置業(yè)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度匯編

1、XXXX置業(yè)有限公司財(cái)務(wù)治理制度匯編二八年二月目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc160436642 XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司財(cái)務(wù)治理制度 PAGEREF _Toc160436642 h 1 HYPERLINK l _Toc160436643 第一章 總 則 PAGEREF _Toc160436643 h 1 HYPERLINK l _Toc160436644 第二章 財(cái)務(wù)治理機(jī)構(gòu)設(shè)立及治理職責(zé) PAGEREF _Toc160436644 h 1 HYPERLINK l _Toc160436645 第三章 要緊制度與方法及其修訂 PAGEREF _Toc

2、160436645 h 3 HYPERLINK l _Toc160436646 第四章 對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表的編制3 HYPERLINK l _Toc160436647 第五章 財(cái)務(wù)檢查與監(jiān)督 PAGEREF _Toc160436647 h 4 HYPERLINK l _Toc160436648 第六章附則4附件 5 HYPERLINK l _Toc160436649 附件1 XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司會(huì)計(jì)核算制度 PAGEREF _Toc160436649 h 1總則 6中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的要緊會(huì)計(jì)政策 6美國(guó)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的要緊會(huì)計(jì)政策 7會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 12會(huì)計(jì)憑證和賬簿 12資產(chǎn) 14負(fù)債 21

3、所有者權(quán)益 22收入 23成本費(fèi)用治理 26利潤(rùn)及利潤(rùn)分配 28財(cái)務(wù)報(bào)告 29附則 30 HYPERLINK l _Toc160436650 附件2 XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司集團(tuán)財(cái)務(wù)人員治理方法32總則 32財(cái)務(wù)人員的任命、聘用與培養(yǎng) 32財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與考核 33財(cái)務(wù)人員的輪崗 34財(cái)務(wù)人員的工作交接 34財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)處理及報(bào)表的上報(bào)時(shí)刻安排 35附則 38 HYPERLINK l _Toc160436651 附件3 XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司預(yù)算治理及操縱方法40總則 40編制預(yù)算的原則 40預(yù)算的編制 41預(yù)算的內(nèi)容 43預(yù)算的執(zhí)行和操縱 44預(yù)算的調(diào)整 46預(yù)算的反饋、分析和預(yù)測(cè)

4、 47附則 48 HYPERLINK l _Toc160436652 附件4 XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司銷售收款治理方法 PAGEREF _Toc160436652 h 1總則 49認(rèn)籌、退籌 49解籌、下大定、退大定與換定 50現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)操作流程 51應(yīng)收款和違約金收取 53退房、換房、合同變更 56銷售現(xiàn)場(chǎng)工作治理 58銷售合同的治理 60 HYPERLINK l _Toc160436653 附件5 XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司資金調(diào)配與管控方法62銀行賬戶治理 62銀行賬戶治理 62資金調(diào)度 63附則 66 HYPERLINK l _Toc160436653 附件5 XXXX（中國(guó)）置業(yè)

5、有限公司貨幣資金治理方法67總則 67現(xiàn)金的治理和監(jiān)督 67銀行存款的治理和監(jiān)督 69備用金和業(yè)務(wù)借支的治理 70監(jiān)督和考核 71附 則 71 HYPERLINK l _Toc160436655 附件7 XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司財(cái)務(wù)分析治理方法72總則 72財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和方法 72財(cái)務(wù)分析的上報(bào) 73附 則 74 HYPERLINK l _Toc160436656 附件8 XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司財(cái)務(wù)檔案治理方法75總則 75會(huì)計(jì)檔案的分類和歸集 75會(huì)計(jì)檔案的整理裝訂 76會(huì)計(jì)檔案的排列編目 77會(huì)計(jì)檔案的歸檔 79會(huì)計(jì)檔案的借閱 79會(huì)計(jì)檔案保管責(zé)任人 80會(huì)計(jì)檔案的保管期限 8

6、0附 則 81 HYPERLINK l _Toc160436656 附件9 XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司資產(chǎn)治理制度82固定資產(chǎn)治理制度 82低值易耗品治理方法 86往來賬治理制度 92樣板間資產(chǎn)治理方法 96其他資產(chǎn)治理方法 100XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司財(cái)務(wù)治理制度總 則為加強(qiáng)XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）的財(cái)務(wù)治理工作，依照中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法，參照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，以及有關(guān)法規(guī)、政策和制度，結(jié)合實(shí)際情況，制定本制度。XXXX（中國(guó)）及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司是獨(dú)立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，在

7、其授權(quán)范圍內(nèi)自主經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。分子公司是指XXXX（中國(guó)）直接或間接控股的公司，關(guān)聯(lián)公司是指XXXX（中國(guó)）不直接或間接控股的公司。XXXX（中國(guó)）及其控股分子公司和關(guān)聯(lián)公司必須依法設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，依照內(nèi)部操縱制度及授權(quán)制度規(guī)定合理配備合格會(huì)計(jì)人員，任命財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，嚴(yán)格履行崗位職責(zé)，及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地核算企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實(shí)行有效的會(huì)計(jì)監(jiān)督。本制度適用于集團(tuán)公司及其分子公司和關(guān)聯(lián)公司（以下簡(jiǎn)稱各公司）。財(cái)務(wù)治理機(jī)構(gòu)設(shè)立及治理職責(zé)集團(tuán)公司設(shè)財(cái)務(wù)治理中心，各分子公司及關(guān)聯(lián)公司下設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)治理中心的職能是全面負(fù)責(zé)集團(tuán)和分子公司的財(cái)務(wù)治理、資金治理、財(cái)務(wù)指標(biāo)治理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與

8、調(diào)控、融資決策；負(fù)責(zé)集團(tuán)整體資金投資安排與調(diào)劑；負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理制度及方法的修訂、完善；負(fù)責(zé)匯總、編制集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表與集團(tuán)財(cái)務(wù)分析；指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財(cái)務(wù)治理工作；負(fù)責(zé)集團(tuán)對(duì)外財(cái)務(wù)資料的審核報(bào)送；外部審計(jì)的支持、配合；負(fù)責(zé)集團(tuán)及分子公司要緊財(cái)務(wù)人員的招聘、培訓(xùn)、考核及調(diào)度。財(cái)務(wù)治理中心對(duì)所屬分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一治理和會(huì)計(jì)核算，制定并確保各分子公司及關(guān)聯(lián)公司財(cái)務(wù)部貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司的各項(xiàng)治理方法；擬定集團(tuán)及其下屬分子公司的會(huì)計(jì)核算制度；對(duì)分子公司經(jīng)營(yíng)結(jié)果及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)定和評(píng)價(jià)。分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)部要緊負(fù)責(zé)其本公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與調(diào)控、融資決策與資金調(diào)度；對(duì)外投資決

9、策的支持；公司融資渠道建設(shè)；營(yíng)運(yùn)資金治理與整體資金的預(yù)測(cè)、年度財(cái)務(wù)預(yù)算治理與操縱；財(cái)務(wù)治理制度與內(nèi)部操縱制度的擬定并貫徹執(zhí)行；財(cái)務(wù)分析與會(huì)計(jì)核算的審核、監(jiān)督；貫徹落實(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)治理的制度和方法；財(cái)務(wù)部行政管控；外部關(guān)系治理。各分子公司及關(guān)聯(lián)公司的財(cái)務(wù)部須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策法規(guī)，在集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定框架內(nèi)制定本公司的具體實(shí)施方法并組織實(shí)施，同時(shí)報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心備案，同意集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)中心的監(jiān)督。各公司應(yīng)不斷完善會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計(jì)量驗(yàn)收、財(cái)產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制和科學(xué)的內(nèi)部業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范。財(cái)務(wù)治理的要緊制度與方法及其

10、修訂集團(tuán)財(cái)務(wù)治理的制度、方法要緊有：（一）會(huì)計(jì)核算制度（二）財(cái)務(wù)人員治理方法（三）預(yù)算治理方法（四）銷售收款治理方法（五）資金調(diào)配與管控方法（六）貨幣資金治理方法（七）財(cái)務(wù)分析治理方法（八）財(cái)務(wù)檔案治理方法財(cái)務(wù)治理中心每半年對(duì)各公司進(jìn)行一次財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并依照檢查結(jié)果完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理制度和方法。各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理制度和方法的修訂調(diào)整，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理中心擬定，經(jīng)CFO審核、CEO審批后方可執(zhí)行。對(duì)外會(huì)計(jì)報(bào)表的編制各公司須按照國(guó)家的有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表并上報(bào)。外部投資者需要的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)以中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，按照外部投資者需要的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行轉(zhuǎn)換。各公司的會(huì)計(jì)報(bào)

11、表必須及時(shí)、準(zhǔn)確和真實(shí)的反映本公司的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況。財(cái)務(wù)檢查與監(jiān)督集團(tuán)財(cái)務(wù)治理中心有權(quán)對(duì)各公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)、合法。集團(tuán)財(cái)務(wù)治理中心每半年應(yīng)對(duì)各公司進(jìn)行一次財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況的全面檢查，并提出書面檢查意見。具體時(shí)刻可依照公司業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)行安排，檢查內(nèi)容包括各分子公司會(huì)計(jì)賬務(wù)處理的規(guī)范性和各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況。集團(tuán)財(cái)務(wù)治理中心每季度應(yīng)進(jìn)行一次財(cái)務(wù)預(yù)決算會(huì)議，對(duì)需結(jié)轉(zhuǎn)的收入和成本進(jìn)行提早的規(guī)劃計(jì)算；各公司每季度應(yīng)對(duì)大額的資產(chǎn)、負(fù)債和往來掛賬的費(fèi)用進(jìn)行清查、清收，確保財(cái)務(wù)預(yù)算的可靠性和會(huì)計(jì)制度執(zhí)行的嚴(yán)肅性。附則本制度的解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)治理中心。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

12、XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司 二八年二月二十五日附件：集團(tuán)會(huì)計(jì)核算制度集團(tuán)財(cái)務(wù)人員治理方法集團(tuán)預(yù)算治理方法銷售收款治理方法資金調(diào)配與管控方法貨幣資金治理方法財(cái)務(wù)分析治理方法財(cái)務(wù)檔案治理方法附件1XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司會(huì)計(jì)核算制度總 則為了規(guī)范XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“集團(tuán)公司”）會(huì)計(jì)核算制度,依照會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及行業(yè)會(huì)計(jì)制度，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本制度。集團(tuán)公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)財(cái)務(wù)治理中心，在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師的領(lǐng)導(dǎo)下，開展具體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，并對(duì)總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)。各分子公司及關(guān)聯(lián)公司設(shè)財(cái)務(wù)部，在財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展具體工作。分子公司及關(guān)聯(lián)公司財(cái)務(wù)部的業(yè)

13、務(wù)受財(cái)務(wù)治理中心指導(dǎo)。集團(tuán)公司、分子公司及關(guān)聯(lián)公司須配備合格的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員處理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員須嚴(yán)格履行會(huì)計(jì)崗位職責(zé),遵守集團(tuán)公司的各項(xiàng)規(guī)章制度。本制度適用于集團(tuán)公司、分子公司及關(guān)聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各公司）。中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的要緊會(huì)計(jì)政策本公司執(zhí)行的會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)制度為會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度等。會(huì)計(jì)年度自公歷月日起至月日止。記賬原則和方法是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，實(shí)行借貸記賬法。公司的會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部頒布的合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定編制。公司的固定資產(chǎn)按直線法計(jì)提折舊。存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。出租開發(fā)產(chǎn)品按直線法

14、進(jìn)行攤銷。公司對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)按年末余額的5計(jì)提壞賬預(yù)備。美國(guó)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下的要緊會(huì)計(jì)政策對(duì)投資者公布的合并財(cái)務(wù)報(bào)表是按照美國(guó)公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(US GAAP)編制的。列報(bào)及合并的基礎(chǔ)：子公司和其他受控實(shí)體均從操縱權(quán)轉(zhuǎn)入集團(tuán)之日起劃入合并范圍，從操縱權(quán)轉(zhuǎn)出集團(tuán)之日起停止合并。假如集團(tuán)對(duì)某子公司或其他受控實(shí)體的操縱權(quán)有所喪失，合并財(cái)務(wù)報(bào)表包括的是集團(tuán)擁有操縱權(quán)當(dāng)年的經(jīng)營(yíng)成果。會(huì)計(jì)可能的使用：按照US GAAP的要求編制財(cái)務(wù)報(bào)表需要治理層使用會(huì)計(jì)可能和假設(shè)。會(huì)計(jì)可能被使用，但并不僅限于以下方面：機(jī)器設(shè)備可使用年限的選擇、或有負(fù)債的計(jì)提、公允價(jià)值、收入的確認(rèn)、稅費(fèi)、預(yù)算成本及其他類似的費(fèi)用。金融工具的公允價(jià)值

15、：金融工具的公允價(jià)值是金融工具在自愿的雙方之間現(xiàn)時(shí)交易的價(jià)格?，F(xiàn)金、受限現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)收/付股東/關(guān)聯(lián)方/職員款、以及銀行貸款的賬面價(jià)值約等于它們的公允價(jià)值。外幣折算：會(huì)計(jì)報(bào)表折算成美元時(shí)，資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目按照期末的匯率折算，收入和費(fèi)用項(xiàng)目按照平均匯率折算，資本賬戶按照資本業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)的歷史匯率折算。在建房地產(chǎn)及已完工房地產(chǎn)的期末計(jì)量：在建房地產(chǎn)及已完工房地產(chǎn)均按照成本與公允價(jià)值孰低計(jì)量。收入的確認(rèn)：房地產(chǎn)收入按照SFAS No. 66“房地產(chǎn)銷售會(huì)計(jì)”的要求確認(rèn)。一、關(guān)于建筑工期在小于或等于12個(gè)月的項(xiàng)目在每個(gè)單元銷售結(jié)束時(shí)以交付確認(rèn)收入，在房產(chǎn)所

16、有權(quán)轉(zhuǎn)移給購(gòu)房者的時(shí)候確認(rèn)收入。只有同時(shí)滿足以下所有條件時(shí)，才能夠確認(rèn)銷售：雙方都受合同條款的約束 所有對(duì)價(jià)均已交換 所有賣方負(fù)責(zé)的融資都已做安排所有結(jié)束銷售前的條件都已實(shí)現(xiàn) 賣方在實(shí)質(zhì)上已不再對(duì)該財(cái)產(chǎn)有所有權(quán) 與所有權(quán)相關(guān)的通常的風(fēng)險(xiǎn)和收益都已轉(zhuǎn)移給買方。此外，買方的初始投資和持續(xù)投資都足以完成購(gòu)買此房產(chǎn)的承諾。買方的應(yīng)收款項(xiàng)，假如存在，也可不能受以后的附屬關(guān)系的限制。若不滿足以交付確認(rèn)收入的任何一個(gè)條件，收到的現(xiàn)金都應(yīng)確認(rèn)為預(yù)收賬款，而所有的相關(guān)成本仍應(yīng)記錄在存貨中。二、關(guān)于建筑工期大于12個(gè)月的項(xiàng)目在滿足以下幾個(gè)條件時(shí)，在每個(gè)單元銷售結(jié)束時(shí)按照完工百分比法確認(rèn)收入。工程差不多超越了初始時(shí)

17、期除非不能交付，否則買方不能要求退款銷售量差不多足夠確保整個(gè)項(xiàng)目可不能被歸于租賃房產(chǎn)售價(jià)能夠收集到銷售總收入和總成本能可靠可能假如以上條件中有一條不滿足，收到的款項(xiàng)就應(yīng)作為預(yù)收賬款，直到滿足以上所有條件，或者直到銷售完成。長(zhǎng)期投資：若集團(tuán)能對(duì)被投資方施加顯著阻礙，集團(tuán)用權(quán)益法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。投資以成本計(jì)量，包括集團(tuán)應(yīng)享有的被投資方的凈損益的份額，再減去各項(xiàng)減值損失。集團(tuán)在合并利潤(rùn)表中確認(rèn)其享有被投資方凈利潤(rùn)的份額。若集團(tuán)不能對(duì)被投資方施加顯著阻礙，這項(xiàng)投資就被劃分為其它長(zhǎng)期投資，并按照成本法核算。在被投資方宣告分配股利，同時(shí)集團(tuán)認(rèn)為這項(xiàng)股利可收到的時(shí)候，才會(huì)確認(rèn)投資收益。集團(tuán)定期評(píng)估成本法下投資

18、的賬面價(jià)值，任何投資價(jià)值的損失都會(huì)被劃為投資減值損失。所得稅：采納債務(wù)法核算所得稅廣告費(fèi)用：按照Statement of Position No. 93-7“廣告費(fèi)的報(bào)告”的規(guī)定，廣告費(fèi)用在發(fā)生時(shí)，或在廣告第一次播出時(shí)，就應(yīng)費(fèi)用化。按照SFAS No. 13“租賃會(huì)計(jì)”的規(guī)定，租賃在開始之日就應(yīng)劃分為融資租賃或經(jīng)營(yíng)租賃。關(guān)于承租人，滿足以下任一個(gè)條件，都應(yīng)作為融資租賃核算：租賃合同到期時(shí)，出租物的所有權(quán)將轉(zhuǎn)移給承租人有折扣交易選項(xiàng)租期占出租物可能剩余使用壽命的75%以上最低租賃付款額的現(xiàn)值占出租物公允價(jià)值的90%以上。融資租賃的計(jì)量，就如取得了該項(xiàng)資產(chǎn)一樣，在租賃開始之時(shí)就有權(quán)利與義務(wù)的約束。

19、其他所有的租賃都作為經(jīng)營(yíng)租賃核算，經(jīng)營(yíng)租賃下的租金在發(fā)生時(shí)就費(fèi)用化。商譽(yù)及無形資產(chǎn)：商譽(yù)是收購(gòu)時(shí)投資成本超過可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的部分。SFAS No. 142 “商譽(yù)及其他無形資產(chǎn)”要求至少每年在會(huì)計(jì)報(bào)告單位（營(yíng)業(yè)分部或者營(yíng)業(yè)分部的下一個(gè)級(jí)不）層級(jí)上對(duì)商譽(yù)進(jìn)行減值測(cè)試。商譽(yù)減值測(cè)試包括兩個(gè)步驟。第一步是將報(bào)告單位包括商譽(yù)在內(nèi)的賬面價(jià)值和公允價(jià)值進(jìn)行比較。公允價(jià)值通常是由此報(bào)告單位可能以后現(xiàn)金流量的折現(xiàn)值確定的。假如賬面價(jià)值大于公允價(jià)值，商譽(yù)就可能發(fā)生了減值。在這種情況下，公司就進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試的第二個(gè)步驟，以確認(rèn)減值損失。報(bào)告單位的公允價(jià)值按照與分配購(gòu)買價(jià)相似的方式被分配到其資產(chǎn)和負(fù)債中，以

20、確認(rèn)報(bào)告單位商譽(yù)的內(nèi)含公允價(jià)值。商譽(yù)的內(nèi)含公允價(jià)值再與商譽(yù)的賬面價(jià)值相比較，假如公允價(jià)值小于賬面價(jià)值，公司就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)減值損失。無形資產(chǎn)包括在收購(gòu)中獲得的物業(yè)權(quán)，按照取得當(dāng)日的公允價(jià)值進(jìn)行初始確認(rèn)。物業(yè)權(quán)是指向居住型房產(chǎn)的所有者提供長(zhǎng)期的物業(yè)治理所享有收益的權(quán)利。無形資產(chǎn)已初始成本減去累計(jì)攤銷后的凈額列示。物業(yè)權(quán)在合同規(guī)定的3年期限內(nèi)用直線法進(jìn)行攤銷。每股收益：每股收益按照SFAS No. 128“每股收益”的規(guī)定計(jì)算。差不多每股收益是用可供分配給一般股股東的凈利潤(rùn)除以本期加權(quán)平均發(fā)行在外的一般股股數(shù)而得到的。稀釋每股收益反映了在行使某些合同發(fā)行一般股或轉(zhuǎn)換一般股的情況下對(duì)每股收益可能的稀釋阻礙

21、?？赊D(zhuǎn)換可贖回優(yōu)先股轉(zhuǎn)換時(shí)發(fā)行的一般股既包括在差不多每股收益的計(jì)算中，也包括在稀釋每股收益的計(jì)算中，因?yàn)樗鼈兪菂⑴c性證券?；蛴行袡?quán)價(jià)重設(shè)按照與或有發(fā)行股票相似的方法核算。假如一般股的等價(jià)物具有反稀釋的作用，他們將不被包含在稀釋每股收益的計(jì)算中。股票期權(quán)激勵(lì)：公司采納SFAS No. 123(R) “Share-Based Payment”。向職員進(jìn)行的股權(quán)激勵(lì)時(shí)，對(duì)發(fā)放的期權(quán)，如受限股票及股票期權(quán)，應(yīng)按照授予日該期權(quán)的公允價(jià)值確認(rèn)補(bǔ)償費(fèi)用，并在一定的受益期內(nèi)攤銷，收益期一般為行權(quán)期。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置置業(yè)類公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，并依照具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選用會(huì)計(jì)科目。

22、非置業(yè)類公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及相應(yīng)行業(yè)會(huì)計(jì)制度。各公司財(cái)務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用會(huì)計(jì)科目，在實(shí)際工作中可依照實(shí)際情況增設(shè)三級(jí)或四級(jí)科目，專門情況經(jīng)財(cái)務(wù)治理中心批準(zhǔn)后可增設(shè)二級(jí)科目。會(huì)計(jì)憑證和賬簿原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任、具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：從外公司取得的原始憑證必須蓋有填制公司印章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章；自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司要緊領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章；對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章；凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符；支付款項(xiàng)的

23、原始憑證，必須有收款公司和收款人的收款證明；一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證；一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。按規(guī)定應(yīng)該使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。記賬憑證是依照原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：會(huì)計(jì)人員應(yīng)依照審核無誤的原始憑證填制記賬憑證；填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，能夠采納分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)；填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、

24、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容；除結(jié)轉(zhuǎn)損益的記賬憑證能夠不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。假如一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，能夠把原始憑證附在一張要緊的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件；一張?jiān)紤{證所列支出需要本公司以外的其他公司共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將其他公司負(fù)擔(dān)的部分開給對(duì)方內(nèi)部往來通知單并進(jìn)行結(jié)算；內(nèi)部往來通知單必須具備通知方和接收方的名稱、通知方的記賬憑證號(hào)、通知金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容、附件名稱和附件復(fù)印件等差不多內(nèi)容；當(dāng)年內(nèi)發(fā)覺已登賬的憑證填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)覺往常年度記賬憑證有錯(cuò)誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過“往常年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。依

25、照公司的具體經(jīng)營(yíng)情況，公司設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)卡片或固定資產(chǎn)臺(tái)賬、出租開發(fā)產(chǎn)品臺(tái)賬等賬冊(cè)。 資產(chǎn)資產(chǎn)是指由往常交易或事項(xiàng)形成并由公司擁有和操縱、預(yù)期會(huì)給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益、能以貨幣計(jì)量的各種資源。公司資產(chǎn)按流淌性分為流淌資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。流淌資產(chǎn)流淌資產(chǎn)是指可在一年內(nèi)或超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，要緊包括：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、待攤費(fèi)用、存貨等。貨幣資金指公司的庫存現(xiàn)金、銀行存款、在途資金等。短期投資指能夠隨時(shí)變現(xiàn)同時(shí)持有時(shí)刻不預(yù)備超過一年(含一年)的投資，包括股票、債券、基金等。短期投資的現(xiàn)金股利

26、或利息應(yīng)于實(shí)際收到時(shí)沖減投資的賬面價(jià)值（已記入“應(yīng)收股利或“應(yīng)收利息”科目的現(xiàn)金股利或利息除外）。公司在期末時(shí)對(duì)短期投資按成本與市價(jià)孰低計(jì)量，對(duì)市價(jià)低于成本的差額，應(yīng)計(jì)提短期投資跌價(jià)預(yù)備。處置短期投資時(shí)，應(yīng)將短期投資的賬面價(jià)值與實(shí)際取得價(jià)款的差額，作為當(dāng)期投資損益。短期投資在取得時(shí)，應(yīng)按照投資成本計(jì)量，并按以下方法確定： （一）以現(xiàn)金購(gòu)入的短期投資按實(shí)際支付的全部?jī)r(jià)款（包括稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）作為短期投資的成本（實(shí)際價(jià)款中包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已付息但尚未領(lǐng)取的債券利息應(yīng)單獨(dú)核算，不構(gòu)成成本）； （二）按投資各方確認(rèn)的價(jià)值將投資者投入作為短期投資； （三）公司同意的債務(wù)人以非現(xiàn)金

27、資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得或以應(yīng)收債權(quán)換入的短期投資，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)做為短期投資的投資成本； （四）以非貨幣性交易換入的短期投資，按換出資產(chǎn)賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)做為短期投資成本。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指公司在經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的各項(xiàng)債權(quán)，包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款和預(yù)付賬款。（一）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記賬，并按照往來戶名設(shè)置核算項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算； （二）公司發(fā)生的債轉(zhuǎn)股、以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)或收到低于應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值等業(yè)務(wù)按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)處理；（三）公司對(duì)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款（不含應(yīng)收票據(jù))按年末余額的5計(jì)提壞賬預(yù)備。壞賬損失核算采納備抵法。壞賬的確

28、認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)：1、債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、撤銷、其剩余財(cái)產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款；2、債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)確實(shí)不足清償?shù)膽?yīng)收賬款；3、債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)難或以外事故，損失巨大，以其財(cái)產(chǎn)（包括：保險(xiǎn)公司賠款等）確實(shí)無法清償?shù)膽?yīng)收賬款；4、債務(wù)人與其為履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實(shí)無法清償?shù)膽?yīng)收賬款；5、逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款；6、經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)核銷的應(yīng)收賬款。對(duì)符合上述條件之一的應(yīng)收款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部提出核銷申請(qǐng)，10000元以內(nèi)的經(jīng)本公司總經(jīng)理簽字后，確認(rèn)為壞賬，報(bào)財(cái)務(wù)治理中心備案；10000元以上的還需經(jīng)審計(jì)法務(wù)部和財(cái)務(wù)治理中心審批后，確認(rèn)為壞賬。（四）待攤費(fèi)用。按

29、收益期分為待攤費(fèi)用和長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。待攤費(fèi)用指差不多支出但應(yīng)由本期和以后各期分不承擔(dān)、分?jǐn)偲谠谝荒暌詢?nèi)(含一年)的費(fèi)用，如廣告費(fèi)、租賃費(fèi)等；長(zhǎng)期待攤費(fèi)用指公司差不多支出但應(yīng)由本期和以后各期分不承擔(dān)、分?jǐn)偲谠谝荒暌陨希ú缓荒辏┪迥辏ê迥辏┮韵碌母黜?xiàng)資本性費(fèi)用，如裝修費(fèi)、固定資產(chǎn)改良支出等。待攤費(fèi)用應(yīng)按其收益期限分期平均攤銷計(jì)入成本、費(fèi)用，按費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。假如某項(xiàng)待攤費(fèi)用已不能使企業(yè)受益，應(yīng)將其攤余價(jià)值一次全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期成本、費(fèi)用。存貨包括庫存材料設(shè)備、開發(fā)成本和開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品、低值易耗品等。（一）公司存貨在取得時(shí)，按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出的存貨，按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；（二

30、）公司發(fā)生的投資者投入的存貨、同意捐贈(zèng)的存貨及同意債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)取得存貨等業(yè)務(wù)均按企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)處理；（三）盤盈的存貨按同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格作為實(shí)際價(jià)格；（四）存貨每半年盤點(diǎn)一次(具體按公司盤點(diǎn)細(xì)則執(zhí)行)，盤點(diǎn)結(jié)果如與賬面記錄不符應(yīng)及時(shí)查明緣故，報(bào)批后進(jìn)行業(yè)務(wù)處理；（五）存貨按房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品和非開發(fā)產(chǎn)品分類。房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品包括已完工開發(fā)產(chǎn)品、在建開發(fā)產(chǎn)品、出租開發(fā)產(chǎn)品和擬開發(fā)土地；非開發(fā)產(chǎn)品包括原材料、庫存商品、低值易耗品；（六）各項(xiàng)存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)；低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)按一次性攤銷；（七）出租開發(fā)產(chǎn)品為本集團(tuán)意圖出售而暫以經(jīng)營(yíng)方式出租的物業(yè)，應(yīng)在可能可使用年限之內(nèi)（

31、20年50年）分期攤銷；（八）在建開發(fā)產(chǎn)品為尚未建成、以出售為開發(fā)目的的物業(yè)；（九）擬開發(fā)土地是指所購(gòu)入的、已決定將之進(jìn)展為出售或出租物業(yè)的土地；項(xiàng)目整體開發(fā)時(shí)應(yīng)全部轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品；項(xiàng)目分期開發(fā)時(shí)，應(yīng)將分期開發(fā)用地部分轉(zhuǎn)入在建開發(fā)產(chǎn)品；后期未開發(fā)土地仍保留在本項(xiàng)目。（十）公共配套設(shè)施按實(shí)際成本計(jì)入開發(fā)成本，應(yīng)在完工時(shí)分清屬于營(yíng)業(yè)性配套和非營(yíng)業(yè)性配套。非營(yíng)業(yè)性配套攤銷轉(zhuǎn)入住宅等可售物業(yè)的成本；但如有經(jīng)營(yíng)價(jià)值且擁有收益權(quán)的營(yíng)業(yè)性配套設(shè)施按照可售物業(yè)的收益范圍分?jǐn)倖为?dú)計(jì)入“出租開發(fā)產(chǎn)品”或“配套開發(fā)產(chǎn)品”。低值易耗品的治理依照集團(tuán)低值易耗品的相關(guān)治理制度執(zhí)行。長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資包括公司持有時(shí)刻預(yù)備超

32、過一年(不含一年)的各種股權(quán)性投資、不能變現(xiàn)或不預(yù)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、其它債權(quán)投資和其它長(zhǎng)期投資。公司對(duì)外投資必須組織人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行論證，提出可行性研究報(bào)告，并上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。長(zhǎng)期投資在取得時(shí)按初始投資成本（含支付的稅金、手續(xù)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用）入賬，實(shí)際支付的價(jià)款（包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利）按實(shí)際支付的價(jià)款減去已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利(或減去已到付息期但尚未領(lǐng)取的債權(quán)利息)后的差額，作為投資成本。長(zhǎng)期投資應(yīng)依照持股比例分不采納權(quán)益法和成本法核算。固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要緊設(shè)備

33、、公司價(jià)值在1000元以上同時(shí)使用年限超過2年的也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。如空調(diào)、復(fù)印機(jī)等。固定資產(chǎn)應(yīng)按取得時(shí)的成本 (含買價(jià)、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用以及為使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出) 入賬。固定資產(chǎn)折舊采納平均年限法提取。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否接著使用，均不再提取折舊；提早報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。固定資產(chǎn)的購(gòu)建、報(bào)廢、調(diào)入、調(diào)出、租出及對(duì)外作為投資等應(yīng)按公司規(guī)定的審批程序辦理，并應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算。固定資產(chǎn)應(yīng)每半年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、毀損固定資產(chǎn)應(yīng)查明緣故并寫出書

34、面報(bào)告，經(jīng)本公司行政人事部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支。固定資產(chǎn)以原值減累計(jì)折舊記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)。在有關(guān)建筑的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前，發(fā)生的與購(gòu)買或建筑固定資產(chǎn)有關(guān)的一切直接或間接成本（包括在購(gòu)建期間利用專門借款進(jìn)行購(gòu)建所發(fā)生的借款費(fèi)用）予以資本化。在建工程在達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。對(duì)固定資產(chǎn)在可能使用年限內(nèi)按直線法計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)殘值率按5。往常年度折舊年限與此不相同的舊固定資產(chǎn)，按照原折舊年限進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和折舊計(jì)提。各類固定資產(chǎn)的可能使用年限和可能凈殘值率分不為：類不 可能使用年限 可能凈殘值率房屋及建筑物 20 5%機(jī)器設(shè)備 10 5%運(yùn)輸工具 4 5%電子設(shè)備 3 5%

35、其他器具工具家具 5 5%固定資產(chǎn)的治理依照集團(tuán)關(guān)于固定資產(chǎn)的相關(guān)制度執(zhí)行。無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)是公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)或?yàn)橹卫砟康亩钟械臎]有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)。如：軟件、商譽(yù)、專利權(quán)、商標(biāo)使用權(quán)等。 無形資產(chǎn)在取得時(shí)按實(shí)際成本計(jì)量。無形資產(chǎn)自取得當(dāng)月起按5年攤銷平均攤銷，計(jì)入損益。公司征用土地的使用權(quán)費(fèi)用是為建筑商品房的支出應(yīng)列入商品房成本中，不能作為無形資產(chǎn)。公司出售無形資產(chǎn)應(yīng)將所取得價(jià)款與該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。負(fù)債 負(fù)債是指公司過去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。負(fù)債按流淌性分為流淌負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債。流淌負(fù)債流淌負(fù)債是指將在

36、1年(含1年)或者超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)提費(fèi)用和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款等。 公司各項(xiàng)流淌負(fù)債應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額入賬。公司以現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)，支付的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產(chǎn)小于或大于應(yīng)付債務(wù)賬面價(jià)值差額的計(jì)入資本公積或營(yíng)業(yè)外支出。債務(wù)轉(zhuǎn)為股本的應(yīng)按債權(quán)人放棄債權(quán)而享有的股份作為實(shí)收資本，債務(wù)賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)作實(shí)收資本金額的差額作為資本公積。長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債是指償還期在1年或者超過1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的負(fù)債，包括長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。各項(xiàng)長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)分明細(xì)進(jìn)行核算將于一年內(nèi)到期償還的長(zhǎng)期負(fù)

37、債，在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)作為一項(xiàng)流淌負(fù)債，單獨(dú)反映。長(zhǎng)期負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照負(fù)債本金和債券面值、確定的利率按期計(jì)提利息，并按用途分不計(jì)入成本或當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。所有者權(quán)益所有者權(quán)益為公司投資者所享有的經(jīng)濟(jì)利益，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利益。實(shí)收資本是按照公司章程或合同、協(xié)議的規(guī)定實(shí)際投入公司的資本。企業(yè)實(shí)收資本在下列情況下能夠變動(dòng)：符合增資條件并經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)增資的，在實(shí)際取得投資者的出資時(shí)登記入賬；企業(yè)按法定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)減少注冊(cè)資本的，在實(shí)際發(fā)還投資時(shí)登記入賬；采納收購(gòu)本企業(yè)股票方式減資的，在實(shí)際購(gòu)入本企業(yè)股票時(shí)登記入賬；企業(yè)應(yīng)當(dāng)將因減資而注銷股份、發(fā)還股款以及因減資需更新股票的變動(dòng)情況，在

38、股本賬戶的明細(xì)賬及有關(guān)備查簿中詳細(xì)記錄；投資者按規(guī)定轉(zhuǎn)讓其出資的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于有關(guān)的轉(zhuǎn)讓手續(xù)辦理完畢時(shí)將出讓方所轉(zhuǎn)讓的出資額在資本(或股本)賬戶的有關(guān)明細(xì)賬戶及各備查登記簿中轉(zhuǎn)為受讓方。資本公積包括資本(股本)溢價(jià)、同意捐贈(zèng)、外幣資本折算差額等。盈余公積金按照規(guī)定或經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)從凈利潤(rùn)中提取，包括法定盈余公積、任意盈余公積；法定盈余公積按稅后利潤(rùn)的10提取，達(dá)到注冊(cè)資本的50可不再提取。盈余公積能夠用來彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本(或股本)。收入收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入；收入不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。企業(yè)

39、應(yīng)當(dāng)依照收入的性質(zhì)按照收入確認(rèn)的原則合理地確認(rèn)和計(jì)量各項(xiàng)收入。銷售商品的收入應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：企業(yè)已將商品所有權(quán)上的要緊風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的接著治理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施操縱；與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量；銷售商品的收入應(yīng)按企業(yè)與購(gòu)貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方同意的金額確定?，F(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用；銷售折讓在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期收入?，F(xiàn)金折扣是指?jìng)鶛?quán)人為鼓舞債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)減讓；銷售折讓是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等緣故而在售價(jià)上給予的減讓?，F(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)在實(shí)際

40、發(fā)生時(shí)作為當(dāng)期費(fèi)用。企業(yè)差不多確認(rèn)收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應(yīng)當(dāng)沖減退回當(dāng)期的收入；年度資產(chǎn)負(fù)債表日及往常售出的商品在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生退回的，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)處理，調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表日編制的會(huì)計(jì)報(bào)表有關(guān)收入、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等項(xiàng)目的數(shù)字。提供勞務(wù)的總收入應(yīng)按企業(yè)與同意勞務(wù)方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費(fèi)收入。 （一）利息和使用費(fèi)收入應(yīng)當(dāng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：（1）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；（2）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；（二）利息和使用費(fèi)收入應(yīng)按下列方法分不予以計(jì)量：（1）利息收入

41、應(yīng)按讓渡現(xiàn)金使用權(quán)的時(shí)刻和適用利率計(jì)算確定；（2）使用費(fèi)收入應(yīng)按有關(guān)合同或協(xié)議規(guī)定的收費(fèi)時(shí)刻和方法計(jì)算確定。房地產(chǎn)銷售收入應(yīng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：購(gòu)房款已全額收訖；工程差不多竣工且具備交付入住條件，已通知業(yè)主辦理交房入住手續(xù)；具有經(jīng)購(gòu)買方認(rèn)可的銷售合同；成本能夠可靠地計(jì)量。出租物業(yè)收入應(yīng)在以下條件均能滿足時(shí)予以確認(rèn)：（一）具有承租人認(rèn)可的租賃合同、協(xié)議或其他結(jié)算通知書；（二）履行了合同規(guī)定的義務(wù)，開具銷售發(fā)票且價(jià)款差不多取得或確信能夠取得；（三）出租開發(fā)成本能夠可靠地計(jì)量。經(jīng)營(yíng)租賃收入在合同約定的收款日確認(rèn)為收入。勞務(wù)收入在合同規(guī)定的收款日確認(rèn)為收入。資金使用費(fèi)收入在合同規(guī)定的計(jì)息日或

42、收款日確認(rèn)為收入。其他收入按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的相關(guān)規(guī)定合理加以確認(rèn)。成本費(fèi)用治理成本是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)而發(fā)生的各種耗費(fèi)。費(fèi)用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出； 開發(fā)成本費(fèi)用包括開發(fā)成本和開發(fā)間接費(fèi)用。開發(fā)成本包括土地使用權(quán)取得費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)、公共配套設(shè)施建設(shè)費(fèi)、資本化利息。開發(fā)間接費(fèi)用是指企業(yè)所屬直接組織、治理開發(fā)項(xiàng)目發(fā)生的費(fèi)用，包括工資、獎(jiǎng)金、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、辦公費(fèi)、水電費(fèi)、勞動(dòng)愛護(hù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)房攤銷等。對(duì)工程項(xiàng)目的成本操縱按下列規(guī)定執(zhí)行：（一）參與項(xiàng)目的可行性研究，依照公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、利潤(rùn)打算、銷售預(yù)測(cè)、成本預(yù)

43、測(cè)等資料確定目標(biāo)收入、目標(biāo)利潤(rùn)、目標(biāo)成本，作為項(xiàng)目規(guī)劃、設(shè)計(jì)的依照；（二）嚴(yán)格審核各項(xiàng)工程支出，按照公司授權(quán)、合同辦理業(yè)務(wù)，關(guān)于不符合合同、付款節(jié)點(diǎn)的事項(xiàng)不予支付，并需查明緣故；（三）對(duì)成本支出進(jìn)行明細(xì)分類核算，及時(shí)掌握各成本項(xiàng)目的發(fā)生額及余額狀況，準(zhǔn)確核算各項(xiàng)產(chǎn)品的成本，進(jìn)行成本項(xiàng)目分析；（四）各公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)同其他相關(guān)部門合作完成竣工決算工作，正確核算各項(xiàng)完工產(chǎn)品成本。材料設(shè)備采購(gòu)成本的治理。（一）嚴(yán)格按照采購(gòu)治理制度進(jìn)行采購(gòu)，對(duì)設(shè)備和大宗材料的采購(gòu)進(jìn)行招投標(biāo)；（二）所購(gòu)置的材料設(shè)備必須到貨同時(shí)審驗(yàn)無誤后才能憑合同、驗(yàn)貨報(bào)告、入庫單、貨運(yùn)單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。合同約定有預(yù)付款的

44、按照合同執(zhí)行，同時(shí)及時(shí)取得合規(guī)發(fā)票。期間費(fèi)用包括銷售費(fèi)用、治理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用。治理費(fèi)用是指企業(yè)行政治理部門為治理和組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括應(yīng)作為期間費(fèi)用的利息凈支出、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財(cái)務(wù)費(fèi)用。期間費(fèi)用直接記入當(dāng)期損益。公司對(duì)治理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、項(xiàng)目治理費(fèi)實(shí)行預(yù)算治理。購(gòu)買煙酒及其他禮品，單件金額在500元以上，或批量金額在1000元以上的，應(yīng)事先詢價(jià)、比價(jià)，比價(jià)單簽批至公司總經(jīng)理。營(yíng)銷推廣費(fèi)、廣告費(fèi)金額

45、在2000元以上的應(yīng)事先詢價(jià)、比價(jià)，比價(jià)單履行簽批至公司總經(jīng)理，項(xiàng)目治理費(fèi)如曬圖費(fèi)、材料采購(gòu)等比照辦理。利潤(rùn)及利潤(rùn)分配各公司每年應(yīng)依照集團(tuán)公司制定的戰(zhàn)略目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)等編制年度利潤(rùn)打算、確定目標(biāo)利潤(rùn)，并建立利潤(rùn)分析制度、明確利潤(rùn)的考核指標(biāo)以及權(quán)責(zé)歸屬。各公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤(rùn)提取法定盈余公積，按董事會(huì)和股東會(huì)的決議提取任意盈余公積等。各公司所得稅采納應(yīng)付稅款法進(jìn)行核算。各公司當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)加上年初未分配利潤(rùn)、往常年度損益調(diào)整和其他轉(zhuǎn)入后的余額為可供分配的利潤(rùn)。可供分配的利潤(rùn)減去提取的盈余公積金等后為可供投資者分配的利潤(rùn)。利潤(rùn)分配按下列原則執(zhí)行：（一）各公司的年度利潤(rùn)分配方案

46、應(yīng)由董事會(huì)擬訂并提請(qǐng)股東會(huì)批準(zhǔn)；（二）各公司應(yīng)將依照企業(yè)會(huì)計(jì)制度計(jì)算確定的當(dāng)期凈利潤(rùn)與年初未分配利潤(rùn)之和，扣除公司當(dāng)期提取的盈余公積金后的余額作為當(dāng)年向股東分配利潤(rùn)的最大限額，在該最大限額內(nèi)進(jìn)行利潤(rùn)分配；（三）往常年度的虧損沒有彌補(bǔ)完，不得提取盈余公積金；（四）各公司不得預(yù)分利潤(rùn)，即無盈利年度不得向投資者分配利潤(rùn)；（五）各公司應(yīng)慎重選擇適當(dāng)?shù)睦麧?rùn)分配政策，要保證公司今后有充足的資金以進(jìn)一步進(jìn)展；（六）各公司的利潤(rùn)分配能夠采納多種形式發(fā)放，如現(xiàn)金、股票、財(cái)產(chǎn)等。（七）各公司決定是否分配利潤(rùn)以及以什么形式分配利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)充分考慮法律、負(fù)債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。財(cái)務(wù)報(bào)告各公司應(yīng)按照企業(yè)

47、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例的規(guī)定，編制和提供真實(shí)、完整的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度報(bào)告，由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況講明書組成。對(duì)外提供的會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)減值預(yù)備明細(xì)表、利潤(rùn)分配表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表、分部報(bào)表和其他有關(guān)附表。各公司應(yīng)依照治理的實(shí)際需要設(shè)計(jì)編制內(nèi)部治理報(bào)表，并依照公司進(jìn)展需要增加或減少報(bào)表種類，調(diào)整報(bào)表內(nèi)容、報(bào)表格式。內(nèi)部治理財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)計(jì)、編制、報(bào)送須經(jīng)財(cái)務(wù)治理中心的總經(jīng)理批準(zhǔn)，其他任何部門和人員無權(quán)直接要求財(cái)務(wù)部門提供財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)表必須遵循數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、講明清晰、編報(bào)及時(shí)的原則。（一）各種

48、報(bào)表、項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系必須對(duì)應(yīng)、準(zhǔn)確；（二）本期報(bào)表與上期報(bào)表之間的有關(guān)數(shù)據(jù)必須相互銜接；（三）報(bào)出的報(bào)表如發(fā)覺錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理訂正手續(xù)，除本公司留存報(bào)表外，還應(yīng)同時(shí)通知同意報(bào)表的公司，錯(cuò)誤較多的應(yīng)重新編報(bào)。（四）各公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表在報(bào)送前必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理的簽字，集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表在報(bào)送前必須由總會(huì)計(jì)師、CFO審核、簽字。合并會(huì)計(jì)報(bào)表按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度和財(cái)政部頒布的合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定編制。合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍包括本公司及其所有子公司。子公司指本公司通過直接及間接占被投資公司50%以上（不含50%）權(quán)益性資本的公司或本公司盡管占被投資公司權(quán)益性資本不足50%但對(duì)其具有實(shí)質(zhì)操縱權(quán)的

49、公司。只有在本公司對(duì)子公司占50%以上權(quán)益性資本或雖占其權(quán)益性資本不足50%但對(duì)其具有實(shí)質(zhì)操縱權(quán)的期間，其經(jīng)營(yíng)成果才反映在本集團(tuán)的合并利潤(rùn)表中。少數(shù)股東應(yīng)占的權(quán)益和損益作為獨(dú)立項(xiàng)目記入合并會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)。合并時(shí)所有重大內(nèi)部交易，包括集團(tuán)間未實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)及往來余額均已抵銷。附 則此制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理中心依照國(guó)家制度變化及時(shí)修訂，并有解釋和監(jiān)督權(quán)。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司 二八年二月二十五日附件2 XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司財(cái)務(wù)人員治理方法總則為強(qiáng)化XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）財(cái)務(wù)治理制度的執(zhí)行力度，明確財(cái)務(wù)人員的職責(zé)，保障財(cái)務(wù)信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和

50、一致性，特制定本方法。集團(tuán)公司執(zhí)行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)治理制度和財(cái)務(wù)核算制度。本方法適用于集團(tuán)公司及所屬各中心、分子公司及關(guān)聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各公司）。非置業(yè)類公司的財(cái)務(wù)崗位分工由其公司依照業(yè)務(wù)特點(diǎn)及本方法要求，擬定其本公司財(cái)務(wù)人員的分工與崗位責(zé)任要求。財(cái)務(wù)人員的任命、聘用與培養(yǎng)各公司財(cái)務(wù)經(jīng)理的任職由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)治理中心提名，經(jīng)行政人力資源中心審核和分子公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，集團(tuán)公司正式委派。財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)治理、會(huì)計(jì)核算以及對(duì)財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)和考核工作。各公司的會(huì)計(jì)核算人員由各公司按照崗位要求標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行招聘，財(cái)務(wù)經(jīng)理參與招聘工作。初選通過后報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心進(jìn)行復(fù)試，財(cái)務(wù)中心同意后由各公司聘任。新進(jìn)財(cái)務(wù)

51、人員按集團(tuán)新職員輔導(dǎo)制度的要求，指定輔導(dǎo)員，安排學(xué)習(xí)企業(yè)文化。崗位交接時(shí)原崗位會(huì)計(jì)應(yīng)向接替人員進(jìn)行差不多系統(tǒng)使用方法和具體業(yè)務(wù)操作的培訓(xùn)。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心對(duì)各會(huì)計(jì)核算崗位設(shè)立崗位標(biāo)桿，新進(jìn)財(cái)務(wù)人員在時(shí)刻同意的條件下，應(yīng)到標(biāo)桿崗位學(xué)習(xí)715天。集團(tuán)財(cái)務(wù)中心擬任命的經(jīng)理級(jí)治理人員需在集團(tuán)公司下屬公司相應(yīng)的會(huì)計(jì)崗位進(jìn)行為期13個(gè)月的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，依照相應(yīng)的業(yè)績(jī)與能力表現(xiàn)，適時(shí)委任。財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)與考核集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)集團(tuán)公司所有財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)治理制度、會(huì)計(jì)核算制度、政策法規(guī)和信息操作系統(tǒng)使用的培訓(xùn)工作。財(cái)務(wù)中心每季度應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、核算會(huì)計(jì)和現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行一次集中培訓(xùn)。各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按照行政人力中心或行政

52、人事部的安排，每月進(jìn)行不低于1次的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。集團(tuán)財(cái)務(wù)治理中心對(duì)各公司財(cái)務(wù)部提供上報(bào)的各類治理報(bào)表和財(cái)務(wù)信息進(jìn)行考核，評(píng)價(jià)其及時(shí)性、準(zhǔn)確性和核算方法的合理性，并將評(píng)價(jià)結(jié)果及時(shí)反饋。財(cái)務(wù)人員的輪崗集團(tuán)財(cái)務(wù)治理中心和各公司財(cái)務(wù)部應(yīng)在保證部門工作穩(wěn)定的前提下定期進(jìn)行人員輪崗。各公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理原則上任職一年內(nèi)不調(diào)動(dòng)工作，任職滿兩年后依照工作需要進(jìn)行合理調(diào)換。財(cái)務(wù)部經(jīng)理的調(diào)動(dòng)由財(cái)務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論擬定方案，報(bào)經(jīng)行政人力資源中心總經(jīng)理審核，待集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)審批實(shí)施。各公司的財(cái)務(wù)核算會(huì)計(jì)原則上在一個(gè)崗位上任職不得超過兩年，滿兩年后依照個(gè)人職業(yè)規(guī)劃和公司培養(yǎng)打算進(jìn)行合理的崗位輪換。財(cái)務(wù)核算會(huì)計(jì)的輪崗由各公司財(cái)務(wù)部

53、經(jīng)理擬定方案，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心領(lǐng)導(dǎo)班子審核同意后實(shí)施。財(cái)務(wù)人員的工作交接會(huì)計(jì)人員離職或崗位輪換必須按照會(huì)計(jì)法和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定要求辦理正式的交接手續(xù)。崗位移交時(shí)，移交人員應(yīng)編制移交清冊(cè)，交清自己負(fù)責(zé)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)明細(xì)，接收人員要逐項(xiàng)核對(duì)查收，當(dāng)面清點(diǎn)，雙方無疑義后簽字確認(rèn)。財(cái)務(wù)部副經(jīng)理及以上級(jí)不的財(cái)務(wù)人員移交時(shí)，還須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員詳細(xì)介紹，對(duì)需要移交的遺留問題應(yīng)寫出書面材料。崗位移交時(shí)，交接雙方和監(jiān)交人員應(yīng)在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章，并注明：公司名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名、移交清冊(cè)頁數(shù)及需要講明的問題和意見等。移交清冊(cè)應(yīng)填制一

54、式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)處理及報(bào)表的上報(bào)時(shí)刻安排出納出納是公司貨幣資金、有價(jià)證券保管人，負(fù)有保管貨幣資金安全的責(zé)任。出納是唯一接觸現(xiàn)金或進(jìn)行現(xiàn)金交易的人員，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或個(gè)人接觸現(xiàn)金或進(jìn)行現(xiàn)金交易。銷售現(xiàn)場(chǎng)出納僅有收取房款、退籌、退定的權(quán)限。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；日常收付款、銀行轉(zhuǎn)款工作應(yīng)在當(dāng)日完成；每周六應(yīng)在主管會(huì)計(jì)監(jiān)督下進(jìn)行盤點(diǎn)，并填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表；每周六10點(diǎn)前出具資金周報(bào)，報(bào)給本公司總賬會(huì)計(jì)；每月15日前取回銀行對(duì)賬單。銷售會(huì)計(jì)銷售現(xiàn)場(chǎng)會(huì)計(jì)應(yīng)使用CRM系統(tǒng)處理日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。正常銷售期應(yīng)在當(dāng)日完成系統(tǒng)數(shù)據(jù)

55、的錄入，開盤期次日上午10點(diǎn)前應(yīng)完成當(dāng)日系統(tǒng)數(shù)據(jù)的錄入；現(xiàn)場(chǎng)會(huì)計(jì)應(yīng)在每周一前分項(xiàng)目向營(yíng)銷部報(bào)送現(xiàn)金應(yīng)收款明細(xì)表和逾期現(xiàn)金應(yīng)收款表，在每月月底整理下月及后期現(xiàn)金應(yīng)收款明細(xì)表；銷售核算會(huì)計(jì)應(yīng)在次日把當(dāng)日的業(yè)務(wù)處理完畢，并進(jìn)行票據(jù)、CRM系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)的核對(duì)、審核；銷售會(huì)計(jì)應(yīng)在當(dāng)月29日或30日前把銷售結(jié)轉(zhuǎn)的數(shù)據(jù)傳遞給成本會(huì)計(jì)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)；每周六與出納、按揭專員一起核對(duì)收款金額；在每月2日12點(diǎn)前（節(jié)假日依照情況順延）出具銷售均價(jià)和銷售月報(bào)，報(bào)給本公司總賬會(huì)計(jì)，并與營(yíng)銷部的CRM系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。成本會(huì)計(jì)應(yīng)按照制度規(guī)定及時(shí)辦理合同付款業(yè)務(wù)，確保工程款的及時(shí)支付，各項(xiàng)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理須當(dāng)日完成。及時(shí)將開發(fā)間接

56、費(fèi)分項(xiàng)目計(jì)入房地產(chǎn)成本系統(tǒng)的科目中。每月2日12點(diǎn)前（節(jié)假日依照情況順延）出具累計(jì)投資表，報(bào)給本公司總賬會(huì)計(jì)；每周六與出納核對(duì)資金周報(bào)的成本付款金額；成本會(huì)計(jì)依照集團(tuán)往來對(duì)賬制度的相關(guān)規(guī)定與供應(yīng)商核對(duì)往來。費(fèi)用會(huì)計(jì)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，認(rèn)真審核票據(jù)，嚴(yán)格執(zhí)行公司制度及授權(quán)；依照集團(tuán)往來對(duì)賬制度的相關(guān)規(guī)定及時(shí)清理內(nèi)部職員借款；每月2日前（節(jié)假日依照情況順延）編制治理費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用報(bào)表，報(bào)給本公司總賬會(huì)計(jì)；每月7日前（節(jié)假日依照情況順延）向本公司總賬會(huì)計(jì)上報(bào)當(dāng)月費(fèi)用預(yù)算分析報(bào)表和報(bào)告。每月核對(duì)銀行對(duì)賬單，并于20日上報(bào)給集團(tuán)治理中心；每周六與出納核對(duì)資金周報(bào)中的費(fèi)用付款金額。按揭主管和按揭專員按揭主管負(fù)責(zé)及

57、時(shí)辦理解壓和抵押事項(xiàng)，每月登記貸款臺(tái)賬；及時(shí)把能夠轉(zhuǎn)出的按揭保證金金額在銀行辦理完他項(xiàng)權(quán)證后的一周內(nèi)調(diào)度出。按揭專員每日錄入、跟蹤按揭進(jìn)程并核對(duì)CRM系統(tǒng)；每月最后一天編制下月按揭到賬金額明細(xì)表以確定下月按揭任務(wù)；每周六與出納、銷售會(huì)計(jì)核對(duì)按揭到賬金額；收到銀行扣款單據(jù)的次日登記違約臺(tái)賬并進(jìn)行賬務(wù)處理。按揭專員每周應(yīng)對(duì)月供違約客戶進(jìn)行催收?？傎~會(huì)計(jì)或主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本公司賬務(wù)處理的檢查，出具會(huì)計(jì)報(bào)表并上報(bào)給集團(tuán)財(cái)務(wù)治理中心相關(guān)人員，具體包括：每周六出具周報(bào)，復(fù)核各核算會(huì)計(jì)與出納資金周報(bào)收付款數(shù)據(jù)核對(duì)情況，并于12點(diǎn)前上報(bào)；每月1日出具指標(biāo)考核表，并于12點(diǎn)前上報(bào)；每月2日前上報(bào)上月內(nèi)部往來對(duì)賬單；

58、每月3日匯總治理月報(bào)（包括收支概況表、銷售月報(bào)、均價(jià)表、累計(jì)投資表、治理費(fèi)用、營(yíng)銷費(fèi)用），并于晚上下班前上報(bào)；每月3日出具會(huì)計(jì)報(bào)表，并于3日12點(diǎn)前上報(bào)每月9日出具月度財(cái)務(wù)分析，并于晚上下班前上報(bào)。財(cái)務(wù)部經(jīng)理 （一）每月29日（或30日）前應(yīng)出具下月資金使用打算，并上報(bào)給集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心資金經(jīng)理審核，次月6日經(jīng)和COO審核后下發(fā)執(zhí)行；（二）每月10日前應(yīng)出具本公司年度現(xiàn)有項(xiàng)目的資金預(yù)測(cè)表，并報(bào)送給集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心審核，待財(cái)務(wù)中心在每月12日前把集團(tuán)公司的整體資金預(yù)測(cè)反饋后，及時(shí)更新當(dāng)期及以后6個(gè)月的現(xiàn)金流量表（各部門應(yīng)配合提供相關(guān)數(shù)據(jù)）；（三）每月20日上報(bào)本公司下月及后續(xù)月份的預(yù)算調(diào)整；（四

59、）負(fù)責(zé)項(xiàng)目的銀行貸款及相關(guān)事宜，并安排可調(diào)度的資金回集團(tuán)公司。附 則本方法自公布之日起執(zhí)行。本方法由集團(tuán)財(cái)務(wù)治理中心負(fù)責(zé)解釋。 XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司 二八年二月二十五日附件3 XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司預(yù)算治理及操縱方法總 則為加強(qiáng)XXXX（中國(guó)）置業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱集團(tuán)公司）及其分子公司的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)治理，增強(qiáng)集團(tuán)公司的競(jìng)爭(zhēng)力，保證集團(tuán)公司運(yùn)作的打算性，特制定本方法。預(yù)算治理及操縱是指通過預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析與考核，有效保障集團(tuán)公司完成目標(biāo)任務(wù)，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高集團(tuán)公司戰(zhàn)略管控能力的系統(tǒng)工作。本方法要緊內(nèi)容包括預(yù)算的確定與分解、預(yù)算的編制與分析、預(yù)算的執(zhí)行與操縱、預(yù)算

60、的反饋與考評(píng)。本方法適用于集團(tuán)公司及所屬各中心、分子公司及關(guān)聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各公司）。編制預(yù)算的原則年度預(yù)算編制采納“自上而下”的方式進(jìn)行，各公司必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算目標(biāo)與打算任務(wù)。營(yíng)銷費(fèi)用預(yù)算不得超過項(xiàng)目合同銷售總額的2。固定費(fèi)用指B類、C類人員的差不多工資和相應(yīng)的差不多辦公費(fèi)用；與項(xiàng)目有關(guān)的營(yíng)銷費(fèi)用記入各項(xiàng)目的費(fèi)用。開發(fā)間接費(fèi)按固定費(fèi)用、項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行編制。固定費(fèi)用指預(yù)算部、設(shè)計(jì)部、項(xiàng)目部、配套采購(gòu)部人員的工資、獎(jiǎng)金和相應(yīng)的辦公費(fèi)用，與各項(xiàng)目部有關(guān)的費(fèi)用記入各項(xiàng)目的開發(fā)間接費(fèi)。預(yù)算的編制預(yù)算的編制時(shí)刻與審批程序（一）每年的10月15日前，由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心下發(fā)統(tǒng)一的下年度預(yù)算編制表格（由財(cái)務(wù)中心每年