財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度(4篇)

1、第PAGE21頁共NUMPAGES21頁財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度第1章總則第_條為了科學(xué)、有序地編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地為公司外界財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供正確的財(cái)務(wù)信息，為公司內(nèi)部經(jīng)營管理人員的領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)，特制定本制度。第_條公司本部及所屬子公司、分公司編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵守本制度。第2章財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容第_條財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說明書。第_條會(huì)計(jì)報(bào)表的種類及內(nèi)容1.按照編制時(shí)期分為月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)。2.按照服務(wù)對(duì)象分為外部會(huì)計(jì)報(bào)表和內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表。3.按是否反映子公司的情況分為個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表和合并會(huì)計(jì)報(bào)表。4.向投資者、債權(quán)人和政府部門提供的

2、外部會(huì)計(jì)報(bào)表主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)變動(dòng)表。第_條會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列九項(xiàng)內(nèi)容。1.不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說明。2.重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。3.或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明。4.關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明。5.重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況。6.企業(yè)合并、分立。7.重大投資、融資活動(dòng)。8.會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料。9.有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表而需說明的其他事項(xiàng)。第_條財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的下列情況給予說明。1.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況。2.利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況。3.資金增減和

3、周轉(zhuǎn)情況。4.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況。5.影響各項(xiàng)指標(biāo)完成情況的主要原因。6.報(bào)表調(diào)整事項(xiàng)和需要說明的事項(xiàng)。7.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。第3章會(huì)計(jì)報(bào)表的編制第_條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表。在編制之前，財(cái)務(wù)部門人員根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備管理制度布臵、落實(shí)編制工作。第_條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍。第_條會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說明。

4、第_條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員通過人工分析或計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)校驗(yàn)以下項(xiàng)目。1.會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。2.會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。3.會(huì)計(jì)報(bào)表與附表之間的平衡及勾稽關(guān)系。第_條公司發(fā)生合并、分立情形時(shí)，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，作出恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)判斷，選擇合理的會(huì)計(jì)處理方法，編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告。第_條公司終止?fàn)I業(yè)時(shí)，按照編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)、進(jìn)行結(jié)賬，并編制財(cái)務(wù)報(bào)告;在清算期間，按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定編制清算期間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第4章合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制第_條公司對(duì)所屬子公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表

5、。在編制之前，財(cái)務(wù)部將確定合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制范圍、方法以及發(fā)生變更的情況，并提交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。第_條確定合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍后，對(duì)所屬編制范圍內(nèi)子公司的會(huì)計(jì)核算執(zhí)行如下規(guī)定。1.統(tǒng)一執(zhí)行公司財(cái)務(wù)部制定的會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。2.對(duì)母子公司內(nèi)部之間業(yè)務(wù)往來的會(huì)計(jì)處理嚴(yán)格貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，相關(guān)的賬務(wù)處理必須符合公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。3.按照公司規(guī)定的時(shí)間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿格式及有關(guān)明細(xì)表報(bào)送相關(guān)資料。第_條財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)核算及合并報(bào)表執(zhí)行如下規(guī)定。_公司對(duì)子公司進(jìn)行權(quán)益性資本投資時(shí)采用權(quán)益法進(jìn)行核算，并以此編制個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表，為編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。2.對(duì)于設(shè)立在

6、境外的子公司以外幣表示的會(huì)計(jì)報(bào)表，將其折算為人民幣并以折算為人民幣的會(huì)計(jì)報(bào)表編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。3.合并會(huì)計(jì)報(bào)表必須按規(guī)定編制工作底稿，編制抵銷分錄后計(jì)算合并數(shù)據(jù)，計(jì)入合并會(huì)計(jì)報(bào)表。第_條合并會(huì)計(jì)報(bào)表的附注應(yīng)說明以下事項(xiàng)。1.納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的公司名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司的持股比例。2.納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的各公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的增減變動(dòng)情況。3.未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的各公司。4.當(dāng)母子公司會(huì)計(jì)政策不一致時(shí)在合并會(huì)計(jì)報(bào)表中的處理方法。5.其他事項(xiàng)。第5章附則第_條本制度由財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度（二）第一章總則第一條目的：為加強(qiáng)_西菱臺(tái)鉆制造有限公司(以下簡稱公司)的財(cái)

7、務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)可靠，提升企業(yè)治理和經(jīng)營管理水平，規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，維護(hù)股東的權(quán)益，根據(jù)財(cái)政部內(nèi)部控制基本規(guī)范、上市地證券交易所相關(guān)規(guī)定等法律法規(guī)，特制定本制度。第二條適用范圍。本制度適用范圍為_西菱臺(tái)鉆制造有限公司及其分公司，子公司參照?qǐng)?zhí)行。第三條定義。財(cái)務(wù)報(bào)告，是指反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。第四條公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的基本原則是。嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外提供和分析利用全過程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真實(shí)完整和有效利用。第五條公司的法定代表人是公司財(cái)務(wù)報(bào)告的最終負(fù)責(zé)

8、人，對(duì)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告承擔(dān)最終責(zé)任。第六條公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、資料以及其他法定財(cái)務(wù)報(bào)告由法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽署。第七條財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作全面負(fù)責(zé)。第八條部門職責(zé)1、財(cái)務(wù)部職責(zé)(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；(2)負(fù)責(zé)公司年度財(cái)務(wù)決算工作，審核、編制上報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行綜合分析；(3)根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。2、其他部門的職責(zé)健全和完善各種原始記錄和按照內(nèi)部管理要求及時(shí)填報(bào)各種報(bào)表

9、(包括企業(yè)內(nèi)部報(bào)表)，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，及時(shí)上報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)信息。第九條崗位職責(zé)1、財(cái)務(wù)部經(jīng)理(1)負(fù)責(zé)編制中期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告，定期、不定期地進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，向決策層提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息；(2)負(fù)責(zé)主持報(bào)表年審，協(xié)助稅務(wù)檢查、工商年檢等工作；(3)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第二章重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的判斷和處理第十條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策采用公司依據(jù)財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南和解釋制定公司的會(huì)計(jì)政策。會(huì)計(jì)政策首次采用時(shí)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理擬訂采用會(huì)計(jì)政策的草案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，提交總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部根據(jù)審核意見修訂后，逐級(jí)提交公司總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第十一條跟蹤會(huì)計(jì)政策變化財(cái)務(wù)部經(jīng)理根

10、據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變動(dòng)情況，結(jié)合公司業(yè)務(wù)和經(jīng)營特點(diǎn)研究對(duì)公司的適用性，充分與內(nèi)部相關(guān)部門和外部審計(jì)師溝通研究、必要時(shí)征詢準(zhǔn)則制訂機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的意見后，根據(jù)研究溝通結(jié)果及時(shí)擬定或修訂公司會(huì)計(jì)政策的草案。第十二條變更會(huì)計(jì)政策財(cái)務(wù)部經(jīng)理起草相關(guān)會(huì)計(jì)政策變更的擬定或修訂草案，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)后，簽發(fā)草案至相關(guān)部門(單位)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)及外部審計(jì)師以征求意見。涉及公司會(huì)計(jì)政策變更的，由財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)政策變更的合理性進(jìn)行詳細(xì)說明，必要時(shí)還需外部審計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)政策變更的合理性進(jìn)行書面說明。財(cái)務(wù)部經(jīng)理綜合征求意見撰寫相關(guān)會(huì)計(jì)政策的擬定或修訂議案；議案經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)后，逐級(jí)提交公司總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)

11、、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第十三條判斷、確認(rèn)重要會(huì)計(jì)估計(jì)公司依據(jù)財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及應(yīng)用指南和解釋制定公司重要的會(huì)計(jì)估計(jì)。公司采用重要會(huì)計(jì)估計(jì)前，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理擬訂重要會(huì)計(jì)估計(jì)的草案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，逐級(jí)提交總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第十四條復(fù)核重要會(huì)計(jì)估計(jì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及各會(huì)計(jì)在擬定和復(fù)核重要會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)重要會(huì)計(jì)估計(jì)與實(shí)際狀況存在重大差異，且判斷該影響長期存在時(shí)，及時(shí)擬定重要會(huì)計(jì)估計(jì)或變更草案，對(duì)重要會(huì)計(jì)估計(jì)的方法、依據(jù)、復(fù)核測(cè)試情況、變更原因、內(nèi)容及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營結(jié)果的影響進(jìn)行分析說明。必要時(shí)還需外部審計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)變更的合理性進(jìn)行書面說明。第十五條變更重要會(huì)計(jì)估計(jì)財(cái)務(wù)部經(jīng)

12、理審核相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的擬定或修訂草案，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)后，簽發(fā)草案至相關(guān)部門(單位)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)及外部審計(jì)師以征求意見。財(cái)務(wù)部經(jīng)理綜合征求意見撰寫相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的擬定或修訂議案；議案經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核確認(rèn)后，逐級(jí)提交公司總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第十六條其他重大財(cái)會(huì)事項(xiàng)的初步判斷和會(huì)計(jì)處理財(cái)務(wù)部經(jīng)理于編制季度、半年度和年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，識(shí)別、搜集和歸納公司當(dāng)期發(fā)生和續(xù)存的重大會(huì)計(jì)估計(jì)與判斷等事項(xiàng)，對(duì)當(dāng)期的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行測(cè)算、分析和提出初步處理意見，編制重大財(cái)會(huì)事項(xiàng)處理意見的報(bào)告，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，逐級(jí)提交公司總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。草案應(yīng)包括以下幾方面的內(nèi)容：重要會(huì)計(jì)事

13、項(xiàng)的內(nèi)容、重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理、對(duì)本公司財(cái)務(wù)影響。除會(huì)計(jì)政策采用及變更、重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更外，公司重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)還應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)告各期內(nèi)其他可能對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營結(jié)果產(chǎn)生重大影響的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)。如：股票及債券發(fā)行、股權(quán)收購及轉(zhuǎn)讓、重大代建或代管合同、稅收政策變化、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易重大變動(dòng)、股東墊款、政府補(bǔ)助、工程墊款、或有事項(xiàng)、金融衍生工具、持續(xù)經(jīng)營與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。第十七條結(jié)賬每月(季、半年、年)末，財(cái)務(wù)經(jīng)理檢查相關(guān)記賬憑證的處理狀態(tài)，如相關(guān)憑證已經(jīng)復(fù)核確認(rèn)，則對(duì)其進(jìn)行憑證過賬操作。財(cái)務(wù)經(jīng)理待當(dāng)月(季、半年、年)所有憑證均處理完后，審核當(dāng)月(季、半年、年)所有記賬憑證，對(duì)涉及結(jié)賬事項(xiàng)完成情況進(jìn)行確

14、認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后進(jìn)行結(jié)賬操作。各審核人員的審核重點(diǎn)是：核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；檢查相關(guān)賬務(wù)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司制定的會(huì)計(jì)政策和核算方法；檢查是否合理確定本期應(yīng)計(jì)的收入和應(yīng)計(jì)的費(fèi)用；檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目，對(duì)于調(diào)整項(xiàng)目，需取得和保留審批文件，以保證調(diào)整有據(jù)可依。第三章財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送第十八條編制中期財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)間安排表每季末(半年末)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理依據(jù)公司季(中)報(bào)披露要求、總體時(shí)間安排，編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)間安排表，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的工作內(nèi)容、完成時(shí)間和責(zé)任人進(jìn)行安排，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后

15、下發(fā)執(zhí)行。第十九條編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)工作計(jì)劃每年度末，財(cái)務(wù)部經(jīng)理依據(jù)公司年報(bào)披露要求、總體時(shí)間安排以及與審計(jì)師的初步溝通結(jié)果，編制_年度財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，提交總經(jīng)理、獨(dú)立董事、審計(jì)委員會(huì)審批后下發(fā)執(zhí)行。注：_年度財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)工作計(jì)劃主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)報(bào)告及年審時(shí)間安排、財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍及外部審計(jì)師審計(jì)(閱)范圍、人員安排、重要財(cái)會(huì)事項(xiàng)及初步處理意見、外部審計(jì)師工作的評(píng)估和續(xù)聘工作安排等。第二十條子公司財(cái)務(wù)報(bào)告復(fù)核財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核各子公司提交的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表及科目余額表，并對(duì)復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)的不明確事項(xiàng)或問題，及時(shí)要求相_司解釋或要求其更正并重新簽署報(bào)送。第二十

16、一條編制公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表初稿每季度(半年、年度)末，財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯集公司總部財(cái)務(wù)報(bào)表、各子公司財(cái)務(wù)報(bào)表以及對(duì)應(yīng)的科目余額表，按權(quán)益法計(jì)算參股公司投資收益，按相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求編制公司合并報(bào)表的工作底稿(即調(diào)整分錄匯總表及合并試算平衡表)，據(jù)以編制公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注，并提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。第二十二條配合、督促外部審計(jì)師審計(jì)(閱)工作外部審計(jì)師進(jìn)場(chǎng)審計(jì)(閱)后，財(cái)務(wù)部配合審計(jì)(閱)工作，修訂完善相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告(初稿)；同時(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)通過與外部審計(jì)師的溝通，了解審計(jì)工作進(jìn)度及在審計(jì)(閱)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，督促外部審計(jì)師在約定的時(shí)間內(nèi)提交初步審計(jì)(閱)意見和審計(jì)(閱)報(bào)告。第二十三條編制、確定財(cái)務(wù)

17、報(bào)告修改稿外部審計(jì)師在審計(jì)(閱)外勤結(jié)束后，外部審計(jì)師對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)處理發(fā)表意見并提出賬務(wù)或報(bào)表調(diào)整意見；董事會(huì)研究外部審計(jì)師審計(jì)意見并決定相關(guān)賬務(wù)或報(bào)表調(diào)整事項(xiàng)；財(cái)務(wù)部相關(guān)人員根據(jù)上述決定意見執(zhí)行賬務(wù)或報(bào)表調(diào)整事項(xiàng)，并形成財(cái)務(wù)報(bào)告(終稿)。第二十四條提交董事會(huì)審議財(cái)務(wù)報(bào)告修改稿每季度(半年、年度)末，審計(jì)委員會(huì)、獨(dú)立董事審議財(cái)務(wù)報(bào)告(終稿)后提交董事會(huì)審批。董事會(huì)審議批準(zhǔn)財(cái)務(wù)報(bào)告(終稿)，并形成表決決議記錄于董事會(huì)_，法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽署確認(rèn)財(cái)務(wù)報(bào)告(終稿)。第二十五條財(cái)務(wù)人員應(yīng)按國家相關(guān)部門規(guī)定的時(shí)間及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。按規(guī)定報(bào)送各有關(guān)部門的財(cái)務(wù)報(bào)告，要裝訂成冊(cè)

18、，加蓋公章。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)辦理更正手續(xù)。除更正公司留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時(shí)通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的單位更正；錯(cuò)誤較多的，應(yīng)重新編報(bào)，涉及對(duì)外公告的財(cái)務(wù)報(bào)告若屬此類情況，除重新編報(bào)，還應(yīng)向全體股民公告其錯(cuò)誤和更正后的報(bào)告。第四章財(cái)務(wù)分析第二十六條財(cái)務(wù)分析的含義及目的：含義。財(cái)務(wù)分析是以公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表為基礎(chǔ)，并依據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)，對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營過程及其結(jié)果進(jìn)行剖析和評(píng)價(jià)的一種業(yè)務(wù)手段。目的。加強(qiáng)公司經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)營決策的水平和質(zhì)量，促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。第二十七條財(cái)務(wù)分析報(bào)告每半年(年度)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理_編寫半年度(年度)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，主要內(nèi)容包括：公司當(dāng)期經(jīng)營業(yè)績和盈利能力及其主要

19、影響因素的總體說明，公司經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的同比分析，集團(tuán)財(cái)務(wù)策略、融資及資金安排，重要會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)說明等。財(cái)務(wù)分析報(bào)告經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，與財(cái)務(wù)報(bào)告一并提交公司總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、獨(dú)立董事審閱，并提交董事會(huì)審批。第二十八條財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容：1、分析企業(yè)的資產(chǎn)分布、負(fù)債水平和所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)，通過資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)分析企業(yè)的償債能力和營運(yùn)能力；分析企業(yè)凈資產(chǎn)的增減變化，了解和掌握企業(yè)規(guī)模和凈資產(chǎn)的不斷變化過程。2、分析各項(xiàng)收入、費(fèi)用的構(gòu)成及其增減變動(dòng)情況，通過凈資產(chǎn)收益率、每股收益等指標(biāo)，分析企業(yè)的盈利能力和發(fā)展能力，了解和掌握當(dāng)期利潤增減變化的原因和未來發(fā)展趨勢(shì)。

20、3、分析經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，重點(diǎn)_現(xiàn)金流量能否保證生產(chǎn)經(jīng)營過程的正常運(yùn)行，防止現(xiàn)金短缺或閑置。第五章附則第二十九條對(duì)違反本制度執(zhí)行的人，公司將追究其責(zé)任。第三十條本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)_編制并解釋，經(jīng)董事長審批之日起生效。第三十一條本制度接受中國法律、法規(guī)、中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)或其授權(quán)機(jī)構(gòu)公布的規(guī)范性文件、上市地交易所的有關(guān)規(guī)則以及本公司章程的約束。財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度（三）浙江西菱臺(tái)鉆制造有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理制度（四）第一章總則第一條目的：為加強(qiáng)浙江西菱臺(tái)鉆制造有限公司(以下簡稱公司)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)可靠，提升企業(yè)治理和經(jīng)營管理水平，規(guī)范

21、公司的財(cái)務(wù)行為，維護(hù)股東的權(quán)益，根據(jù)財(cái)政部內(nèi)部控制基本規(guī)范、上市地證券交易所相關(guān)規(guī)定等法律法規(guī)，特制定本制度。第二條適用范圍。本制度適用范圍為浙江西菱臺(tái)鉆制造有限公司及其分公司，子公司參照?qǐng)?zhí)行。第三條定義。財(cái)務(wù)報(bào)告，是指反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。第四條公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的基本原則是。嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外提供和分析利用全過程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真實(shí)完整和有效利用。第五條公司的法定代表人是公司財(cái)務(wù)報(bào)告的最終負(fù)責(zé)人，對(duì)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，按照相關(guān)法律法規(guī)的

22、規(guī)定對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告承擔(dān)最終責(zé)任。第六條公司對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、資料以及其他法定財(cái)務(wù)報(bào)告由法定代表人、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽署。第七條財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作全面負(fù)責(zé)。第八條部門職責(zé)1、財(cái)務(wù)部職責(zé)(1)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，編制和報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，及時(shí)、準(zhǔn)確地提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；(2)負(fù)責(zé)公司年度財(cái)務(wù)決算工作，審核、編制上報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，并進(jìn)行綜合分析；(3)根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的其他職責(zé)。2、其他部門的職責(zé)健全和完善各種原始記錄和按照內(nèi)部管理要求及時(shí)填報(bào)各種報(bào)表(包括企業(yè)內(nèi)部報(bào)表)，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，及時(shí)上報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)信息。第九條崗位

23、職責(zé)1、財(cái)務(wù)部經(jīng)理(1)負(fù)責(zé)編制中期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告，定期、不定期地進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，向決策層提供準(zhǔn)確、可靠的財(cái)務(wù)信息；(2)負(fù)責(zé)主持報(bào)表年審，協(xié)助稅務(wù)檢查、工商年檢等工作；(3)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第二章重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的判斷和處理第十條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)政策采用公司依據(jù)財(cái)政部頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南和解釋制定公司的會(huì)計(jì)政策。會(huì)計(jì)政策首次采用時(shí)，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理擬訂采用會(huì)計(jì)政策的草案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，提交總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部根據(jù)審核意見修訂后，逐級(jí)提交公司總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第十一條跟蹤會(huì)計(jì)政策變化財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則變動(dòng)情況，結(jié)合公司業(yè)務(wù)和經(jīng)營特點(diǎn)研究對(duì)公司的適用

24、性，充分與內(nèi)部相關(guān)部門和外部審計(jì)師溝通研究、必要時(shí)征詢準(zhǔn)則制訂機(jī)構(gòu)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的意見后，根據(jù)研究溝通結(jié)果及時(shí)擬定或修訂公司會(huì)計(jì)政策的草案。第十二條變更會(huì)計(jì)政策財(cái)務(wù)部經(jīng)理起草相關(guān)會(huì)計(jì)政策變更的擬定或修訂草案，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)后，簽發(fā)草案至相關(guān)部門(單位)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)及外部審計(jì)師以征求意見。涉及公司會(huì)計(jì)政策變更的，由財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)政策變更的合理性進(jìn)行詳細(xì)說明，必要時(shí)還需外部審計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)政策變更的合理性進(jìn)行書面說明。財(cái)務(wù)部經(jīng)理綜合征求意見撰寫相關(guān)會(huì)計(jì)政策的擬定或修訂議案；議案經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)后，逐級(jí)提交公司總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第十三條判斷、確認(rèn)重要會(huì)計(jì)估計(jì)公司依據(jù)財(cái)政部頒布的企業(yè)

25、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及應(yīng)用指南和解釋制定公司重要的會(huì)計(jì)估計(jì)。公司采用重要會(huì)計(jì)估計(jì)前，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理擬訂重要會(huì)計(jì)估計(jì)的草案，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，逐級(jí)提交總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第十四條復(fù)核重要會(huì)計(jì)估計(jì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及各會(huì)計(jì)在擬定和復(fù)核重要會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)，若發(fā)現(xiàn)重要會(huì)計(jì)估計(jì)與實(shí)際狀況存在重大差異，且判斷該影響長期存在時(shí)，及時(shí)擬定重要會(huì)計(jì)估計(jì)或變更草案，對(duì)重要會(huì)計(jì)估計(jì)的方法、依據(jù)、復(fù)核測(cè)試情況、變更原因、內(nèi)容及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營結(jié)果的影響進(jìn)行分析說明。必要時(shí)還需外部審計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)估計(jì)變更的合理性進(jìn)行書面說明。第十五條變更重要會(huì)計(jì)估計(jì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的擬定或修訂草案，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核確認(rèn)后，簽發(fā)草案至相關(guān)

26、部門(單位)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)及外部審計(jì)師以征求意見。財(cái)務(wù)部經(jīng)理綜合征求意見撰寫相關(guān)會(huì)計(jì)估計(jì)的擬定或修訂議案；議案經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)復(fù)核確認(rèn)后，逐級(jí)提交公司總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。第十六條其他重大財(cái)會(huì)事項(xiàng)的初步判斷和會(huì)計(jì)處理財(cái)務(wù)部經(jīng)理于編制季度、半年度和年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，識(shí)別、搜集和歸納公司當(dāng)期發(fā)生和續(xù)存的重大會(huì)計(jì)估計(jì)與判斷等事項(xiàng)，對(duì)當(dāng)期的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行測(cè)算、分析和提出初步處理意見，編制重大財(cái)會(huì)事項(xiàng)處理意見的報(bào)告，報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，逐級(jí)提交公司總經(jīng)理、審計(jì)委員會(huì)、董事會(huì)審議批準(zhǔn)。草案應(yīng)包括以下幾方面的內(nèi)容：重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容、重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理、對(duì)本公司財(cái)務(wù)影響。除會(huì)計(jì)政策采用及變更

27、、重要會(huì)計(jì)估計(jì)變更外，公司重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)還應(yīng)包括財(cái)務(wù)報(bào)告各期內(nèi)其他可能對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營結(jié)果產(chǎn)生重大影響的重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)。如：股票及債券發(fā)行、股權(quán)收購及轉(zhuǎn)讓、重大代建或代管合同、稅收政策變化、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易重大變動(dòng)、股東墊款、政府補(bǔ)助、工程墊款、或有事項(xiàng)、金融衍生工具、持續(xù)經(jīng)營與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。第十七條結(jié)賬每月(季、半年、年)末，財(cái)務(wù)經(jīng)理檢查相關(guān)記賬憑證的處理狀態(tài)，如相關(guān)憑證已經(jīng)復(fù)核確認(rèn)，則對(duì)其進(jìn)行憑證過賬操作。財(cái)務(wù)經(jīng)理待當(dāng)月(季、半年、年)所有憑證均處理完后，審核當(dāng)月(季、半年、年)所有記賬憑證，對(duì)涉及結(jié)賬事項(xiàng)完成情況進(jìn)行確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后進(jìn)行結(jié)賬操作。各審核人員的審核重點(diǎn)是

28、：核對(duì)各會(huì)計(jì)賬簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額等是否一致，記賬方向是否相符；檢查相關(guān)賬務(wù)處理是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司制定的會(huì)計(jì)政策和核算方法；檢查是否合理確定本期應(yīng)計(jì)的收入和應(yīng)計(jì)的費(fèi)用；檢查是否存在因會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)政策變更等原因需要調(diào)整前期或者本期相關(guān)項(xiàng)目，對(duì)于調(diào)整項(xiàng)目，需取得和保留審批文件，以保證調(diào)整有據(jù)可依。第三章財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送第十八條編制中期財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)間安排表每季末(半年末)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理依據(jù)公司季(中)報(bào)披露要求、總體時(shí)間安排，編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)間安排表，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的工作內(nèi)容、完成時(shí)間和責(zé)任人進(jìn)行安排，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后下發(fā)執(zhí)行。第十九條編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)工作計(jì)劃每年度末，財(cái)務(wù)部經(jīng)理依據(jù)

29、公司年報(bào)披露要求、總體時(shí)間安排以及與審計(jì)師的初步溝通結(jié)果，編制_年度財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)工作計(jì)劃，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，提交總經(jīng)理、獨(dú)立董事、審計(jì)委員會(huì)審批后下發(fā)執(zhí)行。注：_年度財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)工作計(jì)劃主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)報(bào)告及年審時(shí)間安排、財(cái)務(wù)報(bào)表合并范圍及外部審計(jì)師審計(jì)(閱)范圍、人員安排、重要財(cái)會(huì)事項(xiàng)及初步處理意見、外部審計(jì)師工作的評(píng)估和續(xù)聘工作安排等。第二十條子公司財(cái)務(wù)報(bào)告復(fù)核財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核各子公司提交的相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表及科目余額表，并對(duì)復(fù)核過程中發(fā)現(xiàn)的不明確事項(xiàng)或問題，及時(shí)要求相關(guān)公司解釋或要求其更正并重新簽署報(bào)送。第二十一條編制公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表初稿每季度(半年、年度)末，財(cái)務(wù)部經(jīng)理匯集公司

30、總部財(cái)務(wù)報(bào)表、各子公司財(cái)務(wù)報(bào)表以及對(duì)應(yīng)的科目余額表，按權(quán)益法計(jì)算參股公司投資收益，按相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求編制公司合并報(bào)表的工作底稿(即調(diào)整分錄匯總表及合并試算平衡表)，據(jù)以編制公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注，并提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。第二十二條配合、督促外部審計(jì)師審計(jì)(閱)工作外部審計(jì)師進(jìn)場(chǎng)審計(jì)(閱)后，財(cái)務(wù)部配合審計(jì)(閱)工作，修訂完善相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告(初稿)；同時(shí)，財(cái)務(wù)總監(jiān)通過與外部審計(jì)師的溝通，了解審計(jì)工作進(jìn)度及在審計(jì)(閱)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，督促外部審計(jì)師在約定的時(shí)間內(nèi)提交初步審計(jì)(閱)意見和審計(jì)(閱)報(bào)告。第二十三條編制、確定財(cái)務(wù)報(bào)告修改稿外部審計(jì)師在審計(jì)(閱)外勤結(jié)束后，外部審計(jì)師對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)處理發(fā)表意見并提出賬務(wù)或報(bào)表調(diào)整意見；董事會(huì)研究外部審計(jì)師審計(jì)意見并決定相關(guān)賬務(wù)或報(bào)表調(diào)整事項(xiàng)；財(cái)務(wù)部相關(guān)人員根據(jù)上述決定意見執(zhí)行賬務(wù)或報(bào)表調(diào)整事項(xiàng)，并形成財(cái)務(wù)報(bào)告(終稿)。第二十四條提交董事會(huì)審議財(cái)務(wù)報(bào)告修改稿每季度