美佛兒教育集團財務(wù)預(yù)算管理規(guī)章制度

1、11/11美佛兒教育集團財務(wù)預(yù)算治理制度 目 錄 TOC o 1-3 h z 美佛兒集團財務(wù)預(yù)算治理方法3第一條、預(yù)算的目的3第二條、預(yù)算的期間3第三條、預(yù)算的對象3第四條、預(yù)算編制原則3第五條、財務(wù)預(yù)算的治理4（一）集團本部預(yù)算的治理4（二）學(xué)校預(yù)算的治理4第六條、財務(wù)預(yù)算編制的工作組織5（一）預(yù)算的職能部門5（二）預(yù)算的工作組織6第七條、預(yù)算的考核評價6第八條、本方法由集團財務(wù)部負責(zé)解釋。7第九條、本方法由集團總裁辦公會決定修改與補充。7第十條、本方法自集團總裁辦公會批準，總裁簽發(fā)之日起公布、實施。7美佛兒集團公司財務(wù)預(yù)算治理方法第一條、預(yù)算的目的為了保證集團進展戰(zhàn)略的有效實施，順利完成集

2、團的年度經(jīng)營目標；協(xié)調(diào)及平衡集團下屬學(xué)校和單位的經(jīng)營活動與財務(wù)預(yù)算；監(jiān)督和操縱下屬學(xué)校和單位資金運行過程中出現(xiàn)的問題；分析和考核下屬學(xué)校及集團本部各部門的成本和效益。第二條、預(yù)算的期間預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。年度預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利于治理部門逐月跟蹤分析。第三條、預(yù)算的對象1集團預(yù)算的對象包括集團本部預(yù)算和下屬學(xué)校預(yù)算。2集團本部為一級預(yù)算單位，下屬學(xué)校為二級預(yù)算單位。第四條、預(yù)算編制原則一致性原則。各預(yù)算單位的預(yù)算治理工作要與集團保持高度一致，各級預(yù)算單位的預(yù)算都必須服從于集團的近期經(jīng)營目標和長期進展目標；分級預(yù)算原則。各級預(yù)算單位分不編制本級預(yù)

3、算，然后由上級預(yù)算單位審核確定，按下管一級的原則實行分級治理；全面預(yù)算原則。預(yù)算要全面和完整，具體包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、權(quán)益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算四個部分。具體要求是：凡是阻礙目標利潤的業(yè)務(wù)和事項，均應(yīng)以貨幣或其它計量形式來具體加以反映，有關(guān)預(yù)算指標之間要相互銜接，以保證整個預(yù)算的綜合平衡；實事求是的原則。預(yù)算編制要依照單位實際情況，從實際動身，充分可能各項目標在實現(xiàn)過程中可能發(fā)生的變動因素，保證預(yù)算能切實可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和操縱作用；不調(diào)整原則。財務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會確定，一般不再調(diào)整，各級預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎懲。第五條、財務(wù)預(yù)算的治理（一）集團本部預(yù)算的治理本部預(yù)算的對

4、象為：集團本部各職能部門。本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個部分：本部資本經(jīng)營的收入和支出。具體包括國債收入、證券投資收入、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入；各項直接投資預(yù)算；本部治理費用預(yù)算。具體包括：人員的工資福利費用、差旅費、辦公費、招待費及歸口治理的各項費用。本部預(yù)算的編制程序為：當(dāng)年的九月底前，由主管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助集團總裁辦公會依照集團董事會確定的原則向預(yù)算對象下達預(yù)算編制的提示性意見；各預(yù)算對象按照分工，于當(dāng)年十月底前提出下年度的預(yù)算建議；集團財務(wù)部對各預(yù)算對象的預(yù)算建議進行初審平衡后，編制本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、集團總裁辦公會審核后，于當(dāng)年十一月底前報集團董事會。董事會應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完成預(yù)算預(yù)案的

5、審定。集團財務(wù)部應(yīng)對集團本部預(yù)算的正確實施負責(zé)，并對執(zhí)行情況進行跟蹤分析，按季向集團主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁辦公會匯報集團本部預(yù)算執(zhí)行情況。年度末，集團財務(wù)部編制決算方案，并上報集團主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁辦公會，由集團總裁辦公會提交集團董事會審議。（二）學(xué)校預(yù)算的治理學(xué)校預(yù)算參照集團預(yù)算編制方法。編制程序如下：各學(xué)校校委會依照集團傳達的預(yù)算提示目標，組織學(xué)校預(yù)算的編制，將提示目標分解到各預(yù)算部門。二級預(yù)算單位預(yù)算的編制采納全面預(yù)算治理制度，預(yù)算內(nèi)容包括學(xué)校治理活動的各個方面，編制預(yù)算前應(yīng)進行詳盡的市場分析和學(xué)校本身狀況分析，形成三張要緊預(yù)算報表：現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表、收入支出表。全面預(yù)算需要各部門協(xié)同一致，由

6、學(xué)校財務(wù)部對學(xué)校各部門編報的預(yù)算進行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本校的總預(yù)算。假如本年度預(yù)算的結(jié)果與集團本部的提示目標不一致，本單位需要依照實際情況層層推進，降耗挖潛，調(diào)整預(yù)算，力爭達到提示目標要求。學(xué)校協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算部門的預(yù)算，形成完整的二級單位預(yù)算。經(jīng)集團審核并經(jīng)集團董事會批準后，集團本部向?qū)W校正式下達年度預(yù)算目標要求。學(xué)校財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)確定，各學(xué)校的經(jīng)營治理活動要嚴格依照預(yù)算進行，定期進行預(yù)算跟蹤分析，及時向集團財務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報告。依照本單位預(yù)算執(zhí)行情況，對變化幅度超過10%的項目應(yīng)及時向集團財務(wù)部報告。集團預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入各學(xué)校的實際工作，體察實情，為預(yù)算完成提供及時

7、準確的決策信息。決算的編報。決算編報應(yīng)依照實事求是原則，嚴格按照集團財務(wù)制度的要求準時進行。在決算時期，集團本部、集團財務(wù)部對學(xué)校損益有重大阻礙的事項應(yīng)逐項審查，然后做出指導(dǎo)并進行處理。集團財務(wù)部對比預(yù)算，認真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距，并為下一財年的工作提出改進措施。集團財務(wù)部形成決算報告，上報集團主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁辦公會，由總裁辦公會提交董事會審議。第六條、財務(wù)預(yù)算編制的工作組織（一）預(yù)算的職能部門總裁辦公會全面負責(zé)集團財務(wù)預(yù)算治理，向董事會提交集團年度財務(wù)預(yù)案和最終方案，批準在預(yù)案執(zhí)行過程中出現(xiàn)偏差的解決方案。主管領(lǐng)導(dǎo)（總裁或總會計師）提出年度財務(wù)預(yù)算編制建議，具體指導(dǎo)集團財務(wù)部預(yù)算編制工作。

8、集團財務(wù)部為集團財務(wù)預(yù)算編制的具體組織和責(zé)任部門組織編制集團財務(wù)預(yù)案；負責(zé)集團本部預(yù)算方案的實施治理；對各學(xué)校的預(yù)算方案進行評審并綜合平衡后報集團領(lǐng)導(dǎo)；跟蹤分析學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況；審核和編報集團決算草案。集團總裁辦公室配合集團財務(wù)部完成對各學(xué)校年度經(jīng)營目標體系的確認。人力資源部編制集團工資、福利預(yù)算，實施集團本部中層及以下人員、各學(xué)校校委會的考核與獎懲。（二）預(yù)算的工作組織集團財務(wù)部為預(yù)算操縱機構(gòu)，其它部門為預(yù)算編制、執(zhí)行、考核的相關(guān)職能部門。集團財務(wù)部作為預(yù)算操縱機構(gòu)和日常責(zé)任部門，應(yīng)及時將預(yù)算的編制、跟蹤、決算信息向集團領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門通報，同時提出監(jiān)控意見，保證預(yù)算執(zhí)行。相關(guān)部門在日常預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)及時與集團財務(wù)部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問題。第七條、預(yù)算的考核評價集團財務(wù)部依照各學(xué)校和集團總部的預(yù)算完成情況做出