東北財經(jīng)大學《稅法X》綜合作業(yè)答卷

1、東財稅法X綜合作業(yè)試卷總分:100 得分:100一、單選題 (共 15 道試題,共 30 分)甲公司2018年度通過某鄉(xiāng)政府向該鄉(xiāng)的一所小學捐贈50萬元通過某縣民政局向當?shù)刎毨丝诰栀?00萬元。已知當年利潤總額為1000萬元。則甲公司2018年度允許扣除的捐贈為（ ）。132萬元100萬元150萬元50萬元答案:B2.一部新法實施后，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（ ）。特別法優(yōu)于普通法原則新法優(yōu)于舊法原則實體從舊、程序從新原則法律不溯及既往原則答案:D3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下企業(yè)所得稅稅率適用于居民企業(yè)的是（ ）。10%25%1

2、5%5%答案:B4.下列各項不屬于增值稅特點的是（ ）。保持稅收中性實行稅款抵扣制度實行價內(nèi)稅制度普遍征收答案:C5.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中一次收入畸高，可實行加成征收的是（ ）。偶然所得勞務報酬所得利息、股息、紅利所得稿酬所得答案:B6.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅主體義務的是（ ）。申請延期繳納稅款依法設(shè)置賬簿按其如實辦理納稅申報接受稅務檢查答案:A7.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于車船稅納稅申報的表述，不正確的是（ ）。根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于車船稅納稅申報的表述，不正確的是已繳納車船稅的車船在同一年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，可以退稅保

3、險機構(gòu)為扣繳義務人的，應當在收錄保險費時依法代收車船稅，并且出具代收稅款憑據(jù)扣繳義務人已代收代繳車船稅的，納稅人不再向車輛登記地的主管稅務機關(guān)申報繳納車船稅答案:B8.下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）。對房地產(chǎn)進行重新評估而產(chǎn)生的評估增值企業(yè)之間交換房產(chǎn)政府向企業(yè)出讓國有土地使用權(quán)企業(yè)將閑置房產(chǎn)出租答案:B9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各種中，屬于免稅收入的是（ ）。國債利息收入特許權(quán)使用費收入財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入依法收取并納入財政管理的政府性基金答案:A10.下列稅種中，屬于中央政府與地方政府共享收入的是（ ）。土地增值稅關(guān)稅消費稅個人所得稅答案:D11.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外

4、出經(jīng)營，自其在同一縣（市）實際經(jīng)營或提供勞務之日起，在連續(xù)的12個月內(nèi)累計超過（ ）的，應向生產(chǎn)、經(jīng)營所在地稅務機關(guān)申報辦理稅務登記。90日60日30日180日答案:D12.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔保范圍的是（ ）。實現(xiàn)稅款、滯納金的費用滯納金稅款罰款答案:D13.納稅人采取賒銷方式銷售應稅消費品的，其消費稅納稅義務發(fā)生時間為（ ）。收到首筆貨款的當天貨物發(fā)出的當天合同約定的收款日期當天收到全部貨款的當天答案:C14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中以一個月取得的收入為一次計算應納稅所得額的是（ ）。偶然所得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得財產(chǎn)租賃所得某教授在外講學所得答案

5、:C15.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，納稅人出售土地使用權(quán)而發(fā)生的土地權(quán)屬轉(zhuǎn)移按（ ）計算應納契稅。市場價格成交價格協(xié)議價格評估價格答案:B二、多選題 (共 20 道試題,共 60 分)16.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人所得稅納稅人區(qū)分為居民納稅義務人和非居民納稅義務人,依據(jù)標準有 （ ） 。境內(nèi)有無住所取得收入的工作地境內(nèi)居住時間境內(nèi)工作時間答案:AC17.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，對應的進項稅額不得抵扣的有（ ）。非正常損失的購進貨物對應的交通運輸服務購進的娛樂服務因管理不善損失的不動產(chǎn)所耗用的建筑服務購進的貨物用于公司的交際應酬答案:ABCD18.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)

6、定，下列利息收入中，不應繳納個人所得稅的有（ ）。個人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息國債利息個人從任職單位集資取得兌現(xiàn)的利息國家發(fā)行的金融債券利息答案:ABD19.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列利息收入中，不應繳納個人所得稅的有（ ）。2008年10月9日起個人銀行結(jié)算賬戶取得的利息個人按規(guī)定繳付住房公積金而存入銀行賬戶取得的利息國債利息國家發(fā)行的金融債券利息答案:ABCD20.以下各項中，屬于我國稅收立法原則的有（ ）。從實際出發(fā)的原則原則性與靈活性相結(jié)合的原則法律的穩(wěn)定性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原則民主決策的原則答案:ABCD21.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，以下關(guān)于增

7、值稅一般和小規(guī)模納稅人劃分的規(guī)定，表述正確的有（ ）。年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人不屬于一般納稅人已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應稅行為的試點納稅人，全面“營改增”后需要重新登記個體工商戶不需要辦理增值稅一般納稅人資格登記年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，也可以辦理一般納稅人資格登記答案:AD22.增值稅一般納稅人下列行為中，涉及進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）。外購的貨物用于交際應酬外購的貨物對外投資外購的貨物無償贈送給外單位外購的貨物用于集體福利答案:AD23.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于資源稅征稅范圍的有（ ）。海鹽原鹽稀土礦原礦原煤人造石油答

8、案:ABC24.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人接受的下列服務中，不得抵扣進項稅額的有（ ）。購進的居民日常服務購進的貸款服務購進的娛樂服務購進的旅客運輸服務答案:ABC25.下列各項關(guān)于資源稅的表述中正確的有（ ）。對出口的應稅產(chǎn)品免征資源稅對進口的應稅產(chǎn)品不征收資源稅開采應稅產(chǎn)品過程中因自然災害有重大損失的可由省級人民政府酌情決定減征或免征資源稅開采原油過程中用于修井的原油免征資源稅答案:BCD26.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，職工個人取得按國家統(tǒng)一標準發(fā)放的下列收入項目中，免征個人所得稅的有（ ）。安家費退休工資退職費離休工資及生活補助答案:ABCD27.根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度

9、的規(guī)定，下列選項中，暫予免征環(huán)境保護稅的有（ ）。依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)模化養(yǎng)殖）排放應稅污染物的機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的答案:ABCD28.下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于國務院制定的稅收行政法規(guī)的有（ ）。個人所得稅法稅收征收管理法實施細則企業(yè)所得稅法實施條例企業(yè)所得稅法答案:BC29.根據(jù)稅收征收管理法的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收法律關(guān)系主題的有（ ）。稅務機關(guān)海關(guān)扣繳義務人納稅人答案:ABCD

10、30.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，契稅的征收對象應具備的基本條件有（ ）。權(quán)屬客體必須發(fā)生轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移的客體是土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)發(fā)生經(jīng)濟利益關(guān)系農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)讓是契稅的征收對象答案:ABC31.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，特許權(quán)使用費收入是指企業(yè)提供（ ）以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。商標權(quán)著作權(quán)專利權(quán)非專利技術(shù)答案:ABCD32.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，免納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)包括（ ）。宗教寺廟、公園、名勝古跡的房產(chǎn)個人所有非營業(yè)用房產(chǎn)經(jīng)財政部批準免稅的其他房產(chǎn)國家機關(guān)、人民團體、軍隊的房產(chǎn)答案:BC33.個人所得稅的征收方式主要有（ ）。代扣代繳電話申報網(wǎng)上申報自行申報答案:AD34.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人的適用稅率有（ ）。零稅率9%13%6%答案:ABCD35.根據(jù)稅收征收法律制度的規(guī)定，下列各項，屬于稅務機關(guān)稅款征收權(quán)的有（ ）。追征稅款權(quán)依法計征權(quán)核定稅款權(quán)稅務檢查權(quán)答案:ABC三、判斷題 (共 5 道試題,共 10 分)36.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證。（ ）答案:正確37.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務所共同指向的對象。（ ）