2018年注冊稅務師學習稅務代理實務提高練習題題集

1、第一章導論一、單項選擇題1、（2016年）關于稅務代理的法律責任的說法中，正確的是（）。A、稅務師允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)，發(fā)現(xiàn)后三年內(nèi)不得對外行使稅務師簽字權B、委托方違反代理協(xié)議，提供虛假賬簿資料導致稅務師代理的納稅申報被認定為偷稅，委托方應承擔全部法律責任C、稅務師在代理納稅申報時由于政策理解錯誤導致納稅人少繳稅款的，應由稅務師事務所補繳稅款、滯納金，并對其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款1）、稅務師未按合同履行代理義務而造成納稅人少繳稅款的，納稅人無需承擔責任2,某稅務師事務所2017年接受某生產(chǎn)企業(yè)委托，代理該企業(yè)增值稅納稅事宜。3月，該企業(yè)將自產(chǎn)的成本為100萬元的貨物用于對外捐

2、贈，在咨詢稅務師時，稅務師認為增值稅應作進項稅轉出處理，并在增值稅納稅申報表中將17萬元作為進項稅額轉出填報。對于該事項，稅務師事務所可能承擔的法律責任是（）。A、稅務師的判斷是正確的，不用承擔法律責任B、稅務師事務所要代企業(yè)繳納1.7萬元的稅款及滯納金C、稅務師事務所會被處以5萬元的罰款D、稅務師事務所會被處以8萬元的罰款3,稅務師何某代理澳門某公司駐京代表機構個稅的納稅申報，由于未檢查外籍個人K先生所得的情況，2017年10月少申報繳納個人所得稅13500元，被主管稅務機關征收滯納金8477元。下列關于稅務師何某的行為，可能發(fā)生的執(zhí)業(yè)風險是（）。A、未履行職責由何某向K先生賠償全部損失B、

3、因代理失誤而由何某承擔滯納金C、因代理失誤而由其稅務師事務所承擔一定的經(jīng)濟責任D、未履行代理職責而由其稅務師事務所繳納稅款和滯納金4、（2008年）下列稅務代理情形中，委托方不能單方終止代理行為的是（）.A、稅務師事務所為委托方更換稅務師B、稅務師事務所解散C、稅務師事務所因經(jīng)營不善破產(chǎn)I）、稅務師未按代理協(xié)議的約定提供服務5,下列關于涉稅服務法律關系的表述錯誤的是（）。A、從事涉稅服務的機構只能是經(jīng)國家稅務總局及其授權部門確認批準的稅務師事務所，其他機構不得從事涉稅服務業(yè)務B、在涉稅服務協(xié)議書簽訂之前，雙方就應將代理費收取等事宜協(xié)商一致C、委托人遇到特殊情況需要終止代理行為，可以單方終止代理

4、行為I）、由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的，可以變更涉稅服務關系6、下列不屬于涉稅服務關系變更原因的是（）。A、原委托代理項目因新發(fā)展而代理范圍變化B、負責某項目的稅務師因故發(fā)生變動C、委托方由于收費問題要求變更協(xié)議書D、因客觀原因，委托方需要延長協(xié)議時間7、稅務師的涉稅服務業(yè)務范圍，由國家以法律、行政法規(guī)和行政規(guī)章的形式確定，稅務師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事涉稅服務活動，體現(xiàn)了稅務師行業(yè)的（）特點。A、主體資格的特定性B、執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性C、法律約束性D、涉稅服務活動的公正性8、在涉稅服務關系中，作為服務的一方必須是經(jīng)批準具有涉稅服務執(zhí)業(yè)資格的稅務師和稅務師事務所，不符合條件的單位和個人均不

5、能從事涉稅服務業(yè)務。這體現(xiàn)的稅務師行業(yè)特點是（）。A、法律約束性B、主體資格的特定性C、執(zhí)業(yè)活動的知識性與專業(yè)性D、代理活動的公正性9、下列關于“稅收法律責任的不轉嫁性”的相關表述中，正確的是（）A,涉稅服務關系的建立并不改變納稅人、扣繳義務人對其本身所固有的稅收法律責任的承擔B、在涉稅服務過程中產(chǎn)生的稅收法律責任，是由于納稅人的原因所造成，因為簽訂了代理合同，其責任承擔者應為代理人C、在涉稅服務過程中產(chǎn)生的稅收法律責任，是由于代理人的原因所造成，其責任承擔者也應為納稅人或扣繳義務人，代理人不用承擔賠償責任D、在涉稅服務過程中產(chǎn)生的稅收法律責任，因代理人的原因其承擔者應為代理人，即可轉移納稅人

6、、扣繳義務人的相關法律責任10、稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處以（）的處罰。A、停止其從事稅務代理業(yè)務一年以上B、納稅人未繳或少繳稅款50%以上3倍以下的罰款C、2000元以上10000元以下的罰款D、收回執(zhí)業(yè)資格證書，禁止其從事稅務代理業(yè)務的處罰11、下列不屬于稅務師服務范圍的是（）。A、代辦減稅申報B,建賬記賬C、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證D、代理記載現(xiàn)金日記賬12、下列關于稅務師代理范圍和稅務師權利和義務的表述，正確的是（）。A、稅務師可以代委托方辦理開業(yè)稅務登記、變更稅務登記，但不能代理辦理

7、注銷稅務登記B、經(jīng)納稅人同意，稅務師可以代理領購增值稅專用發(fā)票C、稅務師可以代委托人辦理納稅、退稅和減免稅申報D、稅務師對納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，無權拒絕13、通過考試取得稅務師資格證書，必須在（）內(nèi)考過5個科目。A、3個月B、6個月C、5年D、2年14、稅務事務所以下（）行為逾期不改正，省稅務機關應當提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照。A、使用稅務師事務所名稱未辦理行政登記的B、未按照辦稅實名制要求提供稅務師事務所和稅務師服務人員實名信息的C、未按照業(yè)務信息采集要求報送從事涉稅專業(yè)服務有關情況的D、報送信息與實際不符的二、多項選擇題1、下列關于稅務師事務所的表述，正確的有（）

8、。A、稅務師事務所應當依法納稅，并建立健全內(nèi)部管理制度B、稅務師事務所在工商行政管理部門辦理合并、變更、注銷等手續(xù)后，應當?shù)绞∽远悇諑煿芾碇行膫浒窩、合并、變更、注銷的稅務師事務所，省注冊稅務師管理中心辦理完相關手續(xù)后，應當在15日內(nèi)報國家稅務總局備案D、稅務師事務所應當就本所稅務師變動情況，向省注冊稅務師管理中心備案E、注銷的稅務師事務所，由省注冊稅務師管理中心核銷稅務師事務所執(zhí)業(yè)證2、下列事項中屬于稅務師義務的有（）。A、稅務師與委托人有利害關系的，應當回避：委托人有權要求其回避B,稅務師執(zhí)業(yè)由稅務師事務所委派，個人不得承接業(yè)務C、稅務師應當對業(yè)務助理人員的工作進行指導與審核，但不對其工

9、作結果負責D、稅務師在對外出具的涉稅文書上簽字蓋章，并對其真實性、合法性負責E、委托人存在違規(guī)行為并可能影響到審核報告的公正、誠信時，稅務師應予以勸阻，勸阻無效時，應當終止執(zhí)業(yè)3、涉稅服務是社會中介服務，因此，在稅務師從事涉稅服務活動時，下列說法正確的有（）。A、代理關系的建立耍符合代理雙方的共同意愿B、在代理過程中，代理人還應充分體現(xiàn)被代理人的所有意愿，在被代理人授權的范圍內(nèi)開展活動C,客觀公正地開展涉稅服務活動是涉稅服務的一項重要原則D、涉稅服務必須依法代理E、稅務師必須客觀、公正的開展涉稅服務活動4、小劉是稅務師2017年12月接受某企業(yè)委托進行稅務代理服務，對該企業(yè)出具虛假涉稅文書，但

10、被該企業(yè)財務人員發(fā)現(xiàn)，企業(yè)財務人員及時制止并按規(guī)定繳納了當期的稅款，下列處罰措施中，對該情況適用的有（）。A、給予警告并處4萬元罰款B、撤銷其執(zhí)業(yè)備案C、處1000元以上1萬元以下罰款D、給予警告并處1000元以上3萬元以下的罰款E、向社會公告5、稅務師事務所有下列（）行為的，由省稅務局予以警告或者處一千元以上一萬元以下罰款，責令其限期改正；逾期不改正或者情節(jié)嚴重的，向社會公告。A、未按規(guī)定承辦相關業(yè)務的B、與委托方協(xié)議第一年代理業(yè)務不收費的C、出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的D、采取夸大宣傳、詆毀同行、以低于成本價收費等不正當方式承接業(yè)務的E、出具虛假涉稅文書，造成委托人

11、未繳或者少繳稅款的6、下列各項中，稅務師事務所在代理期限內(nèi)可單方終止稅務代理行為的有（）。A、委托人死亡或破產(chǎn)B、由于客觀原因，委托代理內(nèi)容發(fā)生變化，需要相應修改或補充原協(xié)議內(nèi)容的C、委托人自行實施或授意稅務代理執(zhí)業(yè)人員實施違反國家法律、法規(guī)行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動的D、委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務會計資料，造成代理錯誤的E、委托人未按要求支付代理費的7、涉稅服務關系變更的原因主要有（）。A,稅務代理項目有新的發(fā)展B、由于客觀原因，委托代理內(nèi)容發(fā)生變化C、委托人死亡、解體或破產(chǎn)D、稅務師發(fā)生變化E、需要延長協(xié)議時間8、下列選項中，符合稅務師職業(yè)道德基本要求的有（）。A、按時按質完成

12、委托業(yè)務B、為委托單位保守秘密C、遵守稅務師行業(yè)自律組織的規(guī)則D,以追求稅務師事務所的經(jīng)濟利益最大化為最高目標E、遵守所屬機構的管理規(guī)定9,稅務師可以承辦的涉稅鑒證業(yè)務有（）。A、所得稅匯算清繳申報的鑒證B、資產(chǎn)損失的鑒證C、稅前彌補虧損鑒證D、土地增值稅清算的鑒證E、辦理增值稅一般納稅人資格認定申請10、稅務師的服務范圍包括以下（）方面。A、辦理退稅申報B、代理稅務行政復議C、利用主機共享系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票D、代為領購增值稅專用發(fā)票E、企業(yè)資產(chǎn)損失的鑒證11、下列有關稅務師權利與義務、執(zhí)業(yè)規(guī)則的表述，錯誤的有（）。A、稅務師可以要求委托人提供有關會計、經(jīng)營等涉稅資料，以

13、及其他必要的協(xié)助B、稅務師可以利用主機共享服務系統(tǒng)為增值稅小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票C、經(jīng)委托人認可，稅務師可以購買其發(fā)行的債券D、稅務師可以以個人名義承攬業(yè)務E、稅務師應當對業(yè)務助理人員的工作進行指導與審核，并對其工作結果負責12、稅務師事務所設立應當具備的條件有（）。A、稅務師事務所是專職從事稅務代理的工作機構，由稅務師出資設立B、稅務師事務所采取合伙制或者有限責任制組織形式的C、有限責任制稅務師事務所的法定代表人由稅務師擔任D、稅務師、注冊會計師、律師可以同時在兩家以上的稅務師事務所擔任合伙人、股東或者從業(yè)E、稅務師事務所字號不得與已經(jīng)行政登記的稅務師事務所字號重復13、稅務師事務所

14、及其稅務師服務人員有（）情形的，由稅務機關責令限期改正或予以約談。A、使用稅務師事務所名稱未辦理行政登記的B、未按照辦稅實名制要求提供稅務師事務所和稅務師服務人員實名信息的C、未按照業(yè)務信息采集要求報送從事涉稅專業(yè)服務有關情況的D、報送信息與實際不符的E、未按涉稅專業(yè)服務相關業(yè)務規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的三、簡答題1、某稅務師事務所的稅務師張某為了多獲得收入，以自己的名義承攬了土地增值稅清算的鑒證業(yè)務，因工作繁忙讓正在考稅務師的弟弟代其執(zhí)業(yè)，對委托人多計費用的情況，沒有進行制止，造成委托人少納稅款1000萬元。、針對上述情況，請明確指出稅務師張某違反了哪些規(guī)定，分別應當受到何種處罰。答案部分一、

15、單項選擇題【正確答案】B【答案解析】選項A,由省稅務局予以警告或者處1000元以上5000元以下罰款，責令其限期改正,限期改正期間不得對外行使稅務師簽字權。選項C,稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。選項D,稅務代理如因工作失誤或未按期完成稅務代理事務等未履行稅務代理職責，給委托方造成不應有的損失的，應由受托方負責。同時納稅人要補繳稅款和滯納金。【該題針對“稅務代理的法律責任”知識點進行考核】【正確答案】C【答案解析】將自產(chǎn)的貨物用于對外捐贈，應該視同銷售，該企業(yè)

16、應確認的銷項稅=100義（1+10%）X17%=18.7（萬元），該企業(yè)少繳納1.7萬元增值稅，稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處以納稅人未繳或少繳稅款50%以上3倍以下的罰款，所以選項C正確?！驹擃}針對“稅務代理的法律責任”知識點進行考核】【正確答案】C【答案解析】稅務代理如因工作失誤或未按期完成稅務代理事務等未履行稅務代理職責，給委托方造成不應有的損失的，應由受托方負責。稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人交納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或少繳

17、稅款50%以上3倍以下的罰款?！驹擃}針對“稅務代理的法律責任”知識點進行考核】【正確答案】A【答案解析】委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為的情形：（1）稅務代理執(zhí)業(yè)人員未按代理協(xié)議的約定提供服務；（2）稅務師事務所被注銷資格；（3）稅務師事務所破產(chǎn)、解體或被解散?！驹擃}針對“涉稅服務關系的終止”知識點進行考核】【正確答案】C【答案解析】選項C,委托人遇到特殊情況需要終止代理行為，應該通知事務所，并向當?shù)刂鞴芏悇諜C關報告，終止的具體事項由雙方協(xié)商解決?！驹擃}針對“涉稅服務關系的終止”知識點進行考核】【正確答案】C【答案解析】只有符合以下三種情況，才可以變更協(xié)議書：（1）委托代理項目發(fā)生變化的；

18、（2）稅務師發(fā)生變化的；（3）由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的?！驹擃}針對“涉稅服務關系的變更”知識點進行考核】【正確答案】B【答案解析】涉稅服務業(yè)務范圍，由國家以法律、行政法規(guī)和行政規(guī)章的形式確定，稅務師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事涉稅服務活動，體現(xiàn)了稅務師行業(yè)執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性特點?！驹擃}針對“稅務師行業(yè)的特點”知識點進行考核】【正確答案】B【答案解析】在涉稅服務關系中，涉稅服務行為發(fā)生的主體資格是特定的，作為服務的一方必須是經(jīng)批準具有涉稅服務執(zhí)業(yè)資格的稅務師和稅務師事務所。【該題針對“稅務師行業(yè)的特點”知識點進行考核】【正確答案】A【答案解析】在涉稅服務過程中產(chǎn)生的稅收法律責任，無論出自納稅

19、人、扣繳義務人的原因，還是由于稅務師的原因，其承擔者均應為納稅人或扣繳義務人，而不能因為建立了涉稅服務關系而轉嫁征納關系，所以選項BD不正確；若因稅務師工作過失而導致納稅人、扣繳義務人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務人可以通過民事訴訟程序向涉稅服務人員提出賠償要求，所以選項C不正確?！驹擃}針對“稅務師行業(yè)的特點”知識點進行考核】【正確答案】B【答案解析】稅務代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款?！驹擃}針對“稅務代理的法律責任”知識點進行考核】1k【正確答案】D【答案解析】選

20、項D,現(xiàn)金日記賬的登記由企業(yè)的出納負責，而不能是稅務師?！驹擃}針對“稅務師的概念和服務范圍”知識點進行考核】【正確答案】C【答案解析】選項A,稅務師可以代委托方辦理注銷稅務登記；選項B,稅務師不能代理領購增值稅專用發(fā)票；選項D,稅務師對納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，有權拒絕?！驹擃}針對“稅務師與稅務師事務所”知識點進行考核】【正確答案】C【答案解析】通過考試取得稅務師資格證書，必須在5年內(nèi)考過5個科目?！驹擃}針對“稅務師與稅務師事務所”知識點進行考核】【正確答案】A【答案解析】稅務師事務使用稅務師事務所名稱未辦理行政登記且逾期不改正的，省稅務機關應當提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照

21、。【該題針對“稅務師與稅務師事務所”知識點進行考核】二、多項選擇題【正確答案】ABDE【答案解析】選項C,應當在30日內(nèi)報國家稅務總局備案?！驹擃}針對“稅務師與稅務師事務所”知識點進行考核】【正確答案】ABDE【答案解析】選項C,稅務師應當對業(yè)務助理人員的工作進行指導與審核，并對其工作結果負責?！驹擃}針對“稅務師與稅務師事務所”知識點進行考核】【正確答案】ACDE【答案解析】在代理過程中，代理人應充分體現(xiàn)被代理人的合法意愿，在被代理人授權的范圍內(nèi)開展活動。注意這里是要體現(xiàn)被代理人的“合法意愿”，而不是“所有意愿”，即不包括“不合法的意愿”.【該題針對“稅務師的執(zhí)業(yè)原則、稅務代理的含義和涉稅服務

22、在稅收征納關系中的作用”知識點進行考核】【正確答案】DE【答案解析】稅務師和稅務師事務所出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務局予以警告并處1000元以上3萬元以下的罰款，并向社會公告?！驹擃}針對“稅務代理的法律責任”知識點進行考核】【正確答案】ABD【答案解析】選項C,稅務師和稅務師事務所出具虛假涉稅文書，但尚未造成委托人未繳或者少繳稅款的，由省稅務局予以警告并處一千元以上三萬元以下的罰款，并向社會公告。選項E,稅務師和稅務師事務所違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或少繳稅款50%以

23、上3倍以下的罰款；情節(jié)嚴重的，撤銷執(zhí)業(yè)備案或者收回執(zhí)業(yè)證，并提請工商行政管理部門吊銷稅務師事務所的營業(yè)執(zhí)照。因此，選項C和選項E不正確?！驹擃}針對“稅務代理的法律責任”知識點進行考核】【正確答案】ACD【答案解析】選項BE并不是可以單方終止代理行為的情況?！驹擃}針對“涉稅服務關系的終止”知識點進行考核】【正確答案】ABDE【答案解析】選項C不是涉稅服務關系變更的原因，屬于稅務師事務所可單方終止代理行為的情形?！驹擃}針對“涉稅服務關系的變更”知識點進行考核】【正確答案】ABCE【答案解析】選項D,以追求稅務師事務所的經(jīng)濟利益最大化為最高目標不屬于稅務師職業(yè)道德的基本要求。稅務師與稅務師事務所可以

24、追求經(jīng)濟利益，但必須以遵守法律法規(guī)為前提?！驹擃}針對“稅務師的職業(yè)道德”知識點進行考核】【正確答案】ABCD【答案解析】選項E屬于非鑒證服務?！驹擃}針對“稅務師的概念和服務范圍”知識點進行考核】【正確答案】ABCE【答案解析】稅務師的服務范圍包括涉稅鑒證服務和非鑒證服務兩個方面。增值稅專用發(fā)票只能由納稅人自己領購。【該題針對“稅務師的概念和服務范圍”知識點進行考核】【正確答案】BCD【答案解析】選項B,稅務師可以利用主機共享服務系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發(fā)票,不是小規(guī)模納稅人；選項C,稅務師在執(zhí)業(yè)期間不得買賣委托人的股票、債券；選項D,稅務師不得以個人名義承接業(yè)務或者收費?！驹擃}針對

25、“涉稅服務的范圍和規(guī)則”知識點進行考核】【正確答案】ABE【答案解析】選項C,有限責任制稅務師事務所的法定代表人由股東擔任；選項D不得同時在兩家以上的稅務師事務所擔任合伙人、股東或者從業(yè)?！驹擃}針對“稅務師與稅務師事務所”知識點進行考核】【正確答案】ABCD【答案解析】選項E,稅務師事務所未按涉稅專業(yè)服務相關業(yè)務規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的由稅務機關列為重點監(jiān)管對象，降低信用等級或納入信用記錄,暫停受理所代理的涉稅業(yè)務（暫停時間不超過6個月）；情節(jié)較重的，由稅務機關納人涉稅服務失信名錄，予以公告并向社會信用平臺推送，其所代理的涉稅業(yè)務，稅務機關不予受理。【該題針對“稅務師與稅務師事務所”知識點進行

26、考核】三、簡答題【正確答案】（1）張某違反了以下規(guī)定：張某以個人名義承接業(yè)務，違反了“稅務師執(zhí)業(yè)應該由稅務師事務所委派，個人不得承接業(yè)務”的規(guī)定。張某讓其正在考稅務師的弟弟代其執(zhí)業(yè)，違反了“稅務師執(zhí)業(yè)不允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)”的規(guī)定。張某對委托人多計費用的情況，沒有進行制止，違反/“稅務師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報告的公正、誠信時，應當予以勸阻；經(jīng)勸阻無效時，應當終止執(zhí)業(yè)”的規(guī)定。（2）針對違反的第項規(guī)定，由省級稅務局給予警告或者處1000元以上5000元以下罰款，責令其限期改正，在限期改正期間不得時外行使稅務師的簽字權；逾期不改正或者情節(jié)嚴重的，應當向社會公告。針對違反第項規(guī)

27、定，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。【該題針對“稅務代理的法律責任”知識點進行考核】第二章稅務管理概述一、單項選擇題1、稅務機關對某卷煙加工廠進行檢查發(fā)現(xiàn)，該加工廠未按規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，則下列行政處罰不恰當?shù)挠校ǎ、由稅務機關責令改正B、情節(jié)輕微的，可以處以1500元的罰款C、情節(jié)嚴重的，可以處以5000元的罰款D、情節(jié)嚴重的，可以處以10000元的罰款2、稅務局對某企業(yè)采取強制執(zhí)行措施時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)把主要財產(chǎn)故意隱藏起來妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳

28、欠繳的稅款、滯納金，并處以（）的罰款。A,50%以上1倍以下B、50%以上2倍以下C、50%以上3倍以下D,50%以上5倍以下3、某個體戶主要經(jīng)營羽絨服的生產(chǎn)加工，由于8月份屬于銷售淡季，流動資金不足，關于能否申請延期納稅咨詢某稅務師事務所的稅務師小王，小王的下述觀點您認為不恰當?shù)氖牵ǎ、如果當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費及到期銀行貸款后，不足以繳納稅款的，就可以申請遞延納稅B,報送的申請資料中包括當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單等資料C、即使被批準了遞延納稅，也應及時納稅申報D,可以遞延納稅的最長期限是3個月4,下列關于退還納稅人多繳稅款的表述中，正確的是（）。

29、A、納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關不再退還多繳稅款B、稅務機關發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，在退還稅款的同時，應一并計算銀行同期存款利息C、稅務機關發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過3年的，稅務機關不再退還多繳稅款D、納稅人發(fā)現(xiàn)當年預繳企業(yè)所得稅款超過應繳稅額的，可要求退款并加計銀行同期存款利息5、下列主管稅務機關對欠稅的納稅人作出的行為中，不符合稅收征收管理法及有關政策規(guī)定的有（）。A、通知出入境管理機關阻止其辦稅人員出境B、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，給國家稅收造成損害的，稅務機關可以行使代位權C、應抵押貸款銀行要求向銀行提供其有關的欠稅情況D、個人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的

30、住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)6、根據(jù)相關規(guī)定，納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔（）.A,共同責任B、民事責任C、連帶責任D、刑事責任7、欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以行使代位權和（）.A、處理權B、撤銷權C、處分權D、留置權8、下列關于稅款追征權的表述，正確的是（）。A、因扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年B、因稅務機關的責任，致使納稅人未繳

31、或者少繳稅款的，稅務機關在1年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金C、因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金D、因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款9、下列不屬于稅務檢查的是（）。A、檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料B、到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)C、責令納稅人、扣繳義務人提供與納稅或代扣代繳有關的文件D、要求納稅人使用不與稅收法規(guī)相沖突的會計核算方法10、劉某想設立一個從事生產(chǎn)經(jīng)營的個體戶，那么應該自領取營業(yè)執(zhí)照之日

32、起（）日內(nèi)按照國務院財政、主管稅務部門的規(guī)定設置賬簿。A,10B、15C、30D、4511、（2013年）下列關于涉稅事項法定時限的說法，錯誤的是（）。A、納稅人因違法經(jīng)營被工商行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記B、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務會計制度或者財務會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案C、根據(jù)規(guī)定可不辦理稅務登記的扣繳義務人，應當自扣繳義務發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機構所在地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記D、扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照代扣代收的稅種，分別設置代扣代

33、繳、代收代繳稅款賬簿12、某企業(yè)2017年3月應納稅款20萬元，應在4月15日前申報并繳納稅款，于3月25日申請延期繳納，稅務機關在4月3日收到該申請報告，4月20日稅務機關作出不予批準的決定，則該企業(yè)應在4月20日向稅務機關繳納（）.A,20萬元稅款B、20萬元稅款和0.10萬元滯納金C,20萬元稅款和0.05萬元滯納金D、20萬元稅款和0.11萬元滯納金13、下列關于涉稅鑒證報告的提出方式，說法錯誤的是（）.A、無保留意見的鑒證業(yè)務報告，應當以積極方式提出鑒證結論，對鑒證對象信息提供合理保證B、保留意見的鑒證業(yè)務報告，應當以積極方式提出鑒證結論，對鑒證對象信息提供合理保證，對不能確認具體金

34、額的部分涉稅鑒證事項予以說明，提請預期使用者決策C、無法表明意見的鑒證業(yè)務報告，應當以積極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明涉稅鑒證事項無法表明意見的理據(jù)D、否定意見的鑒證業(yè)務報告，應當以消極方式提出鑒證意見，對鑒證對象信息提供有限保證，并說明持否定意見的理據(jù)14、稅務師在非涉稅鑒證服務業(yè)務實施中，在執(zhí)行（）服務時，應當對委托人提供的資料進行專業(yè)判斷；對所提供資料信息的真實性、完整性產(chǎn)生懷疑時，應要求其予以補正，并給予適當?shù)奶嵝?。A、稅務咨詢類B、申報準備類C、涉稅代理類D,涉稅鑒證類15、涉稅鑒證業(yè)務完成后，負責編制涉稅鑒證報告的人員為（）。A、項目負責人B、輔助人員C、稅

35、務師事務所所長D、執(zhí)業(yè)質量復核人員16、對于非涉稅鑒證服務的特點，下列表述不正確的是（）。A、稅務師非涉稅鑒證服務是為委托人服務，在提供涉稅代理服務時，需要委托人授權，在授權范圍內(nèi)以被代理人的名義辦理涉稅事項B、在符合稅收和其他相關法律、法規(guī)的前提下，非涉稅鑒證服務不囿于規(guī)定的服務項目和范圍C、非涉稅鑒證服務通常需要辦理涉稅實務、提出意見或建議，并對委托人的涉稅事項作出評價和證明D、非涉稅鑒證服務的業(yè)務報告根據(jù)業(yè)務約定書的約定、非涉稅鑒證服務的復雜程度或者委托人特殊需求出具，稅務師在提供涉稅信息、代辦納稅事項或采取網(wǎng)絡或口頭咨詢時，通常不需要出具非涉稅鑒證服務業(yè)務報告17、小張開設個人獨資企業(yè)

36、，在取得稅務登記證之日起（）日內(nèi)，要將財務、會計制度和會計核算軟件報送稅務機關備案。A、10B、15C、30D、4518、（2016）關于納稅人權利和義務的說法，正確的是（）。A、納稅人對稅務機關的稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴B、納稅人接受稅務機關檢查時，對檢查人員的詢問可以保持沉默C、納稅人自結算稅款之日起3年后發(fā)現(xiàn)多繳納稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳稅款，但不加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還D、納稅人有權要求稅務機關對自己的財務狀況包括欠稅的情況保密19、下列關于稅收征收管理的表述，不正確的是（）。A、非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，

37、都應當自按有關規(guī)定成為法定納稅義務人之日起30日內(nèi)，向稅務機關申報辦理稅務登記B、納稅人、扣繳義務人可以委托稅務師代為辦理納稅申報C,納稅評估的對象為稅務機關負責管理的所有納稅人及其應納所有稅種D、稅款征收是稅收征收管理工作中的中心環(huán)節(jié)20、某企業(yè)向稅務專管員妻子贈送貴重首飾，達到少繳稅款的目的，按法律規(guī)定，依照行賄罪追究刑事責任，并處不繳或者少繳的稅款（）以下的罰金。A、2倍B、3倍C、5倍D、10倍21、某進出口企業(yè)2017年采用假報出口的手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大，企業(yè)將面臨（）處罰。A、處5年以上10年以下有期徒刑B、處5年以下有期徒刑或拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金C

38、、處5年以上10年以下有期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金D、處5年以下有期徒刑或拘役，或處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金22、下列關于稅款追征的表述中，正確的是（）。A、因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款，但不加收滯納金B(yǎng)、因稅務機關責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金C,對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務機關在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金：有特殊情況的，追征期可延長到30年D、因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到10年二

39、、多項選擇題1、某稅務機關在篩選納稅評估對象時，可采用（）方法。A、計算機自動篩選B、人工分析篩選C、重點抽樣篩選D、電話篩選E、口頭篩選2、下列關于納稅人、扣繳義務人法律責任的說法中，正確的有（）。A、納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上3倍以下的罰款B、扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿，由稅務機關責令改正，可處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處以2000元以上5000元以下的罰款C、納稅人不辦理稅務登記的，由稅務機關責令限期改正；逾期不改正的，稅務機關提請工商行政管

40、理機關吊銷其營業(yè)執(zhí)照D、納稅人偽造或者變造完稅憑證的，由稅務機關責令改正，處2000元以上1萬元以下的罰款：情節(jié)嚴重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款：構成犯罪的，依法追究刑事責任E、扣繳義務人應扣未扣、應收而不收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款50%以上5倍以下罰款3、下列情況屬于延期繳納稅款申請中所講的特殊困難的是（）。A、企業(yè)因雪災，導致其發(fā)生較大損失，生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響B(tài),企業(yè)因雪災，導致其發(fā)生損失，但經(jīng)過企業(yè)的努力已正常生產(chǎn)C,企業(yè)因投資過量，當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款D、企業(yè)因“三角債務”的長期存在，當期

41、貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費及應付賬款后，不足以繳納稅款E、企業(yè)因地震災害導致生產(chǎn)經(jīng)營長期中斷4、稅務機關采取的下列措施中，屬于強制執(zhí)行措施的有（）。A、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品或貨物B、書面通知納稅人的開戶銀行從其銀行存款中扣繳稅款C、拍賣納稅人其價值相當于應納稅款的商品用以抵繳稅款D、對納稅人逃避納稅義務的行為處以2000元以上5000元以下的罰款E、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的貨物或其他財產(chǎn)5,關于納稅人欠稅的處理，下列說法正確的有（）。A、稅務機關應對納稅人的欠稅額保密B、稅額優(yōu)先的原則要求在清理稅額時，稅款優(yōu)先各類債權執(zhí)行C、納稅人欠繳稅款同時又被行政機關處

42、以罰款的，稅款優(yōu)先于罰款D、欠稅金額在5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)以前，應當向稅務機關報告E,尚有欠稅的納稅人出境時，稅務稽查部門可以直接阻止其出境6,變更稅務登記的適用范圍包括（）。A、改變經(jīng)營范圍的B、改變主管稅務機關的C、改變經(jīng)濟性質或者企業(yè)類型的D、改變經(jīng)營方式的E、改變注冊資金的7、稅收立法權中不包括（）。A、稅法制定權B、稅法解釋權C、稅目的增減權D、稅率的調(diào)整權E、稅法公布權8、下列稅種屬于由國家稅務局負責征收管理的有（）。A,購進車輛的車輛購置稅B,股票交易印花稅C、進口貨物的關稅D、船舶噸稅E、境內(nèi)銷售貨物應交的增值稅9、納稅人需要延期繳納稅款的，在繳納稅款期限屆滿前提出

43、申請，并需報送的材料有（）。A、申請延期繳納稅款報告B、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單C、當期利潤表D、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算。E、資產(chǎn)負債表10、涉稅服務業(yè)務工作底稿屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，稅務師事務所可以向第三人提供工作底稿的情形有（）。A、稅務機關因稅務檢查需要查閱的B、稅務師行業(yè)主管部門因檢查執(zhí)業(yè)質量需要進行查閱的C、未經(jīng)非涉稅鑒證服務業(yè)務委托人同意，事務所之間進行交流的D、人民法院根據(jù)有關法律、行政法規(guī)需要進行查閱的E、經(jīng)過委托方的同意，委托方母公司內(nèi)審查閱的11、編制涉稅鑒證業(yè)務報告時，應選擇發(fā)表保留意見的鑒證結論的有（）。A、涉稅

44、鑒證的部分事項因稅收法律、法規(guī)及其具體政策規(guī)定或執(zhí)行時間不夠明確B、經(jīng)過詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務機關裁定C、部分涉稅事項因審核范圍受到限制，不能獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)D、審核范圍受到限制，對涉稅事項可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，以至于無法對涉稅事項發(fā)表意見E、涉稅事項總體上沒有遵從法定性標準，存在違反稅收法律法規(guī)或有關規(guī)定的情形，經(jīng)與被審核方溝通，在所有重大方面未能達成一致，不能真實、合法地反映鑒證結果的12、涉稅鑒證業(yè)務中的當事人包括（）。A、委托人B、鑒證人C、保證人D、被鑒證人E、使用人13、關于涉稅鑒證業(yè)務

45、下列說法正確的有（）。A、稅務師事務所可以為執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務的稅務師配備助理人員，從事輔助性工作B、稅務師在執(zhí)行涉稅鑒證服務過程中，聘請專家協(xié)助其完成某些比較復雜的專業(yè)工作C、鑒證人對其鑒證行為合法性的證明責任，不能替代或減輕涉稅鑒證委托人或被鑒證人應當承擔的會計責任、納稅申報責任D、稅務師執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務時，應當編制工作底稿，且必須是紙質E、除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，涉稅鑒證業(yè)務工作底稿應當至少保存10年14、下列關于非涉稅鑒證服務業(yè)務實施的說法正確的有（）。A,非涉稅鑒證業(yè)務工作底稿可以在業(yè)務過程中，通過記錄、復制、錄音、錄像、照相等方式隨時形成,并由實施的人員簽名B、非涉稅鑒證業(yè)務工作底稿

46、應當至少保存10年C、在任何情況下稅務師事務所均不得向第三方提供工作底稿D、非涉稅鑒證業(yè)務工作底稿，可以采用紙質或電子的形式E、可以采用偷拍、偷錄的方式取得相關資料15、非涉稅鑒證服務業(yè)務從服務的內(nèi)容來分，包括有（）。A、稅務咨詢類服務B、申報準備類服務C、涉稅代理類服務D、驗資報告類服務E、其他涉稅服務16、納稅評估的工作內(nèi)容主要包括（）。A、設立評估指標及其預警值B、篩選評估對象C、進行深入分析并作出定性和定量的判斷D、對評估分析中發(fā)現(xiàn)的問題直接提出行政訴訟E、維護更新稅源管理數(shù)據(jù)，為稅收宏觀分析和行業(yè)稅負監(jiān)控提供基礎信息17、稅款征收方式有（）。A,查驗征收B、定期定額征收C、代收代繳D

47、、責令繳納E、強制執(zhí)行措施18、非法印制、倒賣完稅憑證的，除由稅務機關責令改正外，根據(jù)情節(jié)輕重，可能的懲罰措施有（）oA、處以2000元以下的罰款B、處以1萬元以上5萬元以下的罰款C、構成犯罪的，依法追究刑事責任D、處以2000元以上1萬元以下的罰款E、處以少納稅款百分之五十以上五倍以下的罰款19、下列關于稅務檢查的陳述，正確的有（）。A、經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查核從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶B、稅務機關派出人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證C、稅務機關可以檢查扣繳義務人的有關私人情況D、稅務機關可以檢查

48、納稅人的賬本、記賬憑證和報表等資料E、稅務機關可以檢查納稅人的存款賬戶，但是不可以查看嫌疑人的儲蓄存款20、稅務師對某企業(yè)應納消費稅進行審查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向其關聯(lián)企業(yè)轉讓產(chǎn)品時，價格明顯偏低且無正當理由，稅務師應建議該企業(yè)按照（）進行調(diào)整。A、稅務機關核定消費稅的最低計稅價格B、獨立企業(yè)之間進行相同或類似業(yè)務活動的價格C、銷售給無關聯(lián)關系的第三者的價格D、成本加合理的費用和利潤的方法E、銷售給關聯(lián)企業(yè)的實際銷售價格21、稅務機關可以對下列（）物品實施稅收保全措施。A,機動車輛B、單價5000元以上的生活用品C,古玩字畫D、被執(zhí)行人扶養(yǎng)家屬維持生活的必需用品E、豪華住宅三、簡答題1、2017年7

49、月，某縣國稅局稽查科接到舉報，該縣甲企業(yè)有偷稅、漏稅行為。于是以稽查科的名義下發(fā)檢查通知書，派檢查人員王某到甲企業(yè)檢查。甲企業(yè)拒不提供納稅資料，縣國稅局核定其應納稅額為3萬，責令其7月15日之前繳納。7月7日王某發(fā)現(xiàn)該企業(yè)一批材料運出委托加工，王某擔心稅款流失，到其開戶銀行出示稅務檢查證后要求銀行提供企業(yè)資金情況，在銀行不予配合的情況下，扣留了甲企業(yè)價值3萬元的材料，并委托一家商業(yè)機構拍賣，取得價款4萬元.7月15日甲企業(yè)繳納稅款3萬元，對其扣押措施不服，向中級人民法院提起稅務行政訴訟。1、該縣國稅局的執(zhí)法行為的不當之處在哪？應如何做才正確？2、銀行是否應該提供甲企業(yè)的賬戶資金情況？為什么？3

50、、法院是否應該受理此案？為什么？4、若法院受理該如何判決？5、對該企業(yè)拒不提供納稅資料的行為應該如何處理？2、電器生產(chǎn)商甲企業(yè)沒有在規(guī)定的期限辦理納稅申報，2017年3月以經(jīng)營虧損資金緊張為由同時申請延期納稅。所在地稅務所駁回其延期納稅的申請并責令其限期申報，但甲企業(yè)逾期仍不申報。隨后，稅務所核定其應繳納稅款30000元，限其于15日內(nèi)繳清稅款。甲企業(yè)在限期內(nèi)未繳納稅款,并對核定的稅款提出異議，稅務所不接受甲企業(yè)的申辯，直接扣押其價值30000元的一批電器?？垩汉蠹灼髽I(yè)仍未繳納稅款，稅務所遂將電器以30000元的價格委托某商店銷售，用以抵繳稅款。1、根據(jù)稅法規(guī)定，應如何處理甲企業(yè)的行為？2、哪

51、些情況可以延期納稅？3、分析稅務所的執(zhí)法行為有何不妥之處。3,（2016年）某企業(yè)在資金緊張情況下，聽說納稅人有特殊困難可延期納稅，向稅務師咨詢：1、哪些情況可以延期納稅？2、延期納稅由哪一級稅務機關批準？最長可延期多久？3、何時提出申請？需要提交什么資料？稅務機關在多少天完成審批？4、假設企業(yè)應在當月15日前繳納稅款，稅務機關于21日作出不予批準決定并當日送達企業(yè)。企業(yè)在23日將稅款上繳入庫，則滯納金從哪天開始加收？答案部分一、單項選擇題【正確答案】D【答案解析】扣繳義務人未按規(guī)定設置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關資料的，由稅務機關責令改正，可處

52、以2000元以下的罰款：情節(jié)嚴重的，處以2000元以上5000元以下的罰款。【該題針對納稅人、扣繳義務人的法律責任”知識點進行考核】【正確答案】D【答案解析】納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款?！驹擃}針刻“納稅人、扣繳義務人的法律責任”知識點進行考核】【正確答案】A【答案解析】因有特殊困難不能按期繳納的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，才可以延期繳納稅款，特殊困難是指：（1）因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；（2）當期貨幣資金在扣

53、除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的?！驹擃}針對“納稅人的權利、義務”知識點進行考核】【正確答案】A【答案解析】納稅人發(fā)現(xiàn)的受三年的時間限制，并加算銀行同期存款利息；稅務機關發(fā)現(xiàn)的不計算銀行同期存款利息，不受時間的限制?！驹擃}針對“納稅人的權利、義務”知識點進行考核】【正確答案】A【答案解析】欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人在出境前未按照規(guī)定結清應納稅款、滯納金或者提供納稅擔保的，稅務機關可以通知出入境管理機關阻止其出境。【該題針對“稅款征收的措施”知識點進行考核】【正確答案】C【答案解析】納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任?！驹擃}針對“稅收優(yōu)

54、先和納稅人有合并、分立情形的稅收規(guī)定”知識點進行考核】【正確答案】B【答案解析】欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以行使代位權、撤銷權?！驹擃}針對“稅收優(yōu)先和納稅人有合并、分立情形的稅收規(guī)定”知識點進行考核】【正確答案】C【答案解析】選項A,因扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到5年；選項B,因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以耍求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金；選

55、項D,因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金,有特殊情況的，追征期可以延長到5年?！驹擃}針對“稅務機關的權利、義務和責任”知識點進行考核】【正確答案】D【答案解析】選項D,不屬于稅務檢查的范圍?！驹擃}針對“稅務檢查”知識點進行考核】【正確答案】B【答案解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應自其領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務院財政、主管稅務部門的規(guī)定設置賬簿?！驹擃}針對“賬簿、憑證管理”知識點進行考核】【正確答案】D【答案解析】扣繳義務人應當自扣繳義務發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。【該題針對“賬簿、憑證管

56、理”知識點進行考核】【正確答案】C【答案解析】稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)作出批準或者不予批準的決定；不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。滯納天數(shù)從4月16日開始計算，截止至4月20日，滯納天數(shù)是5天，滯納金=20*0.5%。*5=0.05（萬元）【該題針對“納稅人的權利、義務”知識點進行考核】【正確答案】C【答案解析】選項C,應該是以消極方式提出鑒證意見?！驹擃}針對“涉稅鑒證業(yè)務報告出具規(guī)范”知識點進行考核】【正確答案】B【答案解析】稅務師執(zhí)行申報準備類服務，應當對委托人提供的資料進行專業(yè)判斷；對所提供資料信息的真實性、完整性產(chǎn)生懷疑時，應要求其予以補正，

57、并給予適當?shù)奶嵝??！驹擃}針對“非涉稅鑒證服務業(yè)務計劃和實施”知識點進行考核】【正確答案】A【答案解析】受托的涉稅鑒證業(yè)務完成后，由項目負責人編制涉稅鑒證業(yè)務報告?！驹擃}針對“涉稅服務業(yè)務報告”知識點進行考核【正確答案】C【答案解析】非涉稅鑒證服務通常只是辦理涉稅實務、提出意見或建議，不對委托人的涉稅事項作出評價和證明，評價和證明是涉稅鑒證應具有的特點?！驹擃}針時”非涉稅鑒證服務的概念特點和種類原則”知識點進行考核】【正確答案】B【答案解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備案?！驹擃}針對“賬簿、憑證管理

58、”知識點進行考核】【正確答案】A【答案解析】選項B,納稅人要接受稅務機關的稅務檢查，如實反映情況，提供有關證明資料，不得拒絕、隱瞞；選項C,納稅人自結算稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還；選項D,納稅人有權要求稅務機關對自己的生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況及有關資料等（不含欠稅的情況）保守秘密?！驹擃}針對“納稅人的權利、義務”知識點進行考核】【正確答案】A【答案解析】選項A,非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，除臨時取得應稅收入或發(fā)生應稅行為以及只繳納個人所得稅、車船稅的外，都應當自有關部門批準之日起30日內(nèi)或自依照法律、行政法規(guī)的

59、規(guī)定成為法定納稅義務人之日起30日內(nèi)，向稅務機關申報辦理稅務登記。【該題針對“稅務管理（綜合）”知識點進行考核】【正確答案】C【答案解析】納稅人向稅務人員行賄，不繳或者少繳應納稅款的，依照行賄罪追究刑事責任，并處不繳或者少繳的稅款5倍以下的罰金?！驹擃}針對“納稅人、扣繳義務人的法律責任”知識點進行考核】【正確答案】B【答案解析】以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處5年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金?！驹擃}針對“納稅人、扣繳義務人的法律責任”知識點進行考核】【正確答案】A【答案解析】選項B,因稅務機關責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的

60、，稅務機關在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金；選項C,對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，稅務機關可以無限期追征;選項D,因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年?！驹擃}針對“稅務機關的權利、義務和責任”知識點進行考核】二、多項選擇題【正確答案】ABC【答案解析】篩選納稅評估對象可采用計算機自動篩選、人工分析篩選和重點抽樣篩選等方法?！驹擃}針刻“納稅評估”知識點進行考核】【正確答案】BCD【答案解析】選項A,納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或