南昌2014年度經(jīng)濟效益及內(nèi)控審計報告定

1、海信科龍()空調(diào)審計空調(diào)公司審【2015021】被審計：青島海信空調(diào)南昌審計項目：南昌2014 年度效益審計、內(nèi)控審計2015 年 3 月 31 日關于南昌2014 年度效益及內(nèi)控審計依據(jù)海信科龍（）空調(diào)財務部審計組的工作計劃安排，自 2015 年 3 月 16 日開始，派駐審計對青島海信空調(diào)南昌公司（以下簡稱：南昌或分公司）進行 2014 年度效益審計及內(nèi)控審計。審計的時間范圍：2014 年 1 月 1 日-2014 年 12月 31 日。審計目標旨在于對工作開展，加強流程管控，年度經(jīng)營業(yè)績進行評價，同時進一步推動控制基礎管理水平。的審計是依據(jù)中國審計準則以及空調(diào)公司審計管理辦法等、管理辦法

2、開展的，在審計過程中實施并運用了訪談、檢查、計算、觀察、查詢、分析性復核等方法。正文分以下幾個部分：一、基本情況二、2014 年度效益審計結果費用管理的審計結果和審計建議三、四、政策管理的審計結果和審計建議五、往來管理的審計結果和審計建議以下是的正文。一、基本情況南昌設有綜合管理部、計劃財務部、海信空調(diào)部、科龍空調(diào)部、及用戶服務部等五個部門。并根據(jù)區(qū)域范圍和業(yè)務發(fā)展的需要設立 7 個辦事處，分別為南昌辦事處、南昌周邊辦事處，贛南辦事處，贛西辦事處、吉安辦事處、贛北辦事處、九江辦事處?，F(xiàn)經(jīng)理為謝來成，財務部總監(jiān)為。二、2014 年度效益審計結果經(jīng)審定，南昌主要指標完成情況見下表：主要指標計劃數(shù)提

3、報數(shù)審定數(shù)完成率主營業(yè)務收入9320.008858.288804.7494.47%回款10860.0010267.9810267.9894.55%凈利潤6.68-515.55-513.46-7681.98%審計具體調(diào)整項：（一）審計調(diào)增利潤總額 11.01 萬元1、2015 年 1 月份沖銷 2014 年多計提不需兌現(xiàn)費用 110093.43 元。（二）審計調(diào)減利潤總額 8.61 萬元1、鵬潤國美 11 月及 12 月的寄售發(fā)貨提前結算，調(diào)減利潤 23218.85 元。2、2015 年 1 月兌現(xiàn) 2014 年連鎖系統(tǒng)17110 元。費用 17110 元，2014 年沒有提報欠付，因此調(diào)減利3

4、、2014 年6 月沖銷一批前期欠付共計40897.03，當年調(diào)整利潤未作調(diào)整，因此調(diào)減利潤40897.03元。4、2015 年 1 月計提?？丈碳揖暗录靶篮蟼I(yè)計提 214 年 12 月物流補貼 5000（含稅），計提宜春青龍 2014 年 4 月內(nèi)購政策 741.45 元（含稅）。因此調(diào)減利潤 4907.48 元。三、費用管理的審計結果和審計建議問題一：存在費用不及時立項報欠付情況，主要是聯(lián)合推廣費用，2014 年 7-11月的國美主推費用 17110 元直到 2015 年 1 月才給商家立項報帳，蘇寧、國美 2013 年五一期間門店帶機提成 37000 到 2014 年 8 月才申請立項

5、報帳。審計建議：財務應要求業(yè)務申請費用時及時在 SSC 系統(tǒng)進行立項，根據(jù)立項時間按期計提欠付，根據(jù)方案確定任務達成情況要求業(yè)務及時辦理核銷手續(xù)，及時把費用兌現(xiàn)給商家和相關，提高費用使用的時效性。四、政策管理的審計結果和審計建議問題一：財務政策計提存在不按方案計提欠付，主要是大連鎖投入方面，在月底時是根據(jù)業(yè)務上報連鎖商家預估產(chǎn)生的費用按點位進行計提。如在 2014 年 12 月科龍空調(diào) 2015 年元旦期間蘇寧系統(tǒng)活動方案中只是根據(jù)元旦期間預計銷售 60 萬，預計投放率 10%計提 6 萬投入政策，并沒有根據(jù)活動方案設定投入資源力度及預計銷售情況進行提報欠付。審計建議：在準備連鎖活動方案時要充

6、分考慮商家活動力度，確定相對合理準確的投入方案，活動過程要求業(yè)務嚴格執(zhí)行方案，財務計提政策按方案進行政策計提。五、往來管理的審計結果和審計建議問題一：與連鎖及地方連鎖對帳單中存在較多未達事項，且時間較長未處理完畢。如國美海信空調(diào)對帳單中存在爭議費用 32930 元一直到 2015 年 2 月份還沒有解決。南昌四平海信空調(diào) 12月提貨差異 74647.85 元。騰達電器 2014 年 9 月、10 月、11 月及 12 月費用差異共 77384.65直到 2015 年 2 月份對帳都沒有解決。審計建議：財務部聯(lián)合業(yè)務及時跟商家對未達事項進行，3 月份完成未達事項的。問題二、存在連鎖商家未到結算期就提前結算開票問題。鵬潤國美 2014 年 11-12 月發(fā)貨共計70 萬（含稅）結算帳期在分別在 2015 年 1 月和 3 月，未到拉單帳期提前進行寄售結算開