會(huì)計(jì)核算程序教學(xué)課件

1、原始憑證總賬現(xiàn)金、銀行存款日記賬明細(xì)賬原始憑證匯總表記賬憑證收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證會(huì)計(jì)報(bào)表記賬憑證核算程序的記賬程序黃苑瓊增城市東方職業(yè)技術(shù)學(xué)校記賬憑證核算程序課題：執(zhí)教者：記賬憑證核算程序科目匯總表核算程序匯總記賬憑證核算程序多欄式日記賬核算程序日記總賬核算程序1、會(huì)計(jì)核算程序：最基本的一種 復(fù)習(xí)舊課 又稱會(huì)計(jì)核算組織形式，是指在會(huì)計(jì)核算中，賬簿組織、記賬程序和會(huì)計(jì)報(bào)表有機(jī)組合的形式。2、目前我國采用的會(huì)計(jì)核算程序：原始憑證總賬現(xiàn)金、銀行存款日記賬明細(xì)賬原始憑證匯總表記賬憑證收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證會(huì)計(jì)報(bào)表記賬憑證核算程序的記賬程序 講授新課(1) 根據(jù)原始憑證編制記賬憑證1誰負(fù)責(zé)？23編

2、制記賬憑證前對原始憑證有什么要求？如何選擇記賬憑證？會(huì)計(jì)復(fù)核原始數(shù)據(jù)、確認(rèn)原始憑證的合法性、真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性。通用記賬憑證（統(tǒng)一編號(hào)）收、付、轉(zhuǎn)專用記賬憑證（分類統(tǒng)一編號(hào)）(2)根據(jù)收、付款憑證登記日記賬132誰負(fù)責(zé)？如何選擇、登記日記賬？每天要求如何？ 出納日記賬現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬()由出納員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收款憑證和付款憑證逐日逐筆序時(shí)登記()每日終了，應(yīng)結(jié)出當(dāng)日的現(xiàn)金結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與庫存現(xiàn)金實(shí)際數(shù)核對，做到日清日結(jié)。()由出納員根據(jù)審核無誤的銀行存款收、付款憑證逐日逐筆序時(shí)登記()至少每月核對一次。月份終了，如果賬面結(jié)余數(shù)與銀行對賬單余額之間有差額，通過編制“銀行存款余

3、額調(diào)節(jié)表”，檢查賬戶記錄，并進(jìn)一步計(jì)算銀行存款的實(shí)際余額?！叭龣谑健?3)根據(jù)原始憑證及記賬憑證登記明細(xì)賬1誰負(fù)責(zé)?2如何選擇、登記明細(xì)賬？會(huì)計(jì)三欄式數(shù)量金 額式多欄式橫線登記式適用只需進(jìn)行金額核算的明細(xì)賬。如“實(shí)收資本、”短期借款“、應(yīng)付賬款”和“應(yīng)收賬款”等賬戶的明細(xì)分類核算。適用于既進(jìn)行金額核算，又要進(jìn)行實(shí)物數(shù)量核算的明細(xì)賬，如：”原材料“、”庫存商品“等明賬。適用于明細(xì)項(xiàng)目較多，內(nèi)容要求分項(xiàng)列示的收入和費(fèi)用類的明細(xì)賬登記，如”制造費(fèi)用“、”管理費(fèi)用“、”營業(yè)費(fèi)用“等。適用于需要逐筆結(jié)算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的明細(xì)賬，如：“在途物資”、“其他應(yīng)收款”明細(xì)賬等。（）根據(jù)記賬憑證登記總賬1誰負(fù)責(zé)?如何選擇

4、、登記總賬？會(huì)計(jì)（）一般采用“三欄式”，基本結(jié)構(gòu)為“借方”、 “貸方”和“余額”三欄（）總分類賬可以直接根據(jù)記賬憑證逐筆 進(jìn)行登記（）對賬主要內(nèi)容賬證核對賬賬核對賬實(shí)核對財(cái)產(chǎn)清查賬證相符賬賬相符賬實(shí)相符1總賬日記賬出納4總賬明細(xì)賬會(huì)計(jì)倉管人員會(huì)計(jì)賬賬核對：23總賬明細(xì)賬明細(xì)賬（財(cái)產(chǎn)物資）互相監(jiān)督（）編制會(huì)計(jì)報(bào)表1誰負(fù)責(zé)?如何編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表?資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的“期未數(shù)”，大部分直接根據(jù)有關(guān)（資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益）總分類賬戶期末余額直接填列；有些項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)若干總分類賬戶及有關(guān)明細(xì)賬的期末余額合并、分析、計(jì)算后填列。利潤表“本月數(shù)”各項(xiàng)目反映本月實(shí)際發(fā)生數(shù)，應(yīng)根據(jù)損益類賬戶的本月實(shí)際發(fā)生額計(jì)算分析填列會(huì)計(jì)記賬憑證核算程序的特點(diǎn)、適用范圍規(guī)模小，業(yè)務(wù)量少的單位登記總賬的工作量較大 簡單明了，易于掌握 直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬記賬憑證核算程序適用范圍缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)特點(diǎn)會(huì)計(jì)核算程序記賬憑證核算程序適用范圍缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)特點(diǎn)會(huì)計(jì)核算程序原始憑證總賬