金融知識(shí)普及月活動(dòng)金融知識(shí)普及小常識(shí)

1、金融知識(shí)普及月活動(dòng)-金融知識(shí)普及小常識(shí) 普及金融知識(shí)共建和諧金融曾 昌倫 月 日， 中 國(guó)銀 監(jiān)會(huì) 在 北京 正 式 啟 動(dòng) “ 中 國(guó)銀 行 業(yè) 公眾 教 育 服 年務(wù) 門(mén) ”活 動(dòng) 。與 此 同 時(shí) ， 由 四 川 銀 監(jiān) 局 主辦 、四川省銀行業(yè)協(xié)會(huì)協(xié) 辦的 “ 年 四 川銀 行 業(yè) 公 眾 教 育 服 務(wù) 日” 活 動(dòng) 啟 動(dòng)儀式在成都隆重舉行 。 “ 行 業(yè) 公 眾 教 育 服 務(wù) 日 ” 活 動(dòng) 銀 是 中 國(guó)銀 監(jiān) 會(huì) 為 進(jìn) 一 步 普 及 金 融 知 識(shí) ， 提 升 公眾 金 融 安 全 意 識(shí) ，提 高金 融服 務(wù) 資 源 使 用 效 率 ， 組 織 全 國(guó)銀 行 業(yè) 金

2、融 機(jī)構(gòu) 開(kāi) 展 的 公益 教 育 性 宣 傳 活 動(dòng) ；也 是 我國(guó)銀 行 業(yè) 公眾 教 育 服 務(wù) 工 作 發(fā) 展 到 一 定 階 段 ， 向 更 高 層 次 邁 進(jìn) 的 一 次 重 要 探索。 當(dāng) 前 ， 隨 著 我 國(guó) 銀 行 業(yè) 金 融 創(chuàng) 新 步 伐 的 不 斷 加 快 ， 銀 行 產(chǎn) 品 和 服 務(wù) 日趨復(fù)雜 。越來(lái)越 多的金 融服務(wù)正在成為公的重 要 組 成 部 分 。 但 在 我 國(guó) 金 融 消 費(fèi) 人 群 中 ，金 融 知 識(shí) 的 普 及 程 度 遠(yuǎn) 遠(yuǎn) 跟 不 上 金 融 產(chǎn) 品 的 日益 復(fù) 雜 化 。 由于 社 識(shí) 和 風(fēng) 險(xiǎn) 意 識(shí) 不 健 全 、 不 充 分 ，

3、以及 銀 行 、公 眾 之 間 的 信 息 不夠 對(duì) 稱 ，有 關(guān) 銀 行 卡 、 網(wǎng)上 銀 行 、 、 理 知 機(jī) 資 等 上 當(dāng)受 騙 的 案例 層 出 不 窮 ，使 老 百 姓 遭 受 了許 多無(wú) 謂 的損 失 ，對(duì) 銀 行 形 成 了潛 在 的 聲譽(yù) 風(fēng) 險(xiǎn) ， 導(dǎo) 致 了 公 集 的社會(huì)矛盾 。 此 ，讓 社會(huì) 公眾科學(xué)掌握金融知識(shí) ，正確使 用金融工具，是消費(fèi)者與銀行 實(shí)現(xiàn) 公平 交易、優(yōu) 化 ； 的基 礎(chǔ) 條件 。 贏 銀 行 業(yè) 公眾 教 育服 務(wù) 日活動(dòng) ， 向 公眾 普及 金 融 知 識(shí) ， 引 導(dǎo) 公 眾 提 高 識(shí) 別 和 防 范 金 融 風(fēng) 險(xiǎn) 的 能力 ，有 助 于

4、 消除 公 識(shí) 誤 區(qū) ， 增 強(qiáng) 消 費(fèi) 者 的 金 融 安 全 意 識(shí) 以及 對(duì) 銀 行 產(chǎn) 品 和 服 務(wù) 的信 心 ，進(jìn) 一 步提 升 銀 行 業(yè) 自身 形 象 和 聲 譽(yù) ，提 高使 用 效 率 ，將 對(duì) 銀 行 業(yè) 穩(wěn) 定 、健 康 、可 持 續(xù) 發(fā) 展 產(chǎn) 生 積 極 而 深 遠(yuǎn) 的影 響 。 ，四 行 業(yè) 金 融 機(jī) 構(gòu) 紛 紛 走 上 街 頭 、深 入 社 區(qū) 開(kāi) 展 主 題 為 “ 諧 金 融 ，美 好 生 活 ” 的 “ 對(duì) 面 ”的 宣 教 活 銀 和 面自身 的 專 業(yè) 知 識(shí)和 資 源 多 角 度 、 多 形 式 地 向 社 會(huì) 公眾 普 及 相 關(guān) 金 融 知 識(shí)

5、 ，提 高 公 眾 識(shí) 別 和 防 范 金 融 風(fēng) 險(xiǎn) 的 能 活 動(dòng) ， 四 川銀 行 業(yè) 履 行 了銀 行 應(yīng) 當(dāng)承 擔(dān) 的社 會(huì) 責(zé) 任 ，進(jìn) 一 步 樹(shù) 立 銀 行 業(yè) 的正 面 形 象 ， 為 銀行 業(yè) 長(zhǎng) 期 可 持 續(xù) 發(fā) 展眾客戶基礎(chǔ)。 金融 機(jī) 構(gòu) 要 以此 為 契 機(jī) ，倡 導(dǎo) 社 會(huì) 各 界 發(fā) 揮 專 業(yè) 職 能 ，廣 泛 開(kāi) 展 溝 通 協(xié)作 ，形 成 全 社 會(huì) 公眾 教 育 發(fā) 展 的 良好 氛： 產(chǎn) 品創(chuàng) 新 的 同 時(shí) ，要 注 重 公眾 服 務(wù) 與 金 融 服 務(wù) 的有 機(jī) 結(jié)合 ，推 進(jìn) 本 單 位 公 眾 教 育 服 務(wù) 工 作 常態(tài) 化 機(jī) 制 建 設(shè)

6、 ， 融 意 識(shí) ，豐 富 服 務(wù) 品種 ，完 善 服 務(wù) 方 式 ， 有 效 滿 足 公 眾 的 金 融 服 務(wù) 需求 ，將 公 眾 教 育 服 務(wù) 工 作 持 續(xù) 深 入 的 開(kāi)展 下： 履 行 社 會(huì) 責(zé) 任 的 重 要 品 牌 和 社 會(huì) 評(píng) 價(jià) 的 新 亮 點(diǎn) ， 讓 社 會(huì) 公 眾 真 正 了 解 銀 行 、 理 解 銀 行 、 會(huì) 用 銀 行 、享 受 銀 業(yè) ： 銀 行 業(yè) 金 融 機(jī) 構(gòu) 的共 同努 力 ， 四 川 銀 行 業(yè) 公 眾 教 育 服 務(wù) 工 作 一 定會(huì) 為 四 川 銀 行 業(yè) 的長(zhǎng) 期 可 持 續(xù) 發(fā) 展 和 四 川 金 各 奠 定 更 加 堅(jiān) 實(shí) 的基 礎(chǔ)

7、。 （ 者 系四川銀監(jiān)局 副巡視 員、四川省銀 行業(yè)協(xié)會(huì) 專職副會(huì) 長(zhǎng) ） 作 總第 期 金融小知識(shí)1. 我國(guó)人民幣的主幣是：A 元 B 角 C 分 D 厘(答案：A )2. 按復(fù)利計(jì)算，年利率為5%的100元貸款，經(jīng)過(guò)兩年后產(chǎn)生的利息是：A 5元 B 10元 C 10.25元 D 20元(答案：C )3.香港聯(lián)系匯率制度是將香港本地貨幣與哪種貨幣掛鉤？A 英鎊 B 日元 C 美元 D 歐元(答案：C )4.我國(guó)的三家政策性銀行是：A 中國(guó)人民銀行 國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行 中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行B 中國(guó)進(jìn)出口銀行 國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行 中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行C 國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行 中國(guó)進(jìn)出口銀行D 中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行

8、 國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行(答案：B )5. 下列哪一項(xiàng)不屬于商業(yè)銀行的“三性”原則？A 安全性 B流動(dòng)性 C 盈利性 D政策性(答案：D )6. 以下不屬于金融衍生品的是：A 股票 B 遠(yuǎn)期 C 期貨 D 期權(quán)(答案：A )7. 我國(guó)于2003年初組建的銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)是：A 中國(guó)人民銀行 B 中國(guó)銀監(jiān)會(huì) C 中國(guó)證監(jiān)會(huì) D 中國(guó)保監(jiān)會(huì)(答案：B )8. 目前世界上最大的證券交易所是：A 紐約股票交易所 B 倫敦股票交易所 C 東京股票交易所 D香港股票交易所(答案：A )9. 股票市場(chǎng)上常常會(huì)被提到的“IPO”的意思是：A 首次公開(kāi)發(fā)行，即公司第一次公募股票B 公司第一次私募股票C 已

9、有股票的公司再次公募股票D 已有股票的公司再次私募股票(答案：A )10. H股是指：A 在我國(guó)國(guó)內(nèi)發(fā)行、供國(guó)內(nèi)投資者用人民幣購(gòu)買(mǎi)的普通股票B 在我國(guó)國(guó)內(nèi)發(fā)行、以外幣買(mǎi)賣(mài)的特種普通股票C 我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的公司在香港發(fā)行并在香港聯(lián)合交易所上市的普通股票D 我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的公司在新加坡發(fā)行并在新加坡股票交易所上市的普通股票(答案：C )11. 下列屬于香港股票市場(chǎng)價(jià)格指數(shù)的是：A 道瓊斯工業(yè)指數(shù) B 標(biāo)準(zhǔn)普爾股價(jià)指數(shù) C 日經(jīng)指數(shù) D 恒生指數(shù)12. 下列關(guān)于債券的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是：A 債券代表所有權(quán)關(guān)系B 債券代表債權(quán)債務(wù)關(guān)系C 債券持有者是債權(quán)人D 債券發(fā)行人到期須償還本金和利息(答案：A )13.

10、 按照發(fā)行人不同，債券可分為：A 政府債券、金融債券B 政府債券、公司債券C 金融債券、公司債券D 政府債券、金融債券、公司債券(答案：D )14. 下列哪種債券利率一般會(huì)成為整個(gè)金融市場(chǎng)利率體系的基準(zhǔn)利率？A 企業(yè)債券 B 公司債券 C 金融債券 D國(guó)債(答案：D )15. 下列關(guān)于國(guó)債的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是：A 國(guó)債是中央政府發(fā)行的債券B 國(guó)債是風(fēng)險(xiǎn)最低的債券C 國(guó)債利率一般高于相同期限的其他債券D 國(guó)債可以作為中央銀行公開(kāi)市場(chǎng)操作工具(答案：C )16. 以標(biāo)準(zhǔn)普爾公司的債券信用評(píng)級(jí)為例，下列哪個(gè)評(píng)級(jí)的信用等級(jí)最高？ A：AB：AAC：BBD：CC(答案：B )17. 下列哪一項(xiàng)不屬于開(kāi)放式基

11、金的特點(diǎn)？A 沒(méi)有固定規(guī)模B 無(wú)固定存續(xù)期限C 投資者可隨時(shí)贖回D 全部資金用于長(zhǎng)期投資(答案：D )18. 以下列哪一項(xiàng)為標(biāo)的物的期貨屬于金融期貨：A 玉米 B 股票 C 銅 D 石油(答案：B )19. 我國(guó)證券市場(chǎng)的主要監(jiān)管機(jī)構(gòu)是：A 中國(guó)銀監(jiān)會(huì) B 中國(guó)證監(jiān)會(huì) C 中國(guó)保監(jiān)會(huì) D 中國(guó)財(cái)政部(答案：B )20. 可以喻為社會(huì)經(jīng)濟(jì)“急救箱”，能對(duì)整個(gè)社會(huì)起保障作用的金融體系是：A 銀行體系 B 證券市場(chǎng) C 保險(xiǎn)體系 D 金融衍生品市場(chǎng)21. 以各種財(cái)產(chǎn)物資和有關(guān)利益為保險(xiǎn)標(biāo)的的一種保險(xiǎn)是：A 商業(yè)保險(xiǎn) B 社會(huì)保險(xiǎn) C 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) D 人身保險(xiǎn)(答案：C )22. 下列哪一項(xiàng)不屬于財(cái)產(chǎn)保

12、險(xiǎn)：A 團(tuán)體火災(zāi)保險(xiǎn) B 機(jī)動(dòng)車(chē)輛保險(xiǎn) C 建筑工程保險(xiǎn) D 健康保險(xiǎn)(答案：D )23. 以人的壽命和身體為保險(xiǎn)標(biāo)的的一種保險(xiǎn)是：A 商業(yè)保險(xiǎn) B 社會(huì)保險(xiǎn) C 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn) D 人身保險(xiǎn)(答案：D )24. 當(dāng)勞動(dòng)者達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡后，為解決他們的基本生活而建立的社會(huì)保險(xiǎn)制度是：A 健康保險(xiǎn) B 人壽保險(xiǎn) C 人身意外傷害保險(xiǎn) D 養(yǎng)老保險(xiǎn)(答案：D )25. 社會(huì)保險(xiǎn)不包括下列哪一項(xiàng)：A 養(yǎng)老保險(xiǎn) B 失業(yè)保險(xiǎn) C 醫(yī)療保險(xiǎn) D 人壽保險(xiǎn)(答案：D )26. 保險(xiǎn)公司的資金不能投資于：A 銀行存款 B 買(mǎi)賣(mài)政府債券 C 投資基金 D 設(shè)立證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)(答案：D )27. 目前，我國(guó)保險(xiǎn)

13、行業(yè)專門(mén)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)是：A 中國(guó)人民銀行 B 中國(guó)銀監(jiān)會(huì) C 中國(guó)證監(jiān)會(huì) D 中國(guó)保監(jiān)會(huì)(答案：D )28. 理財(cái)應(yīng)具備幾項(xiàng)基本原則，以下中不正確的是：A 高收益低風(fēng)險(xiǎn)B 量入為出，量力而行C 做足功課，不盲目投資D 控制欲望，不可貪婪(答案：A )29. 房貸“三一定律”指的是，每月的房貸金額不超過(guò)家庭當(dāng)月總收入的：A 三倍 B 三分之一 C 一倍 D 二分之一(答案：B )30. 在下列人的生命周期中,證券投資應(yīng)最少的是：A 單身期 B 家庭成長(zhǎng)期 C 家庭成熟期 D 退休期(答案：D )31. 下列投資渠道中，安全性最高的是：A 儲(chǔ)蓄存款 B 股票投資 C 投資基金 D 期貨投資(答案：A

14、 )32. 在下列投資品種中，風(fēng)險(xiǎn)最高的是：A 國(guó)債 B 企業(yè)債 C 股票 D 期貨(答案：D )33. 下列投資渠道中，流動(dòng)性最強(qiáng)的是：A 活期儲(chǔ)蓄 B 證券投資 C 集合理財(cái)產(chǎn)品 D 不動(dòng)產(chǎn)投資(答案：A )34. 主要投資于短期債券、債券回購(gòu)和銀行同業(yè)存款等風(fēng)險(xiǎn)低、收益穩(wěn)定的短期資金市場(chǎng)的基金是：A 股票基金 B 債券基金 C 貨幣市場(chǎng)基金 D 混合基金(答案：C )35. 下列不屬于貨幣市場(chǎng)基金主要投資領(lǐng)域的是：A 股票 B 短期債券 C 債券回購(gòu) D 銀行同業(yè)存款(答案：A )36. 利息與活期儲(chǔ)蓄相比有一定優(yōu)越性，但可以隨時(shí)支取的人民幣儲(chǔ)蓄存款是：A 定期儲(chǔ)蓄 B 定活兩便儲(chǔ)蓄 C

15、 零存整取儲(chǔ)蓄 D 教育儲(chǔ)蓄(答案：B )37. 目前，可以免征利息稅的人民幣儲(chǔ)蓄存款是：A 定期儲(chǔ)蓄 B 定活兩便儲(chǔ)蓄 C 零存整取儲(chǔ)蓄 D 教育儲(chǔ)蓄(答案：D )38. 對(duì)其他利率有決定性的影響，當(dāng)它發(fā)生變動(dòng)時(shí)，其他利率也會(huì)跟著變動(dòng)的利率是：A 活期存款利率 B 定期存款利率 C 基準(zhǔn)利率 D 名義利率(答案：C )39. 目前，金融機(jī)構(gòu)可以靈活設(shè)置貸款利率水平，條件是不低于中央銀行發(fā)布的貸款基準(zhǔn)利率的一定幅度，這種利率管理方式稱為A 存款利率的上限管理B 存款利率的下限管理C 貸款利率的上限管理D 貸款利率的下限管理(答案：D )40. 銀行執(zhí)行的存貸款利率即名義利率扣除通貨膨脹(漲價(jià))

16、以后算出的利率，叫做：A 活期存款利率 B 定期存款利率 C 基準(zhǔn)利率 D 實(shí)際利率(答案：D )41. 貸款人向借款人發(fā)放的用于購(gòu)買(mǎi)自用住房和城鎮(zhèn)居民修建自用住房的貸款是：A 個(gè)人住房貸款B 個(gè)人汽車(chē)貸款C 個(gè)人耐用消費(fèi)品貸款D 國(guó)家助學(xué)貸款(答案：A )42. 目前我國(guó)個(gè)人住房貸款最長(zhǎng)期限為：A 10年 B 20年 C 30年 D 40年(答案：C )50. 目前我國(guó)國(guó)家助學(xué)貸款的貸款對(duì)象是：A 小學(xué)生 B 初中生 C 高中生 D 高校經(jīng)濟(jì)困難學(xué)生(答案：D )43. 按照有關(guān)部門(mén)規(guī)定，國(guó)家助學(xué)貸款的最高金額是每人每學(xué)年：A 4000元 B 5000元 C 6000元 D 7000元(答案

17、：C )44. 目前，我國(guó)銀行尚不能代理的業(yè)務(wù)是：A 交電話費(fèi) B 買(mǎi)賣(mài)股票 C 代收保險(xiǎn)費(fèi) D 代為保管貴重物品(答案：B )45. 目前，個(gè)人憑身份證明申報(bào)用途后可以直接在銀行辦理購(gòu)匯，但限制為：A 每人每年可購(gòu)等值3萬(wàn)美元B 每人每年可購(gòu)等值4萬(wàn)美元C 每人每年可購(gòu)等值5萬(wàn)美元D 每人每年可購(gòu)等值6萬(wàn)美元(答案：C )46. 下列貨幣中尚不屬于可自由兌換貨幣的是：A 人民幣 B 美元 C 英鎊 D 日元(答案：A )47. 經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，提供黃金交易場(chǎng)所，清算、交割和配送的非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)是：A 上海證券交易所B 深圳證券交易所C 上海黃金交易所D 大連商品交易所(答案：C )48. 使國(guó)內(nèi)

18、銀行的銀行卡可以實(shí)現(xiàn)跨行通用的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)是：A 中國(guó)人民銀行 B 中國(guó)銀監(jiān)會(huì) C 中國(guó)銀行(7.03,-0.05,-0.71%) D 中國(guó)銀聯(lián)(答案：D )49. 先存款、后消費(fèi)、不能透支的銀行卡屬于：A 借記卡 B 貸記卡 C 準(zhǔn)貸記卡 D 信用卡(答案：A )50. 在使用銀行卡時(shí)，為確保用卡安全應(yīng)注意：A 妥善保管好取現(xiàn)密碼，不隨意泄漏銀行卡有關(guān)信息B 不要保留交易單據(jù)，以免浪費(fèi)紙張C 交易流水單如果無(wú)誤，可以隨意丟棄D 可以向陌生人透露銀行卡的部分信息(答案：A )51. 在使用網(wǎng)上銀行時(shí)，為盡可能地保護(hù)賬戶安全，應(yīng)注意：A 可以在“中毒”的電腦登陸網(wǎng)上銀行B 每次使用網(wǎng)上銀行后，只

19、要關(guān)閉瀏覽器就可以了，不必點(diǎn)擊頁(yè)面上的“退出登陸”C 盡量不要使用公共場(chǎng)所的電腦登陸網(wǎng)上銀行D 可以向陌生人透露卡號(hào)、密碼等資料(答案：C )52. 在我國(guó)代為存管股票的機(jī)構(gòu)是：A 證券公司 B 證券交易所 C 證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu) D 商業(yè)銀行(答案：C )53. 目前我國(guó)的兩個(gè)證券交易所分別設(shè)在：A 上海和深圳 B 上海和北京 C 北京和天津 D 重慶和廣州(答案：A )54. 股票走勢(shì)K線圖中的K線描述了單位時(shí)間內(nèi)哪些價(jià)格信息：A 開(kāi)盤(pán)價(jià)、收盤(pán)價(jià) B 最高價(jià)、最低價(jià) C 開(kāi)盤(pán)價(jià)、收盤(pán)價(jià)、最高價(jià)、最低價(jià) D 買(mǎi)入價(jià)、賣(mài)出價(jià)(答案：C )55. 投資者買(mǎi)賣(mài)股票時(shí)，需要向有關(guān)機(jī)構(gòu)支付一定的費(fèi)用，其

20、中支付給證券公司的是：A 開(kāi)戶費(fèi) B 傭金 C 印花稅 D 過(guò)戶費(fèi)(答案：B )56. 目前我國(guó)證券交易所的連續(xù)競(jìng)價(jià)交易時(shí)間為每個(gè)交易日的A 8:00-18:00B 9:00-17:00 C 10:00-16:00 D 9:30-11:30和13:00-15:00 (答案：D )57. 上市公司發(fā)放股利時(shí)，只有下列哪一天持有公司股票的股東有權(quán)獲得股利：A 股利宣布日 B 股權(quán)登記日 C 除息日 D 除權(quán)日(答案：B )58. 總體來(lái)說(shuō)，投資股票有哪三類風(fēng)險(xiǎn)：A 市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、上市公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn) B 贖回風(fēng)險(xiǎn)、上市公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)C 市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、贖回風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn) D 市

21、場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、上市公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、贖回風(fēng)險(xiǎn)(答案：A )59. 一般情況下，基金贖回價(jià)格取決于下列哪一天的基金凈值：A 贖回日前第三天 B 贖回日前第二天 C 贖回日前一天 D 贖回當(dāng)日(答案：D )60. 目前我國(guó)有四家期貨交易所，其中哪一家主要是推動(dòng)金融衍生產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)和交易：A 上海期貨交易所 B 鄭州商品交易所 C 大連商品交易所 D 中國(guó)金融期貨交易所(答案：D )61. 在下列項(xiàng)目中保險(xiǎn)公司通常不予承保財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)的是：A 房屋 B 家具 C 家用電器 D 食品(答案：D )62. 我國(guó)保險(xiǎn)法規(guī)定，人壽保險(xiǎn)的索賠時(shí)效為：A 一年 B 兩年 C 三年 D 五年(答案：D )63. 我國(guó)金融服

22、務(wù)“三農(nóng)”的主力軍是下列哪一類金融機(jī)構(gòu)：A 農(nóng)村信用社 B 城市信用社 C 國(guó)有商業(yè)銀行 D 股份制商業(yè)銀行 (答案：A )64. 目前我國(guó)網(wǎng)點(diǎn)分布最廣的金融機(jī)構(gòu)是：A 中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行 B 中國(guó)工商銀行(8.18,-0.06,-0.73%) C 中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行 D 國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行(答案：A )65. 中央銀行的三大職能是：A 發(fā)行的銀行、儲(chǔ)蓄的銀行、貸款的銀行B 國(guó)家的銀行、社會(huì)的銀行、個(gè)人的銀行C 發(fā)行的銀行、銀行的銀行、國(guó)家的銀行D 銀行的銀行、保險(xiǎn)的銀行、證券的銀行(答案：C )66. 我國(guó)的中央銀行是：A 中國(guó)銀行 B 中國(guó)人民銀行 C 中國(guó)工商銀行 D 中國(guó)建設(shè)銀行 (答案：B )67

23、. 中國(guó)人民銀行成立于哪一年：A 1948年 B 1949年 C 1952年 D 1978年(答案：A )68. 全國(guó)人民代表大會(huì)是在哪一年通過(guò)中國(guó)人民銀行法的：A 1995年 B 1996年 C 1997年 D 1998年(答案：A )69. 目前世界上唯一的大型跨國(guó)中央銀行是：A 世界銀行 B 歐洲中央銀行 C 花旗銀行 D 亞洲開(kāi)發(fā)銀行(答案：B )70. 美國(guó)承擔(dān)中央銀行職能的機(jī)構(gòu)是：A 美國(guó)銀行 B 花旗銀行 C 聯(lián)邦儲(chǔ)備體系 D 證券交易委員會(huì) (答案：C )71. 以下哪一項(xiàng)不是經(jīng)濟(jì)學(xué)家凱恩斯所提出的人們持有貨幣的動(dòng)機(jī)：A 交易性動(dòng)機(jī) B 預(yù)防性動(dòng)機(jī) C 投機(jī)性動(dòng)機(jī) D 炫耀性動(dòng)

24、機(jī)(答案：D )72. 大多數(shù)中央銀行貨幣政策的主要目標(biāo)是：A 維護(hù)幣值(物價(jià))穩(wěn)定 B 充分就業(yè) C 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) D 國(guó)際收支平 衡(答案：A )73. 中國(guó)人民銀行法規(guī)定我國(guó)的貨幣政策目標(biāo)是：A 保持貨幣幣值的穩(wěn)定，并以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) B 充分就業(yè) C 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng) D 國(guó)際收支平衡(答案：A )74. 金融宏觀調(diào)控的主要承擔(dān)者是：A 中央銀行 B 商業(yè)銀行 C 財(cái)政部 D 統(tǒng)計(jì)局(答案：A )75. 下列中央銀行貨幣政策工具中不屬于傳統(tǒng)的“三大法寶”的是：A 公開(kāi)市場(chǎng)操作 B 再貼現(xiàn)政策 C 存款準(zhǔn)備金政策 D 窗口指導(dǎo) (答案：D )76. 各國(guó)中央銀行最常用的貨幣政策工具是：A 公開(kāi)市場(chǎng)操

25、作 B 再貼現(xiàn)政策 C 存款準(zhǔn)備金政策 D 窗口指導(dǎo) (答案：A )77. 在說(shuō)到利率變動(dòng)時(shí)，通常一個(gè)“基點(diǎn)”是指：A 0.001個(gè)百分點(diǎn) B 0.01個(gè)百分點(diǎn) C 0.1個(gè)百分點(diǎn) D 1個(gè)百分點(diǎn) (答案：B )78. 我國(guó)的法定貨幣是：A 人民幣 B 美元 C 英鎊 D 歐元(答案：A )79. 印制和發(fā)行人民幣的銀行是：A 中國(guó)銀行 B 中國(guó)人民銀行 C 中國(guó)工商銀行 D 中國(guó)建設(shè)銀行 (答案：B )80. 1999年發(fā)行的第五套人民幣最大面值是：A 20元 B 50元 C 100元 D 500元(答案：C )81. 在兌換殘缺污損人民幣時(shí)，對(duì)于能辨別面額，票面殘余四分之三以上，圖案、文字

26、能按原樣連接的鈔票，其兌換比例為：A 原面額全額兌換 B 原面額四分之三 C 原面額二分之一 D 原 面額四分之一(答案：A )82. 以下不屬于“黑錢(qián)”來(lái)源的是：A 毒品交易所得 B 敲詐勒索所得 C 走私收入 D 誠(chéng)實(shí)守法經(jīng)營(yíng)所得 (答案：D ) 金融常識(shí)2金融常識(shí)2提到金融，就不得不去了解一下基金。本期的金融常識(shí)中，我們將一起來(lái)了解一下基金的相關(guān)知識(shí)?；穑‵und）有廣義和狹義之分，從廣義上說(shuō)，基金是指為了某種目的而設(shè)立的具有一定數(shù)量的資金。主要包括信托投資基金、公積金、保險(xiǎn)基金、退休基金，各種基金會(huì)的基金。人們平常所說(shuō)的基金主要是指證券投資基金。還可以再通俗一點(diǎn)： 假設(shè)您有一筆錢(qián)想投

27、資基金這類證券進(jìn)行增值，但自己卻一無(wú)精力二無(wú)專業(yè)知識(shí)，而且你錢(qián)也不算多，就想到與其他10個(gè)人合伙出資，雇一個(gè)投資高手，操作大家合出的資產(chǎn)進(jìn)行投資增值。但這里面，如果10多個(gè)投資人都與投資高手隨時(shí)交涉，就會(huì)亂套，于是就推舉其中一個(gè)最懂行的牽頭辦這事。定期從大伙合出的資產(chǎn)中按一定比例提成給他，由他代為付給投資高手勞務(wù)費(fèi)報(bào)酬，當(dāng)然，他自己牽頭出力張羅大大小小的事，包括挨家跑腿，有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的事向高手隨時(shí)提醒著點(diǎn)，定期向大伙公布投資盈虧情況等等，不可白忙，提成中的錢(qián)也有他的勞務(wù)費(fèi)。上面這些事就叫作合伙投資。將這種合伙投資的模式擴(kuò)大100倍、1000倍，就是基金。 這種民間私下合伙投資的活動(dòng)如果在出資人間建

28、立了完備的契約合同，就是私募基金（在我國(guó)還未得到國(guó)家金融行規(guī)的認(rèn)可）。如果這種合伙投資的活動(dòng)經(jīng)過(guò)國(guó)家證券行業(yè)管理部門(mén)（中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)）的審批，允許這項(xiàng)活動(dòng)的牽頭操作人向社會(huì)公開(kāi)募集吸收投資者加入合伙出資，這就是發(fā)行公募基金，也就是大家常見(jiàn)的基金?；鸩粌H可以投資證券，也可以投資企業(yè)和項(xiàng)目?；鸸芾砉就ㄟ^(guò)發(fā)行基金單位，集中投資者的資金，由基金托管人（即具有資格的銀行）托管，由基金管理人管理和運(yùn)用資金，從事股票、債券等金融工具投資，然后共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)、分享收益。根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)，可以將證券投資基金劃分為不同的種類：（1）根據(jù)基金單位是否可增加或贖回，可分為開(kāi)放式基金和封閉式基金。開(kāi)放式基金不上

29、市交易（這要看情況），通過(guò)銀行、券商、基金公司申購(gòu)和贖回，基金規(guī)模不固定；封閉式基金有固定的存續(xù)期，一般在證券交易場(chǎng)所上市交易，投資者通過(guò)二級(jí)市場(chǎng)買(mǎi)賣(mài)基金單位。（2）根據(jù)組織形態(tài)的不同，可分為公司型基金和契約型基金?；鹜ㄟ^(guò)發(fā)行基金股份成立投資基金公司的形式設(shè)立，通常稱為公司型基金；由基金管理人、基金托管人和投資人三方通過(guò)基金契約設(shè)立，通常稱為契約型基金。我國(guó)的證券投資基金均為契約型基金。（3）根據(jù)投資風(fēng)險(xiǎn)與收益的不同，可分為成長(zhǎng)型、收入型和平衡型基金。（4）根據(jù)投資對(duì)象的不同，可分為股票基金、債券基金、貨幣市場(chǎng)基金、期貨基金等。開(kāi)放式基金包括一般開(kāi)放式基金和特殊的開(kāi)放式基金。特殊的開(kāi)放式基金

30、就是LOF,英文全稱是“Listed Open-Ended Fund” 或“open-endfunds”，漢語(yǔ)稱為“上市型開(kāi)放式基金”。也就是上市型開(kāi)放式基金發(fā)行結(jié)束后，投資者既可以在指定網(wǎng)點(diǎn)申購(gòu)與贖回基金份額，也可以在交易所買(mǎi)賣(mài)該基金。封閉式基金(close-end funds)是指基金的發(fā)起人在設(shè)立基金時(shí)，限定了基金單位的發(fā)行總額，籌足總額后，基金即宣告成立，并進(jìn)行封閉，在一定時(shí)期內(nèi)不再接受新的投資?；饐挝坏牧魍ú扇≡谧C券交易所上市的辦法，投資者日后買(mǎi)賣(mài)基金單位，都必須通過(guò)證券經(jīng)紀(jì)商在二級(jí)市場(chǎng)上進(jìn)行競(jìng)價(jià)交易。股票式基金是以股票投資為主的基金，它們中有60%以上的基金資產(chǎn)用來(lái)投資股票，股票

31、型基金可以按照股票種類的不同分為優(yōu)先股基金和普通股基金。優(yōu)先股基金是一種可以獲得穩(wěn)定收益、風(fēng)險(xiǎn)較小的股票型基金，其投資對(duì)象以各公司發(fā)行的優(yōu)先股為主，收益主要來(lái)自于股利收入。而普通股基金以追求資本利得和長(zhǎng)期資本增值為投資目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)要較優(yōu)先股基金高。債券型基金（Bond Fund)以國(guó)債、金融債等固定收益類金融工具為主要投資對(duì)象的基金稱為債券型基金，因?yàn)槠渫顿Y的產(chǎn)品收益比較穩(wěn)定，又被稱為“固定受益基金”。根據(jù)投資股票的比例不同，債券型基金又可分為純債券型基金與偏債劵型基金。兩者的區(qū)別在于，純債型基金不投資股票，而偏債型基金可以投資少量的股票。偏債型基金的優(yōu)點(diǎn)在于可以根據(jù)股票市場(chǎng)走勢(shì)靈活地進(jìn)行資產(chǎn)配

32、置，在控制風(fēng)險(xiǎn)的條件下分享股票市場(chǎng)帶來(lái)的機(jī)會(huì)。 一般來(lái)說(shuō)，債券型基金不收取認(rèn)購(gòu)或申購(gòu)的費(fèi)用，贖回費(fèi)率也較低。貨幣市場(chǎng)基金（Money Market Fund，簡(jiǎn)稱MMF）是指投資于貨幣市場(chǎng)上短期（一年以內(nèi)，平均期限120天）有價(jià)證券的一種投資基金。該基金資產(chǎn)主要投資于短期貨幣工具如國(guó)庫(kù)券、商業(yè)票據(jù)、銀行定期存單、銀行承兌匯票、政府短期債券、企業(yè)債券等短期有價(jià)證券。貨幣基金只有一種分紅方式紅利轉(zhuǎn)投資。貨幣市場(chǎng)基金每份單位始終保持在1元，超過(guò)1元后的收益會(huì)按時(shí)自動(dòng)轉(zhuǎn)化為基金份額，擁有多少基金份額即擁有多少資產(chǎn)。而其他開(kāi)放式基金是份額固定不變，單位凈值累加的，投資者只能依靠基金每年的分紅來(lái)實(shí)現(xiàn)收益。

33、混合型基金B(yǎng)lend fund, hybrid fund是在投資組合中既有成長(zhǎng)型股票、收益型股票，又有債券等固定收益投資的共同基金?；旌闲突饡?huì)同時(shí)使用激進(jìn)和保守的投資策略，其回報(bào)和風(fēng)險(xiǎn)要低于股票型基金，高于債券和貨幣市場(chǎng)基金，是一種風(fēng)險(xiǎn)適中的理財(cái)產(chǎn)品。一些運(yùn)作良好的混合型基金回報(bào)甚至?xí)^(guò)股票基金的水平。保本型基金（Principal Guaranteed Fund）,主要是將大部份的本金投資在具有固定收益的投資工具上，像定存、債券、票券等，讓到期時(shí)的本金加利息大致等于期初所投資的本金；另外，在將孳息或是極小比例的本金設(shè)定在選擇權(quán)等衍生性金融工具上，以賺到投資期間的市場(chǎng)利差，因此保本型基金在

34、設(shè)計(jì)上提供了小額投資人保本及參與股市漲跌的投資機(jī)會(huì)。但由于保本基金有投資期間的限制，提前贖回不但無(wú)法保障本金，還必須支付贖回費(fèi)用，因此在投資這類商品時(shí)，必須注意贖回手續(xù)費(fèi)的比例與相關(guān)贖回條件。指數(shù)型基金(Index Fund)，顧名思義就是以特定指數(shù)（如滬深300指數(shù)、標(biāo)普500指數(shù)、納斯達(dá)克100指數(shù)、日經(jīng)225指數(shù)等）為標(biāo)的指數(shù)，并以該指數(shù)的成份股為投資對(duì)象，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)該指數(shù)的全部或部分成份股構(gòu)建投資組合，以追蹤標(biāo)的指數(shù)表現(xiàn)的基金產(chǎn)品。通常而言，指數(shù)基金以減小跟蹤誤差為目的，使投資組合的變動(dòng)趨勢(shì)與標(biāo)的指數(shù)相一致，以取得與標(biāo)的指數(shù)大致相同的收益率。 ETF基金為交易型開(kāi)放式指數(shù)基金，通常又被稱

35、為交易所交易基金（Exchange Traded Funds，簡(jiǎn)稱“ETF”），是一種在交易所上市交易的、基金份額可變的一種開(kāi)放式基金。交易型開(kāi)放式指數(shù)基金屬于開(kāi)放式基金的一種特殊類型，它結(jié)合了封閉式基金和開(kāi)放式基金的運(yùn)作特點(diǎn)，投資者既可以向基金管理公司申購(gòu)或贖回基金份額，同時(shí)，又可以像封閉式基金一樣在二級(jí)市場(chǎng)上按市場(chǎng)價(jià)格買(mǎi)賣(mài)ETF份額，不過(guò)，申購(gòu)贖回必須以一攬子股票換取基金份額或者以基金份額換回一攬子股票。由于同時(shí)存在證券市場(chǎng)交易和申購(gòu)贖回機(jī)制，投資者可以在ETF市場(chǎng)價(jià)格與基金單位凈值之間存在差價(jià)時(shí)進(jìn)行套利交易。套利機(jī)制的存在，使得ETF避免了封閉式基金普遍存在的折價(jià)問(wèn)題。LOF基金英文全稱

36、是構(gòu)認(rèn)購(gòu)、申購(gòu)和贖回。即是在保持現(xiàn)行開(kāi)放式基金運(yùn)作模式不變的基礎(chǔ)上，增加交易所發(fā)行和交易的渠道成長(zhǎng)型基金是以資本長(zhǎng)期增值為投資目標(biāo)，其投資對(duì)象主要是市場(chǎng)中有較大升值潛力的小公司股票和一些新興行業(yè)的股票。為達(dá)成最大限度的增值目標(biāo)，成長(zhǎng)型基金通常很少分紅，而是經(jīng)常將投資所得的股息、紅利和盈利進(jìn)行再投資，以實(shí)現(xiàn)資本增值。成長(zhǎng)型基金主要其股票作為投資主要標(biāo)的。收入型基金是以獲取當(dāng)期的最大收入為目的，以追求基金當(dāng)期收入為投資目標(biāo)的基金，其投資對(duì)象主要是那些績(jī)優(yōu)股、債券、可轉(zhuǎn)讓大額存單等收入比較穩(wěn)定的有價(jià)證券。收入型基金一般把所得的利息、紅利都分配給投資者。這類基金雖然成長(zhǎng)性較弱，但風(fēng)險(xiǎn)相應(yīng)也較低，適合保

37、守的投資者和退休人員。優(yōu)點(diǎn)是降低了投資者本金遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)；缺點(diǎn)是使基金喪失了投資于風(fēng)險(xiǎn)較大但具有成長(zhǎng)潛力的有價(jià)證券的機(jī)會(huì)，基金發(fā)展受到制約。此類基金一般適合于保守型投資者，這類投資者往往對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力低，只想快投資快見(jiàn)效，并且希望保住本金。平衡型基金是指以既要獲得當(dāng)期收入，又追求基金資產(chǎn)長(zhǎng)期增值為投資目標(biāo)，把資金分散投資于股票和債券，以保證資金的安全性和盈利性的基金。(Balance Fund)分散投資于股票和債券的共同基金。通常當(dāng)基金經(jīng)理人不看好后市時(shí)，會(huì)增加抗跌性較強(qiáng)的債券投資比例；反之，當(dāng)基金經(jīng)理人看好后市時(shí)，則會(huì)增加較具資本利得獲利機(jī)會(huì)的股票投資比例。 金秋九月金融知識(shí)普及金融市場(chǎng)

38、的特點(diǎn)與分類-常識(shí)普及金融市場(chǎng)的特點(diǎn)與分類 金融市場(chǎng)的定義金融市場(chǎng)是金融領(lǐng)域各種市場(chǎng)的總稱。所謂金融，即資金的融通，它是商品貨幣關(guān)系發(fā)展的產(chǎn)物，只要存在著商品貨幣關(guān)系，就必然會(huì)有金融商品的融通活動(dòng)。 金融市場(chǎng)就是通過(guò)各種交易方式，促使金融產(chǎn)品在供求雙方達(dá)成交易即進(jìn)行商品買(mǎi)賣(mài)的場(chǎng)所，或者說(shuō)，是金融商品的供求雙方運(yùn)用市場(chǎng)機(jī)制，通過(guò)交易進(jìn)行融資活動(dòng)的流通領(lǐng)域。資金融通是通過(guò)金融產(chǎn)品來(lái)進(jìn)行的。所謂金融產(chǎn)品，是指資金融通過(guò)程的各種載體，它包括貨幣、黃金、外匯、有價(jià)證券等。就是說(shuō)，這些金融產(chǎn)品就是金融市場(chǎng)的買(mǎi)賣(mài)對(duì)象，供求雙方通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)原則形成金融產(chǎn)品價(jià)格，如利率或收益率，最終完成交易，達(dá)到融通資金的目的

39、。 一個(gè)金融市場(chǎng)既可以是某一特定的“地方”，如證券交易所，也可以是某些特定的網(wǎng)絡(luò)，如計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)。一個(gè)金融市場(chǎng)的本質(zhì)是一種關(guān)系，一種交換的關(guān)系，一種資本的交換關(guān)系。因此，對(duì)于金融市場(chǎng)來(lái)說(shuō)，重要的不是其地理位置和場(chǎng)地，而是在其中交換的資本數(shù)量和交換的質(zhì)量。隨著通訊技術(shù)的發(fā)展，純粹從金融市場(chǎng)的組成來(lái)看，區(qū)域空間的分布在很大程度上已經(jīng)失去其意義。 金融市場(chǎng)的特點(diǎn)一般而言，金融市場(chǎng)具有如下特點(diǎn)：、金融市場(chǎng)的非物質(zhì)化。這種非物質(zhì)化首先表現(xiàn)為股票等證券的轉(zhuǎn)手并不涉及發(fā)行企業(yè)相應(yīng)份額資產(chǎn)的變動(dòng)；其次，即使在“紙張”上，金融資產(chǎn)的交易也不一定發(fā)生實(shí)物的轉(zhuǎn)手，它常常表現(xiàn)為結(jié)算和保管中心有關(guān)雙方帳戶上的證券數(shù)量和現(xiàn)

40、金儲(chǔ)備額的變動(dòng)。金融產(chǎn)品交易的非物質(zhì)化使得金融交易可以完全憑空進(jìn)行，買(mǎi)空賣(mài)空活動(dòng)在金融市場(chǎng)上司空見(jiàn)慣。盡管這種非物質(zhì)化，在一定程度上加大了金融市場(chǎng)上的投機(jī)性，然而，它卻加速了金融產(chǎn)品的流動(dòng)性。而這正是金融市場(chǎng)的生命力旺盛的原因之一。 、現(xiàn)代金融市場(chǎng)是信息市場(chǎng)。由于金融市場(chǎng)的核心內(nèi)容金融產(chǎn)品交易可以抽象掉其硬的物質(zhì)方面的限制，所以金融市場(chǎng)的“軟”的方面，即信息方面就顯得特別重要。金融市場(chǎng)事實(shí)上是一個(gè)信息市場(chǎng)。其信息的發(fā)布、傳遞、收集、處理和運(yùn)用成為金融市場(chǎng)上所有參與者都不能回避的競(jìng)爭(zhēng)焦點(diǎn)。信息在金融市場(chǎng)中的特殊地位，不僅表現(xiàn)在關(guān)于已經(jīng)實(shí)際發(fā)生了的事實(shí)的信息，而且還體現(xiàn)在對(duì)于未來(lái)的、還沒(méi)有發(fā)生、甚

41、至不知道會(huì)不會(huì)發(fā)生的事件的預(yù)期信息。 、金融市場(chǎng)是一個(gè)自由競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)。由于各種各樣的金融產(chǎn)品在本質(zhì)上是完全一致的，它們都代表著一定量的價(jià)值或財(cái)富，它們之間存在著相互替代性。因此，在金融市場(chǎng)上對(duì)各種不同的金融產(chǎn)品的供給與需求在很大程度上是相通的，它們之間具有很強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)性。相對(duì)于一般商品市場(chǎng)，金融市場(chǎng)為供求競(jìng)爭(zhēng)規(guī)律提供了更全面的、更完整的條件?？梢哉f(shuō)，它是自由競(jìng)爭(zhēng)的典范。 金融市場(chǎng)的分類、從金融市場(chǎng)的地域范圍劃分，金融市場(chǎng)可以分成國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)和國(guó)際金融市場(chǎng)。國(guó)際金融市場(chǎng)與國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)之間有著一定的聯(lián)系。歷史上，往往是隨著商品經(jīng)濟(jì)的高度發(fā)展，最初形成了各國(guó)國(guó)內(nèi)的金融市場(chǎng)。當(dāng)各國(guó)國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的業(yè)務(wù)活動(dòng)逐

42、步延展，相互滲透融合后，就促成了以某幾國(guó)國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)為中心的、各國(guó)金融市場(chǎng)連結(jié)成網(wǎng)的國(guó)際金融市場(chǎng)?；蛘哒f(shuō)，國(guó)際金融市場(chǎng)的形成是以國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)發(fā)展到一定高度為基礎(chǔ)的。同時(shí)，國(guó)際金融市場(chǎng)的形成又進(jìn)一步推動(dòng)了國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)的發(fā)展。 、按金融市場(chǎng)的業(yè)務(wù)或金融產(chǎn)品的類型劃分，金融市場(chǎng)可分成：貨幣市場(chǎng)、資本市場(chǎng)、外匯市場(chǎng)、保險(xiǎn)市場(chǎng)、黃金市場(chǎng)和其它市場(chǎng)（如租賃市場(chǎng)、典當(dāng)市場(chǎng)等）等部分。貨幣市場(chǎng)，亦稱短期資本市場(chǎng)。是進(jìn)行一年以下的短期資金交易活動(dòng)的市場(chǎng)。在貨幣市場(chǎng)上，通常利用發(fā)放短期債券、商業(yè)票據(jù)，通過(guò)某些交易方式，例如貼現(xiàn)和拆借業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)資金的短期借貸，以滿足金融市場(chǎng)上供求雙方對(duì)短期資金的需求。貨幣市場(chǎng)又包括

43、票據(jù)市場(chǎng)、同業(yè)拆借市場(chǎng)等。 資本市場(chǎng)，亦稱長(zhǎng)期資本市場(chǎng)，是進(jìn)行一年以上的長(zhǎng)期資本交易的活動(dòng)市場(chǎng)。資金市場(chǎng)的職能是為資金的需求者籌措長(zhǎng)期資金。資本市場(chǎng)的交易活動(dòng)方式通常分成兩類，一是資本的需求者通過(guò)發(fā)放和買(mǎi)賣(mài)各種證券，包括債券和股票等；二是資本的需求者直接從銀行獲得長(zhǎng)期貸款。其它各個(gè)業(yè)務(wù)市場(chǎng)，都有專章介紹。 、從金融市場(chǎng)的功能劃分，金融市場(chǎng)又分為發(fā)行市場(chǎng)和交易市場(chǎng)。發(fā)行市場(chǎng)，亦稱為初級(jí)市場(chǎng)或一級(jí)市場(chǎng)。是指各種新發(fā)行的證券第一次售出的活動(dòng)及場(chǎng)所。證券的發(fā)行通過(guò)認(rèn)購(gòu)和包銷方式行銷。由于證券的發(fā)行者不容易與分散的、眾多的貨幣持有者進(jìn)行直接的交易，因此，包銷是證券發(fā)行的主要行銷方式。 交易市場(chǎng)亦稱為流通

44、市場(chǎng)或二級(jí)市場(chǎng)，是進(jìn)行各種證券轉(zhuǎn)手買(mǎi)賣(mài)交易的市場(chǎng)。證券的交易可分為場(chǎng)內(nèi)交易和場(chǎng)外交易兩種形式。前者是大型的、活躍的、有組織的、在某一具體場(chǎng)所內(nèi)進(jìn)行的交易活動(dòng)。后者則往往是在電話中成交的零散的小型交易。 、按交易方式劃分，可分為證券市場(chǎng)和借貸市場(chǎng)。證券市場(chǎng)是證券發(fā)行和流通買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)，它以股票、債券、票據(jù)、權(quán)證、合約等為交易對(duì)象。而借貸市場(chǎng)則是直接以貨幣作為交易對(duì)象的市場(chǎng)，其交易內(nèi)容實(shí)質(zhì)上就是貨幣使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓。 、按交易期限劃分，可分為長(zhǎng)期資金市場(chǎng)和短期資金市場(chǎng)。前者就是資本市場(chǎng)，而后者就是指貨幣市場(chǎng)。 、按交易是否存在固定場(chǎng)所來(lái)劃分，可分為有形市場(chǎng)和無(wú)形市場(chǎng)。有形市場(chǎng)是指有固定的交易場(chǎng)所、有專門(mén)

45、的組織機(jī)構(gòu)和人員以及有專門(mén)設(shè)備的組織化市場(chǎng)。而無(wú)形市場(chǎng)則是一種觀念上的市場(chǎng)，即無(wú)固定的交易場(chǎng)所，其交易是通過(guò)電傳、電話、電報(bào)等手段聯(lián)系并完成。 、按所交易的金融產(chǎn)品的交割時(shí)間劃分，可分為現(xiàn)貨市場(chǎng)和期貨市場(chǎng)?，F(xiàn)貨市場(chǎng)是指現(xiàn)金交易市場(chǎng)，即買(mǎi)者付出現(xiàn)款，收進(jìn)證券或票據(jù)；賣(mài)者交付證券或票據(jù)，收進(jìn)現(xiàn)款。這種交易一般是當(dāng)天成交當(dāng)天交割，最多不能超過(guò)三天。期貨交易是指交易雙方達(dá)成協(xié)議后，不立即交割，而是在一定時(shí)間后進(jìn)行交割。 金融會(huì)計(jì)基本常識(shí)和知識(shí)金融會(huì)計(jì)基本常識(shí)和知識(shí)一、“公積”名詞細(xì)心辨“盈余公積”、“法定公積金”、“法定盈余公積金”是我國(guó)現(xiàn)行法規(guī)中對(duì)相同經(jīng)濟(jì)行為的不同命名。不同的法規(guī)從不同角度對(duì)相關(guān)經(jīng)

46、濟(jì)行為進(jìn)行了規(guī)范。盈余公積“盈余公積”是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則提出的會(huì)計(jì)科目名稱，科目編碼4101，主要明細(xì)科目包括“法定盈余公積”、“任意盈余公積”。本科目核算企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。主要賬務(wù)處理包括：（一）企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積，借記“利潤(rùn)分配提取法定盈余公積、提取任意盈余公積”科目，貸記“盈余公積法定盈余公積、任意盈余公積”。（二）經(jīng)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)決議，用盈余公積彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本，借記“盈余公積”，貸記“利潤(rùn)分配盈余公積補(bǔ)虧”、“實(shí)收資本”或“股本”科目。經(jīng)股東大會(huì)決議，用盈余公積派送新股，按派送新股計(jì)算的金額，借記“盈余公積”，按股票面值和派送新股總數(shù)計(jì)算的股票面值總額，貸記“股本”科

47、目。 法定公積金 “法定公積金”是公司法的提法。該法第一百六十七條規(guī)定：“公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的百分之十列入公司法定公積金?！狈ǘüe金可以用于彌補(bǔ)公司的虧損、擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或者轉(zhuǎn)為增加公司資本。公司法對(duì)公司法定公積金的相關(guān)規(guī)定還包括：（一）累計(jì)額達(dá)公司注冊(cè)資本的百分之五十以上后可以停止提取。（二）公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前年度虧損的，在依照前款規(guī)定提取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。（三）公司從稅后利潤(rùn)中提取法定公積金后，經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，還可以從稅后利潤(rùn)中提取任意公積金。（四）法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的百分之

48、二十五。 盈余公積法定公積金、任意公積金 企業(yè)財(cái)務(wù)通則的提法與新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則類似。通則第十八條規(guī)定：“企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取的盈余公積包括法定公積金和任意公積金，可以用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定公積金轉(zhuǎn)增資本后留存企業(yè)的部分，以不少于轉(zhuǎn)增前注冊(cè)資本的25%為限?！逼髽I(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本，需要由投資者履行財(cái)務(wù)決策程序后，辦理相關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)和工商變更登記。 二、交易性金融資產(chǎn)系列（梁月紋-中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)2008-07-18） 金融工具：它是指形成一個(gè)企業(yè)的金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同，包括金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具。其中金融資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、貸款、股

49、權(quán)投資、債權(quán)投資等；金融負(fù)債通常包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付債券等；而權(quán)益工具，從發(fā)行方看，則指的是企業(yè)發(fā)行的普通股、在資本公積項(xiàng)下核算的認(rèn)股權(quán)等。金融工具可以劃分為基礎(chǔ)金融工具和衍生工具，交易性金融資產(chǎn)屬于基礎(chǔ)金融工具。公允價(jià)值：它是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~。在公平交易中，交易雙方應(yīng)當(dāng)是持續(xù)經(jīng)營(yíng)企業(yè)。存在活躍市場(chǎng)的金融資產(chǎn)，活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)相當(dāng)于其公允價(jià)值?；钴S市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)是指易于定期從交易所、經(jīng)紀(jì)商、行業(yè)協(xié)會(huì)、定價(jià)服務(wù)機(jī)構(gòu)等獲得的價(jià)格，且代表了在公平交易中實(shí)際發(fā)生的市場(chǎng)交易的價(jià)格。其中企業(yè)已持有的金融資產(chǎn)的報(bào)價(jià)，應(yīng)當(dāng)是現(xiàn)行出價(jià)；企業(yè)擬購(gòu)入的金融資

50、產(chǎn)的報(bào)價(jià)，應(yīng)當(dāng)是現(xiàn)行要價(jià)。不存在活躍市場(chǎng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用估值技術(shù)確定其公允價(jià)值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)格、參照實(shí)質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價(jià)模型等。投資收益：它是核算企業(yè)確認(rèn)的投資收益或投資損失的會(huì)計(jì)科目。在交易性金融資產(chǎn)的核算中，持有期間收益和轉(zhuǎn)讓收益構(gòu)成投資收益。其中持有期間的收益是指在交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利，或在資產(chǎn)負(fù)債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計(jì)算的利息。轉(zhuǎn)讓收益是轉(zhuǎn)讓時(shí)實(shí)際收到的金額扣除該交易性金融資產(chǎn)的成本、公允價(jià)值變動(dòng)及“公允價(jià)值變動(dòng)損益”科目后的差額。 三

51、、綠色會(huì)計(jì)系列（梁月紋-中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)2008-08-08） 綠色會(huì)計(jì)：又稱環(huán)境會(huì)計(jì)，它是以貨幣為主要計(jì)量單位，以有關(guān)法律、法規(guī)為依據(jù)，計(jì)量、記錄環(huán)境污染、環(huán)境防治、環(huán)境開(kāi)發(fā)的成本費(fèi)用，同時(shí)對(duì)環(huán)境的維護(hù)和開(kāi)發(fā)形成的效益進(jìn)行合理計(jì)量與報(bào)告，從而綜合評(píng)估環(huán)境績(jī)效及環(huán)境活動(dòng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)成果影響的一門(mén)新興學(xué)科。它試圖將會(huì)計(jì)學(xué)與環(huán)境經(jīng)濟(jì)學(xué)相結(jié)合，通過(guò)有效的價(jià)值管理，達(dá)到協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和環(huán)境保護(hù)的目的。國(guó)外將利用貨幣工具對(duì)環(huán)境問(wèn)題進(jìn)行管理的范疇統(tǒng)稱為環(huán)境會(huì)計(jì)，包括宏觀和微觀兩個(gè)方面。宏觀環(huán)境會(huì)計(jì)主要著眼于國(guó)民經(jīng)濟(jì)中與自然資源和環(huán)境有關(guān)的內(nèi)容，是運(yùn)用物理和貨幣單位對(duì)國(guó)家自然資源的消耗進(jìn)行的計(jì)量，因此，也常被稱為“自

52、然資源會(huì)計(jì)”。微觀的環(huán)境會(huì)計(jì)主要反映環(huán)境問(wèn)題對(duì)組織財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的影響以及組織活動(dòng)所造成的環(huán)境影響，一般分為環(huán)境差別會(huì)計(jì)和生態(tài)會(huì)計(jì)兩大類。 棄置費(fèi)用：通常是指根據(jù)國(guó)家法律和行政法規(guī)、國(guó)際公約等規(guī)定，企業(yè)承擔(dān)的環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)等義務(wù)所確定的支出，如核電站核設(shè)施等的棄置和恢復(fù)環(huán)境義務(wù)等。融資租賃：是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。其所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。經(jīng)營(yíng)租賃：是指除融資租賃以外的其他租賃。清潔生產(chǎn)：是指不斷采取改進(jìn)設(shè)計(jì)、使用清潔的能源和原料、采用先進(jìn)的工藝技術(shù)與設(shè)備、改善管理、綜合利用等措施，從源頭削減污染，提高資源利用效率，減少或者避免生產(chǎn)、服務(wù)和產(chǎn)品使用過(guò)程中

53、污染物的產(chǎn)生和排放，以減輕或者消除對(duì)人類健康和環(huán)境的危害。四、明鑒類別 各依原則 精細(xì)處理新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則條件下的企業(yè)合并（中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào)2008-08-08） 按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)合并分為兩大基本類型，即同一控制下的企業(yè)合并與非同一控制下的企業(yè)合并，在企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理中要結(jié)合企業(yè)合并的這兩大基本類型和兩種基本方式，即控股合并與吸收合并，遵循不同的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。隨著競(jìng)爭(zhēng)的加劇，當(dāng)一個(gè)企業(yè)發(fā)展到一定規(guī)模的時(shí)候，往往會(huì)通過(guò)收購(gòu)、兼并等企業(yè)合并方式來(lái)減少同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)、以規(guī)模效益或整合產(chǎn)業(yè)鏈來(lái)降低生產(chǎn)成本、拓寬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)渠道、開(kāi)辟新的投資領(lǐng)域。面對(duì)日益增多的企業(yè)合并行為，我國(guó)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的具體準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

54、第20號(hào)企業(yè)合并對(duì)企業(yè)合并業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理問(wèn)題進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定，使企業(yè)合并行為的信息披露更加規(guī)范。但在具體實(shí)施過(guò)程中，企業(yè)合并的會(huì)計(jì)確認(rèn)、記錄以及與舊準(zhǔn)則的區(qū)分等實(shí)務(wù)操作仍有許多值得注意的問(wèn)題。 病例：類別混淆 原則不清 甲、乙公司同為A集團(tuán)內(nèi)的兩個(gè)全資子公司，某年6月30日，甲公司對(duì)乙公司進(jìn)行合并，增發(fā)100萬(wàn)股普通股（每股面值1元，市價(jià)為3.5元），并于當(dāng)日取得對(duì)乙公司100%的股權(quán)。自該日開(kāi)始，甲公司能夠?qū)σ夜镜膬糍Y產(chǎn)實(shí)施控制。該項(xiàng)合并中參與合并的企業(yè)在合并前及合并后均為A集團(tuán)最終控制。合并前，乙公司的資產(chǎn)賬面價(jià)值合計(jì)2800000元，其中：庫(kù)存商品500000元，長(zhǎng)期股權(quán)投資60000

55、0元，固定資產(chǎn)1000000元，無(wú)形資產(chǎn)700000元。負(fù)債合計(jì)980000元，其中短期借款200000元，應(yīng)付賬款360000元，長(zhǎng)期借款420000元。所有者權(quán)益合計(jì)1820000元，其中：實(shí)收資本1000000元，資本公積400000元，盈余公積300000元，未分配利潤(rùn)120000元。 假定乙公司除已確認(rèn)的資產(chǎn)外，不存在其他需要確認(rèn)的資產(chǎn)及負(fù)債。甲公司對(duì)該項(xiàng)合并所進(jìn)行的部分會(huì)計(jì)處理如下：（1）計(jì)算確定商譽(yù)：合并商譽(yù)=3500000元-1820000元=1680000元（2）編制合并的抵銷分錄：借：庫(kù)存商品 500000長(zhǎng)期股權(quán)投資 600000固定資產(chǎn) 100000無(wú)形資產(chǎn) 70000

56、0商譽(yù) 1680000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 3500000短期借款 200000應(yīng)付賬款 360000長(zhǎng)期借款 420000 診斷依據(jù)：新準(zhǔn)則中兩大基本類型的企業(yè)合并原則精要 根據(jù)新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)企業(yè)合并的有關(guān)規(guī)定對(duì)該項(xiàng)合并業(yè)務(wù)的上述會(huì)計(jì)處理進(jìn)行診斷可知：1.舊準(zhǔn)則將企業(yè)合并分為控股合并、吸收合并和新設(shè)合并3種類型，并且規(guī)定只有控股合并的情況，才需要編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。而按照新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)合并分為兩大基本類型，即同一控制下的企業(yè)合并與非同一控制下的企業(yè)合并，在企業(yè)合并的會(huì)計(jì)處理中要結(jié)合企業(yè)合并的這兩大基本類型和兩種基本方式，即控股合并與吸收合并，遵循不同的原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。2.同一控制下

57、企業(yè)合并，指參與合并的企業(yè)合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時(shí)性的，其會(huì)計(jì)處理方法類似于權(quán)益結(jié)合法，即將企業(yè)合并看作是兩個(gè)或多個(gè)參與合并企業(yè)權(quán)益的重新整合，由于最終控制方的存在，該類企業(yè)合并在一定程度上并不會(huì)造成整個(gè)企業(yè)集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)利益的流入或流出，最終控制方在合并前后實(shí)際控制的經(jīng)濟(jì)資源并沒(méi)有發(fā)生實(shí)質(zhì)性的變化，有關(guān)交易事項(xiàng)不作為出售或購(gòu)買(mǎi)處理。因此，上述案例中，甲公司和乙公司既然同為A集團(tuán)控制下的子公司，合并后甲公司擁有乙公司100%的股權(quán)，所以首先應(yīng)當(dāng)判斷出該項(xiàng)合并業(yè)務(wù)屬于同一控制下的企業(yè)控股合并，應(yīng)遵循以下基本原則：第一，合并方在合并中確認(rèn)的被合并方的資產(chǎn)、負(fù)債僅限于被合

58、并方賬面上原已確認(rèn)的資產(chǎn)和負(fù)債，合并中不產(chǎn)生新的資產(chǎn)和負(fù)債。也就是說(shuō)，合并中一般不產(chǎn)生商譽(yù)。所以，上述案例中會(huì)計(jì)處理的第一步“計(jì)算確認(rèn)商譽(yù)”是不需要的。第二，合并方在合并中取得的被合并方各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債應(yīng)維持其在被合并方的原賬面價(jià)值不變。第三，合并方在合并中取得的凈資產(chǎn)的入賬價(jià)值與合并支付對(duì)價(jià)之間的差額，不作為資產(chǎn)的處置損益，不影響企業(yè)合并當(dāng)期的利潤(rùn)表，有關(guān)差額應(yīng)調(diào)整所有者權(quán)益的相關(guān)項(xiàng)目。3.非同一控制下的企業(yè)合并是指參與合并各方在合并前后不受同一方或相同多方最終控制的合并交易，其會(huì)計(jì)處理方法一般采用購(gòu)買(mǎi)法。這種方法應(yīng)遵循的操作原則主要是： 第一，要確定購(gòu)買(mǎi)方，即在合并中取得對(duì)另一方或多方控制權(quán)

59、的一方。第二，要確定購(gòu)買(mǎi)日，即企業(yè)合并交易過(guò)程中，發(fā)生控制權(quán)轉(zhuǎn)移的日期。第三，要確定合并成本，包括購(gòu)買(mǎi)方為進(jìn)行企業(yè)合并支付的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)、發(fā)行或承擔(dān)的債務(wù)、發(fā)行的權(quán)益性證券等在購(gòu)買(mǎi)日的公允價(jià)值以及企業(yè)合并中發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用之和。第四，企業(yè)合并成本在取得的可辨認(rèn)資產(chǎn)與負(fù)債之間的分配。第五，企業(yè)合并成本與合并中取得的被購(gòu)買(mǎi)方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額之間差額的處理：（1）如果前者大于后者，其差額應(yīng)確認(rèn)為商譽(yù)，在控股合并情況下，該差額反映在合并財(cái)務(wù)報(bào)表上；在吸收合并的情況下，該差額反映在購(gòu)買(mǎi)方的相關(guān)賬簿以及個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中。（2）如果前者小于后者，其差額應(yīng)確認(rèn)為合并當(dāng)期損益。 基于以上診斷和分

60、析，我們可以給出該公司對(duì)上述合并業(yè)務(wù)的正確會(huì)計(jì)處理如下：（1）甲公司對(duì)該項(xiàng)合并進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 1820000貸：股本 1000000資本公積 820000（2）假定甲公司與乙公司在合并前未發(fā)生任何交易，則乙公司在編制合并日的合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，做抵銷分錄如下： 借：股本 1000000資本公積 400000盈余公積 300000未分配利潤(rùn) 120000貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資1820000 五、企業(yè)年金基金與基金（姜瑚-中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)2008-07-18） 盡管企業(yè)年金基金與基金都是基金，但從會(huì)計(jì)專業(yè)的角度來(lái)看，企業(yè)年金基金與基金的內(nèi)涵和外延并不完全相同。 企業(yè)年金基金 按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的