行政事業(yè)單位的財務工作中存在的問題

1、 行政事業(yè) 單位財務工作 中存在 的 問題隨著財政財務制度改革的不斷深入，特別是近年來我*推行的國庫集中支付制度、非稅收入收繳制度、政府采購管理制度、國有資產(chǎn)管理制度及會計委派制度等的實施，有效地規(guī)范了各單位的財務管理行為，促使我區(qū)行政事業(yè)單位財務管理水平有了很大提高。通過開展“小金庫”專項治理、行政事業(yè)單位往來款清理和會計信息質(zhì)量等檢查工作，發(fā)現(xiàn)我區(qū)財務管理總體比較規(guī)范，能夠按照相關(guān)的法律法規(guī)進行會計核算。但是部分單位也存在一些不合規(guī)及違反財務紀律的現(xiàn)象，主要有以下幾個方面的問題。會 計 基 礎薄 弱 ， 核 算 不規(guī) 范（一）會計科目設置不規(guī)范，部分單位未按相關(guān)會計制度要求設置會計科目進行

2、核算。如有的單位未設固定資產(chǎn)明細賬，不能如實、全面反映單位現(xiàn)有固定資產(chǎn)的價值、數(shù)量及增減變化。（二）會計科目使用不正確，如：部分單位將大額的招待費支出計入“辦公費”、“會議費”、“其他支出”等科目核算，將“招待費”、“車輛維修費”、“福利費”等計入往來款科目進行核算；（三）存在賬表、賬賬、賬實不相符的情況，如有的單位上報的財務報表與單位實際賬面數(shù)不符；有的單位總賬科目與明細賬科目金額不等；有的本單位掛往來賬，對方單位沒有掛賬，并且長時間沒有進行核對；有的單位銀行賬與實際銀行存款多年不符，原因查找不清。原 始 憑 證審 核 不 嚴 ， 存在 假 發(fā) 票 入 賬（一）取得的原始憑證不規(guī)范。有的單位

3、報銷的原始憑證規(guī)定的內(nèi)容填寫不全。如購買實物的發(fā)票不填品名、數(shù)量、單價，也沒有附相應的明細清單，有些單位取得的原始單據(jù)甚至沒有銷售單位蓋章。（二）報銷手續(xù)不完備，部分單位購買實物的憑證只有領(lǐng)導簽批，沒有驗收人或經(jīng)手人簽字，這樣就無法確定原始單據(jù)的真實性。（三）票據(jù)使用不合規(guī)。部分單位收費項目沒有按規(guī)定使用行政事業(yè)性收費票據(jù)，存在使用自行外購收據(jù)的現(xiàn)象，并且收據(jù)存根未妥善保管，存在遺失、不連號現(xiàn)象。有的甚至直接用“白條”入賬。（四）存在大量假發(fā)票入賬的現(xiàn)象。通過近幾年的檢查發(fā)現(xiàn)，所有被檢查單位都存在以假發(fā)票入賬的問題，并且有些單位數(shù)額較大，多達100 多萬，嚴格意義來講，屬于以假發(fā)票來套取公款。

4、針對這一現(xiàn)象，我們專門就如何杜絕使用假發(fā)票進行了專題培訓，但個別單位仍存在假發(fā)票入賬的現(xiàn)象，對此將按照會計法的規(guī)定予以處理、處罰。貨 幣 資 金管 理 不 規(guī) 范（一）存在以 大額現(xiàn)金結(jié)算的問題。 按照現(xiàn)金管理條例的規(guī)定，現(xiàn)金結(jié)算起點為 1000 元，部分單位在支出經(jīng)濟活動中未按規(guī)定執(zhí)行，以大額的現(xiàn)金結(jié)算，有的甚至多達幾萬元。（二）存在 庫存現(xiàn)金超“容”的問題 。部分單位庫存現(xiàn)金數(shù)額較大，有的甚至在 5 萬元以上，嚴重超出了 開 戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額 （庫存現(xiàn)金限額為單位 3-5 天 的正常零星支出總額）。（三）存 在 銀 行 存 款 賬 賬 不 符 的 問 題 。 按 照 會 計 制 度

5、 要求，銀行存款賬面余額要定期與銀行進行核對，至少每月核對一次，檢查發(fā)現(xiàn)個別單位年末銀行存款賬賬不符，至今尚未查明原因。（四）存在私設“小金庫”的現(xiàn)象。個別單位將貨幣資金長期存放于個人存折或以單位名義開立的銀行定活期存單中，公款私存。還有的單位設置賬外賬，將應繳收入未上繳財政，直接在帳外列支。這種行為嚴重違反了財經(jīng)紀律，按照相關(guān)法律規(guī)定，相關(guān)責任人（包括會計人員）都應受到相關(guān)處理、處罰。收 支 方 面存 在 的 問 題（一）經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)，部分單位未執(zhí)行收支兩條線的規(guī)定，存在“坐支”的現(xiàn)象。如部分單位的房屋出租收入等事業(yè)收入未上繳財政，直接用于經(jīng)費支出。（二）業(yè)務招待費存在的問題：首先是支出數(shù)額較

6、大，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有的單位招待費支出額占公用支出的比例高達30% 以上；其次是轉(zhuǎn)移支出，有的單位將招待費在下屬單位列支處理，有的單位以辦公品、會議費及勞保等名目列 支招待費。（三）違規(guī)發(fā)放津補貼、福利費。個別單位沒有按照關(guān)于環(huán)翠區(qū)事業(yè)單位調(diào)整津貼補貼的通知和威海市環(huán)翠區(qū)規(guī)范機關(guān)公務員津補貼實施方案規(guī)定執(zhí)行，仍然以值班費、交通補貼、獎金等名目發(fā)放津貼、補貼；部分單位福利費支出數(shù)額較大，有的單位年福利費支出高達50多萬元。（四）違規(guī)大額支出。個別單位大額贊助費支出沒有業(yè)務主管部門和上級主管部門的相關(guān)審批手續(xù)，單項贊助費支出高達17 萬元。有的財務人員責任心不強，只要領(lǐng)導簽字的單據(jù)，不管合不合手續(xù)規(guī)定都

7、予以報銷。固 定 資 產(chǎn)管理 存 在 的 問題（一）購入或接受捐贈的固定資產(chǎn)未登記入賬，形成賬外資產(chǎn)。（二）部分單位未經(jīng)政府采購審批而自行購買固定資產(chǎn)。（三）有的單位將部分閑置的固定資產(chǎn)自行處置報廢，沒有經(jīng)過國資等相關(guān)單位的批準，導致大量國有資產(chǎn)流失。（四）固定資產(chǎn)帳實不符問題比較突出。例如，部分單位存在車輛交叉使用的現(xiàn)象，本單位使用的車輛不在本單位賬面反映。還有部分單位的辦公桌椅、電風扇等小件大批量通用設備都已經(jīng)上了固定資產(chǎn)帳，但由于年久失修、更換頻繁等原因，現(xiàn)在這些固定資產(chǎn)早已更換不在，卻沒 有及時辦理資產(chǎn)報廢手續(xù)。往 來 款 存在的 問 題（一）往來款項目多、數(shù)額大、掛賬時間長。通過此次

8、往來款清理檢查發(fā)現(xiàn)，大部分單位存在往來款長期掛賬現(xiàn)象，有的賬齡長達20 多年，并且項目繁多、數(shù)額較大，現(xiàn)在有些債務方已破產(chǎn)倒閉，喪失了最佳的催收時機，形成大量的呆壞賬，導致國有資產(chǎn)流失。（二）部分單位會計人員業(yè)務素質(zhì)不高，對往來款項核算不清。如對于同一核算主體多處掛賬，致使賬目不清。還有個別單位借用財政資金，財政賬上掛單位借款，而單 位卻做收入未掛往來賬。部分會計人員責任心不強，對往來款沒有催繳或催繳不及時，導致往來款數(shù)額越來越大。 有的單位多年未設置往來款明細賬，還有的單位總賬、明 細賬不符，導致單位的債權(quán)債務不清。（三）部分單位在往來款中核算收入、支出。在往來款的核算過程中，部分單位將應上

9、交財政收入及上級專項資金掛往來款并用于單位日常經(jīng)費支出，這樣既違背了“收支兩條線”的相關(guān)管理規(guī)定，又造成單位收支不實，會計信息的失真。（四）個別單位存在隨意借款現(xiàn)象。有的單位未經(jīng)區(qū)政府批準自行將本單位資金借給下屬單位或企業(yè)，還有的 單位將本單位資金隨意捐贈給其他單位且數(shù)額較大，有的 因企業(yè)倒閉借款無法收回，這種做法嚴重違反了會計法等有關(guān)規(guī)定，單位負責人、會計人員及經(jīng)辦人員都應追究相關(guān)責任。（五）在年終決算時，部分單位為達到本年度賬目的收、支平衡，將收支相抵后的結(jié)余資金轉(zhuǎn)入往來賬戶。經(jīng)統(tǒng)計，這部分結(jié)余資金掛往來賬共計 1.19 億元。專 項 資 金管 理 方 面 的 問題（一）有的單位以各種名目

10、爭取財政或上級資金由于，沒有專款專用，而是將資金掛在往來款科目，造成結(jié)余數(shù)額過大，據(jù)此次全區(qū)行政事業(yè)單位往來款清查發(fā)現(xiàn)，專項 資金結(jié)余達 1.01 億元。（二）部分單位對上級撥入的專項資金未實行單獨核算、?？顚Ｓ?，違規(guī)挪用專項資金，用于單位日常的公用支出，并導致支出不實。有的單位將上級撥入的專項資金大量用于招待費、會議費和車輛燃修費的支出，金額高達60 多萬元。幾 點 要 求（一）加強業(yè)務學習，提高綜合素質(zhì)。各單位會計人員應加強對會計法、會計制度、現(xiàn)金管理條例和會計基礎工作規(guī)范的學習，并與實際工作相結(jié)合，不斷提高自身的政策水平和業(yè)務技術(shù)水平。（二）完善財務制度，提高管理水平。建議各單位完善內(nèi)部

11、管理制度，如制定經(jīng)費管理制度、財務人員崗位職 責、辦公費管理制度、接待制度、車輛管理制度等。這樣，從單位內(nèi)部建立起有效的支出約束機制，做到有章可循， 并且嚴格按制度辦事，以堵塞漏洞，節(jié)約資金，防止經(jīng)費 支出中的“跑、冒、滴、漏”，最大限度地提高各項資金的 使用效益。（三）嚴格經(jīng)費支出管理，杜絕揮霍浪費現(xiàn)象。一是建立嚴格的經(jīng)費開支審批制度。每一筆開支都必須取得合法有效的票據(jù)，并附有關(guān)批件，由經(jīng)辦人員負責簽字，財務人員審核，領(lǐng)導審批后才能予以報銷。二是加強經(jīng)費開支的事前監(jiān)督，統(tǒng)籌安排使用各項經(jīng)費。（四）強化意識，健全往來款管理責任制。單位相關(guān)負責人對往來款的重視是做好往來款管理工作的重要前提。各單

12、位要堅持“誰經(jīng)辦、誰催收、誰負責”的原則，做到 人員、崗位、責任三落實，當事人要對往來資金的發(fā)生金額、事由和結(jié)算時間等的合法性、真實性做出承諾，并承擔相關(guān)責任。在會計人員調(diào)離換崗時，應向接手會計人員 說明往來款項形成的原因及催收措施，確保往來款賬目清 晰完整。（五）健全資產(chǎn)管理制度，防止資產(chǎn)流失。一是建立健全國有資產(chǎn)從購置到管理、處置、報廢等一系列相關(guān)制 度，把資產(chǎn)管理真正納入科學化、規(guī)范化、制度化的軌道； 二是各單位責任到人，對固定資產(chǎn)定期盤點、維護。三是嚴格執(zhí)行政府采購制度，履行政府采購程序，按規(guī)定辦理政府采購事宜，對未按規(guī)定采購的票據(jù)，堅決不得報銷入賬。（六）加強專項資金管理，提高資金使

13、用效益。專項資金的使用本著專賬核算、?？顚Ｓ玫脑瓌t，嚴格執(zhí)行項目資金批準的使用計劃和項目批復內(nèi)容，不能擅自挪用、擠占。幾點 要 求針對以上問題，結(jié)合會計工作的職能，在這里對財務人員提出兩點要求：（一）加強業(yè)務學習，提高綜合素質(zhì)。各單位會計人員不但要加強對會計法、會計制度、現(xiàn)金管理條例和會計基礎工作規(guī)范的學習，還要及時掌握新出臺的 政策法規(guī)制度，并與實際工作相結(jié)合，不斷提高自身的政策水平和業(yè)務技術(shù)水平。（二）加強財務監(jiān)督，提高管理水平。財務工作不僅僅局限于記賬、算賬、報賬，更重要的是監(jiān)督和管理。在日常工作中，財務人員必須做到“三個堅持”。堅持潔身自愛，不謀私利 ;堅持如實反映經(jīng)濟情況，反對弄虛作

14、假;堅持 維護財務制度和財經(jīng)紀律。如：對假發(fā)票和不合規(guī)單據(jù)應拒絕付款；對單位實現(xiàn)的收入應按規(guī)定繳庫，拒絕“坐支”等等。只有充分發(fā)揮財務人員的監(jiān)督職能，才能保證單位的經(jīng)濟管理活動健康有序的開展下面紅色為工作計劃模板，不需要的下載 后可以編輯刪除！謝謝工作計 劃一、近期今年是在新的工作崗位工作的年，是熟悉工作，履職，方法，積累經(jīng)驗的一年，年中轉(zhuǎn)變，） 即轉(zhuǎn)變工作角色，工作職責。轉(zhuǎn)變工作角色：參加工作近十年了，從事的工作一直都單一，以至于對行業(yè)的工作所知甚少， 以至陌生，縣辦公室全縣的核心機構(gòu)，工作涉及到全縣各行各業(yè)，對此，在思考問題，事情時， 跳出以前在的思維，擺正的位置，全局意識，轉(zhuǎn)變工作角色。

15、工作職責：辦公室對工作安排，盡快熟悉的工作和職責，熟悉縣辦公室的規(guī)章制度，工作要求；熟 悉縣辦公室總 體工作及年初工作，工 ；三虛心辦公室同志的，善于學習、勤于思卷、論、學中干，工作的運行和問題的程序 考,;四要與科室同志總結(jié)前期工作，工作努力方向。10 提升政治素質(zhì)：要善于從政治角度看問題。面臨的情況多么，要從政治角度分析判斷問題， 清醒頭腦。二要政治敏銳性。密切關(guān)注時事、時事，網(wǎng)絡、報刊、電視等，敏銳把握方針政策動 向，工作的性。要高尚的政治品格。眼界寬廣、胸襟廣闊、淡泊名利、甘于奉獻、原則。提升能力：提升寫作能力。理論學習，注重平時公文寫作中的鍛煉，注意辦公室同志撰寫材 料的學習，能交辦

16、的新文件擬稿任務。提升語言表達能力。說話訓練，匯報工作、簡潔、清楚。 提升辦事能力。領(lǐng)會工作內(nèi)容，勤于思考，能工作職責或交辦要求，的任務。提升工作績效：虛心、同志、等對工作的意見和建議，總結(jié)經(jīng)驗教訓，工作，優(yōu)質(zhì)的工作。調(diào)研、信息報送等工作，能超額辦公室下達的工作。 1三、遠期學習，的先進和作風上的優(yōu)良；鍛煉，服務意識和的。服從組織、安排，善于思考、創(chuàng)新， 能獨立且出色工作。1四、工作措施1、學習。學習是歷史使命，選擇學習選擇進步，學習進步，放棄學習放棄進步，學習終身任 務和長期實踐的，要學習 身強體健”。一要、和 思”想的學習，運用馬克思主義的立場、觀 點和方法來改造主觀世界，端正的世界觀、人

17、生觀、價值觀，在學習的、深度和深化上下功夫， 思想的自覺性和堅定性。另一要辦公室知識的學習，守紀律、知程序、明內(nèi)容、講方法，學于用、 知與行、說與做的。I2、踏實工作。踏實工作，才能業(yè)績，艱苦奮斗，工作才會一句空話。兩個務必”是黨員的作風，在任何時候都要艱苦奮斗，都要謙虛、謹慎、不驕、不躁。時候都應以飽滿的熱情， 充沛的干勁，投入工作中，切實履好職，認真服好務。3、善于調(diào)研。調(diào)研是頭腦清醒，認識超前，工作進步的途徑。在繁忙的事務工作中，應安排， 抽出對所從事的工作調(diào)查，從不同的途徑的工作情況，工作中的薄弱環(huán)節(jié)，改進工作方法。要善 | 于調(diào)研，樂于調(diào)研，調(diào)研的知識結(jié)構(gòu)，對全縣社會經(jīng)濟發(fā)展和方面工

18、作的熟悉，工作的能力。4、勇于創(chuàng)新。創(chuàng)新，是民族進步的靈魂、事業(yè)發(fā)展的動力 ；創(chuàng)新，使人充滿活力與朝氣。 一名黨員、一名辦公室工作人員，在方針政策、規(guī)章法紀、制度程序范圍內(nèi)，為工作、工作質(zhì)量， 更應在工作方法等新的，在的工作崗位上性地工作。 |新的工作、新的挑戰(zhàn)，新的起點、新的機遇。我相信，在的下，在辦公室同志的幫助下，的 不懈努力，會面對挑戰(zhàn)，把握機遇，使進步，一名新下合格的辦公室工作人員。大學團支部工作計劃經(jīng)過兩年大學生活的鍛煉，我們步入了大三。我班團支部在這兩年中穩(wěn)步發(fā)展，開展了形式多且 富有意義的活動，取得了諸多樣成績。當然，這些都離不開全班廣大團員對我支部工作的支持和 配合。我們攜手

19、面對風雨，走過光輝，共同見證 07小教本一團支部的成長。緊張而繁忙的大三已經(jīng) 開始，我們在學好專業(yè)課程的同時更需要把握好正確的思想方向，提高政治覺悟。為使各項活動有條不紊地展開，把團支部建設提高到更成熟的層面，特制定了本學期的工作計劃，以此鞭策。一、二指導思想：高舉十七大精神偉大旗幟，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，以促進團支部和諧發(fā)展為主線，引導全班 爭先創(chuàng)優(yōu)，開創(chuàng)支部特色。深入貫徹中共中央國務院關(guān)于進一步加強和改進大學生思想政治教育的意見 以及胡錦濤在 全、國加強和改進大學生思想政治教育工”上的講話和兩會工作報告，以理想信念為核樂會悌爰國主義為重點，以本道德規(guī)范為基礎，以全面發(fā)展為目標牢固構(gòu)筑青年

20、一代的強大精神支柱。貫徹落實學校以及學院關(guān)于青年和共青團工作的部署，不斷加強團的能力建設，求真務實、開拓 進取、工作宗旨: 本學期將在上一學年的基礎上繼續(xù)以思想建設為重點，在理論學習、活動和日常生活學習中時刻注意提高同學們的思想政治覺悟。以思想建設帶動并且不斷鼓勵同學們積極向黨組織靠攏。學風”建設；以學風”建設促進思想建設。三、工作重點：華卑卑即，夷稱未孽和W淀南智用限修港翕,議加獻fc!?感尾軸需愚替防U野H港錄班作委員會 級成員意見和建議，確定下一階段團支部的活動。|31族皆甘f不在埔隈哪值肖。支號MUI看爐空心帶春坤支簿H化嘮？$霏&Y集體榮 著博大同學高度負責的熱情和用語克服困難的精神，能夠以自尊、自愛、自信、自立、自強的熱識曩毒鷹劭班級極蒙京魏伍學椽廂小孥甄工稱，我螂加貂養(yǎng)孽生客寬面琬功。，活躍校園文化。我約束充分發(fā)揮每個團員的特長，開展生動、活潑、健康的科技、文化、體育、娛樂等第二課堂活動，.抓住建國60周年、“129運動，冬季招聘會等契機，依