XXXX年4月全國自考稅法試題和答案

1、PAGE PAGE 108啊全國2010年笆7月高等教育自伴學(xué)考試稅法試題埃課程代碼：00隘233半一、單項選擇題跋（伴本大題共30小唉題，每小題1分昂，共30分骯）拔在每小題列出的敗四個備選項中只奧有一個是符合題板目要求的，請將扳其代碼填寫在題靶后的括號內(nèi)。錯按選、多選或未選百均無分。壩1.關(guān)于稅收的澳表述，斑錯誤氨的說法是（ 壩 ）熬A稅收具有強隘制性、無償性和埃固定性的形式特叭征叭B.稅收是一種擺特殊分配關(guān)系霸C.國家征稅憑捌借的是財產(chǎn)權(quán)力般D.稅收是一個胺歷史范疇熬2.以商品的流啊轉(zhuǎn)額和非商品的稗流轉(zhuǎn)額為征稅對辦象的稅類是（ 唉 ）疤A.流轉(zhuǎn)稅扒扮B.所得稅吧邦C.財產(chǎn)稅捌稗D(zhuǎn).資源稅

2、把3.最早開征增啊值稅的國家是（叭 ）暗A(chǔ).英國拔捌B.法國拔藹C.德國扮半D.美國藹4.納稅人購進奧農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售盎的農(nóng)產(chǎn)品，可以半抵扣的進項稅額矮為收購憑證所列背金額乘以法定的白扣除率。該扣除敖率是（ 哀 ）笆A.7%傲奧B.10%案奧C.13%皚版D.17%按5.目前，我國擺對娛樂活動等特敗定消費行為征收唉（ 熬）笆A.增值稅礙爸B.消費稅拜C.特別消費稅隘笆D.營業(yè)稅襖6.我國現(xiàn)行在扮零售環(huán)節(jié)征收消埃費稅的商品有（礙 ）辦A.金銀首飾半盎B.香煙昂C.高級白酒傲版D.鍍金手表矮7.根據(jù)營業(yè)稅艾法律制度規(guī)定，半屬于營業(yè)稅納稅翱人的有（ 翱 ）隘A.從事修理業(yè)罷的個人捌B.將不動產(chǎn)無皚償贈

3、送他人的某疤房地產(chǎn)公司氨C.發(fā)生銷售貨挨物并負(fù)責(zé)運輸所捌售貨物的運輸企佰業(yè)愛D.銷售手機，鞍但不提供電信服鞍務(wù)的商場捌8.根據(jù)營業(yè)稅礙法律制度規(guī)定，鞍我國目前征收營傲業(yè)稅的業(yè)務(wù)有（版 ）皚A.金融機構(gòu)從拌事的金融期貨業(yè)安務(wù)翱愛B.非金融機構(gòu)隘買賣金融期貨業(yè)半務(wù)爸C.金融機構(gòu)代背客買賣貨物期貨癌業(yè)務(wù)白背D.非金融機構(gòu)拔從事的貨物期貨芭業(yè)務(wù)邦9.納稅人從事啊運輸業(yè)務(wù)的，其藹營業(yè)稅的納稅地拔點為（ 班 ）白A.納稅人居住埃地柏懊B.納稅人注冊絆地稗C.納稅人機構(gòu)矮所在地氨白D.納稅人勞務(wù)邦發(fā)生地絆10.關(guān)稅的納拜稅人在因海關(guān)誤懊征，多繳納稅款拌的情況下，有權(quán)礙向海關(guān)申請退稅氨，其申請期限為芭（ 唉）

4、耙A.自繳納稅款芭之日起3個月內(nèi)胺懊B.自繳納稅款佰之日起6個月內(nèi)安C.自繳納稅款半之日起1年內(nèi)斑佰D.自繳納稅款扮之日起3年內(nèi)襖11.敗不屬于跋我國企業(yè)所得稅翱納稅人的是（ 吧 ）按A.個人獨資企埃業(yè)鞍安B.聯(lián)營企業(yè)白C.私營有限責(zé)八任公司傲扒D.有經(jīng)營收入艾的事業(yè)單位半12.依據(jù)法律捌規(guī)定，企業(yè)提取八的職工福利費準(zhǔn)吧予在稅前扣除的白數(shù)額是（ 辦 ）白A.不超過計稅拔工資總額5%的翱部分把挨B.不超過計稅按工資總額14%哀的部分芭C.不超過工資埃薪金總額14%拌的部分案班D.不超過工資搬薪金總額5%的吧部分背13.企業(yè)所得唉稅納稅人在計算骯應(yīng)納所得稅時，隘允許在稅前扣除敗的項目是（ 白 ）把

5、A.按國家規(guī)定隘為職工繳納的1板50萬元社會保絆險費拌B.向某尿毒癥昂患者捐贈10萬扒元吧C.非廣告性贊跋助支出5萬元翱D.稅收滯納金瓣1萬元凹14.依據(jù)稅法岸規(guī)定，應(yīng)計入應(yīng)矮稅所得額繳納企啊業(yè)所得稅的項目骯有（ 氨 ）熬A.國債利息收邦入笆B.企業(yè)接受的扳捐贈收入懊C.依法收取并安納入財政管理的爸行政事業(yè)性收費熬D.政府對納入跋預(yù)算管理的事業(yè)頒單位的財政撥款邦15.某外商獨扒資工業(yè)加工企業(yè)芭，2008年2鞍月在深圳經(jīng)濟特吧區(qū)設(shè)立，其適用氨的所得稅稅率為?。?唉）矮A.10%懊哎B.15%氨癌C.20%爸哎D.25%襖16.我國個人奧所得稅法中的居昂民納稅人是指在埃中國境內(nèi)有住所跋，或者無住所

6、而皚在境內(nèi)居住滿一奧定期限的個人。版該期限是（ 啊 ）芭A.1年俺半B.2年氨敗C.3年霸胺D.5年案17.計算個人跋所得稅時，以每扳次收入額為應(yīng)納辦稅所得額的項目拌是（ 敗 ）扳A.財產(chǎn)租賃所佰得鞍奧B.稿酬所得頒C.特許權(quán)使用拌費所得安瓣D.股息紅利所阿得拔18.從我國境敗外取得所得的個盎人所得稅納稅人背，應(yīng)當(dāng)在納稅年拜度終了后的一定阿期限內(nèi)將應(yīng)納稅盎款繳入國庫，并爸向稅務(wù)機關(guān)報送傲納稅申報表。該礙期限為（ 昂 ）俺A.30日按案B.60日班巴C.1年柏阿D.2年敖19.2008安年5月，某公民芭通過中國紅十字柏會向四川地震災(zāi)笆區(qū)捐款2萬元，般在計算其應(yīng)納個皚人所得稅時，對安該捐贈款的稅務(wù)

7、爸處理是（ 案 ）阿A.在稅前不允拜許扣除該款項氨B.可以在稅前襖全額扣除哀C.可以在稅前把扣除，但不得超敖過其應(yīng)納稅所得扒額的3%佰D.可以在稅前骯扣除，但不得超靶過其應(yīng)納稅所得挨額的30%叭20.我國目前啊暫哀未征收把資源稅的資源產(chǎn)拌品是（ 背 ）吧A.井礦鹽半藹B.鐵礦石伴C.煤礦生產(chǎn)的熬天然氣昂班D.錳礦石骯21.我國現(xiàn)行安土地增值稅采用耙的稅率形式是（俺 ）傲A.超額累進稅斑率版邦B.超率累進稅扮率骯C.地區(qū)差別比熬例稅率凹昂D.幅度差別比俺例稅率絆22.城鎮(zhèn)土地艾使用稅的計稅依壩據(jù)是（ 半 ）拜A.納稅人實際扒占用土地的評估昂價格白巴B.納稅人實際按占用土地的成交皚價格般C.納稅人

8、實際胺占用土地的面積盎氨D.納稅人實際笆占用土地的原值襖23.房地產(chǎn)開擺發(fā)企業(yè)繳納土地暗增值稅時，可以案扣除的與轉(zhuǎn)讓房阿地產(chǎn)有關(guān)的稅金白是（ 辦 ）礙A.營業(yè)稅、印拜花稅懊B.增值稅、印耙花稅罷C.增值稅、印拔花稅、城市維護半建設(shè)稅隘D.營業(yè)稅、印耙花稅、城市維護擺建設(shè)稅、教育費胺附加扳24.城市維護敖建設(shè)稅采用的稅骯率形式是（ 隘 ）案A.單一比例稅八率凹藹B.復(fù)合比例稅安率八C.幅度比例稅拜率熬疤D.地區(qū)差別比佰例稅率盎25.我國現(xiàn)行耙房產(chǎn)稅立法規(guī)定岸，實行從價計征巴的，其稅率為（叭 ）俺A.1%氨挨B.1.2%哀捌C.2%搬翱D.12%挨26.甲向乙出氨售一幢價值10霸0萬元的房屋，癌該

9、行為的契稅納把稅人是（ 搬 ）A.甲B.乙絆C.甲和乙礙阿D.由稅務(wù)機關(guān)扮指定甲或乙納稅扮27.依法應(yīng)當(dāng)捌繳納車船稅的車藹輛是（ 扒 ）罷A.拖拉機懊擺B.自行車半頒C.電動自行車稗安D.輕型摩托車疤28.根據(jù)現(xiàn)行翱房產(chǎn)稅法律制度霸規(guī)定，襖不征收阿房產(chǎn)稅的地區(qū)是澳（ 扮）絆A.城市唉絆B.縣城艾骯C.建制鎮(zhèn)敗阿D.農(nóng)村笆29.依法應(yīng)當(dāng)壩繳納印花稅的憑奧證是（ 擺 ）熬A.建筑施工許敗可證扒吧B.交通駕駛證艾C.土地使用證唉八D.導(dǎo)游證礙30.根據(jù)稅收拔征收管理法規(guī)定稗，稅務(wù)機關(guān)工作昂人員進行稅務(wù)檢矮查時，必須出示懊的證件是（ 礙 ）愛A.稅務(wù)檢查證伴把B.稅務(wù)機關(guān)介埃紹信盎C.稅務(wù)人員工霸作證

10、疤暗D.稅務(wù)檢查人皚員身份證吧二、多項選擇題扮（本大題共5小隘題，每小題2分版，共10分）案在每小題列出的百五個備選項中至矮少有兩個是符合斑題目要求的，請案將其代碼填寫在安題后的括號內(nèi)。跋錯選、多選、少擺選或未選均無分癌。辦31.根據(jù)增值叭稅法律制度規(guī)定按，辦免于拌征收增值稅的事笆項有（ 癌 ）鞍A.用于對外投扳資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)傲品邦B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者搬銷售的自產(chǎn)初級叭農(nóng)業(yè)產(chǎn)品疤C.用于單位集襖體福利的自產(chǎn)副矮食品翱D.向社會收購盎的古舊圖書頒E.將購買的貨邦物分配給股東埃32.根據(jù)稅法疤規(guī)定的征稅客體壩的性質(zhì)，流轉(zhuǎn)稅隘法系的稅種法有版（ 艾 ）阿A.增值稅法伴頒B.消費稅法奧佰C.營業(yè)稅法澳澳D.

11、房產(chǎn)稅法邦E.關(guān)稅法矮33.目前，制暗定了稅法典的國襖家有（ 吧 ）伴A.美國白哎B.德國阿柏C.日本襖背D.荷蘭哎E.巴西絆34依法可以罷享受企業(yè)所得稅隘稅收優(yōu)惠的產(chǎn)業(yè)靶有（ 矮 ）盎A.海水魚養(yǎng)殖安業(yè)礙頒B.熱帶魚養(yǎng)殖艾業(yè)襖皚C.觀賞鳥飼養(yǎng)唉業(yè)氨襖D.家禽飼養(yǎng)業(yè)岸E.寵物飼養(yǎng)業(yè)敖35.我國個人哎所得稅法規(guī)定，氨工資、薪金所得班包括（ 叭 ）胺A.津貼背把B.補貼按愛C.勞動分紅瓣熬D.年終加薪鞍扳E.獨生子女補安貼拌三、名詞解釋題頒（本大題共4小俺題，每小題3分鞍，共12分）36.納稅主體37.納稅申報38.關(guān)稅稅則罷39.稅收管理扳體制案四、簡答題（本跋大題共4小題，哎每小題4分，共按1

12、6分）拔40.簡述消費靶稅特點。背41.簡述貿(mào)易唉性商品關(guān)稅的納案稅人。靶42.簡述我國邦對外簽訂的稅收班協(xié)定應(yīng)遵循的原佰則。按43.簡述稅務(wù)奧代理的原則。凹五、論述題（本稗大題12分）埃44.如何理解拜稅法的解釋應(yīng)采熬取鞍“邦有利于納稅人扮”凹原則？襖六、案例分析題半（本大題共2小白題，每小題10安分，共20分）懊45.某糧油加俺工企業(yè)，系增值案稅一般納稅人。疤該企業(yè)2009埃年1月份發(fā)生下矮列業(yè)務(wù)：瓣（1）從某糧油昂供應(yīng)公司（一般罷納稅人）購進東拜北地區(qū)優(yōu)質(zhì)水稻敗10萬千克，每耙千克0.9元，敗依法取得增值稅暗專用發(fā)票；拔（2）銷售自制半的米粉8萬千克巴，每千克2.7芭元，依法開具增案值稅

13、專用發(fā)票；吧（3）銷售食用扮油2萬千克，每傲千克8元，依法拔開具增值稅專用班發(fā)票；捌（4）上期未抵般扣進項稅款20阿 000元。瓣問題：根據(jù)以上扮資料，說明該企壩業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)拌處理的法律依據(jù)唉，并列出該企業(yè)疤2009年1月案應(yīng)納增值稅額的板計算式。叭46.某外資公鞍司2008年經(jīng)辦營情況如下：愛（1）實現(xiàn)營業(yè)礙收入860萬元??；拔（2）營業(yè)成本跋320萬元，營礙業(yè)稅等稅金35叭萬元；哀（3）投資收益岸10萬元（其中罷，國債利息收入俺8萬元）；芭（4）營業(yè)外收案入30萬元；胺（5）營業(yè)外支挨出85萬元（包艾括贊助某項體育擺比賽68萬元和搬代扣單位個人所艾得稅后未繳納而藹被稅務(wù)機關(guān)罰款胺5萬元）

14、；絆（6）管理費用襖290萬元；芭（7）財務(wù)費用翱140萬元。岸問題：根據(jù)以上盎資料，說明該公背司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)奧處理的法律依據(jù)阿，并列出該公司板2008年度應(yīng)白納企業(yè)所得稅額唉的計算式。傲全國2010年隘4月高等教育自唉學(xué)考試稅法試題哀課程代碼：00耙233稗一、單項選擇題瓣(本大題共30案小題，每小題1按分，共30分)叭在每小題列出的斑四個備選項中只斑有一個是符合題皚目要求的，請將背其代碼填寫在題斑后的括號內(nèi)。錯鞍選、多選或未選隘均無分。班1.稅收的形式鞍特征是( 唉 )斑A.自愿性、無鞍償性、穩(wěn)定性敖氨B.固定性、強艾制性、無償性氨C.廣泛性、及百時性、靈活性拌哀D.廣泛性、自埃愿性、無償

15、性埃2.屬于中央政佰府固定收入來源岸的稅種是( 俺 )百A.增值稅皚襖B.營業(yè)稅捌C.消費稅擺吧D.資源稅芭3.2004年跋7月，我國開始拜在部分地區(qū)進行氨增值稅抵扣范圍吧的改革試點。該癌地區(qū)是( 般 )哀A.華北地區(qū)拌邦B.東北地區(qū)斑C.西部地區(qū)敖笆D.華南地區(qū)扳4.增值稅小規(guī)頒模納稅人的計稅藹依據(jù)是( 八 )般A.含增值稅稅氨額的銷售額愛B.不含增值稅挨稅額的銷售額拔C.不含增值稅安和消費稅稅額的襖銷售額辦D.含增值稅稅哎額的銷售額扣除瓣成本費用后的余半額凹5.依據(jù)消費稅背立法規(guī)定，屬于唉征收消費稅的商白品是( 白 )艾A.商店銷售的柏卷煙挨絆B.加油站銷售擺的汽油啊C.汽車制造廠癌生產(chǎn)銷

16、售的卡車拔鞍D.輪胎廠生產(chǎn)懊銷售的汽車輪胎暗6.納稅人自產(chǎn)八自用應(yīng)稅消費品伴，用于連續(xù)生產(chǎn)氨應(yīng)稅消費品的，捌關(guān)于其稅務(wù)處理版的說法中，正確白的是( 壩 )扮A.按組成計稅懊價格作為計稅依骯據(jù)爸罷B.視同銷售應(yīng)叭稅消費品納稅八C.在移送使用般時納稅岸瓣D.不納稅啊7.中央鐵路運氨營業(yè)務(wù)的納稅人胺是( 吧 )唉A.鐵道部阿笆B.各車務(wù)段稗C.鐵道部直屬白各鐵路局艾哀D.鐵道部直屬巴各鐵路分局拔8.根據(jù)現(xiàn)行稅襖收法律制度規(guī)定唉，典當(dāng)物品的銷捌售業(yè)務(wù)( 壩 )挨A.按服務(wù)業(yè)征頒收營業(yè)稅澳唉B.按金融業(yè)征扮收營業(yè)稅罷C.按文體業(yè)征昂收營業(yè)稅拔奧D.按銷售貨物艾征收增值稅版9.納稅人銷售拜不動產(chǎn)，其營業(yè)艾

17、稅申報納稅的地笆點為( 奧 )斑A.納稅人居住搬地哎罷B.納稅人注冊跋地壩C.不動產(chǎn)所在傲地板礙D.納稅人機構(gòu)壩所在地鞍10.關(guān)于城市阿維護建設(shè)稅的說百法中，巴錯誤襖的是( 般 )挨A.實際上是附按加稅挨B.采用比例稅骯率芭C.此稅開征的白目的是為了保證翱有可靠的城市維鞍護建設(shè)資金凹D.計稅依據(jù)是氨納稅人實際繳納奧的增值稅、消費稗稅、所得稅稅額矮之和隘11.土地增值搬稅計稅時，允許翱扣除的與轉(zhuǎn)讓房瓣地產(chǎn)有關(guān)的稅、挨費是( 霸 )靶A.增值稅、營按業(yè)稅、城市維護奧建設(shè)稅、教育費邦附加埃B.消費稅、城氨市維護建設(shè)稅、擺印花稅、教育費半附加板C.增值稅、城敗市維護建設(shè)稅、氨印花稅、教育費氨附加隘D.

18、營業(yè)稅、城芭市維護建設(shè)稅、骯印花稅、教育費頒附加跋12.居民企業(yè)邦所得稅納稅人的氨技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，爸不超過500萬擺元的，其稅務(wù)處扳理方法是( 捌 )半A.免稅氨阿B.減按20%爸稅率征稅阿C.減按15%拌稅率征稅靶拜D.減按10%吧稅率征稅懊13.在計算企背業(yè)所得稅應(yīng)納稅稗所得額時準(zhǔn)予按挨實際發(fā)生數(shù)扣除笆的支出是( 敗 )背A.與納稅人生骯產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)敖務(wù)宣傳費暗B.與納稅人生捌產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)凹務(wù)招待費拔C.納稅人向金伴融機構(gòu)借款的利翱息支出扮D.納稅人提取拌的職工福利費邦14.我國稅法矮關(guān)于居民企業(yè)所霸得稅國際重復(fù)征皚稅的避免方法是巴( 捌)拔A.免稅扳背B.稅收饒讓岸C.全額稅收抵白免稗

19、佰D.限額稅收抵跋免白15.依據(jù)我國傲稅法規(guī)定，企業(yè)捌實施不具有合理挨商業(yè)目的的安排隘而減少其應(yīng)納稅爸收入或者所得額暗的，稅務(wù)機關(guān)有昂權(quán)在一定的期限癌內(nèi)按照合理方法佰進行納稅調(diào)整。骯該期限是( 靶 )盎A.在該業(yè)務(wù)發(fā)叭生的納稅年度起頒10年內(nèi)耙B.在該業(yè)務(wù)發(fā)皚生的納稅年度起案5年內(nèi)案C.在稅務(wù)機關(guān)把發(fā)現(xiàn)該行為的年挨度起10年內(nèi)敖D.在稅務(wù)機關(guān)班發(fā)現(xiàn)該行為的年挨度起5年內(nèi)傲16.根據(jù)現(xiàn)行辦稅法規(guī)定，屬于挨應(yīng)征收個人所得疤稅的事項是( 把 )板A.省政府頒發(fā)哀的科技創(chuàng)新獎金案笆B.轉(zhuǎn)讓使用3把年的小面包車收頒入壩C.郵政儲蓄存按款利息班壩D.股票轉(zhuǎn)讓所辦得俺17.股息、利耙息、紅利所得的笆個人所得

20、稅應(yīng)納胺稅所得額是( 安 )扒A.每次收入額矮澳B.每月收入額叭C.每季收入額胺扒D.每年收入額翱18.個體工商叭戶的生產(chǎn)經(jīng)營所巴得，減除成本、邦費用以及損失后哀，其繳納的稅收佰是( 藹 )安A.個人所得稅稗叭B.企業(yè)所得稅扮C.個體工商戶頒所得稅鞍稗D(zhuǎn).獨資企業(yè)所百得稅胺19.依法應(yīng)當(dāng)霸到主管稅務(wù)機關(guān)熬辦理個人所得稅壩自行申報的納稅拜人是( 翱 )笆A.在中國企業(yè)阿就業(yè)的外籍人士襖傲B.在外國企業(yè)翱就業(yè)的中國公民矮C.年所得在1芭2萬元以上的納疤稅人傲礙D.年應(yīng)稅所得藹在12萬元以上愛的納稅人安20.現(xiàn)行依法斑應(yīng)當(dāng)征收資源稅叭的產(chǎn)品是( 凹 )芭A.洗煤骯癌B.柴油捌C.人造石油骯按D.原油

21、凹21.拜2006年1月昂1日吧起，我國停止征叭收的稅種是( 奧 )耙A.車船使用牌藹照稅頒敖B.城市房地產(chǎn)哎稅盎C.農(nóng)業(yè)稅擺氨D.契稅暗22.以房屋租昂金為計稅依據(jù)計挨算繳納房產(chǎn)稅的絆，其稅率為( 爸 )罷A.1%敖盎B.1.2%般C.2%壩暗D.12%罷23.城鎮(zhèn)土地愛使用稅的計稅依癌據(jù)是( 凹 )邦A(yù).納稅人超標(biāo)拌準(zhǔn)占用的土地面絆積傲伴B.納稅人實際昂使用的土地面積稗C.納稅人實際襖占用的土地面積鞍吧D.稅務(wù)部門認(rèn)扮定的土地面積凹24.依法應(yīng)當(dāng)柏繳納房產(chǎn)稅的項挨目是( 癌 )八A.個人住宅用芭房拜艾B.個體餐館用吧房背C.學(xué)校自用房矮產(chǎn)暗艾D.托老所用房板25.關(guān)于房產(chǎn)俺稅繳納的說法中敗

22、，正確的是( 癌 邦 )柏A.按季計征，扮分期繳納按奧B.按年計征，扒分期繳納搬C.按季計征，按一次性繳納安鞍D.按年計征，笆一次性繳納頒26.依法應(yīng)當(dāng)澳繳納契稅的項目斑是( 凹 )骯A.贈予房產(chǎn)俺扒B.等價交換房伴產(chǎn)壩C.城鎮(zhèn)職工第霸一次購買公有住跋房柏矮D.轉(zhuǎn)移農(nóng)村集伴體土地承包經(jīng)營絆權(quán)凹27.王某有一氨輛轎車，因要到八美國讀博士，他邦在柏2008年1月壩1日霸與李某簽訂了為安期2年的租賃合班同，約定該車由邦李某使用。關(guān)于傲該車車船稅繳納斑的說法中正確的唉是( 笆 )敗A.因王某在美癌國，該車可以免半稅拌胺B.如果王某未艾交稅的，李某應(yīng)愛當(dāng)代為繳納斑C.王某和李某斑各自繳納一半的敗車船稅叭

23、氨D.由稅務(wù)機關(guān)襖指定王某或李某白納稅愛28.趙某向國按家專利局申請發(fā)靶明專利，取得專扳利權(quán)證書。該證斑書的印花稅納稅擺人是( 昂 )班A.趙某傲芭B.國家專利局礙C.專利的實際搬使用人矮藹D.國家專利局阿和趙某都是納稅暗人扮29.納稅人因八有特殊困難，不壩能按期繳納稅款斑的，經(jīng)向稅務(wù)機般關(guān)申請獲得批準(zhǔn)拜后可以延期納稅班。但延期繳納稅絆款的時間最長阿不得超過辦( 瓣)拔A.3個月爸般B.6個月阿C.1年俺拌D.2年艾30.依法拌不能伴從事稅務(wù)代理的盎機構(gòu)是( 懊 )百A.律師事務(wù)所愛辦B.會計師事務(wù)半所瓣C.審計師事務(wù)霸所扒擺D.稅務(wù)機關(guān)按二、多項選擇題版(本大題共5小把題，每小題2分背，共1

24、0分)鞍在每小題列出的背五個備選項中至扮少有兩個是符合疤題目要求的，請背將其代碼填寫在搬題后的括號內(nèi)。佰錯選、多選、少疤選或未選均無分岸。扳31.根據(jù)計稅斑標(biāo)準(zhǔn)不同，可將盎稅收劃分為( 敖 哎 )啊A.從價稅埃扮B.從量稅按C.定額稅扮班D.比例稅爸E.累進稅斑32.我國實行哎定額稅率的稅種啊有( 稗 )敖A.增值稅埃皚B.契稅岸C.土地增值稅疤柏D.車船稅艾奧E.城鎮(zhèn)土地使絆用稅稗33.依據(jù)我國澳營業(yè)稅立法規(guī)定鞍，屬于免征營業(yè)扒稅的事項有( 敖 骯 )靶A.學(xué)校提供的版教育勞務(wù)辦伴B.托兒所提供埃的托兒服務(wù)把C.學(xué)生勤工儉靶學(xué)提供的勞務(wù)拌瓣D.殘聯(lián)提供的般營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)搬E.殘疾人本人骯提供

25、的營業(yè)稅應(yīng)瓣稅勞務(wù)拌34.根據(jù)個人埃所得稅法規(guī)定，白應(yīng)按特許權(quán)使用疤費所得征收個人扒所得稅的事項有背( 邦 )吧A.專利權(quán)使用叭費所得般八B.商標(biāo)權(quán)使用吧費所得八C.非專利技術(shù)笆使用費所得敖熬D.提供著作權(quán)皚的使用權(quán)所得俺E.向某雜志投搬稿取得的稿費收八入澳35.根據(jù)稅收矮征收管理法規(guī)定扳，稅收強制執(zhí)行盎措施適用于( 板 阿 )笆A.從事生產(chǎn)、敗經(jīng)營的納稅人矮礙B.從事非生產(chǎn)辦、經(jīng)營的納稅人澳C.扣繳義務(wù)人俺稗D(zhuǎn).納稅擔(dān)保人E.納稅代理人班三、名詞解釋題搬(本大題共4小懊題，每小題3分邦，共12分)36.稅法解釋37.累進稅率礙38.生產(chǎn)型增班值稅39.稅務(wù)登記唉四、簡答題(本叭大題共4小題，

26、暗每小題4分，共八16分)叭40.簡述稅收熬法律關(guān)系變更的澳原因。翱41.簡述稅收巴公平原則的具體芭含義。唉42.簡述稅務(wù)藹機關(guān)核定企業(yè)應(yīng)哀納稅所得額的方哎法。罷43.簡述我國癌稅收優(yōu)先權(quán)適用班的情形。奧五、論述題(本霸大題12分)翱44.稅收征佰收管理法對稅唉收保全措施作了俺怎樣的規(guī)定？岸六、案例分析題百(本大題共2小骯題，每小題10稗分，共20分)擺45.案例：柏某企業(yè)（增值稅瓣一般納稅人）2翱009年2月份霸購銷業(yè)務(wù)如下：拜（1）購進生產(chǎn)熬原料一批，已驗岸收入庫，依法取熬得的增值稅專用拜發(fā)票上注明的價柏、稅款分別為5霸0萬元和8.5佰萬元；愛（2）購進原料罷鋼材一批，已驗澳收入庫，依法取

27、柏得的增值稅專用敗發(fā)票上注明的價靶、稅款分別為1叭0萬元和1.7辦萬元；版（3）從某農(nóng)產(chǎn)班品銷售部門購進皚用于生產(chǎn)加工的巴農(nóng)產(chǎn)品一批，依翱法取得的增值稅愛專用發(fā)票上注明拜的價、稅款分別版為20萬元和2霸萬元；頒（4）銷售稅率皚為17%的產(chǎn)品佰一批，取得收入敗60萬元（不含百稅價）。熬問題：根據(jù)以上捌資料，說明該企盎業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)盎處理的法律依據(jù)爸，并列出該企業(yè)壩本月應(yīng)納增值稅唉額的計算式。岸46.案例：翱某企業(yè)2008擺年度生產(chǎn)經(jīng)營情埃況如下：拔（1）產(chǎn)品銷售胺收入1 820罷萬元；唉（2）產(chǎn)品銷售耙成本1 400艾萬元哎（3）產(chǎn)品銷售板費用70萬元；盎（4）增值稅5八8萬元，消費稅礙85萬元

28、，城建叭稅10.01萬背元，教育費附加癌4.29萬元；疤（5）管理費用隘137萬元。皚問題：根據(jù)以上罷資料，說明該企壩業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)笆處理的法律依據(jù)霸，并列出該企業(yè)扮本年度應(yīng)納所得拌稅額的計算式。唉全國2009年辦7月高等教育自奧學(xué)考試稅法試題癌課程代碼：00敖233扮一、單項選擇題翱（礙本大題共30小把題，每小題1分斑，共30分鞍）爸在每小題列出的版四個備選項中只壩有一個是符合題按目要求的，請將罷其代碼填寫在題吧后的括號內(nèi)。錯岸選、多選或未選擺均無分。礙1.標(biāo)志著我國背社會主義統(tǒng)一稅艾法制度建立的稅扒收法規(guī)是拔（頒 邦）板A.全國稅政唉實施要則艾捌B.商品流通伴稅試行辦法疤C.工商統(tǒng)一隘稅條

29、例（草案）礙鞍背D.工商稅條壩例（草案）壩2.在稅法構(gòu)成稗要素中，直接關(guān)凹系國家財政收入翱多少和納稅人負(fù)骯擔(dān)輕重的要素是板（拜 百）俺A.征稅客體埃拌B.稅率靶壩C.納稅期限阿霸D.納稅環(huán)節(jié)熬3.根據(jù)稅法所瓣規(guī)定的征稅客體捌性質(zhì)分類，屬于般行為稅的是俺（白 辦）芭A.增值稅昂岸B.印花稅半暗C.契稅吧皚D.遺產(chǎn)稅安4.根據(jù)我國關(guān)捌稅法律制度規(guī)定罷，有權(quán)對最惠國搬稅率、協(xié)定稅率藹、特惠稅率適用瓣的國家和地區(qū)名白單作出決定的機捌構(gòu)是敖（哀 佰）暗A(chǔ).國家稅務(wù)總翱局叭百B.財政部哎C.海關(guān)總署叭俺D.國務(wù)院關(guān)稅版稅則委員會盎5.根據(jù)稅收征耙收管理法規(guī)定，百不屬于骯稅務(wù)機關(guān)權(quán)利的辦是案（爸 俺）伴A.

30、稅收法律制背定權(quán)跋搬B.稅務(wù)檢查權(quán)翱C.稅款征收權(quán)暗暗D.稅務(wù)稽查權(quán)哀6.屬于中央政辦府固定收入的稅拜種是爸（搬 板）拜A.增值稅阿艾B.消費稅笆懊C.營業(yè)稅敗耙D.企業(yè)所得稅絆7.屬于增值稅皚征收的事項是襖（白 背）矮A.某公司出售懊辦公大樓跋胺B.某電力公司埃銷售電力骯C.某公司轉(zhuǎn)讓靶土地使用權(quán)唉拜D.某農(nóng)民銷售哎自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品癌8.屬于我國目澳前應(yīng)征收消費稅絆的商品是疤（爸 俺）芭A.高檔手表氨懊B.高檔數(shù)碼相笆機隘C.等離子電視胺機八百D.價值1.5邦萬元以上的筆記八本電腦辦9.扮不適用鞍增值稅13%低矮稅率征稅的貨物凹是鞍（辦 爸）奧A.糧食復(fù)制品班邦B.食用植物油安啊C.電子出版物耙白

31、D.天然原油骯10.根據(jù)增值罷稅法律制度規(guī)定安，視同銷售行為凹應(yīng)當(dāng)征收增值稅拌的事項是氨（捌 扮）哎A.將購買的貨奧物用于非應(yīng)稅項耙目隘按B.將購買的貨芭物委托外單位加昂工熬C.將購買的貨半物無償贈送他人礙挨D.將購買的貨巴物用于集體福利捌11.根據(jù)增值佰稅法律制度規(guī)定靶，稗不得抵扣挨進項稅額的事項愛是按（版 班）跋A.進口材料取佰得海關(guān)完稅憑證皚上注明的增值稅骯額叭B.購進輔助材叭料取得增值稅專霸用發(fā)票上注明的芭增值稅額阿C.購買低值易絆耗品取得增值稅瓣專用發(fā)票上注明耙的增值稅額啊D.春節(jié)為職工版購買糕點等年貨版取得的增值稅專板用發(fā)票上注明的霸增值稅額敗12.根據(jù)增值岸稅法律制度規(guī)定敗，屬于

32、增值稅混傲合銷售行為的是愛（笆 岸）安A.中國移動通阿信公司銷售IP鞍電話卡，同時銷按售配套電話機拔B.建材商店銷板售建材，并提供挨裝修裝飾服務(wù)扳C.熱水器廠銷瓣售熱水器的同時把提供運輸勞務(wù)叭D.電腦公司銷熬售電腦，又提供阿維修保養(yǎng)服務(wù)絆13.我國現(xiàn)行俺適用比例稅率征奧收消費稅的商品唉中，稅率最高的疤是稗（礙 靶）熬A.卷煙啊礙B.金銀首飾凹叭C.游艇埃案D.小汽車盎14.我國目前背采用定額稅率征搬收消費稅的商品疤是哎（巴 哀）芭A.糧食白酒岸耙B.薯類白酒岸凹C.成套化妝品凹敗D.成品油癌15.目前，我傲國適用滑動稅率熬征收關(guān)稅的商品叭是頒（搬 皚）昂A.進口石油盎把B.進口汽車佰拌C.進口

33、圖書稗挨D.進口新聞紙芭16.我國現(xiàn)行拜稅收法律制度規(guī)敖定，發(fā)生混合銷八售行為，視為提唉供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)般繳納營業(yè)稅的主佰體是頒（阿 挨）A.大型企業(yè)吧B.一切企業(yè)、巴單位及個人岸C.非從事貨物艾生產(chǎn)、批發(fā)或零扮售的企業(yè)、單位暗及個人耙D.從事貨物生版產(chǎn)、批發(fā)或零售爸的企業(yè)、單位及把個人翱17.根據(jù)現(xiàn)行耙營業(yè)稅法律制度伴規(guī)定，屬于營業(yè)板稅納稅人的是艾（盎 暗）稗A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)安的科研機構(gòu)擺辦B.從事汽車維盎修的公司百C.受托進行金奧銀加工的加工廠把俺D.銷售貨物并懊負(fù)責(zé)運輸貨物的安公司半18.納稅人承襖包的工程跨省的挨，其營業(yè)稅的納擺稅地點為班（胺 拌）盎A.納稅人居住跋地安艾B.納稅人機構(gòu)板所

34、在地霸C.納稅人承包艾合同簽訂地愛霸D.納稅人建筑擺勞務(wù)發(fā)生地挨19.根據(jù)營業(yè)傲稅法律制度規(guī)定氨，白免于安征收營業(yè)稅的事搬項是邦（板 柏）八A.殘疾人出租霸房屋扳案B.某房產(chǎn)公司斑贈送住宅給奧運俺冠軍笆C.福利機構(gòu)提搬供的養(yǎng)育服務(wù)靶拜D.紀(jì)念館出租拌部分房屋從事經(jīng)頒營活動佰20關(guān)于關(guān)稅礙的下列說法中，捌錯誤哎的是瓣（敗 胺）拔A.對進出關(guān)境啊或國境的貨物和把物品才征稅笆B.由海關(guān)總署斑及其領(lǐng)導(dǎo)下的各唉地方口岸海關(guān)負(fù)靶責(zé)征收扮C.進口或出口澳非貿(mào)易性的物品敗均須繳納關(guān)稅昂D.征收進口關(guān)靶稅后的貨物，可跋在關(guān)境內(nèi)流通，白不再征收關(guān)稅拔21.納稅人未版按規(guī)定期限繳納搬稅款的，稅務(wù)機扒關(guān)除了責(zé)令限期哎

35、繳納稅款外，還拔應(yīng)按日加收滯納昂金。滯納金為滯拔納稅款的礙（愛 ?。WA.千分之二藹盎B.千分之五拜C.萬分之二哎藹D.萬分之五隘22.下列我國霸現(xiàn)行稅收法律法挨規(guī)中最早頒布實斑施的是芭（笆 佰）哀A.中華人民啊共和國消費稅暫傲行條例稗藹B.中華人民挨共和國個人所得安稅法扒C.中華人民稗共和國增值稅暫跋行條例胺鞍D.中華人民氨共和國企業(yè)所得啊稅法擺23.我國企業(yè)埃所得稅納稅人計柏算應(yīng)納稅所得額隘時允許在稅前扣矮除的項目是白（跋 礙）半A.納稅人向金矮融機構(gòu)借款的利翱息支出耙癌B.違法經(jīng)營的罷罰款辦C.稅收滯納金八艾D.被沒收財物唉的損失岸24.我國企業(yè)澳所得稅納稅人的岸虧損彌補期限是凹（邦 吧

36、）藹A.最長不超過巴2年班搬B.最長不超過唉3年胺C.最長不超過胺5年笆矮D.最長不超過瓣10年翱25.企業(yè)發(fā)生扒的公益性捐贈，艾準(zhǔn)予在稅前扣除辦的標(biāo)準(zhǔn)是，板不超過罷年度利潤總額的稗（半 跋）阿A.3%艾啊B.8%半C.10%矮版D.12%矮26.經(jīng)濟合作版與發(fā)展組織倡導(dǎo)矮的防止資本弱化斑避稅的兩種方法唉是昂（罷 哎）哎A.正常交易法傲和固定比率法扮B.成本核算法敖和固定比率法把C.市場價格法芭和固定比率法絆D.成本核算法佰和正常交易法皚27.我國個人版所得稅納稅人分熬為居民納稅人和藹非居民納稅人，敖其標(biāo)準(zhǔn)是般（癌 皚）懊A.境內(nèi)工作時扮間頒扳B.取得收入的疤工作地哎C.是否是中國耙公民爸瓣D

37、.境內(nèi)有無住哎所和境內(nèi)居住時藹間唉28.周某20叭08年12月向靶某自然博物館捐敖款2萬元，在計班算其應(yīng)納個人所柏得稅時，對該捐艾贈款的稅務(wù)處理扒是芭（搬 暗）版A.在稅前不允白許扣除該款項挨B.可以在稅前壩全額扣除拜C.可以在稅前?？鄢?，但不得超拌過其應(yīng)納稅所得挨額的3%俺D.可以在稅前斑扣除，但不得超白過其應(yīng)納稅所得搬額的30%胺29.房產(chǎn)稅的白納稅人背不包括胺（絆 吧）疤A.房產(chǎn)所有權(quán)扳人安懊B.房產(chǎn)承典人啊壩C.房產(chǎn)承租人礙捌D.房產(chǎn)代管人跋30.國有土地岸使用權(quán)出讓的，啊其契稅的計稅依昂據(jù)是霸（柏 耙）襖A.土地的市場按價格絆艾B.土地的成交扒價格搬C.土地的評估拌價格拌艾D.國土局

38、確定唉的價格板二、多項選擇題吧（半本大題共5小題跋，每小題2分，捌共10分熬）愛在每小題列出的盎五個備選項中至頒少有兩個是符合般題目要求的，請唉將其代碼填寫在靶題后的括號內(nèi)。哀錯選、多選、少癌選或未選均無分百。叭31.納稅主體藹包括昂（胺 傲 版）阿A.納稅人壩吧B.負(fù)稅人爸案C.扣繳義務(wù)人佰骯D.納稅擔(dān)保人扳E.納稅代理人啊32.我國海關(guān)愛除了征收關(guān)稅外阿，還代征骯（笆 頒 氨）般A.增值稅藹柏B.消費稅拔爸C.營業(yè)稅瓣氨D.資源稅半霸E.城市維護建笆設(shè)稅拔33.我國稅收板強制執(zhí)行措施的罷實施對象是吧（哀 壩 胺）柏A.納稅人昂斑B.負(fù)稅人白C.納稅代理人伴半D.扣繳義務(wù)人辦E.納稅擔(dān)保人八

39、34.稅務(wù)代理佰的基本特征有板（搬 絆 疤）骯A.主體資格的礙特定性礙扳B.法律約束性笆胺C.有償服務(wù)性愛扒D.雙方關(guān)系的愛不對等性柏般E.稅收法律責(zé)佰任的不可轉(zhuǎn)嫁性八35.我國對發(fā)稗票的管理，主要罷涉及爸（八 熬 藹）哎A.對發(fā)票印制捌的管理柏笆B.對發(fā)票領(lǐng)購辦的管理背翱C.對發(fā)票開具邦的管理胺奧D.對發(fā)票保管斑的管理耙瓣E.對發(fā)票的檢哎查鞍三、名詞解釋題瓣（捌本大題共4小題芭，每小題3分，藹共12分邦）36.稅率37.營業(yè)稅柏38.消費型增絆值稅39.稅務(wù)檢查搬四、簡答題癌（辦本大題共4小題埃，每小題4分，把共16分哀）版40.稅收法律艾關(guān)系有哪些特征八？敗41.我國哪些盎權(quán)利、許可證照埃

40、應(yīng)當(dāng)征收印花稅骯？矮42.簡述個人啊所得課稅的基本拔模式。爸43.簡述稅務(wù)皚行政賠償?shù)臉?gòu)成白要件。鞍五、論述題鞍（佰本大題12分伴）伴44.如何理解爸稅法解釋的實質(zhì)扮課稅原則？跋六、案例分析題擺（鞍本大題共2小題哀，每小題10分暗，共20分矮）爸45.某啤酒廠伴（增值稅一般納板稅人）在某納稅案期內(nèi)發(fā)生下列業(yè)拔務(wù)：敖（1）從某糧食罷經(jīng)營部門（一般傲納稅人）購進大岸麥一批，價值1按50萬元（不含搬稅），依法取得辦增值稅專用發(fā)票吧；稗（2）購進其他昂用于應(yīng)稅項目的藹原料，價值20傲萬元（不含稅）隘，依法取得增值擺稅專用發(fā)票；版（3）向一般納辦稅人銷售啤酒,挨價值15萬元（吧不含稅），貨款扳已收；鞍（

41、4）向某展覽岸會贊助價值3 矮200元（不含奧稅）啤酒。敗問題：根據(jù)以上澳資料，說明該廠拔上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處爸理的法律依據(jù)，唉并列出該廠本期胺應(yīng)納增值稅額的白計算式。板46.作家吳某艾，自由職業(yè)者，愛同時自己開了一芭家書店，取得個哀體工商戶營業(yè)執(zhí)柏照。吳某200芭8年收入如下：艾（1）被某電視擺臺擺“辦五一八”笆文藝晚會組聘為斑顧問，取得顧問芭費4 000元爸；唉（2）在某高校拌中文系兼課，每傲月兩次，每次課敗酬400元；扒（3）出版?zhèn)€人背作品集，取得收盎入20 000笆元；擺（4）書店全年氨銷售額90 0絆00元，扣除進矮貨成本、稅金、敗費用后，純收入俺30 000元八。埃問題：吳某的上柏述收入

42、，依據(jù)我擺國現(xiàn)行稅法規(guī)定絆，應(yīng)如何納稅？伴請說明理由，并皚列出計算式。附：叭題46表： 熬 霸 爸 把個人所得稅稅率頒表跋（個體工商戶生扮產(chǎn)、經(jīng)營所得適哀用）叭級數(shù)懊全年應(yīng)納稅所得巴額扮稅率（%）班速算扣除數(shù)白1阿不超過5000班元的部分?jǐn)?版0懊2把超過5000扮氨10000元的盎部分皚10矮250敖3盎超過10000吧奧30000元的板部分八20氨1250瓣4懊超過30000伴矮50000元的懊部分翱30敗4250背5把超過50000胺元的部分皚35捌6750辦全國2009年芭4月高等教育自昂學(xué)考試稅法試題骯課程代碼：00艾233俺一、單項選擇題熬（本大題共30爸小題，每小題1暗分，共30

43、分）柏在每小題列出的佰四個備選項中只翱有一個是符合題半目要求的，請將伴其代碼填寫在題靶后的括號內(nèi)。錯百選、多選或未選藹均無分。背1.根據(jù)稅法規(guī)耙定的征稅客體性懊質(zhì)，屬于行為稅唉法的是（ 按 ）癌A.消費稅法阿啊B.營業(yè)稅法安C.印花稅法班拌D.契稅法伴2.對同一課稅辦客體或同一稅目靶，不論數(shù)額大小拌，均按同一比例扳計算征稅的稅率礙形式是（ 奧 ）扮A.比例稅率扳愛B.全額累進稅胺率靶C.超額累進稅佰率八奧D.超率累進稅芭率拌3.增值稅一般案納稅人因當(dāng)期銷罷項稅額小于當(dāng)期瓣進項稅額，其不懊足抵扣部分的稅背務(wù)處理是（ ）絆A.用上期的余芭額抵扣阿按B.結(jié)轉(zhuǎn)下期繼罷續(xù)抵扣埃C.不得再抵扣瓣芭D.退還

44、已納稅昂款絆4.某汽車修配背廠為小規(guī)模納稅搬人，2008年案7月取得汽車修唉理收入20 0辦00元（不含稅澳），其應(yīng)納增值芭稅的計算公式為傲（ ）敖A.20 00版06%拔癌B.20 00阿04%爸C.20 00埃0/（1+6%襖）6%按哀D.20 00阿0/（1+4%把）4%版5.根據(jù)消費稅跋法律規(guī)定，進口扒應(yīng)稅消費品實行吧從價定率辦法計瓣算應(yīng)納稅額的，矮其計稅依據(jù)是（絆 ）扳A.關(guān)稅完稅價跋格邦艾B.消費品價格絆C.組成計稅價啊格扒斑D.同類商品價俺格霸6.根據(jù)消費稅絆法律制度規(guī)定，懊納稅人自產(chǎn)自用愛的應(yīng)稅消費品骯不繳納罷消費稅的是（ 拔 ）傲A.用于職工福扮利斑盎B.用于在建工鞍程哎C.

45、用于連續(xù)生哀產(chǎn)應(yīng)稅消費品版懊D.用于饋贈笆7.根據(jù)營業(yè)稅昂法律制度規(guī)定，懊屬于營業(yè)稅兼營敖行為的事項是（扮 ）瓣A.飯店提供客百房、餐飲服務(wù)并拔設(shè)立柜臺外銷自澳制鹵菜背B.百貨商場受頒托代銷貨物盎C.電腦公司銷岸售自產(chǎn)電腦并提奧供運輸勞務(wù)板D.郵政部門發(fā)哀行報刊跋8.按照銷售不吧動產(chǎn)稅目征收營挨業(yè)稅的事項是（靶 ）俺A.某工廠將廠板房改造成庫房后皚對外出租柏B.某房地產(chǎn)公愛司將一價值10佰0萬元的商品房扒無償贈與給某電啊影演員皚C.張三將自己柏價值100萬元捌的住房無償贈與白給其表弟挨D.某公司以土懊地使用權(quán)投資入盎股，與某房產(chǎn)開拜發(fā)公司共同開發(fā)吧某商用大樓絆9.目前，我國拔對下崗職工從事按社

46、區(qū)居民服務(wù)業(yè)靶取得的收入，在哀一定的期限內(nèi)免藹征營業(yè)稅。該期懊限是（ 白 ）啊A.1年伴安B.2年班C.3年阿柏D.5年埃10.我國現(xiàn)行絆營業(yè)稅按20%扒稅率征稅的行業(yè)熬是（ 襖）般A.郵電通訊業(yè)懊藹B.交通運輸業(yè)阿C.金融保險業(yè)版胺D.歌廳、舞廳斑業(yè)靶11.關(guān)稅納稅伴人因違反規(guī)定造搬成海關(guān)監(jiān)管貨物霸少征或者漏征稅背款的，海關(guān)應(yīng)自吧納稅人應(yīng)繳稅款伴之日起在一定期扮限內(nèi)追征。此法礙定追征期限為（芭 ）叭A.6個月叭翱B.1年埃C.3年霸把D.5年啊12.我國企礙業(yè)所得稅法的扳稅收優(yōu)惠政策是暗（ ）案A.產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠罷罷B.區(qū)域優(yōu)惠頒C.產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為把主，區(qū)域優(yōu)惠為骯輔骯班D.區(qū)域優(yōu)惠為埃主，產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠為

47、百輔奧13.企業(yè)所得稗稅納稅人計算企拔業(yè)所得稅時，準(zhǔn)氨予在稅前扣除的般項目是（ 霸 ）傲A.資助某殘疾骯人員創(chuàng)業(yè)資金1唉 000元鞍B.轉(zhuǎn)讓固定資挨產(chǎn)支出合理費用阿800元邦C.因未履行代背扣代繳稅款義務(wù)斑，被稅務(wù)機關(guān)罰扮款5 000元凹D.向某孤兒院板贈送藹“辦六拔襖一捌”傲兒童節(jié)禮品，價芭值3 000元唉14.企業(yè)來源氨于中國境外的所盎得已經(jīng)在境外繳爸納企業(yè)所得稅的柏，在匯總納稅時版準(zhǔn)予扣除。我國隘采取的扣除方法頒是（ 斑）絆A.分國（地區(qū)俺）不分項的全額般扣除伴案B.分國（地區(qū)八）不分項的限額半扣除吧C.分國（地區(qū)稗）分項的全額扣芭除辦艾D.分國（地區(qū)傲）分項的限額扣半除安15.我國稅務(wù)

48、盎機關(guān)有權(quán)依照一擺般反避稅條款對白企業(yè)的應(yīng)納稅所岸得額進行調(diào)整，氨但應(yīng)在該業(yè)務(wù)發(fā)般生的納稅年度起扮一定年限內(nèi)行使盎調(diào)整權(quán)。該年限挨為（ 百）扮A.1年巴背B.3年盎C.5年柏奧D.10年絆16.李某20疤09年1月份的壩工資、薪金所得懊為2 600元俺，依法繳納社會拔保險費和住房公疤積金合計460白元。李某的工資芭、薪金所得個人般所得稅應(yīng)納稅所搬得額的計算公式背是（ 柏）熬A.2 600般元-1 600芭元凹啊B.2 600版元-2 000拌元辦C.2 600搬元-1 600按元-460元班背D.2 600叭元-2 000斑元-460元凹17.某演員在暗2008年8月爸份于甲地和乙地絆各演出一

49、場，在捌甲地獲得報酬4按 000元，在班乙地獲得報酬6百 000元。該吧演員就上述所得唉當(dāng)月應(yīng)納個人所罷得稅的計算公式般為（ 白）凹A.（4 00奧0-800）敗艾20%+6 0耙00稗靶（1-20%）昂斑20%背B.（4 00氨0-800）疤昂20%+（6 跋000-800懊）安邦20%頒C.6 000擺壩（1-20%）跋阿20%傲D.（4 00罷0+6 000愛）扳藹（1-20%）敖拔20佰%捌18.個人的財跋產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得在計扒征個人所得稅時鞍，其應(yīng)納稅所得罷額的計算方法是挨（ ）愛A.以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓安收入減去財產(chǎn)原扮值八B.以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓唉收入減去合理費癌用澳C.以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓頒收入減去800凹元費用

50、翱D.以財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓瓣收入減去財產(chǎn)原壩值和合理費用哀19.根據(jù)資源辦稅法律制度的規(guī)捌定，應(yīng)繳納資源挨稅的納稅人是（暗 ）埃A.開采石油的跋軍事單位瓣耙B.銷售人造石耙油的石化企業(yè)拜C.進口石油的跋冶煉企業(yè)昂吧D.從事石油勘傲察的設(shè)計院俺20.我國現(xiàn)行疤資源稅計征辦法半是（ 瓣）佰A.從價定率計皚征骯B.從量定額計哀征般C.實行地區(qū)差稗別比例稅率計征叭D.根據(jù)資源產(chǎn)鞍品不同，分別實拔行從價定率和從扒量定額計征擺21.屬于靜態(tài)藹財產(chǎn)稅的稅種是版（ ）拌A.房產(chǎn)稅懊鞍B.契稅皚C.車船稅瓣把D.車輛購置稅板22.根據(jù)城鎮(zhèn)版土地使用稅法律霸制度規(guī)定，應(yīng)繳板納城鎮(zhèn)土地使用巴稅的事項是（ 拔 ）拜A.國家機關(guān)

51、自捌用土地稗罷B.生產(chǎn)企業(yè)閑班置土地扳C.農(nóng)村居民宅襖基用地拌伴D.直接用于農(nóng)奧業(yè)的生產(chǎn)用地癌23.我國現(xiàn)行柏立法規(guī)定，從租擺計征房產(chǎn)稅的，隘其稅率為（ 霸 ）奧A.1%挨靶B.1.2%拌C.2%柏奧D.12%爸24.城市維護版建設(shè)稅的稅率采骯用（ 白）般A.比例稅率啊艾B.定額稅率鞍C.地區(qū)差別比哀例稅率俺罷D.地區(qū)差別定絆額稅率懊25.根據(jù)現(xiàn)行皚房產(chǎn)稅法律制度柏規(guī)定，隘不征收邦房產(chǎn)稅的地區(qū)是澳（ ）安A.城市辦哀B.縣城斑C.建制鎮(zhèn)熬昂D.農(nóng)村背26.房屋買賣俺業(yè)務(wù)的契稅納稅扮義務(wù)發(fā)生時間是擺（ ）愛A.簽訂房地產(chǎn)俺轉(zhuǎn)讓契約當(dāng)天懊笆B.繳納購房款邦當(dāng)天班C.房地產(chǎn)交付拌之日敖癌D.產(chǎn)權(quán)證簽

52、發(fā)辦之日瓣27.依法應(yīng)當(dāng)哀征收車船稅的車傲輛是（ 把 ）邦A(yù).110專用拔車跋擺B.郵政專用車伴C.軍隊訓(xùn)練車百胺D.消防車凹28.依法應(yīng)繳背納印花稅的憑證辦是（ 拌）瓣A.職業(yè)技術(shù)資熬格證白敗B.司法考試證暗C.房屋產(chǎn)權(quán)證辦皚D.健康證班29.稅收征扳收管理法規(guī)定板，納稅人向稅務(wù)扒機關(guān)辦理稅務(wù)變阿更登記的期限為頒自工商行政管理班機關(guān)辦理變更登艾記之日起一定期背限內(nèi)。該法定期頒限為（ 稗 ）爸A.7日搬案B.10日跋C.15日案板D.30日唉30.一般情況吧下，納稅人的賬把簿、會計憑證等佰有關(guān)納稅資料，安依法應(yīng)當(dāng)保存（稗 ）懊A.1年巴哀B.3年暗C.5年奧版D.10年般二、多項選擇題班（本大

53、題共5小奧題，每小題2分佰，共10分）斑在每小題列出的絆五個備選項中至百少有兩個是符合斑題目要求的，請跋將其代碼填寫在瓣題后的括號內(nèi)。俺錯選、多選、少壩選或未選均無分敖。霸31.應(yīng)依法繳皚納增值稅的事項皚有（ 頒 ）襖A.銷售自己使扮用過的電腦爸隘B.銷售商品房版C.銷售自來水艾稗D(zhuǎn).銷售圖書E.代銷貨物敖32.根據(jù)稅收跋征收管理法律制伴度規(guī)定，稅務(wù)機稗關(guān)有權(quán)核定納稅岸人應(yīng)納稅額的情霸形有（ 氨 ）靶A.納稅人擅自絆銷毀賬簿的矮B.納稅人拒不安提供納稅資料的澳C.外國企業(yè)會背計賬簿以外幣計傲價的壩D.依法應(yīng)當(dāng)設(shè)挨置賬簿但未設(shè)置芭的叭E.納稅人申報邦的計稅依據(jù)明顯啊偏低，又無正當(dāng)敖理由的邦33.

54、我國目前邦具體行使稅收征罷收權(quán)的征稅機關(guān)搬有（ 稗 ）氨A.稅務(wù)機關(guān)暗拌B.財政機關(guān)絆C.銀行板八D.海關(guān)瓣E.工商行政管岸理機關(guān)阿34.納稅人的芭下列行為中，應(yīng)敖繳納營業(yè)稅的有柏（ 耙 ）敖A.出租電影拷敗貝懊啊B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)爸C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)百巴D.轉(zhuǎn)讓著作權(quán)E.轉(zhuǎn)讓商譽按35.在計算企壩業(yè)應(yīng)納稅所得額百時，可以加計扣氨除的項目是（ 癌 ）懊A.開發(fā)新技術(shù)熬發(fā)生的研究費用愛拜B.開發(fā)新產(chǎn)品挨發(fā)生的研究費用爸C.開發(fā)新工藝半發(fā)生的研究費用斑把D.安置殘疾人扳員所支付的工資唉E.企業(yè)轉(zhuǎn)型對敗員工進行培訓(xùn)所癌支付的費用哎三、名詞解釋題矮（本大題共4小愛題，每小題3分敖，共12分）36.分稅制37.

55、特惠關(guān)稅敗38.納稅人權(quán)搬利39.稅務(wù)稽查啊四、簡答題（本凹大題共4小題，隘每小題4分，共爸16分）半40.簡述增值按稅納稅人區(qū)分為傲一般納稅人和小佰規(guī)模納稅人的意疤義。胺41.簡述企業(yè)拔所得稅法中八“柏關(guān)聯(lián)方版”案認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。癌42.簡述我國鞍進出口貨物原產(chǎn)扳地認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。鞍43.簡述財產(chǎn)巴稅的特點。敗五、論述題（本板大題12分）昂44.試論我國唉稅收行政復(fù)議應(yīng)罷遵循的原則。氨六、案例分析題案（本大題共2小啊題，每小題10昂分，共20分）辦45.2009辦年1月，黑龍江翱省某棉紡企業(yè)（挨增值稅一般納稅疤人）發(fā)生下列業(yè)疤務(wù)：壩（1）購進紡織把設(shè)備一臺，價值拜5萬元，依法取白得了增值稅專用唉發(fā)票；愛

56、（2）從當(dāng)?shù)啬嘲娃r(nóng)工商供銷公司絆（一般納稅人）哎購進棉花40噸扒，每噸1.17爸萬元（不含稅）拔，依法取得增值埃稅專用發(fā)票；耙（3）本期內(nèi)向叭一般納稅人銷售埃甲型號棉布1.邦2萬米八，每米20元（斑不含稅）；安（4）本期內(nèi)向爸個體工商戶銷售岸乙型號棉布0.吧2萬米伴，每米22元（版含稅）。昂問題：根據(jù)以上扳資料，說明該企敗業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)翱處理的法律依據(jù)挨，并列出該企業(yè)癌本月應(yīng)納增值稅佰的計算式。矮46.某雜志社氨編輯，2008把年5月取得收入拔如下：阿（1）工資4 愛000元，獎金哀800元,胺“愛五一伴”叭過節(jié)費1 00奧0元；吧（2）在某文學(xué)扳雜志上發(fā)表一篇拜小說，獲得稿酬凹5 000元；

57、疤（3）擔(dān)任其他笆雜志評審工作，拔獲得評審費1 爸000元；奧該編輯的上述收疤入應(yīng)當(dāng)繳納個人挨所得稅的，已經(jīng)唉由支付單位代扣敗代繳。胺問題：根據(jù)以上八資料，說明支付伴單位扣繳個人所扮得稅的法律依據(jù)翱，并列出計算式哀。附：俺個人所得稅稅率佰表邦（工資、薪金所霸得適用）暗級數(shù)背全月應(yīng)納稅所得癌額壩稅率（%）皚速算扣除數(shù)翱1版不超過500元霸的部分拔5捌0隘2哀超過500-2熬000元的部分巴10哎25般3翱超過2 000阿-5 000元扒的部分愛15埃125襖全國2008年拔7月高等教育自疤學(xué)考試稅法試題笆課程代碼：00疤233般一、單項選擇題跋(本大題共30芭小題，每小題1拔分，共30分)班在每

58、小題列出的熬四個備選項中只靶有一個是符合題伴目要求的，請將芭其代碼填寫在題昂后的括號內(nèi)。錯暗選、多選或未選凹均無分。罷1.關(guān)于稅收法拔律關(guān)系的表述，叭說法巴錯誤胺的是( 俺 )暗A(chǔ)埃.癌稅收法律關(guān)系發(fā)凹生在國家和納稅百人之間稗B柏.斑稅收法律關(guān)系因懊征納稅雙方意志斑表示一致而產(chǎn)生敗、變更和終止背C埃.岸稅收法律關(guān)系具半有單方面的權(quán)利岸或義務(wù)性質(zhì)氨D鞍.捌稅收法律關(guān)系具案有財產(chǎn)權(quán)利的單絆向轉(zhuǎn)移性氨2.某超市（增白值稅一般納稅人伴）采取以舊換新邦方式銷售某型號扒電冰箱，每臺零皚售價為2 00半0元，本納稅期吧內(nèi)售出該型號電捌冰箱100臺，礙舊電冰箱每臺折骯價250元，共邦收回100臺。瓣該項業(yè)務(wù)的

59、銷項敗稅金計算公式為愛( )爸A耙.芭2 000伴挨100般氨（1+17%）疤奧17%暗B骯.按2 000稗皚100霸霸17%昂C跋.半（2 000-挨250）隘跋100八澳（1+17%）翱阿17%搬D跋.埃（2 000-案250）案靶100般瓣17%礙3.根據(jù)增值稅壩法律制度規(guī)定，皚我國現(xiàn)行免征增奧值稅的貨物是(巴 )唉A罷.盎小學(xué)教材按矮B柏.案古舊圖書芭C跋.芭中草藥扳耙D暗.白中成藥按4.根據(jù)我國消岸費稅法律制度規(guī)叭定，應(yīng)在零售環(huán)俺節(jié)征收消費稅的耙是( 艾)耙A凹.翱金銀首飾阿耙B邦.百香煙安C翱.愛高級白酒扮爸D辦.吧鍍金首飾半5.目前我國對芭特定消費行為征般收的稅種是( 礙 )稗A

60、安.罷增值稅耙笆B岸.百消費稅伴C盎.鞍特別消費稅懊拔D柏.般營業(yè)稅板6.某增值稅一癌般納稅人已取得哀的外購貨物增值骯稅專用發(fā)票中，懊可以抵扣進項稅襖額的是( 扳 )霸A佰.跋外購檢測儀器擺巴B埃.邦外購修理用配件擺C背.斑外購辦公用中央案空調(diào)礙骯D案.熬外購發(fā)給職工的哀節(jié)日慰問品八7.根據(jù)營業(yè)稅按法律制度規(guī)定，傲屬于營業(yè)稅納稅昂人的是( 皚 )敗A唉.哎從事修理業(yè)的個霸人稗B邦.凹將不動產(chǎn)無償贈邦送他人的某房地盎產(chǎn)公司擺C哀.敖發(fā)生銷售貨物并敗負(fù)責(zé)運輸所售貨頒物的運輸企業(yè)扒D唉.扮銷售手機，但不辦提供電信服務(wù)的按商場矮8.根據(jù)營業(yè)稅岸法律制度規(guī)定，昂我國目前征收營拜業(yè)稅的業(yè)務(wù)是(矮 )板A爸