會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)復(fù)習(xí)

1、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)復(fù)習(xí)第一章 系統(tǒng)概述會(huì)計(jì)信息：是反映組織財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的信息。它是對(duì)反映組織運(yùn)作的數(shù)據(jù)，按照一定的要求或需要進(jìn)行加工、計(jì)算、分類、匯總而形成有用的信息產(chǎn)品。信息系統(tǒng)：是以信息基礎(chǔ)設(shè)施為基本運(yùn)行環(huán)境，由人、軟硬件、運(yùn)行規(guī)程組成的，以信息為處理對(duì)象，進(jìn)行信息的收集、傳遞、存儲(chǔ)、加工，輔助組織進(jìn)行各項(xiàng)決策的人機(jī)結(jié)合系統(tǒng)。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)：是管理信息系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)。是專門用于企事業(yè)單位處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，收集、存儲(chǔ)、傳輸和加工各種會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，輸出會(huì)計(jì)信息，并將其反饋給各有關(guān)部門，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和決策活動(dòng)提供幫助，為投資人、債權(quán)人、政府部門提供財(cái)務(wù)信息的系統(tǒng)。 第三章 開發(fā)方法與開發(fā)工具系統(tǒng)開發(fā)

2、生命周期：按照軟件工程學(xué)和系統(tǒng)工程的理論與方法，將信息系統(tǒng)開發(fā)過程劃分為系統(tǒng)規(guī)劃、系統(tǒng)分析、系統(tǒng)設(shè)計(jì)、系統(tǒng)實(shí)施、系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)等階段，這五個(gè)階段構(gòu)成了系統(tǒng)開發(fā)的生命周期。它為計(jì)劃和控制具體的開發(fā)活動(dòng)提供了一個(gè)總體框架。面向?qū)ο蟮姆椒ㄒ詫?duì)象為主體，具有以下的特點(diǎn)：(1)封裝性(2)抽象性(3)繼承性(4)動(dòng)態(tài)鏈接性第四章 會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的開發(fā)采用結(jié)構(gòu)化方法開發(fā)信息系統(tǒng)，系統(tǒng)開發(fā)過程中最關(guān)鍵的階段是系統(tǒng)分析。 數(shù)據(jù)流程圖下面是XX公司的典型的賬務(wù)處理數(shù)據(jù)流程圖，請(qǐng)把其中用序號(hào)標(biāo)識(shí)的每一個(gè)步驟詳細(xì)地用文字表達(dá)方式描述出來。數(shù)據(jù)流程圖（1）由錄入人員通過鍵盤輸入憑證，或通過自動(dòng)轉(zhuǎn)賬生成機(jī)制憑證，輸

3、入的憑證經(jīng)檢查無誤后，寫入記賬憑證文件；（2）對(duì)記賬憑證文件中未審核的憑證進(jìn)行審核；（3）隨時(shí)用記賬憑證文件更新科目余額文件，以便隨機(jī)查詢?nèi)我鈺?huì)計(jì)科目的當(dāng)前借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額及期末余額；（4）根據(jù)科目余額文件和記賬憑證文件編輯輸出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬以及其它各種明細(xì)分類賬；（5）根據(jù)記賬憑證文件和對(duì)賬單文件中的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行對(duì)賬，只能刪除對(duì)賬單文件中的已達(dá)賬；（6）根據(jù)科目余額文件編輯輸出總賬；（7）根據(jù)科目余額文件和記賬憑證文件生成會(huì)計(jì)報(bào)表。第四章 會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)的開發(fā)數(shù)據(jù)字典：是結(jié)構(gòu)化分析方法中的另一工具，主要用來描述DFD中的數(shù)據(jù)流和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)的詳細(xì)邏輯內(nèi)容、外部實(shí)體和處理邏輯

4、的某些特征。是DFD的輔助資料，對(duì)DFD起著注解的作用。數(shù)據(jù)字典中有六類條目：數(shù)據(jù)元素、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)流、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)處理和外部實(shí)體。結(jié)構(gòu)圖：用來表達(dá)系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和系統(tǒng)中模塊的層次關(guān)系與聯(lián)系。其主要成分有：模塊、調(diào)用和數(shù)據(jù)。功能結(jié)構(gòu)圖功能結(jié)構(gòu)圖中，在進(jìn)行模塊劃分時(shí)，要遵循一定的原則：1.自頂向下、逐層分解模塊自頂向下分解主要是按功能來進(jìn)行，直到分解到無法明確功能為止，同時(shí)考慮分解中的模塊間的關(guān)系以較為簡(jiǎn)單為宜。2.模塊的單一性和獨(dú)立性每個(gè)模塊能單獨(dú)地被理解、編程、測(cè)試和修改并具有較優(yōu)的性能，同時(shí)也利于系統(tǒng)開發(fā)時(shí)的任務(wù)分配。3.高內(nèi)聚、低耦合聚合指模塊內(nèi)部的凝聚程度，耦合指兩個(gè)模塊間的聯(lián)結(jié)。自行開

5、發(fā)會(huì)計(jì)軟件（1）多方組成軟件開發(fā)人員參與業(yè)務(wù)需求調(diào)研、業(yè)務(wù)流程優(yōu)化與重組，有利于業(yè)務(wù)流程優(yōu)化和重組在具體軟件中的實(shí)現(xiàn)；（2）從企業(yè)最需要信息化的環(huán)節(jié)出發(fā)，可以只進(jìn)行必要功能模塊的開發(fā)，使新系統(tǒng)更具有針對(duì)性；（3）充分考慮企業(yè)自身業(yè)務(wù)需求而不考慮作為通用軟件而增加很復(fù)雜的配置功能，從而使軟件更加切合企業(yè)發(fā)展需要，簡(jiǎn)單易操作；（4）企業(yè)內(nèi)部IT人員參與了開發(fā)全過程，所以一旦系統(tǒng)需要維護(hù)和改進(jìn)，就能夠快速地進(jìn)行自我支持與維護(hù)；（5）企業(yè)IT隊(duì)伍得到了鍛煉，人員素質(zhì)有較大的提升。系統(tǒng)分析所要完成的任務(wù)：1收集并分析相關(guān)資料； 2描述現(xiàn)行系統(tǒng)的工作流程；3確定新系統(tǒng)的基本目標(biāo)和邏輯功能。在詳細(xì)調(diào)查過程中

6、，最常用的描述業(yè)務(wù)流程的圖表有:1.業(yè)務(wù)流程圖2.跨功能業(yè)務(wù)流程圖3.表格分配圖 數(shù)據(jù)流程圖描述的系統(tǒng)的分解，描述了系統(tǒng)由哪幾部分組成及各部分之間的關(guān)系。 系統(tǒng)分析報(bào)告系統(tǒng)分析報(bào)告的主要內(nèi)容包括：1.引言說明會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的名稱、目標(biāo)、功能、背景、引用資料（如核準(zhǔn)的計(jì)劃任務(wù)書或合同）、文中所用的專門術(shù)語(yǔ)。2.系統(tǒng)概述（1）系統(tǒng)分析的主要工作內(nèi)容；（2）現(xiàn)行系統(tǒng)的調(diào)查情況；（3）以數(shù)據(jù)流程圖為主要工具，說明現(xiàn)行系統(tǒng)的概況。3.新系統(tǒng)的邏輯模型4.用戶需求說明，主要說明關(guān)鍵域用戶的特定要求5.系統(tǒng)實(shí)施初步計(jì)劃與建議關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)職工信息數(shù)據(jù)庫(kù)概念結(jié)構(gòu)如右圖所示，寫出關(guān)系數(shù)據(jù)庫(kù)的邏輯結(jié)構(gòu)，主碼用下劃線標(biāo)記

7、。職工（編號(hào)，姓名，性別，單位編號(hào)）單位（單位編號(hào)，單位名，負(fù)責(zé)人）參加（編號(hào)，項(xiàng)目號(hào)，時(shí)間，承擔(dān)工作）項(xiàng)目（項(xiàng)目號(hào)，項(xiàng)目名，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)）代碼：是代表事物名稱、屬性、狀態(tài)等的符號(hào)，它提供了數(shù)據(jù)的一致性，可以提高處理的效率和精度，便于數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)和檢索。 科目文件：是用來存放賬務(wù)處理中所有科目及相關(guān)內(nèi)容的數(shù)據(jù)庫(kù)文件?？颇课募仨毎淖侄斡锌颇看a、科目名稱、科目類型等基本字段。 會(huì)計(jì)科目設(shè)置某研究院在傳統(tǒng)核算方式下，科目設(shè)置方法：一級(jí)科目為“在研課題費(fèi)用”；二級(jí)科目分為“橫向”和“縱向”；三級(jí)科目為各處、所名稱；四級(jí)科目為課題號(hào)；五級(jí)科目則是勞務(wù)費(fèi)、原材料費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、專用業(yè)務(wù)費(fèi)、院所管

8、理費(fèi)、研究室管理費(fèi)等12個(gè)欄目。為更好地核算每個(gè)項(xiàng)目，該研究院采用了用友軟件公司的輔助核算科目。（1）列出傳統(tǒng)會(huì)計(jì)科目體系，然后將輔助核算科目從科目體系中剝離出來，重新建立新的會(huì)計(jì)科目體系。（2）根據(jù)所學(xué)知識(shí)，并結(jié)合具體軟件的學(xué)習(xí)體會(huì)，設(shè)計(jì)出輔助核算和管理的具體步驟。會(huì)計(jì)科目設(shè)置（1）傳統(tǒng)科目體系：在研課題費(fèi)用橫向（或縱向）處、所課題號(hào)勞務(wù)費(fèi)、原材料費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、專用業(yè)務(wù)費(fèi)、院所管理費(fèi)、研究室管理費(fèi)等新的科目體系：在研課題費(fèi)用勞務(wù)費(fèi)、原材料費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、專用業(yè)務(wù)費(fèi)、院所管理費(fèi)、研究室管理費(fèi)將上述各科目均設(shè)置為部門、項(xiàng)目輔助核算科目。（2）設(shè)置一級(jí)會(huì)計(jì)科目：在研課題費(fèi)用；二級(jí)

9、會(huì)計(jì)科目：勞務(wù)費(fèi)、原材料費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、專用業(yè)務(wù)費(fèi)、院所管理費(fèi)、研究室管理費(fèi)；設(shè)置上述各科目為部門、項(xiàng)目輔助核算科目。機(jī)構(gòu)設(shè)置：在編碼方案中設(shè)置部門編碼級(jí)次為12，編碼總長(zhǎng)為3；在基礎(chǔ)檔案中新增各處、所等部門檔案信息。設(shè)置項(xiàng)目檔案：增加項(xiàng)目大類：“在研課題”；定義項(xiàng)目核算科目：“在研課題費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)、原材料費(fèi)、差旅費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、專用業(yè)務(wù)費(fèi)、院所管理費(fèi)、研究室管理費(fèi)”；項(xiàng)目分類：“橫向、縱向”；設(shè)置項(xiàng)目欄目結(jié)構(gòu)；項(xiàng)目目錄的維護(hù)：按“課題號(hào)”設(shè)置項(xiàng)目目錄。匯總文件：主要用來存放所有科目的年初數(shù)、累計(jì)借方發(fā)生額、累計(jì)貸方發(fā)生額、期末余額，以及每個(gè)月的借貸方發(fā)生額等匯總數(shù)據(jù)的文件。 審核公式

10、：是報(bào)表數(shù)據(jù)之間關(guān)系的檢查公式。主要用于報(bào)表數(shù)據(jù)來源定義完成后，審核報(bào)表的合法性；報(bào)表數(shù)據(jù)生成后，審核報(bào)表數(shù)據(jù)的正確性。憑證錄入模塊中的正確性檢查措施1.原因：因計(jì)算機(jī)處理的特點(diǎn)是垃圾進(jìn)垃圾出，不正確的憑證輸入計(jì)算機(jī)，必然產(chǎn)生錯(cuò)誤的賬簿和報(bào)表，故應(yīng)在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的憑證錄入模塊設(shè)置正確性檢查措施。2.措施：（1）憑證號(hào)檢查；（2）憑證日期檢查；（3）科目代碼檢查；（4）金額檢查 記賬模塊的功能是根據(jù)記賬憑證文件或臨時(shí)憑證文件中已審核憑證 ，自動(dòng)更新數(shù)據(jù)庫(kù)文件，得到賬簿和報(bào)表所需的匯總信息和明細(xì)信息?？傎~、存貨管理中所需要的基本數(shù)據(jù)，均需通過系統(tǒng)初始化模塊功能輸入計(jì)算機(jī)。 為加速供應(yīng)發(fā)票的錄入速度

11、，并保證發(fā)票上數(shù)據(jù)的正確性，系統(tǒng)應(yīng)該提供采購(gòu)合同為依據(jù)錄入供應(yīng)商發(fā)票的功能。 采用加權(quán)平均計(jì)價(jià)法進(jìn)行存貨成本核算時(shí)，存貨結(jié)存文件中的本月購(gòu)入存貨金額字段是必不可少的。人事部門所需的職工自然工資檔案只與工資不變數(shù)據(jù)有關(guān)，對(duì)此數(shù)據(jù)庫(kù)的建立、查詢、修改和維護(hù)可作為人事管理的子模塊獨(dú)立于工資系統(tǒng)之外，以支持工資核算與管理的實(shí)現(xiàn)。 固定資產(chǎn)增加文件的結(jié)構(gòu)比固定資產(chǎn)卡片文件的結(jié)構(gòu)多了一個(gè)增加類別字段。 黑盒測(cè)試方法主要有等價(jià)類劃分、邊界值測(cè)試、因果圖、錯(cuò)誤推測(cè)等。對(duì)采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行實(shí)時(shí)控制時(shí)，如果發(fā)票金額大于合同金額 ，此發(fā)票不能處理，即對(duì)采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行實(shí)時(shí)剛性控制。 在輸入入庫(kù)單的過程中，需要從采購(gòu)合同文件、

12、存貨目錄文件、存貨結(jié)存文件、費(fèi)用統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)文件等中獲取數(shù)據(jù)。存貨計(jì)價(jià)方式一般存于存貨目錄文件中。在成本子系統(tǒng)中，直接費(fèi)用文件和間接費(fèi)用文件用于存放從其它子系統(tǒng)中獲取的費(fèi)用分配數(shù)據(jù)。按照會(huì)計(jì)報(bào)表的勾稽關(guān)系，會(huì)計(jì)報(bào)表生成的順序是利潤(rùn)表及附表資產(chǎn)負(fù)債表及附表現(xiàn)金流量表。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的建立是一項(xiàng)非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要成立項(xiàng)目實(shí)施組織，在這個(gè)組織中，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的建立過程，掌握項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，提交相關(guān)實(shí)施報(bào)告及成果的人員是軟件資源提供單位項(xiàng)目經(jīng)理。輸出設(shè)計(jì)的主要內(nèi)容有： 1確定輸出內(nèi)容；2選擇輸出設(shè)備和介質(zhì) ；3選擇輸出方式；4. 確定輸出格式 會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)與其它會(huì)計(jì)子系統(tǒng)相比較，具有以下特點(diǎn)

13、：1.輸入數(shù)據(jù)量更少；2.不設(shè)置報(bào)表數(shù)據(jù)直接修改功能；3.輸出信息規(guī)定性更強(qiáng)4.通用性更強(qiáng)，適用面更廣；5.可圖表并用進(jìn)行報(bào)表分析 在會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)報(bào)表分析模塊中的“定義指標(biāo)數(shù)據(jù)來源”功能進(jìn)行根據(jù)分析指標(biāo)的邏輯關(guān)系和運(yùn)算規(guī)則確定各指標(biāo)的計(jì)算公式操作。在輸出固定資產(chǎn)增減變動(dòng)表時(shí)，需要訪問的文件有1固定資產(chǎn)增加文件；2固定資產(chǎn)減少文件3固定資產(chǎn)卡片文件4固定資產(chǎn)調(diào)動(dòng)文件第五章 日常賬務(wù)處理計(jì)算機(jī)內(nèi)部記賬處理過程見實(shí)務(wù)教材P102圖5-29,請(qǐng)把其中用序號(hào)標(biāo)識(shí)的每一個(gè)步驟詳細(xì)地用文字表達(dá)方式描述出來。（1）要檢驗(yàn)記賬憑證是否有不平衡情況，如果系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)借貸不平的憑證，就將該憑證的憑證類型及憑證號(hào)顯示給操作者，同時(shí)顯示不平衡金額。當(dāng)所有選擇范圍內(nèi)的憑證檢驗(yàn)通過后，就可進(jìn)行下一步工作。（2）保護(hù)記賬前的所有數(shù)據(jù)到硬盤備份目錄。（3）顯示記賬開始，在不同工作區(qū)打開科目文件、臨時(shí)憑證文件、歷史憑證文件、匯總文件、企業(yè)銀行賬等文件。（4）取臨時(shí)憑證中已審核的憑證的一條記錄，如果文件沒有結(jié)束，繼續(xù)執(zhí)行，否則轉(zhuǎn)到第（8）步。（5）以該記錄中的科目編碼為關(guān)鍵字查找在科目文件、匯總文件中的相應(yīng)記錄，更新匯總文件中的科目余額、發(fā)生額，并逐級(jí)更新匯總文件中該科目的父科