醫(yī)院財務預算管理制度模板(3篇)

1、第PAGE11頁共NUMPAGES11頁醫(yī)院財務預算管理制度模板第一章總則第一條目的以財務預算為手段，全面實行預算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。年度預算和季度預算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。第二條分類及適用范圍年度預算、季度預算、專項預算(項目預算、采購預算等)。第三條批準及實施機構(gòu)財務管理中心負責組織財務預算的編制及實施，年度財務預算、季度財務預算由董事長審批同意后下達執(zhí)行。第二章財務預算編制與審批第一條年度財務預算一、公司采用自上而下的零基預算模式，董事長于每年_月_日前下達下年度工作計劃大綱，各職能部門根據(jù)此指導年度

2、預算與工作計劃的制訂。二、各職能部門根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱，按照財務管理中心的編制要求(以通知形式下達)，合理預測并編制本部門下年度財務預算，形成下年度資金收支年度計劃。資金收支年度計劃應分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務費、固定資產(chǎn)支出、稅負支出、歸還借款支出、財務費用、投資預算等所有現(xiàn)金流出，在每年_月_日以前經(jīng)各部門總監(jiān)確認后電子版本報送財務管理中心。三、財務管理中心根據(jù)公司年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進

3、行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財務預算。四、每年_月_日前財務管理中心將年度預算提交董事長。五、每年_月_日前，本年度財務預算經(jīng)董事長審批通過后由財務管理中心組織實施。六、如果董事長對年度財務預算有調(diào)整，各有關部門則再按上述程序提交調(diào)整預算。第二條季度財務預算一、各職能部門在編制年度財務預算的同時，集合部門工作計劃和其他相關情況，編制季度財務預算要點。二、部門季度財務預算由各部門負責人根據(jù)年度預算和季度預算要點進行詳細分解，編制資金預算表及附注說明，形成季度預算。三、季度預算經(jīng)部門主管領導確認后，于每季末月_日_點以前將季度預算電子版提交財務管理中心。四、財務管理中心根據(jù)年度財務

4、預算、公司工作計劃、部門工作計劃、(預期)公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核季度財務預算。五、財務管理中心于每月_日下午_點以前將季度預算交董事長，董事長批準后下達執(zhí)行。第三章預算管理第一條管理原則與功能一、年度預算一經(jīng)下達，原則上不得變更。二、預算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能，各職能部門必須全面執(zhí)行。三、財務預算下達后提交財務管理中心備案，并作為季度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。第二條財務預算調(diào)整一、每年_月份，董事長對本年度財務預算根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整，經(jīng)公司董事長簽發(fā)后調(diào)整生效。二、年度預算非下列原因，不得調(diào)整：1、國家重大政策性因素導致預算不能實現(xiàn)；2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)

5、整導致預算改變；3、財務預算制定時不可預見性的重大因素導致預算需要調(diào)整；4、董事長決定。三、季度預算調(diào)整1、季度預算根據(jù)實際情況，經(jīng)董事長審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。2、季度預算累計調(diào)整不得突破年度預算。第三條預算執(zhí)行管理一、成本、費用發(fā)生時，財務應對照預算逐筆審核是否在預算內(nèi)。二、每年編制年度預算總結(jié)分析報告，并作為編制下年度財務預算的決策依據(jù)。三、每月_日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。四、財務管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務預算的執(zhí)行情況，認真考核財務成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。第四條預算外支出一、無財務預算的開支原則上不作安排，開支由財務管理中心負責控制。二、未列

6、入當月預算而因工作確需開支的，由相關職能部門進行預算外追加申請，并按相關程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。三、追加預算后各月預算累計超過年度總預算時，按年度審批程序報批后方可實施。第四章罰則第一條財務管理中心未及時登記和反饋費用預算執(zhí)行情況而致使費用超預算開支的，給予財務管理中心總監(jiān)每次_元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次_元的罰款。第二條其他部門未按時、按要求上報年度財務計劃和季月度財務計劃的，給予部門總監(jiān)每次_元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次_元的罰款。未經(jīng)批準超預算開支的，給予部門總監(jiān)每次_元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次_元的罰款。醫(yī)院財務預算管理制度模板（二）1.目的依據(jù)北方匯銀控股集團財務預

7、算管理規(guī)定，加強資源配置，控制經(jīng)營成本，提高經(jīng)營管理績效，全面實現(xiàn)集團總體經(jīng)營和管理目標。2.范圍適用于中投國開投資(北京)有限公司預算管理過程。3.職責3.1財務部組織建立預算管理體系，編制年度預算，根據(jù)實際情況調(diào)整預算的編制；強化預算基礎工作，確保預算貫徹公司整體經(jīng)營戰(zhàn)略；3.2財務部負責子公司年度資金預算申請的審核，日常資金使用狀況；_公司負責子公司對應業(yè)務年度資金預算申請的審核，日常資金使用狀況的監(jiān)管；3.4財務部負責本公司的財務核算工作，按照財務標準使用資金，對公司財務狀況和資金使用情況負責；3.5財務部各業(yè)務部門的資金使用情況進行監(jiān)督、審核；_公司各業(yè)務部門按財務標準使用資金并按規(guī)

8、定途徑提交資金需求；3.7總經(jīng)理負責對年度預算的最終審批。4.定義財務預算。財務預算包括資金使用預算和經(jīng)營預算，通過對資金預算的審批，控制公司費用開支，以達到對經(jīng)營預算的控制。5.程序5.1資金預算的程序：預算編制，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。根據(jù)公司制定發(fā)展戰(zhàn)略和對預算期經(jīng)濟形勢的初步預測，提出下一年度公司預算目標，并確定預算編制的政策，下達至業(yè)務部門。各預算業(yè)務部門按照公司下達的預算目標和政策，結(jié)合自身特點以及預測的執(zhí)行條件，提出詳細的預算，經(jīng)過財務部審核的方案，上報股東大會。5.1.1業(yè)務部門根據(jù)實際情況，自行編制本部門年度費用預算表、年度銷售預算表及年度利潤預算表上

9、報財務部；5.1.2財務部組織有關部門對年度費用預算表、年度銷售預算表及年度利潤預算表進行審核，經(jīng)綜合平衡后將年度費用預算表、年度銷售預算表及年度利潤預算表交集團財務管理中心財務總監(jiān)審核；5.1.45.1.5經(jīng)各管理中心總監(jiān)審核同意的年度費用預算表、年度銷售預算及年度利潤預算表交總裁，總裁通過或駁回修改年度費用預算表、年度銷售預算及年度利潤預算表、；5.1.6經(jīng)總裁批準后的年度費用預算表、年度銷售預算及年度利潤預算表下達到財務管理中心，財務管理中心負責將批準后的年度費用預算表、年度銷售預算及年度利潤預算表同時發(fā)給各財務管理中心區(qū)域經(jīng)理和公司財務部；5.1.7財務部根據(jù)經(jīng)總裁批準的年度費用預算表

10、、年度銷售預算及年度利潤預算表進行預算的執(zhí)行；5.1.8會計主管負責審核資金的使用是否按照年度費用預算表、年度銷售預算及年度利潤預算表的規(guī)定，并按照實際情況按月上報月度實際資金使用與預算對比表；5.1.9財務管理中心對各公司的資金實際使用情況進行監(jiān)控，并每月將資金使用情況上報總裁；5.1.10若在預算執(zhí)行過程中，經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，應當根據(jù)實際情況由集團各個管理中心討論修訂各公司的預算。5.2預算匯報和預算分析5.2.1財務預算匯報財務預算匯報是指各公司會計就實際情況與預算情況向集團公司提供的財務數(shù)據(jù)，包括主要經(jīng)營指標的實際數(shù)據(jù)和預算數(shù)據(jù)，存在的數(shù)據(jù)差異，從數(shù)據(jù)上尋找差異產(chǎn)生的原因，為進一步

11、的財務分析提供數(shù)據(jù)基礎。5.2.2財務預算分析財務預算分析是指財務管理中心就財務數(shù)據(jù)進行審核、匯總、分析后從財務角度提出的相關意見。5.3預算監(jiān)督財務管理中心審計部應對日常經(jīng)營信息和財務信息以及預算的執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)督，分析預算與實際收支情況的差距，監(jiān)督、控制各部門的預算使用，就經(jīng)營、財務等各方面提出意見和建議。各公司財務人員有義務就發(fā)生的違反公司預算的事項上報財務管理中心，并積極采取有效措施避免公司的損失。6.附則本制度由集團財務管理中心負責解釋、修訂、補充，自下發(fā)之日起實施，原有制度即行廢止。醫(yī)院財務預算管理制度模板（三）1財務預算管理的概念及內(nèi)容1，1醫(yī)院預算的概念醫(yī)院財務預算是指醫(yī)院

12、根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。對計劃年度內(nèi)醫(yī)院財務收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金渠道所作的預測，是計劃年度內(nèi)醫(yī)院各項事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務在財務收支上的具體反映。1，2醫(yī)院財務預算的內(nèi)容醫(yī)院的預算編制屬于國家計劃范疇，國家對醫(yī)院財務預算的各項內(nèi)容都作出了詳細的規(guī)定。醫(yī)院財務預算，分為預算收入和預算支出兩大類。具體分類如下：醫(yī)院的財務預算收入主要包括醫(yī)療收入、藥品收入、制劑收入、其他收入和差額預算補助。醫(yī)院的財務預算支出包括工資、補助工資、職工福利費、離退休人員費用、公務費、藥品費、制劑原材料費用、衛(wèi)生材料費、其他材料費用、低值易耗品費用、業(yè)務費、一般修繕購置費、大型設備更新維護費、租賃費

13、、其他費用、差額預算補助和專項補助支出。2醫(yī)院預算與企業(yè)預算的差異明確醫(yī)院財務預算管理的前提是要明確醫(yī)院預算與企業(yè)預算的區(qū)別。醫(yī)院是具有企業(yè)性質(zhì)又具有公益性質(zhì)的特殊機構(gòu)，醫(yī)院的財務預算活動是國家經(jīng)濟預算的一部分，要完善醫(yī)院預算管理制度，在實踐中科學運用各項編制方法，必須首先明確醫(yī)院財務預算與企業(yè)財務預算的差異。2，1目的不同預算是管理的手段，服務于組織目的。醫(yī)院作為具有一定公益性質(zhì)的特殊經(jīng)濟組織，目的是為了滿足人民群眾的醫(yī)療需求。預算的目的也是為了以最少的投入即最低的價格提供最優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療衛(wèi)生服務。而企業(yè)預算立足于企業(yè)的生存發(fā)展，服務于企業(yè)利潤最大化目的，爭取最大經(jīng)濟效益。2，2指導方法不同我國

14、醫(yī)院財務制度第8條規(guī)定了醫(yī)院的預算管理辦法，即“核定收支、定額(或定項)補助、超支不補、結(jié)余留用”。而企業(yè)預算以盡量擴大收入減少支出為原則，目的是讓企業(yè)在競爭的市場環(huán)境中獲得持續(xù)的高速發(fā)展。3醫(yī)院預算管理的功能3，1醫(yī)院預算管理的計劃功能通過預算，可以使醫(yī)院的目標及政策以數(shù)量化、系統(tǒng)化的編制出現(xiàn)，促進醫(yī)院合理合法地組織收入。科學合理地安排支出，幫助醫(yī)院及時預測醫(yī)療市場的變化趨勢，判斷醫(yī)療需求，把困難和問題盡可能地事先加以考慮，防患于未然：對資源配置預先作出規(guī)劃，使影響目標實現(xiàn)的各種因素都發(fā)揮出最大潛能，避免關鍵環(huán)節(jié)因資源短缺而影響整體運營效果。3，2醫(yī)院預算管理的控制功能預算執(zhí)行過程中，管理人

15、員要密切注意經(jīng)營活動是否背離目標，背離的行動是否可以容許，如不容許則采取必要措施改正行動，做到事中控制；通過績效評估及信息反饋的方法，了解差異發(fā)生的原因，根據(jù)問題所在，對癥下藥，及時糾正，以利于目標的完成，做到事后控制。3，3醫(yī)院預算管理的溝通協(xié)調(diào)功能通過預算促使醫(yī)院各部門不僅考慮本部門的工作目標，還要考慮各個部門及醫(yī)院方方面面的關系，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各部門的目標和活動：通過預算使每個部門、每個員工知道自己在一系列配套計劃中的工作目標，促進醫(yī)院各部門間相互協(xié)調(diào)溝通，從而提高工作效率。4醫(yī)院全面預算管理4，1全面管理的環(huán)節(jié)及特點醫(yī)院全面預算管理以系統(tǒng)觀點結(jié)合經(jīng)濟責任制，進行預算編制、執(zhí)行、控制、考評，是

16、一套完整的內(nèi)部控制體系，是合理分配衛(wèi)生資源和全面控制醫(yī)院經(jīng)濟活動的重要工具。它不僅可通過合理的預算使醫(yī)院最大程度上規(guī)避風險，又可通過全過程的控制循環(huán)充分調(diào)動員工的積極性、創(chuàng)造性和責任感，將財務控制變?yōu)橐环N科學的人性化的自律機制。4，1，1預算編制財務預算編制既要符合醫(yī)院整體目標要求，能優(yōu)化整合現(xiàn)有衛(wèi)生資源，取得競爭優(yōu)勢，確保醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展，也要顧及各科室和員工實際能力，通過細分預算指標，分解落實到科室和個人，使其得以完成目標。在編制預算時，可用零基預算方法，根據(jù)年度計劃，通過分級授權(quán)，遵循自上而下、自下而上、左右溝通、全面協(xié)調(diào)原則和以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點原則，逐級編制上報。同級

17、部門間預算沖突時，應在上級部門主持下溝通，并由上級預算管理組織平衡。預算制定要力求數(shù)據(jù)準確，具有可操作性。4，1，2預算執(zhí)行預算執(zhí)行標準，即要掌握預算編制的度，實行彈性預算，使預算具有一定的柔性，在確定各層次、環(huán)節(jié)預算執(zhí)行組織責任目標和獎懲標準時，要確定一個原則性的目標框架，指明要達到的基本目標和應遵循的基本要求。但也要考慮醫(yī)院內(nèi)外環(huán)境的實際變化，及時調(diào)整預算，以防固守已嚴重脫離實際的預算目標，而造成較大損失。預算執(zhí)行是預算管理的核心，以預算剛性為基本條件?？衫媒^對數(shù)與相對數(shù)相結(jié)合，以絕對數(shù)反映預算的剛性，以相對數(shù)及彈性區(qū)間來反映預算的柔性，以應對各種風險和不可抗力，增強預算的適用性。對確實

18、超出預算的開支要提出書面報告，經(jīng)院長辦公會議研究再決定。預算的嚴格執(zhí)行可大大節(jié)約經(jīng)費開支，降低醫(yī)院運行成本。4，1，3預算控制財務控制能對醫(yī)院經(jīng)濟活動的發(fā)生和執(zhí)行進行控制，其目標是建立一套行之有效的激勵和約束機制，實現(xiàn)由上而下的逐層監(jiān)督和自我表現(xiàn)的監(jiān)督，使各層次預算組織直至每個員工都自覺進行自我和相互監(jiān)督，將其利益與醫(yī)院長遠發(fā)展密切聯(lián)系，達到人本管理境界。4，2保障全面預算管理的手段和措施4，2，1建立配套的管理制度醫(yī)院預算管理必須有一套相應的管理制度體系作為支撐，從而使醫(yī)院上下按照統(tǒng)一標準開展工作，避免因標準不一造成財務問題。醫(yī)院必須聯(lián)系實際情況，根據(jù)國家的相關規(guī)定，制定和頒布符合本醫(yī)院特點和方便使用的預算管理規(guī)則，明確預算的要求以及藥品、衛(wèi)生材