財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)知識(shí)分析導(dǎo)論

1、 導(dǎo)論單選題艾1-5 B板CDBB 敗6-10D佰DADC二、多選題耙1、ABCD 靶 2、ABC斑 3、BDE奧 4、ABC阿DE 5、A稗BC三、判斷題癌1-8 藹把四、名詞解釋案1、P3奧財(cái)務(wù)：就工商企絆業(yè)理財(cái)主體而言昂，主要活動(dòng)是根傲據(jù)市場的需求組八織生產(chǎn)經(jīng)營，以安追求市場活動(dòng)的絆效益最大化，同暗時(shí)根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)耙和經(jīng)營的需要籌皚集資金、運(yùn)用資把金并對(duì)資金收益案進(jìn)行科學(xué)分配，耙它組成的理財(cái)活盎動(dòng)，稱之為財(cái)務(wù)挨。霸2、P16 半財(cái)務(wù)管理環(huán)境：絆財(cái)務(wù)管理可以視版為一個(gè)系統(tǒng)，那凹么存在于財(cái)務(wù)管扳理系統(tǒng)之外，并搬對(duì)財(cái)務(wù)管理又產(chǎn)百生影響作用的總疤和，便構(gòu)成財(cái)務(wù)澳管理環(huán)境。疤3、P12芭財(cái)務(wù)管理體制

2、：扮財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中耙的各種制度、各氨種組織機(jī)構(gòu)、各胺種運(yùn)行方式的集搬合稱之為財(cái)務(wù)管敖理體制。五、簡答題熬1、P12 昂財(cái)務(wù)管理體制包半括：（1）組織胺機(jī)構(gòu) （2）管背理制度 （3）氨運(yùn)行方式澳2、P8擺昂9 笆主要關(guān)系表現(xiàn)為拜：（1）企業(yè)與氨投資者之間的財(cái)班務(wù)關(guān)系扒（2）企業(yè)與受啊資者之間的財(cái)務(wù)挨關(guān)系 唉（3）企業(yè)與債礙權(quán)人的關(guān)系案（4）企業(yè)與債拌務(wù)人的財(cái)務(wù)關(guān)系罷（5）企業(yè)與國芭家、企業(yè)內(nèi)部、柏勞動(dòng)者之間的財(cái)岸務(wù)關(guān)系俺 3、P10叭啊11奧概念：財(cái)務(wù)管理拜就是人們利用一稗定的技術(shù)和方法辦，遵循國家法規(guī)霸政策和各種契約靶關(guān)系，組織和控拜制企業(yè)的資金運(yùn)絆動(dòng)（財(cái)務(wù)活動(dòng)）搬，協(xié)調(diào)和理順企佰業(yè)與各個(gè)方面

3、財(cái)辦務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)管凹理工作。凹 拔 特點(diǎn)：耙（1）財(cái)務(wù)管理啊的實(shí)質(zhì)是價(jià)值管盎理；斑 班 昂 （2）財(cái)務(wù)鞍管理的價(jià)值管理氨的根本是資金管壩理岸 礙 邦 （3）財(cái)務(wù)疤管理是企業(yè)管理哎的中心八 財(cái)務(wù)管理的吧價(jià)值觀念一、單選題罷1瓣啊5 BCDDB俺 6背耙10 ACAB敖A 11跋耙12 CB二、多選題扒1、ABCD 跋 2、AB岸CD 3、爸ABCD 稗4、BCE三、判斷題案1、1巴扳7霸四、名詞解釋敗1、P37艾年金：是指在相阿同的間隔期內(nèi)（癌一年、一季、一藹個(gè)月）收到或支霸出的等額款項(xiàng)。挨2、P37百永續(xù)年金：是指隘無限期收付等額啊款項(xiàng)，也稱終身奧年金。板3、P48拌投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值：熬就是投資者

4、冒風(fēng)版險(xiǎn)進(jìn)行投資所獲暗得的報(bào)酬，也就吧是投資收益多于班貨幣時(shí)間價(jià)值的罷那部分邦4、P37奧普通年金：是指巴在每一相同的間翱隔期末收付的等阿額款項(xiàng)，也稱后柏付年金。耙5、P29板資金的時(shí)間價(jià)值奧：它是指在不考百慮通貨膨脹的情襖況下，因放棄使骯用資金或利用資安金的使用的機(jī)會(huì)挨，換取將來由時(shí)笆間的長短而計(jì)算奧的報(bào)酬。五、簡答題氨1、P37把年金是指在相同澳的間隔期內(nèi)（一把年、一季、一個(gè)懊月）收到或支出翱的等額款項(xiàng)。啊 版年金可以分為：案普通年金、預(yù)付哎年金、遞延年金邦、永續(xù)年金六、計(jì)算題阿1、單利：10愛00邦=1360頒 復(fù)利：1辦000佰（1+12%）藹=1404.9柏2熬2、F=PV(安1+i

5、)百=100000挨（1+2%）爸=100000疤（1+2%）暗（1+2%）岸（1+2%）按=100000昂1.811骯1.811板1.486=4斑87366.5芭注：已知（F,敗2%,20）=澳1.486 板 （扮F,2%,30瓣）=1.811岸3昂、PV埃=1叭5.65=5.暗65萬埃4敖、A=澳=絆=149.03八1萬敗5扳、現(xiàn)價(jià)=1敖5000跋+A巴V敗=15000+罷1.5鞍7.722=2吧65830按6艾、（1+i）胺=挨=敗=2 疤 i=背隘1=14.87鞍%扳7襖、陳姓：擺=拔31.37%岸 王姓：敖=2.67%岸8凹、板E（暗x唉）=矮 胺50瓣0.3+30按0.5+15敖0

6、.2=33（柏萬）巴 壩=12.49（爸萬元）=0.378柏預(yù)期挨風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率=0笆.2凹0.378=0爸.0756扳預(yù)期爸風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額=3頒3佰=14.2（萬隘元）哀9傲、氨E（背x胺）=30（萬元艾）般4.47萬元 岸 版=0.149盎風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率=8氨%哎14.9%=1翱.192%叭風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬額=3把0疤=4.97（萬奧元）八 芭財(cái)務(wù)分析單選題皚1-5 敗AACBB 白 6哀邦10 DCAC凹A 11吧瓣15 ABCA捌A傲16白頒20 BDCB八C 21 愛D 22題疤目錯(cuò)了艾23啊斑24 AB二、多選題啊1、BCD 芭2、ABD 稗3、BDE 頒 4、CDE 頒 5、BC啊6、ABCD 捌

7、7、ABC吧 8、AB暗E 9、A般BC三、對(duì)四、名詞解釋耙1、P60拌財(cái)務(wù)分析：是以鞍企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告昂等會(huì)計(jì)資料為基岸礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)的財(cái)爸務(wù)狀況還是經(jīng)營哀成果進(jìn)行分析和叭評(píng)價(jià)的一種方法癌。斑2、昂P75百資本金報(bào)酬率：矮就是企業(yè)稅后利啊潤與企業(yè)實(shí)收資瓣本的比例關(guān)系。疤3、耙P77瓣每股盈余：又稱吧每股收益、每股氨獲利額，是每一般普通股可能分得罷的當(dāng)期企業(yè)所獲百利潤的多少。靶4、捌P65哀因素分析法：是爸依據(jù)分析指標(biāo)與伴其影響因素之間啊的關(guān)系，從數(shù)值敗上確定各因素對(duì)把分析指標(biāo)差異影霸響程度的一種方芭法。愛5、吧P77扒市盈率：指普通笆股市價(jià)與每股收暗益之比，又稱價(jià)叭格與收益比率，捌它是投資者用來靶

8、判斷股票市場是壩否有吸引力的一爸個(gè)重要指標(biāo)。骯6、傲P83愛杜邦分析：是對(duì)案企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)爸行的綜合分析，澳它通過幾種主要矮的財(cái)務(wù)指標(biāo)之間百的關(guān)系，直觀、艾明了地反映出企唉業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。五、簡答題辦1、捌P82哀辦83頒概念：是對(duì)企業(yè)辦財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行的背綜合分析，它通隘過幾種主要的財(cái)拔務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)罷系，直觀、明了埃地反映出企業(yè)的把財(cái)務(wù)狀況。隘財(cái)務(wù)比率關(guān)系：白1股東權(quán)益報(bào)酬埃率與資產(chǎn)報(bào)酬率八及權(quán)益乘數(shù)之間笆的關(guān)系傲 埃 爸2資產(chǎn)報(bào)酬率與拔銷售凈利率及總愛資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率之間俺的關(guān)系案 捌 瓣3銷售凈利率與昂凈利潤捌及銷售收入之間芭的關(guān)系壩 礙 爸4總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率叭與銷售收入及資耙產(chǎn)總額之間的關(guān)昂系六、計(jì)

9、算題芭1、稅前利潤=頒X（1霸愛33%）=67靶 X=100萬案利息費(fèi)用=10辦0靶10%=10萬皚利息保障倍數(shù)=隘稅息前利潤把利息費(fèi)用=（1氨0+100）安10=11（倍吧）哎2、流動(dòng)比率=叭流動(dòng)資產(chǎn)拜流動(dòng)負(fù)債 壩 流動(dòng)資產(chǎn)扳=2啊60=120萬阿速動(dòng)比率=速動(dòng)罷資產(chǎn)瓣流動(dòng)負(fù)債皚速動(dòng)資產(chǎn)=1.案5捌60=90萬板存貨=120岸隘90=30萬隘存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=澳120敖30=4懊存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=扮360熬4=90（天）柏3熬、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)八次數(shù)=吧=19次拌周轉(zhuǎn)天數(shù)=36擺0擺19=19（天邦）翱4佰、流動(dòng)資產(chǎn)=2柏.2岸60=132（俺萬）笆 本年末存貨般=132叭巴1.5扳60=42（萬八）艾

10、 平均存貨=瓣（38+42）柏2=40（萬）熬存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=巴360愛40=9（次）懊周轉(zhuǎn)天數(shù)=36白0傲9=40（天）案5按、利息保障倍數(shù)埃=稅息前利潤拜利息費(fèi)用=艾=6辦利息總額=33按5+500霸33%=500頒利息費(fèi)用=10案00爸10%=100氨6稗、 = 1 * GB3 拜氨流動(dòng)比率=拌2.22凹速動(dòng)比率=跋=1.33佰資產(chǎn)負(fù)債率=班=0.38 = 2 * GB3 盎半應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次班數(shù)=埃=25隘存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=般=14.4敖總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)熬=吧=3.125 = 3 * GB3 胺挨資本金利潤率=拔稅后利潤盎實(shí)收資本=搬=0.3芭 敗籌資管理概述單選題背1氨扮5 CBDBD板 6-

11、胺-10 DDC擺CB 11澳芭15 BBC俺AC 二、多選題邦1、ABCDE絆 2、ABC敖DE 3、A愛BCDE 4叭、BC 5、把CD二、判斷題半1-8靶阿三、名詞解釋癌1、P105襖復(fù)合杠桿系數(shù)：白是指每股收益的扳變動(dòng)率相對(duì)于銷凹售額變動(dòng)率的倍襖數(shù)。胺2、P106辦資本結(jié)構(gòu)：是指板企業(yè)資金中資本靶與負(fù)債的比例關(guān)版系，又稱負(fù)債權(quán)艾益比。哀3、P101拌又稱綜合資金成藹本，是公司各類絆資本成本與該資骯本在企業(yè)全部資阿本中所占伴比重的乘積之和板。白4、P105俺財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：就是凹企業(yè)運(yùn)用負(fù)債融佰資及優(yōu)先股籌資拌后，普通股股東愛所負(fù)擔(dān)的額外風(fēng)澳險(xiǎn)。絆5、P102昂經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：是指扳企業(yè)稅息前收益襖

12、圍繞其期望值變啊化而產(chǎn)生的不確凹定性。八6、P114壩增量調(diào)整：是指襖通過追加或縮減扮資產(chǎn)數(shù)量來實(shí)現(xiàn)皚資本結(jié)構(gòu)合理。四、簡答題按1埃、P90岸籌資原則：（1襖）合法性原則（拔2）合理性原則盎（3）及時(shí)性原唉則拔（4）效益性原佰則 （5）科學(xué)柏性原則凹2哀、P107澳俺110叭資本結(jié)構(gòu)理論笆(癌1頒)背凈收入理論 哎（2）凈營業(yè)收艾入理論氨（3）傳統(tǒng)理論版 （4）MM班理論 （5）權(quán)奧衡理論（6）不礙對(duì)稱信息理論五、計(jì)算題把1、埃（1）債券成本稗率=昂=6.77% 壩 埃=0.33哎（2）普通股成叭本率=巴+4%=16.哎5% 懊 爸=0.44絆（襖3辦）鞍優(yōu)先股成本率=癌=12.24%扒 霸

13、叭 版 扮=0.11鞍（4）留用利潤巴成本率=辦+4%=16%霸 靶 懊 氨0.11笆（5）綜合資金疤成本率=6.7辦7%翱0.33靶+16.5%背0.44+12唉.24%笆0.11+16稗%伴0.11=12拌.6%八2、經(jīng)營利潤為班800萬時(shí),財(cái)巴務(wù)杠桿系數(shù)=翱=1.18巴經(jīng)營利潤為40盎0萬時(shí)的財(cái)務(wù)杠澳桿系數(shù)=埃=1.43罷3、(1)DF柏L=跋=1.364瓣 EP把S =昂=6.15版(2)每股利潤奧增加額=6.1哎5班=1.25元罷4、營業(yè)杠桿系熬數(shù)=隘=2按財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=藹=1.25百總杠桿系數(shù)=2霸1.25=2.艾5版5、財(cái)務(wù)杠桿系扳數(shù)=笆=1.25暗營業(yè)杠桿系數(shù)=扮=2營業(yè)杠桿系

14、數(shù)=罷息稅前利潤變動(dòng)疤率=2笆10%=20%襖今年的企業(yè)息稅罷前利潤=5愛0般（1+20%）巴=60（萬）俺6、叭（1）絆稅息前利潤=翱+25昂8%=12（萬礙）靶（2）經(jīng)營杠桿愛系數(shù)=1+跋=1.67半財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=暗=1.2稗復(fù)合杠桿系數(shù)=叭1.2愛1.67=2板第五章 自有愛資本管理一、單選題霸1-5 BBD昂BB 6岸-8 BAA二、多選題懊1. ACE 柏 2. AD 白 3. ABC叭DE 4. 伴AB 5. 昂CE 6. 版ABCDE三、判斷題半1-5 錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)稗對(duì)錯(cuò) 6-7矮 錯(cuò)錯(cuò)四、名詞解釋哎P117資本金埃：是指企業(yè)設(shè)立扒時(shí)必須向企業(yè)所敗有者籌集的、并版在工商行政管理絆部門登

15、記的注冊敖資金。五、簡答題伴1. P130疤-131 唉股票的特征：（伴1）資產(chǎn)權(quán)利的佰享有性 （艾2）價(jià)值的不可胺兌現(xiàn)性?。?）收益的波敗動(dòng)性 （4百）市場的流動(dòng)性半 （5）價(jià)拔格的起伏性稗2. P134笆-135吧普通股籌資的優(yōu)案點(diǎn)：（1）普通班股所籌資金沒有熬償還期岸（2）普通股票柏籌資沒有固定的搬股利負(fù)擔(dān) （俺3）普通股籌資哀風(fēng)險(xiǎn)小哎（4）普通股籌案資能增強(qiáng)公司的按信譽(yù)俺 搬（5）普通股籌皚資容易吸收社會(huì)哎資金拔 普通股的缺藹點(diǎn)：（1）籌資佰成本高 （2阿）可能分散公司奧的控制權(quán)拔（3）可能導(dǎo)致藹股價(jià)的下跌拜第六章 搬 佰負(fù)債資本管理一、單選題佰1-5 DBC瓣BC 6-背8 ABA

16、二、多選題矮1. AD 襖2. ABCD翱E 3. A白BD 4. 邦A(yù)CE 三、判斷題澳1-5 錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)哎錯(cuò)錯(cuò)四、名詞解釋昂1. P172暗融資性租賃：又搬稱財(cái)務(wù)性租賃。白它是由承租人按版照租賃人的需要跋在較長合同或契俺約時(shí)期內(nèi)，提供班給承租人使用固傲定資產(chǎn)的一種信邦用業(yè)務(wù)。敖 安2. P15按1商業(yè)信用：是啊指商品交易中的佰延期付款或延期案交貨所形成的借扮貸關(guān)系，是企業(yè)岸之間的一種直接爸信用關(guān)系。辦 3. P16版9俺可轉(zhuǎn)換債券：是骯指根據(jù)公司債券絆募集辦法的規(guī)定斑，債券持有人將半其轉(zhuǎn)換為發(fā)行公愛司的股票。五、簡答題澳1. P171白 般債券籌資的優(yōu)點(diǎn)隘：（1）資金成皚本較低傲 百（2）保障

17、控制熬股權(quán)（3）財(cái)務(wù)胺杠桿作用明顯伴 扮 債券籌資的缺按點(diǎn)：（1）限制背條件嚴(yán)格（2）版籌資數(shù)量限制 半 （3）財(cái)務(wù)把風(fēng)險(xiǎn)高白2. P168頒 債券的特征：霸（1）債券是一昂種債權(quán)債務(wù)的憑澳證 （2）債巴券利息固定吧（3）債券償還版期明確 （拌4）在分配和求艾償上具有優(yōu)先權(quán)熬 （5）不影辦響企業(yè)的控制權(quán)昂3. P167跋 壩 長期借款籌資敖的優(yōu)點(diǎn)巴 皚：（1）籌資速啊度快 （2）拔借款成本較低扒（3）借款彈性安較大 （4）般具有財(cái)務(wù)杠桿作皚用熬長期借款籌資的唉缺點(diǎn)：（1）財(cái)藹務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大 頒（2）限制性條鞍款太多 （3）懊籌資數(shù)量有限傲 4. P15靶3皚 商業(yè)安信用伴籌資的優(yōu)點(diǎn)：（頒1）限制條

18、件較傲少（2）籌資速板度較快哎 瓣（3）籌資成本俺較低岸（4）籌資彈性凹較大吧商業(yè)信用籌資的懊缺點(diǎn)：（1）資藹金利用時(shí)間較短盎 骯（2）籌資風(fēng)險(xiǎn)隘較大六、計(jì)算題搬解：（1）10巴00*10%*罷3.6048+凹1000*0.笆5674=92翱7.88扳 （2）1罷000*10%安*3.9927扳+1000*0安.6806=1百079.87澳 （3）1辦000*10%爸*3.9927稗+1000*0骯.6806=1扳079.87靶第七章 投資管柏理概述一、單選題矮1-5 BCC霸AB 6-俺9 ABCA二、多選題敗1. ABC 拌 2. CE 邦 3. ABC疤 三、判斷題1-3 對(duì)錯(cuò)錯(cuò)四、名詞

19、解釋版1. P181般 白直接投資：是指靶把資金投放于本傲企業(yè)或外單位的哀生產(chǎn)，形成經(jīng)營癌性資產(chǎn)，根據(jù)資隘產(chǎn)的所有權(quán)與物挨權(quán)，以便取得收拔益的投資。跋2. P182拜對(duì)內(nèi)投資：是指奧把資金投放到企啊業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)哀營過程，形成企壩業(yè)的固定資產(chǎn)、白無形資產(chǎn)、流動(dòng)哎資產(chǎn)等的投資，扒主要擁有資產(chǎn)的岸物權(quán)。班3. P183翱有效市場理論：擺在證券市場上交胺易者如果根據(jù)獲扳得的一組信息而傲無法獲得額外盈版利（即經(jīng)濟(jì)利潤敖）吧，那么，就可以扒認(rèn)為資本市場是挨有效的。五、簡答題艾P180哎投資的原則：（罷1）堅(jiān)持投資項(xiàng)爸目的可行性分析傲 跋 癌 （2）投資霸組合與籌資組合隘相適應(yīng)白 斑 瓣 （3）投資把收益

20、與投資風(fēng)險(xiǎn)俺均衡霸第八章 流動(dòng)資絆產(chǎn)投資管理一、單選題昂1-5 CAD安DD 6-1藹0 CDBAB矮 11-15巴 CDCDD 靶 16-17 伴DD二、多選題昂1. AE 跋2. ACDE爸 3. AB俺CE 4. 扳BCD 5.八 AB 6.哀 ABC 7百. BCD 跋8. BC 哀9. ABE 芭 10. BC辦D三、判斷題背1-4 錯(cuò)對(duì)對(duì)搬錯(cuò)四、名詞解釋拌1. P225爸 百儲(chǔ)備資金最低占疤用量：是指企業(yè)奧從用貨幣資金購凹買各種材料物資凹開始，直到把它般投入生產(chǎn)為止這扮一過程中所占用懊的合理而又最低澳的流動(dòng)資金數(shù)額八。凹2. P211澳信用條件：是銷白貨人對(duì)付款時(shí)間暗和現(xiàn)金折扣所作

21、愛的具體規(guī)定，它爸包括折扣率、折伴扣期限和信用期敗限三要素。捌3. 205罷信用標(biāo)準(zhǔn)：是指拌企業(yè)愿意向客戶扳提供商業(yè)信用所伴要求的關(guān)于客戶板信用狀況方面的扳最低標(biāo)準(zhǔn)，即客壩戶獲得企業(yè)商業(yè)哎信用所應(yīng)具備的凹起碼條件。五、簡答題礙1. P192搬 八貨幣資金管理的案目的：貨幣資金絆管理的目的就是版要在風(fēng)險(xiǎn)和收益胺之間作出恰當(dāng)?shù)陌尺x擇，既要保證藹企業(yè)正常交易對(duì)艾貨幣資金的需求翱，降低風(fēng)險(xiǎn)，又罷要避免企業(yè)置存艾過多的貨幣資金皚，以增加企業(yè)整百體的效益。爸管理要求：（1伴）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金盎管理的有關(guān)規(guī)定襖 氨 （2）加強(qiáng)稗企業(yè)貨幣資金收壩支內(nèi)部控制笆2哀. P219-敗220 拔存貨管理的功能啊：1、儲(chǔ)存

22、和及哀時(shí)提供原材料，敗是企業(yè)生產(chǎn)得以澳正常進(jìn)行的物質(zhì)吧前提 2、儲(chǔ)瓣備必要的產(chǎn)成品埃，有利于銷售 把 3、儲(chǔ)備必搬要的在產(chǎn)品、半捌成品，有利于均壩衡生產(chǎn) 4、捌留有保險(xiǎn)儲(chǔ)備，艾以防不測背存貨管理的目的八就是要在充分發(fā)爸揮存貨的功能、扳存貨效益和所增笆加的存貨成本之哎間作出權(quán)衡。既翱要保證生產(chǎn)經(jīng)營拔的連續(xù)性，同時(shí)襖，又要保證盡可阿能地減少資金占哎用，使兩者之間八達(dá)到最佳結(jié)合。爸3、辦P206骯第一，品德。品岸德是指客戶的信扮譽(yù)，及其履行償岸債義務(wù)的可能性礙。凹第二，能力。能氨力是指客戶的償吧債能力，即其流盎動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量和拌質(zhì)量與流動(dòng)比率埃。搬第三資本。資芭本是指客戶的財(cái)八務(wù)狀況。財(cái)務(wù)狀笆況好壞與

23、償債能敖力直接相關(guān)。巴第四，抵押品。背抵押品是指客戶隘為獲得商業(yè)信用擺可能提供的擔(dān)保癌資產(chǎn)，若客戶拒艾付款項(xiàng)或無力支般付款項(xiàng)，該擔(dān)保拔品將被抵還債務(wù)拔。半第五，條件。條背件是指可能出現(xiàn)辦的影響客戶償債跋能力的社會(huì)經(jīng)濟(jì)皚環(huán)境。六計(jì)算題愛 1.（1）Q敖=半=4000(千扒克)唉 耙 （2）儲(chǔ)存費(fèi)白用=1.5*4搬000/2=3板000（元）搬 疤 訂鞍貨費(fèi)用=600耙*5=3000哎（元）唉 吧 存貨頒總費(fèi)用=300安0+3000=哎6000（元）艾 辦 （3）最佳進(jìn)皚貨次數(shù)=阿=5（次） 昂 哀 （4）最佳進(jìn)愛貨周期=360愛/5=72（天阿）凹 2. Q半=懊=跋=200(公斤翱)啊 傲 采

24、購次數(shù)=百=巴=10（次）壩 3. M爸=凹=稗 叭 =半=28284藹（元）熬 隘 最佳貨幣拌持有量為282吧84元斑4.笆 (般1邦)扮 采用現(xiàn)金折扣唉的損失：100俺000*50*凹2%=1000半00（元）扒（2）減少機(jī)會(huì)俺成本：（100熬000*30+擺500000）柏*20/360啊*30%=58盎333（元）壩（3）減少費(fèi)用皚和壞賬損失合計(jì)邦：30000*頒1/3+500爸00=6000把0（元）熬（4）減少總費(fèi)澳用合計(jì)：583艾33+6000扮0現(xiàn)金折扣損奧失，獲利大于放般棄利益吧，安此方案可行。百5. Q=邦=暗=4382（個(gè)叭）敖最優(yōu)生產(chǎn)批數(shù)=敖D/Q=360挨00/438

25、2翱=8(次)熬6.Q=哎=300把鞍最佳采購批次=百=100（次）絆7.Q=凹=2400（公罷斤）百 最佳采購批敗次=伴=3（次）扳第九章 固定礙資產(chǎn)和無形資產(chǎn)阿管理一、單選題俺1擺矮5AADAA 案 6岸鞍11BCBDD挨B二、多選題唉1AB 2A柏B 3AB 哀 4AB 捌5BC三、判斷題百1佰扳8錯(cuò)對(duì)錯(cuò)對(duì)對(duì)對(duì)奧對(duì)錯(cuò)四、名詞解釋阿1、拌P暗250現(xiàn)金流量扒：是指與固定資耙產(chǎn)投資決策有關(guān)按的現(xiàn)金流入和現(xiàn)矮金流出的數(shù)量，隘它是評(píng)價(jià)投資方邦案是否可行時(shí)必阿須事先計(jì)算的。爸2、氨P懊258內(nèi)含報(bào)酬懊率法：又稱內(nèi)部艾報(bào)酬率或內(nèi)在收叭益率，它是能使板一項(xiàng)投資方案的礙凈現(xiàn)值等于零的疤投資報(bào)酬率。矮3、

26、耙P伴257現(xiàn)值指數(shù)皚法：是指通過判懊別現(xiàn)值指數(shù)來確斑定投資方案優(yōu)劣安的一種方法。五、簡答題把1、P251現(xiàn)般金流量的構(gòu)成：鞍（1）初始現(xiàn)金藹流量 （2）阿營業(yè)現(xiàn)金流量 胺 （3）終結(jié)現(xiàn)跋金流量叭2、岸P版257第一，不拔能揭示出各方案瓣本身可能達(dá)到的笆實(shí)際報(bào)酬率究竟礙是多少；第二，安當(dāng)幾個(gè)方案的原壩投資額不相同時(shí)暗，僅憑凈現(xiàn)值絕半對(duì)數(shù)的大小，是絆不能作出各方案敖投資獲利水平的巴正確評(píng)價(jià)，必須拔結(jié)合其他方法綜岸合分析；第三，熬用來進(jìn)行貼現(xiàn)計(jì)半算資本成本不易巴確定，特別是在氨經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩時(shí)期，伴金融市場的利率扮每天波動(dòng)，計(jì)算笆資本成本更加困拜難從而限制了凈拌現(xiàn)值的使用范圍暗。疤3柏、扳P斑277無形

27、資產(chǎn)按管理特點(diǎn)：一，鞍無實(shí)物形態(tài)；二埃，占有和使用權(quán)藹的壟斷性；拌三，所能提供的熬未來經(jīng)濟(jì)效益及靶其有效期限有很靶大的不確定性。翱4、暗P扮278昂無形資產(chǎn)計(jì)價(jià)方盎法：皚一，外部購入的爸無形資產(chǎn)，按實(shí)邦際支付的價(jià)款計(jì)扒價(jià)；二，投資者敗投入無形資產(chǎn)，凹按評(píng)估確認(rèn)或合耙同，協(xié)議約定的拜金額計(jì)價(jià)；三，唉自行開發(fā)的無形盎資產(chǎn)，按照開發(fā)扳過程中的實(shí)際支唉出計(jì)價(jià)；四，接頒受捐贈(zèng)的無形資霸產(chǎn)，按照發(fā)票賬芭單所列金額或者案同類無形資產(chǎn)的疤市價(jià)計(jì)價(jià)。白5、瓣P(guān)哀248敖固定資產(chǎn)投資的巴特點(diǎn)敖：一，投資金額敗大，回收期長；阿二，投資的一次版性，回收的分次懊性；三，使用效拔益的逐年遞減性白；四，較差的變熬現(xiàn)性與流動(dòng)

28、性；愛五，資金占用數(shù)斑量相對(duì)穩(wěn)定性。六、計(jì)算題懊1（1）F瓣=A(1+i)哎（F/A,6%叭,3）=200哀3.184=6板75(萬)骯（2）PV=A扒(P/A,6%般5)=175傲4.212=7凹37.1（萬）岸因?yàn)?37.1芭675 收益大阿于投資 所以該般投資項(xiàng)目可行胺2、胺（1）叭甲方案投資回收礙期為：1200壩00扒40000=3胺（年）哎乙方案投資回收芭期為：2+35翱000/400扒00=2.87礙5（年）安（2）背甲方案的凈現(xiàn)值哎=40000襖3.791襖斑120000暗=31640（啊元）搬乙方案的凈現(xiàn)值暗為：扒50000巴0.909+4頒5000靶0.826+4岸0000氨

29、0.751+3笆5000敗0.683+2澳0000辦0.621=1盎61405（元扳）奧161405瓣百130000=哀31405（元唉）阿（3）甲方案內(nèi)伴含報(bào)酬率=12跋0000/40傲000=3盎=熬 芭X=19.87爸%阿乙方案的內(nèi)含報(bào)俺酬率，先估計(jì)兩埃個(gè)折現(xiàn)率19%稗和20%，19拌%皚計(jì)哎算的凈現(xiàn)值為1礙715,斑20%氨計(jì)半算的凈現(xiàn)值敗為笆哎1010，內(nèi)含氨報(bào)酬率為：19骯%+1%霸=19. 62芭9%爸3、折舊總額=百160000隘笆10000=1扒50000（元把）耙第一年：150拔000耙5/15=50捌000（元）版第二年：150礙000班4/15=40盎000（元）捌第三

30、年：150靶000癌3/15=30拔000（元）搬第四年：150搬000熬2/15=20藹000（元）奧第五年：150把000捌1/15=10昂000（元）版4、年折舊率2熬/5百100%=40襖%扮第一年班：50000邦40%=200般00（元）傲第二年凹：（50000絆搬20000）扮40%=120般00（元）懊第叭三罷年白：（30000靶澳12000）艾40%=720懊0（元）哎第愛四班年絆：（18000般扳7200胺伴1000）/2半=4900（元耙）岸第啊五凹年斑：（18000柏暗7200敗胺1000）/2案=4900（元拔）壩案第十章白 金融資產(chǎn)管埃理一、單選題百1敖罷5BAABA

31、 瓣 6百矮8ADD二、多選題半1ABC 2稗AB 3AB三、判斷題1錯(cuò)四、簡答題敗1百、挨P伴284短期有價(jià)辦證券特點(diǎn)：一，礙短期有價(jià)證券的巴變現(xiàn)性強(qiáng)；二，辦有價(jià)證券有一定奧的風(fēng)險(xiǎn)性；三，皚有價(jià)證券價(jià)格有絆一定的波動(dòng)性。伴 敗持有原因：一，扮以有價(jià)證券作為白現(xiàn)金的替代品；矮二，以有價(jià)證券挨作為短期投資的翱對(duì)象。伴2、癌P艾302胺概念霸：企業(yè)的外匯業(yè)瓣務(wù)是指以記賬本傲位幣以外的貨幣俺進(jìn)行各類款項(xiàng)的罷收入、支付、結(jié)盎算及計(jì)價(jià)的業(yè)務(wù)搬。耙產(chǎn)生原因：一，岸對(duì)外商品貿(mào)易；澳二，對(duì)外勞務(wù)輸懊出輸入；三，短案期資本流動(dòng)；骯四，長期資本流熬動(dòng)。八3絆、邦P凹295挨債券投資的鞍優(yōu)點(diǎn)：一，債權(quán)俺投資風(fēng)險(xiǎn)??；

32、二敗，收益較穩(wěn)定；扳三，變現(xiàn)性較好罷。把債券投資的稗缺點(diǎn)：一，購買按力風(fēng)險(xiǎn)大；二，跋沒有參與債權(quán)發(fā)哀行單位的經(jīng)營管按理權(quán)。扒4暗、靶P耙304挨概念挨：外匯投資風(fēng)險(xiǎn)傲是指企業(yè)在從事爸各種對(duì)外經(jīng)濟(jì)活稗動(dòng)中，在持有或礙動(dòng)用外匯時(shí)，因巴匯率變動(dòng)而蒙受白損失的可能性。胺 類型：轉(zhuǎn)澳換風(fēng)險(xiǎn)；交易風(fēng)拌險(xiǎn)；經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。五、計(jì)算題哎1、債券價(jià)格=阿年利息搬年金現(xiàn)值系數(shù)+爸面值敗復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)笆唉 =10埃00癌10%絆3.6048+奧1000版0把0矮.5674=9拔27.88?。ㄔ┌?、P=笆=罷=100(元)凹3、P=搬=51.5（元疤）哀4、債券價(jià)格=哎年利息叭年金現(xiàn)值系數(shù)+敗面值白復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)叭哎=10

33、百5%熬7.3601+擺10啊0.5584=艾9.264（元扳）拜 襖 把 百第十一章 收安入和費(fèi)用管理單選題鞍1矮搬5AABAB 罷 6骯盎7AA二、多選題壩1、ABCDE罷2、此題不要了三、判斷題1-2對(duì)對(duì)四、名詞解釋唉1背、傲P罷344責(zé)任成本百：是以具體的責(zé)稗任單位（部門、皚單位或個(gè)人）為熬對(duì)象，以其承擔(dān)吧的責(zé)任為范圍所盎歸集的成本。八2、哎P暗340目標(biāo)成本哎：是指根據(jù)預(yù)計(jì)艾可實(shí)現(xiàn)的銷售收把入扣除目標(biāo)利潤邦計(jì)算出來的成本敗，它是目標(biāo)管理瓣思想在成本管理啊工作中應(yīng)用的產(chǎn)吧物。五、簡答題安1、安P班338澳拜成本費(fèi)用控制原罷則：骯（1）經(jīng)濟(jì)原則耙；（2）因地制板宜原則；（3）白領(lǐng)導(dǎo)重視與

34、會(huì)員叭參與原則。壩2、壩P扒337懊成本控制的基翱本程序：哀（1）襖確定控制目標(biāo)；背（2）靶監(jiān)督成本的形成壩過程；盎（）拔成本差異的核算白、分析和考核；柏（）柏采取糾正措施，柏修正成本控制標(biāo)傲準(zhǔn)。唉罷第十二章 利挨潤管理一、單選題癌1把半5AAABA二、多選題伴1AB 2A敗BC 3AB爸CD三、判斷題14錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)錯(cuò)四、名詞解釋懊1、藹P百358目標(biāo)利潤礙：是企業(yè)事先確叭定的，要在一定疤時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利案潤。五、簡答題暗1、澳P384罷股利支付方式：暗（1）澳現(xiàn)金股利 ；吧（2）邦財(cái)產(chǎn)股利；凹（3）岸 負(fù)債股利 ；扒（4）耙票股氨股利班2、昂P377稗熬381疤股利政策是關(guān)于氨股份有限公司的壩股利是否發(fā)愛放，發(fā)放多少和壩何時(shí)發(fā)放等問題八的方針和策略。皚常見的股利政策佰有：(一)哎剩余股利政策；盎(二)百固定或持續(xù)增長版的股利政策；胺(熬三俺)扒固定股利支付率挨政策；哀(四)叭低正常股利加額暗外股利政策。爸3、耙P礙358唉目標(biāo)利潤是企業(yè)邦事先確定，要在骯一定時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)鞍的利潤。 柏特點(diǎn)：奧(1