全面預算管理制度(2013年4月)

1、 深圳珈偉光伏照明股份有限公司全面預算管理制度第一章總則第一條深圳珈偉光伏照明股份有限公司（以下簡稱“公司”）為了加強對預算的內(nèi)部控制，規(guī)范預算編制、審批、執(zhí)行、分析與考核，提高預算的科學性和嚴肅性，促進實現(xiàn)預算內(nèi)部控制目標，根據(jù)財政部企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等國家有關法律法規(guī)，結(jié)合公司章程和財務管理制度，制定本制度。第二條本制度所稱全面預算，是指公司結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營目標及資源調(diào)配能力，經(jīng)過綜合計算和全面平衡，對當年或者超過一個年度的生產(chǎn)經(jīng)營和財務事項進行相關經(jīng)費、額度的測算和安排的過程。公司預算一般包括經(jīng)營預算、資本預算和財務預算。第三條全面預算管理貫穿于公司及控股子公司、分公司經(jīng)營管理活動的各個環(huán)

2、節(jié)，是提升公司整體績效和管理水平的重要途徑，其主要任務是：（一）推進戰(zhàn)略目標管理，實現(xiàn)長期規(guī)劃和短期計劃相結(jié)合；（二）為績效考核提供依據(jù)；（三）強化事中控制與成本監(jiān)控；（四）加強公司內(nèi)部信息溝通，使下屬公司和各部門的目標與活動一致；（五）促進資源優(yōu)化配置；（六）防范風險。第二章全面預算管理體制及職責第四條公司全面預算管理基本架構(gòu)分決策機構(gòu)、工作機構(gòu)和執(zhí)行單位三個層次。全面預算工作中不相容崗位應相互分離、制約和監(jiān)督，預算工作不相容崗位一般包括：（一）預算編制（含預算調(diào)整）與預算審批；（二）預算審批與預算執(zhí)行；（三）預算執(zhí)行與預算考核。第五條公司董事會作為全面預算管理的決策機構(gòu)，主要職責是：（1）

3、審批公司全面預算管理制度，包括預算管理的政策、措施、辦法、要求、預算考核和獎懲方案；（2）根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標，制定年度預算目標；（3）審議公司的全面預算方案；（4）審批公司預算重大調(diào)整事項。第六條公司預算管理領導小組為預算管理工作機構(gòu)，由公司董事長、總裁副總裁、財務總監(jiān)以及各職能部門分管領導組成。主要職責是：（1）組織編制、綜合平衡預算草案，審查財務部提交的全面預算草案；（2）審批預算目標分解方案、預算編制方法和程序；（3）組織下達經(jīng)批準的正式年度預算；（4）協(xié)調(diào)解決預算編制和執(zhí)行中的重大問題；（5）依據(jù)授權(quán)審批預算調(diào)整方案；（6）對公司全面預算總體執(zhí)行情況進行考核；（7）向董事會

4、報告預算方案、預算重大調(diào)整、預算執(zhí)行情況、有關預算制度制定情況等；（8）其他全面預算管理事宜。財務部負責日常預算管理工作，對公司預算管理領導小組負責，主要職責是：1）擬訂企業(yè)各項全面預算管理制度，并負責檢查落實預算管理制度的執(zhí)行；（2）擬定年度預算總目標分解方案及有關預算編制程序、方法的草案，報預算管理領導小組審定；（3）組織和指導各級預算單位開展預算編制工作；（4）預審各預算單位的預算初稿，進行綜合平衡，并提出修改意見和建議（5）匯總編制公司全面預算草案，提交預算管理領導小組審查；（6）跟蹤、監(jiān)控公司預算執(zhí)行情況；（7）定期匯總、分析各預算單位預算執(zhí)行情況，并向預算管理領導小組提交預算執(zhí)行分

5、析報告，并為預算管理領導小組進一步采取行動擬定建議方案；（8）接受各預算單位的預算調(diào)整申請，根據(jù)公司預算管理制度進行審查，集中制定年度預算調(diào)整方案，報預算管理領導小組審議；（9）協(xié)調(diào)解決公司預算編制和執(zhí)行中的有關問題；（10）提出預算考核和獎懲方案，報預算管理領導小組審議；（11）組織開展對公司二級預算執(zhí)行單位（公司內(nèi)部各職能部門、所屬分（子）公司等，下同）預算執(zhí)行情況的考核，提出考核結(jié)果和獎懲建議，報預算管理領導小組審議；（12）預算管理領導小組授權(quán)的其他工作。第七條全面預算執(zhí)行單位是指根據(jù)其在公司預算總目標實現(xiàn)過程中的作用和職責劃分的，承擔一定經(jīng)濟責任，并享有相應權(quán)利和利益的公司內(nèi)部單位，

6、包括公司內(nèi)部各職能部門、所屬分（子）公司等。公司內(nèi)部預算責任單位的劃分應當遵循分級分層、權(quán)責利相結(jié)合、責任可控、目標一致的原則，并與公司的組織機構(gòu)設置相適應。預算執(zhí)行單位在預算管理部門的指導下，組織開展本部門或本公司全面預算的編制工作，嚴格執(zhí)行批準下達的預算。各預算執(zhí)行單位的主要職責是：（1）提供編制預算的各項基礎資料；（2）負責本單位全面預算的編制和上報工作；（3）將本單位預算指標層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；（4）嚴格執(zhí)行經(jīng)批準的預算，監(jiān)督檢查本單位預算執(zhí)行情況；（5）及時分析、報告本單位的預算執(zhí)行情況，解決預算執(zhí)行中的問題；（6）根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及企業(yè)預算管理制度，提出預算調(diào)

7、整申請；（7）組織實施本單位內(nèi)部的預算考核和獎懲工作；（8）配合預算管理部門做好企業(yè)總預算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控、考核獎懲等工作；（9）執(zhí)行預算管理部門下達的其他預算管理任務。各預算執(zhí)行單位負責人應當對本單位預算的執(zhí)行結(jié)果負責。第八條全面預算業(yè)務的基本流程一般包括預算編制、預算執(zhí)行和預算考核三個階段。其中，預算編制階段包括預算編制、預算審批、預算下達等具體環(huán)節(jié)；預算執(zhí)行階段設計預算指標分解和責任落實、預算執(zhí)行控制、預算分析、預算調(diào)整等具體環(huán)節(jié)。這些業(yè)務環(huán)節(jié)相互關聯(lián)、相互作用、相互銜接，周而復始地循環(huán)，從而實現(xiàn)對公司全面經(jīng)濟活動的控制。第三章預算編制控制第九條加強對預算編制環(huán)節(jié)的控制，對編制依據(jù)、

8、編制程序、編制方法等作出明確規(guī)定，確保預算編制依據(jù)合理、程序適當、方法科學。第十條在公司經(jīng)營戰(zhàn)略的指導下，結(jié)合本公司業(yè)務發(fā)展情況，綜合考慮預算期內(nèi)各項內(nèi)外部因素對生產(chǎn)經(jīng)營活動可能造成的影響，根據(jù)公司自身業(yè)務情況編制全面預算方案。全面預算方案應當符合本公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標和其他有關重大決議，反映本公司預算期內(nèi)經(jīng)濟活動規(guī)模、成本費用水平和績效目標，滿足控制經(jīng)濟活動、考評經(jīng)營管理業(yè)績的需要。制定預算方案，應當做到內(nèi)容完整，指標統(tǒng)一，要求明確，權(quán)責明晰。第十一條公司按照上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的程序，編制年度全面預算，并應當在預算年度開始前完成全面預算草案的編制工作。其基本步驟及其控制方法為：（

9、1）建立系統(tǒng)的指標分解體系，并在與各預算責任中心進行充分溝通的基礎上分解下達初步預算目標；（2）各預算責任中心按照下達的預算目標和預算政策，結(jié)合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，認真測算并提出本責任中心的預算草案，逐級匯總上報預算管理工作機構(gòu)；（3）財務部應充分協(xié)調(diào)、溝通，審查平衡預算草案；（4）預算管理領導小組應當對財務部在綜合平衡基礎上提交的預算方案進行研究論證，從公司發(fā)展全局角度提出進一步調(diào)整、修改的建議，形成公司年度全面預算方案，提交董事會；（5）董事會審核全面預算方案，確保全面預算與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃相協(xié)調(diào)；（6）經(jīng)董事會審議通過的全面預算方案，經(jīng)股東大會批準后，以書面形式下達

10、執(zhí)行。第十二條公司本著遵循經(jīng)濟活動規(guī)律，充分考慮符合企業(yè)自身經(jīng)濟業(yè)務特點基礎數(shù)據(jù)管理水平、生產(chǎn)經(jīng)營周期和管理需要的原則，選擇或綜合運用固定預算、彈性預算、零基預算、滾動預算、概率預算等方法編制預算。第十三條預算管理部門應當加強對公司內(nèi)部預算執(zhí)行單位預算編制的指導、監(jiān)督和服務。對預算編制不及時或編制不符合規(guī)定要求的，應當納入預算考核指標體系。第四章預算執(zhí)行控制第十四條加強對預算執(zhí)行環(huán)節(jié)的控制，對預算指標的分解方式、預算執(zhí)行責任制的建立、重大預算項目的特別關注、預算資金支出的審批要求、預算執(zhí)行情況的報告與預警機制等作出明確規(guī)定，確保預算嚴格執(zhí)行。第十五條預算一經(jīng)批準下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織

11、實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位。第十六條建立預算執(zhí)行責任制度，對照已確定的責任指標，定期或不定期地對相關部門及人員責任指標完成情況進行檢查，實施考評。第十七條以年度預算作為預算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動和管理活動的基本依據(jù)，可將年度預算細分為季度、月度等時間進度預算，通過實施分期預算控制，實現(xiàn)年度預算目標。第十八條對重大預算項目和內(nèi)容，應當密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監(jiān)控。第十九條加強對貨幣資金收支業(yè)務的預算控制，及時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，嚴格控制支付風險。對已納入公司預算，但支付手續(xù)不健全、憑證不合

12、規(guī)的貨幣資金支出項目，不得辦理支付。第二十條辦理采購與付款、工程項目、對外投資、成本費用、固定資產(chǎn)、存貨、籌資等業(yè)務，應當嚴格執(zhí)行預算標準。健全憑證記錄，完善預算管理制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，并對執(zhí)行過程進行監(jiān)控。第二十一條各預算責任部門應當加強與公司內(nèi)部有關業(yè)務部門的溝通和聯(lián)系，確保相關業(yè)務預算的執(zhí)行情況能夠相互監(jiān)督、核對一致。第二十二條建立預算執(zhí)行情況內(nèi)部報告制度，及時掌握預算執(zhí)行動態(tài)及結(jié)果預算管理部門應當運用財務報告和其他有關資料監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時向公司決策機構(gòu)和各預算執(zhí)行單位報告或反饋預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對公司預算目標的影響，促進公司完成預算目

13、標。第二十三條建立預算執(zhí)行情況預警機制，通過科學選擇預警指標，合理確定預警范圍，及時發(fā)出預警信號，積極采取應對措施。第二十四條建立預算執(zhí)行結(jié)果質(zhì)詢制度，要求預算執(zhí)行單位對預算指標與實際結(jié)果之間的重大差異作出解釋，并采取相應措施。第五章預算調(diào)整控制第二十五條加強對預算調(diào)整環(huán)節(jié)的控制，保證預算調(diào)整依據(jù)充分、程序合規(guī)、方案可行。第二十六條正式下達執(zhí)行的預算，不得隨意調(diào)整。在預算執(zhí)行過程中，可能會由于市場環(huán)境、法規(guī)政策等發(fā)生重大變化，或出現(xiàn)不可抗力的重大自然災害、公共緊急事件等致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大差異，需要調(diào)整預算的，應當報經(jīng)原預算審批機構(gòu)批準。第二十七條調(diào)整預算由

14、預算執(zhí)行單位逐級向原預算審批機構(gòu)提出書面報告，闡述預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度，提出預算的調(diào)整幅度。如客觀因素變化，公司董事會決定調(diào)整預算，按照全面預算業(yè)務流程，對追加的預算進行編制、審批、下達。預算管理部門應當對預算執(zhí)行單位提交的預算調(diào)整報告進行審核分析，集中編制公司年度預算調(diào)整方案，報預算管理領導小組批準，如有重大差異，還應當提交原預算審批機構(gòu)審議批準，然后下達執(zhí)行。第二十八條公司預算調(diào)整方案應當符合以下要求：（一）預算調(diào)整事項符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實生產(chǎn)經(jīng)營狀況；（二）預算調(diào)整重點放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常的關鍵性差異方面；（三）預算調(diào)整方案客觀

15、、可行。對于不符合上述要求的預算調(diào)整方案，公司預算審批機構(gòu)應予以否決。第六章預算分析與考核控制第二十九條加強對預算分析與考核環(huán)節(jié)的控制，通過建立預算執(zhí)行分析制度審計制度、考核與獎懲制度等，確保預算分析科學、及時，預算考核嚴格、有據(jù)。第三十條建立預算執(zhí)行分析制度。公司預算管理部門應當定期召開預算執(zhí)行分析會議，通報預算執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施。公司預算管理部門和各預算執(zhí)行單位應當充分收集有關財務、業(yè)務、市場、技術、政策、法律等方面的信息資料，根據(jù)不同情況分別采用比率分析、比較分析、因素分析等方法，從定量與定性兩個層面充分反映預算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。

16、對于預算執(zhí)行差異，應當客觀分析產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議，提交公司決策機構(gòu)研究決定。第三十一條建立預算執(zhí)行情況內(nèi)部審計制度，審計機構(gòu)通過定期或不定期地實施審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預算執(zhí)行中存在的問題。第三十二條公司應當建立預算執(zhí)行情況考核制度。（一）公司預算管理部門應當定期組織預算執(zhí)行情況考核，由公司審計機構(gòu)負責考核工作。預算考核的周期一般應當與年度預算細分周期相一致，即一般按照月度、季度實施考評，預算年度結(jié)束后再進行年度總考核；（二）公司預算執(zhí)行情況考核，依照預算執(zhí)行單位上報預算執(zhí)行報告、預算管理部門審查核實、公司決策機構(gòu)批準的程序進行；公司內(nèi)部預算執(zhí)行單位上報的預算執(zhí)行報告，應經(jīng)本單位負責人簽字確認；（三）公司預算執(zhí)行情況考核，以公司正式下達的預