費用審核辦法

1、費用審核辦法總則制定目的邦為了合理支付各敗項費用，特制定襖此辦法。適用范圍翱本公司各部門費哎用支出，均依照罷本辦法所規(guī)范的邦體制管理之。權(quán)責(zé)單位扮財務(wù)部負(fù)責(zé)本辦拜法制定、修改、安廢止之起草工作斑。扮總經(jīng)理負(fù)責(zé)本辦扒法制定、修改、挨廢止之核準(zhǔn)。費用審核外來憑證骯營利事業(yè)發(fā)票，哎如增值稅專用票敗、普通發(fā)票、定唉額發(fā)票等。爸營利事業(yè)資金往百來統(tǒng)一票據(jù)，如挨行政性收費票據(jù)吧、事業(yè)性收費票奧據(jù)，統(tǒng)一收款收唉據(jù)等。審核原則真實性。合法性。完整性。奧原始憑證審核辦拜法跋審核發(fā)票所記載澳名稱是否為本公按司并蓋有發(fā)票監(jiān)暗制章。搬審核發(fā)票專用章俺上發(fā)票者全稱是懊否為公司所付單啊位。胺審核扮“暗日期斑”爸是否為收料

2、日或佰費用發(fā)生日期。把審核唉“哎摘要拌”邦欄所列品名與請班購單所列品名是叭否相同，若為一唉般費用，內(nèi)容與頒費用性質(zhì)是否相敗同。凹審核數(shù)量*單價岸是否等于總價，拜并需與中文大寫半金額相符，若不案相符，退回發(fā)票巴要求重新開具。案付款憑證應(yīng)具備埃要點發(fā)票：艾1、本公司名稱斑、稅號、地址、按開戶行、賬號、安電話等。耙2、開具年、月盎、日。爸3、貨品名稱、搬數(shù)量、規(guī)格、單澳位、單價及總額敗。襖營利事業(yè)資金往礙來統(tǒng)一票據(jù)：班1、本公司名稱絆。斑2、開具年、月傲、日。絆3、收款項目、罷數(shù)量、單價、總爸額。版公司內(nèi)部憑證（安自制憑證）請購單。訂購單。驗收單。笆費用合同或協(xié)議稗單。借款單。領(lǐng)料單。成本計算單。工

3、資單。愛雜項費用計提單氨。分項費用租金支出憑證名稱收據(jù)審核辦法百審核租金支付期埃間是否重復(fù)或遺般漏。疤審核租金支付方芭式與合同書約定叭的是否相符。埃審核押金給付與叭合同是否相同，壩合同期滿應(yīng)即時翱收回押金。靶審核逾期繳納違扒約金與合同規(guī)定霸是否相符。敗審核支付倉租是懊否根據(jù)租憑合同吧書。安審核寄存租金，愛即單價*寄存數(shù)敖量是否正確。稅金憑證名稱版稅收繳款單（增拜值稅、印花稅、霸所得稅、關(guān)稅等爸），分為國稅、拌地稅、海關(guān)。審核辦法搬審核稅率、課稅翱對象、計稅標(biāo)準(zhǔn)把、起征點、免征哀額、減免稅、稅礙種是否正確。百審核增值稅的繳澳交金額是否正確奧。靶審核繳納期有否叭重復(fù)，稅率適用邦及稅額計算是否跋相同

4、。凹審核繳納日期是半否超逾通知繳納挨期限。交際費憑證名稱發(fā)票。交際費申請單。審核辦法敗審核在外宴客及拜招待費用，應(yīng)以矮發(fā)票為憑據(jù)。拜審核是否于當(dāng)天芭之場所宴客。案審核應(yīng)酬是否與拜業(yè)務(wù)有關(guān)。艾審核是否依核決哀權(quán)限核準(zhǔn)。郵資憑證名稱吧郵件大宗包裹收芭據(jù)、快遞、普件八收據(jù)。郵票購買證明。審核辦法扳審核郵費報銷與岸“隘郵寄信件登記簿扒”案所載時間、地點案、重量、件數(shù)是把否相符。啊審核有無私人郵瓣件或非本公司郵翱寄這其他收據(jù)報凹銷。電話費憑證名稱唉電信局電話費收搬據(jù)通知聯(lián)。審核辦法阿審核請款明細(xì)與耙長途電話登記簿扮所載時間、地點瓣、次數(shù)是否一致跋。傲審核叫號或呼人百每次單價是否與扳標(biāo)準(zhǔn)單價一致。艾審核單

5、價*通話皚時間是否與總額搬相符。背審核收據(jù)內(nèi)容與隘原通知單所載內(nèi)瓣容是否相符。市內(nèi)交通費憑證名稱捌市內(nèi)出差車費報啊銷單為車票（含頒公交車、出租車藹、地鐵等）。審核辦法扳審核是否經(jīng)公司拌車輛調(diào)度員證實敖公司無車可派用般。叭審核是否經(jīng)主管胺（經(jīng)理級以上）奧核決。扳外勤工作者，每愛月三日前附襖“瓣外勤活動記錄表敗”鞍及絆“靶旅費報銷清單氨”盎，每月一次請款昂報銷。公務(wù)車相關(guān)費用憑證名稱澳購油票券（含汽傲油、柴油等）。柏修理費、年檢費矮等發(fā)票。癌過橋費或停車費敗收據(jù)。審核辦法油料耗用費用：背1、審核購油票疤券是否經(jīng)車輛管礙理員簽認(rèn)，并經(jīng)鞍經(jīng)理級以上主管斑核準(zhǔn)。柏2、審核金額合岸計是否正確。熬過橋（路）

6、費、叭停車費：愛1、審核過橋（芭路）費收據(jù)金額愛是否與規(guī)定相符芭。藹2、審核日期、靶橋別、地點與派吧車單內(nèi)容是否一敗致。般3、審核收據(jù)是搬否經(jīng)車輛管理員叭簽認(rèn)，并經(jīng)經(jīng)理叭級以上主管核準(zhǔn)白。書報雜志憑證名稱訂閱單。營利事業(yè)收據(jù)。書報費收據(jù)。審核辦法扳審核連續(xù)性刊物斑的申請，是否經(jīng)啊權(quán)責(zé)主管核準(zhǔn)，翱并核對訂閱起訖拌期間。疤審核支付連續(xù)性懊刊物，期數(shù)是否案重復(fù)。半審核書籍的購買藹，連續(xù)性刊物之安新訂、續(xù)訂，應(yīng)埃經(jīng)專登記、編號班，并列入管理。靶人員離職時，列矮入部門財產(chǎn)辦理盎移交。哎文具印刷（復(fù)印昂、文具用品）憑證名稱發(fā)票。簽收單。審核辦法佰審核簽收單所記靶費用明細(xì)，是否皚依價目表之價格吧計算。俺審核

7、復(fù)印表單是芭否必需，數(shù)量是跋否正確。昂審核復(fù)印金額、班數(shù)量是否合理，骯上下月差異是否傲過大。辦審核文具用品購胺買、領(lǐng)有的數(shù)量按是否合理，上下氨月差異是否過大懊。鞍審核各單位文具疤用品領(lǐng)用統(tǒng)計表稗的計算是否正確案。事務(wù)用具憑證名稱發(fā)票。審核辦法哎查明有無資本性傲支出這資產(chǎn)誤列澳為本科目。埃是否列入財產(chǎn)保藹管，并填妥費用搬性財產(chǎn)保管卡。差旅費憑證名稱敖差旅費報銷清單頒。交通費發(fā)票。住宿費發(fā)票。無單據(jù)證明單。審核辦法國內(nèi)出差：捌1、審核差旅費案報銷清單是否按擺規(guī)定呈核。背2、審核報銷日澳期、天數(shù)與出差熬申請單所載是否隘相符。班3、審核交通費愛起訖地點與出差按申請單所列是否百一致。傲4、審核餐宿雜巴費

8、報支標(biāo)準(zhǔn)是否八依規(guī)定計算。哀5、審核在同一吧區(qū)駐留半個月以敖上者，自第16瓣日起照規(guī)定膳宿拌雜費標(biāo)準(zhǔn)，以八安折支給，自第3壩1日起以七折支邦給。翱6、審核交通費凹須憑票根證明核瓣支。皚7、對住宿費未把出具憑證者，按藹規(guī)定五折報支。靶8、審核各細(xì)數(shù)巴核算是否正確，把若事先已預(yù)支者稗，應(yīng)由應(yīng)付金額挨內(nèi)扣除。國外出差：艾1、審核出國前昂后之是國內(nèi)差旅阿費，應(yīng)合并于國白外差旅費報銷清板單內(nèi)一并報銷。柏2、審核交通費拔應(yīng)附憑證，否則暗應(yīng)經(jīng)經(jīng)理以上主敗管核準(zhǔn)之無單據(jù)唉證明。傲3、審核是否于奧返國后次日起算埃，10天內(nèi)辦理壩差旅費報銷，并阿繳回差旅費差額絆，逾期應(yīng)依規(guī)定藹辦理追繳。壩4、審核出差在般同一城市

9、，繼續(xù)叭駐留三十日以上皚者，自三十一日氨起，膳宿雜費按靶八折支給。按5、審核住宿費斑用超出規(guī)定時，矮呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后熬按實報銷?；锸迟M憑證名稱發(fā)票。罷農(nóng)副產(chǎn)品采購經(jīng)扮手人出具之證明般。審核辦法柏審核若為自辦伙瓣食，則須附采購按經(jīng)手人了出具之疤證明，并依下列捌方式核對：骯1、伙食份數(shù)與絆申請單合計份數(shù)擺一致。愛2、請款單價與般簽呈核準(zhǔn)之單價哀相同。半3、單價*份數(shù)皚=應(yīng)付額。扒審核若為員工領(lǐng)熬取伙食費補貼，熬應(yīng)列有經(jīng)簽領(lǐng)人班蓋章核準(zhǔn)人簽字熬之請領(lǐng)清冊。水費憑證名稱耙水費通知聯(lián)、收爸據(jù)、自來水公司拔發(fā)票。審核辦法襖審核通知聯(lián)名稱隘是否為本公司。挨審核收費期間所阿屬月份是否正確皚，有否重復(fù)支付芭。凹審

10、核應(yīng)付金額為鞍：用水噸數(shù)*標(biāo)霸準(zhǔn)單價。熬審核用種類口徑伴與實際是否一致搬。拔審核收據(jù)聯(lián)與通俺知聯(lián)所載內(nèi)容是拌否一致。電費憑證名稱瓣電費通知聯(lián)、收哀據(jù)、供電部發(fā)票擺。審核辦法癌審核收費期間有澳否重復(fù)，所屬月骯份是否正確。傲審核單價*使用伴度數(shù)是否等于應(yīng)熬付金額（一般電吧費）。巴審核電力費計算岸細(xì)數(shù)是否正確（拌特約電費）。敗審核收據(jù)聯(lián)與通奧知聯(lián)所載內(nèi)容是敗否一致。挨審核峰谷電度數(shù)氨及計費標(biāo)準(zhǔn)是否暗準(zhǔn)確。運費憑證名稱發(fā)票。審核辦法礙對運費之申請，案須審核：扳1、客戶是否簽稗收。昂2、車號（主）爸與請款運輸部門爸是否相符。按3、依路途（程阿）長短，研判運佰輸時間與出入廠藹時間是否異常。埃4、品名是否相

11、擺符。俺5、數(shù)量是否一矮致。胺6、交運地點是霸否相符。笆7、交運中意外安事故之索賠款，岸是否依合同索賠疤。疤依地點、費率、埃數(shù)量核算金額是罷否相符。癌是否依核決權(quán)限白呈核。懊送貨單、出倉單哀與托運單數(shù)量、稗時間相核對。廣告費憑證名稱發(fā)票。罷報社、電視臺、哎電臺、網(wǎng)絡(luò)收據(jù)伴。板出版社、電臺廣礙告發(fā)票收據(jù)。審核辦法辦審核計價數(shù)與樣傲張之行數(shù)是否相半符。矮審核單價與計費耙標(biāo)準(zhǔn)是否一致，按刊登天數(shù)是否相按符。罷審核應(yīng)付金額是凹否等于：單價*稗行數(shù)*刊登天數(shù)邦，是否有打折。矮審核收款人及報版社簽單是否屬實爸。鞍審核是否附有全艾張之報紙，并在癌廣告處以紅筆劃盎出。自由捐贈憑證名稱背董事長核準(zhǔn)之簽背呈借款申

12、請單。收據(jù)。審核辦法俺審核捐贈款是否矮與業(yè)務(wù)有關(guān)，或耙維持商業(yè)地位或吧商譽所必要者。礙審核捐贈之對象拔是否經(jīng)政府主管跋財稅機關(guān)核準(zhǔn)，絆且合于公益性如搬“爸紅十字會按”扮及教育、文化、拔公益、慈善機關(guān)艾團(tuán)體。骯審核若以暫借款埃方式先予借支者柏，其暫借款申請搬單需依核決權(quán)限鞍呈核。什費憑證名稱發(fā)票收據(jù)。皚郵政禮券證明單壩。審核辦法爸審核付款種類與扮申請單所記載種八類是否相同。霸審核申請單是否俺經(jīng)主管簽章，并啊由總務(wù)證明屬實版。板審核申請金額與稗規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)是否一盎致，并由總務(wù)證佰實。海運費憑證名稱請款單。發(fā)票。審核辦法凹審核請款單是否礙依核決權(quán)限核準(zhǔn)爸。骯審核受訂通知單扮之交易條件是否擺為C爸&癌F或

13、CIF(F百OB和FAS時胺免負(fù)擔(dān)海運費)骯。瓣審核請款單所載百之船名、起訖地癌點、航班、提單哀號碼、裝運數(shù)量翱等是否與裝箱單辦相符。佰審核提單和請款邦單這材積及起訖拌港與裝箱單所載凹是否相符，若差扮異在+-5%以癌上時，應(yīng)會同營傲業(yè)單位簽注差異笆原因。盎審核發(fā)票所載之矮提單號碼與原提凹單之號碼是否相澳符。陸運費憑證名稱發(fā)票。審核辦法叭審核發(fā)票是否依按核決權(quán)限核準(zhǔn)。皚審核計費重量是挨否與交運單相符凹。搬審核運費是否與傲公司規(guī)定之支付伴標(biāo)準(zhǔn)相符。伴審核運費之計算邦是否正確，與發(fā)笆票之金額是否相版符。瓣如以貨柜裝運時俺，應(yīng)審核貨柜型鞍式、號碼、數(shù)量拌及拖車臺數(shù)是否耙正確。外銷傭金憑證名稱結(jié)匯證實書

14、。班傭金信（電）匯案回單。笆傭金匯出款證實拌書。發(fā)票。審核辦法伴審核請款單是否氨依核決權(quán)限核準(zhǔn)百。邦審核請款單、銷敖售確認(rèn)書和受訂扳通知單所載之受拔訂編號、數(shù)量、熬單價、銷售金額暗、傭金條件和傭昂金收款人之名稱絆地址等是否相符罷。辦審核依約定之傭翱金條件所計算之扒傭金金額是否正盎確。白審核傭金匯款回礙條或證實書之申胺請人是否為本公伴司。奧審核傭金匯款憑背證之受款人是否哎與受款通知單之拌受款人相符。佰審核傭金匯款憑柏證之匯出金額與澳請款單和結(jié)匯證岸書之傭金金額是隘否相符。奧信用證溢價金額案以傭金方式支付笆時，應(yīng)審核匯出搬金額是否與溢價俺金額相符，即是疤否等于押匯金額礙與受訂通知單金搬額之差額。艾

15、審核發(fā)票之出具靶人是否與受訂通矮知單之受款人相熬符號。保險費憑證名稱結(jié)匯證實書。案保險費送款簿存懊根。收據(jù)。胺財產(chǎn)險保單（廠半房、設(shè)備、材料把、汽車等保險）柏。審核辦法罷審核受訂通知單耙之交易是否為C氨IP或C壩&I?。‵OB、FA啊S和C岸&搬P時免負(fù)擔(dān)保險傲費）。板審核以L/C條柏件出口，一般均扒于押匯時，由銀叭行予以代扣保險安費。拜審核險種的保險耙費率及保險費計巴算是否正確。絆審核結(jié)匯證實書笆中銀行所扣之保佰險費，是否與所搬計算之保險費金爸額相符。審核支付日期。疤審核投保合同條八、保險是否有效皚合理。進(jìn)出口費用憑證名稱發(fā)票收據(jù)。審核辦法頒進(jìn)出口報關(guān)雜費鞍應(yīng)由與本公司簽阿訂合同委托之報拌關(guān)行，依各批之艾出口批次編制班費用通知單，捌并檢附所有憑證扮送公司國外部?！鞍钸M(jìn)出口