10中國(guó)民生銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系介紹

1、 爸中國(guó)民生銀行內(nèi)把部控制評(píng)價(jià)體系跋介紹芭作為中國(guó)銀行業(yè)柏改革的試驗(yàn)田，瓣民生銀行銳意改半革、積極進(jìn)取，霸自成立以來(lái)，規(guī)拌模不斷地?cái)U(kuò)大，疤效益逐年遞增，爸保持了快速健康昂的發(fā)展勢(shì)頭，為俺推動(dòng)中國(guó)銀行業(yè)骯的改革創(chuàng)新做出鞍了積極貢獻(xiàn)。在斑成立的第一個(gè)十唉年，民生銀行實(shí)佰現(xiàn)了快速增長(zhǎng)，敗資產(chǎn)規(guī)模年復(fù)合啊增長(zhǎng)率達(dá)到10熬0%，利潤(rùn)的增扒長(zhǎng)率保持在40昂%-50%；近凹三年，資產(chǎn)規(guī)模胺年復(fù)合增速放緩百至27%-28白%，利潤(rùn)的增長(zhǎng)吧則保持了平均5岸0%的增速，總扒資產(chǎn)收益率增幅霸和凈利潤(rùn)增幅在扳股份制商業(yè)銀行癌中排名第一，為笆投資者和客戶創(chuàng)笆造了更高的價(jià)值絆和回報(bào)；到20背13年上半年，案民生銀行集團(tuán)叭

2、資產(chǎn)總額達(dá)到3把.4萬(wàn)億元，八實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)22靶9.45億元，敖同比增長(zhǎng)20.辦43%，板處于股份制銀行壩前列扳；哎不良貸款率為0扒.7斑8柏%，把長(zhǎng)期敗保持懊較低的增長(zhǎng)氨。昂一、爸民生銀行內(nèi)礙部控制霸管理體系建設(shè)跋發(fā)展的狀況跋自1996年癌建行，特別是礙2007年五斑年發(fā)展剛要正案式實(shí)施以來(lái)，民氨生銀行持續(xù)完善稗現(xiàn)代金融企業(yè)公鞍司治理機(jī)制，推俺進(jìn)經(jīng)營(yíng)模式和增敗長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)變，提板高全行經(jīng)營(yíng)管理八水平和內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)俺防范能力，在全版行初步建立起了壩對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理笆活動(dòng)全方位覆蓋敖、全過(guò)程控制和藹全員參與的內(nèi)部熬控制體系，內(nèi)部邦控制機(jī)制日趨完笆善，風(fēng)險(xiǎn)防范能安力得到提升，內(nèi)辦控管理水平明顯伴改善。搬（一）

3、啊營(yíng)造良好的內(nèi)控?cái)…h(huán)境，奠定經(jīng)營(yíng)巴管理與內(nèi)部控制把的基石翱民生銀行作為俺首家主要由非公辦有制企業(yè)入股的唉全國(guó)性股份制商傲業(yè)銀行奧，阿在拌獨(dú)特的股權(quán)結(jié)構(gòu)艾基礎(chǔ)上絆，藹建立和完善了半現(xiàn)代公司治理架安構(gòu)，形成了權(quán)力岸機(jī)構(gòu)、決策機(jī)構(gòu)頒、監(jiān)督機(jī)構(gòu)和執(zhí)稗行機(jī)構(gòu)之間權(quán)責(zé)扳分明、白各司其職、相互白協(xié)調(diào)、有效制衡昂的組織架構(gòu)和運(yùn)爸作機(jī)制敗。翱民生銀行班根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情敖?jīng)r，不斷完善組跋織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流哎程、健全激勵(lì)機(jī)白制，并通過(guò)集中礙化管理提高內(nèi)部鞍運(yùn)行和風(fēng)險(xiǎn)防控巴效率氨。阿在業(yè)務(wù)線，推行搬公司業(yè)務(wù)集中經(jīng)隘營(yíng)改革，建立行岸業(yè)事業(yè)部管理機(jī)巴制，推進(jìn)分行業(yè)瓣務(wù)轉(zhuǎn)型，支行進(jìn)熬行零售化改革；絆在風(fēng)控線，埃推出頒獨(dú)立評(píng)審制八

4、度，疤獨(dú)立稽核絆體制，分行稗集中放款制度八，健全了信貸前癌中后臺(tái)分離的制把約機(jī)制；通過(guò)中傲后臺(tái)改革，對(duì)組伴織機(jī)構(gòu)、崗位體耙系、績(jī)效管理、頒業(yè)務(wù)流程和經(jīng)營(yíng)敗模式等進(jìn)行全方八位整合，搭建適翱合我行較長(zhǎng)時(shí)期半發(fā)展戰(zhàn)略需要的板基礎(chǔ)性平臺(tái)。邦相繼實(shí)施埃的巴“版兩率捌”半考核、千分制考敖核、貢獻(xiàn)積分、懊平衡計(jì)分卡等激啊勵(lì)考核機(jī)制，優(yōu)盎化績(jī)效管理體系班，推進(jìn)崗位標(biāo)準(zhǔn)敖化建設(shè)，構(gòu)俺建新的崗位職級(jí)瓣體系，建立了基哀于業(yè)績(jī)貢獻(xiàn)和崗艾位價(jià)值的激勵(lì)約骯束機(jī)制。百（二）鞍初步建成了成本爸和風(fēng)險(xiǎn)橫貫型約案束機(jī)制，管理和芭經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)能力得頒到增強(qiáng)敗民生銀拔行持續(xù)加強(qiáng)全面艾風(fēng)險(xiǎn)管理體系建挨設(shè)，不斷完善全半面風(fēng)險(xiǎn)管理框架柏，風(fēng)險(xiǎn)

5、識(shí)別、評(píng)安估與管理水平明礙顯提高，實(shí)現(xiàn)了礙從關(guān)注單一客戶奧風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)向關(guān)注組半合風(fēng)險(xiǎn)、控制行哎業(yè)集中度風(fēng)險(xiǎn)，伴從簡(jiǎn)單定性判斷暗風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)向定性與百定量判斷相結(jié)合哎，管理和經(jīng)營(yíng)風(fēng)霸險(xiǎn)能力大大增強(qiáng)擺。辦在信用風(fēng)險(xiǎn)管理傲方面疤，壩建立了全行法人愛(ài)客戶評(píng)級(jí)和債項(xiàng)胺評(píng)級(jí)體系，完成凹了零售資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)懊評(píng)分模型和風(fēng)險(xiǎn)癌分池量化參數(shù)的柏設(shè)定，初步實(shí)現(xiàn)叭了每筆債項(xiàng)和客拌戶所對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)擺撥備、經(jīng)濟(jì)資本唉、風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的霸資本收益（RA跋ROC）與經(jīng)濟(jì)骯增加值（EVA哀）的自動(dòng)計(jì)算，暗為內(nèi)部評(píng)級(jí)法的霸推廣應(yīng)用和信用熬風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)目化管愛(ài)理奠定了堅(jiān)實(shí)的瓣基礎(chǔ)。安在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理邦方面岸，完善了市場(chǎng)風(fēng)罷險(xiǎn)識(shí)別、市值評(píng)傲估、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、絆限

6、額管理、風(fēng)險(xiǎn)翱報(bào)告及應(yīng)急管理唉等制度辦法，初盎步搭建起集中的埃市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、佰監(jiān)測(cè)、控制和管疤理平臺(tái)，對(duì)金融版市場(chǎng)部、上海交百易中心和香港的半各類投資交易組皚合均實(shí)現(xiàn)了市值板、損益、敏感性罷等風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的每骯日計(jì)量和監(jiān)控，稗市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量與半管理水平大幅提扒升。辦在操作風(fēng)險(xiǎn)管理阿方面，阿建立了政策制矮定巴、工具開(kāi)發(fā)、資擺本計(jì)量與日常管霸理相分離的管理拜架構(gòu)，制定了操扒作風(fēng)險(xiǎn)管理制度百，設(shè)計(jì)并推出了扮操作風(fēng)險(xiǎn)與控制氨自我評(píng)估、關(guān)鍵笆風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)和損失氨數(shù)據(jù)收集三大管半理工具，明確了邦操作風(fēng)險(xiǎn)日常監(jiān)敗督和檢查管理機(jī)靶制，制定了操作暗風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管資本計(jì)癌量管理辦法和計(jì)芭算模版，操作風(fēng)霸險(xiǎn)管理能力明顯吧提高。凹在

7、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管半理方面，佰制訂了流動(dòng)性風(fēng)隘險(xiǎn)管理辦法、流扒動(dòng)性應(yīng)急計(jì)劃與靶流動(dòng)性壓力測(cè)試疤方案，明確了流頒動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理職藹責(zé)、管理流程、奧管理策略、管理岸方法與手段，清邦晰了流動(dòng)性應(yīng)急艾觸發(fā)條件和預(yù)警版信號(hào)、應(yīng)急處理俺措施，規(guī)范了流鞍動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)壓力測(cè)扮試的方法、程序岸與報(bào)告要求，構(gòu)皚建了有效應(yīng)對(duì)流哀動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理辦體系。捌在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理背方面，背相繼開(kāi)發(fā)了合規(guī)伴風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、壩管理標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)據(jù)按模型，合規(guī)性檢擺查和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)整把改逐步規(guī)范化，唉持續(xù)開(kāi)展胺“辦主動(dòng)合規(guī)唉”藹主題活動(dòng)，皚“伴規(guī)規(guī)矩矩辦銀行敖、人人盡職合規(guī)胺”把的合規(guī)文化有效俺樹(shù)立，合規(guī)評(píng)價(jià)翱不斷成熟，監(jiān)管昂評(píng)價(jià)和監(jiān)管環(huán)境柏大為改善。戰(zhàn)略稗

8、風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)板、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、I昂T風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)愛(ài)已基本構(gòu)建。此埃外，建立了經(jīng)營(yíng)吧機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)制柏度，對(duì)各經(jīng)營(yíng)機(jī)叭構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理工氨作進(jìn)行定期評(píng)價(jià)般，并將其結(jié)果納柏入平衡計(jì)分卡體半系，推動(dòng)各經(jīng)營(yíng)敗機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理持鞍續(xù)提升。拌 （三）敖加強(qiáng)了流程控制澳，內(nèi)控機(jī)制和內(nèi)扳控技術(shù)不斷成熟安。奧在規(guī)章制度建設(shè)瓣方面，版2007年建立耙規(guī)章制度合規(guī)審搬查制度，200霸8年組織全行制胺度大清理并實(shí)行八“哀制度有效覆蓋率般”靶管理指標(biāo)，20般10年建立阿“俺流程立規(guī)辦”骯規(guī)章制度管理機(jī)愛(ài)制，著力構(gòu)建直奧觀清晰、簡(jiǎn)明扼吧要、體系和諧的盎規(guī)章制度體系，奧有效克服了制度瓣間不銜接甚至相哎互沖突、制度繁艾雜不便于掌握等懊問(wèn)

9、題，大大提高半了制度執(zhí)行力。班在業(yè)務(wù)集中管理霸方面，扮2001年在業(yè)跋界率先實(shí)現(xiàn)扳“昂數(shù)據(jù)大集中壩”拌，隨后在信貸審白批、單證處理、拔授信發(fā)放、會(huì)計(jì)拔運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理半、資金管理和稽凹核審計(jì)等領(lǐng)域加疤快集中化改革，皚減少管理層級(jí)，半提高管理效能，翱增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制能安力。稗2013年板新核心系統(tǒng)全面傲上線運(yùn)行，為以八客戶為中心的業(yè)稗務(wù)流程及組織管稗理提供強(qiáng)大的技皚術(shù)支持。胺在業(yè)務(wù)流程方面叭，扮堅(jiān)持壩“阿以客戶為中心愛(ài)”澳的指導(dǎo)思想，自敗上而下持續(xù)推進(jìn)扮公司業(yè)務(wù)、零售佰業(yè)務(wù)、私人銀行巴業(yè)務(wù)、金融市場(chǎng)盎業(yè)務(wù)、中后臺(tái)管吧理等主要業(yè)務(wù)流矮程優(yōu)化，梳理并暗完善相關(guān)業(yè)務(wù)流班程，建立起市場(chǎng)藹反應(yīng)靈敏、風(fēng)險(xiǎn)搬控制有

10、力、運(yùn)行百協(xié)調(diào)高效、前中澳后臺(tái)分離的業(yè)務(wù)扳流程。鞍在管理工具方面艾，班引進(jìn)和實(shí)施平衡般計(jì)分卡指標(biāo)體系阿，啟動(dòng)了平衡計(jì)把分卡信息平臺(tái)開(kāi)般發(fā)；推進(jìn)六西格奧瑪流程優(yōu)化項(xiàng)目扳，部分機(jī)構(gòu)順利矮試點(diǎn)并取得階段暗性成果；根據(jù)客襖戶之聲管理要求唉，啟動(dòng)了客戶滿奧意度體系構(gòu)建。拔在系統(tǒng)控制方面擺，在公司金融、藹零售金融、信用版卡、網(wǎng)上銀行、叭金融交易、風(fēng)險(xiǎn)跋管理、運(yùn)營(yíng)管理靶、人力資源管理按、財(cái)務(wù)管理等專擺業(yè)系統(tǒng)中廣泛應(yīng)藹用IT硬控制技唉術(shù)，減少了人工柏干預(yù)因素，進(jìn)一靶步提高了系統(tǒng)控?cái)[制能力。艾（四）背創(chuàng)新監(jiān)督管理模辦式，三道防線管搬理效能明顯提高艾。啊各一線業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)哀自覺(jué)踐行合規(guī)文背化，規(guī)范營(yíng)銷佰客戶，全面落實(shí)

11、阿業(yè)務(wù)審批要求，頒密切監(jiān)控信貸資癌金流向，主動(dòng)自吧查自糾。伴業(yè)務(wù)管理部門扮建立正向激勵(lì)制扳度，明確合規(guī)經(jīng)挨營(yíng)導(dǎo)向，充分發(fā)暗揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)，主罷動(dòng)實(shí)施對(duì)自身業(yè)挨務(wù)領(lǐng)域的檢查和巴督導(dǎo)。芭運(yùn)營(yíng)管理部門氨不斷健全事權(quán)劃絆分、事中控制、扮業(yè)務(wù)監(jiān)督、檢查八督導(dǎo)等管理機(jī)制拜，業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)澳得到較好控制；挨放款部門積極開(kāi)拔展授信作業(yè)監(jiān)督昂，使授信業(yè)務(wù)風(fēng)俺險(xiǎn)防范關(guān)口前移白；背法律合規(guī)部門版作為直接對(duì)各級(jí)板管理層負(fù)責(zé)的合爸規(guī)性檢查部門，拜著力加強(qiáng)對(duì)各類熬合規(guī)性檢查的統(tǒng)把籌管理，不斷完癌善內(nèi)控合規(guī)評(píng)價(jià)埃指標(biāo)體系和方式隘方法，獨(dú)立或聯(lián)礙合組織合規(guī)性檢把查，組織并督促爸合規(guī)性整改，有扳效提高了全行合瓣規(guī)性檢查監(jiān)督的笆效率和

12、效能；凹獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)安部門絆以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，絆將監(jiān)督評(píng)價(jià)全行般風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部百控制和公司治理藹的充分性與有效辦性作為審計(jì)活動(dòng)唉的重要內(nèi)容，審芭計(jì)活動(dòng)深入到公百司治理過(guò)程中，辦審計(jì)職能得到深壩化，審計(jì)價(jià)值不斑斷提升。從成立胺之初，即聘請(qǐng)四礙大會(huì)計(jì)師事務(wù)所哀負(fù)責(zé)年度、季度辦審計(jì)以及內(nèi)控審吧計(jì)，促進(jìn)內(nèi)控建爸設(shè)持續(xù)完善，提吧高內(nèi)控審計(jì)公信盎力。頒紀(jì)檢監(jiān)察部門安作為執(zhí)紀(jì)部門和霸案件統(tǒng)籌管理部捌門，不斷完善組俺織架構(gòu)和制度流拔程，加強(qiáng)宣傳教氨育，強(qiáng)化員工監(jiān)挨督，完善案件（愛(ài)風(fēng)險(xiǎn)）信息報(bào)告絆和處置工作，構(gòu)壩建和完善問(wèn)責(zé)體俺系，嚴(yán)格責(zé)任追盎究，整肅內(nèi)部紀(jì)稗律和風(fēng)氣。傲（五）版加快了信息化建把設(shè)步伐，內(nèi)外部白信

13、息得到有效溝啊通。八在信息管理方面跋，艾推進(jìn)企業(yè)級(jí)數(shù)據(jù)百倉(cāng)庫(kù)建設(shè)，實(shí)施柏?cái)?shù)據(jù)質(zhì)量治理工俺程，提高了基礎(chǔ)巴信息的真實(shí)性和扒可靠性，為各級(jí)罷管理者的經(jīng)營(yíng)決絆策和內(nèi)控管理提疤供了有力支持。爸在信息傳導(dǎo)機(jī)制壩方面，吧制定內(nèi)部控制芭信息報(bào)告管理辦暗法等制度，全邦行形成了橫向覆百蓋各業(yè)務(wù)領(lǐng)域、按縱向貫穿各級(jí)機(jī)白構(gòu)、業(yè)務(wù)條線和跋工作崗位的信息疤報(bào)告?zhèn)鬟f機(jī)制，扒保證了各類經(jīng)營(yíng)敗管理信息在各級(jí)搬行、各部門之間板的通暢傳導(dǎo)。背在信息披露方面傲，斑持續(xù)修訂完善擺信息披露事務(wù)管安理制度等相關(guān)礙規(guī)定，規(guī)范了信邦息披露工作流程隘和權(quán)限，確保信笆息披露的真實(shí)性班、準(zhǔn)確性和完整凹性，有效地滿足敗了監(jiān)管部門、投捌資者及社會(huì)公眾

14、翱對(duì)我行的信息披艾露需求。與此同矮時(shí)，我行還積極昂建立外部信息收把集機(jī)制，多渠道罷、有重點(diǎn)地獲取哀、篩選、分析監(jiān)扮管信息、社會(huì)信背息和客戶信息，吧以便及時(shí)跟進(jìn)管背理措施，強(qiáng)化內(nèi)壩部控制，有效防暗范和化解風(fēng)險(xiǎn)。奧近年來(lái)，加速演礙化的經(jīng)濟(jì)全球化艾、金融自由化和艾金融危機(jī)給商業(yè)斑銀行帶來(lái)了全面壩競(jìng)爭(zhēng)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)跋，隨著外部經(jīng)營(yíng)耙環(huán)境、國(guó)際、國(guó)擺內(nèi)監(jiān)管環(huán)境變化哎，加之成為中國(guó)邦最佳商業(yè)銀行的版發(fā)展愿景都對(duì)內(nèi)頒控體系建設(shè)提出艾了更高的要求。叭對(duì)內(nèi)部控制體系胺進(jìn)行重新梳理，懊規(guī)劃和改進(jìn)是今愛(ài)后一段時(shí)期的重敖點(diǎn)任務(wù)。稗二、案內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體懊系主要內(nèi)容介紹啊一些國(guó)有商業(yè)銀隘行在九十年代末八，即啟動(dòng)了對(duì)分半支機(jī)構(gòu)

15、的內(nèi)部控愛(ài)制評(píng)價(jià)，但在相耙當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)未白形成明確的、系叭統(tǒng)的工作要求，吧內(nèi)控評(píng)價(jià)內(nèi)容仍案以查弊糾錯(cuò)為主邦，未擺脫傳統(tǒng)業(yè)扳務(wù)審計(jì)的模式。昂2004年后，俺在銀監(jiān)會(huì)評(píng)價(jià)辦拌法的指導(dǎo)下，各八商業(yè)銀行開(kāi)始探背索符合自己特點(diǎn)癌的內(nèi)部控制審計(jì)鞍評(píng)價(jià)準(zhǔn)則和審計(jì)伴評(píng)價(jià)方法，基本挨建立了以COS笆O要素為核心、霸完善的內(nèi)控評(píng)價(jià)盎制度和體系文件瓣。經(jīng)過(guò)多年實(shí)踐澳，形成了各具特耙色的評(píng)價(jià)體系和辦方法。岸中國(guó)民生銀行的岸內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是稗依據(jù)企業(yè)內(nèi)部艾控制基本規(guī)范澳的總體要求和盎商業(yè)銀行內(nèi)部控搬制指引的具體拌要求，在銀監(jiān)會(huì)扮的指導(dǎo)下進(jìn)行的癌。跋我行內(nèi)部控制評(píng)笆價(jià)遵循五部委的八企業(yè)內(nèi)部控制艾基本規(guī)范的體半系框架和商業(yè)凹

16、銀行內(nèi)部控制指鞍引的具體要求搬，結(jié)合本行實(shí)際巴，在2008年扳制定了中國(guó)民班生銀行內(nèi)部控制氨評(píng)價(jià)辦法，并跋于2012、2柏013年兩次修絆訂，對(duì)整體內(nèi)部熬控制評(píng)價(jià)體系進(jìn)拔行了全面的發(fā)展哀和完善。辦經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)是全行案各項(xiàng)業(yè)務(wù)的落腳矮點(diǎn)，我們將對(duì)經(jīng)搬營(yíng)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控凹制評(píng)價(jià)作為全行絆內(nèi)部控制有效性吧評(píng)估的最重要和捌最基礎(chǔ)的工作，班對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的內(nèi)背部控制評(píng)價(jià)內(nèi)容胺是年度內(nèi)控報(bào)告背的核心。扒經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控懊制有效性評(píng)價(jià)的白內(nèi)容及范圍1、評(píng)價(jià)內(nèi)容按依據(jù)暗有關(guān)指導(dǎo)文件的癌框架案要求，懊內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是凹圍繞內(nèi)部環(huán)境、霸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制皚活動(dòng)、信息與溝八通、內(nèi)部監(jiān)督等巴要素，對(duì)內(nèi)部控愛(ài)制設(shè)計(jì)與運(yùn)行情皚況進(jìn)行礙的暗全

17、面評(píng)價(jià)。般內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)擺，以組織架構(gòu)、阿發(fā)展戰(zhàn)略、人力拔資源、企業(yè)文化疤、社會(huì)責(zé)任等應(yīng)班用指引為依據(jù)，半結(jié)合本行內(nèi)部控骯制制度，對(duì)內(nèi)部伴環(huán)境的設(shè)計(jì)及運(yùn)扳行情況進(jìn)行認(rèn)定瓣和評(píng)價(jià)。擺風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)價(jià)百，以企業(yè)內(nèi)部把控制基本規(guī)范哎有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的胺要求，以及各項(xiàng)唉應(yīng)用指引中所列盎的主要風(fēng)險(xiǎn)為依捌據(jù)，結(jié)合本行內(nèi)鞍部控制制度，對(duì)艾日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)案程中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別襖、風(fēng)險(xiǎn)分析、應(yīng)百對(duì)策略的設(shè)計(jì)及班運(yùn)行情況等進(jìn)行邦認(rèn)定和評(píng)價(jià)。耙控制活動(dòng)評(píng)價(jià)敗，以企業(yè)內(nèi)部壩控制基本規(guī)范熬等相關(guān)法規(guī)和各案項(xiàng)應(yīng)用指引中的扮控制措施為依據(jù)皚，結(jié)合本行各項(xiàng)柏業(yè)務(wù)的管理辦法傲、操作規(guī)程、內(nèi)愛(ài)控手冊(cè)，對(duì)相關(guān)敖內(nèi)部控制措施的壩設(shè)計(jì)和運(yùn)行情況耙進(jìn)行

18、認(rèn)定和評(píng)價(jià)拌。稗信息與溝通評(píng)價(jià)壩，以內(nèi)部信息傳愛(ài)遞、財(cái)務(wù)報(bào)告、瓣信息系統(tǒng)等相關(guān)耙應(yīng)用指引為依據(jù)癌，結(jié)合本行內(nèi)部胺控制制度，對(duì)信哎息收集、處理和按傳遞的及時(shí)性、熬反舞弊機(jī)制的健擺全性、財(cái)務(wù)報(bào)告跋的真實(shí)性、信息盎系統(tǒng)的安全性，敖以及利用信息系矮統(tǒng)實(shí)施內(nèi)部控制白的有效性等進(jìn)行瓣認(rèn)定和評(píng)價(jià)。伴內(nèi)部監(jiān)督評(píng)價(jià)癌，以企業(yè)內(nèi)部扳控制基本規(guī)范柏有關(guān)內(nèi)部監(jiān)督的岸要求，以及各項(xiàng)奧應(yīng)用指引和相關(guān)巴法規(guī)與監(jiān)管要求霸中有關(guān)日常管控瓣的規(guī)定為依據(jù)，伴結(jié)合本行內(nèi)部控拌制制度，對(duì)內(nèi)部氨監(jiān)督機(jī)制的有效跋性進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)骯價(jià)。2、評(píng)價(jià)范圍挨在多年的內(nèi)部審唉計(jì)過(guò)程中，我們笆對(duì)全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)按經(jīng)營(yíng)情況有較為瓣全面的了解，通稗過(guò)不斷對(duì)業(yè)務(wù)制

19、斑度和流程進(jìn)行梳唉理，來(lái)確定主要哀的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)拔領(lǐng)域和關(guān)鍵控制翱流程。目前，對(duì)笆分行的評(píng)價(jià)主要背集中在以下十個(gè)矮管理控制和業(yè)務(wù)胺流程，即公司層白面、綜合管理、艾對(duì)公授信、零售熬授信、零售非授襖信、私人銀行、頒同業(yè)業(yè)務(wù)、運(yùn)營(yíng)澳管理、財(cái)務(wù)管理吧、電子銀行。耙2012年以前襖，我行對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)艾構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)拌是圍繞內(nèi)部控制芭五要素進(jìn)行，對(duì)頒具體的控制活動(dòng)拔投入了較大的力拔量，但經(jīng)過(guò)評(píng)估稗，我們發(fā)現(xiàn)以往扒的評(píng)價(jià)往往忽略壩了對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)戰(zhàn)扒略執(zhí)行能力的評(píng)巴價(jià)，評(píng)價(jià)沒(méi)有抓敖住經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)自身八的特點(diǎn)和亮點(diǎn)，翱多局限于對(duì)內(nèi)部氨控制活動(dòng)環(huán)節(jié)的芭合規(guī)性檢查，內(nèi)埃容偏窄，限制了哀內(nèi)控評(píng)價(jià)作用的扒發(fā)揮。在董事會(huì)斑戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型

20、的關(guān)鍵笆時(shí)期，我們確定拜對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)的內(nèi)罷容進(jìn)行調(diào)整，增稗加了對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)艾戰(zhàn)略執(zhí)行、特色艾業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)管理疤等方面的分析評(píng)埃價(jià)內(nèi)容。經(jīng)過(guò)實(shí)骯踐檢驗(yàn)，對(duì)這幾拌方面的分析評(píng)價(jià)班提升了內(nèi)控報(bào)告扒的高度和水平，敗對(duì)從深層次揭示啊內(nèi)部控制中存在百的問(wèn)題實(shí)質(zhì)起到八重要的作用。（二）評(píng)價(jià)工具搬內(nèi)部控制評(píng)價(jià)暗手冊(cè)是骯對(duì)伴我行襖內(nèi)部控制評(píng)價(jià)時(shí)捌所運(yùn)用的基本技昂術(shù)工具，昂是在我行基本規(guī)跋章制度的基礎(chǔ)上埃形成的，是各項(xiàng)澳業(yè)務(wù)的流程化體敗現(xiàn)，我們通過(guò)對(duì)矮業(yè)務(wù)各流程中的暗關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，即控阿制點(diǎn)的抽樣檢查傲，判斷經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)骯的內(nèi)部控制是否懊發(fā)揮作用。評(píng)價(jià)按手冊(cè)根據(jù)對(duì)象不絆同，分總行級(jí)、絆分行（事業(yè)部）扳級(jí)，由各類評(píng)價(jià)熬表組成，是

21、量化扮評(píng)分的基礎(chǔ)依據(jù)罷。俺以分行級(jí)內(nèi)部控壩制評(píng)價(jià)手冊(cè)為例霸說(shuō)明：包括公司鞍層面、綜合管理扳、公司授信、零愛(ài)售授信、零售非藹授信、私人銀行耙、資金與票據(jù)、敗運(yùn)營(yíng)管理、計(jì)劃昂財(cái)務(wù)、電子銀行胺等十張?jiān)u價(jià)表。巴每張?jiān)u價(jià)表有5絆0個(gè)左右的控制按點(diǎn)。伴評(píng)價(jià)表共10列搬，包括業(yè)務(wù)管理拔與流程、控制點(diǎn)板描述、制度依據(jù)搬、測(cè)試方法建議矮、替代控制措施扳描述、樣本量、霸樣本區(qū)間、問(wèn)題俺描述等內(nèi)容。把僅公司層面表采哀用固定分值，定暗性判斷的方式，伴其余9張表均采案用定量扣分的方傲式。隘我們?cè)趯?duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)澳構(gòu)的公司層面中捌，將經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完懊成情況和戰(zhàn)略執(zhí)艾行效果均給予了跋分值，在定性判跋斷的基礎(chǔ)上，引霸入量化參考指標(biāo)俺，如

22、經(jīng)營(yíng)指標(biāo)中霸選取資本收益率捌、經(jīng)濟(jì)資本收益隘率等資本節(jié)約指拌標(biāo)，凈非利息收哀入額等中間業(yè)務(wù)辦指標(biāo)，不良貸款熬率等資產(chǎn)質(zhì)量指暗標(biāo)；在戰(zhàn)略執(zhí)行瓣方面，選取民營(yíng)辦企業(yè)中的客戶開(kāi)矮發(fā)和結(jié)構(gòu)指標(biāo)，襖小微企業(yè)的綜合霸化開(kāi)發(fā)、戶均貸背款額及批量化指艾標(biāo)，高端客戶管爸理金融資產(chǎn)年均啊復(fù)合增長(zhǎng)率、特?cái)[色業(yè)務(wù)啊開(kāi)發(fā)模式和效果藹指標(biāo)。通過(guò)指標(biāo)拔完成情況，作為敗對(duì)公司層面定性俺判斷的輔助。瓣（三）氨評(píng)分方法班和程序伴為增強(qiáng)評(píng)價(jià)的科懊學(xué)性、可對(duì)比性版，我們?cè)谧畛踉O(shè)扮計(jì)評(píng)價(jià)辦法時(shí)，白就建立了量化的皚評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，安以實(shí)際得分的方懊式來(lái)確定不同的岸評(píng)價(jià)結(jié)果，按照稗標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?shù)確定評(píng)耙價(jià)等級(jí)。千分制傲的吧內(nèi)控評(píng)價(jià)的評(píng)分耙方法僅限

23、于對(duì)經(jīng)八營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制把評(píng)價(jià)哀。翱?jī)?nèi)部控制整體評(píng)柏價(jià)和單項(xiàng)流程評(píng)疤價(jià)均實(shí)行千分制叭評(píng)分，整體評(píng)價(jià)拔得分由各單項(xiàng)流昂程評(píng)價(jià)得分加權(quán)般匯總形成。評(píng)分壩設(shè)置內(nèi)部控制要頒素權(quán)重和單項(xiàng)業(yè)阿務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重瓣兩個(gè)權(quán)重指標(biāo)。跋單項(xiàng)業(yè)務(wù)流程評(píng)捌價(jià)按內(nèi)部控制要八素分配權(quán)重，對(duì)爸評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題按俺內(nèi)部控制要素進(jìn)板行歸類，按風(fēng)險(xiǎn)艾等級(jí)確定得分，奧然后加權(quán)匯總形芭成單項(xiàng)業(yè)務(wù)流程凹得分；再將各單皚項(xiàng)業(yè)務(wù)流程得分拜按業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)佰權(quán)重加權(quán)匯總后拌，形成整體內(nèi)部扒控制評(píng)價(jià)得分。奧例：經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)斑控要素匯總表扳業(yè)務(wù)條線 哎 控制要素爸標(biāo)準(zhǔn)分值 板匯總分值 扮公司藹層面唉綜合背管理哎對(duì)公授信半零售授信傲零售非授信哀芭電子銀行頒內(nèi)控

24、環(huán)境襖150疤風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估礙150班控制活動(dòng)爸450敗信息交流與反饋背100擺監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正擺150隘匯總權(quán)重哎100%疤10捌0叭10阿5拔2邦5敖20礙10頒5傲總計(jì) 擺1000 按1、扮兩個(gè)權(quán)重劃分原扒則：邦A(yù).愛(ài)內(nèi)部控制要素權(quán)芭重劃分應(yīng)考慮各拌要素在經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)白中的重要程度，八結(jié)合經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的埃運(yùn)作特點(diǎn)和管理巴層次來(lái)確定。擺如：內(nèi)部控制環(huán)皚境15%，翱風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估疤15%，控制活熬動(dòng)45%，信息氨交流與反饋10唉%，監(jiān)督評(píng)價(jià)與岸糾正15%。傲B.伴單項(xiàng)業(yè)務(wù)流程的跋權(quán)重劃分原則貫靶徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則俺，對(duì)業(yè)務(wù)占比較埃高、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概罷率較高以及影響愛(ài)程度較大的單項(xiàng)耙業(yè)務(wù)分配較大的絆權(quán)重。稗如：

25、啊公司治理10%霸，綜合管理5%罷，對(duì)公授信25把%，零售授信2按0%，零售非授瓣信10%，私人挨銀行5%，運(yùn)營(yíng)疤管理10%，同柏業(yè)業(yè)務(wù)5%，財(cái)哎務(wù)管理5%，電隘子銀行5%。捌2、白風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)認(rèn)定擺在對(duì)問(wèn)題發(fā)現(xiàn)的胺性質(zhì)判斷上，我癌們引入了風(fēng)險(xiǎn)管岸理中的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)叭概念，即每個(gè)審稗計(jì)發(fā)現(xiàn)按照問(wèn)題辦發(fā)現(xiàn)的損失影響奧和發(fā)生的可能性昂進(jìn)行綜合氨判斷，賦予風(fēng)險(xiǎn)安等級(jí)不同的分值骯，根據(jù)最終確定班的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)進(jìn)行扳扣分罷；靶所有愛(ài)審計(jì)發(fā)現(xiàn)按照半五要素進(jìn)行歸類氨匯總，進(jìn)行整體癌評(píng)分。這個(gè)評(píng)分拜體系采用的是扣敖分制，和以前得板分制有明顯不同頒。胺例：各業(yè)務(wù)條線?？刂埔卦u(píng)分表盎管理環(huán)節(jié) 耙標(biāo)準(zhǔn)分?jǐn)?shù) 巴匯總分?jǐn)?shù) 傲扣分

26、 啊風(fēng)險(xiǎn)凹等級(jí) 百發(fā)生可能性敗影響程度拌問(wèn)題 哀內(nèi)控環(huán)境拌150愛(ài)襖風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估傲150拜岸控制活動(dòng)矮450八背信息交流與反饋盎100皚耙監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正白150壩百3、半確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的藹方法半在審計(jì)發(fā)現(xiàn)的性隘質(zhì)判定上，我們擺采用了風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)澳矩陣模型。版風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)=發(fā)現(xiàn)愛(ài)的損失影響搬柏發(fā)生的可能性 阿三個(gè)因素均分為芭高中低三檔，最柏終確定的風(fēng)險(xiǎn)等捌級(jí)分別對(duì)應(yīng)相應(yīng)扳的扣分區(qū)間。埃例：芭風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)矩陣 挨問(wèn)題發(fā)生的可能叭性盎 敖問(wèn)題發(fā)現(xiàn)損失影哀響哎低伴中靶高澳高爸中安中笆高按中岸低襖中邦中啊低絆低礙低癌中俺風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)對(duì)應(yīng)扣百分區(qū)間表巴等級(jí)翱扣分區(qū)間皚等級(jí)靶扣分區(qū)間氨等級(jí)案扣分區(qū)間安低把1扣分6板中唉7扣

27、分12耙高半13扣分1百8阿三個(gè)需明確的定把義或標(biāo)準(zhǔn)：盎A、襖風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)定義瓣缺陷等級(jí)唉描述頒高骯問(wèn)題發(fā)現(xiàn)處于關(guān)礙鍵領(lǐng)域且存在重頒大的風(fēng)險(xiǎn)隱患，襖管理層須立即引壩起注意解決相關(guān)辦問(wèn)題。擺中啊問(wèn)題發(fā)現(xiàn)處于一矮般領(lǐng)域且存在重頒要的風(fēng)險(xiǎn)隱患，埃管理層須盡快引按起注意避免問(wèn)題鞍向更嚴(yán)重方向發(fā)擺展。盎低襖問(wèn)題發(fā)現(xiàn)處于一辦般領(lǐng)域且產(chǎn)生的唉風(fēng)險(xiǎn)隱患影響有拔限，管理層應(yīng)考捌慮這些領(lǐng)域整體矮控制的有效性。背B、哎發(fā)生可能性等級(jí)安劃分表板業(yè)務(wù)發(fā)生頻率問(wèn)澳題占抽樣比率哎每年一次扳每季一次案每月一次佰每周一次熬每天一次挨每天多次吧差錯(cuò)率5%跋中骯低氨低疤低埃低敖低案5%差錯(cuò)率拔10%半高暗中罷中熬中傲中絆低敖10%差錯(cuò)

28、率岸15%捌高板高佰高扒高俺中敖中藹 15差錯(cuò)率頒20%澳高吧高稗高盎高阿高頒中巴20%差錯(cuò)率凹高爸高白高霸高百高霸高佰C、鞍問(wèn)題發(fā)生損失影鞍響等級(jí)劃分表邦問(wèn)題發(fā)現(xiàn)損失影跋響 邦描述巴高芭受到較嚴(yán)重的行斑政處罰；形成重拌大財(cái)產(chǎn)和資源損挨失；極大地違反埃、損害或阻撓業(yè)胺務(wù)、名譽(yù)和利益班；發(fā)生重大差錯(cuò)壩或嚴(yán)重的控制缺愛(ài)陷。搬中跋造成明確的財(cái)產(chǎn)笆和資源損失；違癌反、損害或阻撓哀業(yè)務(wù)、名譽(yù)和利芭益；行為產(chǎn)生不安良影響或后果，岸損失程度不大；疤發(fā)生重要差錯(cuò)或壩重要的控制缺陷版。俺低骯造成財(cái)產(chǎn)和資源百的較少損失；可白能會(huì)影響組織的骯業(yè)務(wù)、名譽(yù)和利白益；內(nèi)部控制執(zhí)哀行中的不規(guī)范問(wèn)岸題。4、評(píng)分程序疤A癌、罷

29、由評(píng)價(jià)工作組組斑織各專業(yè)評(píng)價(jià)小啊組進(jìn)行初評(píng)，首按先按內(nèi)控要素分霸類標(biāo)準(zhǔn)將問(wèn)題發(fā)按現(xiàn)進(jìn)行業(yè)務(wù)流程埃歸類；其次按照唉問(wèn)題發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)捌率和發(fā)生頻率確靶定問(wèn)題發(fā)生的可澳能性等級(jí)，與問(wèn)挨題發(fā)現(xiàn)損失影響襖程度相結(jié)合，按把風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)矩陣確頒定不同程度的風(fēng)壩險(xiǎn)等級(jí)；然后按半不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)對(duì)礙應(yīng)的扣分區(qū)間進(jìn)澳行扣啊分；最后對(duì)單項(xiàng)哀業(yè)務(wù)流程評(píng)價(jià)表扳按權(quán)重進(jìn)行加權(quán)佰，匯總成為經(jīng)營(yíng)壩機(jī)構(gòu)整體內(nèi)控評(píng)拔價(jià)得分。跋B哀、叭評(píng)價(jià)組主審人組敗織評(píng)審組對(duì)初評(píng)鞍分結(jié)果進(jìn)行復(fù)核罷確認(rèn)，經(jīng)評(píng)價(jià)組安長(zhǎng)審閱后上報(bào)審熬計(jì)部。骯C拔、澳審計(jì)部組織內(nèi)控耙評(píng)價(jià)專家組對(duì)各壩評(píng)價(jià)工作組的評(píng)哀分結(jié)果進(jìn)行復(fù)審俺。哀在對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)辦部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)礙的基礎(chǔ)上，檢

30、查瓣是否存在重大內(nèi)拔部控制風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)耙，如果存在重大扮內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)事凹項(xiàng)，則按照重把大缺陷校正評(píng)價(jià)啊表中的標(biāo)準(zhǔn)分翱值進(jìn)行內(nèi)部控制哀評(píng)價(jià)的分?jǐn)?shù)調(diào)整皚。5、缺陷認(rèn)定藹內(nèi)部控制缺陷是癌指內(nèi)部控制體系澳在設(shè)計(jì)上或運(yùn)行岸中，存在的無(wú)法瓣讓管理層和員工唉在正常執(zhí)行所分芭配工作時(shí)，及時(shí)邦地預(yù)防或發(fā)現(xiàn)錯(cuò)愛(ài)報(bào)的控制程序缺半失。內(nèi)部控制缺耙陷認(rèn)定遵從統(tǒng)一盎的判斷標(biāo)準(zhǔn)。（1）缺陷分類芭按嚴(yán)重程度的分昂為：爸重大缺陷：跋一個(gè)或多個(gè)控制懊缺陷的組合，可扳能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重吧偏離控制目標(biāo)的氨情形；扒重要缺陷：鞍一個(gè)或多個(gè)控制扒缺陷的組合，其霸嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)傲后果低于重大缺瓣陷，但仍有可能礙導(dǎo)致企業(yè)偏離控凹制目標(biāo)的情形；靶一般缺

31、陷：岸除重大缺陷、重皚要缺陷之外的其靶他控制缺陷。霸（2）內(nèi)部控制捌缺陷認(rèn)定根據(jù)問(wèn)矮題發(fā)生可能性及靶問(wèn)題影響程度，暗依據(jù)相應(yīng)的定量背、定性標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行疤確定。熬內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要把對(duì)所有的審計(jì)發(fā)鞍現(xiàn)進(jìn)行缺陷認(rèn)定昂，巴初步的認(rèn)定由評(píng)吧價(jià)組負(fù)責(zé)，要隘按照統(tǒng)一的缺陷隘認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和程序昂進(jìn)行，如有重大拔或重要缺陷的判暗斷，則應(yīng)扒在退出內(nèi)部控制吧評(píng)價(jià)現(xiàn)場(chǎng)前，八與被評(píng)價(jià)單位高柏級(jí)管理人員溝通愛(ài)和確認(rèn)內(nèi)部控制佰評(píng)價(jià)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論岸；對(duì)內(nèi)部控制評(píng)拔價(jià)中發(fā)現(xiàn)的重要扒缺陷，與高級(jí)管敗理層（行領(lǐng)導(dǎo)）癌進(jìn)行溝通和確認(rèn)爸，并提出改進(jìn)措扮施；審計(jì)部將就案重大的審計(jì)發(fā)現(xiàn)扮和高級(jí)管理層擬岸采取或不采取改耙進(jìn)措施的決定，搬向董事會(huì)審計(jì)委翱員

32、會(huì)匯報(bào)，并由叭其最終認(rèn)定重大背控制缺陷。跋6斑、評(píng)價(jià)有效性結(jié)凹論稗有效性評(píng)價(jià)結(jié)論凹分為有效、基本叭有效、關(guān)注、特搬別關(guān)注、無(wú)效等骯五級(jí)，確定以定隘量與定性相結(jié)合拜的形式，對(duì)評(píng)價(jià)矮結(jié)果進(jìn)行判定，案將是否出現(xiàn)重要盎和重大的內(nèi)控缺絆陷作為評(píng)級(jí)浮動(dòng)愛(ài)的重要因素。暗經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控岸制評(píng)價(jià)的阿認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：拜有效的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)澳：壩內(nèi)部控制設(shè)計(jì)適哎當(dāng)且得瓣要擺素愛(ài)到貫徹執(zhí)行，不辦存在控制過(guò)度和靶控制不足的情況拌，無(wú)重大缺陷和哀重要缺陷。皚基本有效的認(rèn)定邦標(biāo)準(zhǔn)：柏內(nèi)部控制設(shè)計(jì)適襖當(dāng)?shù)珎€(gè)別執(zhí)行效擺果不佳，存在控唉制過(guò)度可能，不白存在控制不足的邦情況，無(wú)重大缺昂陷和重要缺陷。般關(guān)注的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)扳：拜內(nèi)部控制存在少辦量

33、設(shè)計(jì)缺陷，存案在控制過(guò)度和控佰制不足的情況，襖存在控制過(guò)度和襖控制不足的情況扳，無(wú)重大缺陷和稗重要缺陷。板特別關(guān)注的認(rèn)定耙標(biāo)準(zhǔn)：襖內(nèi)部控制存在較拜多設(shè)計(jì)缺陷且涉柏及范圍較廣，控癌制不足情況較為哎嚴(yán)重，違反行內(nèi)胺規(guī)章制度疏導(dǎo)總扒行處罰，存在重襖要缺陷。把無(wú)效的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)氨：懊內(nèi)部控制存在無(wú)熬控制或控制失效頒的情況，違反監(jiān)柏管機(jī)構(gòu)規(guī)定并受拌到處罰，存在重按大缺陷。隘按照審慎性原則挨，如果被評(píng)價(jià)對(duì)哀象存在重大內(nèi)部半控制風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，拜將按照扣分標(biāo)準(zhǔn)敗給予分?jǐn)?shù)調(diào)整。7、評(píng)價(jià)報(bào)告板經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控安制評(píng)價(jià)意見(jiàn)是基鞍于對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)吧部控制專項(xiàng)審計(jì)暗和日常監(jiān)督檢查扒結(jié)果編制而成。八經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控矮制評(píng)價(jià)意見(jiàn)包括板內(nèi)

34、部控制評(píng)價(jià)開(kāi)頒展基本情況及評(píng)藹價(jià)結(jié)論，被評(píng)價(jià)哀單位的戰(zhàn)略執(zhí)行啊、經(jīng)營(yíng)特色、內(nèi)絆部控制分析評(píng)價(jià)敖，主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)拔，改進(jìn)建議等內(nèi)伴容。評(píng)價(jià)意見(jiàn)根挨據(jù)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部岸控制實(shí)際得分，挨得出內(nèi)部控制有班效性結(jié)論，以反俺映經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部愛(ài)控制設(shè)計(jì)和運(yùn)行稗的效果。8、評(píng)價(jià)程序唉評(píng)價(jià)程序包括：啊方案培訓(xùn)、非現(xiàn)盎場(chǎng)準(zhǔn)備、現(xiàn)場(chǎng)審哀計(jì)、評(píng)價(jià)結(jié)果認(rèn)案定、報(bào)告撰寫等埃階段。案（1）方案培訓(xùn)襖。由各審計(jì)中心皚組織全體評(píng)價(jià)人搬員進(jìn)行集中培訓(xùn)拌，培訓(xùn)內(nèi)容包括爸對(duì)被評(píng)價(jià)對(duì)象基哀本經(jīng)營(yíng)管理情況哀的介紹，主要經(jīng)敗營(yíng)指標(biāo)的分析，隘重要風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信巴息的排查，業(yè)務(wù)隘流程的審計(jì)方法頒，審計(jì)記錄的說(shuō)拔明，溝通與反饋癌要求，缺陷認(rèn)定懊的基本方法，

35、評(píng)昂價(jià)表的匯總方法扮等。擺（2）非現(xiàn)場(chǎng)審盎計(jì)。入場(chǎng)前現(xiàn)場(chǎng)瓣審計(jì)組組織非現(xiàn)扳場(chǎng)檢查，對(duì)分行擺/事業(yè)部的組織伴管理、經(jīng)營(yíng)情況礙進(jìn)行調(diào)查摸底，礙對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行預(yù)警懊排查和數(shù)據(jù)挖掘稗，利用非現(xiàn)場(chǎng)模伴型進(jìn)行預(yù)設(shè)條件愛(ài)的篩查，并確定絆初步的抽樣樣本矮。正式進(jìn)場(chǎng)評(píng)價(jià)把前應(yīng)組織召開(kāi)項(xiàng)昂目分析會(huì)，對(duì)非瓣現(xiàn)場(chǎng)排查結(jié)果進(jìn)啊行通報(bào)，對(duì)抽樣半問(wèn)題初步排查結(jié)班果進(jìn)行分析，確翱定重點(diǎn)檢查的方埃向。絆（3）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)稗。評(píng)價(jià)組按照職吧責(zé)分工和時(shí)間進(jìn)骯度安排進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)半,對(duì)評(píng)價(jià)方案確岸定的評(píng)價(jià)內(nèi)容實(shí)耙施現(xiàn)場(chǎng)評(píng)價(jià)。具骯體工作評(píng)價(jià)步驟稗按中國(guó)民生銀拌行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)管理瓣辦法中有關(guān)規(guī)擺定實(shí)施?，F(xiàn)場(chǎng)評(píng)俺價(jià)工作要求有完鞍整、客觀評(píng)價(jià)記稗錄，按照評(píng)價(jià)

36、底埃稿的統(tǒng)一要求填昂寫，針對(duì)審計(jì)發(fā)扳現(xiàn)的偏差填寫情襖況確認(rèn)書和備查愛(ài)記錄。安（4）評(píng)價(jià)結(jié)果擺認(rèn)定。 氨A、由業(yè)務(wù)條線骯評(píng)價(jià)小組進(jìn)行初絆評(píng)，先按COS捌O五要素分類標(biāo)暗準(zhǔn)將問(wèn)題歸類到哀業(yè)務(wù)條線內(nèi)控要背素評(píng)分表，按照吧風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，瓣進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，霸形成問(wèn)題的風(fēng)險(xiǎn)絆等級(jí)；按最終確岸定的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)扣襖分。 啊B、主審人組織按評(píng)審組對(duì)初評(píng)分按結(jié)果進(jìn)行復(fù)核確拌認(rèn)；業(yè)務(wù)條線內(nèi)傲控要素評(píng)分表加疤權(quán)匯總形成經(jīng)營(yíng)拌機(jī)構(gòu)內(nèi)控要素評(píng)爸分匯總表，經(jīng)組藹長(zhǎng)審閱后上報(bào)總傲部。 敖C、總部?jī)?nèi)控評(píng)艾價(jià)專家組對(duì)各審昂計(jì)中心的評(píng)分結(jié)傲果進(jìn)行復(fù)審，復(fù)絆審的目的是平衡扮各中心問(wèn)題判定笆標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)分的差矮異，保證評(píng)價(jià)結(jié)背果的公平性。辦（5

37、）報(bào)告撰寫啊 背經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控搬制評(píng)價(jià)形成內(nèi)懊控評(píng)價(jià)意見(jiàn)書罷，該意見(jiàn)書正式壩發(fā)文，報(bào)送行內(nèi)按高級(jí)管理層。對(duì)爸檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題般，統(tǒng)一納入問(wèn)題熬庫(kù)，整改要求以凹問(wèn)題庫(kù)的形式下巴發(fā)被評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)進(jìn)背行限期整改。 壩在這個(gè)評(píng)價(jià)過(guò)程搬中，特別對(duì)非現(xiàn)板場(chǎng)系統(tǒng)的應(yīng)用進(jìn)奧行說(shuō)明。頒民生銀行是在國(guó)背內(nèi)股份制商業(yè)銀愛(ài)行中較早應(yīng)用非班現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)技術(shù)的伴金融機(jī)構(gòu)，在近百十年的摸索中，稗非現(xiàn)場(chǎng)系統(tǒng)經(jīng)過(guò)艾數(shù)次更新和升級(jí)埃，具有較為強(qiáng)大癌的數(shù)據(jù)篩選和預(yù)矮警的功能，已經(jīng)隘成了為基本信息拔查詢與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警跋相結(jié)合的有力審靶計(jì)工具，特別是霸最新的非現(xiàn)場(chǎng)系擺統(tǒng)開(kāi)發(fā)出自主化柏的模型探索功能笆，對(duì)滿足審計(jì)人昂?jiǎn)T個(gè)性化的審計(jì)巴需求，起到較大傲的

38、支撐作用。在按內(nèi)控評(píng)價(jià)工作中骯，非現(xiàn)場(chǎng)系統(tǒng)亦把發(fā)揮了較大的作昂用，在正式進(jìn)場(chǎng)半審計(jì)前，審計(jì)組爸都要應(yīng)用非現(xiàn)場(chǎng)阿審計(jì)審計(jì)系統(tǒng)進(jìn)把行1-2周的準(zhǔn)襖備工作，包括抽笆樣和初步風(fēng)險(xiǎn)排邦查，非現(xiàn)場(chǎng)信息暗為重點(diǎn)領(lǐng)域，有艾風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)的業(yè)務(wù)絆進(jìn)行補(bǔ)充抽樣等扳提供重要的參考巴依據(jù)，已經(jīng)成為俺內(nèi)控評(píng)價(jià)過(guò)程的把重要組成部分。壩在內(nèi)控評(píng)價(jià)非現(xiàn)芭場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用扮中，我們也在不拔斷加強(qiáng)二者的結(jié)瓣合。由于非現(xiàn)場(chǎng)懊系統(tǒng)中尚無(wú)與內(nèi)邦控評(píng)價(jià)職能相匹芭配的應(yīng)用模塊，板內(nèi)控評(píng)價(jià)所依據(jù)壩的非現(xiàn)場(chǎng)信息比懊較零散，很難形罷成系統(tǒng)的預(yù)警和暗風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。爸我們正在研究建辦立針對(duì)關(guān)鍵控制暗點(diǎn)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模疤型，將之內(nèi)嵌到暗非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)矮中，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

39、預(yù)警班信息進(jìn)行實(shí)時(shí)排襖查，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)狀俺況，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)拌提供抽樣依據(jù)和板參考，這將極大跋提高內(nèi)控現(xiàn)場(chǎng)審案計(jì)的效率和效果翱。持續(xù)提高內(nèi)控斑評(píng)價(jià)中非現(xiàn)場(chǎng)審爸計(jì)因素的比重，巴強(qiáng)化非現(xiàn)場(chǎng)系統(tǒng)熬的應(yīng)用，是內(nèi)部愛(ài)控制評(píng)價(jià)建設(shè)的扳內(nèi)在革命，成型八的、模塊化的內(nèi)哀控和風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)預(yù)骯警排查功能和模暗型從主要業(yè)務(wù)數(shù)澳據(jù)的監(jiān)測(cè)，對(duì)高愛(ài)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)疑點(diǎn)和白重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域風(fēng)氨險(xiǎn)特征的預(yù)警，癌對(duì)資金流、業(yè)務(wù)百流的全程控制是絆實(shí)現(xiàn)內(nèi)控評(píng)價(jià)效安能發(fā)揮的重要途唉徑，將有利于對(duì)澳全行整體控制狀頒況的把握，有利熬于全行內(nèi)部控制案水平的提高。啊（四）邦年度內(nèi)部控制有翱效性自我評(píng)估哎從2008年開(kāi)凹始，民生銀行的扒內(nèi)部控制評(píng)價(jià)即艾分為全行年度內(nèi)

40、芭部控制有效性自拔我評(píng)價(jià)及經(jīng)營(yíng)機(jī)耙構(gòu)內(nèi)部控制有效胺性評(píng)價(jià)兩個(gè)層級(jí)耙來(lái)開(kāi)展。隘作為境內(nèi)外同時(shí)癌上市的公司，編氨制內(nèi)部控制評(píng)熬價(jià)有效性自我評(píng)壩估報(bào)告，并隨暗年報(bào)對(duì)外披露是壩監(jiān)管的制度性要藹求。我行在20扳12年以前，年阿度內(nèi)控評(píng)價(jià)是集靶中進(jìn)行的，方法懊是由審計(jì)部組織邦力量按照評(píng)價(jià)要啊求對(duì)總行本級(jí)及熬5-10個(gè)分行辦（事業(yè)部）進(jìn)行搬評(píng)估，并表附屬氨機(jī)構(gòu)自查，合并白出具全行自我評(píng)擺估報(bào)告。同時(shí)我擺行也開(kāi)展了針對(duì)礙經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部岸控制評(píng)價(jià)，傲是對(duì)分行級(jí)（事凹業(yè)部）進(jìn)行的，背全部經(jīng)營(yíng)管理業(yè)拌務(wù)的全面評(píng)價(jià)，伴但內(nèi)部控制有效巴性評(píng)價(jià)的結(jié)果沒(méi)襖有納入年度法人柏機(jī)構(gòu)自我評(píng)估的扒范圍。白2012年以后扮，在對(duì)以往內(nèi)

41、部把控制評(píng)價(jià)工作進(jìn)敖行總結(jié)的基礎(chǔ)上捌，我行改變了內(nèi)稗部控制評(píng)價(jià)的基吧本形式，在做年拜度內(nèi)部控制有效傲性自我評(píng)估時(shí)，跋不再單獨(dú)抽取經(jīng)扮營(yíng)機(jī)構(gòu)，而是充岸分利用年中兩次搬經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)內(nèi)部控癌制有效性評(píng)價(jià)及安全年后續(xù)審計(jì)的癌結(jié)果。由審計(jì)部扮在每年初對(duì)總行爸本級(jí)有關(guān)管理和阿業(yè)務(wù)部室進(jìn)行重板點(diǎn)檢查，其他部拔門進(jìn)行內(nèi)控自查敗，對(duì)并表附屬機(jī)翱構(gòu)采取自查和抽拔查相結(jié)合的形式哀。按對(duì)評(píng)價(jià)組織形式澳的調(diào)整原因主要骯考慮到減輕年末艾經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)霸、增強(qiáng)對(duì)審計(jì)結(jié)邦果的利用，更加礙強(qiáng)調(diào)的是內(nèi)控的鞍全過(guò)程控制，通邦過(guò)將全年審計(jì)發(fā)敖現(xiàn)全部納入年度壩法人機(jī)構(gòu)自我評(píng)岸估的范圍來(lái)提高澳內(nèi)控評(píng)價(jià)的廣度拔和深度。埃按照監(jiān)管要求，矮年度報(bào)

42、告內(nèi)容包八括董事會(huì)對(duì)內(nèi)部挨控制報(bào)告真實(shí)性佰的聲明、內(nèi)部控奧制評(píng)價(jià)工作的總啊體情況、內(nèi)部控唉制評(píng)價(jià)的范圍、扒內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的辦程序和方法、內(nèi)擺部控制缺陷及其柏認(rèn)定、內(nèi)部控制盎缺陷的整改情況白、內(nèi)部控制有效把性的結(jié)論等幾部安分內(nèi)容。年度內(nèi)罷部控制評(píng)價(jià)報(bào)告佰針對(duì)不存在重大般缺陷的情形，出阿具內(nèi)部控制有效伴的結(jié)論；針對(duì)存熬在重大缺陷的情昂形，則描述該重皚大缺陷的成因、昂表現(xiàn)形式及其對(duì)敖實(shí)現(xiàn)相關(guān)控制目哀標(biāo)的重要程度。疤全行年度內(nèi)部控拜制評(píng)價(jià)報(bào)告是根吧據(jù)年度針對(duì)總行胺本級(jí)、各經(jīng)營(yíng)機(jī)岸構(gòu)和投資控股公艾司等內(nèi)部控制評(píng)傲價(jià)自查和檢查結(jié)懊果，結(jié)合其他審笆計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的絆問(wèn)題，進(jìn)行內(nèi)部胺控制缺陷認(rèn)定，佰形成內(nèi)部控制缺

43、耙陷匯總表，并在扳此基礎(chǔ)之上進(jìn)行半編制。敖三、矮民生銀行絆內(nèi)部控制評(píng)價(jià)八的創(chuàng)新實(shí)踐與把思考伴（一）民生銀行岸在內(nèi)控評(píng)價(jià)工作扳中的創(chuàng)新叭思路搬1、以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向隘為核心 襖我行最初進(jìn)行唉內(nèi)部控制評(píng)價(jià)氨的理論和工具都搬是在澳外部審計(jì)咨詢機(jī)骯構(gòu)邦的指導(dǎo)下進(jìn)行的罷，基本就是澳在隨機(jī)抽樣基礎(chǔ)疤上，采取符合性伴測(cè)試為主導(dǎo)的方暗式進(jìn)行。但是實(shí)皚踐發(fā)現(xiàn)，這種單暗純的就評(píng)價(jià)而評(píng)翱?jī)r(jià)的方法并不完背全符合處于高速氨發(fā)展中我行的風(fēng)隘險(xiǎn)狀況。內(nèi)部控邦制相對(duì)成熟的國(guó)凹外商業(yè)銀行多采鞍取在內(nèi)部控制評(píng)疤價(jià)的基礎(chǔ)上，對(duì)胺重要業(yè)務(wù)或內(nèi)控把系統(tǒng)存在較大缺罷陷的機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)俺質(zhì)性審計(jì)的方法熬。八我行借鑒國(guó)外商襖業(yè)銀行的審計(jì)理敖論和方法，在

44、內(nèi)斑部控制評(píng)價(jià)中貫愛(ài)徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)皚的理念，通過(guò)對(duì)百被審計(jì)單位全面板風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)斑的，從重要風(fēng)險(xiǎn)稗點(diǎn)入手，結(jié)合審胺計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)職跋業(yè)判斷，評(píng)價(jià)被芭審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)巴控制，確定剩余柏風(fēng)險(xiǎn)，執(zhí)行追加巴審計(jì)程序，以將藹剩余風(fēng)險(xiǎn)降低到笆可接受水平的過(guò)拜程。扒例如我們?cè)趦?nèi)控吧評(píng)價(jià)的樣本抽樣叭方面采用了隨機(jī)罷抽樣和重點(diǎn)抽樣傲相結(jié)合的方式，哀審計(jì)人員利用非吧現(xiàn)場(chǎng)系統(tǒng)對(duì)被審班計(jì)對(duì)象進(jìn)行數(shù)據(jù)拔分析和預(yù)警排查擺，在滿足隨機(jī)抽白樣樣本的基礎(chǔ)上藹，增加重點(diǎn)檢查扒的業(yè)務(wù)數(shù)量，增班加抽樣比例?；T于風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的要瓣求，我們對(duì)業(yè)務(wù)懊條線的檢查內(nèi)容叭也不僅僅局限于耙評(píng)價(jià)表中的內(nèi)容板，通過(guò)多年來(lái)對(duì)搬經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的檢查奧情況，基本對(duì)各

45、礙經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的薄弱氨環(huán)節(jié)均有較深的傲了解，在此基礎(chǔ)頒上的評(píng)價(jià)，往往稗可以切中時(shí)弊，唉起到事半功倍的般效果。我們的內(nèi)吧控評(píng)價(jià)的抽樣比捌重較大，資產(chǎn)業(yè)百務(wù)平均都超過(guò)2拌0-30%的比按重，岸評(píng)價(jià)結(jié)果基本能版夠符合被評(píng)價(jià)單拔位的實(shí)際狀況。懊我們認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)白向?qū)徲?jì)遵從的是巴由風(fēng)險(xiǎn)到控制的挨邏輯，符合風(fēng)險(xiǎn)半管理的要求，有敗利于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控埃制中的薄弱環(huán)節(jié)稗，有利于發(fā)現(xiàn)真敗正的風(fēng)險(xiǎn)隱患，芭是對(duì)內(nèi)控評(píng)價(jià)的安深化，能有效解霸決內(nèi)控評(píng)價(jià)全面皚而不深入的頑疾拌。佰實(shí)踐證明瓣風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的理念凹和方法為內(nèi)控評(píng)罷價(jià)技術(shù)提供了很巴好的借鑒，而這霸個(gè)理念和方法正翱是未來(lái)內(nèi)控評(píng)價(jià)伴方法由叭“吧查弊糾錯(cuò)把”挨式的符合性測(cè)試俺向以風(fēng)險(xiǎn)

46、導(dǎo)向?yàn)榘愫诵牡娘L(fēng)險(xiǎn)審計(jì)氨過(guò)渡的必然選擇胺。百2、內(nèi)控評(píng)價(jià)常敗態(tài)化搬從國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行懊實(shí)踐看，內(nèi)控評(píng)笆價(jià)始終作為一個(gè)埃單獨(dú)的項(xiàng)目集中案進(jìn)行的，有的是頒對(duì)全部機(jī)構(gòu)每年巴一次的評(píng)價(jià)，有吧的是選取重點(diǎn)機(jī)凹構(gòu)進(jìn)行的分批評(píng)跋價(jià)。不論是采取澳何種形式，內(nèi)控拌評(píng)價(jià)還是與其他礙的審計(jì)項(xiàng)目區(qū)分埃出來(lái)，按自己的佰邏輯和方法進(jìn)行巴，評(píng)價(jià)的結(jié)果、骯發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控缺陷艾與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、審昂計(jì)重點(diǎn)立項(xiàng)等沒(méi)襖有有效結(jié)合起來(lái)岸，還未作為各項(xiàng)斑審計(jì)工作的基礎(chǔ)霸，在重點(diǎn)機(jī)構(gòu)、八重要領(lǐng)域的項(xiàng)目瓣安排上發(fā)揮指導(dǎo)壩性作用。跋我行背以內(nèi)控評(píng)價(jià)為基埃礎(chǔ)的審計(jì)，是隘“礙制度基礎(chǔ)審計(jì)唉”昂，通過(guò)對(duì)內(nèi)部控柏制的系統(tǒng)評(píng)價(jià)來(lái)耙確定審計(jì)重點(diǎn)、辦范圍、方法和程胺序

47、，可以有效解搬決審計(jì)資源緊張擺和保證重點(diǎn)審計(jì)伴的矛盾問(wèn)題，在半科學(xué)、合理抽樣耙基礎(chǔ)上所得到了扒評(píng)價(jià)結(jié)論，對(duì)于班判斷風(fēng)險(xiǎn)控制和辦風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱拔環(huán)節(jié)，加強(qiáng)管理癌控制會(huì)起到基礎(chǔ)扒性作用。扮我們搬把襖內(nèi)控評(píng)價(jià)應(yīng)該作盎為一項(xiàng)基礎(chǔ)性、板常規(guī)的工作，以安科學(xué)抽樣為前提笆，確定一段時(shí)期板內(nèi)的重要審計(jì)風(fēng)版險(xiǎn)領(lǐng)域，以評(píng)價(jià)襖中發(fā)現(xiàn)的線索、案問(wèn)題特征，作為壩風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)立項(xiàng)的愛(ài)依據(jù)。對(duì)日常風(fēng)俺險(xiǎn)排查和專項(xiàng)審皚計(jì)的結(jié)果進(jìn)行深藹入的分析，確定哀在問(wèn)題表象后隱叭藏的內(nèi)鞍部控制設(shè)計(jì)和執(zhí)敗行方面的缺陷，案作為對(duì)內(nèi)部控制斑評(píng)價(jià)的補(bǔ)充。形絆式上氨不局限于集中式啊的全面普查，可拌以采用多種靈活凹的方式，結(jié)合日板常審計(jì)、后續(xù)審隘計(jì)和審計(jì)

48、監(jiān)督工瓣作進(jìn)行。凹全年審計(jì)中的風(fēng)邦險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)都作為內(nèi)跋部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)埃容。邦（二）內(nèi)控評(píng)價(jià)邦取得的主要成績(jī)唉及存在的問(wèn)題班受董事會(huì)的委托爸，審計(jì)部負(fù)責(zé)全挨行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)藹的組織和實(shí)施。凹目前，對(duì)經(jīng)營(yíng)機(jī)骯構(gòu)的內(nèi)部控制評(píng)挨價(jià)上下半年各做辦一次，每次選擇爸5家分行，1家辦事業(yè)部，約三年頒一個(gè)循環(huán)，可以凹做到對(duì)所有經(jīng)營(yíng)扮機(jī)構(gòu)的全覆蓋。伴根據(jù)經(jīng)驗(yàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)癌機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制評(píng)罷價(jià)項(xiàng)目平均時(shí)間版、人力資源投入拔、工作量綜合測(cè)傲算，內(nèi)控評(píng)價(jià)工般作約占全年審計(jì)邦部工作量的15唉-20%，審計(jì)班項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的扳數(shù)量約占全年問(wèn)拔題總量的30%唉，已經(jīng)成為審計(jì)澳范圍最廣，影響巴力最大的審計(jì)項(xiàng)芭目。稗我行所做的內(nèi)部澳控制評(píng)價(jià)內(nèi)容

49、覆擺蓋面廣，是對(duì)經(jīng)矮營(yíng)機(jī)構(gòu)全面的、吧客觀的和綜合的叭評(píng)價(jià)，受到被評(píng)骯價(jià)單位高度重視阿，各部門積極配氨合，審計(jì)問(wèn)題溝疤通順暢，整改措瓣施到位，效果明扒顯。內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)安告采用統(tǒng)一的標(biāo)氨準(zhǔn)和評(píng)分方式，凹便于經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)間半相同業(yè)務(wù)模塊的澳比較，也更容易挨發(fā)現(xiàn)自身經(jīng)營(yíng)管傲理中的短板，有俺助于加強(qiáng)對(duì)薄弱扳環(huán)節(jié)的管理和推凹動(dòng)。 同時(shí)內(nèi)控罷評(píng)價(jià)方法在實(shí)踐阿中不斷得到發(fā)展罷和完善，評(píng)價(jià)工吧具已經(jīng)成為審計(jì)挨人員業(yè)務(wù)檢查的安有力工具，為建稗立和完善標(biāo)準(zhǔn)化安的審計(jì)方法打下扮了基礎(chǔ)。艾 阿幾年來(lái)，內(nèi)部控凹制評(píng)價(jià)從制度上安、流程上對(duì)經(jīng)營(yíng)昂機(jī)構(gòu)的管理和操澳作進(jìn)行了細(xì)致的般檢查和評(píng)價(jià)，為稗經(jīng)營(yíng)管理層強(qiáng)化襖管理手段、加強(qiáng)板針對(duì)性

50、管理都起啊到積極的推進(jìn)作八用。一些人長(zhǎng)期懊存在的錯(cuò)誤意識(shí)矮得到糾正，一些吧屢查屢犯問(wèn)題的白發(fā)生率逐年下降板，經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的組按織建設(shè)、制度建跋設(shè)得以加強(qiáng)，全耙員合規(guī)性意識(shí)增罷強(qiáng)，機(jī)構(gòu)整體風(fēng)班險(xiǎn)管理水平提升隘。審計(jì)結(jié)果與責(zé)半任追究緊密結(jié)合扳，從根本上夯實(shí)暗了規(guī)范經(jīng)營(yíng)的基矮礎(chǔ)。半伴爸隨著全行合規(guī)風(fēng)盎險(xiǎn)管理體系建設(shè)岸的逐步完善，制吧度建設(shè)和對(duì)制度絆的執(zhí)行力都有很板大的提高，傳統(tǒng)扮的以合規(guī)性審計(jì)柏為主導(dǎo)的方式已頒初步顯示出不適哎應(yīng)，表現(xiàn)在內(nèi)部俺控制評(píng)價(jià)上就是耙審計(jì)覆蓋面寬，跋但對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的白深度不夠，層次艾不高，對(duì)被審計(jì)岸單位的經(jīng)營(yíng)管理皚實(shí)質(zhì)性問(wèn)題觸動(dòng)拔較少，對(duì)深層次邦問(wèn)題揭示還不夠柏。在方案設(shè)計(jì)和巴執(zhí)行

51、中尚有缺陷氨，對(duì)缺陷認(rèn)定受案人為因素影響較八大，經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)評(píng)背級(jí)分值接近，未八體現(xiàn)出差異化，拌客觀性還有欠缺敗。挨另外，內(nèi)控評(píng)價(jià)頒與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)骯系還不完全清晰扒，內(nèi)控評(píng)價(jià)部分礙控制點(diǎn)還是過(guò)細(xì)哀，做了一些操作搬性的合規(guī)檢查，暗對(duì)二線風(fēng)險(xiǎn)管理哀的審計(jì)評(píng)價(jià)還未按開(kāi)展。內(nèi)控評(píng)價(jià)跋的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系拌統(tǒng)應(yīng)用還不深入絆，對(duì)問(wèn)題線索的芭預(yù)警不足，現(xiàn)場(chǎng)奧評(píng)價(jià)缺乏更有力半的技術(shù)支持。不捌能很好解決和協(xié)拔調(diào)好百“靶全面哀”敗和挨“愛(ài)深入靶”把的關(guān)系是困擾內(nèi)半控評(píng)價(jià)繼續(xù)推進(jìn)爸的主要問(wèn)題。笆（三）辦外部暗環(huán)境及扒監(jiān)管政策對(duì)內(nèi)控拔評(píng)價(jià)工作的要求稗隨著經(jīng)濟(jì)全球化敗、金融自由化和艾金融危機(jī)，商業(yè)艾銀行面臨著全面叭競(jìng)爭(zhēng)與經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)傲。在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)啊展方式轉(zhuǎn)變和經(jīng)奧濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中，襖金融業(yè)監(jiān)管政策骯和信貸政策不斷半出臺(tái)，對(duì)商業(yè)銀把行的信貸投向與澳結(jié)構(gòu)、貸款存量癌和質(zhì)量產(chǎn)生深遠(yuǎn)吧的影響。對(duì)金融柏機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入的放松隘，使國(guó)內(nèi)銀行