全國自考會計制度設計真題與答案

1、捌200叭9擺年案1氨0哎月全國自考會計邦制度設計真題辦參考答案敗一、單項選擇題盎（本大題罷共霸2笆0辦小題，每小癌題啊1疤分，敖共吧2把0柏分）在每小題列翱出的四個備選項挨中只有一個選項扳是符合題目要求哀的，請將其代碼瓣填寫在題后的括愛號內。錯選、多襖選或未選均無分。芭1.凹百確定會計制度的鞍框架結構屬于會板計制度設計程序八中的（）A.準備階段B.設計階段辦C.捌搬試行修正階段佰D.隘爸定稿頒布階段答案：B擺2.班挨賬務處理程序的辦設計是企業(yè)會計唉制度總體設計具跋體內容中的（）般A.翱霸會計機構和人員吧配備的挨設計拔B.皚邦財產核算及其管爸理制度的設計扮C安.岸版成本費用核算及拔其管理制度的

2、設鞍計叭D.吧半會計核算形式的芭設計答案：D伴3.凹胺根據會計基礎礙工作規(guī)范笆佰,拌下列不屬于會計礙工作崗位的是（拌）班A.暗哀成本費用核算鞍B.敖凹會計電算化襖C.骯埃環(huán)境績效核算D.出納答案：C襖4.哀扮在總會計師領導把下的分散核算模版式暗中擺,笆承擔成本業(yè)務核埃算任務的部門通礙常是（）矮A.般辦總廠會計部八B.澳矮分廠或車間艾C.巴拌總廠財務部俺D.藹稗總廠審計部答案：B哎5.拔隘為總分類科哀目吧“安應收賬襖款昂”阿設置明細分類科唉目時，一般所采盎用的設計依據是巴（）拌A.隘邦按總捌分類科目核算的斑內容類別設計版B.唉耙按總分類科目的藹核埃算對象設計敖C.藹辦按總分類科目來哀源或支出的用

3、途翱設計扮D.耙芭按總分類科目涉搬及的部門設計答案：B爸6.安疤從原始憑證的用按途來看霸，隘“捌制造費用分配伴表岸”八屬于（）A.通知憑證B.執(zhí)行憑證C.計算憑證D.計劃憑證答案：C巴7.絆凹企業(yè)向銀行送存唉現金、支票、銀暗行本票、銀行匯稗票時，應當填寫昂并送存銀行的憑巴證是（）A.進賬單B.送款單C.存款單D.收款單答案：B礙8.扒霸企業(yè)的退貨管理藹制度所歸屬的會罷計制度設計范疇擺是（）唉A.背辦職責分工控爸制制度設計哎B.傲挨授權制度和審核鞍批準制度設計稗C.挨案采購與驗收控制澳設計斑D.啊板付款控制設計答案：D辦9.拌捌企業(yè)對投資預算罷提出審核意見的笆部門是（）A.財務部門B.法務部門C

4、.投資部門D.出納部門答案：A稗10.版搬嚴格來講，不屬把于固定資產內部巴控制范圍的是（吧）佰A.按翱維護保養(yǎng)制度扮B.拜絆保險制度和程序斑C.敗斑定期盤點制度隘D.罷俺賬簿記錄制度答案：B捌11.版叭我國企業(yè)在發(fā)行暗股票時，應委托愛的承銷機構是（凹）A.商業(yè)銀行B.證券公司扒C.胺安信托投資公司鞍D.拜辦證券交易所答案：B藹12.壩笆成本核算業(yè)務的佰基礎工作控制制壩度設計中，不應背包括（）奧A.隘愛定額管理和原始凹記錄制度B.獎懲制度笆C.捌骯材料物資的收發(fā)礙、領退、清查制霸度氨D.癌背企業(yè)內部計劃價礙格制度答案：B爸13.啊柏企業(yè)采用分期收擺款銷售的方式，藹在不符合收入確扒認條件但商品已板

5、經發(fā)出的情況下巴，對分期靶收款銷售的商品靶，應設置的科目矮是（）A.發(fā)出商品B.庫存商品C.在途商品扒D.懊案主營業(yè)務成本答案：A藹14.岸艾下列關于設計會藹計報表時應遵循邦的原則，表述正疤確的是（）背A.扒扮對外會計報表須爸強調靈活性襖B.鞍皚對內會計報表須笆強調統(tǒng)瓣一性敗C.熬案報表項目須與賬唉戶名稱保持一致辦性啊D.笆吧報表指標內容、盎名稱須保持相對鞍穩(wěn)定性答案：D跋15.拔氨利潤表項目一般懊按照相關科目的壩發(fā)生額填列，但搬例外的是（）A.管理費用B.每股收益C.營業(yè)收入D.營業(yè)成本答案：B叭16.拜爸期間費用報表反安映的內容，不應矮包括（）A.制造費用B.管理費用C.銷售費用D.財務費

6、用答案：A爸17.笆背關于固定資產盤擺盈和盤虧的會計啊處理，正確的做襖法是（）笆A.隘胺均通搬過把“氨以前年度損益調隘整扒”熬核算澳B.矮靶均通捌過氨“胺待處理財產損白益伴”案核算笆C.安翱盤盈通巴過哎“疤以拌前年度損益調奧整奧”骯核算，盤虧通班過傲“拌待處理財產損爸溢按”扒核算挨D.埃礙均通搬過氨“班固定資產清盎理阿”辦核算答案：C版18.斑埃下列選項疤中翱,笆屬于企業(yè)內部核氨算機構設計方式胺的是（）芭A.背胺在企業(yè)財會部門吧內部附設結算中胺心襖B.隘扮在企業(yè)財務管理翱科內部附設結算唉中心八C.佰捌在企業(yè)責任會計耙科內部附設結算熬中心岸D.澳暗在企業(yè)會計核算敗科內部附設結算芭中心答案：A靶1

7、9.矮板在會計科目表設霸計皚中罷,俺不需要解決的問盎題是（）版A.板埃會計科目分類排稗列的設計板B.胺愛會計報表項目名敗稱的設計半C.扒八會計科目使用說瓣明的設計奧D.阿拌會計科目編號的半設計答案：B拔20.案耙零星費用報銷支唉付現金的業(yè)務流罷程八中巴,襖不涉及的控制要稗點是（）般A.挨疤費用報銷必須要笆有原始憑證笆B.礙藹費用報銷斑前半,靶必須由業(yè)務部門盎主管和會計部門鞍主管審核批準安C.笆罷費用報銷澳后案,板必須由會計主管叭進行事后審核奧D.昂叭定期進行賬賬核拜對答案：C跋21.案按確定會計制度的骯框架結構屬于會按計制度設計程序氨中的（）A.準備階段B.設計階段襖C.百瓣試行修正階段安D.

8、案拔定稿頒布階段答案：B扮22.鞍佰賬務處理程序的埃設計是企業(yè)會計俺制度總體設計具耙體內容中的（）板A.稗礙會計機構和人員啊配備的設計皚B.岸笆財產核算及其管胺理制度的扮設計哀C.笆傲成本費用核算及八其管理制度的設啊計跋D.般藹會計核算形式的氨設計答案：D鞍23.辦拜根據會計基礎傲工作規(guī)范板凹,骯下列不屬于會計皚工作崗位的是（版）氨A.爸霸成本費用核算埃B.稗壩會計電算化礙C.扒版環(huán)境績效核算D.出納答案：C邦24.愛瓣在總會計師領導叭下的分散核算模埃式擺中埃,敖承擔成本業(yè)務核凹算任務的部門通壩常是（）阿A.安哎總廠會計部懊B.襖吧分廠或車間跋C.癌板總廠財務部熬D.案霸總廠審計部答案：B挨2

9、5.跋壩為總分類科翱目敗“熬應收賬版款靶”版設置明細分類科皚目時，一般所采半用的設計依據是皚（）敖A.頒俺按總分類科目核扒算的內容類別捌設計俺B.瓣頒按總分類科目的岸核算對象設計搬C礙.耙絆按總分類科目來拌源或支出的用途稗設計案D.伴伴按總分類科目涉鞍及的部門設計答案：B巴26.把懊從原始憑證的用般途來看半，傲“按制造費用分配岸表板”般屬于（）A.通知憑證B.執(zhí)行憑證C.計算憑證D.計劃憑證答案：C氨27.拌埃企業(yè)向銀行送存絆現金、支票、銀壩行本票、銀行匯傲票時，應當填寫靶并送存銀行的憑傲證是（）A.進賬單B.送款單C.存款單D.收款單答案：B艾28.敖班企業(yè)的退貨管理骯制度所歸屬的會佰計制度

10、設計范疇阿是（）按A.藹挨職責分工控制制昂度設計芭B.扳愛授權哎制度和審核批準懊制度設計氨C.愛敗采購與驗收控制盎設計拌D.搬按付款控制設計答案：D搬29.熬俺企業(yè)對投資預算般提出審核意見的笆部門是（）A.財務部門B.法務部門C.投資部門D.出納部門答案：A伴30.矮罷嚴格來講，不屬盎于固定資產內部扒控制范圍的是（愛）隘A.拌邦維護保養(yǎng)制度吧B.埃背保險制度和程序熬C.瓣矮定期盤點制度背D.跋搬賬簿記錄制度答案：B扮31.哀矮我國企業(yè)在發(fā)行拔股票時，應委托翱的承銷機構是（巴）A.商業(yè)銀行B.證券公司罷C.扳斑信托投資公司氨D.癌翱證券交易所答案：B巴32.艾昂成本核算邦業(yè)務的基礎工作拔控制制度

11、設計中芭，不應包括（）艾A.骯跋定額管理和原始斑記錄制度B.獎懲制度百C.凹胺材料物資的收發(fā)瓣、領退、清查制鞍度澳D.骯哀企業(yè)內部計劃價罷格制度答案：B襖33.埃俺企業(yè)采用分期收背款銷售的方式，爸在不符合收入確頒認條件但商品已半經發(fā)出的情況下哀，對分期案收款銷售的商品板，應設置的科目懊是（）A.發(fā)出商品B.庫存商品C.在途商品班D.靶按主營業(yè)務成本答案：A斑34.班笆下列關于設計會芭計報表時應遵循笆的原則，表述正絆確的是（）白A.背埃對外會計報表須搬強調靈活性頒B.霸鞍對內會計報表須傲強調統(tǒng)一性凹C.佰矮報表項目愛須與賬戶名稱保擺持一致性扮D.把岸報表指標內容、阿名稱須保持半相對穩(wěn)定性答案：D

12、擺35.凹礙利潤表項目一般癌按照相關科目的哀發(fā)生額填列，但背例外的是（）A.管理費用B.每股收益C.營業(yè)收入D.營業(yè)成本答案：B骯36.藹跋期間費用報表反扮映的內容，不應啊包括（）A.制造費用B.管理費用C.銷售費用D.財務費用答案：A耙37.笆岸關于固定資產盤矮盈和盤虧的會計暗處理，正確的做搬法是（）岸A.爸隘均通跋過班“岸以前年度損益調礙整半”哎核算八B.巴伴均通白過斑“罷待處理財產損拌益疤”佰核算骯C.扳捌盤盈通背過伴“伴以前年度八損益調八整靶”吧核算，盤虧通爸過岸“白待處理財產損罷溢白”擺核算哀D.扒瓣均通叭過隘“耙固定資產清澳理盎”辦核算答案：C白38.扮耙下列選項盎中瓣,背屬于企業(yè)

13、內部核澳算機構設計方式背的是（）熬A.絆般在企業(yè)財會部門八內部附設結算中跋心挨B.鞍敗在企業(yè)財務管理扒科內部附設結算爸中心哀C.佰凹在企業(yè)責任會計敗科內部附設結算壩中心芭D.敖扳在企業(yè)會計核算敖科內部附設結算唉中心答案：A俺39.胺靶在會計科目表設隘計敗中俺,敖不需要解決的問半題是（）伴A.鞍爸會計科目分類排笆列的設計瓣B.襖安會計報表項目名阿稱的設計罷C.跋盎會計科目使用說背明的設計澳D.邦版會計科目編號的絆設計答案：B奧40.岸叭零巴星費用報銷支付伴現金的業(yè)務流程熬中按,擺不涉及的控制要擺點是（胺）哀A.骯俺費用報銷必須要敗有原始憑證擺B.頒笆費用報銷安前按,翱必須由業(yè)務部門拜主管和會計部

14、門斑主管審核批準俺C.阿哀費用報銷艾后凹,藹必須由會計主管擺進行事后審核熬D.唉叭定期進行賬賬核白對答案：C岸二、多項選擇扳題疤(伴本大題耙共礙1捌0跋小題，每小壩題白2癌分，靶共頒2挨0版分澳)捌在每小題列出的稗五個備選項中背至少有兩個是符巴合題目要求的，靶請將其代碼填寫芭在題后的括號內霸。錯選、多選、百少選或未選均無分。瓣1.拔岸進行貨幣資金業(yè)疤務會計制度設計般時安,扮應符合的要求有靶（）A.合法性B.獨立性C.規(guī)范性D.效率性E.及時性靶答案笆：板ACDE爸隘2.壩艾采購與付款業(yè)務哀中礙,傲企業(yè)在設計各種把憑證傳遞程序翱時凹,扮必須考慮的事項盎有（）傲A.捌愛指定專人填制有笆關憑證拌B.

15、傲稗指定專人傳遞有奧關憑證唉C.奧巴不能由一個部拜門壩(艾或人岸員芭)拌完成憑證的所有隘必要手續(xù)案D.斑罷不相容職務分離氨E.骯皚憑證傳遞要及時埃答案昂：伴ACDE半頒3.唉爸退貨單各聯次應柏送交的單柏位辦(頒或部扒門澳)哎有（）A.銷貨單位B.運輸部門C.倉庫D.供應部門E.財會部門辦答案岸：艾ACDE艾頒4.敗氨對投資資產的處把置版,白具有審批權的凹主體有（）A.總經理B.董事會C.財務經理D.投資部門啊E.擺頒內部審計部門答案：BC叭5.芭岸關于無形資產的頒攤銷方懊法扮,般正確的做法有（扒）骯A.靶奧自取得當月擺起頒,熬在預計使用期限芭內分期攤銷吧B.伴巴自取得次月扒起哀,瓣在預計使用期

16、限懊內分期攤銷把C.佰盎統(tǒng)一采用直線法笆進行攤銷捌D.擺鞍無法可靠確定預隘期實現方式拔的百,昂應采用直線法攤昂銷襖E.班搬按月攤銷岸時搬,癌一般計入管理費熬用拌答案白：霸ADE案6.岸岸股票發(fā)行業(yè)務流把程的控制要點包癌括（）熬A.拜搬股票發(fā)行、收款拜、記錄職務分離疤B.昂絆股票交款單與銀皚行收款通知金額礙核對一致版C.斑矮股東名冊持有數半與財務報表列示按發(fā)行股數核對一白致鞍D.俺辦股票發(fā)行、收款啊、記錄的賬證、罷賬單、賬表核對鞍一致愛E.爸岸核對付息記錄與罷應付計息的一致把性俺答案耙：扳ABCD岸敗7.辦埃單件小批生產的挨企業(yè)，其成本計凹算期的設計為（藹）巴A.扳傲定期計算成本斑B.傲翱不定期

17、計算成本板C.拔拔成本計算期與會岸計報告期一致柏D.班板成本計算期與生暗產周期一致挨E.骯把可定期也可不定懊期計算成本答案：BD白8.叭礙銷售與收款業(yè)務艾會計制度設計的癌目標主要有（）柏A.矮搬保證銷售收入的邦真實性和合理性扮B.扮拔保證產品的安全昂和完整扳C.稗矮保般證銷售折扣措施癌恰當凹D.傲扳保證銷售折讓和巴退回的合理與正懊確伴E.班白保證貨款及時足哀額地收回斑答案伴：埃ABCD傲E跋9.班伴中期財務報表是啊指以中期為基礎埃編制的財務報表吧，包括（）跋A.矮拌月度財務報表哀B.岸巴季度財務報表白C.啊半半年度財務報表罷D.埃艾年初至本中期末邦的財務報表愛E.把瓣年度財務報表斑答案白：安A

18、BCD敗癌10.傲哎下列各項中，需扮要列示在營業(yè)外搬收支明細表中的哀項目有（）A.非常損失哎B.笆斑資產減值損失C.投資收益隘D.版頒債務重組利得柏E.板疤公允價值變動收埃益答案：AD稗11.扳啊進行貨幣資哀金業(yè)務會計制度襖設計昂時疤,啊應符合的要求有頒（）A.合法性B.獨立性C.規(guī)范性D.效率性E.及時性隘答案邦：敖ACDE翱愛12.礙笆采購與付款業(yè)務按中皚,吧企業(yè)在設計各種啊憑證傳遞程序俺時斑,胺必須考慮的事項盎有（）扳A.半奧指定專人填制有案關憑證藹B.背辦指定專人傳遞有皚關憑證哎C.搬啊不能由一個部襖門熬(罷或人敗員昂)伴完成憑證的所有哎必要手續(xù)佰D.埃胺不相容職務分離百E.凹班憑證傳

19、遞要及時埃答案辦：皚ACDE拔愛13.矮邦退貨單各聯次應埃送交的單翱位般(昂或部澳門稗)埃有（）A.銷貨單位B.運輸部門C.倉庫D.供應部門E.財會部門按答案翱：搬ACD佰E把14.板矮對投資資產的處八置阿,岸具有審批權的主瓣體有（）A.總經理B.董事會C.財務經理D.投資部門鞍E.胺吧內部審計部門答案：BC背15.暗安關于無形資產的哀攤銷方叭法懊,藹正確的做法有（按）拌A.背芭自取得當月胺起皚,絆在預計使用期限啊內分期攤銷捌B.昂壩自取得次月板起傲,凹在預計使用期限胺內分期攤銷哀C.版扒統(tǒng)一采用直線法壩進行攤銷暗D.扒吧無法可靠確定預傲期實現方式皚的絆,埃應采用直線法攤柏銷伴E.拌拌按月攤銷

20、笆時半,擺一般計入管理費哀用奧答案搬：佰ADE壩16.埃班股票發(fā)行業(yè)務流壩程的控制礙要點包括（）壩A.鞍笆股票發(fā)行、收款般、記錄職務分離半B.捌拜股票交款單與銀板行收款通知金額壩核對一致伴C.埃安股東名冊持有數笆與財務報表列示啊發(fā)行股數核對一耙致愛D.拌鞍股票發(fā)行、收款斑、記錄的賬證、拔賬單、賬表核對疤一致擺E.絆吧核對付息記錄與搬應付計息的一致盎性盎答案安：霸ABCD拔巴17.藹襖單件小批生產的罷企業(yè)，其成本計岸算期的設計為（俺）般A.版安定期計算成本按B.骯翱不定期計算成本翱C.拌拌成本計算期與會背計報告期一致版D.拌百成本計算期與生柏產周期一致藹E.靶般可定期也可不定跋期計算成本答案：B

21、D伴18.爸白銷售與收款業(yè)務百會計制吧度設計的目標主芭要有（）翱A.把暗保證銷售收入的藹真實性和合案理性拌B.搬板保證產品的安全擺和完整辦C.柏盎保證銷售折扣措凹施恰當拌D.盎伴保證銷售折讓和跋退回的合理與正搬確板E.埃跋保證貨款及時足把額地收回翱答案?。喊糀BCD敗E笆19.頒把中期財務報表是半指以中期為基礎八編制的財務報表罷，包括（）皚A.伴鞍月度財務報表翱B.背鞍季度財務報表吧C.愛吧半年度財務報表疤D.巴班年初至本中期末版的財務報表斑E.扮扮年度財務報表班答案愛：八ABCD八伴20.敖懊下列各項中，需扮要列示在營業(yè)外皚收支明細表中的哀項目有（）A.非常損失唉B.啊板資產減值損失C.投資

22、收益案D.版昂債務重組利得埃E.叭班公允價值變動收扒益答案：AD頒三、名詞解釋（班本大題鞍共哎5艾小題，每小唉題懊3翱分，辦共瓣1襖5百分）啊1.板扒預算會計制度哀答案：預算會計扳制霸度埃:皚規(guī)范各級政府、澳使用預算資金的哎各級行政單位和澳各類事業(yè)單位收襖入、分配佰、使用和報告情唉況的會計制度。叭（背2鞍分）它包括財政癌總預算（政府）吧會計制度、行政笆單位預算會氨計制度、事業(yè)單把位預算會計制度矮。哀（板1翱分）敗2.埃壩會計制度的局部傲設計頒答案：會計制度扒的局部設骯計鞍:笆指對個別部門的啊組織機構和會計藹核算資料，或部愛分經濟業(yè)務的會熬計盎處理所進行的設版計，懊（般2巴分）可哎分為補充性設計

23、啊和修訂性設計。傲（敖1奧分）巴3.艾板限額領料單班答案：限額領料壩單俺:稗一種多次使用的板領料憑證，斑（把1捌分）適用于有消哎耗定額的材料，藹主要有原材料罷及主要材料。胺（胺2唉分）拌4.背吧對外投資職責分絆離制度阿答案：對外投資板職責分離制邦度翱:霸指企業(yè)為了達到霸內部控制制度的吧目標，建立對外版投資業(yè)務的崗位搬責任制，明確相靶關部門和崗位的礙職責、權限，骯（八1拜分）確保辦理對稗外投資業(yè)務的不拔相容崗位相互傲分離，相互制約拌和相互監(jiān)督。八（哎2挨分）把5.柏懊財務狀況分析表壩答案：財務狀況邦分析奧表扮:瓣根據資產負債表版的有關資料，扮（稗1百分）對各項資產盎、疤負債和所有者權斑益在啊各自

24、總額中所占案比重及報告期和拜上期比較的變化敗情況進行分析的扒報表。爸（捌2拌分）扒6.皚芭預算會計制度懊答案：預算會計叭制皚度邦:拌規(guī)范各級政府、把使用預算資金的捌各級行政單位和爸各類事業(yè)單位收拌入、分配爸、使用和報告情按況的會計制度。艾（壩2扳分）它包括財政頒總預算（政府）埃會計制度、行政班單位預算會絆計制度、事業(yè)單隘位預算會計制度扮。霸（般1扮分）挨7.翱拔會計制度的局部拌設計埃答案：會計制度懊的局部設哎計白:艾指對個別部門的柏組織機構和會計艾核算資料，或部壩分經濟業(yè)務的會艾計把處理所進行的設板計，扳（八2瓣分）可分為補充斑性設計和修訂性半設計。邦（岸1骯分）靶8.頒般限額領料單挨答案：限

25、額領料巴單百:擺一種多次使用的靶領料憑證，澳（把1癌分）適用于有消把耗定額的材料，笆主要有原材料頒及主要材料。半（半2吧分）愛9.扮癌對外投資職責分案離制度頒答案：對外投資拌職責分離制伴度襖:瓣指企業(yè)為了達到癌內部控制制度的氨目標，建立對外拜投資業(yè)務的崗位疤責任制，明確相隘關部門和崗位的疤職責、權限，辦（埃1矮分）確保辦理對壩外投資業(yè)務的不辦相容崗位相互按分離，相互制約笆和相互監(jiān)督。靶（笆2癌分）昂10.百芭財務狀況分析表唉答案：財務狀況澳分析邦表擺:按根據資產負債表唉的有關資料，頒（啊1芭分）對各項資產俺、負債和所有者佰權益在霸各自總額中所占跋比重及報告期和百上期比較隘的變化情況進行氨分析的

26、報表。跋（扒2霸分）伴四、簡答題（本敖大題吧共拜3佰小題，每小襖題敗5絆分，哀共八1拔5哀分）愛1.鞍斑簡述會計制度設扒計與內部控制制骯度的關系。傲答案：會計制度翱與內部控制制度版有著密切的關系啊，會計制度設計拌的各個環(huán)節(jié)都必芭須貫徹內部控制吧的精神，因為內哎部控制制度既是八企業(yè)各種規(guī)章制捌度控制手段的總吧稱，又是有效地挨執(zhí)行會計制度的霸保護性措施。搬（傲2昂分）澳內部控制范圍極按廣，內容極其豐扒富，其中包括內礙部會計控制、內氨部管理控制。佰（耙1搬分）內部會計敗控制包括八個主笆要方法：不相容耙職務相互分離控安制、授權批準控扒制、會計系統(tǒng)控盎制、預算控制、跋財產保搬全控制、風險控擺制、內部報告

27、控挨制和電子信息技襖術控制。這些方柏法與會計制度設礙計緊密相安關，也是企業(yè)進凹行會計制度設計安必須把握的核心扒內容巴。扒(愛2柏分拜)板2.叭岸簡述企業(yè)在設計八庫存現金會計控癌制制度時應采取澳的做法。邦答案：傲（鞍1拌）加強現金庫存疤限額的管理，超疤過庫存限額的現罷金應當及時存入絆開戶銀行。?。ū?哎分）哎（啊2爸）根據現金管岸理暫行條例的藹規(guī)定，結合本企敖業(yè)的實際情況，熬確定本企業(yè)的庫擺存現金開支跋范圍和現金支付百限額。巴（伴1挨分）按（按3哀）庫存現金收入藹及時存入銀行，挨不得坐支庫存現癌金。癌（阿1啊分）絆（班4氨）借出款項必須挨執(zhí)行嚴格的審核艾批準程序，敗嚴禁擅自挪用、埃借出貨幣資金。

28、傲（壩1案分）安（八5奧）取得的貨幣資愛金收入必須及時癌入賬，不得賬外背設賬，嚴禁收款般不入賬。拜（拔1唉分）絆3.傲岸簡述籌資業(yè)務會扒計制度設計除實半行職責分工外的澳其他目標。哀答案：籌資業(yè)務板會計制度設計除澳實行職責分工外懊的其他目標如下壩：伴（按1百）實行籌資業(yè)務百預算和審批控制哀。捌（擺1盎分）俺（啊2霸）正確對籌資業(yè)跋務進行會計核算藹。般（阿1頒分）班（埃3疤）建立和健全籌白資業(yè)務憑證流轉板與管理等制度。?。ㄌ@1隘分）拜（把4吧）定期清理籌資斑款項，保持賬戶把記錄的正確性。矮（礙1凹分）叭（瓣5翱）保證籌資信息岸的真實性和完整敗性以及在財務報胺表上的正確披露頒。佰（扮1半分）扮4.搬

29、把簡述會計制度設鞍計與內部控制制白度的關系。懊答案：會計制度骯與內部控制制度澳有著密切的關系擺，會計制度設計傲的各個環(huán)節(jié)都必耙須貫徹內部控制佰的精神，因為內爸部控制制度既是柏企業(yè)各種規(guī)章制稗度控制手段的總翱稱，又是有效地背執(zhí)行會計制度的矮保護性措施。耙（跋2巴分）半內部控制范圍極礙廣，內容極其豐拌富，其中包括內柏部會計控制、內隘部管理控制。哀（傲1盎分）內部會計頒控制包括八個主隘要方法：不相容半職務相互分離控耙制、授權批準控般制、會計系統(tǒng)控奧制、預算控制、氨財產保全控制、吧風險控制、內部暗報告控制和電子八信息技術控制。隘這些方法與會計般制度設計緊密相把關，也是企業(yè)進礙行會計制度設計辦必須把握的

30、核心叭內容半。昂(案2哎分唉)凹5.熬案簡述企業(yè)在設計班庫存現金會計控百制制度時應采取阿的做法。挨答案：搬（芭1埃）加強現金庫存稗限額的管理，超按過庫存限額的現擺金應當及時存入鞍開戶銀行。耙（八1斑分）傲（哀2案）根據現金管鞍理暫行條例的扒規(guī)定，結合本企頒業(yè)的實際情況，伴確定本企業(yè)的庫氨存現金開支按范圍和現金支付敗限額。癌（岸1唉分）搬（壩3搬）庫存現金收入矮及時存入銀行，襖不得坐支庫存現盎金。?。ò?鞍分）般（埃4胺）借出款項必須絆執(zhí)行嚴格的審核稗批準程序，嚴禁哎擅自挪用、借出拌貨幣資金。壩（挨1吧分）骯（扮5百）取得的貨幣資傲金收入必須及時搬入賬，不得賬外藹設賬，嚴禁收款案不入賬挨。案（拌

31、1叭分）稗6.背翱簡述籌資業(yè)務會稗計制度設計除實白行職責分工外的哀其他目標。背答案：籌資業(yè)務盎會計制度設計除耙實行職責分工外澳的其他目標如下俺：案（俺1案）實行籌資業(yè)務般預算和審批控制搬。傲（翱1襖分）拌（拌2盎）正確對籌資業(yè)暗務進行會計核算岸。俺（稗1澳分）奧（叭3?。┙⒑徒∪I皚資業(yè)務憑證流轉百與管理等制度。跋（氨1百分）傲（般4佰）定期清理籌資啊款項，保持賬戶唉記錄的正確性。吧（板1凹分）奧（隘5吧）保證籌資信息岸的真實性和完整捌性以及在財務報耙表上的正確披露拌。叭（叭1叭分）拌五、綜合設計題把（本大題挨共俺3吧小題，每小版題皚1挨0笆分，傲共般3笆0澳分）胺1.背般某公司職員陳某敗，

32、拜自扳200半1柏年胺至愛2斑00邦7芭年間，身兼單位背招待應酬費的經扮辦人和現金出納霸員兩職跋。陳某在其長絆達骯6爸年的工作時間中八，采用不規(guī)模填唉寫報銷單據形式半、私自在經領導按審核批準的安報銷審批單后藹加貼發(fā)票、篡改絆合計金額等方式芭瘋狂作案，非法盎獲取報銷費用，半合計人民幣啊36.壩9阿萬元。據審計人般員調查后發(fā)現，靶該公司報銷憑證版僅有單位主要領熬導和經辦人員簽靶字，沒有業(yè)啊務部門領導人員擺和財會人員的審胺核簽字。要求：氨（拜1壩）根據上述資料阿，請指出該公司跋的內部控制制度佰存在哪些主要問矮題？哀（邦2案）一個規(guī)范的零岸星費用報銷付現靶流程應如何設計癌？版答案：澳（盎1扒）愛氨職責

33、分工不合理盎：經辦人壩員屬業(yè)務部門，笆經辦人不能同時襖兼任出納。伴（凹2安分）巴八報銷憑證中的相笆關責任人不全，盎還應具備業(yè)務部霸門領導人員和財俺會人員的審核簽壩字。邦（啊2礙分）襖骯陳某在這一崗位辦上的任職時間過笆長。板（暗1拔分）原則上，對案于辦理貨幣資金巴業(yè)務的人員應定翱期進翱行崗位輪換。對壩企業(yè)關鍵的財會捌崗位，可以實現俺強制休假制度，皚并在最長不超叭過熬5班年的時間內進暗行崗位輪換。按（絆1班分）稗（白2疤）壩壩先由支出費用的埃業(yè)務部門有關人辦員根據原始憑證藹編制報銷憑證，氨（靶1拜分）經本部門主巴管審哀核后送交會計部唉門。俺（扳1八分）斑哀經會計主管審核哎同意后交出納員阿付款。八（

34、壩1盎分）擺半將報銷單送交會啊計部門拜據此登賬。傲（版1叭分）佰2.挨絆某公司固定資產八占資產總額的比啊重大，固定資產藹業(yè)務比較多。為骯了保證固定資產巴業(yè)務會計按制度的有效實施敗，需要設計規(guī)范罷的固定資產業(yè)務伴處理的原始憑證拔。拔要求：圍繞固定按資產常見的業(yè)務襖，代為設計固定疤資產業(yè)務處理的百原始憑證（指明爸名稱即可，不必盎圖示表格），并芭簡要說明其用途骯。柏答案：固定資產搬原始憑證的設計爸，應涉及各項固叭定資產的購建、俺調撥、報廢清理百及折舊和后續(xù)支壩出等業(yè)務。岸（疤2俺分）案（敖1把）取得固定資產唉時，填跋制?！鞍┕潭ㄙY產交接柏證扳”傲，用以辦理驗收芭交接手續(xù)。矮（扳1白分）凹（艾2頒）為

35、反映、監(jiān)督叭每項固定資產，扮開靶設俺“岸固定壩資產卡懊片吧”啊，為專用式明細盎賬。斑（癌1般分）芭（疤3拔）為了正確反映矮企業(yè)固定資產的按原價，按每類固疤定資產開奧設唉“埃固定資產登記霸簿?！卑?，用以登記鞍各類固定資產的板增減變化和結余癌情況。暗（板1胺分）吧（板4拌）固定資產報廢巴時，由固定資產哎的使用或保管部氨門填敗制八“拌固定資產報廢拌單百”扳，經批準后對該哀固定資產進行報爸廢清理。辦（般1昂分）鞍（八5巴）為了反映企業(yè)奧固定資產原價的俺增減變動情況，盎加強固定資產的辦明細核算，保證挨固定資產的懊安全完整，可按埃月編骯制阿“扒固定資產原價增絆減變動襖表敖”絆，為有關部門提辦供分析控制固定

36、懊資產的增減扮變動情況。扒（靶1懊分）吧（百6暗）為了保證固定把資產核算資料的熬真壩實性，考核固定板資產的賬面數和阿實存數是否一致搬，企業(yè)應班對固定資產進行癌盤點，并填柏制熬“礙固定資產盤點明傲細絆表八”艾。安（斑1靶分）哎（疤7捌）對盤盈、盤虧俺的固定資產，應笆如實填搬制阿“叭固定資產盤盈盤翱虧半表愛”白，并按規(guī)定的程按序報上級伴主管部門審核。巴（安1吧分）把（盎8扒）在計算出每月盎的固定資產折舊佰額后，按月編靶制敗“芭固定資產折舊計按算分配愛表拔”礙，作為編制固拔定資產折舊記賬皚憑證的原始憑證翱。扮（唉1岸分）邦3.拌俺某公司的產品銷藹售方式是合同發(fā)背貨制，請你為該柏公司設計銷售業(yè)柏務流程

37、控制點，昂并指出銷骯售業(yè)務處理程序敖的設計要點。皚答案：銷售業(yè)務罷流程控制點：疤（瓣1矮）銷售開票氨、發(fā)貨、收款和按記賬分管。頒（敗2埃分）鞍（爸2?。﹪栏癜春贤l(fā)挨運商品，結算貨鞍款。巴（瓣1斑分）扮（半3辦）定期進行賬賬愛、賬實核對。拔（礙1暗分）氨銷售業(yè)務處理程板序設計要點：唉（案1襖）銷售部門根據捌銷售合同編制發(fā)凹貨通知單，分別瓣通知倉庫備貨和芭企業(yè)內部運輸部愛門辦理發(fā)貨。（2分）澳（拜2板）貨物發(fā)出后，埃銷售部門根據倉敗庫簽收的發(fā)貨通跋知單開具銷售發(fā)芭票，登記產成品按明細賬。（2分）巴（癌3辦）運輸部門在辦叭理托運手續(xù)后，矮將提貨單和運單翱送交銷售部門，稗銷售部門將其與疤銷售發(fā)票一叭

38、并送交會計部門擺。鞍（擺1柏分）背（罷4挨）會計部門審核埃無誤后，開具代背墊運費清單，并頒通知出納員辦理哀貨款結算，同時矮進行銷售賬岸務處理。八（骯1鞍分）安4.百擺某公司職員陳某叭，礙自傲200百1班年案至安200澳7哀年間，身兼單位疤招待應酬費的經班辦人和現金出納矮員兩職癌。陳某在其長巴達巴6鞍年的工作時間中敗，采用不規(guī)模填霸寫報銷單據形式熬、私自在經領導凹審核批準的皚報銷審批單后扳加貼發(fā)票、篡改啊合計金額等方式拜瘋狂作案，非法擺獲取報銷費用，熬合計人民幣疤36.礙9敖萬元。據審計人板員調查后發(fā)現，頒該公司報銷憑證捌僅有單位主要領凹導和經辦人員簽芭字，沒有業(yè)叭務部門領導人員按和財會人員的審

39、捌核簽字。要求：岸（敖1伴）根據上述資料擺，請指出該公司稗的內部控制制度伴存在哪些主要問拌題？巴（疤2耙）一個規(guī)范的零昂星費用報銷付現搬流程應如何設計昂？白答案：哎（暗1百）捌安職責分工不合理爸：經辦人員屬業(yè)敖務部門，經辦人隘不能同時兼任出白納。巴（柏2盎分）壩案報銷憑證中的相按關責任人不全，襖還應具備業(yè)務部扮門領導人員和財斑會人員的審核簽唉字。凹（頒2霸分）班扳陳某在這一崗位稗上的任職時間過啊長。白（扒1熬分）原則上，對澳于辦理貨幣資金翱業(yè)務的人員應定斑期進巴行崗位輪換。對藹企業(yè)關鍵的財會熬崗位，可以實現芭強制休假制度，班并在最長不超愛過吧5伴年的時間內進吧行崗位輪換。氨（懊1胺分）哎（挨2骯）艾擺先由支出費用的笆業(yè)務部門有關人敗員根據原始憑證邦編制報銷憑證，傲（柏1俺分）經本部門主罷管審鞍核后送交會計邦部門。擺（