企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度(3篇)

1、第PAGE18頁共NUMPAGES18頁企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度第一章總則第一條為了提到企業(yè)的經(jīng)濟效益，保障全年經(jīng)營目標的順利實現(xiàn)，結(jié)合集團企業(yè)實際情況制訂本制度。第二條本制度是為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為，推動企業(yè)加強預(yù)算管理的全面開展。第三條本辦法適用于集團總部及所屬分公司公司。第二章財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容第一條企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。第二條預(yù)算是以經(jīng)營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。以便有效地_和協(xié)調(diào)企

2、業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。第三條預(yù)算的內(nèi)容包括。業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算、收入和成本預(yù)算、經(jīng)營成果預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算。第四條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制，月份落實、季度內(nèi)調(diào)整。資金預(yù)算為月度上報。第三章預(yù)算_分工第一條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責(zé)，財務(wù)總監(jiān)負責(zé)預(yù)算管理工作，財務(wù)部主管人員負責(zé)各單位或部門的預(yù)算執(zhí)行工作。第二條各公司和部門的負責(zé)人負責(zé)本單位或部門的財務(wù)預(yù)算工作，并指定專人負責(zé)預(yù)算資料的上報工作，預(yù)算工作對企業(yè)法定代表人負責(zé)。第三條預(yù)算時間。資金預(yù)算每月_日上報到財務(wù)總監(jiān)，報表見附件1.第四條財務(wù)總監(jiān)審核后_日上報到企業(yè)總裁。第五條總裁對公司資金預(yù)算方案進行

3、審核批準，審核批準時間為27-_日。_日批復(fù)后的資金預(yù)算傳到交到財務(wù)總監(jiān)以便下月執(zhí)行。第四章財務(wù)預(yù)算的編制第一條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：一、堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；二、堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；三、堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。第二條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算、收入和成本預(yù)算、經(jīng)營成果預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算流程進行，并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔經(jīng)濟業(yè)務(wù)的類型及其責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。企業(yè)根據(jù)發(fā)展將逐步進行。第三條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成

4、現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算，一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求逐步進行編制。第四條資金預(yù)算按照各月資金預(yù)算表進行。第五條收入和成本、經(jīng)營成果預(yù)算由財務(wù)部各主管進行。第六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算。第七條籌資預(yù)算是企業(yè)發(fā)展過程中需要的長短期借款、利息、利率及還本付息的預(yù)算，主要依據(jù)企業(yè)現(xiàn)有資金和有關(guān)資金需求決策資料而定。第八條企業(yè)應(yīng)當按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標計算口徑逐步進行編制。第九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目，分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、概率預(yù)

5、算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預(yù)算的可執(zhí)行性，可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。第十條編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算，應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、_平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制。財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后，年度預(yù)算于當年_月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司總裁，經(jīng)_、平衡后批復(fù)執(zhí)行。第十一條預(yù)算的編制日程。年度預(yù)算的編制，自預(yù)算年度上一年的_月_日開始至_月_日全部編制完成，并在次年_月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標。資金預(yù)算編制時間每月_日完成。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算，并制訂詳細的編制日程和要求，確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。第五章財務(wù)預(yù)算的

6、執(zhí)行、控制與差異分析第一條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達，各預(yù)算執(zhí)行單位必須認真_實施，并將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系?？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。第二條企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)_、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將年度預(yù)算逐步細分為月份和季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)。第三條企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理，按時_預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出，應(yīng)當按財務(wù)

7、預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)、無_、無預(yù)算的項目支出，一律不予支付。第四條企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預(yù)算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。第五條在日?？刂浦?，企業(yè)應(yīng)當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。第六條在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行單位和部門負責(zé)人進行控制，財務(wù)部總監(jiān)負責(zé)監(jiān)督，并借助計算機系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)進行管理。預(yù)算外的支出由財務(wù)總監(jiān)匯總上報總裁批復(fù)后執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)資金由財務(wù)總監(jiān)負責(zé)

8、，預(yù)算外資金由總裁負責(zé)。第七條企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度，要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，總裁責(zé)成財務(wù)總監(jiān)對責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：(一)本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；(二)對差異額進行的分析；(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。第八條企業(yè)財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向總裁提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)

9、預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標。第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整第一條下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算，一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以提出調(diào)整財務(wù)預(yù)算。第二條提出預(yù)算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務(wù)預(yù)算目標的實現(xiàn)時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。第三條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算，應(yīng)當由預(yù)算執(zhí)行單位或部門向財務(wù)總監(jiān)提出書面報告，闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情

10、況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。由財務(wù)總監(jiān)上報總裁批復(fù)后才可調(diào)整。第七章財務(wù)預(yù)算的專評與激勵第一條預(yù)算年度終了，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當向總裁報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。第二條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義。一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經(jīng)營業(yè)績進行評價；二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施，通過預(yù)算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到“人人肩上有指標，項項指標連收入”。第三條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責(zé)任制考評求要，制定考評細則?？?/p>

11、評應(yīng)遵循以下原則：一、目標原則：以預(yù)算目標為基準，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；二、激勵原則：預(yù)算目標是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；三、時效原則：預(yù)算考評是動態(tài)考評，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行；四、例外原則：對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考評時應(yīng)作為特殊情況處理；五、分級考評原則。企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)_結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標的分解層次進行。第四條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。第五條財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當定期_財務(wù)預(yù)算定期和不定期審計，發(fā)現(xiàn)糾正預(yù)算中的偏差，預(yù)算的調(diào)

12、整經(jīng)總裁批準。并及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴肅性。第八章附則第一條本制度關(guān)于資金預(yù)算和財務(wù)報告制度自_年_月_日起執(zhí)行。第二條制度中根據(jù)企業(yè)實際情況和需要再擬訂相應(yīng)的實施細則，并_實施。第三條本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修改。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度（二）(備注：總裁辦公會是公司最高決策機構(gòu)，是對董事會負責(zé)，在公司法、公司章程和董事會賦予的職權(quán)范圍內(nèi)行使決策權(quán))第一條第二條第三條第四條第五條第六條第一章總則為建立全面預(yù)算管理體系，加強內(nèi)部控制，確保經(jīng)營目標的實現(xiàn)，特制定本制度。財務(wù)預(yù)算管理包括財務(wù)預(yù)算的_體系及職責(zé)、基本內(nèi)容、審核、執(zhí)行與控制、調(diào)整

13、、分析與考核等內(nèi)容。財務(wù)預(yù)算的編制要貫徹“全員參與、上下結(jié)合、增收節(jié)支、客觀真實”的原則。本制度適用于_中城投資有限公司及所屬公司第二章財務(wù)預(yù)算的_體系及職責(zé)財務(wù)預(yù)算的_體系包括投資公司總裁辦公會、各公司經(jīng)理辦公會、投資公司計財部、各公司財務(wù)部、各預(yù)算執(zhí)行部門。投資公司總裁辦公會是財務(wù)預(yù)算管理的最高領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，負責(zé)投資及各公司財務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)、調(diào)整與評審；責(zé)成各公司和部門_預(yù)算的實施、控制與考核。各公司經(jīng)理辦公會在投資公司總裁辦公會的領(lǐng)導(dǎo)下工作，負責(zé)具體_本公司財務(wù)預(yù)算編制，認真執(zhí)行經(jīng)董事會通過的財務(wù)預(yù)算；_開展財務(wù)預(yù)算日常管理和控制。第七條第八條第九條第十條第十一條第十二條投資公司計財部是投資公

14、司及各公司財務(wù)預(yù)算的日常管理機構(gòu)，負責(zé)擬定財務(wù)預(yù)算的目標、編制原則，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法；_下達投資公司及各公司董事會批準的財務(wù)預(yù)算；協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；協(xié)調(diào)投資公司相關(guān)部門考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。各公司財務(wù)部門是該企業(yè)財務(wù)預(yù)算的日常管理機構(gòu)，接受投資公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，負責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、_、匯總；監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行；分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，剔除改進的措施和建議。各公司財務(wù)部門可根據(jù)實際情況設(shè)立專職或兼職財務(wù)人員，具體負責(zé)財務(wù)預(yù)算的日常管理工作。投資公司及所屬各公司的職能部門是財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)，要按財務(wù)預(yù)算管理規(guī)定編制本部門預(yù)算提交財務(wù)部，并提前提

15、供作為其他部門編制預(yù)算依據(jù)的相關(guān)指標和數(shù)據(jù)，認真執(zhí)行經(jīng)批準的財務(wù)預(yù)算，嚴格控制預(yù)算外支出。投資公司計財部負責(zé)定期或不定期檢查投資公司及所屬公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況第三章財務(wù)預(yù)算的基本內(nèi)容財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容包括年度財務(wù)預(yù)算和項目預(yù)算年度財務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、利潤預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算等現(xiàn)金預(yù)算包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的預(yù)算，以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等，要根據(jù)其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支部分匯總，提出進行收支差額平衡的具體措施。利潤預(yù)算要根據(jù)營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費及營業(yè)外收支等預(yù)算的基礎(chǔ)上分析編制。如果預(yù)算利潤與公司目標利潤有較大不一致，要進一步調(diào)整預(yù)算，設(shè)

16、法達到目標利潤，或經(jīng)投資公司總裁辦公會同意，修改目標利潤。資產(chǎn)負債預(yù)算要利用期初資產(chǎn)負債表，根據(jù)預(yù)算年度的收入、成本、費用、債權(quán)債務(wù)變動、投融資等預(yù)算分析編制，如財務(wù)預(yù)算指標不佳，要及時修改某些預(yù)算，改善財務(wù)狀況。營業(yè)收入預(yù)算主要根據(jù)公司目標利潤，結(jié)合行業(yè)具體情況及市場銷量、勞務(wù)需求編制。營業(yè)成本預(yù)算主要根據(jù)公司有關(guān)費用定額、費用標準、物價水平、上年實際執(zhí)行情況等資料編制費用預(yù)算要區(qū)分編訂費用與固定費用，根據(jù)上年實際情況和預(yù)算期內(nèi)德變化因素，結(jié)合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分部門采取橫向及縱向交叉的方式進行編制。廣告宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)咨詢費、會議費等項目應(yīng)當重點列示融資

17、預(yù)算主要根據(jù)公司有關(guān)資金需求計劃、期初借第十三條第十四條第十五條第十六條款余額及市場利率等資料編制項目預(yù)算要以目標利潤、防范市場風(fēng)險、控制成本為著眼點，保證項目進度和加快資金回流。項目收入預(yù)算要對市場進行充分調(diào)研，根據(jù)市場可接受的預(yù)計價格和可實現(xiàn)的銷售量進行編制。項目成本預(yù)算要根據(jù)項目預(yù)計可發(fā)生的成本費用明細逐項編制。項目資金預(yù)算要根據(jù)經(jīng)營回款情況，結(jié)合項目用款和自有資金情況編制，明確融資需求。固定資產(chǎn)投資預(yù)算，要根據(jù)未來收入和市場利率的變化趨勢，做出投資成本、投資回收期和投資報酬率預(yù)算。第四章財務(wù)預(yù)算的審核財務(wù)預(yù)算審核包括公司經(jīng)理辦公會初審，投資公司計財部復(fù)審，總裁辦公會舉行預(yù)算答辯會評審，

18、各公司董事會審批通過。各公司預(yù)算草案須經(jīng)財務(wù)部門匯總，總經(jīng)理辦公會初審。初審內(nèi)容包括：本公司的預(yù)算草案是否與投資公司總裁辦公會下達的經(jīng)營目標保持一致；預(yù)算編制的數(shù)據(jù)是否真實合理；預(yù)算編制是否規(guī)范，是否符合投資的預(yù)算管理規(guī)定；預(yù)算草案間的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系和邏輯關(guān)系是否正第十七條第十八條第十九條第二十條第二十一條確。各公司財務(wù)部門將初審的預(yù)算重新修改，經(jīng)總經(jīng)理辦公會確認后上報投資公司計財部復(fù)審。復(fù)審內(nèi)容包括：各公司上報的預(yù)算草案是否與總裁辦公會下達的經(jīng)營目標相一致；預(yù)算編制的數(shù)據(jù)是否客觀真實；預(yù)算編制是否合乎規(guī)范；初審程序是否完備。投資公司計財部在復(fù)審時如果發(fā)現(xiàn)各公司編制的財務(wù)預(yù)算存在問題，應(yīng)要求進行

19、修訂或重新編制。投資公司計財部將復(fù)審合格的各公司預(yù)算草案匯總報總裁辦公會_?？偛棉k公公會要以預(yù)算答辯的方式進行評審，評審內(nèi)容包括各公司預(yù)算是否與投資的發(fā)展戰(zhàn)略相符；是否與預(yù)算目標一致；是否貫徹了預(yù)算編制的各項原則。各公司將經(jīng)投資公司總裁辦公會評審合格的預(yù)算報各公司董事會通過。第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制投資公司及所屬各公司要將董事會通過的財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)_、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，確保年度財務(wù)預(yù)算和項目預(yù)算目標的實現(xiàn)。在財務(wù)預(yù)算的日?？刂浦校凑粘杀举M用構(gòu)成的預(yù)算明細，具體量化到月度數(shù)值預(yù)算，加強實施監(jiān)控(具體規(guī)定見月度資金預(yù)算管理制度。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況及差異，財務(wù)部門應(yīng)_協(xié)

20、調(diào)相關(guān)部門及時查明原因予以解決。第二十二條投資公司及所屬各公司財務(wù)部門要利用財務(wù)分析手段第二十三條第二十四條第二十五條第二十六條第二十七條監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時向上級領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行速度、執(zhí)行差異、及其對財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進公司完成預(yù)算目標。投資公司及所屬各公司要建立財務(wù)預(yù)算報告制度，定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對重大偏差要提出改進建議和措施。第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整投資公司董事會正式下達的財務(wù)預(yù)算，原則上不再予以調(diào)整。確實由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不能成立，或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。各公司調(diào)整財務(wù)

21、預(yù)算，要向投資公司計財部做出書面申請報告，闡明客觀因素變化對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響，提出進行財務(wù)預(yù)算調(diào)整明細。投資公司計財部在對財務(wù)預(yù)算調(diào)整申請及明細進行審核后，編制財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)投資公司總裁辦公會審議通過，報董事長批準。在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的預(yù)算外事項，不屬于財務(wù)預(yù)算調(diào)整范圍。第七章財務(wù)預(yù)算的分析與考核第二十八條書面財務(wù)預(yù)算分析可分為定期報告和不定期報告。定期第二十九條第三十條第三十一條第三十二條報告主要指對年度財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，每月報告一次。不定期報告，主要是指對項目預(yù)算執(zhí)行情況的分析，可根據(jù)項目進度進行報告。在預(yù)算執(zhí)行過程中，各公司要定期召開預(yù)算分析例會，分析回顧預(yù)算執(zhí)行

22、情況，找出差異原因，落實責(zé)任部門，確定修正預(yù)算執(zhí)行情況的方案和執(zhí)行部門。財務(wù)預(yù)算分析的內(nèi)容收入、成本、費用分析重點分析預(yù)算目標和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果之間的差異，說明差異產(chǎn)生的內(nèi)在和外部原因、責(zé)任落實情況，制定偏離預(yù)算目標的解決方案。綜合分析對編制的現(xiàn)金預(yù)算、利潤表預(yù)算、資產(chǎn)發(fā)債表預(yù)算進行分析，著重分析現(xiàn)金凈流量、銷售利潤率、投資回報期等財務(wù)指標，說明未達到該指標的原因和解決方案。預(yù)算期終了，投資公司及各所屬各公司財務(wù)部門應(yīng)向董事會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，同時投資公司要依據(jù)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對各公司進行考核。各公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況要做為對其進行績效評價的重要內(nèi)容，考核結(jié)果將與公司經(jīng)營者和員

23、工績效的獎懲掛鉤。第三十三條各公司根據(jù)本制度自行制定適合本公司的編制、控制、第三十四條第三十五條分析等管理程序。第八章附則本制度有投資公司計財部負責(zé)解釋。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理制度（三）(備注：總裁辦公會是公司最高決策機構(gòu)，是對董事會負責(zé)，在公司法、公司章程和董事會賦予的職權(quán)范圍內(nèi)行使決策權(quán))第一條第二條第三條第四條第五條第六條第一章總則為建立全面預(yù)算管理體系，加強內(nèi)部控制，確保經(jīng)營目標的實現(xiàn)，特制定本制度。財務(wù)預(yù)算管理包括財務(wù)預(yù)算的組織體系及職責(zé)、基本內(nèi)容、審核、執(zhí)行與控制、調(diào)整、分析與考核等內(nèi)容。財務(wù)預(yù)算的編制要貫徹“全員參與、上下結(jié)合、增收節(jié)支、客觀真實”的原則。本制度適用于陜西中城投資有限公

24、司及所屬公司第二章財務(wù)預(yù)算的組織體系及職責(zé)財務(wù)預(yù)算的組織體系包括投資公司總裁辦公會、各公司經(jīng)理辦公會、投資公司計財部、各公司財務(wù)部、各預(yù)算執(zhí)行部門。投資公司總裁辦公會是財務(wù)預(yù)算管理的最高領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，負責(zé)投資及各公司財務(wù)預(yù)算的指導(dǎo)、調(diào)整與評審；責(zé)成各公司和部門組織預(yù)算的實施、控制與考核。各公司經(jīng)理辦公會在投資公司總裁辦公會的領(lǐng)導(dǎo)下工作，負責(zé)具體組織本公司財務(wù)預(yù)算編制，認真執(zhí)行經(jīng)董事會通過的財務(wù)預(yù)算；組織開展財務(wù)預(yù)算日常管理和控制。第七條第八條第九條第十條第十一條第十二條投資公司計財部是投資公司及各公司財務(wù)預(yù)算的日常管理機構(gòu)，負責(zé)擬定財務(wù)預(yù)算的目標、編制原則，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法；組織下

25、達投資公司及各公司董事會批準的財務(wù)預(yù)算；協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；協(xié)調(diào)投資公司相關(guān)部門考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。各公司財務(wù)部門是該企業(yè)財務(wù)預(yù)算的日常管理機構(gòu)，接受投資公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，負責(zé)財務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯總；監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行；分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，剔除改進的措施和建議。各公司財務(wù)部門可根據(jù)實際情況設(shè)立專職或兼職財務(wù)人員，具體負責(zé)財務(wù)預(yù)算的日常管理工作。投資公司及所屬各公司的職能部門是財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)，要按財務(wù)預(yù)算管理規(guī)定編制本部門預(yù)算提交財務(wù)部，并提前提供作為其他部門編制預(yù)算依據(jù)的相關(guān)指標和數(shù)據(jù)，認真執(zhí)行經(jīng)批準的財務(wù)預(yù)算，嚴格控制預(yù)算外支出。投資公司計財部

26、負責(zé)定期或不定期檢查投資公司及所屬公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況第三章財務(wù)預(yù)算的基本內(nèi)容財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容包括年度財務(wù)預(yù)算和項目預(yù)算年度財務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、利潤預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算等現(xiàn)金預(yù)算包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余或不足的預(yù)算，以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等，要根據(jù)其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支部分匯總，提出進行收支差額平衡的具體措施。利潤預(yù)算要根據(jù)營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費及營業(yè)外收支等預(yù)算的基礎(chǔ)上分析編制。如果預(yù)算利潤與公司目標利潤有較大不一致，要進一步調(diào)整預(yù)算，設(shè)法達到目標利潤，或經(jīng)投資公司總裁辦公會同意，修改目標利潤。資產(chǎn)負債預(yù)算要利用期初資產(chǎn)負債表，根據(jù)預(yù)算年度

27、的收入、成本、費用、債權(quán)債務(wù)變動、投融資等預(yù)算分析編制，如財務(wù)預(yù)算指標不佳，要及時修改某些預(yù)算，改善財務(wù)狀況。營業(yè)收入預(yù)算主要根據(jù)公司目標利潤，結(jié)合行業(yè)具體情況及市場銷量、勞務(wù)需求編制。營業(yè)成本預(yù)算主要根據(jù)公司有關(guān)費用定額、費用標準、物價水平、上年實際執(zhí)行情況等資料編制費用預(yù)算要區(qū)分編訂費用與固定費用，根據(jù)上年實際情況和預(yù)算期內(nèi)德變化因素，結(jié)合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分部門采取橫向及縱向交叉的方式進行編制。廣告宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)咨詢費、會議費等項目應(yīng)當重點列示融資預(yù)算主要根據(jù)公司有關(guān)資金需求計劃、期初借第十三條第十四條第十五條第十六條款余額及市場利率等資料編制項目預(yù)

28、算要以目標利潤、防范市場風(fēng)險、控制成本為著眼點，保證項目進度和加快資金回流。項目收入預(yù)算要對市場進行充分調(diào)研，根據(jù)市場可接受的預(yù)計價格和可實現(xiàn)的銷售量進行編制。項目成本預(yù)算要根據(jù)項目預(yù)計可發(fā)生的成本費用明細逐項編制。項目資金預(yù)算要根據(jù)經(jīng)營回款情況，結(jié)合項目用款和自有資金情況編制，明確融資需求。固定資產(chǎn)投資預(yù)算，要根據(jù)未來收入和市場利率的變化趨勢，做出投資成本、投資回收期和投資報酬率預(yù)算。第四章財務(wù)預(yù)算的審核財務(wù)預(yù)算審核包括公司經(jīng)理辦公會初審，投資公司計財部復(fù)審，總裁辦公會舉行預(yù)算答辯會評審，各公司董事會審批通過。各公司預(yù)算草案須經(jīng)財務(wù)部門匯總，總經(jīng)理辦公會初審。初審內(nèi)容包括：本公司的預(yù)算草案是

29、否與投資公司總裁辦公會下達的經(jīng)營目標保持一致；預(yù)算編制的數(shù)據(jù)是否真實合理；預(yù)算編制是否規(guī)范，是否符合投資的預(yù)算管理規(guī)定；預(yù)算草案間的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系和邏輯關(guān)系是否正第十七條第十八條第十九條第二十條第二十一條確。各公司財務(wù)部門將初審的預(yù)算重新修改，經(jīng)總經(jīng)理辦公會確認后上報投資公司計財部復(fù)審。復(fù)審內(nèi)容包括：各公司上報的預(yù)算草案是否與總裁辦公會下達的經(jīng)營目標相一致；預(yù)算編制的數(shù)據(jù)是否客觀真實；預(yù)算編制是否合乎規(guī)范；初審程序是否完備。投資公司計財部在復(fù)審時如果發(fā)現(xiàn)各公司編制的財務(wù)預(yù)算存在問題，應(yīng)要求進行修訂或重新編制。投資公司計財部將復(fù)審合格的各公司預(yù)算草案匯總報總裁辦公會審查?？偛棉k公公會要以預(yù)算答辯的方式進行評審，評審內(nèi)容包括各公司預(yù)算是否與投資的發(fā)展戰(zhàn)略相符；是否與預(yù)算目標一致；是否貫徹了預(yù)算編制的各項原則。各公司將經(jīng)投資公司總裁辦公會評審合格的預(yù)算報各公司董事會通過。第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制投資公司及所屬各公司要將董事會通過的財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，確保年度財務(wù)預(yù)算和項目預(yù)算目標的實現(xiàn)。在財務(wù)預(yù)算的日?？刂浦?，要按照成本費用構(gòu)成的預(yù)算明細，具體量化到月度數(shù)值預(yù)算，加強實施監(jiān)控(具體規(guī)定見月度資金預(yù)算管理制度。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況及差異，財務(wù)部