應(yīng)收賬款管理制度課件

1、應(yīng)收賬款管理制度采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算 應(yīng)收賬款控制的兩個(gè)重要指標(biāo) 信用額度 信用期 商業(yè)最高為三個(gè)月 直銷醫(yī)院最高為四個(gè)月 客戶開戶管理 分項(xiàng)管理制度 銷售代表填寫“開戶、授信申請(qǐng)表” 各級(jí)業(yè)務(wù)經(jīng)理審核 會(huì)計(jì)部復(fù)核 附上經(jīng)過年檢的營業(yè)執(zhí)照（醫(yī)院為醫(yī)療機(jī)構(gòu)許可證）、藥品經(jīng)營許可證、稅務(wù)登記證 合格后予以開戶，相關(guān)信息錄入檔案 新增客戶信用額度 業(yè)務(wù)部門在申請(qǐng)表上填寫信用額度 合格的法人或自然人擔(dān)保 銷售經(jīng)理、銷售副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)核決 客戶資信條件良好，可以賒銷的核決后方可授予信用額度 分項(xiàng)管理制度 原則上不授予 分項(xiàng)管理制度 客戶檔案管理所有客戶均應(yīng)提供客戶檔案 客戶檔案變更 客戶全稱、簡稱、公司

2、地址、發(fā)貨地址、電話、傳真、開戶行、稅號(hào)、帳號(hào)、法人 客戶更名 客戶更改其它檔案 須提供新舊公司同時(shí)蓋公章的更名通知、新名稱營業(yè)執(zhí)照、藥品經(jīng)營許可證、稅務(wù)登記證、股東構(gòu)成，并出具由新公司承擔(dān)原公司債務(wù)的申明 必須提供書面通知 客戶檔案的更新存檔 客戶檔案信息的錄入及保管 營業(yè)執(zhí)照（或醫(yī)療機(jī)構(gòu)許可證）、藥品經(jīng)營許可證、納稅登記證每年更新存檔一次，時(shí)間要求與客戶的年協(xié)議同步 有關(guān)客戶的所有檔案信息、客戶函證、對(duì)帳調(diào)節(jié)表、其他檔案，全部由應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)及時(shí)錄入微機(jī)，檔案文本整理完畢統(tǒng)一裝訂保管 超出核定信用額度的客戶報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn) 分項(xiàng)管理制度 應(yīng)收帳款信用額度管理 依據(jù)客戶發(fā)貨、回款、外欠、地域情況

3、等采用一定的計(jì)算公式，按季度滾動(dòng)核定，年度則對(duì)所有客戶予以全面修訂 追加信用額度的申請(qǐng)銷售代表填寫“開戶、授信申請(qǐng)表” 各級(jí)經(jīng)理、銷售副總核準(zhǔn) 會(huì)計(jì)部核對(duì)銷售代表寫簽呈 商業(yè)經(jīng)理提呈 臨時(shí)超信用額度或信用期限 銷售副總核準(zhǔn) 財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字 發(fā)貨 分項(xiàng)管理制度 銷售合同管理 銷售代表整本領(lǐng)用 一次最多2本，交舊領(lǐng)新，對(duì)合同的使用負(fù)全責(zé)，遺失合同需主管經(jīng)理簽字確認(rèn) .合同內(nèi)容必須填寫齊全、清晰，不得涂改，銷售人員不得替代客戶簽字、蓋章 銷售代表發(fā)生變動(dòng)時(shí) 已領(lǐng)用合同要辦理移交手續(xù)或退回，否則，給公司造成的經(jīng)濟(jì)損失由其直接主管經(jīng)理負(fù)全責(zé)，并對(duì)責(zé)任人予以處罰 對(duì)發(fā)貨、開票或有其他特殊要求的 由業(yè)務(wù)人員在

4、合同空白處醒目加注 對(duì)發(fā)貨、開票或有其他特殊要求的 由業(yè)務(wù)人員在合同空白處醒目加注 合同存根交會(huì)計(jì)部核對(duì) 合同存根件與傳真件不符并給公司造成損失的由銷售代表負(fù)責(zé)。檢查后分辦事處或分省裝訂存檔備查 分項(xiàng)管理制度 銷售發(fā)票管理 開具發(fā)票 依據(jù)合同 發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)直接寄往辦事處 銷售代表將發(fā)票交與客戶 有特殊要求寄往其他地址的需銷售代表提出書面申請(qǐng)并保證發(fā)票安全 要由客戶簽收分項(xiàng)管理制度 應(yīng)收帳款帳務(wù)管理 應(yīng)收帳款帳齡分析表、預(yù)警分析表 涉及應(yīng)收賬款的發(fā)票、到款、沖賬費(fèi)用要求當(dāng)日入賬。發(fā)貨、到款日?qǐng)?bào)表、應(yīng)收賬款賬齡表等，每月二十號(hào)以前，每三天向相關(guān)人員發(fā)送一次（每月二十日后每天發(fā)送一資。）辦事處業(yè)務(wù)

5、經(jīng)理省經(jīng)理大區(qū)經(jīng)理銷售代表每月對(duì)自己經(jīng)管的應(yīng)收帳款簽字確認(rèn)，對(duì)異常情況和已發(fā)現(xiàn)的入帳錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)反饋給應(yīng)收帳款會(huì)計(jì) 帳齡超過半年以上的欠款利息 由歸管銷售代表負(fù)擔(dān)其相應(yīng)利息（按貸款利率）的百分之八十 另外百分之二十由上級(jí)經(jīng)理、銷售經(jīng)理平均負(fù)擔(dān) 分項(xiàng)管理制度 收貨回執(zhí)管理 異地庫發(fā)貨 合同必須要有調(diào)撥單、客戶回執(zhí) 從客戶處直接調(diào)貨給其他客戶 必須有調(diào)入客戶的收條 公司直接發(fā)貨并由公司汽運(yùn)送貨 由儲(chǔ)運(yùn)部門負(fù)責(zé)收全回執(zhí)，會(huì)計(jì)部簽收整理保管 其他方式發(fā)貨給客戶的 以運(yùn)輸郵寄部門的運(yùn)單為回執(zhí)，由儲(chǔ)運(yùn)部門保管存檔 所有客戶回執(zhí)必須反映品種、數(shù)量并加蓋對(duì)方公章或業(yè)務(wù)章或倉儲(chǔ)章，收貨人簽字并注明日期 分項(xiàng)管理制

6、度 應(yīng)收帳款函證管理 會(huì)計(jì)部以每年6月末、12月末應(yīng)收賬款余額為基準(zhǔn)，分兩次向客戶函證 應(yīng)收帳款函證60天內(nèi)回函 醫(yī)院的應(yīng)收帳款 函證在規(guī)定時(shí)間不能傳回會(huì)計(jì)部或印章不合格的將停止一季度發(fā)函證一次發(fā)貨 不能在次季度30日內(nèi)蓋財(cái)務(wù)專用章或院公章確認(rèn)的停止供貨 一季度發(fā)函證一次依據(jù)退貨申請(qǐng)、內(nèi)部退貨轉(zhuǎn)帳憑證 分項(xiàng)管理制度 退貨管理 客戶提出退貨 退貨入庫 客戶退貨一律由倉儲(chǔ)總庫辦理驗(yàn)收入庫，并按退貨管理流程轉(zhuǎn)移原始憑整 經(jīng)管銷售人員要索取當(dāng)?shù)囟悇?wù)局出具的退稅證明，并按稅后退貨總額的20%處罰。若在退貨30天內(nèi)不能取得退稅證明，稅款全部由經(jīng)管人員負(fù)擔(dān)，半年內(nèi)取回退稅證明，銷售人員簽呈，銷售經(jīng)理核準(zhǔn)后，

7、財(cái)務(wù)部門將所扣稅額返還 需要換貨 由營銷綜合辦負(fù)責(zé)按規(guī)定辦理，業(yè)務(wù)員在事先未經(jīng)任何領(lǐng)導(dǎo)書面同意，私自以任何方式換貨，處于額度的罰款，造成損失的全額賠償。屬非質(zhì)量原因退貨 由業(yè)務(wù)人員在合同空白處醒目加注理、銷售經(jīng)理平均負(fù)擔(dān)罰款的百分之二十 銷售代表提出退貨申請(qǐng) 銷售經(jīng)理批準(zhǔn) 會(huì)計(jì)部處理帳務(wù) 向客戶索取原票或返銷發(fā)票或經(jīng)財(cái)務(wù)蓋章確認(rèn)的無稅扣款證明，不能取得上述資料時(shí)，調(diào)出貨物的稅款由經(jīng)管人員負(fù)擔(dān) 分項(xiàng)管理制度 調(diào)貨管理 從客戶處調(diào)貨 調(diào)出貨物直接銷售 經(jīng)管業(yè)務(wù)員必須提供該客戶收貨回執(zhí)和合同及時(shí)開票。未經(jīng)主管經(jīng)理審批而私自做主調(diào)貨，調(diào)貨人員負(fù)全責(zé) 呈報(bào)主管經(jīng)理審批 調(diào)出貨物時(shí) 分項(xiàng)管理制度 應(yīng)收帳款

8、對(duì)帳管理 會(huì)計(jì)部 銷售人員對(duì)各自經(jīng)管客戶的應(yīng)收帳款負(fù)全責(zé)。負(fù)責(zé)與客戶日常對(duì)賬是經(jīng)管銷售人員的責(zé)任 銷售代表發(fā)生變動(dòng)時(shí) 依據(jù)半年一次的函證結(jié)合對(duì)方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對(duì)帳的客戶 主管經(jīng)理監(jiān)交 有質(zhì)疑如果不履行接交手續(xù)，所發(fā)生的一切損失由接管人員和主管經(jīng)理負(fù)責(zé) 會(huì)計(jì)部對(duì)賬11-5、銷售人員必須陪同，對(duì)帳結(jié)果雙方加蓋財(cái)務(wù)專用章，也可蓋業(yè)務(wù)章或公章，但必須加以備注原因，陪同的銷售人員、對(duì)帳會(huì)計(jì)簽字，事后要上級(jí)經(jīng)理、銷售經(jīng)理簽字確認(rèn)。分項(xiàng)管理制度 銷售折扣管理 折扣方法 折扣的其他處理方法 依據(jù)半年一次的函證結(jié)合對(duì)方余額、蓋章情況、回款跡象、歷史情況、銷售代表的反饋等綜合情況確定需對(duì)帳的客戶 會(huì)計(jì)部計(jì)算季度反饋在銷售發(fā)票中扣除或季度后返還 銷售副總財(cái)務(wù)總監(jiān)分項(xiàng)管理制度 到款及其他費(fèi)用管理 銷售人員取得匯票 十日之內(nèi)郵回公司會(huì)計(jì)部 客戶破損及帳務(wù)處理 銷售人員應(yīng)及時(shí)掌握客戶破損及帳務(wù)處理情況，并向?qū)Ψ剿饕茡p證明，破損證明應(yīng)為對(duì)方倉儲(chǔ)的退出單或紅字入庫單或拒付單 破損貨物處理 一次性破損金額（售價(jià)）達(dá)一千元以上的需退回公司處理 分項(xiàng)管理制度 清欠與訴訟管理 銷售代表清欠認(rèn)為以自己的能力已很難清回貨款的，可書