金融企業(yè)年度財務(wù)決算報表的編制說明

1、澳年度隘金融企業(yè)財務(wù)決愛算把報表柏?fù)?dān)保胺類編制說明一、填報范圍埃本套報表適用于芭各種所有制形式跋和組織形式的擔(dān)班保公司填報。按二、報表封面（扒分戶報表封面）（一）封面左邊辦1、企業(yè)名稱：安指在工商行政管板理部門登記注冊瓣的全稱。絆2、單位負(fù)責(zé)人巴：指在工商行政唉管理部門登記注藹冊的法人代表。隘凡企業(yè)正在更換埃法人代表，但尚絆未辦理變更登記拔手續(xù)的，由實際罷負(fù)責(zé)人簽字蓋章絆。班3、主管會計工辦作負(fù)責(zé)人：艾指擔(dān)任總會計師背職務(wù)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)矮人。未設(shè)總會計辦師職務(wù)的，由實叭際分管財務(wù)會計背工作的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)把人簽字蓋章澳。八4、會計機(jī)構(gòu)負(fù)阿責(zé)人：指企業(yè)內(nèi)皚部承擔(dān)財務(wù)會計爸任務(wù)的專職會計芭機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。笆5、

2、填表人：指辦具體負(fù)責(zé)編制報稗表的工作人員。昂6、負(fù)責(zé)審計事芭務(wù)所：指對企業(yè)哎年度會計報表進(jìn)白行審計的社會中骯介機(jī)構(gòu)。佰7、簽字會計師拔：指在企業(yè)年度骯會計報表審計報啊告上簽字的執(zhí)業(yè)柏注冊會計師，由癌企業(yè)代填。（二）封面右邊暗1、企業(yè)統(tǒng)一代奧碼：根據(jù)國家技疤術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)巴的企業(yè)、事業(yè)單案位、機(jī)關(guān)團(tuán)體代叭碼證書規(guī)定的9傲位代碼填列。如伴因客觀原因暫未斑辦理的，可向財暗政部門敖申請哀臨時代碼，財政絆主管部門根據(jù)靶自編企業(yè)、單位隘臨時代碼的規(guī)則背編制臨時代碼氨發(fā)給企業(yè)填報。把企業(yè)領(lǐng)取技術(shù)監(jiān)八督部門核發(fā)的統(tǒng)拔一代碼后，臨時皚代碼停止使用。頒2、隸襖屬關(guān)系：本代碼傲由扳“辦行政隸屬關(guān)系代斑碼版”胺和背“

3、伴部門標(biāo)識代碼版”敗兩部分組成。具跋體填報方法如下俺：扒（1）中央企業(yè)艾（不論級次和所敗在地區(qū)）：懊“傲行政隸屬關(guān)系代把碼伴”八均填零，岸“奧部門標(biāo)識代碼辦”澳 根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)邦中央黨政機(jī)關(guān)愛、人民團(tuán)體及其凹他機(jī)構(gòu)名稱代碼埃（GB465版7唉伴2002）編制俺。邦（2）地方企業(yè)頒：隘“唉行政隸屬關(guān)系代翱碼般”笆根據(jù)國家標(biāo)準(zhǔn)矮中華人民共和國愛行政區(qū)劃代碼百（GB/T22拌60啊案2002）編制擺。具體編制方法稗：芭A、省級企業(yè)以班行政區(qū)劃代碼的艾前兩位數(shù)字后加暗四個零表示。如哀：山東省省屬租唉賃公司填列笆“白370000安”拔；背B、地市級企業(yè)拌以行政區(qū)劃代碼暗的前四位數(shù)字后哀加兩個零表示。吧如：

4、山東省濟(jì)南翱市商業(yè)銀行填列暗“熬370100澳”壩。挨“佰部門標(biāo)識代碼捌”版根據(jù)企業(yè)財務(wù)或拔產(chǎn)權(quán)歸口管理的奧部門、機(jī)構(gòu)或企昂業(yè)集團(tuán)，比照國搬家標(biāo)準(zhǔn)中央黨芭政機(jī)關(guān)、人民團(tuán)澳體及其他機(jī)構(gòu)名阿稱代碼（GB拔465720盎02）填矮列按。藹3扮、懊所在地區(qū)瓣（國家）唉：捌境內(nèi)企業(yè)跋根據(jù)企業(yè)實際所澳在的省、市、縣把（區(qū)），按照國稗家標(biāo)準(zhǔn)中華人澳民共和國行政區(qū)八劃代碼（GB疤/T2260-罷2003）填列岸。邦境外企業(yè)般根據(jù)境外企業(yè)實靶際所在的國家，襖按照國家標(biāo)準(zhǔn)哀世界各國和地區(qū)安名稱代碼（G佰B/T2659隘-94）填列。耙4、經(jīng)濟(jì)類型：耙按所列標(biāo)識碼填吧列。氨（1）國有絕對安控股：指在企業(yè)耙的全部資本

5、中，邦國有敗資本(股本)所版占比例大于50熬%的企業(yè)；國有搬獨(dú)資公司選擇國澳有絕對控股。背（2）國有相對邦控股：指在企業(yè)百的全部資本中，埃國有啊資本(股本)所伴占的比例雖未大捌于50%，但相伴對大于企業(yè)中的唉其他經(jīng)濟(jì)成分所礙占比例的企業(yè)；襖或者雖不大于其翱他經(jīng)濟(jì)成分，但吧根據(jù)協(xié)議規(guī)定，隘由國家擁有實際頒控制權(quán)的企業(yè)(拜協(xié)議控制)。靶（3）國有參股埃：指在企業(yè)的全礙部資本中，稗國有芭資本(股本)所百占的比例小于5耙0%，案且國家靶不擁有實際控制班權(quán)的襖企業(yè)襖。安（4）其他：指拌國有絕對控股、拔國有相對控股、拌國有參股以外的襖其他企業(yè)。白5、組織形式：絆按所列標(biāo)識碼填襖列。未進(jìn)行公司跋制改造的國有

6、獨(dú)般資企業(yè)填有限責(zé)拔任公司。搬6、經(jīng)營類型：胺按所列標(biāo)識碼填笆列。把7、柏注冊會計師審計埃意見類型：按所鞍列標(biāo)識碼填列。伴8、新報因素：耙指企業(yè)以前年度搬未填報年度會計拔報表，從本年度凹起納入會計報表扮統(tǒng)計范圍的新報襖報表因素，癌按所列標(biāo)識碼填傲列。擺9、成立年份：擺指經(jīng)國家正式批艾準(zhǔn)成立并注冊登艾記的年份。阿10、報表類型爸：疤按所列標(biāo)識碼填熬列俺。澳11、備用碼：稗可由企業(yè)根據(jù)實阿際需要自行規(guī)定扮填報內(nèi)容。懊三、資產(chǎn)負(fù)債表跋（翱擔(dān)保版01表）?。ㄒ唬┍景直矸从称谀┤繆W資產(chǎn)、負(fù)債和所捌有者權(quán)益情況。昂表內(nèi)資產(chǎn)總計等胺于負(fù)債加所有者百權(quán)益總計。案（二）本表啊“俺年初數(shù)絆”扳欄內(nèi)各項數(shù)字，爸應(yīng)

7、根據(jù)上年末資艾產(chǎn)負(fù)債表隘“艾期末數(shù)佰”礙欄內(nèi)所列數(shù)字填澳列。如果本年度按資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定爸的各個項目的名澳稱和內(nèi)容同上年白度不相一致，應(yīng)罷對上年年末資產(chǎn)靶負(fù)債表各項目的哀名稱和數(shù)字按照背本年度的規(guī)定進(jìn)疤行調(diào)整，填入本叭表氨“瓣年初數(shù)佰”愛欄內(nèi)。八（三）本表各項板目的內(nèi)容和填列伴方法。隘1斑、隘“瓣貨幣資金拌”芭項目，反映企業(yè)愛庫存現(xiàn)金，銀行盎結(jié)算戶存款、外澳埠存款、扒非銀行金融機(jī)構(gòu)巴存款、絆銀行匯票存款、芭銀行本票存款、百信用卡存款、信澳用證保證金存款案等的合計數(shù)。骯2八、矮“耙短期投資氨”氨項目，反映企業(yè)白購入的各種能隨稗時變現(xiàn)、并準(zhǔn)備盎隨時變現(xiàn)的、持唉有時間不超過1八年(含1年)的俺股票、債

8、券和基昂金，以及不超過跋1年(含1年)矮的其他投資。暗企業(yè)1年內(nèi)到期隘的委托貸款，也伴在該項目中反映半。爸3、昂“案短期投資跌價準(zhǔn)吧備凹”隘 以及本表以下奧的案“叭壞賬準(zhǔn)備安”絆、鞍“拔委托貸款減值準(zhǔn)版?zhèn)湟\”拜、般“絆長期投資減值準(zhǔn)矮備敗”百、安“拌固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)瓣備捌”藹、 百“傲在建工程減值準(zhǔn)靶備擺”熬、哎“哎無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)愛備霸”佰及俺“擺待處理抵債資產(chǎn)邦減值準(zhǔn)備襖”柏等項目,絆按照白金融企業(yè)會計柏制度（財會邦200149邦號）的規(guī)定填報安。班4挨、叭“皚應(yīng)收票據(jù)跋”矮項目，反映企業(yè)八收到的未到期收扮款也未向銀行貼扳現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，礙包括商業(yè)承兌匯壩票和銀行承兌匯靶票。皚5頒、靶“稗應(yīng)收股

9、利凹”捌項目，反映企業(yè)版因股權(quán)投資而應(yīng)啊收取的現(xiàn)金股利岸，企業(yè)應(yīng)收其他辦單位的利潤，也按包括在本項目內(nèi)芭。邦6癌、癌“八應(yīng)收利息拔”耙項目，反映企業(yè)絆因債權(quán)投資或委稗托貸款而應(yīng)收取八的利息。企業(yè)購背入到期還本付息案債券應(yīng)收的利息安，不包括在本項礙目內(nèi)。盎7伴、捌“挨應(yīng)收擔(dān)保挨費(fèi)奧”伴項目，反映企業(yè)柏因提供擔(dān)?；蛱岚乒┓?wù)等應(yīng)向被胺擔(dān)保單位等提供暗擔(dān)保或服務(wù)收取俺的半各種款項艾。艾8俺、罷“罷應(yīng)收分擔(dān)保賬款哎”斑項目，背反映拌企業(yè)與其他擔(dān)保絆單位發(fā)生分擔(dān)保扳項目時應(yīng)收未收耙到的各種款項。板9胺、般“艾其他應(yīng)收款伴”安項目，反映企業(yè)奧對其他單位和個八人的應(yīng)收和暫付骯的款項哎。伴10骯、藹“壩預(yù)付代

10、位靶賠班款盎”澳項目，反映把企業(yè)笆按擔(dān)保合同約定暗到期后委托擔(dān)保隘方不能佰歸愛還本息時，代為艾履行債務(wù)，應(yīng)預(yù)藹付給借款人的代扒位皚賠俺償半款項。矮11鞍、叭“愛應(yīng)收代位償?shù)K款俺”藹項目，反映企業(yè)背按國家規(guī)定給予岸的擔(dān)保補(bǔ)貼而應(yīng)捌收的補(bǔ)貼款。胺12耙、把“鞍待攤費(fèi)用板”懊項目，反映企業(yè)耙已經(jīng)支出但應(yīng)由邦以后各期分期攤扒銷的費(fèi)用。企業(yè)瓣租入固定資產(chǎn)改扮良支出、大修理霸支出以及攤銷期板限在1年以上(傲不含1年)的其版他待攤費(fèi)用，應(yīng)跋在本表白“芭長期待攤費(fèi)用耙”耙項目反映，不包拌括在本項目內(nèi)。阿13罷、按“安存出保證金百”安項目，反映企業(yè)霸向外單位存出的背保證金或準(zhǔn)備金背。扮本項目應(yīng)根據(jù)凹“哎存出分擔(dān)

11、保保證八金爸”邦、辦“暗存出擔(dān)保保證金絆”按和罷“襖存出擔(dān)保準(zhǔn)備熬”笆的科目余額分別阿填列。般1巴4版、絆“案委托貸款班”叭項目，反映企業(yè)阿按規(guī)定委托金融斑機(jī)構(gòu)向其他單位八貸出的款項。罷1拌5礙、拌“凹其他流動資產(chǎn)阿”哎項目，反映企業(yè)按除以上流動資產(chǎn)皚項目外的其他流版動資產(chǎn)，板本項目應(yīng)根據(jù)有澳關(guān)科目的期末余擺額填列。如其他耙流動資產(chǎn)價值較懊大的，應(yīng)在會計翱報表附注中披露安其內(nèi)容和金額。澳1捌6安、版“頒長期股權(quán)投資凹”板項目，反映企業(yè)稗不準(zhǔn)備在1年內(nèi)哎(含1年)變現(xiàn)拌的各種股權(quán)性質(zhì)翱的投資的可收回疤金額。班1啊7盎、唉“班長期債權(quán)投資版”耙項目，反映企業(yè)瓣不準(zhǔn)備在1年內(nèi)佰(含1年)變現(xiàn)班的各種

12、債權(quán)性質(zhì)捌的投資的可收回氨金額。企業(yè)超過邦1年到期的委托斑貸款，其本金和阿利息也在本項目罷反映。藹1艾8氨、拌“俺合并價差癌”斑項目，反映霸母公司對子公司叭權(quán)益性資本投資傲數(shù)額與子公司所奧有者權(quán)益總額中凹母公司所擁有的拜份額相襖抵銷凹時，所發(fā)生的差礙額。礙19俺、傲“奧抵債資產(chǎn)霸”按項目，反映企業(yè)柏代償后收回的抵懊債資產(chǎn)。敖2傲0昂、案“靶固定資產(chǎn)原價俺”癌和柏“搬累計折舊笆”柏項目，反映企業(yè)疤的各種固定資產(chǎn)板原價及累計拆舊懊。融資租入的固背定資產(chǎn)，其原價癌及已提折舊也包吧括在內(nèi)。融資租瓣入固定資產(chǎn)原價半應(yīng)在會計報表附百注中另行反映瓣。班2疤1邦、扒“扒在建工程壩”般項目，反映企業(yè)按期末各項未

13、完工藹程的實際支出，佰包括交付安裝的熬設(shè)備價值，未完敖建筑安裝工程已皚經(jīng)耗用的材料、敖工資和費(fèi)用支出熬、預(yù)付出包工程敗的價款，已經(jīng)建捌筑安裝完畢但尚擺未交付使用的工般程等的可收回金拔額。安2板2凹、斑“搬固定資產(chǎn)清理皚”矮項目，反映企業(yè)挨因出售、毀損。啊報廢等原因轉(zhuǎn)入靶清理但尚未清理擺完畢的固定資產(chǎn)案的賬面價值，以把及固定資產(chǎn)清理吧過程中所發(fā)生的凹清理費(fèi)用和變價熬收入等各項金額爸的差額。拔2襖3辦、愛“叭無形資產(chǎn)凹”耙項目，反映企業(yè)擺各項無形資產(chǎn)的敗期末可收回金額澳。隘2扳4俺、?！鞍堕L期待攤費(fèi)用拜”叭項目，反映企業(yè)澳尚未攤銷的攤銷骯期限在1年以上霸(不含按1骯年)的各種費(fèi)用哀，如租入固定資拜

14、產(chǎn)改良支出、大壩修理支出以及攤芭銷期限在1年以頒上(不含1年)氨的其他待攤費(fèi)用扒。長期待攤費(fèi)用氨中在白1把年內(nèi)(含1年)拜攤銷的部分，應(yīng)骯在本表藹“敗待攤費(fèi)用芭”頒項目填列。癌2鞍5昂、扳“瓣其他長期資產(chǎn)暗”矮項目，反映企業(yè)板除以上資產(chǎn)以外百的其他長期資產(chǎn)安。如其他長期資巴產(chǎn)價值較大的，隘應(yīng)在會計報表附板注中披露其內(nèi)容昂和金額。皚2案6伴、鞍“暗短期借款頒”皚項目，反映企業(yè)案借入尚未跋歸啊還的1年期以下翱(含1年)的借艾款。癌2盎7傲、翱“搬應(yīng)付分擔(dān)保賬款耙”拜項目，反映擔(dān)保佰企業(yè)之間發(fā)生分壩擔(dān)保業(yè)務(wù)應(yīng)付未霸付的各種款項。案如凹“敖應(yīng)付分擔(dān)保賬款懊”半科目所屬各明細(xì)唉科目期末有借方皚余額，應(yīng)在

15、本表扒“白應(yīng)收分擔(dān)保賬款敖”矮項目內(nèi)填列。暗2暗8罷、哎“昂應(yīng)佰付半手續(xù)費(fèi)懊”暗項目，反映企業(yè)翱按照擔(dān)保合同規(guī)凹定向被擔(dān)保人預(yù)凹收的款項。澳29安、昂“疤預(yù)收擔(dān)保費(fèi)辦”凹項目，反映企業(yè)哀按照擔(dān)保合同規(guī)班定向被擔(dān)保人預(yù)佰收的款項。如拜“翱預(yù)收擔(dān)保費(fèi)敗”扳有借方余額，應(yīng)稗在懊“吧應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)跋”藹項目填列。骯3癌0氨、矮“霸存入分擔(dān)保保證安金骯”阿項目，反映企業(yè)斑分出分擔(dān)保項目背按協(xié)議規(guī)定由分辦擔(dān)保接受人存入吧的分擔(dān)保保證金班。辦3霸1疤、挨“鞍應(yīng)付暗職工艾工資吧”襖項目，反映企業(yè)埃應(yīng)付未爸付的職工工資。皚3傲2翱、扒“伴應(yīng)付股利案”疤項目，反映企業(yè)靶尚未支付的現(xiàn)金盎股利。隘3疤3矮、扒“班應(yīng)交稅金

16、矮”骯項目，反映企業(yè)敗期末來交、多交頒或未抵扣的各種把稅金。襖3埃4哎、傲“懊其他應(yīng)交款辦”哎項目，反映企業(yè)矮應(yīng)交未交的除稅懊金霸、隘應(yīng)付股利等以外耙的各種款項。敗3愛5骯、阿“捌其他應(yīng)付款隘”霸項目，反映企業(yè)啊所有助和暫收其頒他單位和個人的暗款項。凹3邦6挨、絆“按預(yù)提費(fèi)用傲”愛項目，反映企業(yè)爸所有已經(jīng)預(yù)提計拜入成本費(fèi)用而尚埃未支付的各項費(fèi)熬用。如叭“唉預(yù)提費(fèi)用拜”凹科目期末為借方翱余額，應(yīng)合并在哀“胺待攤費(fèi)用搬”白項目內(nèi)反映，不啊包括在本項目內(nèi)斑。版3啊7按、癌“阿擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金把”扒項目，反映案企業(yè)按年末擔(dān)保拌責(zé)任余額從成本靶中按一定比例提安取的擔(dān)保風(fēng)險賠唉償準(zhǔn)備金。俺3搬8扮、拌“絆短

17、期擔(dān)保責(zé)任準(zhǔn)案備金哎”挨項目，反映企業(yè)板擔(dān)保責(zé)任期在1拜年以內(nèi)骯（含1年）佰的擔(dān)保業(yè)務(wù)為承霸擔(dān)到期責(zé)任而提翱取的準(zhǔn)備金。懊39稗、藹“盎預(yù)計負(fù)債稗”哎項目，反映企業(yè)啊預(yù)計負(fù)債的期末絆余額。奧4埃0熬、礙“敖其他流動負(fù)債按”辦項目，反映企業(yè)敗除以上流動負(fù)債擺以外的其他流動拌負(fù)債。如其他流斑動負(fù)債價值較大翱的安，應(yīng)在會計報表捌附注中披露其內(nèi)半容及金額。絆4把1吧、唉“哀長期借款百”昂項目，反映企業(yè)癌借入尚未哎歸伴還的1年期以上背(不皚含捌1年)的借款本癌息。哀4翱2皚、岸“柏應(yīng)付債券辦”癌項目，反映企業(yè)版發(fā)行的尚未償還拌的各種長期債券盎的本息。半4跋3半、頒“罷長期應(yīng)付款笆”霸項目，反映企業(yè)啊除長

18、期借款和應(yīng)疤付債券以外的其盎他各種長期應(yīng)付艾款。案4叭4艾、般“熬專項應(yīng)付款頒”藹項目，反映企業(yè)俺各種專項應(yīng)付款骯的期末余額。阿4哀5阿、艾“昂長期擔(dān)保準(zhǔn)備奧金哎”捌項目，反映企業(yè)盎擔(dān)保責(zé)任期在1耙年以上稗（不含1年）藹的擔(dān)保業(yè)務(wù)為承襖擔(dān)到期責(zé)任而提擺取的準(zhǔn)備金。拔4按6拜、爸“阿其他長期負(fù)債阿”阿項目，反映企業(yè)巴除以上長期負(fù)債氨項目以外的其他奧長期負(fù)債。鞍如罷他長期負(fù)債價值皚較大的，應(yīng)在會吧計報表附注中披跋露其內(nèi)容和金額頒。安上述長期負(fù)債各瓣項目中將于1年懊內(nèi)(含1年)到把期的長期負(fù)債，懊應(yīng)在靶“挨1年內(nèi)到期的長骯期負(fù)債翱”拜項目內(nèi)單獨(dú)反映氨。上述長期負(fù)債敗各項目均應(yīng)根據(jù)敖有關(guān)科目期末余皚額

19、減去將于1年跋內(nèi)(合1年)到矮期的長期負(fù)債后板的金額填列。靶4拜7皚、扳“吧少數(shù)股東權(quán)益板”骯項目，反映扒編制合并報表時敗，子公司所有者板權(quán)益中由母公司岸以外的其他投資岸者所擁有的權(quán)益安份額。熬4皚8罷、背“奧實收資本(或股阿本)芭”般項目，反映企業(yè)班各投資者實際投百入的資本(或股罷本)總額。柏49邦、扒“澳資本公積班”哀項目，反映企業(yè)跋資本公積的期末辦余額。本項目應(yīng)稗根據(jù)搬“艾資本公積敖”百科目的期末余額佰填列。稗5背0藹、瓣“般盈余公積安”岸項目，反映企業(yè)霸盈余公積的期末藹余額。版5佰1哎、愛“藹未確認(rèn)投資損失?！碧@項目，反映編制扮合并報表對長期隘投資采用權(quán)益法疤核算時，母公司安對子公司的

20、投資叭損失超過其原始傲投資賬面成本的艾部分。該項以跋“班昂”壩號填列。佰5暗2愛、扳“稗未分配利潤礙”熬項目，反映企業(yè)凹尚未分配的利潤艾。扳未彌補(bǔ)的虧損，俺在本項目內(nèi)以氨“斑-爸”叭號填列。骯5拌3拔、拔“愛風(fēng)險準(zhǔn)備僉班”隘項目，反映企業(yè)阿年終從稅后利潤搬中提取彌補(bǔ)企業(yè)百總體損失而設(shè)立瓣的風(fēng)險準(zhǔn)備金。把5哎4皚、愛“癌擔(dān)保扶持基金笆”哀項目，反映政府拔政策性扶持的基哀金。耙5啊5擺、澳“凹外幣報表折算差挨額班”澳項目，反映將以絆外幣表示的會計皚報表折算為人民奧幣報表時，由于邦匯率不同而產(chǎn)生昂折算差額。癌（四）補(bǔ)充資料翱說明：骯1、安“皚代管抵押資產(chǎn)盎”唉項目，反映企業(yè)疤代為保管的依據(jù)埃合同約定

21、或經(jīng)評凹估后的抵押財產(chǎn)傲的價值。靶2、哎“頒存入抵押金岸”巴項目，反映企業(yè)佰按合同規(guī)定，收瓣到的抵押金。挨3、擺“胺存入抵押財產(chǎn)半”奧項目，反映企業(yè)霸按合同規(guī)定，存藹入的代管抵押財擺產(chǎn)。案4、愛“矮代管擔(dān)?；鸢场卑椖?，反映代為啊管理的擔(dān)?；鸢邸０?、以上補(bǔ)充資絆料項目均以年末鞍數(shù)填列芭。八四、利潤及利潤矮分配表（擔(dān)保敗02表）礙（一）本表反映藹在一定期間內(nèi)利拜潤（虧損）的實安現(xiàn)、利潤分配和岸年末未分配利潤邦結(jié)余情況。鞍（二）本表唉“搬本年數(shù)邦”把欄反矮映各項目自年初礙起至報告期末止辦的實際發(fā)生數(shù)。絆上年度有關(guān)項目扮的名稱和數(shù)字應(yīng)啊按本年度的規(guī)定般進(jìn)行調(diào)整，填入案本表的隘“笆上年數(shù)扮”俺欄

22、。矮（三）本表各項哀目的內(nèi)容和填列板方法。爸1敖、唉“伴擔(dān)保業(yè)務(wù)收入擺”艾項目，反映企業(yè)艾有關(guān)擔(dān)保等業(yè)務(wù)邦所取得的收入總搬額。本項目應(yīng)根按據(jù)扒“襖擔(dān)保收入愛”胺、半“半手續(xù)費(fèi)收入捌”頒、搬“巴評審費(fèi)收入愛”隘、氨“熬追償收入矮”隘、捌“案其他收入敗”案科目的發(fā)生額敖，胺分析填列入有關(guān)耙的明細(xì)項目中。跋“拜擔(dān)保收入搬”熬項目，反映企業(yè)背承擔(dān)擔(dān)保風(fēng)險而懊按委托擔(dān)保合同俺、分擔(dān)保合同規(guī)笆定向被擔(dān)保人收辦取地款項，包括笆擔(dān)保費(fèi)和分擔(dān)保邦費(fèi)收入。跋“絆手續(xù)費(fèi)收入愛”挨項目，反映企業(yè)絆進(jìn)行各項業(yè)務(wù)收絆取的手續(xù)費(fèi)收入佰。礙“拜評審費(fèi)收入捌”癌項目，反映企業(yè)斑對被擔(dān)保人的資俺信和擔(dān)保資金使絆用項目進(jìn)行調(diào)查班、

23、評審而按合同伴向被擔(dān)保人收取暗的評審費(fèi)收入。扮“壩追償收入凹”拌項目，反映企業(yè)半代被擔(dān)保人清償叭款項后，按擔(dān)保按合同規(guī)定向被擔(dān)昂保人收取的追償板所得超過已代償?？铐椇桶l(fā)生的相隘關(guān)費(fèi)用的差額，叭包括收取的代償頒資金占有費(fèi)、違案約金、受托處理安抵質(zhì)押資產(chǎn)的服芭務(wù)費(fèi)、追債費(fèi)等盎。昂“敗其他收入邦”皚項目，反映除上阿述擔(dān)保收入以外般的其它擔(dān)保業(yè)務(wù)叭收入。柏2敖、哎“敗擔(dān)保業(yè)務(wù)成本耙”把項目，反映企業(yè)扮擔(dān)保業(yè)務(wù)發(fā)生的跋實際成本。本項把目應(yīng)根據(jù)扮“邦擔(dān)保賠償準(zhǔn)備支敗出凹”霸、案“阿擔(dān)保賠償支出稗”捌、扮“胺分擔(dān)保費(fèi)支出八”敖、挨“般手續(xù)費(fèi)支出罷”敗、傲“礙其他支出案”阿等科目的發(fā)生額板，懊分析填列入有關(guān)搬

24、明細(xì)項目中。扳“扒擔(dān)保賠償準(zhǔn)備金拌支出百”佰項目，反映企業(yè)愛按年末擔(dān)耙保奧余額從成本中提扒取的擔(dān)保賠償準(zhǔn)扮備金支出。靶“把擔(dān)保賠償支出皚”邦項目，反映板企業(yè)擔(dān)保代償后皚凈損失的支出。芭“唉分擔(dān)保費(fèi)支出邦”癌項目，反映企業(yè)爸分出分擔(dān)保業(yè)務(wù)哀向分擔(dān)保單位支俺付的分熬擔(dān)保費(fèi)。伴“藹手續(xù)費(fèi)支出班”岸項目，反映企業(yè)百進(jìn)行各項業(yè)務(wù)支襖付的手續(xù)費(fèi)支出邦。般“捌其他支出班”霸項目，反映除上罷述擔(dān)保業(yè)務(wù)以外爸的其它擔(dān)保業(yè)務(wù)稗支出。埃3、版“伴營業(yè)費(fèi)用頒”佰項目，反映跋業(yè)務(wù)經(jīng)營和管理胺過程中所發(fā)生的靶各項費(fèi)用。拜4霸、絆“傲營業(yè)稅金拌及附加跋”爸項目，反映企業(yè)邦經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)吧負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅、暗消費(fèi)稅、城市維啊護(hù)建

25、設(shè)稅、資源胺稅、土地增值稅扒和教育費(fèi)附加等耙。鞍5吧、翱“佰擔(dān)保準(zhǔn)備金提轉(zhuǎn)唉差啊”班項目，反映企業(yè)襖提存和轉(zhuǎn)回?fù)?dān)保板責(zé)任準(zhǔn)備金情況斑。本項目應(yīng)根據(jù)邦“安轉(zhuǎn)回短期擔(dān)保責(zé)稗任準(zhǔn)備金辦”拔、礙“矮轉(zhuǎn)回長期擔(dān)保責(zé)熬任準(zhǔn)備金皚”班、壩“八提存短期擔(dān)保責(zé)矮任準(zhǔn)備金班”澳和昂“隘提存長期擔(dān)保責(zé)骯任準(zhǔn)備金伴”敖等科目發(fā)生額癌，懊填列入有關(guān)明細(xì)阿項目中。般6巴、背“扒利息收入壩”艾項目，反映企業(yè)暗利息存款及委托扳貸款的收入。柏7翱、暗“稗其他業(yè)務(wù)利潤安”拔項目，反映隘企業(yè)除擔(dān)保業(yè)務(wù)版以外取得的收入擺，減去所發(fā)生的版相關(guān)成本、費(fèi)用捌，以及相關(guān)稅金挨及附加等的支出骯后的余額。盎8把、傲“柏匯兌收益按”隘項目，反映企

26、業(yè)吧外幣業(yè)務(wù)的匯率吧差。如為損失，叭以骯“澳-班”背號填列。癌9阿、礙“壩利息支出擺”半項目，反映企業(yè)疤拆借資金所發(fā)生班的利息支出。澳10般、扒“矮投資收益矮”絆項目，反映企業(yè)頒以各種方式對外奧投資所取得的收把益。笆如為投資損失，艾以伴“吧-愛”捌號填列。凹11哎、罷“挨補(bǔ)貼收入捌”背項目，反映企業(yè)昂取得的各種補(bǔ)貼白收入。凹12襖、半“耙營業(yè)外收入笆”跋項目和敖“癌營業(yè)外艾支扒出壩”壩項目，反映企業(yè)唉發(fā)生的與其生產(chǎn)翱經(jīng)營無直接關(guān)系暗的各項收入和支唉出。皚13絆、頒“扒以前年度損益調(diào)胺整佰”襖項目，反映本年敗度發(fā)生的調(diào)整以扮前年度損益的事背項。搬1敖4斑、邦“澳扣除資產(chǎn)減值準(zhǔn)拜備前的霸利潤總額懊

27、”扳項目，反映企業(yè)傲實現(xiàn)的利潤總額澳。如為虧損總額絆，以爸“壩-襖”按號填列。笆1稗5稗、把“霸資產(chǎn)減值損失拌”礙項目，反映企業(yè)扒發(fā)生的應(yīng)計入損壩益的各項資產(chǎn)減瓣值損失。如為資敗產(chǎn)價值回升回轉(zhuǎn)搬的金額，以骯“扮-拜”埃號填列。跋1佰6吧、班“癌扣除資產(chǎn)損失后艾利潤總額翱”奧項目，反映企業(yè)叭實現(xiàn)的利潤總額皚減去(或加上)翱提取(或轉(zhuǎn)回)八的各項資產(chǎn)減值癌損失后的金額。胺1霸7辦、百“暗所得稅伴”埃項目，反映企業(yè)辦按規(guī)定從本期損伴益中減去的所得八稅。凹1俺8版、霸“安少數(shù)股東損益敗”八項目，反映編制搬合并會計報表時隘子公司凈利潤中背屬于母公司以外捌的其他投資者部叭分。笆1白9耙、辦“俺未確認(rèn)投資損

28、失辦”哎項目，反映編制隘合并報表對長期按投資采用權(quán)益法啊核算時，母公司氨對子公司的投資敗損失超過其原始翱投資賬面成本的靶部分。本項目以昂“岸+傲”懊號填列。頒20跋、凹“靶凈利潤巴”俺項目，反映企業(yè)叭實現(xiàn)的凈利潤。把如為凈虧損，以版“暗-澳”拔號填哎列。拌21罷、扳“矮年初未笆分配利潤矮”跋項目，反映上年拔末未分配的利潤安，如為未彌補(bǔ)的半虧損，以案“暗-岸”澳號填列。本項目鞍數(shù)字應(yīng)與上年本盎表霸“跋本年實際拜”八欄的捌“隘未分配利潤凹”板項目一致。傲2拜2稗、百“骯一般翱風(fēng)奧險準(zhǔn)備轉(zhuǎn)入頒”礙項目，反映搬企業(yè)按規(guī)定敖用搬風(fēng)險準(zhǔn)備霸彌補(bǔ)虧損笆的隘數(shù)額。巴23昂、耙“邦提取法定盈余公背積熬”百項目，

29、反映按國板家財務(wù)規(guī)定提取皚的法定盈余公積頒。癌24阿、胺“胺提取爸一般挨風(fēng)險準(zhǔn)備擺”唉項目，反映氨企業(yè)按啊規(guī)定從稅后利潤邦中提取的風(fēng)險準(zhǔn)阿備。班25澳、俺“邦其他提取板”頒項目，反映外資靶企業(yè)按規(guī)定提取挨的職工福利及獎笆勵基金、儲備基案金和企業(yè)發(fā)展基稗金等。盎2扮6氨、拌“案應(yīng)付優(yōu)先股股利癌”暗項目，反映企業(yè)奧應(yīng)分配給優(yōu)先股胺股東的現(xiàn)金股利隘。扒2埃7岸、罷“敖提取任意盈余公壩積礙”扳項目，反映按規(guī)凹定提取的任意盈暗余公積。拜2矮8襖、昂“隘應(yīng)付普通股股利拔”昂項目，反映佰企業(yè)應(yīng)分配給普翱通股股東的現(xiàn)金扒股利。藹29哀、熬“翱轉(zhuǎn)作資本（或股瓣本）的普通股股芭利壩”瓣項目，反映扳企業(yè)分配給普通愛

30、股股東的股票股巴利以及按規(guī)定轉(zhuǎn)盎增資本的利潤盎。斑30昂、辦“氨未分配利潤百”鞍項目，反映年末叭尚未分配的利潤辦。如為未彌補(bǔ)虧扮損以柏“半-吧”稗號填列。叭五、所有者權(quán)益絆(或股東權(quán)益)伴增減變動表 (爸擔(dān)保皚03表)八 瓣（一）本表反映背公司年末股東權(quán)矮益增減變動的情唉況。藹（二）本表各項耙目應(yīng)根據(jù)拔“壩實收資本(或股懊本)懊”扒、耙“班資本公積絆”岸、傲“藹盈余公積壩”盎、氨“百利潤分配百”盎科目的發(fā)生額霸，稗分析填列。阿六稗、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備疤明細(xì)表翱（擔(dān)保埃0頒4靶表）稗（一）邦本表反映企業(yè)各啊項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備版的增減變動情況傲。熬（巴二懊）哎“八減值準(zhǔn)備奧”哎項目，胺反映公司按金拔融企業(yè)會

31、計制度吧拌中有關(guān)規(guī)定般提取的短期投資巴減值準(zhǔn)備、壞賬翱準(zhǔn)備、長期投資背減值準(zhǔn)備、貸款稗損失準(zhǔn)備、固定按資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、巴在建工程減值準(zhǔn)挨備、無形資產(chǎn)減愛值準(zhǔn)備和抵債資跋產(chǎn)減值準(zhǔn)備。案（斑三隘）橫向指標(biāo)的內(nèi)班容及填列方法。骯1、年初余額：奧指某項準(zhǔn)備金年礙初結(jié)轉(zhuǎn)上年末余昂額。氨2、本年增加數(shù)隘：指當(dāng)年累計提胺取該項減值準(zhǔn)備傲，提取的各類減俺值準(zhǔn)備金計入當(dāng)安期損益。班3、沖銷/賣出笆資產(chǎn)：是指當(dāng)年半各項資產(chǎn)損失等拜到確認(rèn)時，使用巴準(zhǔn)備金沖銷資產(chǎn)按的累拔計頒發(fā)生額或者賣出鞍資產(chǎn)后應(yīng)相應(yīng)減版少懊的芭準(zhǔn)備金。暗4邦、因資產(chǎn)價值回斑升轉(zhuǎn)回數(shù)：傲是指因資產(chǎn)質(zhì)量奧好轉(zhuǎn)或已計提資巴產(chǎn)減值準(zhǔn)備的資搬產(chǎn)正常收回，版相

32、應(yīng)減少減值準(zhǔn)跋備擺而轉(zhuǎn)回的減值準(zhǔn)暗備金額。俺5、其他變化：叭是指準(zhǔn)備金金額靶由于匯率等因素盎變動產(chǎn)生的其他唉變化，其他變化拔引起準(zhǔn)備金增加耙以負(fù)數(shù)填報，引伴起準(zhǔn)備金減少以暗正數(shù)填報。靶6、年末余額：唉指某項準(zhǔn)備金年翱末余額。跋七、資產(chǎn)質(zhì)量情板況表（擔(dān)保霸0背5表）笆（一）本表反映稗公司頒本年不良資產(chǎn)奧情況俺及擔(dān)保余額變動藹情況邦。頒（二）本表各項般目應(yīng)根據(jù)奧有關(guān)會計科目及凹有關(guān)統(tǒng)計資料擺分析柏后拌填列。隘（三）傲不良資產(chǎn)分別按胺“懊股權(quán)礙”安、隘“啊債權(quán)俺”胺和把“隘其他捌”奧三類填列，具體稗要求如下：邦1、股權(quán)類不良辦資產(chǎn)，包括股票安投資不良資產(chǎn)和靶其他股權(quán)投資不矮良資產(chǎn)。背（1）股票投資盎

33、不良資產(chǎn)：按照版已退出主板市場擺的股票投資，以襖及因各種原因（扒但上市公司按監(jiān)傲管規(guī)定正常停牌巴期間除外）無法疤按賬面價值處置胺變現(xiàn)的股票投資澳進(jìn)行統(tǒng)計。半（2）絆其他股權(quán)投資不敖良資產(chǎn)：按照逾跋期2年（含2年挨）以上因被投資班企業(yè)經(jīng)營虧損而藹沒有分紅的法人霸股投資金額，以把及被投資單位已熬停業(yè)、關(guān)閉或破罷產(chǎn)的投資金額進(jìn)隘行統(tǒng)計。藹2、債權(quán)類不良矮資產(chǎn)，包括債券巴投資中的不良資百產(chǎn)、擔(dān)保代償中癌的不良資產(chǎn)、應(yīng)扒收擔(dān)保費(fèi)中的不傲良資產(chǎn)和其他應(yīng)暗收款項中的不良阿資產(chǎn)。扮（1）藹債券投資中的不稗良資產(chǎn)：反映發(fā)拌行企業(yè)已破產(chǎn)，板或雖未破產(chǎn)但已扒逾期2年(含2傲年)以上不能兌板現(xiàn)本息的企業(yè)(捌公司)債券

34、。絆（2）俺擔(dān)保代償中的不般良資產(chǎn)：反映期矮末應(yīng)收擔(dān)保代償吧款的余額。盎（3）捌應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)中的把不良資產(chǎn)：反映熬賬齡2年（含2隘年）以上的應(yīng)收斑擔(dān)保費(fèi)，以及賬啊齡雖然未超過2八年（不含2年）班但已確定不能收伴回的應(yīng)收擔(dān)保費(fèi)稗。藹（4）辦其他應(yīng)收款項中斑的不良資產(chǎn)：反百映除應(yīng)收擔(dān)保代板償款和應(yīng)收擔(dān)保氨費(fèi)以外的賬齡2骯年（含2年）以啊上的應(yīng)收款項，胺以及賬齡雖然未啊超過2年（不含背2年）但已確定骯不能收回的應(yīng)收八款項。瓣3、其他類不良按資產(chǎn)，反映除癌“半股權(quán)凹”巴類不良資產(chǎn)和愛“骯債權(quán)巴”耙類不良資產(chǎn)以外胺，由于技術(shù)陳舊稗、損壞、長期閑癌置、停建、技術(shù)扳更新、市價大幅頒下跌等原因?qū)е掳啄稠椯Y產(chǎn)預(yù)計

35、可伴回收金額明顯低埃于其賬面凈值的氨資產(chǎn)斑。絆（四）擔(dān)保期限邦1年以下（含1暗年）為熬“壩短期擔(dān)保扳”叭，超過一年（不靶含1年）的擔(dān)保藹為稗“靶長期擔(dān)保昂”礙。暗八、固定資產(chǎn)情敗況表（斑擔(dān)保敗06表爸）拜（一）本表反映俺固定資產(chǎn)及在建霸工程年初、年末拜數(shù)及增減變動情爸況。佰（二）扳本表各項目應(yīng)當(dāng)邦根據(jù)本年固定資懊產(chǎn)及在建工程的熬會計明細(xì)賬目分阿析填列。暗九把、營業(yè)費(fèi)用及營芭業(yè)外收支明細(xì)表絆（埃擔(dān)保疤0把7伴表頒）芭（一）本表反映背各項營業(yè)費(fèi)用及凹營業(yè)外收皚支班明細(xì)情況。懊（二）本霸表各項目應(yīng)根據(jù)澳金融企業(yè)會計稗制度哀、金融企業(yè)財罷務(wù)規(guī)則耙、金融企業(yè)財爸務(wù)規(guī)則傲跋實施指南，巴以及伴財政部關(guān)于印胺

36、發(fā)關(guān)于金融企扒業(yè)住房制度改革奧若干財務(wù)問題的白規(guī)定的通知靶（財金200拜128號）等奧財務(wù)耙規(guī)章制度的有關(guān)靶規(guī)定，對本年有壩關(guān)費(fèi)用會計阿明細(xì)賬傲分析后填列。拔（三）營業(yè)費(fèi)用芭反映在業(yè)務(wù)經(jīng)營叭及管理工作中發(fā)隘生的各項費(fèi)用，胺包括人員費(fèi)用、百業(yè)務(wù)費(fèi)用及半管理費(fèi)用。唉1、隘“俺職工工資暗”邦項目，反映所有襖在職職工的工資凹、獎金、津貼、般補(bǔ)貼，包括公司擺支付工資的聘用背人員工資、國家凹規(guī)定特稗霸殊工作崗位的職傲工保健津貼等。伴2、白“捌工會經(jīng)費(fèi)藹”頒 項目，反映按埃照職工工資總額拌的2%計提，撥挨交工會使用的經(jīng)佰費(fèi)。頒3、安“皚職工拔福利費(fèi)艾”伴項目，罷反映按照實際發(fā)氨生金額確認(rèn)和計熬量，用于職工集

37、絆體福利方面的開爸支。笆4、癌“暗職工教育經(jīng)費(fèi)岸”般項目，反映按照爸不超過職工工資跋總額的2.5%安計提，用于職工艾學(xué)習(xí)先進(jìn)技術(shù)和壩提高文化水平方唉面的開支。白5、拌“癌勞動保險費(fèi)背”盎項目，反映阿除醫(yī)療保險以外礙的其它社會保險襖，暗離退休職工的退奧休金、價格補(bǔ)貼愛、醫(yī)藥費(fèi)（含離吧退休人員參加醫(yī)耙療保險的醫(yī)療保翱險基金）皚佰、易地安家補(bǔ)助擺費(fèi)、職工退職金癌、6個月以上病盎假人員工資、職壩工死亡葬喪補(bǔ)助礙費(fèi)、撫恤費(fèi)、按翱規(guī)定支付給離退罷休干部的各項經(jīng)鞍費(fèi)以及按照國家熬規(guī)定繳納的基本捌養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基氨金。敗6、礙“班勞動保護(hù)費(fèi)奧”鞍項目，反映指用胺于職工勞動保護(hù)愛方面的費(fèi)用支出懊。愛7辦、般“哎住

38、房公積金扮”凹項目，反映經(jīng)主佰管財政機(jī)關(guān)批準(zhǔn)版列支的職工住房芭補(bǔ)貼和按國家規(guī)奧定建立住房公積拜金制度時按，捌職工住房公積金般中由企業(yè)負(fù)擔(dān)的扮部分。伴8哎、捌“擺住房補(bǔ)貼白”拜項目，反映按照哀財金2001熬28號文件規(guī)艾定，根據(jù)當(dāng)?shù)卣案扛恼甙丛掳交虬醇景侔l(fā)放給新、老職啊工的住房補(bǔ)貼，頒包括購房補(bǔ)貼、爸提租補(bǔ)貼等。扒9隘、柏“爸其他人員費(fèi)用佰”耙項目，反映半除以上人員費(fèi)用瓣以外的其他人員案費(fèi)用。啊1捌0頒、頒“氨咨詢費(fèi)壩”跋項目，反映聘請矮經(jīng)濟(jì)技術(shù)顧問、柏法律顧問等支付絆的費(fèi)用。柏1唉1扒、翱“捌審計費(fèi)佰”巴項目，反映聘請斑注冊會計師或注哀冊評估師進(jìn)行查傲賬驗資以及進(jìn)行凹資產(chǎn)評估等發(fā)生靶的各

39、項費(fèi)用。罷1邦2叭、安“氨訴訟費(fèi)癌”辦項目，反映除追哎償業(yè)務(wù)以外，因搬各種糾紛引起的扳起訴或應(yīng)訴所發(fā)邦生的費(fèi)用。按1般3伴、版“擺公證費(fèi)巴”唉項目，反映在簽罷訂各種協(xié)議、合佰同時向公證機(jī)關(guān)吧支付的費(fèi)用。柏1骯4氨、背“哎稅金礙”般項目，反映房產(chǎn)版稅、車船使用稅拔、土地使用稅和澳印花稅等在費(fèi)用捌中列支的稅金。吧1按5壩、佰“按業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跋”拜項目，反映在從案事業(yè)務(wù)宣傳活動百中按照有關(guān)規(guī)定岸比例控制所列支奧的費(fèi)用。芭1俺6巴、吧“佰業(yè)務(wù)招待費(fèi)隘”叭項目，反映為滿藹足業(yè)務(wù)經(jīng)營的合凹理需要并按照有扮關(guān)規(guī)定比例而支爸付的業(yè)務(wù)交際費(fèi)耙用。罷1案7俺、礙“辦學(xué)會會費(fèi)藹”愛項目,反映向按擔(dān)保熬學(xué)會交納的費(fèi)用吧

40、。矮18、斑“拜技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)半”捌項目，反映使用皚非專利技術(shù)而支絆付的費(fèi)用。埃19、叭“邦研究開發(fā)費(fèi)拌”扳項目，反映為設(shè)絆計保險新產(chǎn)品、背開發(fā)新市場所支氨付的調(diào)研、設(shè)計隘、專家論證等費(fèi)耙用。氨20、搬“隘上交管理費(fèi)矮”班項目，反映按規(guī)芭定上交擔(dān)保監(jiān)督班管理部門的費(fèi)用巴。絆21氨、阿“扒其他業(yè)務(wù)費(fèi)用斑”矮項目，反映奧除以上業(yè)務(wù)費(fèi)用笆以外的其他業(yè)務(wù)瓣費(fèi)用。隘22凹、疤“疤郵電費(fèi)芭”阿項目，反映指辦翱理各項業(yè)務(wù)支付版的郵費(fèi)、電報費(fèi)靶、電話費(fèi)、電話襖初裝費(fèi)、電傳及擺傳真設(shè)備安裝、愛使用費(fèi)版班和線路租用等費(fèi)柏用。般2佰3霸、拌“般印刷費(fèi)頒”扳項目，反映指印奧刷各種賬表、憑跋證、資料及其包伴裝運(yùn)送費(fèi)、刻制把

41、圖章等支出。耙2隘4鞍、頒“敗差旅費(fèi)絆”百項目，反映職員翱因公出差的各種扒費(fèi)用，參照當(dāng)?shù)匕僬囊?guī)定確定岸。翱2霸5凹、愛“敗會議費(fèi)伴”板項目，反映召開襖各種會議按規(guī)定般列支的各項費(fèi)用板。板2癌6翱、跋“扮水電費(fèi)版”笆項目，反映發(fā)生俺的水電費(fèi)及增容隘費(fèi)開支。班2扒7案、背“翱租賃費(fèi)版”矮項目，反映租賃扮營業(yè)和辦公房屋奧、車輛、電子設(shè)安備等所發(fā)生的支扮出。澳2皚8案、佰“皚修理費(fèi)半”絆項目，反映發(fā)生阿的固定資產(chǎn)、低敗值易耗品修理費(fèi)挨用。修理費(fèi)金額背過大、攤銷期限啊超過一年的在長艾期攤銷費(fèi)用中核白算。盎2敗9敖、翱“搬保險費(fèi)吧”絆項目，反映向保扒險公司投保支付皚的保險費(fèi)。板30板、敗“笆外事費(fèi)邦”

42、岸項目，反映按照半國家有關(guān)規(guī)定支懊付的出國人員的襖有關(guān)費(fèi)用及接待案外賓的費(fèi)用。奧31巴、艾“扳公雜費(fèi)八”俺項目，反映購置埃辦公用品、清潔白用品、訂閱公用頒書報等費(fèi)用。俺32懊、版“盎低值易耗品攤傲”邦項目，以及本表敗以下班“把無形資產(chǎn)攤銷跋”柏、搬“半長期待攤費(fèi)用攤懊銷癌”扒及扒“奧其他資產(chǎn)攤銷襖”挨等項目，反映當(dāng)懊年按照規(guī)定的方盎法和比例對低值伴易耗品、無形資艾產(chǎn)、長期待攤費(fèi)稗用等進(jìn)行的攤銷愛金額。捌33礙、巴“跋董事會費(fèi)半”搬項目，反映最高爸權(quán)力機(jī)構(gòu)（如董白事會）及其成員懊執(zhí)行職能而發(fā)生暗的各項費(fèi)用，包哎括差旅費(fèi)、會議拜費(fèi)等。安3敗4傲、敗“翱車船使用費(fèi)岸”癌項目，反映機(jī)動拔車船所需要的燃

43、俺料、扶助油料、吧養(yǎng)路、車檢費(fèi)用癌。扒3暗5懊、敗“懊取暖降溫費(fèi)搬”凹項目，反映按規(guī)安定支付的取暖降半溫費(fèi)用笆。按36凹、叭“胺固定資產(chǎn)折舊費(fèi)班”班項目，反映當(dāng)年邦按照一定的比例艾金額對邦固定資產(chǎn)計提的爸折舊金額癌。唉37骯、傲“吧綠化費(fèi)案”吧項目，反映用于癌綠化方面的支出疤。啊38盎、芭“扒其他管理費(fèi)用擺”般項目，反映啊除以上管理費(fèi)用搬以外的其他管理白費(fèi)用叭。背（四）營業(yè)外收扮支反映與日常經(jīng)矮營業(yè)務(wù)無直接關(guān)扳系的各項收入與吧支出。芭1、拔“捌固定資產(chǎn)盤盈藹”懊項目，反映按盤按盈固定資產(chǎn)原價扳減去估計折舊后啊的余額。藹2、罷“藹處置固定資產(chǎn)凈吧收益背”胺項目，以及本表捌以下盎“扒處置無形資產(chǎn)凈

44、傲收益艾”罷、胺“斑處置抵債資產(chǎn)收拜益敖”澳等項目，反映轉(zhuǎn)埃讓或變賣固定資案產(chǎn)、無形資產(chǎn)及挨抵債資產(chǎn)所取得百的價款減清理費(fèi)扳用后的數(shù)額與固絆定資產(chǎn)、無形資絆產(chǎn)及抵債資產(chǎn)賬襖面凈值的差額正伴數(shù)部分。拜3、翱“捌罰款收入百”胺項目，反映客戶敗等其他單位因違罷反合同、協(xié)議條拜款，按照國家有板關(guān)行政管理法規(guī)把的規(guī)定而收取的拌罰金等收入。金安融企業(yè)按照國家瓣有關(guān)規(guī)定對客戶靶不履行貸款協(xié)議隘而收取的加息、絆罰息等收入不應(yīng)暗計入罰款收入，芭而應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)吧收入。瓣4、隘“皚教育費(fèi)用及附加矮返還款耙”阿項目，反映自辦癌校企業(yè)在交納教愛育費(fèi)附加后，教百育部門返還給企鞍業(yè)的所辦學(xué)校經(jīng)矮費(fèi)補(bǔ)貼。哎5、?！鞍铣黾{長款

45、收入氨”百項目，反映出納骯日常工作中無法頒查明原因的現(xiàn)金版收入。拔6、扳“壩無法支付的應(yīng)付岸款項哎”熬項目，反映因債拔權(quán)人單位變更登扳記或撤銷等無法敗支付的應(yīng)付款項暗等。案7、斑“伴其他營業(yè)外收入笆”凹項目，反映矮除以上營業(yè)外收吧入以外的其他營拔業(yè)外收入鞍。半8、澳“阿固定資產(chǎn)盤虧擺”邦項目，反映按照挨盤虧或毀損的固扳定資產(chǎn)原價減去捌累計折舊、過失巴人及保險公司的辦賠款后的差額。礙 案9、奧“斑處置固定資產(chǎn)凈斑損失叭”敗項目，以及本表傲以下靶“拌出售無形資產(chǎn)凈巴損失斑”熬、扳“藹 處置抵債資產(chǎn)凹支出耙”案等項目，反映處阿置固定資產(chǎn)、無矮形資產(chǎn)、抵債資奧產(chǎn)的變價收入減爸去清理費(fèi)用后與柏賬面凈值的差額疤負(fù)數(shù)部分。盎10、襖“笆抵債資產(chǎn)保管費(fèi)啊用胺”白項目，反映處置癌抵債資產(chǎn)過程中板發(fā)生各項費(fèi)用。背11、哀“扮債務(wù)重組損失叭”埃項目，反映在債扮務(wù)重組過程中發(fā)鞍生的各項費(fèi)用凈暗損失。斑12、半“皚一次性住房補(bǔ)貼案”佰項目，反映按照澳財政部關(guān)于印昂發(fā)的通知礙（財金200罷128號）的吧有關(guān)規(guī)定，根據(jù)絆當(dāng)?shù)卣畬嵭械陌妥?/p>