2022年高級經(jīng)濟師《高級經(jīng)濟實務（財政稅收）》考試題庫（含答案解析）

1、2022年高級經(jīng)濟師高級經(jīng)濟實務（財政稅收）考試題庫（含答案解析）一、單選題.假定其他條件不變，在投資對利率富有彈性時，財政赤字的排擠效應。A、明顯B、不明顯C、無效D、中性答案：A解析：本題考查財政赤字彌補方式的經(jīng)濟效應。一般來講，財政赤字的排擠效應是否明顯主要受貨幣需求和投資對利率的彈性大小的制約。投資對利率富有彈性時排擠效應明顯，A項正確。投資對利率缺乏彈性時排擠效應不明顯，B項錯誤。CD選項教材未涉及，為干擾項。.下列在中國境內(nèi)無住所的人員中，屬于中國居民納稅人的是。A、外籍個人甲2017年9月1日入境，2018年5月1日離境B、外籍個人乙來華接受培訓180天C、外籍個人丙2018年1

2、月1日入境，2018年5月10日離境，2018年12月30日回到中國D、外籍個人丁2018年1月1日入境，2018年11月20日離境至12月31日答案：D標準納尻住所地標準書住時間標準君民納稅人中國境內(nèi)有住中國境內(nèi)無住所,而一個納稅年度內(nèi)在中 區(qū)境內(nèi)居住累計“汛183天”的個人非居民納稅人中國境內(nèi)無住 所、不居住P國境內(nèi)無住所,而一個納稅年度內(nèi)在中 國境內(nèi)居住累計“小高183大”的個人解析：本題考查個人所得稅的納稅人。對于中國境內(nèi)無住所的，但在一個納稅年度（1月1日到12月31日）居住滿183天，可以被認定為居民納稅人。因此，選項ABC不符合要求。.某企業(yè)專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目，201

3、2年取得第一筆營業(yè)收入，2015年實現(xiàn)應納稅所得額（假設僅是節(jié)能節(jié)水項目所得）100萬元，假設該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2015年應納企業(yè)所得稅額為。萬元。A、0B、12.5C、20D、25答案：B解析：企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)2015年應納企業(yè)所得稅額=100X25%X50%=12.5（萬元）。.在我國，政府非稅收入的征收主管機關是（）。A、各級財政部門B、各級行業(yè)協(xié)會C、各級政府D、各級國有資產(chǎn)管理部門答案：A解析：我國政府

4、非稅收入是憑借國家權力,政府信譽國家資源（資產(chǎn)）所有權益取得的，是國家的財政資金。其所有權屬于國家，調(diào)控權屬于政府，管理權屬于財政。根據(jù)政府非稅收入屬于財政資金的性質，必須將其納入部門綜合預算之中。就其管理主體而言，財政部門是政府非稅收入的征收主管機關，而各職能部門則是政府非稅收入的執(zhí)行機關。.（）是政府取得財政收入最佳最有效的形式。A、財政預算B、銀行借款C、發(fā)行國家債券D、稅收答案：D解析：稅收由國家征收，行使征收權的主體是國家。政府依照國家權力機關（立法機關）及其授權的行政機關制定的稅收法律，按照法定的標準，通過稅收法律制度組織征稅活動。行使征稅權力的政府包括中央政府和地方政府。“征稅體

5、現(xiàn)著表現(xiàn)在經(jīng)濟上的國家存在?！倍愂帐钦〉秘斦杖胱罴?、最有效的形式。.同經(jīng)營性國有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有的獨特性質是（）。A、營利性B、非營利性C、競爭性D、非公益性答案：B解析：行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)指的是各級行政事業(yè)單位占有、使用和管理的，依法確認為國家所有，能以貨幣計量的各種經(jīng)濟資源的總和，主要存在于國家機關、人民團體科教文衛(wèi)、軍隊、警察等公共部門。行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)是我國國有資產(chǎn)的重要組成部分，研究與探索、管好與用好這部分國有資產(chǎn)，不僅對保證國家行政機關履行各項管理職責促進社會各項公共事業(yè)發(fā)展具有重要意義。而且對于充分運用國有資產(chǎn)，促進國家經(jīng)濟建設和社會全面文明、進步具

6、有重要的作用。同經(jīng)營性國有資產(chǎn)相比，行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)具有其獨特的性質，即非營利性。.L公司是甲國居民納稅人，2019年度的所得為100萬元，其中來自甲國所得80萬元，來自乙國所得20萬元。甲國實行居民管轄權，所得稅稅率為30%,對境外所得實行扣除法；乙國實行地域管轄權，所得稅稅率為20%。L公司2019年度在甲國應納所得稅稅額為。萬元。A、4.8B、20.4C、26.6D、28.8答案：D解析：由題意，L公司在乙國繳納所得稅稅額為20X20%=4（萬元）。L公司計算在甲國的應納稅額時，其在乙國繳納的4萬元稅款可以作為費用進行扣除，故其應納稅額=1004=96（萬元）。則L公司2019年度在

7、甲國應納所得稅稅額=96X30%=28.8（萬元）。.甲公司是一家化妝品生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2017年3月，該廠銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售收入100萬元，銷售普通化妝品取得不含增值稅銷售收入80萬元，將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售，取得不含增值稅銷售額50萬元，已知高檔化妝品的消費稅稅率為15%,則該企業(yè)當月應納消費稅是。萬元。A、15B、17C、22.5D、25.5答案：C解析：本題考查消費稅應納稅額的計算。已知：該廠銷售高檔化妝品取得不含增值稅銷售收入100萬元將高檔化妝品與普通化妝品組成禮盒成套銷售，取得不含增值稅銷售額50萬元（100+50）X15%=22.

8、5（萬元）.國庫現(xiàn)金管理對象不包括。A、死期存款B、活期存款C、庫存現(xiàn)金D、與現(xiàn)金等價的短期金融資產(chǎn)答案：A解析：國庫現(xiàn)金管理對象主要包括庫存現(xiàn)金、活期存款和與現(xiàn)金等價的短期金融資產(chǎn)。其作用是通過實行國庫現(xiàn)金管理，可以減少閑置現(xiàn)金與彌合資金缺口，最大限度提高國庫庫存資金使用效率。.關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述，錯誤的是。A、納稅人銷售貨物為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天B、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天C、納稅人提供應稅服務，未收訖貨款但先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天D、納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務

9、發(fā)生的當天答案：D解析：D項，增值稅的納稅義務發(fā)生時間規(guī)定，納稅人發(fā)生視同銷售服務、無形資產(chǎn),不動產(chǎn)行為的，其納稅義務發(fā)生時間為服務、無形資產(chǎn)轉讓完成的當天或者不動產(chǎn)權屬變更的當天。.某人一次獲得稿酬所得6000元,在計算應納稅所得額時允許減除的費用為。500元800元G1000元D、1200元答案：D解析：預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過4000元的，減除費用按800元計算；每次收入4000元以上的，減除費用按收入的20%計算。則計算應納稅所得額時允許減除的費用=6000X20%=1200（元）。.下列各項不屬于政府預算的政策的是。A、健全財政政策B、預

10、算平衡政策C、年度平衡預算政策D、周期平衡預算政策答案：C解析:政府可以根據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢運用預算政策,有計劃地使政府預算產(chǎn)生赤字、盈余或實現(xiàn)平衡，來達到有效調(diào)節(jié)國家宏觀經(jīng)濟的政策目標。具體包括：健全財政政策；功能財政預算政策；預算平衡政策；周期平衡預算政策；充分就業(yè)預算平衡政策。.下列房產(chǎn)中，應征收房產(chǎn)稅的是0。A、企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)B、宗教寺廟自用的房產(chǎn)C、老年服務機構自用的房產(chǎn)D、稅務機關辦公用房答案：A解析：本題考查房產(chǎn)稅的納稅人和征稅范圍。企業(yè)無租使用免稅單位的房產(chǎn)應征收房產(chǎn)稅。A項正確。BCD項免征房產(chǎn)稅，錯誤。.收入公平分配的兩層含義是社會公平和（）。A、按勞分配的公平B、

11、初次分配的公平C、文化公平D、經(jīng)濟公平答案：D解析：收入分配的目標是實現(xiàn)公平分配，而公平分配包括經(jīng)濟公平和社會公平兩個層次。經(jīng)濟公平是市場經(jīng)濟的內(nèi)在要求，強調(diào)的是要素投入和要素收入相對稱,它是在平等競爭的環(huán)境下由等價交換來實現(xiàn)的。社會公平是指將收入差距維持在現(xiàn)階段社會各階層居民所能接受的合理范圍內(nèi)，平均不等于公平，甚至是對社會公平的背離。.某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月該企業(yè)銷售舊設備一臺，取得含稅收入70.2萬元，該設備2012年購進時取得了增值稅專用發(fā)票，注明價款75萬元，已抵扣進項稅額。該企業(yè)銷售此設備應納增值稅。萬元。A、0B、1.2C、2.4D、8.08答案：D解析：本

12、題考查簡易征收率的計算。一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（2009.1.1之后購入）按照適用稅率進行征收，即銷項稅額=含稅銷售額+（1+13%）X13%故該企業(yè)銷售此設備應納增值稅=70.2+1.13X13%=8.08（萬元）16.關于財政支出效益的說法，正確的是（）。A、直接效益必須大于直接投入B、項目必須帶來直接的經(jīng)濟效益C、要對項目的無形所費與所得進行分析D、選擇的項目必須具有很好的經(jīng)濟效益答案：C解析：本題考查財政支出效益分析的特點。財政支出效益分析的特點（）計B甬*占魚百口及支出效近分析申i-m所費與所得的范圍邈。）曲里雙R的林L笈我支出效互分析中不能里斯維以經(jīng)濟效益為武量標度，而

13、0須確定經(jīng)濟妙寶工社會效學的啜重的效益赤.（三）擇優(yōu)的標祥小國分配所追求的是嬖則會侑呈大效苴.對于基本建設投資支出項目，宜采取的效益分析方法是。A、“成本一效益”分析法B、最低費用選擇法C、“公共勞務”收費法D、公共定價法答案：A解析：在長期的財政實踐中，國際上總結出一系列針對效益形式不同的支出項目的效益分析方法。對于那些有直接經(jīng)濟效益的支出項目（如基本建設投資支出）,采用“成本一效益”分析法；對于那些只有社會效益，且其產(chǎn)品不能進入市場的支出項目（如國防支出），采用最低費用選擇法；對于那些既有社會效益又有經(jīng)濟效益，但其經(jīng)濟效益難以直接衡量，而其產(chǎn)品可以全部或部分進入市場的支出項目（如交通、教育

14、等支出），則采用“公共勞務”收費法來衡量和提高財政支出的效益。.下列支出中，能發(fā)揮財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”調(diào)節(jié)作用的是（）-A、行政管理支出B、政府投資支出C、支援農(nóng)業(yè)支出D、社會保障支出答案：D解析：社會保障支出是隨經(jīng)濟周期而發(fā)生反向變化的，它可以弱化經(jīng)濟周期的震蕩波幅，因此通常把社會保障制度稱為“內(nèi)在穩(wěn)定器”。由于失業(yè)保障制度的存在，在經(jīng)濟繁榮時期，失業(yè)準備基金不但增長，而且還對過多的支出施加穩(wěn)定性的壓力；相反，在經(jīng)濟蕭條時期，失業(yè)準備基金使失業(yè)的人們獲得收入，以便維持消費數(shù)量和減輕經(jīng)濟活動的萎縮。.納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起0日內(nèi)繳納稅款（同時繳納增值稅

15、）。A、7B、10C、15D、18答案：C解析：本題考查增值稅報繳稅款期限的規(guī)定。納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款（同時繳納增值稅）。20.下列機構中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A、基金會B、有限合伙企業(yè)C、非企業(yè)單位D社會團體答案：B解析：企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。因此B選項有限合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅人。.納稅人發(fā)生的下列捐贈中，不允許在稅前扣除的是（）。A、通過紅十字會對地震災區(qū)的物資捐贈B、直接對福利院的捐款C、通過縣人民政府對某小學的捐款D、通過政府部門

16、捐款給西部地區(qū)用于修建道路的支出答案：B解析：捐贈支出區(qū)分為“公益救濟性捐贈”和“非公益救濟性捐贈”。公益性捐贈是指企業(yè)通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門，用于中華人民共和國公益事業(yè)捐贈法規(guī)定的公益事業(yè)的捐贈。B項，直接對福利院的捐款不符合公益性捐贈的規(guī)定。.財政用于文教科學衛(wèi)生方面的支出屬于。A、補償性支出B、購買性支出C、轉移性支出D、積累性支出答案：B解析：財政支出按經(jīng)濟性質分為購買性支出和轉移性支出。購買性支出包括社會消費性支出和財政投資性支出。在國家財政支出項目中，屬于社會消費性支出的有行政管理費，國防費，文教科學衛(wèi)生事業(yè)費，還有工交商農(nóng)等部門的事業(yè)費等；轉移性支出直接表

17、現(xiàn)為資金無償?shù)?、單方面的轉移，主要包括政府部門用于財政補貼、債務利息、社會保障等方面的支出。.我國現(xiàn)行的公債規(guī)模管理方法是。A、公債發(fā)行額管理B、公債回購管理C、公債總額管理D、公債余額管理答案：D解析：各國對公債規(guī)模的控制分為公債發(fā)行額管理和公債余額管理兩種。經(jīng)全國人民代表大會常務委員會批準，從2006年開始，我國實行公債余額管理。公債余額管理的實施，改變了公債發(fā)行額管理下經(jīng)全國人民代表大會批準的年度公債發(fā)行額在沒有特殊情況下必須全額完成的控制方式。.現(xiàn)行制度規(guī)定，政府非稅收入的票據(jù)的管理機關是（）A、財政部門B、審計部門C、國稅部門D、海關答案：A解析：本題考查政府非稅收入的票據(jù)管理?，F(xiàn)行

18、制度規(guī)定，財政部門是政府非稅收入的票據(jù)管理機關。選項BCD為干擾混淆選項，不是政府非稅收入的票據(jù)管理機關。.稅負轉嫁最典型、最普通的形式是（）。A、前轉B、后轉C、消轉D、稅收資本化答案：A解析：前轉也稱“順轉”，是指納稅人在進行貨物或勞務交易時通過提高價格的方法將其應負擔的稅款向前轉移給貨物或勞務的購買者或最終消費者負擔的形式。一般認為，前轉是稅負轉嫁最典型和最普通的形式，多發(fā)生在貨物和勞務征稅上。.下列憑證中，屬于自制原始憑證的是（）A、進賬單B、匯款單C、差旅費報銷單D、運費發(fā)票答案：C解析：本題考查會計憑證,會計賬簿和會計報表的檢查。原始憑證分為外來原始憑證和自制原始憑證：（1）外來原

19、始憑證包括進貨發(fā)票進賬單,匯款單,運費發(fā)票等。（2）自制原始憑證包括各種報銷和支付款項的憑證，其中對外自制憑證包括現(xiàn)金收據(jù)、實物收據(jù)等；對內(nèi)自制憑證有收料單、領料單支出證明單、差旅費報銷單、成本計算單等。選項ABD為外來原始憑證，C選項為自制原始憑證。.關于社會保障制度類型的說法，正確的是。A、社會保險型的費用全都來自受保人繳納的保險費B、社會救濟型的費用來自政府預算撥款和個人繳納C、普遍津貼型需要受保人和雇主共同繳納保險費D、節(jié)儉基金型個人賬戶中的資金具有繼承性答案：D解析：A項，社會保險型是政府按照“風險分擔，互助互濟”的保險原則舉辦的社會保險計劃。政府按照保險原則舉辦的社會保險計劃，要求

20、受保人和雇主繳納保險費。B項，社會救濟型的一個特點是受保人不用繳納任何費用，保障計劃完全由政府從政府預算中籌資。C項，普遍津貼型是政府按照“人人有份”的福利原則舉辦的一種社會保障計劃。在這種計劃中受保人及其雇主并不需要繳納任何費用。D項，節(jié)儉基金型模式下，雇主和雇員都必須依法按照職工工資的一定比例向雇員的個人賬戶繳費。一旦個人發(fā)生受保事故，政府要從其個人賬戶中提取資金支付保障津貼，而當職工不幸去世時，其個人賬戶中的資產(chǎn)家屬可以繼承。28.世界各國的養(yǎng)老保險的籌資模式，分為現(xiàn)收現(xiàn)付式和()oA、保障式B、權責發(fā)生式C、基金式D、運行模式答案：c解析：世界各國的養(yǎng)老保險的籌資模式可分為兩大類：現(xiàn)收

21、現(xiàn)付式，是指社會保險完全依靠當前的收入滿足當前的支出，不為以后年度的保險支出作資金儲備;基金式，又分為完全基金式和部分基金式兩種。a.完全基金式是指為社會保險設立一種基金，這項基金在數(shù)量上能夠滿足今后向投保人支付保險津貼的需要;b.部分基金式是指繳費水平在滿足一定階段支出需要的前提下，留有一定儲備。目前我國養(yǎng)老保險籌備模式為社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結合的籌資模式，基本屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式。.下列關于機構持有公債的說法中，錯誤的是O。A、減少了公債銷售的環(huán)節(jié)B、有助于降低發(fā)行公債的成本C、有利于穩(wěn)定公債市場D、有利于吸納社會閑散資金答案：D解析：機構持有公債，一方面可以減少公債銷售的環(huán)節(jié)，另一方面由于機構

22、持有公債的規(guī)模比個人大得多，對利率較為敏感，略高于儲蓄存款的利率就很具有吸引力，這些都有助于降低公債的發(fā)行成本。而且，機構持有公債與個人持有公債的目的不同。個人持有公債主要是為了儲蓄，機構持有公債主要是為了投資。機構長期持有公債，有利于穩(wěn)定公債市場；居民個人持有公債，可以充分發(fā)揮公債吸收社會閑散資金、變個人消費資金為國家生產(chǎn)建設資金的作用。.下列關于年度預算平衡的說法，錯誤的是()oA、容易忽略潛在的財政風險B、容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差C、各項收支已由預算確定好了，具有法律性D、有利于政府對未來更長遠的考慮答案：D解析：單純的年度預算平衡存在一些缺陷：容易忽略潛在的財政風險。一些

23、預算決策在年度間的實施不易做到瞻前顧后，容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差；在年度預算中，各項收支已由預算確定好了，具有法律性，這樣，在一個預算年度內(nèi)進行收支結構的調(diào)整就受到了限制，與年度內(nèi)的不確定因素產(chǎn)生矛盾；年度預算平衡限制了政府對未來更長遠的考慮。而跨年度預算平衡突出的優(yōu)點就是有利于政策的長期可持續(xù)性，使決策者能夠盡早發(fā)現(xiàn)問題，鑒別風險,采取措施，防患于未然。.農(nóng)村某村民新建住宅，經(jīng)批準占用耕地200平方米。該地區(qū)耕地占用稅額為7元/平方米，則該農(nóng)民應納耕地占用稅（）元。A、0B、70014001500答案：B解析：本題考查耕地占用稅應納稅額的計算。耕地占用稅的稅收優(yōu)惠：農(nóng)村居民占用

24、耕地新建住宅，按照當?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。該農(nóng)民應納耕地占用稅=200X7X50%=700（元）。32.甲首飾店是增值稅一般納稅人。2019年11月采取“以舊換新”方式銷售一批金項鏈。該批金項鏈含增值稅售價為140400元，換回的舊項鏈作價128700元，甲首飾店實際收取差價款11300元。已知增值稅稅率為13%。甲首飾店當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額是。元。2040018700G23868D、1300答案：D解析：本題考查增值稅的計稅依據(jù)。以舊換新銷售方式下，金銀首飾按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。故應納稅額=11300+(1+13%)X13%=1300(元).關于財政

25、對農(nóng)業(yè)投資的重點范圍，下列說法錯誤的是。A、以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎設施建設B、農(nóng)業(yè)科技推廣C、農(nóng)村教育和技能培訓D、農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)建設答案：D解析：財政對農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門投資政策具有以下特征：以立法形式規(guī)定財政對農(nóng)業(yè)投資的規(guī)模和環(huán)節(jié)，使農(nóng)業(yè)的財政收入具有相對穩(wěn)定性；財政投資范圍應有明確界定，主要投資于以水利為核心的農(nóng)業(yè)基礎設施建設、農(nóng)業(yè)科技推廣、農(nóng)村教育和技能培訓等方面；注重農(nóng)業(yè)科技活動，推動農(nóng)業(yè)技術進步。.關于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍，下列說法中正確的是。A、農(nóng)村地區(qū)需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由國務院統(tǒng)一劃定C、單獨建造的地下建筑用地按應征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅D、已

26、取得土地使用權證的，按地下建筑垂直投影面積計算應征稅款答案：C解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。A項錯誤，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。B項錯誤，城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定。C項正確，單選建造的地下建筑用地按應征稅款的50%征收城鎮(zhèn)土地使用稅。D項錯誤，已取得土地使用權證的，按土地使用權證確認的土地面積計算應征稅款。.根據(jù)中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例和有關文件的規(guī)定，屬于房產(chǎn)稅納稅人的是。A、產(chǎn)權不明的房屋的使用人B、擁有農(nóng)村房產(chǎn)的農(nóng)民C、允許他人無租使用房產(chǎn)的房管部門D、房屋的出典人答案：A解析:房產(chǎn)稅以在征稅范

27、圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權所有人為納稅人，包括:產(chǎn)權出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；產(chǎn)權所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；房屋產(chǎn)權未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅；納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門房產(chǎn)的，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅等。另外，房產(chǎn)稅征收范圍不包括農(nóng)村。.一般納稅人設置賬簿的時間為。A、自領取稅務登記證件之日起30日內(nèi)B、自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)C、自領取稅務登記證件之日起7日內(nèi)D、自領取營業(yè)執(zhí)照之日起10日內(nèi)答案：B解析:一般納稅人應根據(jù)國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定和稅收征管法的要求,自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)設置賬

28、簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。.對強制注射疫苗這種公共勞務適用。A、平價政策B、高價政策C、補貼政策D、免費和低價政策答案：D解析：免費和低價政策，可以促進社會成員最大限度地使用這些“公共勞務”，使之獲得極大的社會效益。但是免費和過低的價格，又會使享用者降低對該種“公共勞務”的重視，從而產(chǎn)生浪費不節(jié)約使用的現(xiàn)象。適用于免費和低價提供的“公共勞務”，必須是從全局和社會的利益出發(fā)，在全國普遍使用，但居民對此尚無完全覺悟的情形，如強制進行義務教育強制注射疫苗等。.()是指稅收通過參與社會產(chǎn)品和國民收入的分配再分配，為國家取得財政收入的功能。A、經(jīng)濟職能B、監(jiān)督職能C、財政職能D、分配職能答案

29、：C解析：本題考查財政職能。A選項，經(jīng)濟職能，也稱調(diào)節(jié)職能，是指通過稅收分配，對實現(xiàn)社會總需求與總供給的平衡,對資源配置國民經(jīng)濟的地區(qū)分配格局產(chǎn)業(yè)結構、社會財富分配和居民消費結構等進行調(diào)節(jié)的功能。B選項，監(jiān)督職能，監(jiān)督經(jīng)濟運行以及納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動。C選項，財政職能，亦稱收入職能，是指稅收通過參與社會產(chǎn)品和國民收入的分配再分配，為國家取得財政收入的功能。D選項不是財政的三大職能。.航海中的燈塔，可以為夜間航行的所有船只提供航向，這體現(xiàn)了公共物品的()OA、效用的不可分割性B、提供目的的非盈利性C、取得方式的非競爭性D、受益的非排他性答案：D解析：本題考查公共物品的特征。A選項，效用的不可分割

30、性：公共物品是向整個社會提供的，具有共同受益與消費的特點，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，分別歸個人或者社會集團享用。典型事例如“國防”。D選項，受益的非排他性：某個人或集團對公共物品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公共物品，也不會減少其他個人或集團消費該公共物品的數(shù)量和質量。典型事例如“燈塔”。C選項，取得方式的非競爭性：是指某個人或集團對公共物品的享用，不排斥和妨礙其他個人或集團同時享用，消費者的增加不引起成本的增長，即增加一個消費者，其邊際成本等于零。B選項，提供目的的非盈利性：不以盈利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化。.甲國R公司2

31、019年度來源于乙國所得200萬元，甲、乙兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權，甲、乙兩國的企業(yè)所得稅稅率分別為40%和30%,甲國對境外所得實行扣除法。該公司2019年度境外所得應向甲國繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A、20B、56C、60D、80答案：B解析：扣除法是指居住國政府對其居民取得的國內(nèi)外所得匯總征稅時，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費用在應納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。該公司2019年度境外所得應向甲國繳納企業(yè)所得稅稅額=200X（1-30%）X40%=56（萬元）。.納稅人所在地在縣城的，其城建稅稅率為（）。A、7%B、6%C、5%D、1%答案：C解析：本題考查城建稅的稅率

32、。城建稅實行地區(qū)差別比例稅率，按照納稅人所在地的不同，稅率分別為7%、5%、1%三個檔次。具體是：納稅人所在地在市區(qū)，稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。.關于以公募法拍賣公債的說法，錯誤的是()。A、公債的拍賣價格不能低于其面值B、發(fā)行機構根據(jù)投標利率的高低，從低到高依次出售C、發(fā)行機構按照拍賣價格及購買數(shù)額從高到低依次出售D、采用非競爭性出價拍賣方法，通常只限于小額認購者答案：A解析:本題考查公募法拍賣公債的具體方法。公募法拍賣公債具體的拍賣方法有:1.價格拍賣：即公債的利率與票面價格相聯(lián)系固定不變，認購者根據(jù)固定的利率和未來的金

33、融市場利率走勢的預期對價格進行投標。投標價格可低于債券面值也可高于債券面值。發(fā)行機構則按價格及購買數(shù)額由高到低依次出售，額滿為止。所以A不正確。所以C正確。2.收益拍賣：即固定債券出售價，認購者對固定價格的利息率，也就是投資收益率進行投標。發(fā)行機構根據(jù)投標利率的高低，由低到高依次出售，額滿為止。所以B正確。3.競爭性出價：即財政部門事先公布債券發(fā)行量，認購者據(jù)此自報愿接受的利率和價格。發(fā)行機構按認購者自報的價格和利率，或從高價開始，或從低利率開始，依次決定中標者，一直到完成預定的發(fā)行數(shù)量時為止。4.非競爭性出價：即對一般小額認購者或不懂此項業(yè)務的認購者，可只報擬購債券數(shù)量。發(fā)行機構對其按當天成

34、交的競爭性出價的最高價與最低價的平均價格出售。這種拍賣方法通常只限于認購者在一定額度之內(nèi)（如美國為100美元）的認購者采用。所以D正確。.某公司2019年7月30日轉讓其2013年9月1日購買的寫字樓一層，取得轉讓收入2500萬元（含稅）。購買時的價格為1200萬元，保留有合法有效發(fā)票。該公司增值稅銷項稅額為。萬元。（選擇簡易計稅方法）A、64.18B、65.1261.9D、63.32答案：C解析：本題考查簡易辦法應納稅額的計算。銷售其取得的不動產(chǎn)，適用5%的征收率，銷售額=全部價款+價外費用-該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)作價。應納增值稅=（2500-1200）-?（1+5%）X5%=61

35、.9（萬元），C項正確。.允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕稅負的做法被稱為（）。A、稅收豁免B、稅收抵免C、納稅扣除D、盈虧相抵答案：B解析：稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎勵規(guī)定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負。A項，稅收豁免是指在一定期間內(nèi)，對納稅人的某些所得項目或所得來源不予征稅，或對其某些活動不列入征稅范圍等，以減輕其稅收負擔；C項，納稅扣除，是指準許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負。D項，盈虧相抵是指準許企業(yè)以某一年度的虧損,抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應納稅款

36、;或者沖抵以前年度的盈余，申請退還以前年度已納的部分稅款。.關于增值稅納稅地點的說法，錯誤的是。A、其他個人銷售不動產(chǎn)，應向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅B、其他個人提供建筑服務，應向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅C、其他個人租賃不動產(chǎn)，應向機構所在地主管稅務機關申報納稅D、其他個人轉讓自然資源使用權。應向自然資源所在地主管稅務機關申報納稅答案：C解析：C項，根據(jù)增值稅納稅地點的相關規(guī)定，其他個人租賃不動產(chǎn)，應向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅。.關于稅收協(xié)定，下列表述正確的是（）。A、目前大多數(shù)國際稅收采用多邊稅收協(xié)定B、目前國際稅收協(xié)定均為特定國際稅收協(xié)定C、國際稅收協(xié)定適用于任何國

37、家D、國際稅收協(xié)定是通過政府談判所簽訂的一種書面稅收協(xié)議答案：D解析：國際稅收協(xié)定，是指兩個或兩個以上的主權國家，為了協(xié)調(diào)處理相互之間跨國納稅人征稅事務方面的稅收關系，本著對等的原則，通過政府談判所簽訂的一種書面稅收協(xié)議或條約。A項，目前大多數(shù)國際稅收采用雙邊國際稅收協(xié)定;B項，國際稅收協(xié)定按參加國的多少可分為雙邊和多邊兩類，按其涉及的內(nèi)容和范圍的大小可分為一般國際稅收協(xié)定和特定國際稅收協(xié)定；C項，國際稅收協(xié)定并不適用于任何國家，僅適用于締約國之間。.()是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)并構成產(chǎn)品實體或主要成分的原料、主要材料、外購半成品、有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，以及直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各種燃料和動力費用

38、。A、制造費用B、直接材料C、生產(chǎn)成本D、管理費用答案：B解析：生產(chǎn)成本是指為制造產(chǎn)品或提供勞務而發(fā)生的成本，主要由以下三個項目構成：直接材料；直接人工；制造費用。其中，直接材料是指直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)并構成產(chǎn)品實體或主要成分的原料、主要材料、外購半成品、有助于產(chǎn)品形成的輔助材料，以及直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的各種燃料和動力費用。.為解決一定預算管理體制框架內(nèi)存在的財政收支縱向非均衡和橫向非均衡的問題，可以采用的手段是()制度。A、封頂補貼B、配套補貼G無配套補貼D、財政轉移支付答案：D解析：本題考查政府間轉移支付的含義與特點。政府間財政轉移支付是解決一定預算管理體制框架內(nèi)存在的財政收支縱向非均衡和橫向非

39、均衡的問題。D項正確。ABC項教材未涉及，為干擾項。.某煤炭公司2016年7月份開采煤炭價值100萬元，其中銷售的煤炭價值50萬元，該地區(qū)規(guī)定煤炭的資源稅適用稅率為5%,則該公司7月應繳納資源稅。萬兀。A、2B、2.5C、5D、10答案：B解析：本題考查資源稅的計算。資源稅應納稅額=銷售額*適用稅率應繳納資源稅=50X5%=2.5（萬元）o.國際稅收研究涉及的主要稅種是。A、流轉稅和所得稅B、流轉稅和資源稅C、所得稅和資源稅D、所得稅和資本收益稅答案：D解析：由于流轉稅按流轉環(huán)節(jié)或一次交易行為的發(fā)生征稅，在某一時點、某一流轉環(huán)節(jié)發(fā)生的地域空間是一定的，不會發(fā)生跨國重復征稅問題，也就不涉及國家間

40、的利益分配，因此，通常認為國際稅收主要研究所得稅和資本收益稅方面的問題。.下列原則中屬于政府間事權劃分原則的是（）。A、與收入相對稱原則B、公平性原則C、激勵相容原則D、權責結合原則答案：C解析：政府間事權的劃分，是政府職能在各級政府間進行分工的具體體現(xiàn)，也是財政分權管理體制的基本內(nèi)容和制度保障。政府間事權劃分的原則包括：外部性原則；信息復雜性原則；激勵相容原則。.全面推開“營改增”試點實施后，納稅人兼營不同稅率或者征收率的銷售貨物勞務服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，若未分別核算銷售額，則。A、對于兼有不同稅率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn),不動產(chǎn)的，從低

41、適用稅率B、對于兼有不同征收率的銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的，從低適用征收率C、對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務、服務,無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的，從高適用征收率D、對于兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務、服務,無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)的,從高適用稅率答案：D解析：納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算的，按照以下方法適用稅率或者征收率：兼有不同稅率的銷售貨物勞務、服務無形資產(chǎn)不動產(chǎn)，從高適用稅率；兼有不同征收率的銷售貨物、勞務服務無形資產(chǎn)不動產(chǎn)，從高適用征收率；兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、勞務

42、、服務、無形資產(chǎn)不動產(chǎn)，從高適用稅率。.關于文教科學衛(wèi)生支出的表述中，正確的是()oA、教育屬于公共物品，其支出應全部由政府財政承擔B、公共衛(wèi)生支出應由政府財政承擔C、應用科學研究的經(jīng)費應由政府財政提供D、普通的公共衛(wèi)生和管理信息處理比較復雜，應由中央承擔答案：B解析：AC兩項，高等教育是混合物品，只有義務教育是純公共物品，由財政出資；應用型研究經(jīng)費可以通過市場交換來充分彌補成本，科學研究支出應由微觀主體承擔；BD兩項，公共衛(wèi)生是具有很強外部效應的公共物品，私人根本不會提供或者不會充分提供，應由政府財政承擔。公共衛(wèi)生支出需要在中央和地方之間進行合理的劃分，普通的公共衛(wèi)生支出和管理信息處理比較復

43、雜，影響范圍比較有限，比較適宜由地方政府負擔。.納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務登記手續(xù)的，由稅務機關責令限期改正，可處以（）的罰款。A、2000元以上，5000元以下B、5000元以上，20000元以下Cv5000元以下D、2000元以下答案：D解析：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理稅務登記變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以2000元以下罰款；情節(jié)嚴重的，處2000元以上10000兀以下罰款。.某家具生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，適用增值稅稅率為13%,2019年5月銷售產(chǎn)品200件，每件不含稅價為1000元，該月收取包裝物租金20000元。另外，為保證購買方及時退回包裝物，訂立了包裝物使用

44、期限為6個月的合同，并收取押金40000元。則本月該企業(yè)應繳納的增值稅為。元。A、42717.95B、37400G28300.8834000答案：C解析：由題意，本月該企業(yè)應納稅額=銷售額X適用稅率=200*1000+200004-（1+13%）X13%=28300.88（元）。包裝物押金此處沒有逾期所以不用計算。.2019年3月甲公司進口一批高檔手表,海關審定的關稅完稅價格為100萬元，繳納關稅30萬元，已知高檔手表消費稅稅率為20%,甲公司當月進口高檔手表應繳納消費稅是。萬元。A、26B、32.5C、20D、25答案：B解析：本題考查消費稅應納稅額的計算。組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅

45、）/（1-消費稅比例稅率）（100+30）/（1-20%）X20%=32.5（萬元）.境內(nèi)一單位將一批貨物運往境外加工，出境時向海關報明價值1000元；支付境外加工費600元，料件費500元；支付復運進境的運輸費500元和保險費100元。該貨物適用關稅稅率10%,則該單位應繳納的進口關稅為。元。A、170B、110C、250D、390答案：A解析：本題考查關稅應納稅額的計算。運往境外加工的貨物，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內(nèi)復運進境的，無法得到原出境貨物的到岸價格的，可用原出境貨物在境外支付的工繳費加上運抵中國關境輸入地點起卸前的包裝費、運費、保險費和其他勞務費等作為完稅價格。應納關稅

46、=（600+500+500+100）X10%=170（元）。.根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列關于出口貨物關稅完稅價格的計算公式中，正確的是（）。A、關稅完稅價格=離岸價格+（1出口稅率）B、關稅完稅價格=離岸價格+（1+出口稅率）C、關稅完稅價格=離岸價格X（1一出口稅率）D、關稅完稅價格=離岸價格X（1+出口稅率）答案：B解析：本題考查出口貨物的完稅價格。關稅完稅價格=離岸價格+（1+出口稅率）.根據(jù)馬斯格雷夫和羅斯托的“經(jīng)濟發(fā)展階段論”，在經(jīng)濟發(fā)展的早期階段，公共支出主要是。A、政府投資支出B、政策性支出C、社會福利支出D、政府干預支出答案：A解析：本題考查經(jīng)濟發(fā)展階段論?！敖?jīng)濟發(fā)展階段論”

47、：在經(jīng)濟發(fā)展的早期階段，政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重。這一時期，公共部門須為經(jīng)濟發(fā)展提供必需的社會基礎設施。選項BCD為干擾混淆選項，不符合題意。.財政政策目標作為一種期望值，其取值不僅取決于社會,政治經(jīng)濟、文化及政府行為的影響，同時也取決于()。A、政府的偏好B、公務員的偏好C、公眾的偏好D、政治家的偏好答案：C解析：本題考查財政政策的目標。財政政策目標作為一種期望值，其取值不僅取決于社會、政治,經(jīng)濟、文化及政府行為的影響，同時也取決于公眾的偏好。ABD選項與此題無關，為干擾項。.下列關于公債的說法，錯誤的是()oA、公債是政府以債務人身份籌集的資金B(yǎng)、公債是有償?shù)呢斦Y金C、公

48、債產(chǎn)生于近代資本主義社會D、公債是調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟的重要工具答案：C解析：公債的產(chǎn)生要具備兩個基本條件：財政支出需要；社會閑置資金的存在。隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展，公債的存在越來越依賴于商品經(jīng)濟和信用經(jīng)濟的發(fā)展。C項，一般認為，公債產(chǎn)生于奴隸社會。.下列各項不屬于納稅檢查的依據(jù)的是。A、稅收法規(guī)B、會計法規(guī)C、企業(yè)財務制度D、行業(yè)慣例答案：D解析：納稅檢查的依據(jù)是國家的各種稅收法規(guī)、會計法規(guī)企業(yè)財務制度。當稅收法規(guī)和其他財會制度發(fā)生沖突時，以稅收法規(guī)為準。.緊縮性財政政策主要是通過財政的。手段實現(xiàn)的。A、增收節(jié)支B、減收增支C、收支平衡D、刺激需求答案：A解析：緊縮性財政政策是指通過增加財政收入或減少財

49、政支出以抑制社會總需求增長的政策。它往往是在已經(jīng)或將要出現(xiàn)社會總需求大大超過社會總供給的趨勢下采取的。緊縮性財政政策是通過減少支出、增加收入的方式實現(xiàn)的。.煙葉稅的稅率為。A、10%B、20%C、30%D、40%答案：B解析：煙葉稅是對在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位所征收的一種稅。根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例和有關文件的規(guī)定，煙葉稅實行比例稅率,稅率統(tǒng)一為20%0.某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年5月取得含稅銷售收入128.7萬元，當期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬元，當期逾期未歸還包裝物押金為7.02萬元。該企業(yè)當月應計提的增值稅銷項稅額為。萬元。A、18.70B、15.

50、08C、19.72D、20.06答案：B解析：白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用稅率為13%。從1995年6月1日起，對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額征稅。當月應計提的增值稅銷項稅額=(128.7+2.34)-?(1+13%)X13%=15.08(萬元)。.在進行財政支出效益分析時，適宜采用“公共勞務”收費法的支出項目是。A、國防支出B、教育事業(yè)支出C、基本建設支出D、衛(wèi)生事業(yè)支出答案：B解析：對于那些既有社會效益，又有經(jīng)濟效益，但其經(jīng)濟效益難以直接衡量，而其產(chǎn)品可以全部或部分進入市場的支出項目(如交通、教育事業(yè)等支出)，則

51、采用“公共勞務”收費法來衡量和提高財政支出的效益。.下列各項不屬于財政的積累性支出的是()oA、國防費支出B、基本建設支出C、國家物資儲備支出D、生產(chǎn)性支農(nóng)支出答案：A解析：財政的積累性支出是財政直接增加社會物質財富及國家物資儲備的支出，主要包括：基本建設支出；國家物資儲備支出；生產(chǎn)性支農(nóng)支出等項。A項屬于消費性支出。.A國甲公司2019年度的總所得為600萬元，其中源自A國的所得為400萬元，源自B國的所得為200萬元。A國的所得稅稅率為20%,B國的所得稅稅率為10%。已知A、B兩國均實行屬人兼屬地稅收管轄權，A國政府對本國居民來自境外所得實行扣除法。甲公司2019年度應在A國繳納的企業(yè)所

52、得稅為。萬元。A、76B、80C、116D、120答案：C解析：扣除法是指居住國政府對其居民取得的國內(nèi)外所得匯總征稅時，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費用在應納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。由題意，甲公司在B國應納所得稅稅額=200X10%=20（萬元）。甲公司在A國應納所得稅稅額=（600-20）X20%=116（萬元）。.下列各項不屬于地方稅的是。A、房產(chǎn)稅B、關稅C、契稅D、耕地占用稅答案：B解析：依據(jù)效率原則。由于地方稅務人員比較了解當?shù)厍闆r，由地方政府征收這些稅就比較方便且有效率，因此，土地稅或財產(chǎn)稅一般劃為地方稅；依據(jù)適應原則，稅基寬的稅種歸中央政府，稅基狹窄的稅種歸地

53、方政府，房產(chǎn)稅，因其稅基存在于房屋所在區(qū)域，較為狹窄，應為地方稅；依據(jù)經(jīng)濟利益原則。稅收究竟歸屬哪級政府，應以便利經(jīng)濟發(fā)展，不減少經(jīng)濟利益為標準。例如增值稅、消費稅劃歸中央。BD兩項屬于中央稅。.企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中，屬于消費稅征稅范圍的是。A、電動汽車B、體育用鞭炮藥引線C、銷售價格為9000元的手表D、鉛蓄電池解析：本題考查消費稅的征稅范圍。電動汽車、體育用鞭炮藥引線和價格低于10000元的手表不屬于消費稅征稅范圍，ABC選項錯誤。鉛蓄電池屬于消費稅的征稅范圍，D選項正確。.關于公共物品的說法，正確的是。Av消費者增加，受益程度下降B、消費者增加，邊際成本遞減C、其效用不能分割為若干部

54、分D、提供者著眼于經(jīng)濟效益和社會效益的最大化答案：C解析：A項，公共物品具有受益的非排他性，某個人或集團對公共物品的消費，并不影響或妨礙其他個人或集團同時消費該公共物品，也不會影響其他個人或集團消費該公共物品的數(shù)量和質量。B項，公共物品具有取得方式的非競爭性，某個人或集團對公共物品的享用，不排斥或妨礙其他個人或集團同時享用，消費者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即增加一個消費者，其邊際成本等于零。D項，公共物品具有提供目的的非營利性，提供公共物品不以營利為目的，是追求社會效益和社會福利的最大化。.下列各項不屬于我國的社會救助的內(nèi)容的是。A、對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障B、對盲聾啞社會成員給

55、予的物質幫助C、對生活水平低于國家最低標準的家庭提供的最低生活保障D、對因天災而陷于絕境的家庭提供的最低生活保障解析：我國的社會救助主要包括以下幾個方面的內(nèi)容：對無依無靠的絕對貧困者提供的基本的保障，這主要是針對農(nóng)村的“五保戶，即保吃保穿保住、保醫(yī)、保葬(孤兒為保教)，他們屬于農(nóng)村最困難的群體；對生活水平低于國家最低標準的家庭和個人提供的最低生活保障。這是指向城鎮(zhèn)居民中無生活來源的孤、老、殘、幼和收入不能維持基本生活的貧困戶，以及農(nóng)村中主要勞動力殘疾死亡的家庭，提供定期或臨時的補助；對因天災而陷于絕境的家庭和個人提供的最低生活保障，這是向遭受自然災害而遇到生產(chǎn)困難的城鄉(xiāng)居民提供必要的資助。.下

56、列各項中，不屬于財政支出劃分的原則的是()oA量入為出原則B、權責結合原則C、公平性原則D、與事權相對稱原則答案：A解析：財政支出的劃分是指財政支出在中央財政與地方各級財政之間的劃分。財政支出劃分的原則包括:與事權相對稱原則;公平性原則;權責結合原則。74.關于納稅申報和繳納稅款的說法，正確的是O。A、取得臨時應稅收入的納稅人，可延期繳納稅款B、乙公司屬于增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍應堅持辦理納稅申報C、丙公司因管理不善發(fā)生火災，將準備進行納稅申報的資料全部燒毀，經(jīng)過稅務機關批準，丙公司可以延期辦理納稅申報，并且可以延期繳納稅款D、丁公司企業(yè)所得稅申報期限為月份或季度終了之日起15日內(nèi)申報預

57、繳，年度終了之日起4個月內(nèi)向其主管稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表并匯算清繳，結清應繳應退稅款答案：B解析：A項，取得臨時應稅收入或發(fā)生應稅行為的納稅人，在發(fā)生納稅義務之后，應當立即向經(jīng)營地稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款。CD兩項，經(jīng)核準延期辦理納稅申報的，應當在納稅期限內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理納稅結算。這實際上是延期納稅申報的附加條件，納稅人、扣繳義務人在稅務機關核準其延期申報時，必須在規(guī)定的納稅期限內(nèi)先預繳稅款。預繳稅款的數(shù)額則按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額確定。企業(yè)所得稅申報期限為納稅人在月份或季度終了之日起15日內(nèi)申

58、報預繳，年度終了之日起5個月內(nèi)向其主管稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表并匯算清繳，結清應繳應退稅款。.下列關于視同銷售行為計稅價格的確定方法中，錯誤的是。A、按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定B、按生產(chǎn)成本加利潤計算C、按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定D、沒有同類消費品銷售價格時，按組成計稅價格確定答案：B解析：企業(yè)發(fā)生視同銷售行為，其計稅價格確定順序為：按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；沒有同類消費品銷售價格時，按組成計稅價格確定。組成計稅價格=（成本+利潤）/（1一比例稅率）。.企業(yè)發(fā)生銷售貨物時，應該貸記

59、。A、銀行存款B、應收賬款C、應付票據(jù)D、主營業(yè)務收入答案：D解析：本題考查增值稅會計科目的設置。企業(yè)發(fā)生銷售貨物時，應借記“銀行存款”“現(xiàn)金”“應收賬款”“應收票據(jù)”等科目，貸記“主營業(yè)務收入”等科目，同時按應收取的增值稅稅額，貸記“應稅費應交增值稅（銷項稅額）”科目，同時結轉商品銷售成本，借記“主營業(yè)務成本”，貸記“庫存商品”科目。.我國現(xiàn)行制度規(guī)定，非稅收入實行的管理方式（）oA、分級分類管理B、中央財政集中管理C、主管部門集中管理D、全國統(tǒng)一管理答案：A解析：本題考查分類分級管理政府非稅收入。我國政府非稅收入實行分類分級管理體制，根據(jù)非稅收入不同類別和特點，制定與分類相適應的管理制度。

60、因此選項BCD均為干擾混淆，不是我國非稅收入實行的管理方式。.劉某從公司分得股息20000元，則劉某的所得應按。項目征稅。A、工資、薪金所得B、勞務報酬所得C、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得D、股息、利息、紅利所得答案：D解析：本題考查個人所得稅計稅依據(jù)。從公司分得股息應按股息紅利、利息項目征稅。.下列支出中，屬于特殊利益支出的是。A、國防支出B、教育支出C、司法支出D、行政支出答案：B解析：按財政支出的受益范圍分類，全部財政支出可以分為：一般利益支出，是指全體社會成員均可享受其所提供的利益支出，如國防支出行政管理費支出等；特殊利益支出，是指對社會中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出，如教育支出、衛(wèi)