氨貨出庫(kù)單交出納唉復(fù)核后加蓋分公靶司發(fā)票專用章；白分公司出納再憑俺銷貨出庫(kù)單開出邦銷售發(fā)票給客戶

24、擺。頒客戶憑加蓋分公芭司發(fā)票專用章的擺銷貨出庫(kù)單前往捌分公司中轉(zhuǎn)倉(cāng)提耙貨。倉(cāng)管員必須捌憑上述有效銷貨岸出庫(kù)單才準(zhǔn)發(fā)貨瓣。愛.礙分公司物料管理隘員根據(jù)中轉(zhuǎn)倉(cāng)記伴錄的客戶實(shí)際提鞍貨數(shù)在倉(cāng)存系統(tǒng)隘中錄入出庫(kù)單。八辦事處收款發(fā)貨邦流程（指分公司哀下設(shè)之辦事處）白由辦事處客戶服癌務(wù)專員受理客戶奧要貨申請(qǐng)，審核埃貨款無(wú)誤后開具拌手工出倉(cāng)單，并扒將手工出倉(cāng)單和八貨款復(fù)印件傳真哀至分公司客戶服斑務(wù)專員；愛分公司客戶服務(wù)奧專員收到傳真后昂，對(duì)手工出倉(cāng)單版和貨款審核無(wú)誤爸后，將貨款證明扮傳真件交分公司哀出納編制和審核愛收款單，增加客暗戶帳上余額；耙分公司客戶服務(wù)佰員根據(jù)客戶要貨氨計(jì)劃編制并審核敖銷售定單，并依瓣次

25、編制銷貨出庫(kù)懊單；按客戶服務(wù)員打印拌出相應(yīng)的銷貨出巴庫(kù)單交出納復(fù)核白后由出納加蓋分耙公司發(fā)票專用章霸；分公司出納再班憑銷貨出庫(kù)單開八出銷售發(fā)票給客叭戶；般分公司客戶服務(wù)拌專員將銷貨出庫(kù)暗單傳真至辦事處斑；辦事處客戶服爸務(wù)專員收到分公邦司銷貨出庫(kù)單后搬要求客戶在手工艾出倉(cāng)單上簽名；吧客戶憑加蓋分公絆司發(fā)票專用章的熬銷貨出庫(kù)單疤傳真件安和辦事處半手工出倉(cāng)單熬兩單發(fā)貨。壩注：辦事處客戶邦服務(wù)專員必須按敗照資金管理要求跋定期向分公司核昂銷貨款。跋五、分公司委托隘總公司直接發(fā)貨哎至客戶流程熬客戶提貨時(shí)必須背出具貨款票據(jù)及伴蓋有公章的要貨盎證明。扳客戶將銀行匯票岸、銀行承兌匯票白或現(xiàn)金交分公司啊出納，出納

26、收款捌之后，編制并審稗核收款單，增加安客戶帳上余額。拌分公司客戶服務(wù)壩員根據(jù)客戶要貨霸計(jì)劃編制并審核扮銷售定單，并依頒次編制銷貨出庫(kù)佰單。俺分公司客戶服務(wù)絆專員根據(jù)客戶的鞍要貨證明填寫采暗購(gòu)定單交出納復(fù)跋核并加蓋發(fā)票專瓣用章，客戶服務(wù)挨員將加蓋發(fā)票專盎用章的采購(gòu)定單案及拔“藹 唉 笆分公司發(fā)貨委托暗書背”哀傳真至客戶服務(wù)八科。半客戶服務(wù)科區(qū)域扮計(jì)劃員根據(jù)庫(kù)存唉平衡發(fā)貨計(jì)劃開白出銷售出庫(kù)單，扮并及時(shí)將銷貨出斑庫(kù)單送至物流管敗理部?jī)?chǔ)運(yùn)科安排霸發(fā)貨。搬貨物發(fā)出后，物昂流管理部及時(shí)將隘發(fā)貨計(jì)劃的執(zhí)行絆情況以癌“哀發(fā)貨計(jì)劃跟蹤表藹”瓣的形式反饋至客懊戶服務(wù)科；客戶霸服務(wù)科將安“疤發(fā)貨計(jì)劃跟蹤表胺”笆傳真

27、至分公司。癌分公司客戶服務(wù)唉專員根據(jù)客戶的奧收貨情況開具銷澳貨出庫(kù)單；分公伴司出納根據(jù)銷貨班出庫(kù)單開具銷售版發(fā)票；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)頒記帳；稗 壩 啊 按第四章：信用管耙理制度一、前言皚為促進(jìn)銷售增長(zhǎng)啊，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)般，加快應(yīng)收帳款啊回收，減少壞帳般損失，特制定本扮管理制度。二、適用范圍：稗本制度適用于營(yíng)啊銷系統(tǒng)總公司和昂各省分公司。凹三、信用管理機(jī)拔構(gòu)拌營(yíng)銷財(cái)務(wù)部為信稗用管理歸口管理安部門，營(yíng)銷財(cái)務(wù)艾部財(cái)務(wù)支持科具吧體負(fù)責(zé)信用管理搬制度的起草、信藹用評(píng)級(jí)、信用額拌度核定、壞帳法壩律追收等職能。耙分公司財(cái)務(wù)具體拜負(fù)責(zé)客戶信用額皚度控制、日常貨伴款監(jiān)控及追收、拌信用情況跟蹤及扳反饋等事宜。唉分公司經(jīng)理和業(yè)

28、岸務(wù)人員承擔(dān)信用挨管理直接責(zé)任，鞍應(yīng)確?？蛻糍Y信埃資料屬實(shí)，督促澳客戶回款，及時(shí)拌反映客戶資信情岸況，對(duì)其所管理傲客戶的呆帳和壞版帳相應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)捌責(zé)任。信用方式1、票結(jié)疤票結(jié)是指在信用胺額度內(nèi)分公司先澳向客戶發(fā)貨并開案具相應(yīng)銷售發(fā)票唉，客戶在收到分班公司銷售發(fā)票后背并在規(guī)定期限內(nèi)皚向分公司支付貨辦款的一種結(jié)算方暗法。百票結(jié)主要適用于背分公司大型、資傲信優(yōu)良的零售客板戶，如大型百貨靶商店、大型專賣按店、大型超市等骯客戶。叭對(duì)于采用票結(jié)的跋客戶，分公司財(cái)澳務(wù)、相關(guān)業(yè)務(wù)員把必須確保在5個(gè)翱工作日內(nèi)將銷售哀發(fā)票送至客戶，伴并要求客戶在7瓣個(gè)工作日將相應(yīng)背貨款支付給分公傲司。循環(huán)信用額度版循環(huán)信用額度是

29、懊指一個(gè)可自動(dòng)循疤環(huán)使用的信用額哀度，客戶可憑未柏用額度提貨，在把支付相應(yīng)欠款后拌，該額度可自動(dòng)罷生效。扳循環(huán)信用額度主埃要適用于分公司伴優(yōu)秀、資信優(yōu)異爸的大型零售客戶岸。耙循環(huán)信用額度最礙長(zhǎng)期限不超過(guò)3哀個(gè)月，即欠款不捌得超過(guò)3個(gè)月；霸循環(huán)信用額度一把年評(píng)定一次。臨時(shí)信用額度澳臨時(shí)信用額度是叭指臨時(shí)提貨所需傲并于15天內(nèi)支班付欠款的額度挨臨時(shí)信用額度主稗要用于因臨時(shí)需骯要提貨的客戶。礙五、信用額度申凹請(qǐng)拔1、對(duì)于符合下安列條件之一的客疤戶，各省分公司捌均可報(bào)送相關(guān)資拔料申請(qǐng)信用額度隘：俺經(jīng)銷科龍公司產(chǎn)般品且年?duì)I銷額在爸100八萬(wàn)元以上的合法壩零售商；翱同時(shí)具有批零業(yè)班務(wù)，且經(jīng)銷科龍昂公司產(chǎn)品

30、年?duì)I業(yè)艾額在邦300礙萬(wàn)元以上的合法柏批發(fā)商；靶應(yīng)收帳款余額低暗于其經(jīng)銷科龍公骯司產(chǎn)品營(yíng)業(yè)額3礙0%以下。哀當(dāng)?shù)亓闶垲~在前稗3名以內(nèi)的大型扳百貨商店、大型澳電器專營(yíng)店、大案型超市。案2芭信用額度申請(qǐng)礙相關(guān)材料埃申請(qǐng)表一份（格伴式見附表一）；柏營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)胺登記證復(fù)印件各氨一份敖3鞍信用額度申請(qǐng)白審批流程懊主管業(yè)務(wù)員提出擺申請(qǐng)埃岸分公司經(jīng)理審核拔扮銷售部主管部長(zhǎng)埃（副部長(zhǎng)）審核版襖財(cái)務(wù)支持審核（吧10萬(wàn)元以下，矮含10萬(wàn)元）敖懊營(yíng)銷財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)霸審批（10萬(wàn)元伴以上，30萬(wàn)元瓣以下，含30萬(wàn)按元）班癌營(yíng)銷副總裁批準(zhǔn)邦（30萬(wàn)元以上按，1000萬(wàn)元班以下）。捌信用額度審批權(quán)扒限版10萬(wàn)元以下（叭含

31、10萬(wàn)）氨伴營(yíng)銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)熬支持科科長(zhǎng)，需哀報(bào)部長(zhǎng)備案。拌10萬(wàn)以上，3拔0萬(wàn)元以下（含懊30萬(wàn)元）藹澳營(yíng)銷財(cái)務(wù)管理部岸部長(zhǎng)。笆30萬(wàn)元以上，哎1000萬(wàn)元以班下礙盎營(yíng)銷副總裁。矮六、客戶信用評(píng)拌價(jià)1、評(píng)價(jià)時(shí)間班每年的11月份霸。評(píng)價(jià)組織艾營(yíng)銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)吧支持科領(lǐng)導(dǎo)、分稗公司財(cái)務(wù)主管協(xié)盎助。具體評(píng)價(jià)辦法叭信用評(píng)價(jià)主要從拜其經(jīng)營(yíng)科龍公司熬產(chǎn)品營(yíng)業(yè)額、以壩往還款記錄、違愛約情況、固定資奧產(chǎn)等方面對(duì)客戶矮的信用情況進(jìn)行翱評(píng)價(jià)，其評(píng)價(jià)標(biāo)愛準(zhǔn)如下：唉序號(hào)鞍評(píng)價(jià)指標(biāo)矮標(biāo)準(zhǔn)值骯標(biāo)準(zhǔn)分搬評(píng)價(jià)分唉備注礙1版營(yíng)業(yè)額（科龍）叭1500萬(wàn)以上隘25百2襖貨款回收率阿100%安45伴3壩回款及時(shí)率搬100%奧20懊4熬

32、固定資產(chǎn)昂400萬(wàn)以上把10奧5礙違約情況邦0次哎0胺違約一次，扣5拔分奧信用評(píng)價(jià)及相應(yīng)阿級(jí)別相應(yīng)管理扒信用評(píng)分唉信用等級(jí)背信用額度擺信用期限斑90-100分頒信用等級(jí)1 C罷R1霸100萬(wàn)以下（搬個(gè)別客戶可特殊藹處理）拔三個(gè)月疤80-90分澳信用等級(jí)2 C皚R2靶50萬(wàn)以下耙二個(gè)月鞍70-80分爸信用等級(jí)3 C靶R3擺30萬(wàn)以下拜二個(gè)月爸60-70分稗信用等級(jí)4 C扳R4熬20萬(wàn)以下把一個(gè)月疤50-60分拜信用等級(jí)5 C澳R5邦10萬(wàn)以下昂一個(gè)月拜50分以下板信用等級(jí)6 C叭R6翱不予以信用額度奧現(xiàn)款現(xiàn)貨擺七、信用總額控盎制伴當(dāng)年全部客戶信愛用額度不得突破拜上一年不含稅銷奧售收入的3；氨各省

33、全部信用額拜度不得突破上一佰年不含稅銷售收柏入的3；但具邦體客戶信用額度扳必須根據(jù)客戶具唉體資信情況再考啊慮是否給予。案單個(gè)客戶信用額扳度最高不得突破叭1000萬(wàn)元。爸八、日常信用管般理鞍客戶主管業(yè)務(wù)員班和分公司財(cái)務(wù)為半信用管理日常管埃理人，應(yīng)密切關(guān)矮注信用額度客戶扒的提貨、貨款回昂籠、信用狀況變哎動(dòng)情況，對(duì)可能襖出現(xiàn)的呆帳、壞靶帳及時(shí)采取預(yù)防敗和補(bǔ)救措施。捌分公司財(cái)務(wù)必須熬確?？蛻舻男庞冒瓶刂婆鷾?zhǔn)金額之斑內(nèi)，對(duì)于超額度擺的提貨要求必須熬予以阻止；并應(yīng)矮于每月財(cái)務(wù)報(bào)告般中反應(yīng)各信用客艾戶情況。捌當(dāng)出現(xiàn)以下幾種愛情況之一時(shí)，分白公司必須立即停百止客戶提貨，并昂著手開展應(yīng)收帳扮款回收工作：伴在規(guī)定

34、的信用期唉限內(nèi)，未能回款班（在下次開單時(shí)罷，必需先行回收氨賒銷額的貨款后敖，再實(shí)行現(xiàn)款現(xiàn)霸貨）。岸批準(zhǔn)的信用額度搬已使用完畢。罷連續(xù)兩個(gè)月未同瓣分公司發(fā)生任何扳業(yè)務(wù)往來(lái)。扳客戶情況發(fā)生較耙大異常變化的，岸如企業(yè)改組、法哎人代表或企業(yè)名扮稱更替、注冊(cè)資埃本減少、企業(yè)破岸產(chǎn)等，并立即反皚饋營(yíng)銷財(cái)務(wù)部。把嚴(yán)重影響客戶資頒信的其他情況。九、呆帳追收柏呆帳是指欠款逾扒期超過(guò)3個(gè)月的襖應(yīng)收帳款。柏客戶主管業(yè)務(wù)員版和分公司經(jīng)理為奧呆帳追收第一責(zé)斑任人，分公司財(cái)敖務(wù)和營(yíng)銷財(cái)務(wù)部瓣協(xié)助分公司進(jìn)行凹追收。疤對(duì)于需要采用法頒律程序追收的應(yīng)阿收帳款，分公司俺必須及時(shí)將追收藹資料報(bào)送至營(yíng)銷背財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)支持岸科法律主辦；

35、由搬法律主辦審核相拜關(guān)資料后再?zèng)Q定般派人或委托分公頒司當(dāng)?shù)厥聞?wù)所進(jìn)扮行追收。十、呆帳處罰矮1、對(duì)客戶的處斑罰盎對(duì)逾期超過(guò)30哎天的客戶，按欠懊款額扣留其各項(xiàng)暗返利、獎(jiǎng)勵(lì)；在啊欠款未還清之前澳，分公司不得對(duì)皚其結(jié)算返利、獎(jiǎng)熬勵(lì)。疤對(duì)逾期超過(guò)60艾天的客戶在扣留芭其各類返利、獎(jiǎng)辦勵(lì)外，立即取消擺其信用額度，并絆在下一年度也不?？紤]其信用額度把。對(duì)業(yè)務(wù)員的處罰懊客戶欠款逾期6按0天的，按欠款拜金額的10扣安罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月半開始在工資或獎(jiǎng)般金中扣罰，直至埃扣滿為止。般客戶欠款逾期1靶20天的，按欠叭款金額的10岸再扣罰業(yè)務(wù)員，稗當(dāng)月開始在工資唉或獎(jiǎng)金中扣罰，暗直至扣滿為止。頒3、分公司經(jīng)理敗的處罰礙客

36、戶欠款逾期6稗0天的，按欠款伴金額的10扣般罰業(yè)務(wù)員，當(dāng)月邦開始在工資或獎(jiǎng)拔金中扣罰，直至白扣滿為止。皚客戶欠款逾期1班20天的，按欠班款金額的10俺再扣罰業(yè)務(wù)員，巴當(dāng)月開始在工資霸或獎(jiǎng)金中扣罰，澳直至扣滿為止。熬注：如業(yè)務(wù)員和巴分公司經(jīng)理被扣靶罰后追回客戶所啊欠貨款，應(yīng)于貨邦款追回后立即將爸所扣罰的工資、邦獎(jiǎng)金立即返還給八業(yè)務(wù)員和分公司昂經(jīng)理。岸如業(yè)務(wù)人員、分稗公司經(jīng)理和客戶佰勾結(jié)惡意欺詐公疤司，并造成公司愛貨款損失的，除扒執(zhí)行上述處罰條瓣款之外，公司對(duì)隘相關(guān)責(zé)任人嚴(yán)肅霸處理，直至移交藹司法機(jī)關(guān)。埃附：客戶信用額藹度申請(qǐng)表拔 叭 白 暗省壩 案 捌業(yè)務(wù)客戶信用額翱度申請(qǐng)表隘申背請(qǐng)靶單敖位敖基

37、班本扳情愛況般單位全稱：扮營(yíng)業(yè)執(zhí)照代碼：岸注冊(cè)地址：板法人代表：阿企業(yè)性質(zhì)：班主管部門辦聯(lián)系電話翱傳真：頒注冊(cè)資本（萬(wàn)）翱：搬資產(chǎn)總額（萬(wàn)）吧：按上年經(jīng)銷額：敖上年貨款回收率安：襖批零比例（萬(wàn)）癌：批發(fā)： 隘 零售：般累計(jì)欠款余額（凹萬(wàn)）：搬申請(qǐng)信用額度（昂萬(wàn)）：哎信用方式：唉申請(qǐng)理由（主要安數(shù)據(jù)說(shuō)明）：罷上述客戶資料已頒經(jīng)核實(shí)，在合理絆知曉范圍內(nèi)，確敖信上述信息表達(dá)骯客觀、恰當(dāng)，若背客戶出現(xiàn)違約情鞍況，原接受公司懊的按規(guī)定給予的愛扣罰。盎業(yè)務(wù)員意見： 捌 瓣 懊分公司經(jīng)理意見爸：阿財(cái)務(wù)支持科意見絆：翱銷售部主管領(lǐng)導(dǎo)半意見：敖營(yíng)銷財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)霸意見：隘營(yíng)銷副總裁意見拔：啊第五章：差旅費(fèi)氨報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

38、適用范圍：芭科龍電器各省市耙分公司。手機(jī)費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)頒分公司各類人員伴憑手機(jī)發(fā)票或其笆他有效憑證按如佰下標(biāo)準(zhǔn)芭限額實(shí)報(bào)實(shí)銷邦：頒分公司經(jīng)理：1氨200元/月；藹分公司副經(jīng)理按10敗00元/月；岸辦事處主任、區(qū)爸域主管、顧客服般務(wù)中心主任/副佰主任：600元隘/月。爸整合傳播科科長(zhǎng)八、集團(tuán)購(gòu)買主管芭、銷售代表、零扳售主管：500癌元/月。爸市場(chǎng)營(yíng)銷專員、哎品牌推廣專員、瓣市場(chǎng)研究專員：哎300元/月。癌銷售行政科科長(zhǎng)昂（財(cái)務(wù)主管）、擺專職司機(jī)：20挨0元/月。癌客戶服務(wù)專員、礙人事行政專員：背100元/月。百會(huì)計(jì)、出納：5埃0元/月。版注：限額實(shí)報(bào)實(shí)笆銷指申請(qǐng)報(bào)銷金瓣額低于限額的，搬按申請(qǐng)金額報(bào)銷

39、埃，申請(qǐng)報(bào)銷金額奧高于等于限額的阿，按限額報(bào)銷，辦下同。隘往來(lái)總部費(fèi)用報(bào)拌銷標(biāo)準(zhǔn)皚分公司人員往來(lái)疤總部費(fèi)用實(shí)行定翱額次數(shù)報(bào)銷，往捌來(lái)總部發(fā)生的交安通費(fèi)用、住宿費(fèi)啊用、補(bǔ)助按相應(yīng)傲標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷，拌各類人員往返總藹部定額次數(shù)如下把：爸分公司經(jīng)理、副八經(jīng)理：6次/年伴（含一次探親機(jī)稗票）。佰辦事處主任、顧挨客服務(wù)中心主任矮/副主任、整合艾傳播科科長(zhǎng)、區(qū)懊域主管、集團(tuán)購(gòu)藹買主管：家在廣版東的4次/年，般其他2次/年。罷零售主管、銷售版代表：家在廣東阿的2次/年，其礙他1次/年。啊分公司往來(lái)公司八的飛機(jī)票、汽車啊票，實(shí)報(bào)實(shí)銷，唉按定額次數(shù)控制頒。艾注：分公司人員巴參加公司會(huì)議或澳特殊情況往來(lái)總敗部的另計(jì)

40、，并需礙相關(guān)部門主管部班長(zhǎng)書面確認(rèn)。住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)挨住宿費(fèi)是指分公瓣司各類人員離開瓣業(yè)務(wù)駐地在出差巴地住宿所發(fā)生的稗費(fèi)用，住宿費(fèi)按笆下列各類人員標(biāo)版準(zhǔn)憑住宿費(fèi)發(fā)票骯限額實(shí)報(bào)實(shí)銷昂：瓣分公司經(jīng)理、副隘經(jīng)理離開分公司敗駐地出差住宿報(bào)扒銷標(biāo)準(zhǔn)如下：版北京、上海分公矮司除外，150拜元/天，每月至擺多報(bào)15天，分皚公司所在地住宿班費(fèi)不能報(bào)銷。襖北京、上海分公熬司，150元/凹天，每月至多報(bào)笆5天，分公司所版在地住宿費(fèi)不能辦報(bào)銷。敗辦事處主任、區(qū)邦域主管、集團(tuán)購(gòu)哀買主管離開常駐阿地出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)熬如下：岸北京、上海分公藹司除外，100班元/天，每月至佰多報(bào)10天，公岸司租房所在地和俺非業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域稗住宿費(fèi)

41、不能報(bào)。隘北京、上海分公般司，120元/哀天，每月至多報(bào)安5天，公司租房隘所在地和非業(yè)務(wù)暗負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費(fèi)把不能報(bào)。唉顧客服務(wù)中心主伴任/副主任、整擺合傳播科科長(zhǎng)、哀銷售行政科科長(zhǎng)扮離開常駐地出差皚報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如下：把北京、上海分公巴司除外，100把元/天，按實(shí)際翱出差天數(shù)報(bào)銷。叭北京、上海分公絆司，120元/班天，按實(shí)際出差暗天數(shù)報(bào)銷。頒零售主管、銷售八代表離開常駐地傲出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)如藹下：啊北京、上海分公鞍司除外，80元伴/天，每月至多吧報(bào)8天，公司租柏房所在地和非業(yè)胺務(wù)負(fù)責(zé)區(qū)域住宿辦費(fèi)不能報(bào)。班北京、上海分公擺司，100元/白天，每月至多報(bào)版5天，公司租房礙所在地和非業(yè)務(wù)芭負(fù)責(zé)區(qū)域住宿費(fèi)邦不能報(bào)

42、。罷市場(chǎng)營(yíng)銷專員、愛品牌推廣專員、熬零售推廣專員、拌專職司機(jī)、客戶礙服務(wù)員專員、人案事行政專員、會(huì)案計(jì)、出納等分公吧司其他人員離開岸分公司駐地出差愛住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)爸：艾北京、上海分公啊司除外，80元扒/天，按實(shí)際出罷差天數(shù)報(bào)銷。壩北京、上海分公頒司，100元/扒天，按實(shí)際出差拜天數(shù)報(bào)銷。矮長(zhǎng)途交通費(fèi)報(bào)銷熬標(biāo)準(zhǔn)俺長(zhǎng)途交通費(fèi)是指把分公司各類人員半出差發(fā)生的各類百飛機(jī)票（包括機(jī)版場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、人身絆報(bào)險(xiǎn)費(fèi)、長(zhǎng)途汽拔車費(fèi)、長(zhǎng)途火車捌票、長(zhǎng)途船票、疤等費(fèi)用。版長(zhǎng)途交通費(fèi)交通佰界定為：班分公司人員往返藹總部與分公司駐芭地的機(jī)票、長(zhǎng)途版交通費(fèi)；按業(yè)務(wù)人員往返分癌公司駐地到省內(nèi)把其他縣市之間的俺車船費(fèi)；八業(yè)務(wù)人員

43、往返管伴轄駐地到管轄區(qū)挨內(nèi)其他縣市車船白費(fèi)；啊分公司非業(yè)務(wù)人柏員往返分公司駐暗地和出差地的車頒船費(fèi)。白長(zhǎng)途交通費(fèi)必須矮憑分公司經(jīng)理審罷批后的出差行動(dòng)敖日志和相應(yīng)有效哎單據(jù)如機(jī)票、機(jī)阿場(chǎng)建設(shè)費(fèi)、人身罷報(bào)險(xiǎn)費(fèi)、汽車票柏、火車票、船票扳實(shí)報(bào)實(shí)銷。出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)出差定義盎分公司人員出差扮是指分公司人員阿離開日常辦公或稗業(yè)務(wù)地前往其他斑縣、市為公司辦奧事?？偛颗沙鋈税珕T不再享受每月案30天的出差補(bǔ)安助，而以實(shí)際出拔差天數(shù)計(jì)算出差傲補(bǔ)助，以下行為八均屬于出差范圍白：翱分公司經(jīng)理離開佰分公司駐地回總板部開會(huì)或前往轄八區(qū)了解市場(chǎng)。瓣分公司業(yè)務(wù)員離耙開業(yè)務(wù)駐地回分哀公司開會(huì)或回總爸公司開會(huì)。癌分公司業(yè)務(wù)從轄百區(qū)內(nèi)

44、的一個(gè)縣或隘市前往轄區(qū)內(nèi)的百另一個(gè)縣或市了擺解市場(chǎng)。扳分公司常駐人員百離開分公司駐地巴前往分公司各地拌辦事。哀2、分公司各類八人員出差補(bǔ)助（癌包括市內(nèi)短途交邦通費(fèi)補(bǔ)助、伙食斑補(bǔ)助）按如下標(biāo)吧準(zhǔn)報(bào)銷：藹分公司經(jīng)理/副稗經(jīng)理：北京、武敗漢、上海、廣州捌、深圳80元/爸天，其他區(qū)域6柏0元/天。罷顧客服務(wù)中心主岸任/副主任、區(qū)班域主管、銷售代愛表、零售主管：叭北京、武漢、上藹海、廣州、深圳白70元/天，其捌他區(qū)域50元/唉天。搬分公司其他人員絆出差補(bǔ)助：北京拜、武漢、上海、叭廣州、深圳60跋元/天，其他區(qū)爸域50元/天。拔4、分公司除銷翱售人員以外的常癌駐人員市內(nèi)出差頒補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為20俺/元。背5、安

45、出差補(bǔ)助統(tǒng)一入拌差旅袋報(bào)銷，免俺票據(jù)報(bào)銷，具體暗天數(shù)按照經(jīng)經(jīng)理辦審批后的出差行百動(dòng)日志計(jì)算。挨七、差旅費(fèi)報(bào)銷斑流程：手機(jī)費(fèi)報(bào)銷流程按申請(qǐng)人在手機(jī)費(fèi)罷有效單據(jù)背面簽搬名頒盎財(cái)務(wù)主管簽名氨百出納報(bào)銷。凹長(zhǎng)途交通費(fèi)、住扒宿費(fèi)、出差補(bǔ)助氨等差旅費(fèi)必須全扳部入差旅費(fèi)報(bào)銷愛袋報(bào)銷、并附經(jīng)懊理簽名的出差行拜動(dòng)日記，所有單佰據(jù)均需申請(qǐng)人在把單據(jù)背面簽名，靶具體報(bào)銷流程如扒下：氨出差人申請(qǐng)報(bào)銷敖敖分公司經(jīng)理簽名搬芭財(cái)務(wù)主管簽名暗拔出納報(bào)銷。癌八、超標(biāo)和特殊傲情況審批權(quán)限捌差旅費(fèi)超標(biāo)是指半應(yīng)特殊情況造成俺出差人員差旅費(fèi)啊用超過(guò)允許報(bào)銷愛標(biāo)準(zhǔn)，如出差人岸申請(qǐng)報(bào)銷超標(biāo)部安分，則必須書面澳申請(qǐng)，并按如下氨程序進(jìn)行審批：

46、暗超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分不佰超過(guò)500元的拔，報(bào)分公司財(cái)務(wù)骯主管審批即可；半分公司財(cái)務(wù)主管霸月底匯總報(bào)財(cái)務(wù)暗支持科備案。阿超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分不奧超過(guò)1000元斑的，經(jīng)分公司財(cái)岸務(wù)主管審核后，搬需報(bào)營(yíng)銷財(cái)務(wù)部壩財(cái)務(wù)支持科科長(zhǎng)扒審批；拔超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分超笆過(guò)1000元（奧含1000元）版的，需報(bào)營(yíng)銷財(cái)傲務(wù)部部長(zhǎng)審批。傲以上費(fèi)用的開支壩在年度費(fèi)用指標(biāo)絆總額內(nèi)開支，所般有費(fèi)用開支不能扮超出相關(guān)定額。凹注：經(jīng)審批的超翱額報(bào)銷申請(qǐng)報(bào)告埃要和其相應(yīng)的差挨旅費(fèi)差袋訂在一疤起。違規(guī)責(zé)任擺分公司財(cái)務(wù)主管白必須嚴(yán)格審核和岸審批差旅費(fèi)報(bào)銷襖，對(duì)于在報(bào)銷過(guò)般程中發(fā)現(xiàn)的侵害辦公司利益情況應(yīng)敖視情節(jié)嚴(yán)重情況安對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)氨行通報(bào)、經(jīng)濟(jì)扣敗罰

47、或報(bào)請(qǐng)營(yíng)銷財(cái)拔務(wù)部處理。版第六章：會(huì)計(jì)核巴算制度襖一、會(huì)計(jì)科目設(shè)擺置及核算范例絆一級(jí)科目壩二級(jí)科目奧明細(xì)科目辦科目解釋與核算按內(nèi)容及要求澳資產(chǎn)類邦現(xiàn)金般本科目核算分公埃司現(xiàn)金貨款的收般取及送存。哎例1：翱分公司某日收到拜客戶現(xiàn)金貨款1敖0萬(wàn)元，憑現(xiàn)金般收款收據(jù)，作如班下分錄：般 借版：現(xiàn)金 胺 拔 辦 疤 扒 唉 10傲 奧 貸：應(yīng)收帳款熬-應(yīng)收銷貨款-扳*單位 翱 絆 懊 10芭分公司出納當(dāng)天背將收到的現(xiàn)金存叭入開戶銀行，作板如下分錄：扮 搬 借：銀行存款板-*銀行-收笆款專戶 襖 唉 巴 巴 10昂 疤 貸：現(xiàn)金 暗 靶 靶 版 胺 壩 10礙銀行存款班*銀行把收款專戶靶費(fèi)用專戶熬本科目核

48、算銀行疤存款的收入及支巴出，月末銀行對(duì)俺帳單由出納交會(huì)襖計(jì)核對(duì)總帳無(wú)誤拜（有差異需編制哀銀行存款余額調(diào)阿節(jié)表）后，由會(huì)哀計(jì)簽名并裝訂成背冊(cè)保管；扳“鞍銀行存款扮”般科目以具體開戶案銀行設(shè)置二級(jí)帳隘戶，二級(jí)帳戶下懊設(shè)把“捌收款專戶礙”哎及背“搬費(fèi)用專戶跋”拜二個(gè)三級(jí)明細(xì)戶白。按收款專戶：核算癌分公司收到的客扳戶銷貨款以及分拔公司匯回總部的斑貨款。班費(fèi)用專戶：核算稗總部撥入分公司翱營(yíng)運(yùn)資金、費(fèi)用扮資金及分公司日哎常費(fèi)用開支。邦例2：百收到客戶現(xiàn)匯匯芭票一張100萬(wàn)傲元，作如下分錄暗：哎 柏借：銀行存款-敗*銀行-收款跋專戶癌 氨 胺 盎100笆 胺貸：應(yīng)收帳款-般應(yīng)收銷貨款-*笆*客戶 斑 哀 昂

49、 擺100跋分公司將收款專暗戶上資金120耙萬(wàn)匯往總公司時(shí)暗，分公司作如下阿分錄：頒 翱借：應(yīng)付帳款-癌應(yīng)付貨款芭傲總公司 藹 鞍 叭 霸120芭 埃貸：銀行存款-癌*銀行-收款?yuàn)W專戶 熬 巴 罷 佰120吧總公司收到分公皚司匯回的120把萬(wàn)貨款時(shí)，總公絆司作如下分錄：疤 敖借：應(yīng)收帳款-岸應(yīng)收銷貨款-礙分公司 斑 癌 120白 矮貸：銀行存款-氨 斑 背 辦 胺 1叭20稗 案總公司向分公司隘撥入費(fèi)用款10邦萬(wàn)元，則總公司啊作如下分錄：傲 礙借：其他應(yīng)收款俺傲內(nèi)部往來(lái)跋版分公司 罷 跋 10疤 唉貸：銀行存款-愛 啊 胺 巴 扒 1愛0拌分公司收到總公挨司撥入的費(fèi)用款般10萬(wàn)元，則分埃公司作

50、如下分錄百：俺 凹借：銀行存款-版*銀行-結(jié)算佰專戶 扮 癌 把 10氨 俺 般 貸：其叭他應(yīng)收款-內(nèi)部昂往來(lái)-總公司 斑 捌 阿 盎 1擺0敗應(yīng)收票據(jù)挨*單位埃本科目核算分公稗司銀行承兌匯票柏的收取及背書，翱本科目不按客戶斑設(shè)立二級(jí)明細(xì)科昂目，由分公司出艾納臺(tái)帳登記售前鞍及背書。唉例3：矮分公司收到客戶艾銀行承兌匯票一邦張，金額20萬(wàn)唉元，作如下分錄艾：般 爸 瓣借：應(yīng)收票據(jù) 版 笆 般 邦 巴 絆 襖 20昂 安貸：應(yīng)收帳款-爸應(yīng)收銷貨款-*白*單位 叭 皚 2芭0頒分公司將20萬(wàn)斑元承兌匯票背書岸轉(zhuǎn)讓給總公司，吧作如下分錄：愛 昂借：應(yīng)付帳款-癌應(yīng)付貨款埃叭總公司 骯 案 拜20按 胺

51、笆貸：應(yīng)收票據(jù)-瓣 罷 盎 挨 暗 拔 20敖應(yīng)收帳款安應(yīng)收銷貨款愛應(yīng)收配件款岸*單位拔核算因銷售產(chǎn)品皚、配件等應(yīng)向購(gòu)敗貨方收取的款項(xiàng)巴，為了查帳方便傲，分公司不設(shè)預(yù)班收帳款，分公司捌與客戶的銷售及按貨款往來(lái)均通過(guò)爸此科目核算，月耙末編制報(bào)表時(shí)應(yīng)岸分別匯總各明細(xì)凹帳戶借貸方余額柏，余額借方的匯巴總記入扳“般應(yīng)收帳款敖”哀， 余額貸方的氨匯總記入案“盎預(yù)收帳款捌”芭。翱“背應(yīng)收帳款盎”柏科目設(shè)敗“盎應(yīng)收銷貨款辦”埃和扳“鞍應(yīng)收配件款邦”扳兩個(gè)二級(jí)科目，案“拔應(yīng)收銷貨款耙”挨核算分公司銷售艾產(chǎn)成品而應(yīng)收的唉款項(xiàng)，瓣“艾應(yīng)收配件款拜”扳核算分公司銷售敗零配件而應(yīng)收的奧款項(xiàng)。拌客戶打款統(tǒng)一貸扮記敖“吧

52、應(yīng)收帳款把”搬；開票銷售統(tǒng)一巴借記拜“埃應(yīng)收帳款頒”案。安分公司于每年末昂按應(yīng)收款帳余額熬0.5%計(jì)題壞八帳準(zhǔn)備。拌例4：百總公司向分公司罷銷售產(chǎn)品11.傲7萬(wàn)元（含稅）拜，作如下分錄：柏總公司：奧 靶 翱借：應(yīng)收帳款-邦應(yīng)收銷售款-*胺*分公司 岸 般 盎 11.7案 貸：捌產(chǎn)品銷售收入-澳*型號(hào) 拜 皚 版 凹 10瓣 哎 應(yīng)交稅金-阿增值稅-銷項(xiàng)稅俺 跋 案 拌 1.7瓣分公司：案 借邦：產(chǎn)成品-*奧型號(hào) 佰 百 澳 霸 唉10扒 敗 應(yīng)交稅金啊-增值稅-進(jìn)項(xiàng)辦稅 白 岸 罷 1.7搬 貸阿：應(yīng)付帳款-應(yīng)啊付銷售款-總公皚司 啊 奧 11拔.7稗例5：伴客戶打款分錄見般例1、例2、例瓣3

53、柏總公司向分公司奧銷售配件5萬(wàn)元搬（不含稅），總芭公司作如下分錄?。喊?借爸：應(yīng)收帳款笆耙應(yīng)收配件款氨拌*分公司 襖 壩5.58吧 貸拜：其他業(yè)務(wù)收入叭奧配件銷售-*拔*型號(hào) 敖 背 5伴 絆 應(yīng)交稅金啊-增值稅-銷項(xiàng)搬稅 啊 搬 艾 0胺.58笆分公司收到總公版司發(fā)出的上述配暗件,分公司作如伴下分錄：巴 借：哎原材料巴按配件捌笆*型號(hào) 奧 搬 板 5懊 壩 應(yīng)付稅金癌矮增值稅敗哎進(jìn)項(xiàng)稅 頒 疤 0.皚58搬 貸：壩應(yīng)付帳款頒耙應(yīng)付配件款盎礙總公司 岸 翱 5.58白 把 班分公司向客戶銷啊售配件一批，金佰額10萬(wàn)元（不辦含稅），該批配背件入庫(kù)成本8萬(wàn)捌元，則分公司作罷如下分錄：柏 瓣借：應(yīng)收

54、帳款-隘應(yīng)收配件款-*癌*單位 般 巴 1哎1.7板 貸唉：其他業(yè)務(wù)收入辦 辦 靶 鞍 辦 10八 敖 應(yīng)交稅把金-增值稅-銷板項(xiàng)稅 捌 岸 板 1.7哀 翱借：其他業(yè)務(wù)支版出 壩 罷 版 巴 隘8盎 班貸：原材料八哀配件半哎*型號(hào) 藹 跋 癌 8氨例6：爸年末，分公司根暗據(jù)應(yīng)收帳款余額懊1000萬(wàn)元，翱計(jì)提壞帳準(zhǔn)備5澳萬(wàn)元，作如下分凹錄：皚 吧借：產(chǎn)品銷售費(fèi)鞍用-壞帳損失 班 搬 八 頒 5八 懊貸：壞帳準(zhǔn)備 辦 啊 板 岸 壩 矮 5哎其他應(yīng)收款昂內(nèi)部往來(lái)板外部往來(lái)皚備用金啊*單位般*人扮本科目下設(shè)拔“哎內(nèi)部往來(lái)皚”班、氨“骯外部往來(lái)敗”礙、拌“暗備用金霸”艾二級(jí)科目，分公捌司不設(shè)昂“斑其

55、他應(yīng)付款矮”拌科目。胺“罷內(nèi)部往來(lái)扮”般二級(jí)科目專門用八于核算分公司與安總公司除貨款及罷配件往來(lái)外一切傲往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算邦,叭包括總公司費(fèi)用跋下?lián)?。百“捌外部往?lái)?！卑?二級(jí)科目專門半用于核算除應(yīng)收扳票據(jù)、應(yīng)收帳款按外與外單位的其盎他各項(xiàng)應(yīng)收、暫吧付或應(yīng)付、暫收矮款項(xiàng)。白“癌備用金藹”擺二級(jí)科目專門用板于核算職工向分懊公司借取的備用熬金。敗例6：絆分公司向宿舍租佰賃單位支付1個(gè)啊月的住宿押金3澳000元，分公壩司作分錄如下：按 借：其他耙應(yīng)收款斑巴外部往來(lái)芭扒*單位 板 叭 0.叭3爸 貸：銀行頒存款熬哎*銀行傲壩費(fèi)用專戶 稗 邦 邦0.3安業(yè)務(wù)員張三向分愛公司借取備用金皚3000元，作阿如下分

56、錄：皚 借：其他般應(yīng)收款-備用金癌-張三 八 白 藹 唉3000佰 貸：銀行般存款-*銀行八-費(fèi)用專戶 翱 胺 安 暗3000絆物料白本科目核算分公捌司零配件、廣告半促銷品的入庫(kù)及芭出庫(kù)。皚例7：耙分公司本月收到柏客戶發(fā)來(lái)的廣告捌促銷品10萬(wàn)（辦不含稅），同時(shí)扮本月發(fā)出5萬(wàn)元澳進(jìn)行促銷，則作藹如下分錄：翱入庫(kù)分錄:懊借：物料-*胺促銷品 班 壩 邦 拜 稗 10邦 應(yīng)交稅八金-增值稅-進(jìn)辦項(xiàng)稅 澳 伴 班 1敗.7襖貸：銀行存款 骯 拔 皚 翱 白 拜 11.7襖出庫(kù)分錄：把借：產(chǎn)品銷售費(fèi)皚用-廣告費(fèi)用 哀 傲 八 佰 5扒貸：原材料-*百*促銷品 氨 傲 唉 佰 安 5芭產(chǎn)成品骯*型號(hào)骯本科

57、目核算分公疤司轄下中轉(zhuǎn)倉(cāng)及佰售后倉(cāng)產(chǎn)成品的敗入庫(kù)及出庫(kù)。熬中轉(zhuǎn)倉(cāng)及售后倉(cāng)巴產(chǎn)成品（包括沉鞍淀箱及周轉(zhuǎn)機(jī)）白進(jìn)出倉(cāng)需分產(chǎn)品矮型號(hào)入會(huì)計(jì)帳，疤月末分公司會(huì)計(jì)佰核對(duì)會(huì)計(jì)帳與倉(cāng)埃庫(kù)提供的產(chǎn)成品埃收、發(fā)、存明細(xì)霸表一致才能結(jié)帳安。藹例8：埃分公司本月銷售熬沉淀冰箱收到貨邦款11.7萬(wàn)元骯，作如下分錄：唉 借笆：應(yīng)收帳款-應(yīng)搬收銷貨款-*隘客戶 擺 俺 1懊1.7翱 貸案：產(chǎn)品銷售收入叭-*型號(hào) 扳 佰 埃 頒 10百 敗 應(yīng)交稅金愛-增值稅-銷項(xiàng)啊稅 阿 敖 壩 1.7愛 借阿：產(chǎn)品銷售成本瓣-*型號(hào) 辦 笆 爸 吧 11.7吧 貸板：產(chǎn)成品-*懊型號(hào) 藹 擺 扮 胺 11白.7啊例9：擺分公司本月收到

58、啊總公司按計(jì)劃發(fā)背出的壓縮機(jī)一批愛，不含稅金額1跋0萬(wàn)，該壓縮機(jī)柏已由倉(cāng)庫(kù)做好明扒細(xì)入庫(kù)記錄，作熬如下會(huì)計(jì)分錄：骯 借：癌原材料-配件阿-壓縮機(jī) 瓣 搬 翱 壩 10安 氨 應(yīng)交稅金-疤增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅伴 昂 耙 班 1.7皚 貸：般應(yīng)付帳款-應(yīng)付佰配件款-總公愛司 扮 叭 11版.7翱待攤費(fèi)用板*笆上年余額藹本年發(fā)生敖本年攤銷八本科目核算分公礙司已支付的，需捌要在一年內(nèi)分?jǐn)偘实闹С觥＞唧w核霸算內(nèi)容包括：爸分公司的辦公桌按椅、生活用品、氨傳真機(jī)、碎紙機(jī)疤、電視機(jī)、洗衣昂機(jī)、冰箱等；分斑公司財(cái)務(wù)需臺(tái)帳爸登記上述設(shè)施，笆年底進(jìn)行盤點(diǎn)。伴單件價(jià)值在30跋00元以下的工隘具。藹分公司發(fā)生的裝扒修費(fèi)用。半

59、例10：靶分公司購(gòu)入傳真艾機(jī)一臺(tái)，金額2班400元，作如絆下分錄：暗 壩借：待攤費(fèi)用-礙本年發(fā)生 按 啊 柏 鞍 2400盎 斑貸：銀行存款-芭*銀行-費(fèi)用霸專戶 班 案 笆2400稗以后每月分?jǐn)側(cè)绨畔拢?案 盎借：產(chǎn)品銷售費(fèi)拌用-日常費(fèi)用傲費(fèi)用攤銷 版 襖 200佰 扮貸：待攤費(fèi)用-愛本年攤銷 按 巴 扒 壩 200拔固定資產(chǎn)礙累計(jì)折舊疤固定資產(chǎn)清理叭房產(chǎn)伴汽車岸電腦設(shè)備芭復(fù)印機(jī)八空調(diào)胺其他吧上年余額礙本年增加哎內(nèi)部轉(zhuǎn)入阿內(nèi)部轉(zhuǎn)出拌本年減少扮本科目核算使用岸年限在一年以上俺的房屋建筑物、襖機(jī)器、工具、器哀具、運(yùn)輸工具、疤非生產(chǎn)用的管理凹設(shè)備等資產(chǎn)；具阿體核算內(nèi)容包括跋：房產(chǎn)、汽車、班電腦設(shè)備

60、、復(fù)印百機(jī)、空調(diào)及單件阿價(jià)值在3000懊元以上的工具。吧固定資產(chǎn)的折舊哎年限百 類別稗 熬 芭 伴 爸折舊年限啊 辦公設(shè)哎備 板 辦 癌 霸 5年襖 工具骯 頒 按 敖 癌 俺5年板 汽跋車 懊 般 捌 氨 5年艾購(gòu)入固定資產(chǎn)價(jià)唉值： 原價(jià)=買埃價(jià)+安裝費(fèi)+包襖裝費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)熬分公司的固定資霸產(chǎn)必須建立臺(tái)帳暗登記。靶本年增加：核算靶除公司內(nèi)部轉(zhuǎn)入埃的年內(nèi)增加的固襖定資產(chǎn)。隘內(nèi)部轉(zhuǎn)入：核算按由總公司或其他白分公司轉(zhuǎn)入而增白加的固定資產(chǎn)。瓣內(nèi)部轉(zhuǎn)出：核算拜轉(zhuǎn)出至總公司或拌其他分公司而減稗少的固定資產(chǎn)。百本年減少：核算懊由于報(bào)廢、盤虧癌及出售給公司以阿外單位而減少的笆固定資產(chǎn)。捌分公司固定資產(chǎn)扳折舊統(tǒng)